Льготы по налогам проводки

Опубликовано: 16.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация является субъектом МСП, ведущим деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях. Уплачивает налог на имущество и земельный налог авансовыми платежами в разных регионах. Она освобождена от уплаты земельного налога и налога на имущество за 2 квартал 2020 года. По этим налогам организация уплачивает авансовые платежи.
Нужно ли в бухгалтерском учете отражать освобождаемые от уплаты авансовые платежи за 2 квартал 2020 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Авансовые платежи по налогу на имущество и земельному налогу, которые не должны уплачиваться в бюджет согласно ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ, не начисляются в бухгалтерском учете.
Специалистами высказывалась и иная точка зрения, но учитывая изменения, внесенные в порядок заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налог, мы полагаем, что на сегодняшний день она не вполне актуальна.

Обоснование позиции:
Согласно пп.пп. 9, 10 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (далее Закон N 172-ФЗ) организации и ИП из реестра субъектов МСП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, освобождены от уплаты:
- налога на имущество организаций - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- земельного налога - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация по имуществу) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@. При ее заполнении сумма налога, освобожденная от уплаты на основании ст. 2 Закона N 172-ФЗ, отражается в виде льготы. Приказом ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ (вступает в силу с 3 ноября 2020 г. и применяется начиная с представления Декларации по имуществу за налоговый период 2020 г.) введены коды для такой льготы по разным видам получателей (2010501, 2010502, 2010503, 2010504 и т.д. (см. Приложение N 6 к Порядку заполнения Декларации по имуществу)).
В письме ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ "О кодах налоговых льгот для применения ст. 2 Закона N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)" описан следующий порядок отражения льготы по ст. 2 Закона 172-ФЗ в Декларации по имуществу:
- в разделе 2 код льготы указывается в первой части стр. 230, а во второй части этой строки проставляются нули. При этом в стр. 240 проставляется сумма льготы, то есть сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г;
- в разделе 3 код льготы указывается в первой части стр. 110, а во второй части этой строки проставляются нули. При этом в стр. 120 проставляется сумма льготы, то есть сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г.
2. Декларация по земельному налогу (далее - Декларация по земле) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@. Сумма налога, освобожденная от уплаты на основании ст. 2 Закона N 172-ФЗ, отражается в ней также в виде льготы.
В письме ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ "О кодах налоговых льгот для применения ст. 2 Закона N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)" описан следующий порядок отражения льготы по ст. 2 Закона N 172-ФЗ в Декларации по земле:
- в разделе 2 код льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504) указывается в первой части стр. 220, а во второй части проставляются нули. По стр. 230 указывается сумма налоговой льготы в рублях.
Из чего следует, что в налоговых декларациях налог на имущество организаций и земельный налог за 2020 год начисляются в суммах, уменьшенных на льготу по ст. 2 Закона N 172-ФЗ.
3. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (далее - Инструкция) утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
В Инструкции закреплено, что счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты. По дебету счета 68 отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет.
В общем случае затраты на уплату налога на имущество и земельного налога по решению организации включают в состав: прочих расходов на счете 91-2 или расходов по обычным видам деятельности на счете 26.
При этом согласно п. 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации" в бухгалтерском учете расходы признаются, если имеется уверенность, что произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.
Освобождение от уплаты налогов установлено на законодательном уровне, а в декларациях освобождаемые части налогов отражены в виде льгот. Поэтому. напротив, присутствует определенность, что уменьшения экономических выгод в виде уплаты налогов за период апрель-июнь 2020 года не произойдет. Единственным элементом неопределенности могут быть возможные ошибки при расчете налогов, которые выявит налоговый орган после сдачи декларации. Но мы исходим из того, что суммы налогов исчислены верно.
Поэтому в бухгалтерском учете начислять налог (авансовый платеж), по нашему мнению, необходимо только на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
В связи с этим организации и ИП из реестра субъектов МСП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, суммы авансовых платежей по налогу на имущество и земельному налогу за 2 квартал 2020 года, по нашему мнению, не должны начислять в бухгалтерском учете. Соответственно, и обязанности в последующем включать суммы уплаченных налогов в состав прочих доходов не возникает.
Вместе с тем существует мнение (обнаруженное нами в сети Интернет) о том, что такой авансовый платеж можно учесть в бухучете во 2 квартале 2020 года. Ведь при методе начисления расходы признаются независимо от их оплаты. А на дату списания суммы авансового платежа (после подачи Декларации по имуществу за 2020 год) признать доход, сделав проводку по дебету счета 68 и кредиту счета 91-2 (26). Но учитывая изменения, внесенные в порядок заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налогу, мы полагаем, что на сегодняшний день она не вполне актуальна.
Кроме того, такое мнение не совпадает с разъяснением, представленным в п. 7 Информации Минфина России от 15.07.2020 N ПЗ-14/2020 "О практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции". В нем говорится, что сумма, на которую организация освобождена от обязанности уплатить налог на прибыль за II квартал 2020 г., относится в уменьшение величины расхода по налогу на прибыль, признаваемого в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Аналогичные суммы по другим налогам и страховым взносам относятся в уменьшение соответствующих расходов, признаваемых в соответствии с ПБУ 10/99. На наш взгляд, формулировка "в уменьшение расходов" не предполагает первоначальное признание расходов, а в последующем включение их в состав доходов (иначе финансовое ведомство не преминуло бы упомянуть доходную часть учета).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Что учесть при подаче деклараций по имущественным налогам в 2020 году? (А.А. Сурков, журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2020 г.)
- Комментарий к письму Федеральной налоговой службы от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ "О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)" (Е.В. Чимидова, журнал "Нормативные акты для бухгалтера", N 13, июль 2020 г.);
- Вопрос: Начислен авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал 2016 года и за II квартал 2016 года. Дебет 20 Кредит 76,09 - в расходах отражена плата за "Платон" за I и II кварталы 2016 года. С 01.01.2016 налоговая инспекция должна предоставить льготу по налогу автоматически по данным из реестра "Платона". Необходимо ли снять с затрат начисления по "Платону" за I квартал 2016 года и II квартал 2016 года в размере авансового платежа по транспортному налогу и суммы, учтенной за оплату "Платон", в размере, равном авансовому платежу по транспортному налогу, а остаток платы по "Платону", превышающий размер налога, оставить на затратах на счете 20? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2016 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Савина Елена

Ответ прошел контроль качества

19 октября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Многие компании, которым на 2 квартал 2020 года установили тарифы страховых взносов в размере 0,0 %, успели оплатить их по тем тарифам, которые они применяли с начала года. А до того – начислить и провести в бухучете. Разберемся, какими проводками нужно будет отразить в учете обнуление страховых тарифов.

Как начисляют страховые взносы

Суммы начисленных страховых взносов учитывают на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

К счету 69 открывают субсчета:

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;
69-2 «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию»;
69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Так как в ФСС зачисляется взнос на травматизм, субсчет 69-1 разбивают на два субсчета второго порядка.

Суммы начисленных страховых взносов отражайте по дебету тех же счетов бухгалтерского учета, на которых отражается начисление заработной платы и других доходов работников фирмы.

После начисления заработной платы сразу же отразите начисление страховых взносов по кредиту субсчетов счета 69 (с разбивкой по субсчетам):

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44, …) КРЕДИТ 69

Если ваша фирма осуществляет строительство для собственных нужд или проводит реконструкцию ОС, то взносы с заработной платы работников, занятых на этих работах, отражайте в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы». Если доходы от деятельности, на которые начисляются страховые взносы, учитываются как прочие, то проводки делаются с использованием счета 91 «Прочие расходы».

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Что делать, если вам обнулили страховые взносы

Ваша фирма включена в единый реестр субъектов МСП и ведет деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Федеральным законом от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ вы получили льготу на 2 квартал 2020 года в виде нулевого тарифа по всем видам страховых взносов.

Но страховые взносы за апрель вы успели начислить и даже заплатить - по тем тарифам, которые начали применять в 2020 году.

В этом случае получение льготы в виде нулевого тарифа означает то, что вам нужно аннулировать бухгалтерские записи по начислению страховых взносов, сделанные на дату вступления в силу этого закона.

Для этого в бухучете можно использовать метод сторнирования.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

В результате сторнирования вместе с аннулированием ранее начисленных сумм страховых взносов вы получите в учете уменьшение соответствующих затрат.

Что делать с переплатой

Если взносы, начисленные за апрель, вы успели перечислить в бюджет, у вас образуется переплата.

Ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты новых взносов за 3 квартал, когда вы вернетесь к своему обычному режиму.

Выбор читателей

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера

Не все ошибки в СЗВ-М приводят к штрафам

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.78.64 добавлена возможность настройки освобождения от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Освобождение от уплаты налога на прибыль за II квартал 2020 года

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Главное — Список задач».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие месяца».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие месяца».

Освобождение от уплаты налога по УСН за II квартал 2020 года

Организации малого и среднего бизнеса и индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога по УСН:

в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи «.

Полный интерфейс: меню «Отчеты — Отчетность по УСН».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие месяца».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие месяца».

Освобождение от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года

в части налога за второй квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Отчеты — Отчетность по ЕНВД».

Освобождение от уплаты транспортного налога за II квартал 2020 года

Организации малого и среднего бизнеса, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты транспортного налога:

в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Главное — Список задач».

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций за II квартал 2020 года

Организации малого и среднего бизнеса, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:

в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Главное — Список задач».

Освобождение от уплаты земельного налога за II квартал 2020 года

Организации малого и среднего бизнеса, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты по земельному налогу:

в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Главное — Список задач».

Освобождение от уплаты НДФЛ ИП налога за II квартал 2020 года

Индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты НДФЛ, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации:

в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Операции — Уплата авансовых платежей по НДФЛ».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие месяца».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие месяца».

Освобождение от уплаты торгового сбора за II квартал 2020 года

Организации малого и среднего бизнеса, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты торгового сбора:

в части сбора, исчисленного за второй квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Главное — Список задач».

Освобождение от уплаты налога по патенту за II квартал 2020 года

Индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, при расчете налога по патенту исключают из срока патента календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Настройки — Настройка налогов и отчетов — Патенты».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Патенты».

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

«Клерк» Рубрика 1С

В этом материале расскажем, как организован весь этот процесс изнутри в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 и дадим полезные советы, которые помогут вам вовремя избежать недопонимания с проверяющими органами.

Итак, если расчёт налоговой службы не совпадёт с вашим, например, по причине отсутствия данных о приобретённом вами автомобиле, у вас будет 10 дней на то, чтобы представить пояснения с подтверждающими документами.

Рассылка уведомлений с начислениями будет производиться налоговыми органами в течение 6 месяцев с даты крайнего срока уплаты налога за предшествующий год, то есть до конца августа 2021 года.

Чтобы избежать подобных сюрпризов, ФНС рекомендовала провести заблаговременную сверку (Письмо ФНС России от 16.01.2020 г. №БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»).

В открывшемся окне перейти по ссылке «Уведомления» и выбрать необходимый пункт.

После чего будет открыта форма уведомления, которую необходимо заполнить вручную.

Расчёт транспортного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Расположен он в разделе «Справочники» — «Транспортный налог».

Если в разделе «Справочники» у вас нет такого пункта, то тогда вам нужно перейти в настройки раздела — иконка шестерёнки в правом верхнем углу окна, из выпадающего меню выбрать пункт «Настройка навигации» и в открывшемся окне найти необходимый пункт в левом столбце. Двойным щелчком мыши по нему, или при помощи кнопки «Добавить», его нужно перенести в правую часть окошка, а затем нажать «ОК».

Важно верно заполнить все данные, так как практически от каждого из них зависит расчёт налога.

Например, поле «Дата» — это дата постановки на учёт транспортного средства. Если вы зарегистрировали автомобиль после 15го числа месяца, то этот месяц не будет включён в коэффициент владения, и наоборот. Например, если постановка на учёт автомобиля была произведена 15 ноября или позднее в этом же месяце, то налог будет считаться только за декабрь месяц. А вот если, например, 14 ноября или ранее в этом месяце, то налог будет рассчитан за 2 месяца.

От графы «Постановка на учёт» будут зависеть налоговые ставки. Если машина поставлена на учёт в другом регионе, то это необходимо учитывать.

От кода вида транспортного средства тоже будет зависеть размер ставки, так как для легковых и грузовых машин действуют разные тарифы.

Показатель «Мощность двигателя» напрямую будет влиять на расчёт, так как формула, по которой рассчитывается транспортный налог, выглядит так:
мощность двигателя * налоговая ставка *количество месяцев владения/ 12 * повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент применяется к дорогостоящим автомобилям дороже 3 миллионов рублей. В графе «Налоговая льгота» необходимо выбрать подходящий для вас пункт.

Важный нюанс! Если ваша организация планирует применять льготу, то она обязательно должна подать заявление в налоговый орган и получить либо уведомление о применении льготного режима, либо отказ.

Для подачи заявления на льготу необходимо перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».

В открывшемся окне следует перейти по ссылке «Уведомления», нажать на кнопку «Создать» и из списка возможных заявлений выбрать «Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу». Быстро найти нужное заявление можно при помощи строки поиска.

Открывшуюся форму заявления необходимо заполнить вручную, указав данные автомобиля, срок предоставляемой льготы и на основании какого пункта и какого закона вы на неё претендуете.

Вернёмся к расчёту налога.

Рассчитаем налог: 160 * 45 / 12 * 1 = 600 рублей.

Но чтобы не считать налог вручную, мы можем обратиться к обработке «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

Когда регламентные операции месяца выполнены, нам нужно нажать на пункт «Расчёт транспортного налога» и выбрать пункт «Показать проводки».

В сумме проводки вы увидите рассчитанный программой налог.

Также, ещё раз нажав на пункт «Транспортный налог», можно выбрать справку-расчёт «Расчёт транспортного налога» и проанализировать расчёт.

На что в справке следует обратить внимание? Первое — это по каким транспортным средствам был рассчитан налог, ведь может выйти так, что на учёте у вас стоит 2 автомобиля, а налог считается лишь по одному из них. Второй момент — это технические характеристики и наличие льгот.

Узнать, сколько транспортных средств принадлежит вашей организации по данным программы, можно при помощи отчёта «Анализ субконто», расположенного в разделе «Отчёты».

В открывшемся окне следует указать период — год, в графе субконто — «Транспортные средства» и в поле «Организации» необходимую вам, после чего нажать на кнопку «Сформировать».

Важный нюанс! Если ваша организация в течение года уплачивала авансовые платежи по транспортному налогу, то их размер следует вычесть из начисленной суммы налога за год и уплатить в налоговый орган лишь разницу.

Касаемо проводки по начислению транспортного налога, она может быть отражена по дебету любого из затратных счетов.

Обычно, если автомобиль используется работниками администрации, то выбирают счёт 26. Торговые предприятия, использующие машину для доставок, включают расходы на уплату налога в 44 счёт. Если же автомобиль сдаётся в аренду и доход от сдачи автомобиля не относится к вашим основным видам деятельности, то налог отражается на счёте 91.02. Настроить это можно в разделе «Главное» пункте «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне перейдём на вкладку «Транспортный налог» и далее по ссылке «Способы отражения расходов».

Здесь у вас будет возможность указать налог по какому транспортному средству будет отражаться на том или ином счёте, или задать общие настройки для организации.

Расчёт земельного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Расчёт земельного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия очень схож с алгоритмом расчёта транспортного налога.

Перейдём непосредственно к расчёту налога.

По нашему примеру, кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 миллион рублей, ставка налога 0,3% и владеем мы им ровно месяц.

Получаем: 1000000 * 0,3% / 12 * 1 = 250 рублей.

Проверим, что нам посчитала программа.

Для этого перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Расчёт земельного налога».

В выпадающем списке нажмём на кнопку «Показать проводки» и убедимся в верности расчёта.

Также, ещё раз нажав на пункт «Земельный налог», можно выбрать справку-расчёт «Расчёт земельного налога» и проанализировать исчисленные суммы.

Обязательно убедитесь, что исходная информация для расчёта налога верна, и что налог рассчитан по всем земельным участкам, находящимся у вас в собственности.

Во 2 квартале 2020 пострадавшему от коронавируса бизнесу и некоммерческим организациям «списывают» налоги и взносы.

Какие категории налогоплательщиков попали под освобождение?
По каким налогам?

Ответы — в нашей статье.

Нормативное регулирование

Пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождены от налогов и взносов за 2 квартал 2020 (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).

Освобождением могут воспользоваться организации и ИП:

МСП из перечня пострадавших отраслей, включенные в ЕРМСП на 01.03.2020;
ИП из перечня пострадавших отраслей;
НКО из списка социально-ориентированных некоммерческих организаций.

Эти категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты в части платежей за II квартал 2020:

авансовых платежей по налогу на прибыль;
налога по УСН;
НДФЛ для ИП;
ЕСХН;
ЕНВД;
торгового сбора;
акцизов;
НДПИ;
водного налога;
налога на ПСН за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;
имущественных налогов:
- по налогу на имущество организаций — для всех объектов;
- по транспортному и земельному налогам — для транспортных средств и земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- по налогу на имущество физлиц — для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Дополнительные разъяснения о порядке освобождения от налогов имущества ИП даны на сайте ФНС. А также в ряде писем ФНС РФ от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@, от 22.05.2020 N БС-4-21/8465@ и Минфина РФ от 28.05.2020 N 03-05-04-01/44997.

тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в размере 0% установлен в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года;
для ИП размер фиксированного страхового взноса в ПФР за 2020 год до 20 318 руб.

Для получения освобождения обращаться в ИФНС не нужно, налоговые органы самостоятельно спишут платежи.

ФНС дала разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов и заполнению РСВ (Письмо ФНС РФ от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@):

для ИП, из пострадавших отраслей взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составляют 20 318 руб.;

для пострадавших МСП в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, применяются пониженные тарифы в размере 0%;

в РСВ за полугодие 2020 указывается код тарифа плательщика страховых взносов (21) и коды категории застрахованного лица (КВ, ВЖКВ, ВПКВ).

Рекомендации по кодам налоговых льгот для транспортного налога, земельного налога и налога на имущество даны в Приложении к Письму ФНС от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@.

Учет в 1С

Настройка освобождения от уплаты за 2 квартал доступна в разделе Главное — Налоги и отчеты — Антикризис (с релиза 3.0.78.64).

Такую настройку можно сделать для каждой организации в базе отдельно.

Для применения освобождения по всем налогам установите флажок:

Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса .

Ниже по ссылкам « Проверьте… » можно еще раз проверить свое право на освобождение.

К настройкам можно быстро перейти по баннеру на главной странице.

Налог на прибыль

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога на прибыль учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — Налог на прибыль, декларация за 1 полугодие 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет налога на прибыль формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

Налог на УСН

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по УСН учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — УСН, авансовый платеж за 2 квартал ).

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет УСН формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по УСН учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — УСН, авансовый платеж за 2 квартал 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет ЕНВД проводка по начислению налога не формируется.

НДФЛ для ИП

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по НДФЛ учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — НДФЛ, уплата авансового платежа за 2 квартал 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет НДФЛ для ИП формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

Налог на имущество

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога на имущество учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — Налог на имущество, уплата аванса за 2 квартал 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет налога на имущество проводка по начислению налога не формируется.

Транспортный налог

При включенной настройке, в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — Налог на имущество, уплата аванса за 2 квартал 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет транспортного налога проводка по начислению налога не формируется.

Земельный налог

При включенной настройке, в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — Земельный налог, уплата аванса за 2 квартал 2020г. )

Торговый сбор

При включенной настройке в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты ( Главное — Список задач — Торговый сбор, уплата за 2 квартал 2020г. )

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет торгового сбора проводка по начислению не формируется.

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога учитывается снижение тарифа ( Главное — Список задач — Патент, уплата 2/3 стоимости ).

Страховые взносы ИП

При включенной настройке, в Помощнике уплаты страховых взносов учитывается снижение тарифа ( Главное — Список задач — Взносы за себя, уплата за 2 квартал 2020г. )

По ссылке можно посмотреть расшифровку расчета взносов ПФР фиксированный :

См. также:

Утвержден упрощенный механизм предоставления отсрочки для компаний, пострадавших от коронавируса
Антикарантинные меры для бизнеса по имуществу
Полезные ссылки для работы бухгалтера
На помощь надейся, а сам не плошай
[26.05.2020 запись] Электронные трудовые книжки: внедряем несмотря ни на что! НОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО COVID-19 Списания налогов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Очень информативно и главное ПОНЯТНО. Спасибо

Читайте также:

Льготы по налогам проводки

Как начисляют страховые взносы

Что делать, если вам обнулили страховые взносы

Что делать с переплатой

Выбор читателей

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера

Не все ошибки в СЗВ-М приводят к штрафам

Освобождение от уплаты налога на прибыль за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты налога по УСН за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты транспортного налога за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты земельного налога за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты НДФЛ ИП налога за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты торгового сбора за II квартал 2020 года

Освобождение от уплаты налога по патенту за II квартал 2020 года

Расчёт транспортного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Расчёт земельного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Нормативное регулирование

Учет в 1С

Налог на прибыль

Налог на УСН

НДФЛ для ИП

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

Торговый сбор

Страховые взносы ИП

См. также:

Похожие публикации

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы можете задать еще вопросов