Лечебное пособие библиотекарям налогообложение

Опубликовано: 30.04.2024

эксперт по учету в организациях бюджетной сферы, координатор образовательных программ в бюджетной сфере в Контур.Школе

Новые КОСГУ и КБК с 2021 года, дополнительные выплаты работникам соцучреждений из-за COVID-19, а также изменения в правилах кассовых операций

1. Изменения в Порядок № 209н и новые КОСГУ с 2021 года

Приказ Минфина России от 29.09.2020 № 222н

Действует с 21.11.2020, новые коды нужно применять с 2021 года.

Чиновники внесли обширные дополнения и корректировки в Порядок применения КОСГУ № 209н. Часть из них нужно внедрить в работу до конца года и отразить в отчетности. Другие нужно применять только с 2021 года.

Какие правила применять в учете текущего года

В доходный КОСГУ 141 «Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)» кроме штрафов добавили пени.
Код 12К «Доходы от концессионной платы» не применяют для кассовых поступлений и выбытий.
По КОСГУ 211 в учете отражают также единовременные выплаты к ежегодному отпуску государственных и муниципальных служащих, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и доплаты за совмещение должностей, расширение зон обслуживания и исполнение обязанностей отсутствующих сотрудников.
Из перечня расходов по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исключили пособия за счет ФСС (по болезни, беременности и родам, пр.), так как с 2021 года все регионы переходят на прямы выплаты от фонда.
К несоциальным выплатам сотрудникам в денежной и натуральной форме по КОСГУ 212 и 214 относят расходы для привлечения и сохранения кадрового потенциала, а также стимулирования занятости. По подстатье 214 также следует учитывать выплаты персоналу на личное потребление.
Статьи 560/660 и 730/830 детализируют по группам лиц (контрагентам). Если в течение года контрагент переходит из одной группы в другую, КОСГУ с начала года не меняют.

Новые КОСГУ и правила с 2021 года

1. С 2021 года в Порядок № 209н добавили новые подстатьи КОСГУ:

139 «Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов». По коду будут отражать доходы от фонда на мероприятия по сокращению травматизма и профзаболеваний сотрудников, а также санаторно-курортное лечение сотрудников, которые работают во вредных условиях;
422 «Обесценение нематериальных активов с определенным сроком полезного использования» и 423 «Обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования». Ранее в приказе был код 422 для обесценения всех НМА. Теперь добавили КОСГУ 423 и разделили активы по срокам их использования;
452 «Уменьшение стоимости неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с определенным сроком полезного использования» и 453 «Уменьшение стоимости неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с неопределенным сроком полезного использования». Аналогичная ситуация с выделением НМА с разными сроками использования.

2. Также внесли правки в действующие подстатьи КОСГУ со следующего года:

по коду 224 «Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)» проводят возмещение арендодателю и ссудодателю налога на имущество и земельного налога;
по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в учете отражают неисключительные права на результаты интеллектуальной деятельности (программы, базы данных и пр.) по лицензионным договорам или другим документам. Минфин планировал учитывать эти расходы по новым кодам 352 и 353, но правила оставили прежними;
в подстатью 228 добавили расходы на архитектурно-археологические обмеры, разработку технических условий присоединения к сетям инженерно-технического обеспечения, инженерно-геодезические изыскания и кадастровые работы. При этом если указанные расходы не формируют капвложения в стоимость основных средств, их проводят по КОСГУ 226;
статью 260 «Социальное обеспечение» дополнили новыми расходами. Например, по коду 262 нужно отражать единовременные пособия при выпуске детей-сирот и детей без попечения родителей, а также пособия по беременности и родам студенткам и пособия, которые относятся к публичным нормативным обязательствам. По коду 264 в учете пройдут единовременные выплаты членам семьи умершего или вышедшего на пенсию сотрудника, а также оплату больничных бывшим работникам за первые три дня нетрудоспособности. По коду 265 — возмещение расходов на погребение бывшего сотрудника, а по коду 266 — оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами, а также выплаты при увольнении и выходе сотрудника на пенсию за выслугу лет;
подстатьи КОСГУ 191–199, 352 – 353, 411 – 412, 421 – 423, 432, 452 – 453 и 462 не применяют для учета кассовых поступлений и выбытий.

2. Новые КБК на 2021 год: доходы бюджетов муниципальных округов

Приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н

Зарегистрирован в Минюсте 20.11.2020, действует с 04.12.2020.

Ведомство скорректировало Приказ от 08.06.2020 № 99н с перечнем кодов бюджетной классификации. Основные правки связаны с тем, что с 2021 года появляется новое муниципальное образование — муниципальный округ и соответствующий ему бюджет.

В приказ добавили новые коды для доходов от собственности и налоговых поступлений, например:

000 1 06 01020 14 0000 110 «Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов»;
000 1 11 05012 14 0000 120 «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков»;
000 1 14 02048 14 0000 410 «Доходы от реализации недвижимого имущества бюджетных, автономных учреждений, находящегося в собственности муниципальных округов, в части реализации основных средств».

Также в приказ добавили тридцать новых кодов для доходов от государственных пошлин. Например, 000 1 08 07260 01 0000 110 «Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух».

3. Минфин опубликовал новую таблицу соответствия раздела (подраздела) и КВР на 2021 год

Информация Минфина России от 09.11.2020 (б/н)

Таблица предназначена для учреждений субъектов РФ. Ведь со следующего года финансисты меняют порядок и добавляют новые КВР в Приказ № 85н. Поэтому ведомство опубликовало новую таблицу соответствия разделов (подразделов) и видов расходов с 2021 года.

4. ФСС будет доплачивать работникам соцучреждений, которые оказывают услуги гражданам с COVID-19

Постановление Правительства РФ от 18.11.2020 № 1859

Для работников стационарных учреждений соцобслуживания, а также отделений, которые созданы не в стационарных организациях социального обслуживания, утвердили новые дополнительные выплаты.

Финансирование положено с 16 ноября 2020 года по 31 декабря 2021 года за одну нормативную смену в 14 календарных дней.

Суммы варьируются по категориям работникам и зависят от того, выявлена или нет в учреждении социального обслуживания новая коронавирусная инфекция:

Соцработники, специалисты по соцработе, работе с семьей, реабилитационной работе в социальной сфере, психологи в соцсфере, педработники, в том числе воспитатели, инструкторы по труду, логопеды, музыкальные руководители, педагоги-библиотекари, педагоги-организаторы, педагоги-психологи, социальные педагоги, педагоги-дефектологи, учителя-логопеды, административно-управленческий персонал

5. Новые правила кассовых операций и расчетов с подотчетниками для бюджетной сферы

Указание ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У

Действует с 30.11.2020.

Центробанк внес изменения в Указания от 11.03.2014 № 3210-У, которые регулируют порядок кассовых операций для организаций и ИП. Новые правила касаются и учреждений госсектора. Ниже — обзор основных нововведений для бюджетников.

Отменили трехдневный срок, в который подотчетные лица должны были отчитаться по авансовому отчету. Теперь учреждение может самостоятельно утвердить любой другой срок во внутренних документах.
Кассиры не могут выдавать денежные банкноты с признаками повреждений, которые указаны в п. 2.9 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П. Их следует сдавать в банк.
Если в обособленном подразделении учреждения не хранятся наличные, оно вправе не вести кассовую книгу.
Когда кассир принимает наличные, следует проверять их платежеспособность в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У.
Теперь кассир может не требовать паспорт (другой документ, удостоверяющий личность) при выдаче денег.
Учреждение может вести кассовые операции с помощью автоматических устройств, которые работают без сотрудника-кассира. При этом у автомата должна быть функция распознавания банкноты не меньше четырех машиночитаемых защитных признаков, которые указаны в п. 1.1 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.

БРЕДИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении Положения

о порядке выплаты библиотечным работникам Брединских муниципальных казенных общеобразовательных учреждений лечебного пособия, ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет и ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска

В соответствии с Решением Собрания депутатов Брединского муниципального района от 13 декабря 2013 года №95 «О бюджете Брединского муниципального района на 2014 и плановый период 2015 и 2016 годов»

1. Утвердить Положение о порядке выплаты библиотечным работникам муниципальных казенных общеобразовательных учреждений лечебного пособия, ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет и ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска (приложение).

2. Главному распорядителю бюджетных средств отделу образования администрации Брединского муниципального района Челябинской области (Наумович Н.И.) обеспечить контроль целевого использования бюджетных средств.

3. Постановление администрации Брединского муниципального района Челябинской области от 25.06.2013 № 444-п « Об утверждении Положения о порядке выплаты библиотечным работникам Брединских муниципальных казенных общеобразовательных учреждений лечебного пособия, ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет и дополнительного оплачиваемого отпуска в 2013 году » считать утратившим силу.

4. Редактору газеты «Сельские новости» (Вороновой Е.Ю.) опубликовать настоящее постановление.

5. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на заместителя Главы Брединского муниципального района Челябинской области по социальной политике Сульдина П.Н.

6. Настоящее постановление вступает в силу после официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения возникшие с 1 января 2014 года.

Глава района П.М. Аверьянов

Брединского муниципального района

«01» августа 2014 г. № 493-П

о порядке выплаты библиотечным работникам Брединских муниципальных общеобразовательных учреждений лечебного пособия, ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет и ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.

1. Настоящее Положение разработано в целях определения единого распределения объемов средств на одного библиотечного работника.

2. Выплата лечебного пособия и ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет библиотечным работникам осуществляется в пределах средств, выделенных из местного бюджета, предусмотренных на эти цели.

3. Выплата лечебного пособия библиотечным работникам производится в размере одного должностного оклада 1 раз в год.

4. В стаж работы, дающий право на получение надбавки за выслугу лет, включается время работы в библиотеках Челябинской области.

5. Ежемесячная надбавка за выслугу лет выплачивается работнику с момента возникновения права на назначение или изменение размера этой надбавки.

6. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет библиотечным работникам производится при стаже работы:

от 1 года до 10 лет – 846 рублей

от 10 лет и выше - 1268 рублей

7. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск библиотечным работникам продолжительностью 5 календарных дней предоставляется при наличии 10 лет стажа работы в библиотеках Челябинской области; продолжительностью 10 календарных дней – при наличии 20 лет стажа работы в библиотеках Челябинской области.

8. Оплата ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска производится за счет средств местного бюджета.

9. Лечебное пособие и ежемесячная надбавка библиотечным работникам к должностному окладу является составной частью заработной платы работника со всеми вытекающими правовыми последствиями, а именно:

- надбавка к должностному окладу за выслугу лет выплачивается одновременно с выплатой заработной платы библиотечным работникам;

- надбавка к должностному окладу за выслугу лет и лечебное пособие учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

- выплата надбавок к должностному окладу за выслугу лет производится пропорционально фактически отработанному времени.

10. При выплате надбавки за выслугу лет библиотечным работникам учитывается районный коэффициент, а также отчисления по единому социальному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

11. Выплата надбавки за выслугу лет библиотечным работникам осуществляется по основному месту работы (основной должности).

12. Руководители общеобразовательных учреждений, допустившие нецелевое использование бюджетных средств, несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Руководитель отдела образования Н.И.Наумович

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 февраля 2020 года на вопрос от 8 января 2020 года № 588670 (dialog.egov.kz)

В государственных предприятиях здравоохранения, перешедших на ПХВ, работники теряют право на выплаты лечебного пособия при уходе в отпуск из-за утраты работниками этих предприятий статуса гражданских служащих. В тоже время, в отраслевых соглашениях (республиканском, городском) предусмотрено сохранение лечебного пособия в организациях здравоохранения, перешедших на ПХВ.

Согласно пп.8 п.1 ст. 1 ТК РК отраслевые соглашения являются правовым актом, направленным на сохранение социальных гарантий для работников. Кроме того, в соответствии с пунктом 56 Отраслевого соглашения «Положения Соглашения обязательны для всех медицинских организаций системы здравоохранения и должны быть учтены при заключении соглашений с Управлениями здравоохранений областей, городов Астаны и Алматы и коллективных договоров».

Согласно п.3 ст. 285 Трудового Кодекса Республики Казахстан «действие коллективного договора распространяется на работодателя и работников организации, от имени которых заключен коллективный договор, и присоединившихся к нему работников на основании письменного заявления. Порядок присоединения определяется в коллективном договоре».

Хотел бы узнать: Облагается ли налогами (ИПН, Соц налог, Соц отчисления, ОПВ) лечебное пособие в государственных предприятиях здравоохранения, перешедших на ПХВ?

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее — КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 41) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, не рассматриваются в качестве дохода физического лица.

На основании изложенного, в случае выплаты пособия на оздоровление физическим лицам за счет средств государственного бюджета, то данное пособие не подлежит налогообложению индивидуальным подоходным налогом.

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее — Трудовой кодекс) гражданским служащим, содержащимся за счет государственного бюджета, предоставляется основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью не менее тридцати календарных дней с выплатой пособия на оздоровление в размере должностного оклада.

При этом согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса гражданский служащий — лицо, занимающее в установленном законодательством Республики Казахстан порядке оплачиваемую штатную должность в казенных предприятиях, государственных учреждениях и осуществляющее должностные полномочия в целях реализации их задач и функций, осуществления технического обслуживания и обеспечения функционирования государственных органов.

Согласно статье 1 Закона Республики Казахстан «О государственном имуществе» государственное учреждение — некоммерческая организация, созданная государством и содержащаяся только за счет бюджета или бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, если дополнительные источники финансирования не установлены законами Республики Казахстан, для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.

Казенное предприятие — коммерческая организация, наделенная государством имуществом на праве оперативного управления.

На основании изложенного, учитывая, что предприятие не относится по организационно-правовому статусу к казенным предприятиям, а его работники не признаются гражданскими служащими, то в данном случае, пособие на оздоровление будет считаться доходом работника, облагаемым всеми видами налогов и обязательных платежей аналогично заработной плате.

от 9 декабря 2004 года N 324-ЗО

О библиотечном деле в Челябинской области

(с изменениями на 30 марта 2021 года)

Принят
постановлением
Законодательного собрания
Челябинской области
от 30 ноября 2004 г. N 1523

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

государственная политика Челябинской области в сфере библиотечного дела - система управленческих решений и действий органов государственной власти Челябинской области, направленных на сохранение и развитие библиотечного дела в целях интеграции его в социально-экономическое и информационное пространство Челябинской области;

библиотека - информационная, культурная, просветительская организация или структурное подразделение организации, располагающие организованным фондом документов и предоставляющие их во временное пользование физическим и юридическим лицам;

областная государственная библиотека - библиотека, учрежденная органами государственной власти Челябинской области и финансируемая за счет средств областного бюджета;

центральная библиотека - библиотека, выполняющая функции руководящего, координационного и научно-методического центра для библиотек определенного вида;

библиотечный фонд - совокупность документов различного назначения и статуса, организационно и функционально связанных между собой, подлежащих учету, комплектованию, хранению и использованию в целях библиотечного обслуживания населения;

комплектование фонда - процесс отбора и приобретения документов, отвечающих по содержанию, научной и художественной ценности задачам библиотеки и информационным потребностям читателей;

страховой фонд библиотек - микрофильмы, дублирующие печатные издания и рукописные материалы, требующие особого режима хранения;

краеведческие документы - документы, посвященные Челябинской области или содержащие значимые сведения о ней, независимо от тиража, языка, места издания или изготовления;

библиотечные фонды, являющиеся культурным достоянием Челябинской области - совокупность особо ценных и редких документов, а также краеведческих документов, комплектуемых на основе системы обязательного экземпляра документов;

депозитарий - фонд, включающий документы, объединенные по определенному признаку, независимо от источника поступления, практической или научной ценности, активности использования читателями и места хранения в библиотеке;

местные издания - все издания, изготовленные на территории Челябинской области, независимо от их содержания, вида и способа издания, языка;

библиотечные работники - персонал библиотеки, обеспечивающий основную профессиональную библиотечную деятельность по управлению библиотекой, комплектованию, обработке, хранению библиотечных фондов, библиотечному, информационно-библиографическому обслуживанию, методическому обеспечению библиотек, автоматизации библиотечных процессов и созданию системы информационных ресурсов библиотек в Челябинской области.

Статья 2. Сфера действия настоящего Закона

Настоящий Закон действует на всей территории Челябинской области в отношении областных государственных библиотек и библиотек областных государственных образовательных организаций.

Статья 3. Областные государственные библиотеки

1. Государственное казенное учреждение культуры "Челябинская областная универсальная научная библиотека" является центральной государственной библиотекой Челябинской области, которая осуществляет функции:

формирования, хранения и предоставления пользователям наиболее полного универсального собрания документов на территории Челябинской области, организации взаимоиспользования библиотечных ресурсов, в том числе функции межбиблиотечного абонемента и обеспечение ведения сводного каталога;

областного депозитария печатных документов;

центра справочно-библиографического и информационного обеспечения населения, органов государственной власти и местного самоуправления в Челябинской области;

координационного, исследовательского и научно-методического центра по проблемам библиотечного дела в Челябинской области.

1-1. Коллегиальный орган центральной государственной библиотеки Челябинской области - государственного казенного учреждения культуры "Челябинская областная универсальная научная библиотека" в пределах обслуживаемой территории в порядке, установленном положением о реестре книжных памятников, проводит экспертизу книжных памятников в отношении документов, хранящихся в фондах государственных и муниципальных библиотек, библиотек образовательных, научных и иных государственных и муниципальных организаций, в которых невозможно создать и (или) сформировать уполномоченный коллегиальный орган, предусмотренный абзацем вторым пункта 5 статьи 16.1 Федерального закона "О библиотечном деле".

2. Государственное казенное учреждение культуры "Челябинская областная библиотека для молодежи" является областным методическим, информационным, образовательным и культурным центром для библиотек, обслуживающих читателей юношеского возраста, в Челябинской области.

3. Государственное казенное учреждение культуры "Челябинская областная детская библиотека имени В. Маяковского" является областным методическим, информационным, образовательным и культурным центром для библиотек, обслуживающих детей и подростков, который формирует, хранит и предоставляет пользователям наиболее полное собрание педагогической и детской литературы, учебников, детских периодических изданий, методических и научных изданий по проблемам детства в Челябинской области.

4. Государственное казенное учреждение культуры "Челябинская областная специальная библиотека для слабовидящих и слепых" является областным методическим, информационным, образовательным и культурным центром для библиотек, обслуживающих слепых и слабовидящих, который формирует, хранит и предоставляет пользователям наиболее полное собрание документов, изданных по системе Брайля, "говорящих книг" и изданий для слабовидящих в Челябинской области.

5. Областные государственные библиотеки обеспечивают создание и функционирование единой информационной сети общедоступных библиотек в целях гарантированного доступа граждан к современным потокам информации.

6. Областные государственные библиотеки являются центрами библиотечного краеведения. Краеведческая деятельность библиотек направлена на выявление, учет и распространение информации о Челябинской области в целях содействия ее научному, социально-экономическому, культурному развитию и патриотическому воспитанию населения.

Статья 3-1. Доступность для инвалидов библиотек и библиотечного обслуживания

Условия доступности для инвалидов библиотек и библиотечного обслуживания обеспечиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальной защите инвалидов. Слепые, слабовидящие имеют право на библиотечное обслуживание и получение экземпляров документов в специальных доступных форматах на различных носителях информации в библиотеках.

Статья 3-2. Полномочия органа исполнительной власти Челябинской области, уполномоченного в сфере культуры

Орган исполнительной власти Челябинской области, уполномоченный в сфере культуры, обеспечивает условия доступности для инвалидов областных государственных библиотек.

Статья 4. Комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов

1. Комплектование библиотечных фондов печатными документами, электронными изданиями, аудиовизуальными материалами осуществляется в соответствии с типами и видами библиотек.

2. Комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов областных государственных библиотек осуществляется за счет средств областного бюджета и внебюджетных источников.

3. Библиотеки свободны в выборе источников приобретения документов.

4. Комплектование библиотечных фондов осуществляется:

на основе получения обязательных экземпляров документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Челябинской области;

путем покупки документов за наличный и безналичный расчет на договорной основе;

Читайте также: