Как сэкономить на налогах ип 2021

Опубликовано: 18.09.2024

В условиях кризиса и введенных ограничений из-за пандемии налоговая оптимизация не просто приобретает особое значение, а фактически становится вопросом выживания для бизнеса. Марина Дяченко, основатель аудиторско-консалтинговой группы Business Expert, помогает разобраться, как могут сэкономить на налогах индивидуальные предприниматели в 2021 году.

Выбрать оптимальный налоговый режим

Самый базовый, но при этом и самый важный совет — выбирайте подходящий именно вашему бизнесу налоговый режим. При регистрации в качестве ИП по умолчанию применяется общая налоговая система налогообложения, которая является далеко не самой выгодной. Во-первых, рассчитайте налоговую нагрузку на упрощенной системе. Затем проверьте, применимы ли к вашему бизнесу патенты (деятельность по пункту 2 статьи 346.43 НК РФ, до 15 сотрудников, до 60 миллионов годовой доход, площадь помещения до 50 квадратных метров), и посмотрите, не будет ли нагрузка на этом режиме меньше.

Стоит также учитывать, что режим ЕНВД, который для многих был даже удобнее, чем упрощенка и патенты, с 1 января 2021 года отменяется. Поэтому надо заранее решить, на какую систему вы будете переходить в следующем году. Для ИП с небольшими оборотами и без наемных сотрудников можно также рассмотреть переход на статус самозанятого, при котором налоговая ставка при работе с юрлицами составит всего 6%, с физлицами — 4%.

Уменьшить сумму налога на страховые взносы

Речь идет о предпринимателях, которые применяют систему УСН «Доходы». Этот способ сократить налоговую нагрузку прямо предусмотрен статьей 346.21 НК РФ: страховые взносы можно зачесть в счет налога. При этом, если работники отсутствуют, уменьшать налог можно без ограничений, если работники есть — до 50% налога. Чтобы сразу уменьшать исчисленные 6%, взносы лучше платить каждый квартал. Но если доходы в разные периоды сильно отличаются, то иногда лучше заплатить заранее. Так, если знаете, что в следующем квартале денег поступит мало, имеет смысл заплатить сразу побольше взносов, чтобы потом не было проблем с поиском средств.

Снижение НДС

У индивидуальных предпринимателей есть два способа снизить НДС: льгота по статье 145 НК РФ или посредник в виде обратного агента. В первом случае льгота доступна ИП, применяющим общую систему налогообложения, с суммой выручки не более 2 000 000 рублей в квартал. Ежеквартально такой предприниматель вправе подать заявление об освобождении от уплаты НДС. В варианте с обратным агентом суть в том, что этот субъект закупает и продает товары от имени и по поручению предпринимателя. НДС платит также сам агент. Здесь все зависит от того, на какой системе агент и его контрагенты (например, выгодное сотрудничество, если агент — ИП на УСН «Доходы», а покупатели используют упрощенку).

Налоговые каникулы

Важная льгота для новых ИП — возможность воспользоваться нулевыми налоговыми ставками. Эта льгота распространяется на тех, кто применяет режимы УСН или ПСН, работает в научной, производственной, социальной сфере или оказывает услуги. При этом не менее 70% дохода должны приходиться на эти виды деятельности. Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ на три года продлил право на использование налоговых каникул, и теперь они будут действовать до 2024 года. Но надо также проверить, чтобы в регионе ведения деятельности был принят соответствующий региональный закон.

Переходный режим на УСН

Для применения УСН есть определенные условия: лимит по количеству работников в 100 человек и по выручке в размере 150 миллионов рублей. Если в настоящее время достаточно превысить этот лимит, чтобы потерять право применения упрощенной системы налогообложения, то теперь Госдумой принят законопроект, который позволяет продолжить применять УСН, но с другими ставками. Для этого предусмотрен переходный период со следующими лимитами: количество работников — от 100 до 130 человек; сумма выручки — от 150 до 200 миллионов рублей. Предприниматель сможет платить налог по ставке 8% с выручки либо налог в размере 20% — с разницы между выручкой и расходами. Если по итогам налогового периода расходы превысят выручку, налоговая база будет считаться нулевой.

Льготы для ИП в сфере IT

Отдельно стоит выделить льготы, предусмотренные для поддержки сферы IT, так как российские разработчики зачастую уходят в иностранные юрисдикции. Снижение ставок коснется таких платежей:

налог на прибыль — с 20 до 3%;
взносы на пенсионное страхование — с 8 до 6%;
взносы на социальное страхование по состоянию здоровья для россиян — с 2 до 1,5%;
взносы на социальное страхование по состоянию здоровья для иностранцев — с 1,8 до 1,5%;
взносы на медицинское страхование — с 4 до 0,1%.

Также планируется снизить тариф по страховым взносам в 2021 году с 14 до 7,6%. Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо отвечать следующим условиям:

осуществлять деятельность в сфере IT;
государственная аккредитация в сфере IT;
численность работников не менее 7 человек.

В целом, чтобы грамотно и эффективно применять все эти льготы, необходимо также заниматься налоговым планированием. В условиях кризиса это особенно актуально, так как этот подход позволяет распределять налоговую нагрузку таким образом, чтобы у ИП не оставалось долгов перед ФНС, но и в то же время уплата взносов не становилась ударом по бизнесу.

Сохранить свой бизнес в условиях пандемии и введенных ограничений многим индивидуальным предпринимателям (ИП) в прошлом году помогла так называемая налоговая оптимизация. Как ИП можно законно сэкономить на налогах в 2021 году?

На фоне пандемии коронавируса и связанных с ней экономических шоков, в прошлом году с рынка ушли более 1,5 млн юрлиц и ИП, что стало рекордным показателем за последние шесть лет, а больше всего закрытий было зафиксировано в Москве и Подмосковье. Но около семи миллионов зарегистрированных бизнесов, как следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС), продолжают действовать и примерно половина из них – это ИП. Выжить, работать и развивать бизнес в текущем году, который не будет простым, им поможет в том числе правильно выбранный налоговый режим.

Как рассчитать оптимальный налоговый режим

Подбор выгодного тому или иному виду бизнеса налогового режима – это одно из главных правил экономной деятельности, поскольку при регистрации в качестве ИП по умолчанию применяется общая налоговая система налогообложения, а она не является самой выгодной.

В этой связи следует провести расчет налоговой нагрузки на упрощенную систему, выяснить, применимы ли к выбранному виду бизнесу патенты (деятельность по пункту 2 статьи 346.43 Налоговым кодексом РФ (НК РФ), количество сотрудников не превышает 15 человек, годовой доход до 60 млн рублей, площадь помещения до 50 «квадратов»), и сравнить показатели.

Поскольку с начала года в РФ отменен единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), который для многих ИП был удобнее «упрощенки» и патентов, то придется выбирать из имеющихся возможностей. К примеру, ИП с небольшими оборотами и без наемных сотрудников целесообразно оценить перспективы перехода на статус самозанятого, так как в этом случаев налоговая ставка при работе с юрлицами будет равна шести процентам, с физлицами — четырем.

Снижаем размера налога на страховые взносы

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) «Доходы», могут уменьшить сумму налога на страховые взносы.

Такая возможность – принять страховые взносы в счет налога – предусмотрена НК РФ (статья 346.21). В тех случаях, когда работники в ИП отсутствуют, уменьшать налог можно без ограничений, а если они в ИП есть, то снизить можно до 50% налога. Чтобы сразу уменьшать исчисленные шесть процентов, специалисты рекомендуют уплачивать взносы ежеквартально. Впрочем, иногда целесообразнее одномоментно заплатить больше, особенно если есть понимание, что в следующие месяцы могут возникнуть небольшие проблемы финансового плана.

Уменьшаем НДС и уходим на налоговые каникулы

ИП могут также сэкономить, выбрав один из двух вариантов снижения налога на добавленную стоимость (НДС) – используя льготу по статье 145 НК РФ или посредника в виде обратного агента. Первый вариант подходит для ИП с ежеквартальной выручкой до 2 млн рублей, которые работают по общей системе налогообложения. Раз в квартал ИП подает заявление об освобождении от уплаты НДС. Второй вариант предполагает, что субъект ведет закупку и продажу товаров от имени и по поручению предпринимателя, а НДС уплачивает сам агент.

Новые ИП могут воспользоваться еще одной льготой – нулевыми налоговыми ставками. Она действует в отношении ИП, применяющих режимы УСН или ПСН (патентная система налогообложения) и занятых в научной, производственной, социальной сферах или оказании услуг. Важное условие – не менее 70% дохода должно приходиться на вышеперечисленные виды деятельности.

Взять налоговые каникулы можно будет до 2024 года тем ИП, которые работают в регионе, где ранее на местном уровне был принят соответствующий закон.

Переходный режим на «упрощенку»

ИП, ведущим свою деятельность по «упрощенке», следует помнить, что для ее применения нужно соблюдать некоторые условия. К примеру, учитывать лимит по количеству работников (100 человек) и размеру выручки (150 млн рублей). Превышение ограничений раньше было чревато потерей права применения УСН, но с недавних пор появилась возможность работать по УСН с другими ставками. Для этого предусмотрен переходный период со следующими ограничениями: работники — от 100 до 130 человек, выручка – от 150 до 200 млн рублей. ИП вправе уплачивать налог по ставке восемь процентов с выручки либо налог в размере 20% — с разницы между выручкой и расходами. В том случае, если расходы превысят выручку по итогам налогового периода, налоговая база будет считаться нулевой.

Для того чтобы предоставляемые государством льготы приносили ожидаемый эффект выгоды, ИП следует заниматься тщательным налоговым планированием. Такой подход приобретает особенную актуальность в условиях сложной экономической ситуации, поскольку помогает оптимально распределять налоговую нагрузку для того, чтобы у ИП не было долгов перед ФНС, а своевременная уплата взносов не являлась ударом по бизнесу.

Налоговая оптимизация бизнеса сейчас не роскошь, а острая необходимость, особенно с учетом надвигающегося масштабного кризиса.

Для того чтобы остаться на плаву, необходимо научиться находить обходные пути, которые помогут уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.

Итак, далее будет рассмотрено несколько способов законной экономии на налогах.

Выбор оптимального налогового режима

Несмотря на то, что этот способ самый простой, он является наиболее эффективным. Если сейчас вы находитесь на общей системе налогообложения, то вам необходимо рассчитать уровень налоговой нагрузки, который будет у вас, если вы решите перейти на УСН или патент. Конечно, сначала стоит проверить, отвечает ли ваш бизнес требованиям данных налоговых систем.

Если у вас небольшой оборот и нет нанятых сотрудников, то вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и платить меньший налог (НПД в размере 4% или 6%).

Уменьшение суммы страховых взносов

Такой метод подойдет ИП, находящимся на УСН «Доходы». В соответствии со статьей 346.21 НК РФ, сумма страховых взносов может быть зачтена в счет налога. Кроме того, если нет нанятых сотрудников, то уменьшению налога ничего не мешает, а если работники все же есть, то его можно снизить до 50%.

Уменьшение НДС

Чтобы снизить сумму налога на добавленную стоимость, можно применить 2 метода:

воспользоваться льготой в соответствии со статьей 145 НК РФ;
использовать посредника в качестве обратного агента.

Первый вариант подойдет для бизнесменов, работающих на ОСНО и имеющих доход, не превышающий 2 миллиона рублей за квартал. При этом каждый квартал ИП может подавать заявление о просьбе освободить его от уплаты этого налога.

Что касается второго варианта, то суть его заключается в следующем: обратный агент (посредник) осуществляет закупку товаров и их реализацию от имени ИП. При этом именно агент платит НДС, а не предприниматель. Здесь все будет зависеть от того, на какой системе налогообложения находится этот посредник. Выгода будет заметной, если агент работает на УСН «Доходы», а контрагенты находятся на упрощенке.

Использование налоговых каникул

Новоиспеченные ИП могут использовать еще одну льготу – нулевые налоговые ставки. Это касается тех, кто зарегистрировался на режиме УСН или ПСН.

Также использовать эту льготу могут предприниматели, деятельность которых представляет собой оказание услуг, в том числе и социальных.

К таким ИП относятся и те, кто связаны с производственной или научной сферой.

Право на использование налоговых каникул продлено до 2024 года (в соответствии с ФЗ № 266 от 31.07.2020 года).

Использование льгот для IT-бизнеса

Для поддержки сферы информационных технологий российское правительство существенно уменьшило налоговую нагрузку на IT-бизнес. А именно:

налог на прибыль снизился с 20% до 3%;
взносы в ПФ снизились на 2%;
взносы в ФСС уменьшились на 0,5% для российских граждан, и на 0,3% для иностранцев;
взносы в ФОМС понизились до 0,1% с 4%.

Кроме этого, в 2021 году, как обещает правительство, тариф по страховым взносам также снизится до 7,6% с 14%.

Но использовать такие налоговые послабления смогут только те компании, которые соответствуют следующим критериям:

Их деятельность связана с IT-сферой.
90% или более от их дохода связано с деятельностью именно в этой сфере.
Они являются аккредитованными государством.
В штате работает не менее 7 сотрудников.

Использование переходного режима на УСН

Если в будущем году вы не сможете соответствовать требованиям режима УСН, но при этом отклонения от допустимых значений по доходам и сотрудникам у вас будут небольшими, вы все равно сможете остаться на этой налоговой системе, но налог для вас будет повышен.

Несмотря на это, находиться в переходном режиме на УСН все равно может быть выгоднее, чем стать на ОСНО.

Для того чтобы эффективно применять льготы, необходимо заниматься налоговым планированием. В период кризиса это особенно важно, ведь довольно часто налоговая нагрузка становится настоящим ударом для бизнеса.

Налоги — огромная статья расходов для любого бизнеса. Но предприниматели могут тратить на налоги меньше средств. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы разобрали четыре легальных способа налоговой оптимизации, которые позволят сэкономить на налогах. Опытные бизнесмены, скорее всего, знают эти способы. Новичкам они могут пригодиться.

Суть: Чтобы найти оптимальный режим, нужно оценить, каким режимам вы соответствуете по уровню дохода, числу работников, торговым площадям и виду деятельности. Неподходящие — отсеять. Из оставшихся выбрать тот, который устроит вас налоговой ставкой и своими особенностями.

Для юрлиц выбор системы налогообложения ограничен. В большинстве случаев организации работают на упрощёнке. ОСНО выбирают те компании, которые принимают к вычету НДС, либо не соответствуют условиям для применения УСН (ст. 346.12 НК). ЕСХН не учитываем в силу его специфичности (подходит только для сельскохозяйственных производителей). О ЕНВД не говорим, поскольку его отменят со следующего года.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено больше возможностей. Лучше ориентироваться на спецрежимы — ПСН, УСН и самозанятость, которые позволят меньше платить и сдавать меньше отчётности. Начните выбор налогового режима с самозанятости. Если соответствуете по условиям, то оцените, будет ли она вам выгодна. Затем также оцените патент. Потом рассмотрите УСН.

Пример. Павел — ИП. Он открыл небольшую мастерскую по ремонту и изготовлению ключей и металлической галантереи в Оренбурге. Его знакомый Егор — владелец такой же мастерской — похвастался, что в месяц можно легко заработать 100 000 руб. и больше. Еще Егор посоветовал использовать упрощёнку, ведь упрощёнка подходит всем и всегда. Сам Егор работал на УСН «доходы», платил страховые взносы за двух сотрудников и мог снизить налог на уплаченные взносы. Павел воспользовался советом. В первый месяц его доход составил почти 100 000 руб., как и говорил Егор. Мастерская Павла была небольшая, поэтому он нанял только одного сотрудника. Работник получал 25 000 руб. в месяц, страховые взносы за него составили 7 550 руб. в месяц.

Показатели за месяц:

Выручка: 100 000 руб.

Зарплата сотруднику: 25 000 руб.

Страховые взносы за работника: 25 000 * 30,2% = 7 550 руб.

Показатели за год:

Выручка: 1 200 000 руб.

Страховые взносы за работника: 7 550 * 12 = 90 600 руб.

Взносы ИП за себя: 40 874 (фиксированная сумма) + 1% * (1 200 000 - 300 000) = 49 874 руб.

Налог на УСН «доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 руб. ИП на УСН «доходы» с наёмными работниками разрешено снизить налог на уплаченные взносы не более, чем на 50% (этот способ экономии далее разберем подробно). Поэтому, налог к уплате: 36 000 руб.

Расходы за год: 36 000 (налог) + 140 474 (взносы) = 176 474 руб.

Как можно сэкономить. Ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи относится к видам деятельности, на которых можно использовать патент. Павлу нужно было зайти на сайт ФНС и рассчитать стоимость патента.

Патент сроком на год обошелся бы Павлу в 6 750 руб.

Расходы за год: 6 750 (патент) + 140 474 (взносы) = 147 224 руб.

Экономия: 176 474 - 147 224 = 29 250 руб.

Экономия небольшая, зато Павел мог покрыть ею почти всю сумму страховых пенсионных взносов за себя. Ошибка Павла в том, что он сразу начал использовать упрощёнку, и не рассмотрел другие льготные режимы.

Суть: ИП на УСН «доходы», который платит страховые взносы, может уменьшить налог на уплаченные взносы. Если предприниматель работает один, то снижает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если ИП имеет наёмных работников, то снижает налог до 50%. Основание: п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения «доходы» платят налог по ставке до 6%. Налоговый кодекс требует вносить налог авансовыми платежами нарастающим итогом. Если проще: поквартально. За первый квартал — до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за год — до 30 апреля следующего года.

Помимо налога, ИП на упрощёнке обязан платить страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 руб. Взносы необходимо уплатить до 31 декабря. И до 1 июля нужно заплатить 1% от годового дохода, если он превышает 300 тыс. руб.

О том, что взносы можно зачесть в счёт налога, знают практически все предприниматели. Но вот тонкости налогового вычета вызывают много вопросов. Объясняем.

Налог нужно платить авансовыми платежами. А вот взносы можно платить как угодно: ежемесячно, ежеквартально, одним платежом. Главное, заплатить до 31 декабря всю сумму, т.е. 40 874 рубля. И если платить взносы поквартально, то каждый авансовый платеж по налогу можно будет уменьшить на сумму взносов.

Пример 1. ИП без работников Сергей заработал за первый квартал 500 000 руб. Он знает, что вычесть из налога разрешено только те взносы, которые он заплатит до конца очередного квартала. Поэтому 30 марта Сергей перечислил в бюджет 10 218, 5 руб. (¼ от годового размера страховых взносов). Еще он сразу посчитал 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. 1% * (500 000 - 300 000) = 2 000 руб. Их предприниматель тоже заплатил. Затем Сергей посчитал авансовый платеж за первый квартал: 500 000 * 6% = 30 000 руб. Из этой суммы он вычел взносы: 30 000 - 10 218,5 - 2 000 = 17 781, 5 руб. Такой налог Сергей заплатил по итогам первого квартала.

ИП могут платить страховые взносы за себя до конца очередного квартала (до 31 марта, до 30 июня, до 30 сентября и до 31 декабря). Тогда каждый авансовый платеж по налогу на УСН «доходы» получится снизить на взносы. Это позволит избежать крупных разовых платежей.

Но платить взносы поквартально не всегда выгодно. Сергей из нашего примера знал, что его доход будет примерно одинаков в каждом квартале. А вот если доход в разных кварталах неравномерный, лучше поступить по-другому.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель без работников Андрей оказывает услуги шиномонтажа. Бизнес сезонный, поэтому доход Андрея нестабилен. За первый квартал Андрей заработал 700 000 руб. Он знает, что в следующих кварталах заработает гораздо меньше, поэтому до 31 марта хочет заплатить 30 000 руб. взносов. Еще предприниматель сразу посчитал взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.: 1% * (700 000 - 300 000) = 4 000 руб. Андрей внёс 34 000 руб. в качестве взносов. Затем ИП посчитал авансовый платеж: 700 000 * 6% = 42 000 руб. Из этой суммы он вычел взносы: 42 000 - 34 000 = 8 000 руб. Выходит, что Андрей должен заплатить 8 000 руб. в качестве первого авансового платежа по налогу. До конца года ему останется внести 10 874 руб. в страховые фонды. Андрей разобьёт эту сумму на два платежа и заплатит по 5 437 руб. вместе со следующими авансовыми платежами по налогу. Эта сумма не ударит по карману Андрея, даже при небольшом доходе.

Всегда примерно рассчитывайте поквартально свой доход. Если знаете, что в следующем квартале заработаете немного, заплатите больше взносов сейчас.

Кстати, в Государственную Думу внесен законопроект, который предусматривает возможность снижения стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Если закон примут, то ИП на патенте с работниками смогут снижать его стоимость на половину за счёт взносов, а ИП без работников — до нуля.

Суть: Экономии по НДС можно достичь за счёт привлечения в схему «продавец — покупатель» посредника в виде обратного агента, а также освободившись от обязанности платить НДС в установленном законом случае.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица на общей системе налогообложения обязаны платить НДС. Налог на добавленную стоимость сложен в расчетах, а его ставка составляет до 20%. Мы расскажем о двух вариантах, которые позволят уменьшить НДС или вообще его не платить. Это законные способы. Освобождение от обязанности по уплате НДС предусмотрено 145 статьей Налогового Кодекса. Использование агентского договора закреплено в главе 52 Гражданского Кодекса.

ИП или организация, чья выручка за три предыдущих месяца не превысила 2 млн. руб. (без учёта НДС), может не платить налог на добавленную стоимость.

ИП или организация применяет единый сельскохозяйственный налог.
ИП или организация реализует подакцизные товары.
Льгота не действует в отношении импорта товаров.

Основание для освобождения: п. 1 ст. 145 НК РФ. К сожалению, об этой льготе часто забывают и не используют её. А она позволяет предпринимателям и компаниям не начислять и не платить НДС, а также освобождает от сдачи декларации по НДС.

Чтобы получить освобождение, необходимо уведомить налоговую. Для этого понадобятся следующие документы:

Выписка из бухгалтерского баланса (для юрлиц).
Выписка из книги учёта доходов и расходов (для ИП).
Выписка из книги продаж.
Уведомление об использовании права на освобождение по форме, утверждённой Минфином № 286н.

Документы необходимо подать в налоговую по месту учёта до 20 числа месяца, с которого применяется освобождение. Порядок уведомительный, поэтому сдали все документы и можете пользоваться льготой.

Важно. В течение 12 месяцев со дня освобождения от уплаты НДС нельзя отказаться от льготы. Поэтому нужно оценить, действительно ли это для вас выгодно. На документах необходимо будет ставить отметку «без НДС». Некоторые крупные компании, которые принимают НДС к вычету, будут этим недовольны. Но если вы поняли, что общая система налогообложения для вас невыгодна и ждёте срок, чтобы перейти на специальный налоговый режим, то освобождение от уплаты НДС будет весьма кстати.

Наш эксперт Анна Попова приводит в пример реальный кейс. В их компанию обратился клиент с проблемой по НДС.

Описание клиента. Два ООО на основной системе налогообложения. Т.е., группа компаний, которые закупают и продают оптом мужскую и женскую одежду. Анализ бизнеса показал, что 23% их покупателей применяют упрощёнку. Соответственно, им НДС к вычету не нужен. Доход клиента за рассматриваемый период составил около 689 млн. руб. Из них продажа на сумму 158 млн. руб. увеличивала НДС к уплате без надобности (продажа тем самым 23% покупателям, которым НДС не нужен).

Проблема клиента. Высокий НДС, высокий налог на прибыль, потребность в свободных наличных средствах.

Решение. Обратные агентские взаимоотношения. Сейчас объясним, что это.

В этом кейсе обратный агент — это ИП на УСН «доходы». Его задача — работать с теми покупателями, которые тоже находятся на упрощёнке и им НДС к вычету не нужен. Покупатели для агента выступают в роли принципалов. Принципал — это заказчик, который поручает агенту выполнить какие-то действия в своих интересах. Покупатели заказывают одежду у агента и переводят деньги ему. Агент закупает одежду у группы компаний и передает покупателям. В сумме перечисленных агенту денег часть уходит на закупку одежды в интересах покупателей. Другая часть денег остаётся у обратного агента в виде агентского вознаграждения. Раньше эта часть денег облагалась НДС и налогом на прибыль у компании на ОСНО. Теперь же агент заплатит с этой суммы 6% и все.

Экономия. Покупатели перечислили обратному агенту порядка 158 млн. руб. на закупку одежды. Агент закупил товаров на сумму 142 млн. руб. Разницу в размере 16 млн. руб. оставил себе в качестве вознаграждения. С этой суммы он заплатит налог около 1 млн. руб. Остальные 15 млн. руб. — законная наличность, которую можно использовать в личных целях. Для клиента экономия составила более 4 млн. руб.

Суть: Чтобы выйти на налоговые каникулы, впервые зарегистрированный ИП должен выбрать патент или упрощёнку, работать в научной, производственной, социальной сфере или в сфере услуг и получать не менее 70% дохода от деятельности в этих сферах. Плюс в регионе ведения деятельности должен быть принят региональный закон о каникулах. Основание: Федеральный закон № 477.

Власть планировала отменить налоговые каникулы с 2021 года. Однако потом передумала. Поэтому каникулы действуют еще три года — до 01.01.2024. И это шанс для новых ИП существенно сэкономить.

Использовать налоговые каникулы можно непрерывно в течение двух налоговых периодов. Максимальный срок отдыха — два года.

Но продлевать или не продлевать действие нулевой ставки по налогу решает региональная власть. Не все регионы приняли соответствующие законы. А такой закон должен быть. Иначе молодой ИП не сможет выйти на каникулы.

Проверить, действует ли в вашем регионе такой закон и какой срок каникул, можно на сайте Минфина или на сайте ФНС в разделе «документы».

Подробнее о том, как сэкономить за счёт нулевой ставки по налогу читайте в нашей статье «Налоговые каникулы для ИП — как ими воспользоваться».

При открытии дела оцените каждую систему налогообложения: подходит ли она вам по виду деятельности, доходу (пусть даже примерному), количеству сотрудников. Если показатели вашего бизнеса соответствуют нескольким налоговым режимам, выберите режим с минимальной налоговой ставкой. Всегда проверяйте, какие льготы предоставляет местное налоговое законодательство. УСН подходит не всем и не всегда: зачастую для ИП патент выгоднее. А если нет наёмных сотрудников и позволяет вид деятельности и годовой доход — самозанятость.
ИП на УСН «доходы» с сотрудниками и без: не забывайте уменьшать налог на уплаченные взносы. Если доход примерно одинаков в каждом квартале, платите взносы поквартально, и уменьшайте каждый авансовый платеж по упрощёнке. Тогда не будет крупных разовых платежей.
ИП и организации с выручкой не более двух млн. руб. за три предыдущих месяца могут не платить НДС. Нужно только уведомить об этом налоговую.
Компаниям на ОСНО с крупными оборотами можно попробовать внедрить обратные агентские взаимоотношения и сэкономить на НДС.
Новые ИП на УСН или ПСН, которые заняты в социальной, научной, производственной сфере или в сфере услуг, могут использовать налоговые каникулы. Тогда не придётся платить налог в течение двух налоговых периодов.

Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса

Бизнес
Бухгалтерия

19.01.2021
Бизнес
Бухгалтерия

Если решили стать индивидуальным предпринимателем в этом году, то у вас появятся вопросы про налоги: сколько платить, когда и что для этого надо. И, конечно же, можно ли как-то уменьшить налоговые платежи? Собрали основные вопросы и дали ответы.

Слышал про отсрочки по налогам. Если я открою ИП в 2021 году, то имею на них право?

Нет, потому что отсрочка по налогам и взносам дана тем, кто работал в 2020 году. На 1 марта 2020 года их основная деятельность должна относиться к пострадавшим отраслям. Плюс были дополнительные требования к самим предпринимателям. Если вы не вели деятельность в это время, то отсрочка не положена.

Что такое страховые взносы за себя? Какая это сумма?

Каждый индивидуальный предприниматель платит в бюджет взносы для формирования своей пенсии и медицинской страховки. В 2021 году нужно заплатить:

32 448 рублей за пенсионное страхование;
8 426 рублей за обязательное медицинское страхование.

То есть в сумме каждый ИП в этом году должен заплатить 40 874 рубля в качестве страховых взносов за себя. Сделать это надо не позднее 31 декабря 2021 года.

Плюс ИП должен заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч в год. Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2022 года.

Можно ли как-то уменьшить сумму страховых взносов за себя?

Сумму взносов уменьшить нельзя, но специальные налоговые режимы позволяют внести страховые взносы за себя в расходы, а потом уменьшить на эту сумму налоги. Это можно сделать и на УСН 6 %. На этом режиме главное — заплатить аванс до уплаты страховых взносов.

Рассчитать страховые взносы за себя поможет специальный калькулятор в Небе.

Что такое льготная налоговая система? Какие льготы получает предприниматель?

К льготным налоговым режимам относятся все, кроме ОСНО (Общая система налогообложения). Смысл в том, что вам не нужно платить:

НДФЛ;
Налог на имущество физических лиц;
НДС;
Транспортный налог (при наличии).
Для ИП доступны следующие льготные налоговые режимы:

УСН (доходы минус расходы). При этом режиме доходы компании уменьшают на расходы, связанные с бизнесом. Важно, что расходы могут только из определенного списка. Все возможные расходы перечислены здесь. Налоговая ставка равняется 15% (в некоторых регионах варьируется).

УСН (доходы). При этом режиме предприниматель платит 6% со всех доходов.

Чтобы перейти на УСН, нужно выполнить несколько условий:

Стоимость основных средств, по данным бухучета — не более 150 миллионов рублей;
Не более 100 сотрудников;
Выручка за 9 месяцев 2020 года — не более 112,5 миллиона рублей.

С 2021 года меняются условия для использования «упрощенки». Появляется переходный режим. Лимит для выручки установлен в 200 миллионов рублей (было 150) и компания может устроить 130 сотрудников (было 100). Правда, вместе с увеличением лимитов меняется и ставка налога:

Доходы минус расходы — 20%;
Доходы — 8%.

То есть раньше компанию снимали с УСН, а теперь появляется переходный период. В этот период допускается превышение лимитов, но компания остается на УСН.

Патентная система налогообложения

Этот режим имеют право применять индивидуальные предприниматели, у которых не более 15 сотрудников.

Если говорить про альтернативу ЕНВД, то теперь патентную систему разрешили использовать для торговых залов площадью до 150 квадратных метров. До этого ограничение стояло до 50 квадратных метров.

В патент добавили направления, которые до этого чаще всего применялись в ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

Кроме этого, теперь предприниматели смогут уменьшить сумму налога (за патент) на сумму страховых взносов. Плюс, для уменьшения стоимости патента можно учитывать:

суммы за пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования работников.

И с 2021 года власти регионов России самостоятельно определяют направления бизнеса, которые могут использовать ПСН и сумму годового дохода, который они могут получить. Узнать, сколько стоит патент для вашей деятельности, можно на сайте ФНС.

Налог на профессиональный налог

Режим подходит тем, кто не зарабатывает больше 2,4 миллиона в год, не добывает полезные ископаемые, не перепродает подакцизные товары, не занимается перепродажей товаров. Ставка 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юрлицами. Не нужны декларации и налоговые отчеты.

Единый сельскохозяйственный налог

Подходит для производителей сельскохозяйственных продуктов и товаров. Это разница между доходами и расходами, которую нужно умножить на 6%. В некоторых регионах ставка варьируется от 0 до 6%.

На что обратить внимание при переходе с ЕНВД на ПСН?

До 31 марта 2021 года налогоплательщики смогут применять ПСН по направлениям: «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году.

При патенте нужно внимательно отслеживать дату окончания режима. Потому что она у каждого своя и начинается с того дня, когда вы купили патент, а при ЕНВД все платили в одно время. То есть должна быть финансовая дисциплина, чтобы не пропустить платежи. Если патент кончился, а предприниматель совершает операции, то он автоматом переходит на ОСНО с обязанностью платить все дополнительные отчисления.

Если ИП нанимает сотрудников, то какие налоги он платит за них?

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, то должен за свой счет платить страховые взносы за них:

22% на пенсионное страхование;
5,1% на медицинское страхование;
2,9% на социальное страхование;
0,2% отчисления по травматизму.

Кроме этого, ИП должен заплатить НДФЛ:

13% — практически для всех доходов в общей сумме до 5 млн рублей включительно.
15% — с выплат более 5 млн рублей.

Это процент от тех денег, которые уходят на заработную плату. То есть сотрудник эти деньги не получает на руки, а работодатель самостоятельно платит их в бюджет налогового органа.

Можно как-то сэкономить на этих взносах?

Да на ОСНО и УСН 15% эти расходы полностью включаются в затраты бизнеса. То есть на эту сумму можно уменьшить налоговые платежи.

В патенте и на УСН 6% можно уменьшить налог на 50% от суммы страховых взносов за сотрудников.

А что если нанимать самозанятых?

В этом есть логика, потому что самозанятые сами являются налоговыми агентами. Если с ними сотрудничать, то не придется платить налоги, а для отчетов достаточно чека от исполнителя. Потому что самозанятые самостоятельно платят налог за себя.

Но по закону нельзя уволить сотрудника и нанять его в качестве самозанятого, раньше, чем через 2 года. Плюс, если самозанятый сотрудничает только с одной компанией, то ФНС может заподозрить трудовые отношения, за которые нужно платить страховые взносы. Получается, что предприниматель уходит от налогов. Поэтому этот вариант не совсем подходит для того, чтобы все сотрудники были в таком статусе.

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Наши аналитики подготовили для таблицу, которая поможет определиться с выбором.

Если вы не можете определиться с системой налогообложения, то специалисты Неба могут сделать расчеты, которые помогут вам выбрать оптимальную систему налогообложения для вашей деятельности.

Надо ли платить налоги? Это ведь невыгодно для бизнеса!

Решать вам. Мы понимаем, что налоговая система в России не идеальна, и временами она не дает бизнесу зарабатывать. Но все-таки рекомендуем вести дела честно. ФНС — самая автоматизированная и продвинутая структура среди контролирующих органов. Придется постараться, чтобы неуплату проигнорировали или не заметили. Но если заметят, то нарветесь на штраф или уголовное дело. Подумайте, нужно ли это вам?

Читайте также: