Как расшифровывается аббревиатура псн

Опубликовано: 02.05.2024

Все организации и предприниматели должны выбирать перед началом работы режим налогообложения, на основании которого рассчитываются налоги, перечисляющиеся в бюджет. Существует несколько разных систем, отличающихся правилами применениями. Достаточно часто предприниматели задумываются о том, что такое ПСН. Данный режим может применяться только ИП, а также по нему не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранная деятельность подходит под эту систему, то достаточно только приобрести патент на конкретный период времени по доступной цене. После этого не требуется посещать налоговую инспекцию для каких-либо целей.

Понятие системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое ПСН. Она является патентным режимом, обладающим многими необычными особенностями. Многие бизнесмены часто выбирают для работы ПСН. Расшифровка аббревиатуры – патентная система налогообложения. К нюансам ее использования относится:

она применяется исключительно ИП, поэтому компании не смогут приобрести патент;
не требуется в течение времени, когда действует купленный документ, сдавать в ФНС какую-либо отчетность;
система считается простой и выгодной;
конкретная стоимость патента определяется работниками инспекции, причем полученная сумма не зависит от получаемых доходов предпринимателя, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
переход на эту систему является добровольным, поэтому сами предприниматели принимают решение о том, какой режим ими будет использоваться;
покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, причем выбирается документ, действующий в течение срока от 1 до 12 месяцев;
не требуется предпринимателю платить НДС, НДФЛ или другие виды налогов;
допускается совмещать ПСН с другими режимами при работе предпринимателя в разных сферах деятельности.

За счет таких многочисленных нюансов использование данного режима считается достаточно выгодным для многих предпринимателей.

Кто может перейти?

Важно разобраться не только в том, что такое ПСН, но и каковы нюансы перехода на этот режим. Такое право имеется только у предпринимателей, причем они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности на ПСН перечисляются в ст. 346.43 НК. Дополнительно данный режим должен разрешаться в конкретном регионе местными властями, где планирует трудиться бизнесмен.

Наиболее распространенными по ПСН видами деятельности являются:

продажа разных товаров в розницу;
открытие заведения общественного питания;
ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
работа фотоателье;
парикмахерские услуги;
ремонт бытовых приборов и мебели;
обслуживание и ремонт автомобилей;
обучение граждан;
перевозка людей или грузов;
ветеринария;
сдача в аренду помещений, которые могут быть жилыми или нежилыми;
уборка помещений;
оформление интерьера.

Нередко один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 НК РФ он может приобрести сразу несколько патентов. Они могут обладать разными сроками действия.

Ограничения для использования ПСН

При выборе системы налогообложения ПСН приходится предпринимателям сталкиваться с определенными сложностями и ограничениями. К ним относится:

у предпринимателя не должно иметься официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
доход в год не должен превышать 60 млн руб.;
в установленные сроки ИП должен перечислять средства в счет оплаты патента.

Если даже одно вышеуказанное требование нарушается, то это приводит к тому, что ИП теряет право пользоваться этим режимом налогообложения.

Стоимость патента

Если выбирает ИП патент для ведения деятельности, то он должен определиться, на какой период времени будет приобретаться данный документ. Для этого можно выбрать период в пределах от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы за ПСН рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = налоговая база х 6 % х (срок действия / 12 месяцев).

В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от конкретного вида деятельности. Причем данный показатель устанавливается государством. 6 % – это налоговая ставка по этому режиму. Она может корректироваться местными властями разных регионов. При выборе специфических видов деятельности может рассчитывать предприниматель на то, что этот процент будет снижен до 0. Обычно такие значительные налоговые послабления предлагаются для ИП, которые впервые зарегистрировались или работают в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг гражданам.

Предприниматели должны помнить, что если ими выбирается патентная система налогообложения в 2018 году, то они не смогут снизить размер налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается значительным минусом этого режима по сравнению с ЕНВД или УСН.

На какой период покупается?

Если предприниматель выбирает ИП патент, то он должен сам определиться, на какой срок будет приобретаться данный документ. Предоставляется он на срок от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год. Поэтому если оформляется патент в конце ноября, то он приобретается максимально на один месяц – до конца года. В начале следующего года придется заново заниматься процессом приобретения документа.

Процедура перехода

Чтобы воспользоваться системой налогообложения ПСН, требуется грамотно перейти на этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

для получения документа требуется подать заявление в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
обращаться в инспекцию надо за 10 дней до непосредственного применения патента для работы;
действует документ исключительно на территории региона, где он выдается;
если возникает необходимость воспользоваться им в другом регионе, то надо будет обратиться в местное отделение ФНС для оформления патента;
выдается бумага в течение 5 дней после получения заявления от предпринимателя.

При наличии разных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение на выдачу патента. Отказ должен оформляться в письменном виде и передаваться заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда может быть получен отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но нередко бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении данного документа. Он может быть обусловлен разными причинами. Наиболее часто отказ связан со следующими основаниями:

выбирается предпринимателем вид деятельности, который не соответствует требованиям законодательства;
в заявлении указывается неподходящий срок действия документа;
предприниматель в процессе работы потерял право пользоваться патентом в текущем году;
выявляется работниками ФНС, что у заявителя имеется недоимка по ПСН или другим видам сборов.

Отказ обязательно оформляется в письменном виде. Если он является необоснованным, то его можно оспорить в судебном порядке.

Какая формируется отчетность?

ИП на ПСН может не сдавать в инспекцию какие-либо документы, являющиеся разными декларациями или отчетами. Но при этом у предпринимателя имеется обязанность заниматься ведением книги учета расходов и доходов. Если деятельность является действительно выгодной, поэтому имеется много доходов и затрат, то можно воспользоваться помощью бухгалтера для формирования данного документа и внесения в него разных сведений.

Процедура перехода на ПСН

Если выбирается предпринимателем патентная система налогообложения ПСН, то для покупки патента он должен выполнить последовательные действия. К ним относится:

первоначально определяется, подходит ли выбранная сфера деятельности под требования ПСН;
выбирается оптимальный срок, на который будет приобретаться патент, причем если открывается новый бизнес, то целесообразно покупать документ на небольшой период времени, чтобы убедиться, что работа является выгодной;
изучаются требования регионального законодательства, чтобы убедиться в возможности использования этого режима для расчета налога;
далее надо обратиться в отделение ФНС по месту работы;
сотрудники учреждения предоставляют заявление по форме №26.5-1, которое грамотно заполняется предпринимателем;
заявка подается за 10 дней до непосредственного начала работы, поэтому если бизнесмен уже ведет деятельность, то это является существенным нарушением законодательства, поэтому патент при таких условиях выдаваться не будет;
далее работники ФНС осуществляют регистрацию заявления, после чего сообщают предпринимателю, какая сумма должна им перечисляться для оплаты патента;
разрешается самостоятельно рассчитать размер платежа, но всегда существует вероятность, что местными властями снижена процентная ставка;
через 5 дней будет получен непосредственный патент, если вносится для его оплаты нужная сумма средств.

Заполнить заявление достаточно просто, причем обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделении ФНС, поэтому можно воспользоваться помощью работников данной организации, если возникают какие-либо сложности.

Виды регистрации

Применение ПСН допускается не только в регионе, где проживает гражданин, но и даже в городе, где планируется ведение предпринимательской деятельности. На основании этого существует два вида регистрации:

По месту жительства ИП. При таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится заниматься бизнесом, так как в ином регионе купленный патент не будет действительным.
По месту работы. Если планируется работать в регионе, где у человека отсутствует постоянная прописка, то это возможно, но обращаться за патентом требуется в ФНС, располагающееся в этом городе.

Спецификой именно ПСН считается императивность, поэтому получать документ надо исключительно по месту осуществления деятельности. Поэтому нередко у одного предпринимателя, работающего сразу в двух или трех городах, имеется несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может выполняться разовым перечислением средств или частичными платежами. К особенностям оплаты патента относится:

если приобретается патент, срок действия которого меньше 6 месяцев, то нужная сумма перечисляется в течение 25 дней с момента получения документа;
если оформляется патент, действующий дольше, чем полгода, то разрешается разбить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а остальные средства вносятся за месяц до окончания срока действия документа.

Во время расчета актуального размера платежа учитывается регион, где будет работать предприниматель, срок, на который выдается документ, а также количество наемных работников, оформленных у бизнесмена.

Какие обязательные платежи придется платить?

Кроме платы за патент, придется любому предпринимателю, выбравшему ПСН, столкнуться с другими обязательными платежами. Это особенно актуально для ИП на ПСН с наемными работниками. Поэтому непременно предпринимателем перечисляются средства на следующие цели:

взносы в ПФ, причем они должны выплачиваться не только за самого предпринимателя, но и за всех официально трудоустроенных работников;
перечисления в ФСС, за счет чего выплачиваются специалистами больничные, декретные или иные виды социальных платежей, но за себя предприниматели могут не уплачивать эти средства, если самостоятельно не напишут заявление на участие в программе страхования;
дополнительно требуется оплачивать медицинскую страховку за ИП и наемных работников.

Если не будут выполняться данные требования, то у предпринимателя будет иметься множество долгов, и это станет основанием для снятия его с ПСН.

Может ли оформляться патент компаниями?

Часто организации интересуются возможностью использования разных упрощенных налоговых режимов, по которым значительно снижаются налоговые перечисления и облегчается процесс ведения учета. Когда патент вводился в России, в некоторых регионах имелась возможность пользоваться этим режимам компаниям, но в скором времени она была устранена. В 2018 году фирмы не могут пользоваться ПСН. В некоторых регионах местными властями предоставляются организациям льготные условия, которые по своим параметрам приближены к патенту.

Можно ли совмещать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как происходит совмещение УСН и ПСН, а также других режимов. Если для одной работы приобретается патент, то для другого направления можно пользоваться УСН, ЕНВД или ОСНО. При совмещении нескольких режимов необходимо много внимания уделять документам, на основании которых рассчитываются доходы и расходы предпринимателя. При проверке бизнеса работниками ФНС особенно тщательному анализу подвергается книга доходов и расходов, а также отчетность по УСН или другой системе.

Когда прекращается срок действия документа?

Выдается патент на ограниченный период времени, поэтому прекращается его действие по окончании данного срока. Дополнительно предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что прекращается этот срок досрочно по разным основаниям. К ним относится:

предприниматель принимает решение устроить на работу больше, чем 15 наемных специалистов, причем обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные работники не справляются с поставленными задачами;
доход в год превышает 60 млн. руб., поэтому для такой деятельности не допускается применение ПСН, что приводит к тому, что документ утрачивает свою силу;
предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией для снижения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
в установленные сроки гражданин не перечисляет нужную сумму в счет оплаты патента или страховых взносов за себя и наемных работников;
предпринимателю требуется пользоваться для работы кассовым аппаратом, поэтому применение ПСН не допускается.

При возникновении вышеуказанных ситуаций происходит автоматическое аннулирование патента, поэтому бизнесмен работниками ФНС переводится на ОСНО. По этому режиму требуется формировать множество отчетов и уплачивать разные налоги, поэтому не обойтись без помощи профессионального бухгалтера. Допускается в будущем вернуться на ПСН, но для этого должно пройти не меньше одного года. В течение этого периода времени придется предпринимателю пользоваться иными режимами налогообложения.

Плюсы применения ПНС

Каждый предприниматель, разобравшийся в том, что такое ПСН, какими особенностями обладает налог, а также с какими сложностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные плюсы этого режима. К положительным параметрам относится:

автоматически освобождается налогоплательщик от уплаты разных сложных налогов, представленных НДФЛ, НДС или другими сборами;
не требуется нанимать на работу бухгалтера, так как налоговые инспекторы не требуют от налогоплательщика подготовки и передачи разных отчетов;
не возникает необходимости пользоваться сложными кассовыми аппаратами, регистрируемыми в ФНС;
предприниматели самостоятельно определяют, как долго будет действовать приобретенный патент;
учет считается упрощенным.

Поэтому многие предприниматели решают воспользоваться именно этим режимом налогообложения для ведения деятельности. Но при этом важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

Как происходит снятие с учета?

Процедура реализуется в течение 5 дней после того, как заканчивается срок действия патента. Если у предпринимателя имеется несколько документов, то процесс снятия с учета выполняется после того, как закончатся сроки действия всех патентов. Если утрачивается право пользоваться этой системой, то снимается ИП с учета по ПСН на основании заявления, поданного в ФНС.

Заключение

ПСН является разновидностью упрощенных режимов налогообложения. Для его использования требуется приобретать патент на разные периоды времени. Процедура может выполняться только предпринимателями, работающими в подходящих сферах деятельности. ПСН обладает многими плюсами, но пользоваться системой можно исключительно при соответствии работы определенным требованиям. В ином случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с учета.

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет ряд послаблений, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Патентная система существует с 2013 года. До этого предприниматели находились на УСН на патентной основе.

Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов. Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно. По остальным видам деятельности (если они есть) применяется иная система налогообложения. Подробно ПСН описывается в гл. 26.5 НК РФ.

Кто может применять патентную систему налогообложения?

Только ИП, которые купили патент или несколько патентов в установленном порядке. Патентная система доступна для разных видов деятельности.

Кому подходит патентная система налогообложения:

разработчикам программного обеспечения;
розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
представителям общепита;
владельцам салонов красоты и парикмахерских;
арендодателям;
мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
владельцам автостоянок;
частным репетиторам, получающим оплату официально;
языковым школам и переводчикам и т.п.

Все виды деятельности описаны в ст. 346.43 НК РФ. Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.

Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами. Также есть ряд ограничений по физическим показателям:

для розничной торговли — площадь торгового зала не должна быть больше 150 м² по каждому объекту;
для общепита — площадь зала обслуживания не должна быть больше 150 м²;
для грузоперевозок и пассажироперевозок — в собственности ИП не должно быть больше 20 автомобилей.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям. Например, не разрешать покупать патент уже тем ИП, у которых 15 автомобилей для перевозки грузов.

На патенте нельзя продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Пиво и сигареты продавать можно.

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Порядок действий для перехода на патент следующий:

Подайте заявление в ИФНС по месту учета ИП за 10 и более рабочих дней до того, как начнете применять ПСН. Можете подать заявление по почте или в электронном виде. Форма заявления утверждена приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@

2. Через пять рабочих дней после получения заявления ИФНС должна вам выдать патент или уведомить об отказе под расписку.

Почему могут отказать:

Указан вид деятельности, не включенный в список подходящих для патента.
Ошибочный срок действия патента.
Вы уже потеряли в этом году право применять патент, и это ваша повторная заявка.
У вас есть долги по налогу на патент.

Сколько длится патент

На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 марта 2021 по 10 марта 2022 года, максимум до 31 декабря 2021 года. Затем нужно получать новый патент. Как вы, наверное, догадались, на неполный месяц получить патент можно.

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета существует определенная формула ст. 346.51 НК РФ:

Стоимость патента = потенциальный доход (ПД) за год / 365 (366) × количество дней, на которое получен патент × 6 %.

6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка по патенту не может быть выше 4 % до 2021 года. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте налоговой службы.

Пример. ООО «Пышка» — кафе в Екатеринбурге. Его площадь — 50 м². Региональные власти установили потенциальный доход на 1 м² зала обслуживания посетителей в сумме 29 137 рублей в год. Чтобы посчитать стоимость патента на март-декабрь 2021 года, воспользуемся данной выше формулой:

Потенциальный доход за год = 29 137 рублей × 50 м² = 1 456 850 рублей.

Стоимость патента за год = 1 456 850 / 365 × 306 × 6 % = 73 282 рубля.

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на вычет, аналогичный существующему на УСН «доходы» и ЕНВД. Предприниматели смогут уменьшить стоимость патента на:

сумму страховых взносов за себя и работников,
сумму больничных за первые три дня болезни сотрудников;
сумму взносов на добровольное личное страхование работников.

При этом есть ограничение для ИП с сотрудниками — они уменьшают патент максимум на 50 %, даже если сумма вычета превышает стоимость патента. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента вплоть до нуля, если суммы вычета для этого хватает.

Как уменьшить патент на взносы

Чтобы уменьшить на взносы налог по УСН, мы направляем в налоговую декларацию, но на патенте декларации не предусмотрены. Чтобы патентщики могли уменьшать свой налог, ФНС разработала специальную форму уведомления — письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ . Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог.

Как можно оплатить патент?

Для оплаты вам нужно знать реквизиты налоговой инспекции, выдавшей вам патент. Способ оплаты зависит от срока патента:

Менее полугода. Если вы получили патент, и он будет действовать от 1 до 6 месяцев, то за него нужно внести оплату полностью до окончания его срока действия.
От полугода до года. Если вам разрешили находиться на патенте в течение 6–12 месяцев, то оплатить его можно в два транша: треть оплачиваете в период до 90 дней, а остальную часть — до конца действия патента.

Когда утрачивается право на применение ПСН в 2021 году?

Индивидуальный предприниматель потеряет право на нахождение на патентной налоговой системе, когда он:

увеличит среднюю численность работников, занятых в патентной деятельности, до 16 человек;
получит доход более 60 млн рублей — это предельно допустимый доход для применения ПСН. Если по иным видам деятельности вы находитесь на УСН или, к примеру, на ОСНО, то суммарный доход по всем видам не должен быть более чем 60 млн рублей;
будет продавать подакцизные товары, меха, обувь или лекарства;
нарушит сроки оплаты патента, установленные ст. 346.51 НК РФ.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Если вы утрачиваете право на ПСН, вы не переходите автоматически на общую систему. То есть если у вас до ПСН была ЕСХН или УСН, то вы в дальнейшем будете применять ее, и вам нужно посчитать налог за период патента по правилам ЕСХН или УСН.

Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?

Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

По наемным работникам отчетность нужно будет сдавать в стандартном порядке: РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и прочие бумаги.

Вам нужна удобная и простая бухгалтерия? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Наши клиенты часто интересуются особенностями Патентной системы налогообложения. В сегодняшней статье решили рассказать, что это за система, кому и когда ее выгодно использовать, какие есть особенности и ограничения.

Что такое ПСН?

ПСН - патентная система налогообложения. Одна из самых выгодных и простых систем, применять которую могут только индивидуальные предприниматели.

У ПСН действительно масса преимуществ:

Не надо сдавать отчетность

Простой учет - фиксация доходов в книге учета доходов

Стоимость патента рассчитывает налоговая. И эта сумма неизменна, даже если ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход, исходя из которого была рассчитана стоимость патента

Переход на ПСН добровольный

После регистрации ИП предприниматель сам определяет срок патента от 1 до 12 месяц. В соответствии с этим сроком и будет рассчитываться его стоимость.

Не нужно платить НДС, НДФЛ, налог по УСН и т.д.

Можно работать без кассового аппарата до 1 июля 2018 года. С 1 июля все ИП, занимающиеся торговлей, должны будут внедрить онлайн-кассу.

Патент можно применить на один из видов деятельности, совмещая таким образом ПСН и другую систему налогообложения.

Кто может применять?

Применять патентную систему налогообложения могут только Индивидуальные предприниматели. Причем, вид деятельности должен быть прописан в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса . Также ПСН должна быть введена региональным законом на той территории субъекта РФ, где работает предприниматель.

Ниже приведем совсем краткий перечень видов деятельности:

Ремонт, пошив и услуги чистки одежды и обуви

Ремонт бытовых приборов и иных изделий, а также мебели, жилья и других

Услуги по остеклению балконов и лоджий

Парикмахерские и косметические услуги

Тех. обслуживание и ремонт машин и автотранспортных средств

Услуги по перевозке грузов, пассажиров

Услуги по обучению населения

Услуги по присмотру за больными и детьми

Сдача в аренду жилых и нежилых помещений

Услуги по уборке и оформлению интерьера помещений

Изготовление изделий народных художественных промыслов и другие производственные услуги

Производство и реставрация ковров и ковровых покрытий

Ремонт, чеканке и гравировка ювелирных изделий, бижутерии

Запись речи, пения и т.д.

Услуги носильщиков на вокзалах

Услуги платных туалетов

Услуги по прокату

Кроме того, один предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Кстати, вам не нужно все это знать. Наши клиенты занимаются бизнесом, отдавая все финансово-правовые задачи профессионалам! Получите первую консультацию бесплатно.

Ограничения

Помимо вида деятельности (список выше) и организационно-правовой формы (ИП) предприниматель должен соблюдать еще несколько требований:

Численность персонала не должна превышать 15 человек

Совокупная сумма всех полученных доходов с начала года не должны превышать 60 млн. рублей

Соблюдение сроков оплаты патента

Нарушение любого из этих требований повлечет за собой утрату использовать патентную систему налогообложения.

Сколько стоит Патент?

Как мы уже упоминали, стоимость патента рассчитывает непосредственно налоговая инспекция. Рассчитывается она по следующей формуле:

Стоимость Патента = Налоговая база * 6 * (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база - это потенциально возможный годовой доход ИП по конкретному виду деятельности, размер которого устанавливается законодательно.

6 - это налоговая ставка.

В ряде случаев налоговая ставка может быть снижена до 0. Она устанавливается законами субъектов РФ для индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Важно учитывать, что сумма фиксированных взносов, которые платят все ИП, не уменьшит стоимость Патента, в отличие от УСН, где можно уменьшить налог на сумму этих взносов.

Как перейти на ПСН?

Для перехода на ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление и подать его в налоговую. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента.

Подавать заявление нужно по месту осуществления деятельности.

Основания для отказа в ПСН?

Налоговая может вам отказать. Вот примеры оснований:

Проблемы с другим полученным патентам

В заявлении указан не соответствующий требования законодательства срок действия патента (можно от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)

Указанный вид деятельности отсутствует в перечне допустимых

Отчетность

ИП на патентной системе налогообложения не должны сдавать никакие декларации. Единственное, что нужно делать - это вести Книгу учета доходов и расходов.

Не хотите самостоятельно заниматься подобными вопросами? Будем рады полностью взять на себя финансово-правовое сопровождение вашего бизнеса. Получите первую консультацию бухгалтера бесплатно

Как известно, каждому предпринимателю необходимо вовремя платить налоги со своей деятельности.

Сумму налога рассчитывает сам плательщик, причем эти расчеты, достаточно сложные, должны выполняться без ошибок, иначе, помимо налогов, придется расстаться еще и с немаленькой суммой штрафа.

Далеко не каждый предприниматель обладает знаниями, достаточными для выполнения такого расчета, а услуги бухгалтера могут лечь на бюджет неподъемным грузом.

Однако государство идет навстречу индивидуальным предпринимателям, сумма дохода которых не достигает 60 миллионов рублей в год. Для них предусмотрена возможность работы по ПСН – патентной системе налогообложения.

Что такое ПСН?

Если вы выбрали для своего предприятия ПСН, то избавляетесь от необходимости сложных расчетов и регулярных визитов в налоговую службу. Вместо этого вы платите фиксированную сумму за государственный патент, который дает право работать по определенному виду деятельности.

Стоимость патента зависит от региона, поскольку условия для коммерческой деятельности в разных областях России существенно отличаются, и было бы несправедливо устанавливать для всех одинаковые расценки.

С помощью патента, таким образом, местные власти могут регулировать предпринимательскую деятельность, предлагая в тех направлениях, которые на текущий момент важны для региона, льготные условия оплаты патентов.

Как оплачивается патент?

Для предпринимателя важно, что срок действия патента может быть как годичным, так и составлять всего несколько месяцев. От продолжительности зависит сумма оплаты: если патент берется на срок до полугода, то необходимо оплатить всю его стоимость сразу, причем в течение 25 дней с момента получения документа.

Если же срок действия патента составляет больше полугода, то оплачивать можно частями: треть стоимости в течение 25 дней после выдачи, а оставшиеся две трети – в течение месяца после окончания его действия.

Кроме того, необходимо оплачивать страховые взносы за себя и своих работников: в ПФР – 20% и в ФСС – 0,2%.

Какие преимущества предоставляет ПСН для бизнеса?

Патентная система изначально направлена исключительно на малый бизнес. Сфера ее действия – это индивидуальные предприниматели, годовой доход которых ограничен 60 миллионами рублей, а число наемного персонала не превышает 15 человек.

Для многих из них весьма существенное значение имеют следующие обстоятельства.

– Не нужно рассчитывать и платить НДФЛ и НДС (кроме предусмотренных законом исключений), а также налог на имущество для физлиц. Сумма патента включает все эти налоги.

– Упрощается учет доходов – по каждому патенту нужно только фиксировать полученные доходы в специальной книге.

– Не нужно подавать налоговую декларацию в соответствующее учреждение, что экономит время и нервы, высвобождая его для непосредственной работы по своему профилю.

– Страховые взносы в ПФР и ФСС снижены по сравнению с обычной ставкой.

– Не требуется в обязательном порядке устанавливать кассовый аппарат. Если покупателю нужен чек на покупку, он оформляется от руки на специальном бланке. Эти бланки строгой отчетности, пронумерованные и с указанием серии выпуска, приобретаются в специализированных типографиях.

– Патент для тех, кто ведет деятельность не по месту своей прописки, может выдавать любая налоговая инспекция в том регионе, где будет работать предприниматель.

Негативные стороны ПСН

Выбирая для ведения деятельности ПСН, нужно заранее иметь представление не только о ее преимуществах, но и о негативных факторах ее использования.

– С самого начала предпринимательской деятельности нужно выплатить достаточно крупную сумму стоимости патента. Вряд ли за первые 25 дней предприниматель сможет столько заработать поэтому сумма оплаты патента обычно входит в стартовые расходы бизнеса.

– Страховые взносы за себя и работников не входят в сумму патента и не вычитаются из нее в дальнейшем, т.е. ложатся дополнительным бременем на себестоимость производства или на политику ценообразования.

– Для работы в нескольких регионах страны или по нескольким видам деятельности нужно получать для каждого из них отдельный патент и платить за каждый полную стоимость. При этом ограничения по лимиту дохода и количеству сотрудников остаются в силе.

– ПСН разрешена только для отдельного предпринимателя, а не для компании либо организации.

Что такое ПСН?

У ПСН действительно масса преимуществ:

Не надо сдавать отчетность

Простой учет - фиксация доходов в книге учета доходов

Переход на ПСН добровольный

Не нужно платить НДС, НДФЛ, налог по УСН и т.д.

Кто может применять?

Ниже приведем совсем краткий перечень видов деятельности:

Ремонт, пошив и услуги чистки одежды и обуви

Ремонт бытовых приборов и иных изделий, а также мебели, жилья и других

Услуги по остеклению балконов и лоджий

Парикмахерские и косметические услуги

Тех. обслуживание и ремонт машин и автотранспортных средств

Услуги по перевозке грузов, пассажиров

Услуги по обучению населения

Услуги по присмотру за больными и детьми

Сдача в аренду жилых и нежилых помещений

Услуги по уборке и оформлению интерьера помещений

Изготовление изделий народных художественных промыслов и другие производственные услуги

Производство и реставрация ковров и ковровых покрытий

Ремонт, чеканке и гравировка ювелирных изделий, бижутерии

Запись речи, пения и т.д.

Услуги носильщиков на вокзалах

Услуги платных туалетов

Услуги по прокату

Кроме того, один предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Кстати, вам не нужно все это знать. Наши клиенты занимаются бизнесом, отдавая все финансово-правовые задачи профессионалам! Получите первую консультацию бесплатно.

Ограничения

Численность персонала не должна превышать 15 человек

Совокупная сумма всех полученных доходов с начала года не должны превышать 60 млн. рублей

Соблюдение сроков оплаты патента

Сколько стоит Патент?

Стоимость Патента = Налоговая база * 6 * (Срок действия патента / 12 месяцев)

6 - это налоговая ставка.

Как перейти на ПСН?

Подавать заявление нужно по месту осуществления деятельности.

Основания для отказа в ПСН?

Налоговая может вам отказать. Вот примеры оснований:

Проблемы с другим полученным патентам

Указанный вид деятельности отсутствует в перечне допустимых

Отчетность

Читайте также: