Как сэкономить на налогах
Опубликовано: 10.05.2024
Справочная / Всё про налоги
Как платить меньше налогов: миф оптимизации
Все хотят платить меньше налогов. Спрос рождает предложение — платные консультации и бухгалтерские семинары. К названию мероприятия обязательно прибавляют слово «законный» или «безопасный». Например, «самый безопасный способ сэкономить на налогах», «законные способы уменьшить налоговую нагрузку». Предприниматели платят за мечту — и получают бесполезные или даже вредные знания. В попытке сэкономить — зря тратят деньги.
Экономия на налогах — разумная цель. Но способы её достижения делятся на два вида: банальные и наказуемые. В статье мы расскажем об обоих — и разберём, наконец, обросшую мифами тему оптимизации.
Законные способы оптимизации
Законные способы оптимизации прописаны в Налоговом кодексе. Они хорошо известны.
Предприниматели имеют право:
— Применять спецрежим. Для всего малого бизнеса подходит УСН, для некоторых видов деятельности — ЕНВД и патент. Для физлиц без сотрудников и на услугах — новый налог на профессиональный доход.
— Уменьшать налог на страховые взносы. Предприниматели на ЕНВД и УСН «Доходы» уменьшают налог полностью, а если работают с сотрудниками — максимум наполовину. На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы. На патенте запрещено учитывать взносы. Самозанятые вообще их не платят.
— Применять льготы по страховым взносам за сотрудников. В 2019 году льгот по взносам стало меньше: их лишились некоторые предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте. Остались льготы для аккредитованных айтишников, НКО, резидентов «Сколково» и участников Особых экономических зон.
— Применять пониженные ставки УСН. Регионы имеют право снизить ставку УСН для всех предпринимателей — например, в Петербурге и Екатеринбурге на «Доходах минус расходах» платят 7%, а не 15%. Бывают и льготы для определённых бизнесов, они разные в каждом регионе. Чтобы проверить себя, зайдите на сайт налоговой → выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства».
— Уходить на налоговые каникулы. Ставка УСН для некоторых предпринимателей — 0%. В течение двух лет после регистрации они платят только страховые взносы. Проверьте себя в таблице.
Полезные статьи по теме:
Незаконные способы оптимизации: все остальные
Расскажем о пяти самых популярных схемах, тайными знаниями о которых завлекают на тренинги и консультации.
1. Дробление бизнеса. Большинство советов по оптимизации связано с разделением бизнеса на несколько частей. Крупный бизнес платит налог на прибыль, на имущество организации и на добавленную стоимость. Если разделить организацию на несколько маленьких — все они будут применять УСН и экономить на налоге.
Для небольшого бизнеса эта схема бесполезна. Предприниматели редко переступают ограничение 150 миллионов рублей доходов в год и теряют право на УСН. Поэтому и большинство мероприятий об оптимизации налогов — не для вас.
Пример из судебной практики:
Компания подошла к барьеру УСН — 100 сотрудников. Чтобы не переходить на ОСНО, директор создал несколько новых организаций. Сотрудники работали формально в других компаниях, реально — на тех же местах, а собственник экономил на налоге. Только вот налоговая заинтересовалась странными денежными потоками между организациями.
На предприятие пришла проверка. Сотрудники налоговой изучили документы, пообщались с сотрудниками и признали дробление фиктивным. Компания — одна, она на ОСНО, и она должна 800 000 рублей налога на имущество и 4 млн рублей пени.
Компания пошла в суд и дошла до Верховного суда. Он поддержал налоговую.
2. Уход от НДС. Компании платят НДС с разницы между ценой покупки и продажи. Чем меньше разница, тем меньше налог. Поэтому при помощи фирм-однодневок они увеличивают цену покупки или снижают цену продажи. Компания платит меньше НДС, а с однодневок взять нечего.
Владелец магазина покупает сахар по 10 рублей за килограмм, а продаёт — по 50. За каждый килограмм он платит НДС 10% (50 — 10) = 4 рубля. Он перешёл на тёмную сторону и стал покупать товары через цепочку контрагентов. Реальный продавец получает, как и раньше, 10 рублей за килограмм. Последующие звенья цепочки — по 15, 20 и т.д. Реальный покупатель отдаёт 49 рублей за килограмм. В результате он платит за килограмм сахара НДС 10% (50-49) = 10 копеек. В 40 раз меньше!
3. Заключение ГПХ вместо трудового договора. Компании обязаны заключать с постоянными сотрудниками трудовой договор. Это невыгодно: за сотрудников платят НДФЛ и страховые взносы и сдают отчёты. Небольшому бизнесу тяжело выполнить все требования трудового законодательства. Работодатели думают: если нарушать, то хотя бы с экономией. Поэтому предпочитают серую зарплату или работу с подрядчиками.
Некоторые даже не знают о нарушении. Интернет переполнен статьями вроде «трудовой договор или ГПХ: что заключить с сотрудником». Они создают ощущение, что предприниматель выбирает договор на своё усмотрение. На самом деле налоговая и трудовая инспекция приводят чёткие признаки трудовых договоров:
— Регулярный труд, а не конечная задача.
— Наличие режима работы: со скольки и до скольки.
— Выполнение распоряжений руководителя.
— Исполнение должностных обязанностей.
Если отношения с сотрудником подходят под эти признаки, налоговая признаёт договор ГПХ трудовым и просит доплатить налоги. Заодно выставляет штраф: для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽, для ООО — от 50 000 до 100 000 ₽.
Налоговая узнаёт о нарушении из двух источников: из жалоб сотрудников и по ежемесячным платежам, которые похожи на замаскированную зарплату.
4. Перевод сотрудников в самозанятые. С 2020 года новый налоговый режим действует по всей стране. Физлица регистрируются в приложении налоговой и становятся самозанятыми. Они платят 4% от доходов за услуги физлицам и 6% от доходов за услуги компаниям — и освобождены от взносов. Небольшому бизнесу это помогает перейти на официальную работу.
Компании быстро нашли выгоду от изменения закона. Как только в регионе разрешали самозанятость, среди предприятий проходила волна «увольнений» сотрудников. Их просили зарегистрироваться в качестве самозанятых. Якобы они — независимые люди, которые оказывают компании услуги. Налог стал в 2 раза меньше: 6% против 13%, а от страховых взносов избавились и компания и исполнители.
Это нарушение похоже на подмену трудового договора гражданско-правовым. Физлица продолжают работать на одного заказчика, сидят на прежних рабочих местах и соблюдают правила распорядка компании. Чтобы у работодателей не возникало никаких сомнений, что это нарушение, в закон добавили специальное пояснение. Самозанятым нельзя учитывать доходы от компаний, на которые они работали в предыдущие два года — пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ-422.
Предприниматели придумали обходной путь — платить зарплату и оформлять документы с другой компанией. В теории звучит безупречно. На практике непонятно, на кого оформить компанию и как переводить ей деньги, чтобы не попасться. Налоговая заметит: 5 сотрудников ушли из компании, стали самозанятыми и внезапно все вместе заключили договор с другой компанией. Новая компания получает от первой деньги за «услуги», чтобы расплачиваться с «подрядчиками». Вознаграждение самозанятых примерно равно прежней зарплате. Схему легко раскусить, поэтому лучше не рисковать.
5. Обналичка для ООО. ИП свободно распоряжаются деньгами: захотел — вывел на личный счёт, нужна наличка — снял её в банкомате. ООО так нельзя: любую операцию подтверждают документами, и она должна иметь деловую цель. Собственники выводят прибыль максимум раз в квартал и платят НДФЛ 13%. Когда наличка нужна срочно, некоторые компании нарушают закон и обращаются в обнальные конторы.
Схем обналички много. Например, ООО заключает договор с левой фирмой и перечисляет ей деньги за «консультации». Фирма снимает деньги и отдаёт заказчику обратно, удерживая комиссию. Собственник ООО уходит от НДФЛ, уменьшает УСН или налог на прибыль за счёт фиктивной сделки и держит в руках наличку, в которой нуждался.
Компания «Ромашка-строй» получила заказ на гранитную мостовую. Закупщики нашли место, где гранит продают дешевле всего, но только за наличные. Руководитель и главный бухгалтер решили воспользоваться услугами обнальщиков. Узнали у знакомых контакты и заключили фиктивную сделку на «рекламные консультации». Руководитель перекрестился и подтвердил перевод, бухгалтер перекрестился — и сходил за наличкой. Гранит купили, работа пошла.
Налоговая расследует дело. Через фирму проходят десятки миллионов в месяц, а у неё даже нет сотрудников. Номинальный директор отпирается, ему грозят тюрьмой. Он во всём сознаётся и сдаёт контрагентов. На пороге офиса «Ромашки-строй» стоят два инспектора в плащах, которые развеваются по ветру.
Ответственность за нарушения
Налоговая выявляет большинство схем «оптимизации» автоматически. После дробления бизнеса, обналички и ухода от НДС остаются компании, которые ведут себя неестественно, не как обычные рыночные игроки. При подмене трудового договора на ГПХ компании годами работают с одними подрядчиками и регулярно выплачивают им вознаграждение, что тоже подозрительно. Все сэкономленные налоги предпринимателю приходится доплатить — и вместе с ними пени и штрафы.
При нарушениях в крупном размере ИП отвечает по статье 198 УК РФ, руководитель компании — по статье 199 УК РФ. Крупный размер для ИП — от 900 000 рублей за 3 года, для ООО — от 5 миллионов рублей. Наказание — вплоть до лишения свободы. Если кроме руководителя в нарушении участвовал бухгалтер или другой сотрудник, максимальный срок вырастает в три раза. При первом нарушении уголовного наказания не будет — но только если полностью выплатите недоимку, пени и штраф.
Максим — ИП. В 2020 году он уволил сотрудников и заключил с ними договоры подряда как с самозанятыми. Налог они будут платить сами, а от страховых взносов освобождены. Сотрудников 10 человек, они в среднем получают по 30 000 рублей. В месяц экономия — больше 100 000 рублей. Максим уже копит на квартиру в Москве.
Прошёл год. Налоговая получила годовые отчёты по сотрудникам. Программа заметила: нетипичная ситуация, 10 сотрудников уволилось. Инспектор проверил — ага, они стали самозанятыми. Максиму доначислили 1,2 млн налогов.
Предприниматель сгоряча идёт в суд. Юристы честно предупреждают, что шанс выиграть очень небольшой. Хорошо хоть не возбудили уголовное дело: 1,2 млн — это уже крупный размер, т.е. преступление по ст. 198 УК РФ.
Обналичка «доходов, полученных преступным путём» дополнительно проходит по статье 174 УК РФ. Уголовно наказуем любой размер сделки. За суммы до 1,5 млн получают штраф до 120 000 рублей или в размере доходов за год. За суммы больше 1,5 млн — до 2 лет лишения свободы.
Василий оказывает рекламные услуги небольшому химическому заводу. Директор предлагает: «Давай проведём через твоё ИП 300 000 рублей. Cебе оставишь 30 000. Тебе легкий заработок — мне наличка для одного дела». Василий работает с компанией несколько лет без всяких проблем. Да и деньги не помешают: как раз пора съездить на техобслуживание.
На счёт приходит перевод от неизвестной ОООшки. Василий переводит деньги на свой счёт физлица. Снимает наличку и отдаёт директору завода. Подписывает договор и акт об оказании услуг. Забирает себе по экземпляру. Проходит год. Василий уже заплатил налог и обо всём забыл.
Через год на почту Василия приходит письмо от налоговой: «Явитесь в инспекцию и предоставьте пояснения по сделке». А сделка — та самая. Оказывается, директор химзавода заодно держал подпольное казино. С ним расплатились доступом к расчётному счёту ОООшки. Эти деньги он и вывел через ИП. Поэтому Василия обвиняют в отмывании доходов. Он заплатит штраф в виде годового дохода — 700 000 рублей. Хорошо, что хотя бы избежит обвинения в краже по 158 УК РФ.
Человеку, который открывает свое дело, следует внимательнее считать деньги еще с момента принятия решения о регистрации ИП. Потому что даже выбор системы налогообложения может дорого обойтись, если не изучить все предлагаемые варианты.
Так, например, сейчас многие предприниматели, оценив свои доходы, стали переходить на самозанятость, то есть регистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Но есть и другие способы сэкономить на налогах.
С умом подойдите к выбору выгодной для вас системы налогообложения
Для этого нужно понять условия, основные ограничения, минусы и плюсы каждого налогового режима. Важно обратить внимание на налоговые ставки, периодичность уплаты налогов, отчетность, налоговые базы в каждом случае.
Так, если ИП выбирает общий режим налогообложения, то ставка налога для него — 13 % по НДФЛ, налоговая база в этом случае — доходы, уменьшенные на величину расходов. ИП придется вести книгу учета доходов, расходы и хозяйственные операции. Отчетность подается в виде декларации раз в год. Уплата налога производится в виде авансовых платежей ежеквартально. ИП на общем режиме налогообложения признаются плательщиками НДС.
Плюс этого режима налогообложения для ИП заключается в отсутствии ограничений.
Если ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, а именно УСН «доходы», то налоговая ставка для него будет составлять 6 %, при этом законами субъектов РФ она может быть снижена до 1 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Но, в отличие от общего режима налогообложения, для «упрощенцев» предусмотрены ограничения — во-первых, по количеству работников (не более 100 человек), а во-вторых, по доходам за год (не более 150 млн руб. в год). Тоже придется вести книгу учета доходов и расходов и представлять декларацию раз в год. Хотя от декларации часть ИП на УСН «доходы» скоро избавят. Этот вопрос сейчас активно обсуждается чиновниками, даже принят в первом чтении соответствующий законопроект. Но отмена коснется тех, кто применяет онлайн-кассы. Таким «упрощенцам» предложат перейти на систему УСН-онлайн, в рамках которого налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно, с учетом данных, полученных от онлайн-касс.
Подготовьте документы для регистрации бизнеса и откройте расчетный счет в одном месте
Выбрать оптимальный режим налогообложения можно в интерактивном режиме с помощью специального сервиса ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения».
Для этого отметьте ключевые параметры:
- категорию налогоплательщика;
- предполагаемый размер дохода и количество наемных работников;
- особенности.
Система предложит подходящие налоговые режимы: УСН, патент, налог на профессиональный доход (НПД), общий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку и порядок перехода.
А если вам подходит налог на профессиональный доход?
Возможно, после изучения всех режимов налогообложения вы убедитесь в том, что лучше всего вам подходит специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Это выгодно тем, кто не планирует нанимать работников и рассчитывает на невысокий доход (у НПД есть ограничение по доходам — не более 2,4 млн руб. в год).
Один из существенных плюсов специального налогового режима для самозанятых граждан — отсутствие необходимости сдавать отчетность, невысокая налоговая ставка: 4 % при реализации товаров физлицам и 6 % при реализации товаров юрлицам и ИП. И главное удобство — регистрация самозанятого и вся его деятельность осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».
Если НПД вам интересен, то прежде всего нужно убедиться в том, что он действует в вашем регионе. Пока это только 23 региона. Подробности читайте в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».
Если вы уже находитесь в статусе действующего предпринимателя, то проверьте, насколько выгодна вам та система налогообложения, которую вы применяете. Вполне возможно, что, применяя другую систему налогообложения, вы бы значительно экономили.
Воспользуйтесь налоговыми каникулами
В 2020 году еще можно успеть воспользоваться налоговыми каникулами. Потому что с 2021 года впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН уже не смогут применять нулевые налоговые ставки.
Поэтому, если вы планируете открыть ИП, проверьте, насколько вы соответствуете требованиям, которые нужно соблюдать для использования налоговых каникул:
- ИП зарегистрирован впервые.
- Он использует либо УСН, либо ПСН.
- Его деятельность связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять). В 2020 году налоговые каникулы распространили на предпринимателей, предоставляющих помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой преференцией с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, составляет не менее 70 % от общего дохода.
Более подробно на эту тему мы писали в статье «Налоговые каникулы ИП в 2020 году».
Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Решение о введении такой преференции, в том числе о сроках ее действия, принимают региональные власти. Они же вправе установить дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %.
В некоторых регионах каникулы были, но уже закончились. Поэтому обо всех особенностях нужно узнавать конкретно по субъекту.
Так, если вы вновь зарегистрированный ИП, найдите по своему субъекту закон, позволяющий применять налоговые каникулы по конкретным видам деятельности.
Если вы найдете свой вид деятельности и будете соответствовать всем требованиям, то вам гарантировано освобождение от уплаты налогов. Останутся только страховые взносы.
ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием. Может ли он вернуть деньги?
Бывает так, что ИП зарегистрировался, платит налоги и страховые взносы и вдруг узнает о том, что все это время мог находиться на налоговых каникулах. Возникает вопрос: может ли он вернуть деньги?
Ответ такой: если ИП соответствует требованиям регионального законодательства для использования налоговых каникул, то в ситуации, когда о наличии преференций он узнал с опозданием и по ошибке уплатил налог, у ИП есть возможность, в соответствии со ст. 78 НК РФ, вернуть излишне уплаченный налог.
Для этого в налоговую инспекцию представляются следующие документы:
- уточненная декларация по УСН с нулевыми показателями по уплате налога;
- заявление о возврате излишне уплаченного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8)
- документы, подтверждающие право на использование налоговых каникул (выписка из ЕГРИП с указанием льготного вида деятельности и копия текста регионального закона, из которого следует, что данный вид деятельности относится к льготным).
Также ознакомьтесь с ответами на вопросы:
Не забывайте о профессиональном налоговом вычете
Этот способ экономии на налогах подойдет ИП на общей системе налогообложения, так как они являются плательщиками НДФЛ.
Под профессиональным налоговым вычетом подразумевается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. С них предприниматель не будет платить НДФЛ (ст. 221 НК РФ).
Чтобы подтвердить доходы, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с документами, подтверждающими расходы. Это нужно успеть сделать (за прошедший налоговый период) до 30 апреля. Если вы планируете оформить профессиональный вычет за этот год, то подать декларацию надо до конца апреля 2020 года.
В декларации можно учитывать вычет — уменьшить на него налог. Заплатить налоги надо будет до 15 июля.
Обратите внимание, что в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, ИП на общей системе налогообложения могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода. Речь идет о ситуации, когда ИП не может документально подтвердить произведенные расходы. В этой ситуации он все равно имеет право использовать профессиональный налоговый вычет.
Компенсируйте сотруднику проценты по ипотечному договору
Если у вас есть наемные сотрудники и кто-то из них приобрел в ипотеку квартиру, предоставив вам соответствующие документы и график уплаты процентов, то вы можете компенсировать этому сотруднику проценты.
Суммы компенсированных затрат по уплате процентов по займам и кредитам, которые взяты работниками на приобретение или строительство жилья, плательщики налога на прибыль могут учесть в налоговых расходах в качестве расходов на оплату труда. Но есть ограничение по таким расходам: если сумма этой компенсации не превышает 3 % от фонда оплаты труда (ФОТ). Для расчета предельной суммы надо брать расходы на оплату труда в целом по организации.
Снижайте налог за счет страховых взносов
Этот способ будет интересен ИП на УСН «доходы» и ИП на ЕНВД.
В 2020 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 40 874 руб., из них:
- 32 448 руб. идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 8 426 руб. – сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Страховые взносы уплачивают все ИП, независимо от вида деятельности и уровня дохода. Но для ИП на УСН или ИП на ЕНВД есть возможность сэкономить. То есть они вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов.
Если у ИП нет работников, то уменьшить налог можно на всю сумму страховых взносов.
При УСН «доходы» взносы уменьшают величину налога.
ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. В случае с УСН «доходы» уменьшить налог можно только на половину взносов.
Помните о том, что ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1 % от доходов свыше 300 000 руб.
Чтобы уменьшить налог, нужно платить страховые взносы в том же периоде, за который налог считается.
Привлекайте к работе самозанятых
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставил возможность самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары как ИП, так и юрлицам. Правда, есть одно жесткое условие: заказчиками услуг не должны выступать их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Сами ИП должны пользоваться этой возможностью честно и не пытаться оптимизировать налогообложение за счет хитрых схем. Налоговая, в частности, неоднократно обращала внимание на то, что недобросовестные работодатели заменяют штатных работников, по которым нужно платить страховые взносы и налоги, самозанятыми. В будущем таких работодателей будут выявлять с помощью специального программного продукта на основе больших данных.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Время чтения: 10 минут
Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.
У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.
Пять способов получить налоговую выгоду
Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.
Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:
- УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
- ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
- патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
- налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.
Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.
Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.
Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.
Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.
Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.
Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду
Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.
Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).
1. Не искажайте информацию в документах
Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.
Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.
Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.
2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл
Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.
Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.
Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.
Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.
Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.
3. Проверяйте бизнес-партнёров
Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.
Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):
- руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
- руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
- руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
- у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
- фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
- фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
- сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.
Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.
Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.
Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ
Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:
- партнёры предпринимателя не платят налоги,
- бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
- документы подписаны неизвестным человеком,
- у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
- бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
- предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
- бизнесмен использует посредников,
- предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.
Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.
Как налоговая ищет нарушителей
Проверяет документы удалённо
Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.
Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.
Приезжает с плановой проверкой
Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.
Приезжает с внеплановой проверкой
К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.
Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды
1. Снимите копии материалов проверки
После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.
2. Отправьте возражение в налоговую
После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.
3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя
Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.
4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую
Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).
5. Подайте иск в суд.
Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).
Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду
Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):
1. Налоги, которые он не доплатил.
2. Пени за пропущенные сроки.
- если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
- если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.
Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).
Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):
- У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
- Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
- Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.
Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.
Памятка
Пять законных способов сэкономить на налогах:
- Добиться более выгодного налогового режима.
- Использовать более низкую налоговую ставку.
- Воспользоваться налоговыми льготами.
- Получить налоговый вычет.
- Уменьшить налоговую базу, с которой предприниматель платит налоги.
Чтобы не попасть на штраф:
- Не искажайте информацию в документах.
- Следите, чтобы сделка имела экономический смысл.
- Тщательно проверяйте бизнес-партнёров.
Если обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды:
- Снимите копии материалов проверки.
- Отправьте возражение в налоговую.
- Придите на заседание по делу или пришлите представителя.
- Подайте апелляционную жалобу в налоговую.
- Подайте иск в суд.
Незнание закона не освобождает от ответственности. Неумение ориентироваться в Налоговом кодексе не освобождает от налогового бремени. Как структурировать свои налоговые платежи и перестать из-за них беспокоиться?
По большому счёту, человеку, который не хочет знать проблем с налогами (при условии, что он является только физическим лицом), достаточно запомнить три даты – 30 апреля, 15 июля и 1 декабря. Разберёмся, что каждая из них значит.
«Красные дни» календаря
Первая из названных дат – 30 апреля – это крайний срок подачи налоговой декларации с целью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за предыдущий год (кому и зачем нужно заполнять декларацию – разберёмся ниже). 15 июля – «дедлайн» по оплате налога на доходы, отражённые в той самой декларации. А 1 декабря – крайний срок оплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога (также за предшествующий год). Последняя дата актуальна для физических лиц, у которых в собственности есть недвижимость, транспортные средства или земля. За владение ими ФНС ежегодно начисляет определённые суммы и направляет уведомления плательщикам не позднее 30-ти рабочих дней до наступления срока платежа. Таким образом, рассылка уведомлений происходит в конце октября – начале ноября каждого года. До недавнего времени «напоминания» попадали в почтовые ящики, теперь – в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС – nalog.ru.
– Важное примечание: если человек (физическое лицо) не получил уведомление об уплате налога на новое имущество (например, была куплена квартира), до 31 декабря следующего за истекшим налоговым годом, то он должен сам уведомить об этом ФНС, – предупреждает генеральный директор Юридической компании Лимаркс Партнерс Денис Лапшин.
К имуществу, за владение которым начисляется налог, законодательство относит: жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства; квартира, комната; гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
– Конечно же, с уплатой налогов до «дедлайна» тянуть не стоит. Для особо забывчивых подойдёт настройка уведомлений в календаре смартфона, – рекомендует Наталья Семёнова, независимый финансовый советник.
Налоги между делом
Некоторые налоги мы платим регулярно, практически этого не замечая. Происходит это благодаря так называемым налоговым агентам – лицам, которые в соответствии с законом рассчитывают налоги, удерживают их у налогоплательщиков, а затем уплачивают налоги в бюджет. Чаще всего в этом качестве выступают работодатели, которые «взимают» со своих сотрудников 13% НДФЛ при выплате зарплаты. Выступать в роли работодателя может как физическое лицо – ИП, так и юридическое лицо. «Налоговые агенты удерживают НДФЛ при выплате физическим лицам вознаграждений по трудовым договорам либо другой прибыли в денежной форме, в том числе по гражданско-правовым соглашениям о необходимости исполнения работ, предложении услуг либо авторским соглашениям», – напоминает консультант по финансовой грамотности, председатель клуба «Послушные деньги» Анфиса Егорова.
Помимо налога на доходы физических лиц, мы практически ежедневно платим налог на добавленную стоимость (НДС). Его удерживают большинство продавцов товаров и услуг. Это происходит «автоматически», информацию об удержанном НДС при желании всегда можно найти в чеках.
В роли налогового агента, кроме работодателя, может выступать организация, которая выплачивает за физическое лицо налог на прибыль – например, российский брокер или форекс-дилер.
Нотариус или адвокат также может быть признан налоговым агентом и уплачивать НДФЛ за другое физическое лицо.
Переход на следующий уровень
Бывают случаи, когда просто оплатить счета, выставленные ФНС, а также положиться на налоговых агентов недостаточно, и нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. К счастью, Федеральная налоговая служба выделяет закрытый перечень оснований, по которым у физического лица (не ИП) возникает обязанность подать налоговую декларацию, напоминает Гиоргий Башинуридзе, юрист компании «Юристат»:
– получение дохода при продаже имущества, от реализации имущественных прав (например, при продаже квартиры, машины, которые находились в собственности не более трёх лет);
– получение в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв от других физических лиц (если они не являются близкими родственниками одариваемого);
– получение вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и соглашений гражданско-правового характера (например, при сдаче квартиры в аренду);
– при получении выигрыша в лотерее, тотализаторе или азартных играх – от 4000 до 15 000 рублей (при выигрыше до 4000 рублей налог на прибыль не уплачивается; при сумме свыше 15 000 рублей организатор лотереи, азартных игр либо тотализатора выступает в качестве налогового агента и сам перечисляет налог в бюджет);
– при получении дохода от источников за пределами России.
Если вы узнали свою ситуацию в этом списке, самое время заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, срок подачи которой истекает 30 апреля, и подать её в налоговую инспекцию по месту жительства. Делать это нужно самостоятельно, не дожидаясь никакого уведомления.
Подать декларацию можно в электронном виде или лично при посещении инспекции. Декларацию можно заполнить от руки или в электронном виде. Для этого можно использовать программу «Декларация» или сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.
– Налог на доходы физических лиц уплачивается с заработной платы, вознаграждений, доходов от продажи имущества, доходов от инвестиционной деятельности и др. Налоговая ставка при этом составляет 13%, – поясняет Наталья Семёнова. – НДФЛ может быть уплачен самим налоговым агентом – работодателем, заказчиком (в случае прямого указания в договоре), российским брокером, иной финансовой организацией. В таких случаях подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу не нужно.
Старые пени о главном
Каждый взрослый человек знает – небрежное отношение к срокам уплаты налогов приводит к неприятным последствиям в виде пени и штрафов. Но всё равно многие из нас забывают вовремя заплатить налоги. Особенно с той поры как ФНС перестала присылать «бумажные» уведомления в наши почтовые ящики.
Штраф за неудержание налоговым агентом, неперечисление (ситуация, когда налог удержан из дохода, но не перечислен), несвоевременное и/или неполное перечисление налога составит 20% от суммы неудержанного или неперечисленного налога.
Если же вы несвоевременно оплатили или вообще не оплатили налог на имущество физических лиц, земельный налог или транспортный налог, то рискуете получить штраф в размере 20% от неперечисленной суммы налога. Плюс ко всему на эту сумму начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возникновения недоимки за каждый день просрочки в течение первого месяца. Дальше размер пени увеличивается до 1/150 соответствующей ставки, то есть в двойном размере.
– Более того, если будет установлено, что налог и назначенная пеня за неуплату налога не были оплачены умышленно, то штраф увеличивается до 40% от неперечисленной суммы налога, – отмечает Гиоргий Башинуридзе.
Штраф за неподачу налоговой декларации в срок (в случаях, когда человек обязан её подавать, см. выше) составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей.
Как «заработать» на ФНС?
У граждан России есть возможность оформлять социальные, имущественные, инвестиционные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты (несколько видео о том, как это сделать, есть на ютуб-канале Finversia «Личные финансы»). Вычеты полагаются в связи с расходами на приобретение или строительство жилья, на лечение, обучение, пенсионное обеспечение, за открытие индивидуального инвестиционного счёта и по другим основаниям, подробно описанным в Налоговом кодексе. «Например, оформив имущественный вычет, муж с женой при покупке дома за 4 млн рублей могут вернуть себе 520 000 рублей, – говорит Анфиса Егорова. – Неплохо?».
Для получения вычетов надо подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в течение трёх лет после того, как вы понесли указанные расходы. Предельный срок подачи декларации (30 апреля) при этом не действует.
Оптимизируй это
Те, кто считает, что платит слишком много налогов, всегда могут испробовать методы налоговой «оптимизации». Например, попытаться снизить налоговую базу по земельному налогу или налогу на имущество физических лиц. «Снизить сумму подлежащего к оплате налога можно путём уменьшения кадастровой стоимости объекта недвижимости через суд или специально созданную комиссию на основании представленных собственником доказательств», – говорит Гиоргий Башинуридзе.
Ставки транспортного налога, который относится к региональным сборам, могут значительно различаться – в 2-3 раза – в зависимости от субъекта Российской Федерации. «Возможно, стоит подумать о прописке в более «дешёвом» регионе, – советует Анфиса Егорова. – Другая возможность для оптимизации транспортного налога заключается в мощности двигателя. Ставка налога для авто до 100 л. с. и более 250 л. с. может различаться в 15 раз».
Также пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно представить в налоговый орган по месту жительства заявление и документы, подтверждающие такое право.
Снизить налоговое бремя поможет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и переход на упрощенную систему налогообложения (6% от дохода) либо регистрация в качестве «самозанятого». Во втором случае придётся платить 6 % от дохода, выплачиваемого юридическим лицом, и 4 % от дохода, выплачиваемого физическим лицом.
Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие лица освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц по одному из объектов каждого вида. «Если у пенсионера, например, две квартиры, то налоговая льгота автоматически будет предоставляться по одной из квартир с максимальным налогом, – разъясняет Анфиса Егорова. – Или можно самостоятельно выбрать другой объект налогообложения для предоставления льготы. Такая недвижимость не должна использоваться в целях предпринимательства. Если вам положена льгота, убедитесь, что вам она предоставляется, а в случае необходимости подайте подтверждающие документы».
Льготы бывают федеральные, региональные и местные, поэтому есть существенные отличия в зависимости от места проживания. Для ознакомления с полным списком льгот и категорий граждан можно обратиться в свою налоговую инспекцию.
Налоговая начала рассылать уведомления с суммами налогов на имущество, землю и транспорт за 2019 год. Их нужно заплатить до 1 декабря 2020 года.
Пока государство ждет от вас денег, расскажем, как уменьшить налог на имущество законными способами. Какие-то льготы налоговая уже учла, а что-то нужно оформлять. Используйте сами или подскажите близким, которые платят имущественные налоги.
🏠 Вычеты по имущественному налогу
Кому: всем собственникам квартир, комнат, долей и домов
Сколько: из площади объекта вычитается фиксированное количество квадратных метров, а налог начисляется только на разницу.
Из площади квартиры вычитается 20 кв. м, из площади комнаты или части квартиры — 10 кв. м, из площади дома — 50 кв. м
Как: автоматически, без заявлений по каждому объекту
👵 Освобождение от налога на имущество для пенсионеров
Кому: собственникам жилья, которые достигли пенсионного возраста
Сколько: от налога полностью освобождается один из объектов каждого вида: квартира, комната, дом или гараж любой площади
Как: по заявлению — его можно подать в личном кабинете один раз
🌲 Вычет по земельному налогу для пенсионеров
Кому: собственникам участков, которые достигли пенсионного возраста
Сколько: от налога освобождаются 6 соток одного участка. Если участок меньше, налога не будет, если больше, его начислят только на остаток
Как: по заявлению. Льготу могут предоставить задним числом с 2017 года
🌳 Вычет по земельному налогу для предпенсионеров
Кому: женщинам 55 лет и мужчинам 60 лет, у которых есть участки
Сколько: от налога освобождаются 6 соток земли. Вычет дают только по одному участку. За 2019 год льгота применялась впервые
Как: по заявлению. Право на льготу подтверждается справкой о статусе предпенсионера
👪 Дополнительный вычет по налогу на имущество для многодетных
Кому: владельцам жилья с тремя или более несовершеннолетними детьми
Сколько: из площади жилья дополнительно вычитают еще несколько квадратных метров за каждого ребенка: за квартиру, комнату или часть дома — по 5 кв. м, за дом — по 7 кв. м. Налог начисляют только на остаток
Как: вычет нужно оформлять как льготу — по заявлению через личный кабинет с подтверждающими документами
⚽️ Вычет по земельному налогу для многодетных
Кому: владельцам жилья с тремя или более несовершеннолетними детьми
Сколько: из площади одного участка вычитают 6 соток, а налог начисляют только на разницу
Как: для получения льготы действует заявительный порядок, все можно оформить через личный кабинет налогоплательщика. Право на льготу лучше сразу подтвердить документами
🇷🇺 Региональные льготы
Кому: cписок льготников утверждается регионами и муниципалитетами. Проверить можно на сайте nalog.ru
Сколько: в Москве многодетных освобождают от транспортного налога, в Галичинском сельском поселении Верховского муниципального района Орловской области — от налога на имущество, а в Заборьинском сельском поселении Березовского муниципального района Пермского края земельный налог не платят участники ВОВ и многодетные
Как: право на местные льготы нужно подтвердить документами — например, удостоверением многодетной семьи. Заявление можно подать через личный кабинет
💰 Как получить поддержку от государства
Вычет 20 кв. м. на собственника и 5 кв. м. на ребёнка - щедрость государства не знает границ. Зарабатываешь долго и упорно себе на жильё, а потом ещё платить нужно за то что просто есть где жить.
Nikita, так с нищебродов-то не взять. а с собственников - никуда не денешься :(
Василий, Нищеброд это бомж!
Юлия, нищеброды это все мы кто живёт на одну минималка!
А с какой радости я вообще должен платить за то, на что сам заработал и что сам купил? С этих средств (налогов) эти дармоеды что, мне какую-то пользу приносят? Я понимаю, к примеру, если б было так: государство берет налоги и за что-то отвечает. К примеру, если квартиру обокрали, то государство всё компенсирует. Ну и тому подобное. А так, когда никакой пользы от него нет - то и на кой ляд мне нужно такое государство? Это вообще не государство даже, а мафиозная структура жуликов, вымогателей и бандитов.
Слава, с детства мучает тот же вопрос! Никогда не понимала. Поэтому согласна полностью!
Слава, налог на имущество есть не только в России, но и в подавляющем большинстве экономически развитых государств. И все они в той или иной мере гарантируют собственнику (плательщику налога на имущество) защиту его частной собственности. Если вашу квартиру обокрали, государство (в лице правоохранительных органов) примет все возможные меры для того, чтобы найти виновных, покарать их и вернуть награбленное.
Также государство несёт какие-то расходы на учёт принадлежащей вам собственности и её правовую защиту. Если кто-то захочет продать вашу квартиру, государство не позволит ему это сделать. Если бы налога на имущество не было, из каких источников вы предлагаете финансировать эти расходы?
Konstantin, по факту ни одному из моих знакомых в подобных случаях государство не помогло. Полиция не принимает заявления, жертвы мошенничества с недвижимостью судятся годами и ничего не могут вернуть. Так что я предлагаю не финансировать то, чего нет.
M, я не утверждаю, что правоохранительная и судебная система в России работает идеально. Но она хотя бы существует. А значит, имеет какие-то перспективы к улучшению. Ваши знакомые, которым полиция отказала в приёме заявлений об ограблении, наверняка ведь обратились в прокуратуру. Понятно, что мошенники постоянно ищут какие-то лазейки в существующем законодательстве, но оно тоже не стоит на месте, а постепенно совершенствуется. Так, например, насколько я знаю, сейчас можно обратиться в Росреестр с заявлением о запрете сделок с принадлежащей мне недвижимостью с использованием электронной подписи, чем раньше мошенники активно пользовались.
Если отказаться от финансирования этих структур и отменить институт регистрации собственности и её правовой защиты, я не думаю, что это кому-то понравится, кроме криминальных элементов.
Konstantin,
МВД и Прокуратура финансируются Федеральным казначейством на основании бюджета страны утверждённого Правительством. Источников пополнения бюджета сотни, и налог на имущество это только малая часть.
Налог на имущество был бы логичным, если бы капитальный ремонт покрывался государством, но сейчас это отдельная статья расходов на ЖКХ.
В итоге я заработал деньги, уплатил с них НДФЛ, купил на эти деньги имущество. Почему я должен платить налог еще раз с этих же денег?
Alexander, я привёл только логическое обоснование существования этого налога - учёт прав собственности и их защита. Чисто гипотетически, государство могло бы упразднить этот налог и отказаться от выполения этих функций, поскольку вы, как гражданин, считаете их не нужными.
Но тогда в любой момент в вашу собственность могут заселиться другие люди и вы не сможете выселить их, не прибегнув к физической расправе, поскольку ваши права собственности более нигде не учитываются и не защищаются государством.
Konstantin, это полная хуйня
Полиция, по ведь так оно и есть! За щооо.
golosovalo, обоснуйте, пожалуйста, Ваше мнение.
На всякий случай отмечу, что я не утверждаю, что налог на имущество целенаправленно распределяется именно таким образом. Я лишь пытаюсь ответить на вопрос, в чём смысл существования данного налога, которым задаются Слава, Диана и Александр.
Плательщиками этого налога являются физические лица, в собственности которых есть недвижимое имущество. Государство несёт определённые расходы по учёту и защите их прав собственности. И за это взимает с них данный налог.
Если этот налог отменить, то указанные расходы нужно будет финансировать за счёт поступлений от других налогов, таких как НДФЛ (как предлагает Александр). Для этого НДФЛ придётся повысить. Иначе как компенсировать потери бюджета от отмены налога на имущество физических лиц?
Вроде бы логично. Но на самом деле нет.
Ведь далеко не у всех жителей России есть недвижимое имущество. И реальность такова, что далеко не все из них хотят и (или) могут его приобрести. И вот тем гражданам, у кого его нет (и не будет), глубоко безразличны интересы тех, у кого оно есть. Надеюсь, Вы не станете с этим спорить.
Тогда почему же Вы полагаете, что моё обоснование ошибочно?
Читайте также: