Какие налоги платит ип 2013

Опубликовано: 13.05.2024

Одновременно с гордым званием у человека появляются обязанности перед государством. Давайте разберемся, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), ведь важно соблюдать законодательство, иначе начнут начисляться пени и штрафы. В любой момент может прийти сотрудник ФНС и проверить отчетность. И если не будет оплачено все, что должно быть, могут появиться проблемы.

Работник инспекции способен приостановить функционирование организации на срок до трех месяцев, для некоторых фирм это станет настоящей катастрофой. Чтобы этого не допустить — рекомендуем заранее найти ответы на все вопросы, понять, как и за что вносить деньги, а также чем отличается УСН от ЕНВД и других непонятных пока слов.

Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

Какие налоги уплачивает ИП на будущую пенсию

Необходимые взносы, которые назначаются в 2020 и 2021 гг. предпринимателям, фиксированные и составляют 32 448 ₽ за каждый полный год деятельности. Это касается тех организаций, у которых прибыль не превысила 300 000 ₽. Со всего, что будет больше этой суммы, следует доплатить еще 1%. Но есть и верхний предел, выше которого не нужно вносить в страховой фонд — 259 584 ₽.

Желательно иметь и вести книгу учета доходов и расходов, например, если применяется УСН. Важно, какой режим используется. Об этом мы поговорим ниже.

Налоги, которые платит ИП на медицину

Это значение также осталось на уровне 2020 года и в 2021 составляет 8 426 ₽. Стоит отметить, что они не растут вместе с прибылью и остаются неизменным числом.

Фиксированная часть взносов

Таким платежом признается все в сумме, об этом мы говорили выше. Если представить в виде формулы:

32 448 ₽ (+ 1% от дохода, если был превышен лимит в 300 000 ₽ за год) + 8 426 ₽

Дополнительный 1%

Предлагаем подробнее остановиться на этом виде. Это определенное число, которое предстоит высчитать самостоятельно. Она напрямую зависит от того, сколько заработал предприниматель за весь год.

Допустим, его работа принесла ему 1 000 000 ₽. В этом случае расчет будет таким:

1 000 000 ₽ - 300 000 ₽ = 700 000 ₽ — от этого необходимо посчитать 1%, который отправляют в ФНС.

700 000 ₽ * 1% = 7 000 ₽.

Кроме обязательных средств, ему придется перечислить еще 7 000 ₽.

Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.

Какими налогами облагается ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения

Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.

Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.

Что происходит у ИП на УСН

Это самый простой способ работать легально. Обычно на нее предприниматель уходит сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС, на прибыль и имущество платят 1 сбор.

Считают двумя путями:

• С дохода. Расчетный размер от 1% до 6%, точно это определяется по региону нахождения.
• С разницы между полученной прибылью и расходами. Ставка тоже варьируется от 5 до 15%.

Что выбирать — зависит от того, сколько планируется зарабатывать. Если владельцу кажется, что его затраты будут составлять от 60%, то выгоднее взять второй способ. Если это будет меньше половины, то лучше остановиться на первом примере.

Какие платежи платит ИП на ПСН

Это относительно новый режим, который активно применяется в определенных сферах. Можно получить их несколько в разных областях страны. Срок его действия — от месяца до года, потом нужно переоформлять. Ставка — от 0 до 6%, смотря чем занимается фирма. Отчетность при этом сдавать не придется.

Но есть и ограничения:

• работников — не более 15 вместе с самим владельцем бизнеса;
• площадь, на которой обслуживают клиентов — не превышает 50 м2;
• доходы не более 60 миллионов ₽ ежегодно.

Когда был отменен ЕНВД, государство позволило участникам ПСН снижать налог на объем страховых взносов.

Какие отчисления делает ИП и что платит на ЕНВД

Главное — этот режим прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Здесь все тоже зависело от региона и менялось от 7 до 15%. Но допускалось вычесть из подготовленного к оплате страховку.

Что происходит на ЕСХН

Это такая почти упрощенка, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые трудятся на этой системе, должны отправлять государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города стараются ее уменьшить, например, в Московской области она нулевая. Можно вычитать сумму уже уплаченных страховых отчислений из того процента, который следует перевести.

Что нужно платить на ОСНО

Это единственный налог на прибыль и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), в рамках которого можно получить имущественные и социальные выплаты. Но он же считается самым сложным в использовании.

Каждому необходимо самостоятельно подсчитывать и отправлять в бюджет:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 20%;
• на имущество — 2,2%.

Следует также заплатить транспортный и экологический сборы, а еще страховые взносы на себя. Если имеются сотрудники, то и за них тоже нужно платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупным бизнесом. Они могут уменьшать НДС к оплате за счет входного, но им стоит помнить, что все бумаги желательно собирать самостоятельно, в том числе и всю первичную документацию.

Что происходит у самозанятых ИП

Это — один из самых выгодных и простых налогов на предпринимательскую деятельность. С середины 2020 года он действует по всей стране и для части дружественных государств, у которых есть клиенты в России.

Главное условие — не должно быть наемных сотрудников. Самозанятый обязан все делать сам.

За оказание услуг физлицам он будет перечислять в бюджет по 4%, а за проекты с юрлицами — 6% от полученных денег. Это намного меньше, чем подоходный налог ИП в остальных режимах.

Они могут работать без кассы и выдавать чеки из мобильного приложения. Нет отчислений на социальное или медицинское страхование.

Основное ограничение — доход не должен превысить за год 2,4 миллиона ₽. Нельзя продавать подакцизные товары и те, у которых проставлена обязательная маркировка. Перепродажей заниматься тоже запрещено.

Перечислять менее 4 и 6% не получится, так как эти граждане не оплачивают никаких взносов. Но и на пенсию они не могут рассчитывать.

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Льготы по уплате страховых взносов

Начиная с 2013 года появилась возможность не платить, если есть серьезная тому причина. Освобождаются от обязанности лица, которые:

• служат по призыву — не распространяется на контрактную основу, тех, за кого решила страна;
• в декрете до 1,5 лет — для тех, кто ухаживает за малышом до 1,5 лет;
• ухаживают за инвалидом или лицом старше 80 лет — официально оформленные сиделки;
• супруг(а) того, кто служит, в том числе по контракту, живет с ним и не может трудоустроиться.

Просто получить поблажку не выйдет, придется обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Пока функционирует и не закрывается организация, ИП обязан перечислять за себя средства. Если он весь год не работал или не получил прибыли. ФНС перестанет начислять долг тогда, когда предприниматель будет исключен из государственного реестра.

Еще нюанс — если фирма зарегистрирована не 1 января, то и платить предстоит за то количество дней, с которого она открылась.

Добровольные платежи на социальное страхование

То, что следует заплатить обязательно — гарантирует человеку пенсию и бесплатную медицинскую помощь.

Если же хочется получать больничный и декретные, как любые другие наемные сотрудники, ему придется страховаться в ФСС от временной нетрудоспособности.

Сумма небольшая — 2,9% от МРОТ в месяц. Допускается также оплачивать их однократно сразу за год.

Обратите внимание, что ФСС берет прошлогодние начисления. Чтобы получить выплату в 2020 г., нужно было заключить договор и перевести средства еще в 2019.

• Документы
• Законы
• Налоги
• Основы
• Патент
• Сотрудники
• УСН

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

• 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
• 8426 ₽ — взносы на ОМС.

• 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
• 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

• 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
• 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

• 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

• Проверить, есть ли ИП в реестре МСП, — на сайте налоговой
• Пониженные тарифы страховых взносов — в ст. 427 НК РФ

• на ОПС — 10%;
• на ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

• 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
• 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

• вести книгу учета доходов;
• если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
• если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

• 6% с объекта «Доходы»;
• 15% с объекта «Доходы минус расходы».

• до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
• до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
• до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
• до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;

до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;

до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

• на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
• на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

• страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
• взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
• больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

• расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
• подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
• консультации по льготам для бизнеса.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

• налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

• Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)
• Налоги ИП на УСН (упрощенке)
• Налоги ИП на ЕНВД (вмененке)
• Налоги ИП на ПСН (патенте)

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
• НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
• НДС;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ). Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• государственные пособия;
• компенсации;
• возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
• и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 рублей, включая 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС. С 2021 года эти суммы не изменятся.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 259 584 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей, вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2020 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Чтобы вам начисляли взносы по верному тарифу, вовремя подавайте заявление и справку в ФСС — не позднее 15 апреля.

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

• единый налог по УСН;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

• единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Подберите другой налоговый режим с минимальной финансовой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. О правилах и нюансах перехода с ЕНВД мы рассказали в статье. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально — до 25-го числа следующего за кварталом месяца. В общем случае ставка налога составляет 15%, но может быть уменьшена региональными властями — уточняйте ставку для вашего вида деятельности в налоговой.

Налоговая база по ЕНВД зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Вмененный доход складывается из базовой доходности и физических показателей, соответствующих каждому виду деятельности, подробнее о них читайте в статье 346.29 НК РФ. К1 на 2020 год установлен в размере 2,005. Размер коэффициента К2 уточняйте в местной налоговой службе. Как и на УСН «Доходы», страховые взносы за себя и сотрудников можно принять к вычету.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

• патент;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Как и при ЕНВД, платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Сроки оплаты патента зависят от периода, на который его купили:

• патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
• патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Почему большинство новых бизнесов регистрируются как ИП? Очень просто – налоги проще, и меньше платить именно являясь ИП. Это в целом. А частности – это выбор системы налогообложения, причём это добровольный выбор ИП, и это предусмотренная Налоговым Кодексом возможность выбрать оптимальную систему налогообложения. По умолчанию, если не подавать заявления в налоговую, каждый ИП находится на общей системе, а она является самой сложной! Да и выбирают её ИП настолько редко, что про неё и не пишут даже. А что же и как выбирают? Чтобы налоги ИП не задушили, нужно выбрать среди трёх специальных налоговых режимов – упрощенки, вмененки и патента. С 2013 года вмененка стала добровольным выбором, хотя раньше была обязательная для некоторых видов деятельности, и это нужно иметь ввиду при выборе налоговой системы, а также при “продлении” вмененки на следующий налоговый период. Налоги ИП в 2013 году на разных налоговых режимах будут выглядеть следующим образом:

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав УСНО (упрощенку)?

Какие налоги не платит ИП, выбравший упрощенку? Налоговый Кодекс говорит, что ИП на УСН освобождается от уплаты налогов: НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в предпринимательской деятельности ИП.

И это ещё не всё. При переходе на упрощенку, чтобы у ИП налоги оказались минимальными, можно выбрать то, с чего налоги ИП и будет платить. Это называется выбрать объекты налогообложения. Итак что вправе самостоятельно выбрать ИП :

– платить налог 6% с доходов (причём со всех доходов ИП);

– платить налог в виде 15% с той суммы, которая получится после уменьшения доходов ИП от его бизнеса на его бизнес-расходы.

“Упрощенка” не зря происходит от слова “упрощать”, Налоговый кодекс определяет и довольно простой порядок уплаты УСН налога ИП. Это написано в главе 26.2 Налогового кодекса:

– ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ (после уплаты налога – декларацию нужно подать) с зарплаты работников (если у ИП есть сотрудники);

– ежеквартальные платежи – авансовые платежи по УСН;

– фиксированные платежи – взносы ИП «на себя». Платятся либо частями, либо один раз в год. Эти платежи не являются налогами (в налоговую), это взносы, которые платятся в фонды (ПФР и др.). Их уплата является обязательной и ни от чего не зависит, пока ИП числится в госреестре, он обязан их платить каждый год (в том числе неполный).

Ещё одним приятным моментом является то, что размер упрощенного налога во многих регионах является пониженным, и например, вместо 6%, можно платить 5%. Чтобы узнать это для своего бизнеса, нужно посмотреть местное законодательство, определяющее виды деятельности, с которых платится пониженный налог.

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, если выберет ЕНВД (вмененку)?

ЕНВД не зависит от вашего дохода и прибыли. Вмененный доход бизнеса ИП на ЕНВД облагается единым налогом, который расчитывается на основе региональных коэффициентов, которые применяются к различным параметрам – торговой площади и т.д. При этом индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

Итак, какие должен заплатить налоги ИП на «вмененке»?

– ежемесячные платежи – это страховые взносы и подоходный налог с зарплаты работников (если ИП – работодатель);

– ежеквартальные платежи по ЕНВД;

– фиксированные платежи в фонд «на себя» (точно также как и ИП на упрощенке).

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав патент?

Патентная система налогообложения в России регулируется главой 26.5 НК, которая появилась совсем недавно. ИП на патенте рассчитывает и затем платит фиксированный налог. Патент выдается только под определенные виды деятельности. Какие налоги платит предприниматель на патенте?

– ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников (даже если они работают по договору);

– стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента).

– взносы в Фонды, одинаковые практически для всех ИП.

Ну и, наконец, налоги ИП в 2013 году, работающем на ОСНО будут состоять из:

– НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Налог платится ежемесячно.

– взносы ИП «на себя» в фонды.

– ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

Наверняка, в связи с налогами ИП (любой!) задаст несколько вопросов себе, Гуглу или знакомым:

– а как всё это запомнить?
– а можно ли где-то посчитать налоги ИП с планируемым оборотом бизнеса?
– а когда и куда платить?
– где проверить правильность расчета налога и взносов?

Налоги ИП в 2013 году можно посчитать онлайн с помощью сервиса для ИП!

Все указанные вопросы решаются с помощью бесплатного календаря налогов ИП и бесплатного калькулятора в онлайн-сервисе для предпринимателей. Более 900 тысяч пользователей (предприниматели и бухгалтера) по всей стране пользуются именно этим онлайн-сервисом – Контур Эльба (разработчик – ЗАО СКБ Контур, компания, имеющая филиалы и сервисные центры во всех регионах страны). Что нужно сделать, чтобы воспользоваться сервисом? При регистрации указать прежде всего налоговую систему УСН, ЕНВД или ПСН, а также поставить галочку если есть наемные сотрудники, а потом внести данные по бизнесу которые бы вы хотели посчитать (налог с дохода и т.п.). Сервис вам тут же выдаст и календарь, расписав сроки и виды отчетности (лишнего он ничего не указывает!), поможет посчитать налоги ИП, взносы и т.д. Зарегистрируйтесь прямо сейчас:

«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Читайте также:

  
• О государственной пошлине закон
  
• Антидемпинговая пошлина на столовые приборы
  
• Сколько заправки платят налоги
  
• Уплата налогов охрана природы охрана здоровья выбор места жительства обращение в гос органы
  
• Как заполнить уточненную декларацию по налогу на имущество за 2019 год к уменьшению