Массовые выплаты физическим лицам и налоги

Опубликовано: 02.05.2024

Суть вопроса в следующем: Мы юр. лицо, резидент РФ. У нашего сайта есть партнерская программа в которой зарегистрированы вебмастера - физические лица. Сейчас мы работаем по оферте, согласно которой вебмастер - исполнитель, а мы - заказчики. С каждой продажи вебмастер получает свою комиссию. Деньги за продажу приходят сперва нам, а потом мы переводим комиссию партнеру.

1) Нужно организовать массовые выплаты физ.лицам на банковские карточки и при этом избежать выполнения функций налогового агента. Как это сделать?

2) Какой должен быть тип договора? Агентский или договор на оказание услуг? Сейчас вообще путаница, в преамбуле стороны называются Заказчик и Исполнитель, а в предмете договора - "Исполнитель принимает на себя обязательство от своего имени и за счет Заказчика осуществлять привлечение клиентов" - похоже на агентский договор

3)Поможет ли то, что мы сами являемся посредником при получении денег? У нас на сайте агрегируются товары от разных поставщиков, за продажу каждого товара мы получаем свою комиссию. При этом за часть товаров мы берем только свою комиссию, остальное клиент доплачивает поставщику на месте; за другую часть товаров клиенты оплачивают всю стоимость нам, мы удерживаем комиссию и переводим ее поставщикам.

4) Берут ли на себя сервисы массовых выплат функции налогового агента?

5) Слышал, что если сервис массовых выплат зарегистрирован за рубежом, то обязанность платить налоги у физ.лица появляется автоматически?

6) Если п.5 правда, то как легально переводить деньги зарубежному юр. лицу? Какое назначение платежа?

Судя по некоторым ответам возникло недопонимание как всё работает.

Есть две плоскости вопроса:

1) Мы являемся интернет площадкой по типу pravoved.ru, по сути биржа. Только у нас на площадке представлены не услуги, а товары от разных поставщиков. Эти товары покупают клиенты. Мы предоставляем услуги технического характера, связываем клиентов и поставщиков. За это берем комиссию. Тут все понятно.

2)Далее. Мы хотим отдавать часть своей комиссии за услуги технического характера партнерам-вебмастерам, которые в основном являются физическими лицами. Вопрос был про эту часть взаимодействия. Вебмастера через свои каналы привлекают на нашу площадку клиентов. Эти клиенты покупают товары на площадке. Мы зарабатываем с этих продаж и хотим отдать часть заработанного от ЭТИХ продаж вебмастерам. Как это сделать массово и без обязанностей налогового агента? Сейчас мы даем поручение/заказ вебмастерам на привлечение клиентов, агенты/исполнители они, а не мы.

Не важно каким образом вы осуществляете выплату физическим лицам. Это может быть и наличные денежные средства и выплаты на банковские счета. В любом случае, если вы признаетесь источником дохода, то вы налоговый агент по ст.226 НК РФ.

А вот заключить агентский договор, по которому вы выступаете агентом от имени исполнителя или заказчика — это как раз вариант, при котором вы не признаетесь налоговым агентом.

Ваш договор похож на агентский.

Да. Выступая агентом или комиссионером вы не не признаетесь налоговым агентом. Это означает, что физические лица должны выполнять свои обязанности по исчислению и уплате налога самостоятельно.

Зависит от того, как они оформляют отношения с физическими лицами.

Да. Но если у вас появится сервис за рубежом и соответсвиющие иностранные юридические лица, у вас может появится куча других проблем, например с налогообложением контроллируемых иностранных компаний.

Олег, добрый день! согласно ст. 226 НК

если у вас мастера не являются ИП то при таком договоре вы в свою очередь являетесь налоговым агентом со всеми вытекающими обязанностями

согласно ст. 251 НК

выход в организации нормальной схемы взаимоотношений в которой вы выступаете именно посредником

Для этого Вам нужно переделать оферту.

Нужно смотреть Вашу оферту и уже исходи из нее смотреть как лучше все переделать, чтобы на Вас не было обязанности налогового агента.

Договор на оказание услуг точно не подойдет.

Что касается агентского договора, то тут уже нужно смотреть конкретно Вашу оферту — как лучше все оформить именно в Вашем случае.

Здесь все зависит от того, выплачиваете ли Вы деньги физ. лицу по договору или нет. Если да, то по общему правилу являетесь налоговым агентом.

Если компания иностранная, то налоговым агентом она не является.

Все верно, но в том то и дело, что если они агенты, то Вы должны за них платить налоги, выступая в качестве налогового агента. Юристы поэтому и говорят, что если есть возможность, то нужно оформить все так как будто это Вы агент именно с той целью, что не быть налоговым агентом.

Дополнительно хотелось бы предложить вам рассмотреть схему без агентирования/комиссии. Вы можете представиться как исключительно техническая площадка, где клиенты и заказчики сами находят друг друга. Иными словами — что вы не участвуете в их сделках, а лишь предоставляете им место, где они могут найти друг друга и напрямую заключить договор между собой. Вы же за свои услуги технического характера берете плату — «комиссию» от проходящих через вас платежей. По такой схеме работает, в частности, данный ресурс. Все вопросы налогообложения участники вашего сервиса в этом случае решают самостоятельно.

Анастасия, такой вариант сейчас и есть. Вопрос в том, что мы хотим отдавать часть своей комиссии "за услуги технического характера" партнерам, которые привлекают новых клиентов на сервис. И хотим делать это массово и без обязательств налогового агента.

В этом случае получается, что эти партнеры сами оказывают вам услуги. Тогда, на мой взгляд, схема с агентским договором не пройдет. По этому договору вы должны быть их агентом и совершать действия для них, у вас же ровно наоборот, если правильно все понимаю. На мой взгляд, в этом случае уйти от статуса налогового агента никак не получится, поскольку выплаты идут непосредственно от организации за оказанные ей физическими лицами услуги по привлечению клиентов.

Если по договору Вы выступаете агентом по получению оплаты и переводу исполнителям за вычетом своего агентского вознаграждения, то Вы не признаетесь налоговым агентом, так как не являетесь источником выплаты дохода. На этот счет есть письма ФНС в подтверждение позиции.
Дополнительные вопросы:
2) Какой должен быть тип договора? Агентский или договор на оказание услуг? Сейчас вообще путаница, в преамбуле стороны называются Заказчик и Исполнитель, а в предмете договора — «Исполнитель принимает на себя обязательство от своего имени и за счет Заказчика осуществлять привлечение клиентов» — похоже на агентский договор

Агентский договор! В договоре у Вас будет три стороны — Вы как агент исполнителя, исполнитель и заказчик. Алгоритм взаимодействия должен быть прописан.
3)Поможет ли то, что мы сами являемся посредником при получении денег? У нас на сайте агрегируются товары от разных поставщиков, за продажу каждого товара мы получаем свою комиссию. При этом за часть товаров мы берем только свою комиссию, остальное клиент доплачивает поставщику на месте; за другую часть товаров клиенты оплачивают всю стоимость нам, мы удерживаем комиссию и переводим ее поставщикам.

Да, у Вас посредническая функция агента в этой схеме также.
4) Берут ли на себя сервисы массовых выплат функции налогового агента?

Нет, платежные сервисы выполняют только функции по технологическому обеспечению переводу денег.
5) Слышал, что если сервис массовых выплат зарегистрирован за рубежом, то обязанность платить налоги у физ.лица появляется автоматически?

Это этого ничего не зависит. Эти сервисы такие же посредники, которые источником выплаты дохода не являются. Изначально оплату за услуги (налоговая база исполнителей) поступает от заказчика. Заказчик в таком случае и является источником дохода. Если заказчик Юр. лицо или ИП, то он и должен исполнять функцию налогового агента в отношении дохода веб-мастера.
6) Если п.5 правда, то как легально переводить деньги зарубежному юр. лицу? Какое назначение платежа?

Для перевода по договору №… от…

Т.е. Вы делайте ссылку на номер договора, который формируется в Вашей базе данных, исходя из номера и даты акцепта (оплаты) заказчиком.

Допустим, есть некий сайт, суть которого — периодические выплаты клиентам (на счет в банк, на карту и так далее). Проект законный и чистый — это не казино, не азартные игры, не пирамида.

Но есть два вопроса:

Как лучше организовать бизнес, то есть как легализоваться? Если оформить ИП под 6% УСН, то получается, что нужно платить налог фактически с оборота, то есть с тех денег, которые выводятся клиентам. Если оформить ИП под 15% УСН, то получается, что нужно как-то документально подтверждать расходы? Но как?
Как юридически снять с бизнеса ответственность за оплату налога на доходы пользователей?

Отвечает Евгений Рябов, основатель юридического сервиса «Адвоклик»

Если я правильно понял суть вопроса, то он касается случая, при котором бизнес в своей основе имеет посредническую (агентскую) модель, получает на входе денежные средства от одного вида клиентов, пропускает через себя весь денежный поток и на выходе переводит денежные средства клиентам другого вида за вычетом своего агентского вознаграждения.

Если речь идет именно о таком бизнесе, то как в случае с 6%-системой, так и в случае с 15%-системой, та денежная масса, что подлежит выводу клиентам в качестве их вознаграждения при определении налоговой базы не учитывается.

Данная позиция в полной мере соответствует содержанию пп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

Что касается снятия ответственности за уплату налога пользователями, то здесь включается такое понятие как «налоговый агент». В соответствии с пп. 1, 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ к налоговым агентам относятся организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, если они являются источниками доходов физического лица, за исключением случаев, предусмотренных отдельными статьями Налогового кодекса РФ.

В статьях Налогового кодекса РФ, предусматривающих исключение из этого правила, говорится про довольно специфичные виды бизнеса, в основном связанные с рынком ценных бумаг, потому «обычный убероподобный» бизнес (а мы говорим, как я понял, именно о таком) подчиняется общему правилу. Действительно, употребление вполне уже нарицательного имени «убер» крайне удачно вписывается в рассматриваемую нами ситуацию.

Так, многие компании, «организующие» частные перевозки используют бизнес-модель, при которой они являются лишь посредниками между клиентами и перевозчиками (водителями). По такой модели работают также различные сервисы-агрегаторы, позволяющие клиенту получить услугу (работу) не от самого сервиса, а от другого лица, являющегося также клиентом сервиса.

При таких моделях, несмотря на то, что весь денежный поток проходит черезкомпанию-организатора бизнеса, юридически один клиент получает вознаграждение от другого клиента, при этом компания исполняет лишь функцию передачи такого вознаграждения.

Поскольку в таких случаях один клиент получает вознаграждение от другого клиента, а не от самой компании, то компания налоговым агентом не является, а значит и не несет никакой ответственности за неуплату таким клиентом налогов за полученное через такую компанию вознаграждение.

Поэтому в случае, если ваш бизнес построен по модели, в которой именно ваша компания является источником дохода пользователей, перестройте свою модель таким образом, чтобы ваша компания являлась только лишь посредником (агентом, организатором), а источником дохода одних пользователей были другие пользователи. Этим вы снимите с себя риски, связанные с неуплатой пользователями НДФЛ.

Подскажите, законно ли прописывать в договоре возмездного оказания услуг, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ? Где и как можно обжаловать договор с таким условием?

Если заказчик по договору — компания или ИП, а вы оказываете услуги как обычное физлицо, то заказчик обязан удерживать с выплат налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

При этом условие договора о том, что исполнитель перечисляет НДФЛ самостоятельно, ничтожно, то есть его можно игнорировать и наказание за его нарушение не последует.

Если заказчик должен был удержать НДФЛ, но не сделал этого, налог все равно придется заплатить, но уже самому исполнителю: по закону он в любом случае платится с его дохода.

Когда заказчик должен удерживать НДФЛ

Граждане обязаны платить налог на свои доходы. С некоторых доходов, например от продажи квартиры или сдачи ее в аренду, налог надо платить самому. А с некоторых его удерживают налоговые агенты: компании, ИП, частные нотариусы и адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных компаний.

По закону налоговый агент почти всегда удерживает НДФЛ с доходов физлица, источником которых является. Это значит, что если гражданин получает деньги от налогового агента, например по договору возмездного оказания услуг, то за уплату НДФЛ в любом случае отвечает этот агент. Но есть и исключения. Так, если компания покупает у физлица имущество, кроме ценных бумаг, НДФЛ она не удерживает.

Точно так же с НДФЛ с официальной зарплаты разбирается работодатель. Какие еще налоги и как платит работодатель за работника, мы рассказывали в отдельной статье.

Удержанный НДФЛ агенты обычно перечисляют в налоговую в день выплаты дохода или на следующий день. А расчет 6-НДФЛ с информацией обо всех доходах, с которых был удержан налог, сдают каждый квартал.

Заказчик удерживает НДФЛ из суммы, которую он должен выплатить по договору, а исполнитель в итоге получает гонорар за вычетом 13% налога.

Представим, что Иван чинит компании крышу. Стоимость его услуг по договору — 100 000 Р . При ставке НДФЛ 13% компания должна удержать с этой суммы 13 000 Р . В результате Иван получит только 87 000 Р : 100 000 Р − 13 000 Р .

То есть компания не будет платить Ивану 100 000 Р и еще дополнительно перечислять 13 000 Р в бюджет.

Если исполнитель хочет получить на руки именно 100 000 Р , то он должен договориться на большую сумму оплаты, в данном случае на 114 943 Р : 100 000 Р / 87% × 100%.

Когда НДФЛ должен платить исполнитель

Заказчик не удерживает НДФЛ во всех случаях, когда исполнитель оказывает услугу не как обычное физлицо. То есть если исполнитель — индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, он сам платит НДФЛ с полученной по договору оплаты. Если он ИП на одном из спецрежимов — УСН, ПСН — или самозанятый, то он платит не НДФЛ, а другие налоги по правилам своего режима налогообложения.

Еще заказчик не должен удерживать НДФЛ, если он сам выступает как обычный человек без статуса ИП.

Например, бабушка обратилась к сантехнику, чтобы тот починил кран. Она в этой сделке действует как обычное физлицо, поэтому не несет обязанности налогового агента сантехника. Он должен самостоятельно рассчитать, задекларировать и уплатить НДФЛ с полученной от нее благодарности.

А вот если этого же сантехника наймет фирма, то ему не придется самому платить налог — фирма должна сделать это за него.

Самостоятельно уплатить НДФЛ надо и в том случае, если заказчиком выступает находящаяся за рубежом иностранная компания.

Например, программист-физлицо, который живет в России, договорился протестировать систему безопасности американского сайта. Компания — владелец сайта находится в США. Тогда с полученного от американской компании гонорара он должен самостоятельно уплатить НДФЛ.

При этом если исполнитель сотрудничает с обособленным подразделением, например филиалом, иностранной компании, которое находится в России, то НДФЛ за него платит эта компания.

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ

Бывают ситуации, когда налоговый агент не может удержать НДФЛ. Например, если заказчик по договору возмездного оказания услуг расплатился не деньгами, а в натуральной форме.

Представьте, что маляр-физлицо покрасил стены кондитерской фабрики, а фабрика расплатилась с ним не деньгами, а конфетами. В этом случае фабрика не сможет удержать НДФЛ, ведь она не перечисляла исполнителю деньги.

Кроме того, у заказчика может не быть достаточной информации об исполнителе. Например, он может не знать его настоящие ФИО, ИНН или паспортные данные. Без этих данных налоговый агент не сможет заполнить годовой расчет 6-НДФЛ и уплатить налог.

По закону налоговый агент должен принять все возможные меры по идентификации налогоплательщика. Например, магазин может запросить все необходимые данные у самого исполнителя или биржи. Но в жизни исполнитель может отказаться предоставлять информацию о себе, чтобы не потерять 13% своего дохода, а у биржи этих данных тоже может не оказаться. В результате данные фрилансера найти не удастся, и магазин просто не удержит с него НДФЛ.

В обеих ситуациях заказчик не удерживает НДФЛ с доходов исполнителя-физлица, но это не значит, что о налоге можно просто забыть. По закону заказчик должен в любом случае сообщить в налоговую инспекцию о том, что он не удержал НДФЛ, а уплатить налог должен исполнитель.

В примере с кондитерской фабрикой сложность в том, что фабрика расплатилась конфетами, а налог уплачивается деньгами. Поэтому ей придется посчитать, сколько стоят переданные конфеты, и вычислить от этой стоимости сумму налога. Эти сведения фабрика и передаст в налоговую до 1 марта года, следующего за годом, в котором данная ситуация возникла.

Когда налоговая получит сообщение, она направит исполнителю — маляру — уведомление об уплате налога. А тот, в свою очередь, должен будет уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего после года передачи конфет.

Что будет, если заказчик не удержит НДФЛ

Если заказчик по какой-то причине не удержал НДФЛ, то налог придется платить исполнителю. Налог надо перечислить в любом случае, даже если заказчик пообещал, что удержит его, а сам этого не сделал. Но кроме самого налога за неуплату НДФЛ есть штрафы.

Штраф для налогового агента. Для налоговой условие договора, что исполнитель-физлицо обязан уплатить НДФЛ сам за себя, как бы вообще не существует: оно ничтожно. Соответственно, оно не освобождает заказчика от штрафа — 20% от суммы, которую он обязан был удержать.

Например, предприниматель нанял системного администратора, чтобы тот настроил несколько компьютеров в его офисе. По договору он заплатил ему 100 000 Р и должен был удержать 13% от этой суммы, то есть 13 000 Р . Но предприниматель забыл удержать НДФЛ. Налоговая, узнав об этом, взыщет неуплаченный налог, пени и оштрафует предпринимателя на 20% от 13 000 Р , которые он должен был удержать, то есть на 2600 Р .

Штрафа не будет, если заказчик не мог удержать НДФЛ, например подарил сисадмину компьютер вместо оплаты его работы деньгами, и своевременно уведомил об этом налоговую. А также если заказчик мог удержать налог, не сделал этого в срок, но позже без уведомлений от налоговой все-таки подал все необходимые отчеты и уплатил НДФЛ вместе с пенями за просрочку.

Штраф за неуведомление о невозможности удержать НДФЛ. Если агент не может удержать НДФЛ, то должен сообщить об этом в налоговую. За нарушение этого требования заказчика оштрафуют — на 200 Р за каждое непредставленное сообщение.

Штраф для налогоплательщика. Когда исполнитель должен самостоятельно уплатить НДФЛ, за несвоевременную уплату налога с него могут взыскать штраф в размере 20% от недоимки. А если налоговая решит, что налогоплательщик умышленно избегал оплаты, — 40%. Также за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки.

Если разбираться с НДФЛ должен был налоговый агент, то ответственность исполнителя зависит от того, знал он или нет, что агент не уплатил налог. По общему правилу исполнитель освобождается от ответственности, если он не знал, что налоговый агент не удержал НДФЛ и не уведомил об этом налоговую.

Если же исполнитель знал, что заказчик не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговую, то он должен самостоятельно рассчитать сумму налога и подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года. Срок уплаты налога в таком случае — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

За несвоевременную подачу декларации исполнителю грозит штраф — 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для подачи декларации. Но не менее 1000 Р и не более 30% суммы налога.

В случае с НДФЛ штраф будет рассчитываться только с июля, поскольку до этого месяца просроченного налога просто нет.

Вернемся к нашему примеру с предпринимателем и сисадмином. Предположим, что в договоре, который заключили стороны, было указано, что сисадмин-физлицо должен сам заплатить налог. Поэтому предприниматель не удерживал налог и не сообщал об этом в налоговую. Налоговая узнала об этом факте и объяснила предпринимателю, что такое условие не имеет юридической силы. Поэтому предприниматель был оштрафован на 2600 Р , плюс с него взыскали сам налог и пени.

При этом ситуация с сисадмином немного изменилась. Он знал, что предприниматель не собирается сам перечислять налог: это было прописано в договоре. Значит, он должен был подать декларацию и не позднее 15 июля следующего года заплатить налог, но не сделал этого. В результате сисадмин дополнительно был оштрафован на максимально допустимые 30% от 13 000 Р налога, то есть на 3900 Р .

Что делать, чтобы избежать штрафа

Нет смысла оспаривать в суде ничтожное условие договора, что заказчик не удерживает НДФЛ: налоговая и так не будет принимать его во внимание.

Вам нужно убедить заказчика удержать НДФЛ. Расскажите ему про штраф, который взыщет налоговая, если узнает, что он не удержал налог. Для убедительности можете сообщить, что напишете в налоговую запрос о даче разъяснений по этой ситуации. Узнав об этом, любой адекватный заказчик сделает все по закону.

Если же убедить заказчика не удалось, заплатите налог сами. В этом тоже нет ничего страшного. Главное — не забыть, чтобы не нарваться на штраф. Инструкция о том, как самостоятельно платить НДФЛ, у нас есть в отдельной статье.

Выплачивайте денежные средства любому количеству ваших клиентов на банковские карты, электронные кошельки или мобильные телефоны.

Наши тарифы: от 1% до 2,6%

Ваши деньги поступают на наш счет при приеме платежей с вашего сайта или вы делаете авансовый перевод на наш счет. Все денежные переводы вашим партнерам осуществляет Банк по договору выплат.

Благодаря отлаженным схемам взаимодействия с банками и платежными системами, поступление денежных средств получателю происходит в течение одной-двух минут с момента отправки.

Все транзакции передаются по защищенным каналом. Безопасность подтверждена сертификатом PCI DSS

Полностью автоматизированное взаимодействие с платежными системами. Загрузка списка получателей на выплаты и отправка в два клика. Отслеживание транзакций на выплаты онлайн в личном кабинете.

Онлайн-сервисов
Маркетплейсов
Рекламных и партнерских сетей
Выплат аффилиатам
Кэшбэк сервисов

Простое API для отправки запросов на автоматических выплаты, отслеживание баланса и выгрузки статистики.
Прямые онлайн-консультации с разработчиками при необходимости.

Автоматизация массовых выплат по АПИ (API) позволит мгновенно переводить средства с вашего счета в Cypix неограниченному количеству получателей - между пользователями сервиса и физлицами не зарегистрированными в системе, а также автоматически выплачивать НДФЛ. Вы можете делать выплаты и без интеграции. Функционал личного кабинета Cypix позволяет проводить выплаты, загружая список получателей с реквизитами. В личном кабинете Вы сможете самостоятельно настроить объемы, перечень адресатов и график платежей.

Если вам нужно организовать массовые выплаты физлицам мы предлагаем:

Начисление средств на банковские карты, электронные кошельки и счета мобильных телефонов.
Поддержку автоматических выплат в различных системах расчета.
Поддержку автоматических выплат НДФЛ для исполнения налогового законодательства.

Кому нужны массовые выплаты?

Подключить обратные выплаты по API будет полезно владельцам рекламных и партнерских сетей, сайтов по продаже услуг и платных онлайн сервисов. На данную услугу стоит обратить внимание интернет-провайдерам, фриланс-биржам, службам заказа такси, идеально подходит для маркетплейсов, страховых агентов и брокеров, рекламных агентств и кешбэк-сервисов, для вознаграждений партнерских программ, премий, авторских отчислений. Сервис отлично подойдет для массовых выплатах фрилансерам, вэбмастерам, временным работникам, т.к. помимо перечислений, берет на себя автоматизацию выплат НДФЛ.

Автоматический сервис API от агрегатора Сайпикс позволит проводить транзакции вовремя и безошибочно, а также сохранить подробную отчетность по ним.

Вы сможете моментально запустить сервис массовых выплат партнерам в личном кабинете после регистрации в платформе Cypix. С Вашей стороны не требуется согласование услуги с банками и платежными системами, т.к. у агрегатора уже есть договора с ними.

Вы пополняете баланс в нашей системе посредством авансового платежа на расчетный счет, или подключив прием платежей с вашего сайта.
Вы делаете запрос по API на перечисление выплат по реестру получателей или загружаете реестр в личном кабинете.
Система в автоматическом режиме отправляет транзакции в Банк, а ваши клиенты незамедлительно получают свои денежные средства. При процессинге автоматически происходит оплата НДФЛ.
В личном кабинете вы можете сразу же увидеть подробную статистику по транзакциям. В конце месяца вы получаете комплект закрывающих документов.

Выплаты на телефоны, счета и электронные кошельки

Вести выплаты посредством Сайпикс выгодно за счет гибкой тарифной сетки. Размеры комиссий утверждаются в соответствии со спецификой деятельности клиента, предпочтительных способов расчета и потенциального объема транзакций. Среди платежных методов доступны:

выплаты на банковские карты Visa, MasterCard, МИР;
перевод средств на мобильные счета Мегафон, Билайн, МТС и Теле2;

Из представленных каналов транзакций легко выбрать выгодный именно Вам. Преимущество сервиса массовых выплат от Cypix в том, что он не требует интеграции на Ваш сайт. В дополнение к понятному и простому управлению работает онлайн-консультация. Не стесняйтесь обращаться к нашим специалистам, если возникли вопросы.

Оплата труда сотрудника – это вознаграждение за его трудовую деятельность, которое исчисляется исходя из его квалификационных качеств, сложности выполняемой работы, количества отработанных часов, качества труда и других критериев. Помимо заработной платы, к таким вознаграждениям относят выплаты стимулирующего и компенсационного характера.

По законодательству Российской Федерации с таких выплат работодатель выплачивает обязательные суммы, которые идут в бюджет страны. Они называются страховыми взносами (далее – СВ).

Что такое страховые взносы?

Налоговый кодекс, а точнее его восьмая статья говорит, что это платежи, которые государство взимает с работодателей на финансовое обеспечение реализации прав застрахованных лиц на получение обеспечения по тому или иному виду обязательного социального страхования.

Виды страховых взносов: какие бывают?

Статья 8 Налогового кодекса различает такие виды взносов на обязательное страхование:

— на пенсионное (ОПС);

— на медицинское (ОМС);

— на социальное - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

— на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний).

СВ рассчитываются с зарплаты и иных выплат сотрудникам, к которым относятся (ст. 420 Налогового кодекса):

— отпускные и компенсации за неистраченный отпуск;

— материальная помощь более 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Плательщики страховых взносов: кто они?

СВ должны уплачивать все работодатели, выплачивающие зарплату и другие выплаты работникам (п.1 ст. 419 НК РФ).

Уплату взносов производят непосредственно из денежных средств организации: данная сумма не вычитается из зарплаты сотрудника.

Плательщиками могут быть как юридические лица (организации и ИП), так и физические лица.

Важный момент: ИП уплачивают СВ не только за своих сотрудников, но и за самих себя (п.2 ст. 419 НК РФ).

Взносами облагаются выплаты сотрудникам, нанятым по трудовому договору и (или) договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Если сотрудник нанят по договору ГПХ, то работодателю за него не нужно уплачивать СВ на ВНиМ и по травматизму. Но на ОМС и ОПС всё равно придётся платить.

Выплаты, не подлежащие обложению

Согласно 422 статье Налогового кодекса обложению взносами не подлежат:

— Пособия от государства: по безработице, по временной нетрудоспособности, беременности и родам и прочие.

— Компенсационные выплаты: возмещение вреда, причинённого здоровью, плата за аренду жилого помещения, возмещение затрат на питание, спонсирование повышения квалификации и т.д.

— Единовременно выплачиваемая материальная помощь – из-за ЧС, стихийного бедствия, смерти члена семьи, рождения ребёнка.

— Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ.

— Материальная помощь – до 4 000 руб. на сотрудника.

— Возмещение трат сотрудников на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья.

— Прочие виды выплат компенсационного характера.

Предельная база страховых взносов

При расчёте суммы взносов значение имеют не только ставки, но и предельная величина базы по ним – то есть максимальные лимиты. Лимит базы устанавливается только по взносам на ОПС и ВНиМ. По СВ на ОМС и на травматизм – нет. В 2020 году предельные величины базы по СВ следующие:

— на ОПС – 1 292 000 руб.

— на ВНиМ – 912 000 руб.

Ставки страховых взносов

В 2020 году установлены следующие ставки (тарифы) СВ.

Доходы сотрудника В ПРЕДЕЛАХ установленной предельной величины базы

Доходы сотрудника СВЫШЕ установленной предельной величины базы

Для некоторых компаний установлены пониженные (льготные) ставки СВ. Право использовать их есть у компаний, соблюдающих условия из п. 5 ст. 427 НК РФ. Например, у ИТ-компаний, которые разрабатывают ПО для ЭВМ. Они могут использовать ставки СВ 8% - на ОПС, 4% - на ОМС, 2% - на ВНиМ.

А если выплаты сотруднику превысят предельные базы (лимиты), то СВ на ОПС и на ВНиМ с выплат этому сотруднику начислять не требуется.

Что касается СВ на травматизм, то ставки по этому виду в 2020 году остаются на прежнем уровне. Размер ставки зависит от класса профессионального риска деятельности компании. Для расчёта СВ в 2020 году организации нужно было в срок до 15 апреля 2020 года подтвердить свой основной вид деятельности – так ФСС установит ей тариф на текущий год.

Всего существует 32 тарифа, они сформированы с учётом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальная ставка – 0,2%, она соответствует первому классу профриска. Максимальная ставка – 8,5%, соответствующая тридцать второму классу.

Приведём примеры ставок на травматизм в 2020 году.

Класс профессионального риска

Ставка СВ на травматизм

Порядок и сроки начисления и уплаты

СВ на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения плательщиков, СВ на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вовсе.

Если у компании есть обособленные подразделения в других городах, то СВ уплачиваются по месту нахождения головной компании, за исключением случаев, когда «обособка» наделена специальными полномочиями.

Начисление СВ происходит ежемесячно по каждому работнику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления СВ. А уплачиваются они не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если 15 число попадает на выходной день (сб/вс/праздник), то взносы платятся в следующий за выходным рабочий день. Например, СВ за октябрь необходимо оплатить не позднее 16 ноября.

Можно оплатить раньше, позже – нельзя. За каждый день просрочки начисляются пени.

Уплаченные СВ оформляются в виде отдельных платёжных документов.

Отчётность по страховым взносам

Итак, сдавать отчётность по страховым взносам обязан работодатель, который заключил трудовой договор и (или) договор ГПХ с физическим лицом и выплачивает ему вознаграждение. При начислении вознаграждений он обязан исчислить с них и страховые взносы, уплатить их, а затем предоставить отчётность в госорганы.

Организации отчитываются по страховым взносам в любом случае: вне зависимости от того, производились ли выплаты физлицам в отчётном периоде или нет. Если выплат не было, сдаются так называемые нулевые отчёты.

С индивидуальными предпринимателями дело другое. Если ИП не имеет сотрудников и не зарегистрирован как работодатель, то отчёты по страховым взносам он не сдаёт.

Отчётные периоды для всех видов страховых взносов одинаковые: это квартал, полугодие, девять месяцев. Расчётный период – год. По завершению каждого из указанных периодов плательщики СВ должны отчитаться о базе, размере, в котором были исчислены страховые взносы, и о том, какие выплаты не подпали под обложение взносами.

Формы отчётности в 2020-2021 годах состоят из 4-ФСС и единого расчёта по страховым взносам. 4-ФСС предназначен для расчёта базы и взносов на травматизм, он сдаётся в ФСС. В едином же расчёте рассчитываются СВ на пенсионное, медицинское страхование и на случай нетрудоспособности. Этот документ сдаётся в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности

Сроки сдачи 4-ФСС зависят от способа подачи – в бумажном или электронном виде. Если отчёт сдаётся на бумаге (для компаний, где среднесписочная численность (ССЧ) или число сотрудников менее 25 человек), то крайний срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если отчёт отправляется в электронном виде (для компаний с ССЧ или числом сотрудников свыше 25 человек), то сроки увеличиваются на 5 дней.

Единый расчёт по страховым взносам работодатели сдают до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь срок сдачи не зависит от способа отправки. Однако требование к численности сотрудников также есть. Сдавать отчёт в электронном виде должны работодатели с ССЧ или числом сотрудников более 10 человек.

Такском предлагает на выбор три сервиса для электронной отчётности, в зависимости от масштабов бизнеса, его нужд и используемых учётных и информационных систем.

Так, малому и среднему бизнесу отлично подойдёт облачное решение компании Онлайн-Спринтер. Это веб-кабинет, для работы в котором нужен лишь любой ПК и доступ в интернет. Онлайн-Спринтер представляет собой дополнительную вкладку в браузере, через которую можно сдавать отчётность и переписываться с ФНС. Данные надёжно хранятся в облачном архиве.

Обновлять сервис не придётся: пользователям всегда открывается только актуальная версия ПО.

Форма 4-ФСС в Онлайн-Спринтере:

Форма единого расчёта по СВ в Онлайн-Спринтере:

Решение Доклайнер подойдёт предприятиям покрупнее и тем, кто склоняется в пользу выбора программных решений, устанавливаемых на рабочий компьютер. Хранение данных осуществляется на ПК пользователя. При этом работа в сервисе так же проста, как в Спринтере.

В Доклайнере может работать сразу несколько сотрудников одновременно, что удобно для компаний с несколькими бухгалтерами, отвечающими за разные направления отчётности. Можно настроить разные права доступа для них.

У Доклайнера предусмотрен фоновый режим обновлений, который не отвлекает пользователя ПК. Также программа автоматически умеет определять тип документа, отправителя и получателя – достаточно перенести документ из папки на компьютере в окно Доклайнера. Сервис моментально запускается даже с большой базой документов.

А тем, кто привык работать в системе 1С, Такском предлагает напрямую из неё сдавать отчётность. Решение 1С: Электронная отчётность поддерживает большинство популярных конфигураций семейства 1С. Таким образом, решение позволяет работать из привычного интерфейса всем знакомой программы, не перенося данные, и без повторного их ввода.

Читайте также: