Код налоговой отчетности рк
Опубликовано: 18.09.2024
Дата публикации 08.05.2020
Код ФНО Наименование налоговой отчётности
001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности
002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности
003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения
007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности
014.00 Налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства
000.10 Экспорт товаров (работ, услуг)
000.20 Импорт товаров (работ, услуг)
000.05
О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год
016.00 Уведомление о ввозе (вывозе) товаров
017.00 Уведомление физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
018.00 Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
101.01 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации
101.02 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации
101.03 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента
101.04 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
101.09 Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах
101.10 Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений
110.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
130.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
150.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
200.03 Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению
220.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу
240.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
300.00 Декларация по налогу на добавленную стоимость
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
400.00 Декларация по акцизу
421.00 Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением
500.00 Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции
510.00 Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения
531.00 Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме
540.00 Декларация по налогу на сверхприбыль
560.00 Декларация по платежу по возмещению исторических затрат
570.00 Декларация по рентному налогу на экспорт
590.00 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
641.00 Расчет отчислений в Фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, Государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог
700.00 Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество
701.00 Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства
701.01 Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество
710.00 Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу
810.00 Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями
851.00 Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками
860.00 Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников
870.00 Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду
871.00 Реестр договоров аренды (пользования)
910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса
911.00 Расчёт стоимости патента
920.00 Декларация для плательщиков единого земельного налога
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
- квартал — 13;
- первое полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Коды налогового периода для декларации по НДС
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
- 1 квартал — 21;
- 2 квартал — 22;
- 3 квартал — 23;
- 4 квартал — 24.
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
- 1 квартал — 51;
- 2 квартал — 54;
- 3 квартал — 55;
- 4 квартал — 56.
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
В обязанности налогоплательщиков входит своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства, установленные налоговым законодательством РК. Государство в лице налоговой службы имеет право требовать от налогоплательщика исполнения налоговых обязательств в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств использовать способы по его обеспечению и применять меры принудительного исполнения в порядке, устанавливаемом Налоговым кодексом РК (далее — НК РК).
В целях исполнения налоговых обязательств (ст. 31 п. 2 НК РК) налогоплательщик:
- встает на регистрационный учет в налоговом органе;
- ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
- исчисляет суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составляет и представляет органам налоговой службы налоговые формы, которые включают в себя налоговую отчетность (кроме налоговых регистров);
- уплачивает налоги и другие обязательные платежи.
Обратите внимание! Перечень налоговых обязательств, установленных НК РК, является исчерпывающим и не может дополнительно устанавливаться иными другими актами министерств, ведомствами.
- Налоговая отчетность, составленная на бумажном носителе, должна быть подписана налогоплательщиком (налоговым агентом) либо его представителем. Такая налоговая отчетность обязательно заверяется печатью налогоплательщика (налогового агента) либо его представителя.
- Налоговая отчетность, составленная на электронном носителе, должна быть заверена цифровой электронной подписью налогоплательщика (налогового агента).
- Налоговая отчетность составляется на казахском и (или) русском языках.
Налоговая отчетность включает в себя:
- налоговые декларации;
- налоговые расчеты и приложения к ним;
- отчетность по мониторингу;
- декларации по косвенным налогам по импортированным товарам;
- заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Виды налоговой отчетности на основании ст. 63 НК РК:
- первоначальная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая впервые;
- очередная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом;
- дополнительная — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая им в добровольном порядке при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения (дополнения);
- дополнительная по уведомлению — налоговая отчетность, представляемая налогоплательщиком при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную отчетность, заполняется налогоплательщиком после получения налогового уведомления, когда налоговым органом в результате камерального контроля выявлены нарушения;
- ликвидационная налоговая отчетность — налоговая отчетность налогоплательщика, представляемая при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика, при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком в налоговые органы в сроки, установленные НК РК по выбору:
- по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе;
- в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации с использованием криптографического ключа при подписании отчетности налогоплательщика;
- в явочном порядке на бумажном носителе.
Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган в целях продления срока представления налоговой отчетности при условии представления ее в электронном виде, за исключением отчетности по мониторингу, по косвенным налогам при импорте товаров в РК с территории стран Таможенного союза.
Максимальный срок продления:
- по КПН или ИПН — не более 30 календарных дней;
- по другим налогам и другим обязательным платежам — не более 15 календарных дней.
Обратите внимание! Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на предоставление налогового расчета по авансовым платежам по КПН. Продление срока налоговой отчетности (ст. 72 НК РК) не изменяет срока уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.
При допущении ошибок в заполнении налоговой отчетности (неверно указаны код налогового органа, вид налоговой отчетности, налоговый период и др.) либо при допущении ошибочной отправки налоговой отчетности, которая не подлежит отправке (например, неверно указаны статус резидентства, код валюты, номер или дата контракта на недропользование, ликвидационной отчетности) налогоплательщик вправе отозвать налоговую отчетность.
Налогоплательщик вправе (ст. 70 НК РК) вносить изменения и дополнения в представленную ранее в налоговый орган налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности. Обязательное условие правильного составления дополнительной налоговой отчетности: должен совпадать налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность не допускается:
- в период проведения комплексной и тематических проверок;
- в период обжалования результатов налоговой проверки;
- в части требования о возврате НДС;
- по авансовым платежам по КПН за месяцы налогового периода, по которому уже наступили сроки уплаты текущих платежей;
- позднее 20 января текущего налогового периода — по авансовым платежам по КПН, до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период;
- позднее 20 декабря текущего налогового периода — по авансовым платежам по КПН, подлежащим уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период;
- в части изменения метода отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента.
Налогоплательщик вправе приостановить и возобновить представление налоговой отчетности на основании налогового заявления, представляемого в налоговый орган по форме, установленной уполномоченным налоговым органом. В течение 3 рабочих дней налоговый орган рассматривает налоговое заявление и принимает решение о приостановлении налоговой отчетности налогоплательщика либо отказе, которое вручается налогоплательщику лично под подпись или иным образом, подтверждающим факт отправки и получения (ст. 73 НК РК).
Налоговый орган вправе вынести решение об отказе налогоплательщику в приостановлении представления налоговой отчетности в случаях:
- наличия у налогоплательщика задолженности по налогам и другим обязательным платежам на дату подачи заявления;
- непредставления налогоплательщиком налоговой отчетности;
- признания налогоплательщика бездействующим.
Обратите внимание! Срок приостановления представления налоговой отчетности не должен превышать сроков исковой давности.
Не позднее даты окончания текущего налогового периода налогоплательщик вправе возобновить деятельность и возобновить представление отчетности путем представления в налоговый орган налогового заявления.
Положения НК РК о порядке приостановления и возобновления представления налоговой отчетности не распространяются на:
- ИП, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса, работающих по патенту;
- ИП или юридические лица, являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога;
- юридические лица — производители сельхозпродукции, продукции аквакультуры (рыболовства) и сельскохозяйственных кооперативов.
Эти положения не распространяются также на порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства, земельному налогу, оплате за пользование земельными участками.
Налоговая отчетность считается непредставленной в органы налоговой службы, в случаях когда:
- не соответствует налоговым формам, установленным уполномоченным органом;
- не указан код налогового органа;
- не указан или неверно указан ИИН или БИН;
- не указан налоговый период;
- не указан вид налоговой отчетности;
- нарушена структура электронного формата, установленного уполномоченным органом;
- нарушены требования к цифровой подписи налоговой отчетности;
- нарушены другие требования, установленные п. 1 ст. 72, п. 2 ст. 270 НК РК.
В случае непредставления налогоплательщиком налоговой отчетности в сроки, установленные НК РК, — по истечении 30 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления, налоговый орган вправе (п. 1 ст. 611 НК РК) приостановить расходные операции по банковским счетам налогоплательщика.
Налоговая отчетность хранится у налогоплательщика в течение срока исковой давности. Если налогоплательщик — юридическое лицо реорганизовано, то обязательство по хранению налоговых форм за реорганизованное лицо возлагается на его правопреемников.
Налоговое законодательство РК устанавливает сроки исковой давности по налоговым обязательствам и требованию (ст. 46 НК РК):
- минимальный срок — 5 лет;
- максимальный срок — 7 лет.
Общий срок по налоговому законодательству составляет 5 лет. Течение общего срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода.
Налоговый орган вправе (п. 4 ст. 46 НК РК) начислить или пересмотреть исчисленные суммы налогов и других обязательных платежей по операциям с налогоплательщиком, признанным судом лжепредприятием, в пределах 5-летнего срока исковой давности, исчисляемого после вступления в законную силу приговора или постановления суда.
Налогоплательщик вправе (п. 6 ст. 46 НК РК) заявлять требования для проведения зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей и пеней в налоговый орган в пределах 5-летнего срока исковой давности со дня окончания налогового периода, за исключением случаев возврата уплаченных сумм государственной пошлины.
Налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности прекращается (ст. 54 НК РК) в следующих случаях:
налоговое обязательство юридического лица:
- после ликвидации;
- после реорганизации путем присоединения (в отношении присоединившегося юридического лица), слияния и разделения;
налоговое обязательство физического лица в связи:
- со смертью;
- с объявлением его умершим на основании вступившего в силу решения суда;
- в случаях, порядке и условиях, установленных Законом РК «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества».
Актуальность информации: июль 2016 г.
Здравствуйте, можете показать как сдать 851 форму ?
Глава 1. Общие положения
- Правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей) по плате за пользование земельными участками», предназначенной для исчисления платы за пользование земельными участками. Расчет составляется плательщиками платы, определенными статьей 565 Налогового кодекса, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, и выделенным под индивидуальное жилищное строительство.
- Расчет состоит из самого расчета (форма 851.00) и приложения к нему (форма 851.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
- При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
- При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.
- Приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
- Приложение к расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.
- В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к расчету.
- В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс, «–» – минус, «х» – умножение, «/» – деление, «=» – равно.
- Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.
- При составлении расчета:
1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса.
- Расчет составляется, подписывается, заверяется налогоплательщиком на бумажном и электронном носителях на казахском и русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.
- При представлении расчета:
- в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой фамилии, имени, отчества и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати
- по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
- в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.
- В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений к расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» расчета.
Глава 2. Пояснение по заполнению расчета (форма 851.00)
- В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:
1) индивидуальный идентификационный номер плательщика платы;
2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство;
3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность– отчетный налоговый период, за который представляется расчет
4) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица– доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса;
7) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса.
Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B;
А – доверительный управляющий;
В – учредитель доверительного управления;
8) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;
9) количество листов – количество представленных приложений.
- В разделе «Плата за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет»:
1) в строке 851.00.001 указывается общая сумма платы по всем земельным участкам, исчисленная плательщиками платы, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как сумма граф М по всем приложениям формы 851.01;
2) в строке 851.00.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате в бюджет в сроки, установленные пунктом 4 статьи 564 Налогового кодекса:
в строке 851.00.002 I указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 февраля налогового периода;
в строке 851.00.002 II указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 мая налогового периода;
в строке 851.00.002 III указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 августа налогового периода;
в строке 851.00.002 IV указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 ноября налогового периода.
Сумма текущих платежей платы по каждой указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода;
3) в строке 851.00.003 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 564 Налогового кодекса. Данная строка заполняется по окончания срока договора временного возмездного землепользования или его расторжения после начала налогового периода.
4) в строке 851.00.004 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 3 статьи 565 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы
Сумма текущих платежей платы по указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество месяцев уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.
- В разделе «Ответственность налоплательщика»:
1) в поле «Фамилия, имя, отчество налогоплательщика» указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. В случае если расчет представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество плательщика платы, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения объекта обложения платы;
4) в поле «Фамилия, имя, отчество должностного лица, принявшего расчет» указывается фамилия, имя, отчество работника органа государственных доходов, принявшего расчет;
5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса;
6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 851.01
- Форма 851.01 предназначена для отражения информации об исчислении сумм платы за налоговый период в совокупности по всем земельным участкам, находящемуся на праве временного возмездного землепользования (аренды).
- В разделе «Общая информация о налогоплательщике»:
1) в строке 4 «Дата заключения лицензии» указывается дата лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, выданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
2) в строке 5 «Номер лицензии» указывается номер лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, выданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
3) в строке 6 «Период действия лицензии» указывается период, на который выдана лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых;
4) в строке 7 «Вид лицензии» указывается вид лицензии: разведка или добыча.
- В разделе «Исчисление суммы платы за пользование земельными участками, подлежащей уплате в бюджет»:
- в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001;
- в графе B указывается кадастровый номер земельного участка на основании идентификационных документов;
- в графе С указывается код категории земель.
Коды категории земель:
A – земли сельскохозяйственного назначения;
B – земли населенных пунктов;
С – земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения;
D – земли водного фонда;
Е – земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения;
F – земли лесного фонда.
4) в графе D код целевого использования земельного участка.
Коды целевого использования земельного участка:
B – автозаправочная станция;
5) в графе Е указывается код объекта обложения платой.
Коды объекта обложения платой:
A – земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду);
B – участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.
6) в графе F указывается период действия договора аренды;
7) в графе G указывается размер месячного расчётного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на первое число налогового периода;
8) в графе H указывается общая площадь земельного участка в соответствии с договором аренды земельного участка в соответствующей единице измерения, отмеченной в графе I (в гектарах или в квадратных метрах);
9) в графе I указывается единица измерения площади земельного участка (в гектарах или в квадратных метрах);
10) в графе J указывается размер ставки платы:
по земельным участкам, переданным во временное возмездное землепользование (аренду), определяемый в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан;
по участкам недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, определяемый в соответствии со статьёй 563 Налогового кодекса.
11) в графе K указывается количество дней пользования земельным участком в налоговом периоде;
12) в графе L указывается количество блоков или квадратных километров составляющих участок недр, предусмотренный лицензией на разведку или добычу твердых полезных ископаемых;
13) в графе М указывается сумма исчисленной платы, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде:
лицами, получившими земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду), определяемая как отношение произведения граф H и J к количеству дней в налоговом периоде, умноженного на графу K ((H х J)/количество дней в налоговом периоде х K);
лицами, получившими участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, определяемая как отношение произведения граф J, G и L к количеству дней в налоговом периоде, умноженного на графу K ((J х G) х L)/ количество дней в налоговом периоде х K).
Представить в налоговую 851 форму можно с помощью программного обеспечения «Кабинет налогоплательщика», в разделе Формы налоговой отчетности.
Для этого нужно предварительно выбрать формы налоговой отчетности в режиме «Настройки».
Открыть 851 форму, заполнить, при этом форма наполовину заполняется автоматически самостоятельно это ИИН (БИН), ФИО, налоговый период.
На всем пути заполнения ФНО существует функция авторасчета, реализована система подсказок, для проверки правильности заполнения формы предусмотрена функция проверки заполнения.
Заполненную ФНО можно сохранить в Кабинете НП для отправки в НК МФ РК. Сохраненная форма получает статус «Черновик» и отображается в «Журнале форм», расположенном в разделе «Формы налоговой отчетности».
Уведомление о приеме налоговой отчетности можно просмотреть в «Журнале форм», отправленная форма может иметь следующие статусы:
- «Принята», если ФНО прошла проверку на сервере СОНО.
- «Не принята», в случае, если в заполнении ФНО были допущены ошибки.
Если проверка ФНО не пройдена, то появится сообщение об ошибке, для исправления ошибки форму можно отредактировать.
 |  |  |
| Форма налоговой отчетности |
| 200.00 |
| Наименование налоговой отчетности |
| Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу |
| Срок представления |
| не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Срок уплаты |
| ИПН – до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты; Социальный налог – до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; ОПВ – до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; Социальные отчисления - до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. |
| Дополнительная информация |
| Составляется налоговыми агентами по отношению к физическим лицам – резидентам Республики Казахстан по доходам, облагаемым у источника выплаты и социальному налогу (ст.162 Налогового кодекса). Согласно п.7 ст.68 Налогового кодекса декларация представляется не зависимо от наличия/отсутствия объектов обложения ИПН и социальным налогом |
| Форма налоговой отчетности |
| 201.00 |
| Наименование налоговой отчетности |
| Расчет по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов (ОПВ), начисленным и перечисленным суммам социальных отчислений (СО) в ГФСС |
| Срок представления |
| не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Срок уплаты |
| ОПВ, социальные отчисления - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. |
| Дополнительная информация |
| Представляется для исчисления пенсионных и социальных отчислений физическим лицом и индивидуальным предпринимателем в свою пользу |
| Форма налоговой отчетности |
| 210.00 |
| Наименование налоговой отчетности |
| Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу |
| Срок представления |
| не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Срок уплаты |
| ИПН - до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты; Социальный налог - до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; ОПВ - до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; Социальные отчисления - до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| Дополнительная информация |
| заполняется только в отношении наемных работников - иностранцев и лиц без гражданства |
| Форма налоговой отчетности |
| 220.00 |
| Наименование налоговой отчетности |
| Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) |
| Срок представления |
| не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
| Срок уплаты |
| ИПН – не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу. |
| Дополнительная информация |
| Заполняется физическими лицами – индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, а также физическими лицами – нерезидентами |
| Форма налоговой отчетности |
| 240.00 |
| Наименование налоговой отчетности |
| Декларация по ИПН |
| Срок представления |
| не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
| Срок уплаты |
| ИПН – 1) физическими лицами резидентами и нерезидентами Республики Казахстан не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации; 2) частными нотариусами, адвокатами не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог |
| Дополнительная информация |
| заполняется физическими лицами, не указанными в пунктах 4 и 5 статьи 67 Налогового кодекса, в том числе получившими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса |
представляется за объекты, связанные с налогообложением (по всем видам спирта, алкогольной продукция и (или) пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента, произведенные на территории Республики Казахстан )
 |  |  |
представляется за объекты, связанные с налогообложением (по бензину (за исключением авиационного), диз. топливу собственного производства, реализуемый производителями оптом и в розницу и реализуемый юр. и физ. лицами оптом и розницу)
представляется при наличии земельного участка на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования, а также при наличии зданий, сооружений, жилых строений, помещений и иных строений, прочно связанных с землей на праве собственности. При наличии транспортных средств на праве собственности Декларация по форме 700.00 представляется
Представляется при наличии земельного участка на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования, а также при наличии зданий, сооружений, жилых строений, помещений и иных строений, прочно связанных с землей на праве собственности.
Расчет сумм текущих платежей платы за использование радиочастотного спектра, платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
представляют физические лица, получившие в установленном законодательным актом порядке право использования радиочастотного спектра являющиеся операторами междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи, получившие право в порядке, установленном законодательным актом Республики Казахстан
Единый земельный налог; ИПН, облагаемый у источника выплаты; плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников; плата за эмиссию в окружающую среду, социальный налог, ОПВ, социальные отчисления
Внимание!
За несвоевременную сдачу налоговой отчетности ИП, в первый раз влечет за собой предупреждение, повторно - штраф составит 30 месячных расчетных показателей.
За несвоевременную сдачу налоговой отчетности ТОО, в первый раз влечет за собой предупреждение, повторно - штраф на должностное лицо составит 30 месячных расчетных показателей и на само ТОО 45 месячных расчетных показателей.
Читайте также: