Какую систему налогообложения выбрать для автомойки

Опубликовано: 13.05.2024

В прошлой статье мы рассказывали об особенностях налогообложения для репетиторов, интернет-магазинов, кофеен и служб доставки. Сегодня очередь маникюрных салонов, барбершопов, моек самообслуживания, пивных баров.

Статья будет полезна, если вы открываете бизнес и хотите всё правильно оформить.

Пишите, о каких еще сферах рассказать, в редакцию. Будет новая статья.

Парикмахерская, маникюрный салон, барбершоп

Как зарегистрировать ИП за час

Форма компании. Подходит ИП. Можно работать самому или нанимать сотрудников. А все деньги, которые получает ИП, можно тратить на личные расходы. Например, никто не запрещает получить деньги за стрижки и сразу купить новый фен или кресло для педикюра. Из этих же доходов предприниматель платит налоги, взносы и зарплату сотрудникам.

ОКВЭД. Основной код 96.02 — «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Сюда входит:

• мытье волос, подравнивание и стрижка, укладка, окрашивание, мелирование, завивка, выпрямление волос;
• бритье и подравнивание бороды;
• маникюр, педикюр, макияж, массаж лица.

Если сейчас стрижете мужчин, а решите заняться наращиванием ресниц и свадебными укладками для женщин, не нужно будет менять код или добавлять новый. Этот подходит.

Налоги. Для ИП подходит упрощенка с ЕНВД или патентом.

Сумма ЕНВД зависит от физических показателей, например, площади помещения или количества сотрудников. На ЕНВД можно работать только в регионах, в Москве такой системы нет.

ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только наполовину.

Допустим, мастер из Тулы открыл ИП и один стрижет клиентов. Вот сколько он заплатит на ЕНВД:

ЕНВД за квартал на самого мастера — 6068,25, за год — 24 273 рублей;

страховые взносы за 2018 год — 32 385 рублей;

налог можно уменьшить на сумму взносов: 24 273−32 385=0. Хотя и получается минус, государство ничего не возвращает;

всего за год мастер заплатит 32 385 рублей.

В нашем примере 6068,25 рублей — это ЕНВД за одного. Если он наймет еще двоих мастеров, его налог будет 6068,25*3 = 18 205 рублей.

Налог для патента фиксированный и не зависит от оборота компании. Патент рассчитывается как потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Потенциально возможный доход отличается для разных видов деятельности и регионов. Патент удобно считать через калькулятор на сайте налоговой.

Посчитаем стоимость патента для нашего мастера из Тулы:

стоимость патента — 12 660 рублей;

страховые взносы в 2018 году — 32 385 рублей;

всего: 45 045 рублей

Вот как выглядит расчет на сайте налоговой:

Если доход за год будет больше 300 000 рублей, придется заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов.

Получается, на ЕНВД дешевле.

Отчетность и бухгалтерский учет. ИП не ведут бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а оплачивать налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока.

Отношения с клиентами. ИП, которые оказывают услуги и работают на ЕНВД и патенте, получили отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года.

По закону «О защите прав потребителей» у компаний, которые занимаются услугами для населения, должны быть вывеска и уголок потребителя. На вывеске должны быть название компании, ее адрес и режим работы.

В парикмахерской и салоне красоты должен быть уголок потребителя. Он нужен, чтобы клиенты могли получить информацию о предпринимателе, услугах и ценах. Вот что должно быть в уголке потребителя:

• текст закона «О защите прав потребителей»;
• ИНН и ОГРНИП;
• копия документа об официальной регистрации организации; лицензии и аккредитации, если они нужны для деятельности;
• правила оказания услуг;
• информация и телефоны контролирующих органов;
• правила техники пожарной безопасности;
• перечень людей, которых обслуживают вне очереди или со скидками. Например пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ;
• книга жалоб и предложений. Ее можно положить в уголок потребителя или выдавать по просьбе клиента.

Стенд должен быть на глазах клиента, в удобном и доступном месте. Если стенда нет или он размещен так, что клиент не может прочитать информацию, индивидуальный предприниматель может получить штраф. По статье 14.5 Кодекса административных правонарушений он составит от 1500 до 2000 рублей.

Мойка с самообслуживанием

Форма компании. Лучше всего подходит ИП.

ОКВЭД. Ваш код 45.20 — «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». В эту группу входят коды:

• 45.20.1 — «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»;
• 45.20.2 — «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»;
• 45.20.3 — «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».

Если кроме мойки откроете рядом шиномонтаж или автосервис, не придется добавлять новые коды.

Налоги. Удобнее всего для моек применять ЕНВД, но здесь путаница.

По письму Минфина от 31 октября 2014 года, мойки самообслуживания не могут применять ЕНВД. ЕНВД для обычных моек зависит от среднего числа сотрудников за год, но в мойках самообслуживания сотрудников нет. Поэтому налоговая считает, что это не услуги по мойке машин, а услуги по сдаче специального оборудования и рабочей площади для мытья автомобилей в аренду.

По другому, более свежему письму от 3 ноября 2017 года, Минфин говорит, что мойки самообслуживания могут применять ЕНВД.

Как обычно, в каждом письме налоговая и Минфин сообщают, что письмо — не закон, а просто информация. Значит, владельцу автомойки могут отказать в ЕНВД.

Мы рекомендуем попытаться перейти на ЕНВД. А если не получится, выхода два. Первый — подавать в суд и доказывать, что можете применять ЕНВД. Второй — переходить на упрощенку с патентом.

По традиции посчитаем, сколько заплатит автомойка. На ЕНВД в Туле получается так:

ЕНВД — 9709 рублей в квартал, 38 836 в год;

страховые взносы в 2018 году — 32 385 рублей;

налог за вычетом взносов: 6451 рублей;

всего — 38 836 рублей.

На патенте без наемных сотрудников в Туле так:

патент — 15 180 рублей;

страховые взносы в 2018 году — 32 385 рублей;

всего: 47 565 рублей.

Получается, по ЕНВД дешевле.

Отчетность и бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а платить налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока. Бухучет ИП вести не надо.

Отношения с клиентами. ИП на ЕНВД и патенте не нужно выдавать чеки покупателям до 1 июля 2019 года, поэтому кассы пока не нужны.

Пивной бар

Форма компании. ИП — если в меню не будет ничего крепче пива или сидра. Для торговли крепким алкоголем нужно открывать ООО.

ОКВЭД. Для баров и ресторанов подходят такие коды:

• 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»;
• 56.30 — «Подача напитков». Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.

Налоги. Для бара можно выбрать ЕНВД, упрощенку с патентом или упрощенку «доходы минус расходы».

На ЕНВД можно работать, если площадь зала меньше 150 кв. метров. Для бара в Туле площадью 70 кв. м получится:

налог ЕНВД — 56 637 рублей;

страховые взносы в 2018 году — 32 385 рублей;

взносы уменьшают налог: 56 637−32 385=24 252 рублей;

всего расходов: 24 252+32 385=56 637 рублей.

На ЕНВД нельзя работать, если владелец бара организовал пивоварню, сам производит пиво и тут же продает его в кафе.

Для бара можно взять патент. Но только если бар маленький, до 50 кв. метров. Теперь площадь бара в Туле 45 кв. метров, вот, сколько придется платить:

патент — 37 200 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

всего расходов: 32 385+37 200=69 585 рублей.

Иногда бары работают по упрощенке «доходы минус расходы». Ставка налога отличается для разных городов. В Москве она — 15%, в Санкт-Петербурге — 7%. Но обычно ставка — 15%.

Вы платите налог с разницы доходов и расходов. Эта система выгодна, если расходы занимают шестьдесят или больше процентов от оборота.

Проблема в том, что для сокращения налога идут не все расходы. Мы об этом писали в другой статье.

Отчетность и бухгалтерский учет. Вести бухучет ИП не надо, а отчетность у всех систем налогообложения разная:

• на ЕНВД — сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января и платить налог до 25 числа;
• на патенте — оплатить налог через три месяца после получения патента и в конце срока;
• на упрощенке — платить авансовые платежи по налогу каждый квартал и заполнять декларацию до 30 апреля следующего года.

На всех системах нужно платить страховые взносы. Их можно платить как угодно: каждый квартал, раз в месяц или одной суммой в начале или в конце года.

Сдача в аренду квартиры, дачи или гаража

Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

ОКВЭД. Подходит код 68.20 — «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». С ним можно сдавать в аренду квартиры, дачи, гаражи и склады.

Налоги. Можно работать на упрощенке 6% или на патенте.

На патенте в Туле для квартиры 60 кв. м выйдет так:

патент — 3060 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

всего за год — 35 445 рублей.

На упрощенке налоги зависят от дохода. Например, аренда квартиры — 17 000 рублей в месяц, в год это 204 000 рублей:

налог 6% с дохода — 12 240 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

страховые взносы уменьшают налог: 12 240−32 385. Налог платить не нужно;

всего за год — 32 385 рублей.

На патенте выгоднее.

А что если не заводить ИП и платить НДФЛ:

204 000*13%=26 520 рублей.

Это дешевле, чем заводить ИП. Работа с ИП будет выгоднее, если сдаете в аренду несколько квартир или ведете другую деятельность ИП, а аренда будет дополнительной.

Отчетность и бухгалтерский учет. По упрощенке нужно платить налог каждый квартал и раз в год заполнять декларацию. На патенте — оплачивать патент через три месяца после получения и в конце срока. Как физическое лицо подать — до 30 апреля декларацию по форме НДФЛ-3 и оплатить налог до 15 июля.

Отношения с клиентами. С каждым клиентом надо заключить договор аренды. Обязательно укажите стоимость арендной платы, это существенное условие договора.

1. Может ли автосервис после отмены ЕНВД перейти на упрощенку?

Да, это хороший вариант для автосервиса в 2021 году.

• лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
• количество сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн;

Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если численность не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн. руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% (доходы минус расходы).

В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы. Перечень разрешенных расходов строго ограничен и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога. Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 6).

2. Может ли автосервис перейти на патентную систему налогообложения?

• перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
• ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
• максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

Вариант с ПСН хорош для небольших автосервисов и автомоек, в том числе для моек самообслуживания.

Большой плюс патентной системы налогообложения — вы заранее знаете, сколько налога заплатите, и эта сумма не зависит от ваших фактических доходов. Размер налога определяют на региональном уровне, исходя из потенциального дохода (сколько по мнению властей вы можете заработать за год), по ставке 6%.

А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

3. Может ли автослесарь, работающий сам на себя, уплачивать налог на профессиональный доход?

Закон о самозанятых не содержит прямых ограничений для оказания услуг автосервиса (шиномонтажа). Так что, если вы оказываете услуги по ремонту автомобилей и работаете сами на себя, без наемных работников, то вариант с НДП (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») для вас допустим. Напомним про ограничения:

• лимит по выручке: до 2,4 млн рублей;
• НДП нельзя совмещать с другими режимами;
• нельзя реализовывать подакцизные товары (к которым, в частности, относится моторное масло).

Для контроля движения денег, выставления счетов, приема онлайн-платежей можно использовать 1С:БизнесСтарт для самозанятых. Программа сама рассчитает налоги и передаст данные в ФНС.

4. Какой режим налогообложения можно использовать, если оказываются услуги по замене масла в автомобилях?

Моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам.

Замена масла, если масло используется как материал и входит в стоимость услуги по замене, можно учитывать на упрощенке, на патенте (у ИП) и на общем режиме налогообложения.

Если же вы торгуете автомобильным моторным маслом, то для этой деятельности можно использовать только упрощенку или общий режим, поскольку реализация подакцизных товаров на патенте не разрешена.

5. Какой режим налогообложения могут использовать мойки самообслуживания?

При соблюдении общих лимитов (по численности сотрудников и выручке) можно комфортно перейти на спецрежимы ПСН и УСН.

Отметим, что если у вас ИП и вы хотите перевести деятельность автомойки самообслуживания на патент, то:

1. убедитесь, что деятельность автомоек отнесена к бытовым услугам, в отношении которых в вашем регионе разрешено применять патент (эту информацию можно уточнить на сайте местной налоговой);
2. позаботьтесь о наличии в ЕГРИП кода ОКВЭД2 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» или 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17687).

6. Как рассчитать, какой вариант выгоден именно моему автосервису?

Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

7. Как быть автосервисам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то уведомлять о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно — вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при упрощенке (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

8. Что ждет автосервисы, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?

Это распространенная ситуация для автосалонов на ОСНО, в которых есть автосервис, и он на ЕНВД. Если вы планируете всю деятельность вести на ОСНО в 2021 году, то делать ничего не нужно.

Совмещать общий режим с упрощенкой нельзя. На УСН можно перевести только бизнес целиком при условии, что вы укладываетесь в установленные лимиты для применения УСН. При переходе на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

Допустим вариант совмещения ОСНО и Патента, но он доступен только для индивидуальных предпринимателей.

9. Какую отчетность потребуется сдавать автосервису после смены режима?

Отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

• самозанятые освобождены от ведения налогового учета;
• ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и по требованию предоставлять ее в налоговую. Декларации дополнительно сдавать не нужно;
• упрощенка потребует и ведения учета, и представления декларации по итогам года;
• при ОСН — полный комплект: периодическая сдача отчетности и регулярное ведение учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

10. Как эффективно вести управленческий учет в автосервисе после перехода с ЕНВД?

Обратите внимание на 1С:Автосервис 8 — отраслевое решение, которое предназначено для автоматизации управленческого учета в небольших автосервисах, автомойках, станциях технического обслуживания автомобилей. Вот некоторые функции этой программы:

• учет принятых в ремонт автомобилей.
• поэтапное выполнение ремонта (заявка, выполнение ремонта, ожидание, ремонт выполнен, заказ-наряд закрыт).
• проведение платных и бесплатных видов ремонта.
• гибкое ценообразование на работы в зависимости от модели или комплектации автомобиля, контрагента, вида и места ремонта. Автоматический расчет стоимости ремонта в заказ-наряде согласно настроенным правилам ценообразования.
• подбор запасных частей и расходных материалов в заказ-наряд с учетом остатков на складах.
• автоматизация процесса оказания услуг по сезонному хранению шин.
• управленческая отчетность, которая позволяет держать под контролем рентабельность бизнеса, и другие возможности.

Подробнее о программе здесь.

11. Нужно ли перепрошивать контрольно-кассовую технику после перехода с ЕНВД?

Закон обязывает предпринимателей и организации, которые проводят техобслуживание или ремонт автомобилей и мототехники, машинного оборудования, а также торгуют автозапчастями, использовать онлайн-кассы вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения — ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

Количество автовладельцев с годами только увеличивается. Растет и спрос на точки обслуживания транспорта. В наше время редкий автомобилист чистит свою машину самостоятельно, используя ведро и тряпку. Большинство посещает мойки – специальные станции, на которых можно быстро и качественно вымыть авто и пропылесосить салон. Такие места пользуются постоянным спросом, поэтому это привлекательная ниша для начинающих предпринимателей. В этой статье речь пойдет о том, как открыть свою автомойку с нуля, что для этого нужно сделать, и сколько денег вложить.

Выбор разновидности заведения

Прежде чем открывать бизнес, необходимо определиться, какие именно услуги будут оказываться. От этого зависит, сколько оборудования стоит закупать, а также многие другие факторы. Разделяют несколько основных типов моек. Создание каждой имеет сильные и слабые стороны. Нужно ориентироваться на свои задачи.

Первый вариант – ручная. Название говорит само за себя. Транспорт на подобных точках обрабатывается с помощью губок, воды и чистящих средств. Альтернатива – щеточная. Это еще одна разновидность контактной станции. Мытье на них осуществляется не сотрудниками, а спецтехникой. Первое, что требуется для открытия автомойки с нуля – закупить специальное оборудование.

Бесконтактные сервисы в последнее время пользуются большой популярностью. В них используется активная пена. Такая технология позволяет качественно очистить кузов транспортного средства, при этом не рискуя повредить покрытие.

Еще один относительно новый вариант – сухая мойка. Ее принцип работы заключается в использовании специального шампуня для обработки машин. При этом вода не применяется. Результат превосходит аналоги. Однако для такого заведения нужны высококвалифицированные работники.

Существуют также автоматические точки. Они бывают двух видов. Первый – портальная. При ее использовании автомашина стоит, а чистка осуществляется специальным прибором, который движется вдоль ее кузова. Другой тип – конвейерный. В ней транспорт заезжает на платформу, которая везет его через арки. В это время происходит мытье.

Рассмотрим подробнее плюсы и минусы каждого типа организации автомойки с нуля.

Небольшие инвестиции, высокий спрос

Долгое обслуживание, невысокая прибыль, риск повредить покрытие авто

Возможность сэкономить на заработной плате сотрудникам, высокое качество очистки

Необходимость покупать дорогую технику

Безопасность для транспорта клиентов, небольшое число работников

Недешевое оборудование и химические средства

Тщательная очистка автотранспорта, невысокие траты на приборы

Нужда в квалифицированных сотрудниках

Возможность комплексного ухода за машиной

Большие денежные вложения

Подходит для мытья транспорта разных категорий и размеров

Дорогостоящая техника, необходимость привлекать специалистов для ее настройки

Сезонность предприятия

Открывая автомойку, нужно учитывать, что бизнес не будет одинаково эффективен круглый год. Количество посетителей увеличивается осенью и весной. И наоборот – падает в зимнее время. Запускать точку лучше всего в период невысокой активности. Необходимо отладить работу, закупить материал, обучить сотрудников. Это будет непросто осуществить, если приток клиентов сразу будет высоким.

Перечень услуг

Подобные места ассоциируются у многих людей исключительно с обработкой кузова. Однако современные мойки отличаются широким профилем. Кроме основной специализации, они осуществляют:

• уборку и химчистку салона;
• полировку;
• нанесение средств против запотевания стекол;
• уход за колесами и багажником;
• продажа незамерзающей жидкости, щеток и других расходных материалов.

Кроме того, большое количество заведений предоставляют сервисы, не связанные непосредственно с транспортом. К примеру, продажа продуктов питания и приготовление напитков.

Отвечая на вопрос, что нужно для того, чтобы открыть свою автомойку с нуля, необходимо понимать, какие услуги будут оказываться. Чем длиннее список, тем выше потенциальная прибыль. Однако потребуется больше оборудования и сотрудников.

Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.

Расположение

Локация важна для любого предприятия. Описанные в статье – не исключение. От выбора места зависит дальнейшее открытие и развитие.

Мобильные мойки

Это удобный и доступный вариант, который отлично подойдет начинающим предпринимателем. Принцип заключается в том, что собирается бокс, в котором моются машины. Обычно он вмещает в себя 1-2 транспортных средства одновременно. Монтаж такой конструкции будет стоить около 700 тысяч российских рублей. Одна из сильных сторон – это возможность самостоятельно определять место работы. Если выбор был неудачным, всегда есть возможность переехать и начать обслуживать клиентов в другом районе.

Гаражи

Еще одна недорогая локация, в которой можно расположиться. Важно, чтобы помещение было достаточно большого размера, чтобы внутри было удобно работать. Серьезную роль играет местоположение здания. Лучшее решение – возле оживленных трасс или жилых массивов.

Самое сложное при использовании такого метода – это необходимость обустройства. Нужно сделать так, чтобы строение было пригодно для приема посетителей. Например, следует заасфальтировать дорогу, ведущую к входу. Важным элементом является подключение оборудования для чистки. Возможно, для этого потребуется привлечение специалистов.

Открытие мойки на окраине

Это один из недорогих вариантов. Преимущество в том, что арендная плата за помещение в отдаленных районах существенно ниже. Кроме того, предпринимателя ждет меньше проблем с получением разрешения от местной администрации.

Присутствуют и недостатки. Приток клиентов может быть ниже, чем вблизи оживленных улиц. Также в такие места не всегда удобно добираться.

В городе

Перспективной будет идея начать работать в центре населенного пункта. В этом случае предприятие будет на виду, и проблем с недостатком посетителей не будет. Однако нужно помнить, что договориться с властями намного сложнее, если речь идет об открытии бизнеса – автомойки – с нуля в престижных районах. Хорошее решение – обратиться к руководству завода или склада.

Парковка

Выгода от такого проекта очевидна. Это места, где ежедневно бывает большое количество автовладельцев. Нередко станции размещаются на уличных стоянках или на подземных. Наиболее прибыльным будет расположение точки в элитном жилом комплексе. Его обитатели ездят на дорогом транспорте и часто моют его ежедневно. Таким образом обеспечивается приток состоятельных клиентов.

В деревне

Еще одно, достаточно нестандартное, решение – открыть мойку машин с нуля в сельской местности. К тому же не будет проблем с высокой платой за аренду и получением разрешающих документов, с другой – необходимо правильно рассчитать потенциальный спрос. Основной транспорт деревенских жителей – дешевые авто и спецтехника. Владельцы чаще всего моют их самостоятельно. Кроме того, небольшое население препятствует получению высокого уровня прибыли. Однако если населенный пункт расположен вблизи оживленной автомагистрали, то можно рассчитывать на большое количество клиентов.

Частный дом

Если у начинающего предпринимателя есть собственная часть земли, можно подумать, как оборудовать автомойку, на ней. Таким образом сокращаются расходы, сэкономив на арендной плате. Но нужно учитывать все тонкости законодательства. По правилам у каждого участка должно быт отдельное предназначение. К примеру, если владелец решил устроить точку обслуживания на своей даче, выращивать овощи и фрукты на ней он уже не сможет.

Как получить разрешение

Как и любое коммерческое предприятие, такие станции требуют большого количества документов, которые предоставляют право вести деятельность. Перед тем как приступить к обустройству и закупке оборудования, следует оформить пакет бумаг.

Первое, что нужно, чтобы открыть автомойку, это зарегистрировать свой бизнес. Для этого необходимо оформить ИП или ООО. Для начинающих предпринимателей предпочтителен первый вариант, поскольку он позволяет сэкономить время и силы.

Второй шаг – это выбор системы налогообложения. На сегодняшний день их предусмотрено пять. Наиболее выгодный – это УСН. Его также называют «упрощенкой». Это неспроста, ведь эта разновидность предусматривает самую простую процедуру уплаты. Существует два варианта налога – 6% от доходов или 15% от прибыли, для описанного в статье предприятия предпочтителен первый.

Когда процедура завершена, хозяин фирмы подает прошение в администрацию города. Чиновники рассматривают его и принимают решение о выдаче разрешения. Ждать ответа придется несколько недель.

Следующее, что надо для открытия автомойки, это разработанный эскиз. Его необходимо утвердить с несколькими инстанциями. К ним относятся:

• Санэпидстанция;
• руководство населенного пункта;
• муниципальный архитектор;
• пожарная служба.

Разбираемся, как зарегистрировать автомойку самообслуживания. Какую форму деятельности и налогообложения выбирать, какие коды ОКВЭД указывать при оформлении, нужен ли кассовый аппарат. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.

При открытии автомойки в типичный перечень вопросов входит регистрация и различные юридические тонкости. В этой статье рассмотрим вопросы правового оформления бизнеса автомойки самообслуживания.

Оформление мойки самообслуживания: ООО или ИП

Выбор правильной и удобной организационно-правовой формы для бизнеса позволит избежать сложностей в текущей работе. Для автомойки самообслуживания в современной практике существует две организационно-правовых формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО) или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какая форма предпочтительнее.

Налоговая и бухгалтерская отчетность для ИП и ООО, в случае автомойкой самообслуживания, примерно одинакова. Имеются некоторые различия, но с точки зрения подготовки и сдачи отчетности, на практике, они не принципиальны. Если вы начинаете бизнес с несколькими учредителями, что в случае автомойки весьма вероятно, так как инвестиционные затраты достаточно велики, то лучше регистрироваться в качестве ООО, так как процедура распределения прибыли проще, а также более понятна процедура выхода участников из бизнеса.

К значительным плюсам регистрации в качестве ИП однозначно можно отнести меньшие суммы штрафов, чем для ООО со стороны проверяющих органов. Так как вложения в автомойку самообслуживания достаточно велики, ООО нужно регистрировать с том случае, если в вкладывают средства несколько участников.

Налогообложение автомойки самообслуживания

Для общества с ограниченной ответственностью доступны следующие виды налогообложения:

общая система налогообложения (ОСН);

упрощённая система налогообложения (УСН)

единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Для ИП добавляется еще выбор – приобретение патента (ПСН).

Стоит ли выбирать ПСН или ЕНВД для автомойки

Одним из ключевых моментов при выборе системы налогообложения является Письмо Минфина России от 27.03.2017 г. № 03-11-11/17687 «О применении ИП системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН при оказании услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, а также о применении ими ККТ». В письме поясняется, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, в отношении указанного вида деятельности вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения. Вид бытовых услуг, как услуги по мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг, определен под кодом 45.20.30 ОКВЭД-2. Соответственно, чтобы использовать ЕНВД или патент в качестве кодов ОКВЭД должен быть указан 45.20.30 «Мойка автотранспортных средств, полирование и аналогичные услуги».

Применение ЕНВД для автомойки самообслуживания, на наш взгляд, не является хорошим решением. Так как базой для расчета налога является количество сотрудников автомойки. На автомойках же самообслуживания персонала почти нет. Поэтому налоговая оспаривает регистрацию в качестве плательщика ЕНВД.

Однако можно сделать запрос в местную налоговую о возможности такой регистрации, и если решение будет положительным, то это будет самым удобным выбором системы налогообложения.

А что патент? Применение патентной системы, на наш взгляд, в принципе невозможно для автомоек самообслуживания. На этот счет есть разъяснение ФНС «Деятельность по организации автомоек самообслуживания не переводится на патентную систему налогообложения» от 08.10.2015, в котором прямо указывается, что «Услуги по представлению физлицам во временное пользование автоматических средств для самостоятельной мойки машин не могут быть переведены на патентную систему налогообложения». Окончательно этот запрет желательно уточнить в своей налоговой инспекции, так как Минфин, в своем разъяснении от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 придерживается другой точки зрения.

Не вдаваясь в юридические тонкости, отметим, что в любом случае, использование патента или ЕНВД возможно только в случае письменного разрешения местной налоговой инспекции вашего района, иначе можно получить длительные судебные разбирательства, которые на старте бизнеса никому не нужны.

Подведем итог. Выбор системы налогообложения обсудите в налоговой инспекции вашего муниципалитета. Мы рекомендуем воспользоваться достаточно простым вариантом и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

Коды ОКВЭД для автомоек самообслуживания

На этапе регистрации автомойки вам будет необходимо указать основной и дополнительные коды ОКВЭД (согласно обновленному классификатору ОКВЭД-2). Основной код ОКВЭД 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». В качестве дополнительных кодов можете указать 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Эта группировка включает:

ремонт транспортных средств, включая: механический ремонт, ремонт электрических систем, ремонт системы впрыскивания, текущее техническое обслуживание транспортных средств, ремонт кузова, ремонт ходовой части, мойку и полировку, покраску и рисование, ремонт лобового стекла и окон, ремонт автомобильных кресел;

шиномонтаж и все виды связанных с ним работ;

установку запасных частей и принадлежностей, не относящихся непосредственно к производственному процессу.

Также в том случае, если вы планируете дополнительные виды деятельности можно указать:

45.20.1 «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»

45.20.2 «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»

45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями».

Если вы осуществляете еще и торговлю с использованием вендинговых аппаратов, то укажите еще коды:

47.99.2 «Деятельность по осуществлению торговли через автоматы»

47.99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков»

Подробнее о дополнительных способах заработка на автомойках самообслуживания можно узнать здесь. Существует некоторое противоречие в разъяснениях Минфина и ФНС по необходимым кодам ОКВЭД для автомойки самообслуживания. Поэтому перечень выбранных кодов обязательно согласуйте с местной налоговой инспекцией.

Кассовая техника для автомоек самообслуживания

Нужна ли кассовая техника для автомоек самообслуживания? Опираясь на письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 «О налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", делаем вывод, что:

Применение с 1 июля 2019 года ККТ для автомоек самообслуживания обязательно. В случае, если автомойка работает без кассового аппарата или не выдает клиенту чек, ИП оштрафуют на 3000 рублей. Для ООО штраф больше до 30 000 рублей.

В настоящее время есть модели онлайн-касс для автомойки самообслуживания, которые встраивают в автомат, который выдает жетоны на мойку. Стоимость приобретения отдельной онлайн-кассы, вместе с цифровой подписью и услугами оператора, составит около 20-30 тысяч рублей. Обязательно уточняйте у поставщика оборудования наличие возможности установки онлайн-кассы на терминалы приема денежных средств.

Другие статьи по вашей теме:

Что нужно для оформления участка под автомойку самообслуживания

Открытие автомойки самообслуживания вызывает множество вопросов о земельном участке: какой юридический статус он должен иметь, какая площадь нужна, какие коммуникации понадобятся. Обо всем этом - в данной статье.

Проектирование и строительство автомойки самообслуживания

Простыми словами о сложном: что включает в себя строительство и проектирование автомойки самообслуживания. Перечень документов для согласования с контролирующими органами и стоимость работ.

Законы, регулирующие работу автомоек самообслуживания

Какие законодательные нормы регулируют деятельности автомоек самообслуживания? В этом материале мы сделали перечень из 14 нормативных документов, которые регламентируют данный вид бизнеса.

Финансовые расчеты для автомойки самообслуживания

Подробный финансовый расчет по выручке, прибыли, денежному потоку для автомойки самообслуживания на 6 моечных постов. Отчет о движении денежных средств, показатели эффективности и многое другое.

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

• Выбираем доступные системы налогообложения
• Рассчитываем налоговую нагрузку
• Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

• 12 — количество месяцев;
• 12 392 — МРОТ на 2021 год;
• 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
• 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобож­дением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

• Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
• Новые правила УСН с 2021 года
• Налоговые каникулы ИП в 2021 году
• Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также:

  
• Может ли домашний повар стать самозанятым
  
• Санатории налоговой службы россии
  
• Продажа земельного участка бухгалтерский и налоговый учет у продавца
  
• Строка 400 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
  
• Не удалось создать подпись из за ошибки указан неправильный алгоритм 0x80090008 налоговая