Как подать ликвидационный баланс в налоговую в электронном виде

Опубликовано: 15.05.2024

Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
Составить ликвидационные балансы.
Подать сведения в ПФР.
Рассчитаться по долгам ООО.
Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

Декларация по прибыли, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
РСВ.
Расчет 4-ФСС.
Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
Ликвидационные балансы.
Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс

ПЛБ составляют после того, как комиссия определила состав имущества ООО и вышел срок для предъявления требований кредиторов. Специальная форма для ПЛБ не предусмотрена, его составляют по стандартной или упрощенной форме бухбаланса, но с соответствующей пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» (Письмо ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). Рекомендованные формы даны в Письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Информацию о ликвидации организации также нужно представлять в ИАС «Общероссийская база вакансий “Работа в России”» (Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 486).

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация по налогу на прибыль (УСН, ЕНВД и пр.) при ликвидации

Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально, поэтому коды периодов отличаются: 1 квартал — «51»; 2 квартал — «54», 3 квартал — «55», 4 квартал — «56».

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Эти отчеты нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В квартальной — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Отчетность по страховым взносам

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы организации проставьте «0».

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
СЗВ-ТД — на всех уволенных работников. В 2020 году форму нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
выгрузка отчетов из 1С;
автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
переписка и сверка с контролирующими органами;
подробный индивидуальный график отчетности;
автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Недавно мы рассказали о нескольких способах закрыть ООО, а в этом материале подробно разберём ликвидацию ООО своими силами. Для этого нужно пройти десять не самых простых и быстрых шагов, так что запаситесь терпением и нашей инструкцией.

Примите решение о ликвидации ООО

Участники компании должны организовать общее собрание и принять на нём единогласное решение о ликвидации. Само собрание должно проходить по закону:

пригласите участников заказным письмом не позднее, чем за 30 дней до собрания;
зарегистрируйте пришедших участников в протоколе общего собрания;
выберите голосованием секретаря и председателя собрания.

Если в уставе ООО прописаны другие правила общего собрания, например, уведомление о нём отправляется по электронной почте, надо действовать по этим правилам.

На общем собрании нужно принять решение о ликвидации ООО, утвердить ликвидационную комиссию или ликвидатора и определить срок ликвидации. Теперь подробнее.

Принять решение о ликвидации ООО. Предложить ликвидацию может директор или участник общества, но принять это решение должны все участники ООО единогласно. Если в обществе один участник, то он решает этот вопрос самостоятельно.

Утвердить ликвидационную комиссию или ликвидатора. С этого момента все полномочия переходят к ликвидатору ООО или ликвидационной комиссии: управление компанией, право подписи документов, а также ответственность за все решения, принятые в период ликвидации.

Ликвидатор и ликвидационная комиссия имеют равные права. Какой конкретно орган назначать, должно быть указано в вашем уставе.

Закон не устанавливает правил создания ликвидационной комиссии. На практике туда обычно включают директора, главного бухгалтера и кого-нибудь из сотрудников компании. Минимум в комиссии должно быть три человека, один из которых назначается председателем ликвидационной комиссии.

Если назначается единичный ликвидатор, то это может быть директор компании, учредитель или любой сторонний человек.

Определить срок ликвидации ООО. Максимально возможный срок ликвидации — 1 год.

Все эти решения оформляются протоколом, а если в составе общества один участник — решением. В протоколе должны быть:

дата и место составления;
список участников общего собрания и их паспортные данные;
информация о секретаре и председателе собрания;
повестка — вопросы о добровольной ликвидации общества и выборе ликвидаторов;
результаты голосования и принятые решения;
подписи председателя и секретаря.

Сообщите в налоговую

В течение 3 рабочих дней с момента принятия решения о ликвидации нужно сообщить в ФНС. Для этого подайте в налоговую документы:

Копию протокола о ликвидации с собрания;
Уведомление о ликвидации ООО по форме Р15001, заверенной у нотариуса.

Поскольку вы уведомляете налоговую о принятии решения о ликвидации и о назначении ликвидатора, то в форме Р15001 на первой странице нужно поставить галочки в пункте 2.1 и в пункте 2.2.

Образец заполнения формы Р15001

Подать документы в налоговую можно:

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст лист о внесении записи в ЕГРЮЛ о том, что организация находится в стадии ликвидации.

Опубликуйте сообщения о ликвидации

О том, что компания собирается закрываться, нужно уведомить всех заинтересованных лиц. Для этого ликвидатор публикует сообщения в Едином федеральном реестре сведений (Федресурс) и в журнале «Вестник государственной регистрации».

В сообщении указывается, что компания ликвидируется, также прописывается срок, в который кредиторы могут заявить свои требования. Срок не может быть меньше 2 месяцев с момента публикации.

Сообщение можно составить самостоятельно или сформировать автоматически на сайте.

Примерный текст сообщения о ликвидации ООО:

«Общество с ограниченной ответственностью „Лютик“ (ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890, КПП 123456789, место нахождения: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к. 1) уведомляет о том, что общим собранием участников ООО „Лютик“ (Протокол № 2/14 от 06.10.2004) принято решение о ликвидации ООО „Лютик“. Требования кредиторов общества могут быть заявлены в течение 2-х месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к. 1».

Публикацию в Федресурсе нужно сделать в течение трёх рабочих дней с даты появления записи о ликвидации ООО в ЕГРЮЛ. Иначе по закону грозит административная ответственность в виде штрафа от 5 000 до 50 000 рублей.

Сделать публикацию в Федресурсе можно самостоятельно в электронной форме с использованием ЭЦП или через нотариуса с использованием электронной подписи нотариуса.

Чтобы опубликовать сообщение на портале Федресурс, необходимо:

Получить ЭЦП для работы на портале fedresurs.ru.
Войти на портал с ЭЦП, составить и подписать сообщение.
Выставить счёт и оплатить его. Стоимость — 860 рублей 35 копеек, в том числе НДС 20%.
Дождаться публикации. Обычно это 1 рабочий день после того, как поступила оплата.
Получить выписку о публикации уведомления в форме электронного документа или на бумажном носителе.

Для того чтобы разместить сообщение в журнале «Вестник государственной регистрации», зарегистрируйтесь на сайте и заполните заявку. После заполнения заявки вы получите счёт на оплату. Стоимость публикации зависит от размера объявления из расчёта 114 рублей за один кв.см сообщения. В среднем объявление обходится в 2000—3000 рублей.

Перед публикацией у вас должны быть готовы следующие документы:

Бланк-заявка и сопроводительное письмо. Они автоматически формируются при заполнении заявки.
Решение или протокол о ликвидации.
Выписка из ЕГРЮЛ, в которой указано, что компания находится в стадии ликвидации.
Доверенность.

Сообщите кредиторам

Ликвидационная комиссия или ликвидатор выявляет всех дебиторов компании, чтобы успеть взыскать деньги до ликвидации, а также всех кредиторов — лиц и организаций, которым компания должна денег.

Кредиторов нужно уведомить о том, что компания находится в стадии ликвидации и сообщить сроки ликвидации, чтобы кредиторы успели предъявить свои требования.

Есть судебная практика, которая говорит, что публикации в «Вестнике государственной регистрации» достаточно для надлежащего уведомления кредиторов. Но есть и обратная практика, которая встаёт на сторону кредиторов и говорит, что каждого кредитора нужно уведомить персонально.

Так, Верховный суд признал незаконными действия ликвидатора, который опубликовал сообщение о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», но не отправил персональное уведомление кредитору.

Чтобы избежать судебных споров, отправьте каждому кредитору письменное уведомление. По закону его можно составить в свободной форме на бланке организации — с указанием срока ликвидации и возможности предъявить требования.

Образец уведомления кредитора о ликвидации ООО

Подготовьте сотрудников

За 2 месяца предупредите сотрудников о предстоящем увольнении.Уведомить нужно как работающих в компании на основном месте, так и совместителей.

Форму бланка закон не устанавливает. Главное, чтобы в нём было указано основание расторжения трудового договора и дата его окончания.

Уведомление сотрудника о ликвидации нужно распечатать в двух экземплярах: один выдать сотруднику, а второй с отметкой сотрудника об ознакомлении и получении собственного экземпляра приобщить к личному делу.

Образец уведомления работника об увольнении в связи с ликвидацией компании

Кроме сотрудников нужно уведомить службу занятости — так же за 2 месяца или за 3 — если увольнение массовое (больше 15 человек).

Форма уведомления не установлена: укажите должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты каждого увольняемого работника.

Образец уведомления службы занятости

Сдайте промежуточный ликвидационный баланс

Через 2 месяца со дня публикации сообщения о ликвидации в журнале «Вестнике государственной регистрации» можно составлять промежуточный ликвидационный баланс. Отдельная форма для него не установлена, поэтому используется форма обычного бухгалтерского баланса. В документе нужно отразить:

имущество компании;
требования, которые предъявили кредиторы;
требования, которые удовлетворены вступившим в силу решением суда.

После того, как участники общества утвердят баланс на общем собрании, нужно опять уведомить налоговую. Приготовьте туда пакет документов:

решение или протокол об утверждении баланса;
промежуточный ликвидационный баланс;
копия сообщения о ликвидации из журнала «Вестник государственной регистрации»;
форма р15001, заверенная у нотариуса.

Форма та же, что и в шаге 2, только теперь нужно поставить галочку в пункте 2.3.

Рассчитайтесь с долгами

Теперь можно переходить к расчётам по долгам:

в первую очередь рассчитайтесь с людьми, которым компания причинила вред жизни или здоровью,
отдайте долги по компенсации морального вреда, если такие есть;
расплатитесь с работниками: выдайте заработную плату и выходное пособие;
уплатите налоги и сделайте отчисления в фонды;
снимите долги перед остальными кредиторами — например, задолженность по договорам поставки, аренде помещений, оплате услуг и другим платежам.

Подготовьте ликвидационный баланс и сдайте отчётность

Когда вы рассчитаетесь со всеми долгами, составьте окончательный ликвидационный баланс ООО. Укажите в балансе активы, которые остались после расчёта с долгами.

Утверждение ликвидационного баланса происходит на общем собрании участников. Оставшиеся активы распределите между участникам компании пропорционально доле каждого в уставном капитале.

Прежде чем отправлять баланс в налоговую, нужно рассчитаться с фондами — сдать оставшуюся отчётность.

Подайте документы в налоговую

После расчёта со всеми кредиторами, распределения активов и сдачи окончательной отчётности, необходимо сообщить в налоговую об окончании процедуры ликвидации. Здесь есть несколько этапов.

Оплатите госпошлину — 800 рублей. Если у вас есть электронная цифровая подпись, и вы будете подавать документы в электронном виде, платить госпошлину не нужно.

Подготовьте документы для ликвидации ООО:

решение или протокол об утверждении ликвидационного баланса;
ликвидационный баланс;
заявление по форме Р16001, заверенное у нотариуса;
платёжное поручение об оплате госпошлины;
справка из пенсионного фонда об отсутствии задолженности.

Справку предоставлять необязательно — налоговая может самостоятельно запросить сведения из пенсионного фонда. Главное, чтобы у вас не было задолженности перед фондом.

Подайте документы в налоговую:

отнесите лично;
через представителя по доверенности;
отправьте ценным письмом с описью вложения по почте;
отправьте в электронном виде, заверив документы электронной цифровой подписью.

Получите документы из налоговой на 6 рабочий день после подачи документов:

лист записи ЕГРЮЛ;
уведомление о снятии юридического лица с учёта в налоговой.

Закройте расчётный счёт

Расчётный счёт закрывается по заявлению в банке, в котором открыт счёт. Если на счету остались деньги, вы можете попросить выдать их наличными или перевести на счёт третьего лица. Банк должен это сделать не позднее 7 дней с момента получения заявления.

Коротко

На общем собрании участников общества примите решение о ликвидации, выберите ликвидатора и установите срок ликвидации.
Сообщите в налоговую о начале ликвидации в течение 3 рабочих дней с момента принятия решения: подайте в налоговую форму Р15001 и решение (протокол).
Сообщите кредиторам о ликвидации: подайте сообщение в «Вестник государственной регистрации» и направьте каждому кредитору персональное письменное уведомление минимум за 2 месяца до ликвидации.
Подготовьте работников: сообщите им за 2 месяца о том, что компания ликвидируется. Также уведомите службу занятости.
Сдайте промежуточный ликвидационный баланс.
Рассчитайтесь с долгами по зарплатам сотрудникам, налогам и отчислениям в фонды, а также оплатите задолженность по другим обязательствам. Составьте окончательный ликвидационный баланс.
Сдайте оставшуюся отчётность в фонды и подайте окончательный пакет документов в налоговую.
Закройте расчётный счёт.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Справочная / ООО

Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция

Добровольная ликвидация ООО — процесс долгий и непростой. Он занимает примерно 4 месяца, а может растянуться и на год. Вам предстоит трижды подать заявление в налоговую, два раза подготовить бухгалтерский баланс и сделать одну публикацию в СМИ. Обо всём по порядку — в нашей инструкции.

1 шаг. Принять решение о ликвидации

Проведите собрание участников ООО или подготовьте решение единственного учредителя, если открыли организацию в одиночку.

В протоколе собрания или решении учредителя напишите, что вы:

Решили начать добровольную ликвидацию ООО.
Утвердили состав ликвидационной комиссии и её председателя или назначили единоличного ликвидатора.
Утвердили порядок и сроки ликвидации. Максимальный срок — один год.

2 шаг. Сообщить о ликвидации в налоговую

В течение трёх рабочих дней после принятия решение о ликвидации, подайте в регистрирующую налоговую:

уведомление по форме № Р15016. Есть два варианта: а) подать уведомление на бумаге — но тогда придётся заверять его у нотариуса, б) воспользоваться сервисом налоговой — но тогда понадобится электронная подпись. Выпустить электронную подпись будет дешевле, если её ещё нет. И она пригодится для публикации сведения на Федресурсе.
протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Если не подать документы в налоговую в течение трёх дней, могут оштрафовать на 5 000 рублей.

Как подать документы:

лично
по почте ценным письмом с описью вложений
в электронном виде через сайт Госуслуг
через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процедуре ликвидации. С этого момента нельзя изменять учредительные документы и участвовать как ООО в составе других организаций.

Уведомлять ПФР и ФСС о ликвидации больше не нужно, налоговики сделают это самостоятельно.

3 шаг. Рассказать о ликвидации в СМИ, опубликовать сведения на Федресурсе и сообщить контрагентам

4 шаг. Сообщить в службу занятости и сотрудникам об увольнении

Предупредите всех сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого составьте письменное уведомление и ознакомьте с ним работников под роспись. Основание увольнения — по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

Шаблон уведомления сотрудника Подайте письменное уведомление в службу занятости населения не позднее, чем за 2 месяца. А если увольнение массовое — за 3 месяца. Обычно увольнение считается массовым, если у вас больше 15 сотрудников, но некоторые регионы могут устанавливать свои правила — узнайте в местной службе занятости. Укажите в уведомлении сведения по каждому работнику: должность, профессию, специальность, квалификационные требования к ним и условия оплаты труда.

Шаблон уведомления службы занятости

Увольте сотрудников через два-три месяца после подачи всех уведомлений. Выдайте им выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск и сохраните средний месячный заработок на период, пока сотрудник ищет новую работу, но не дольше двух месяцев.

Сдайте отчёт СЗВ-ТД в день утверждения приказа об увольнении или на следующий рабочий день.

5 шаг. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую

Минимум через два месяца после публикации сообщения о ликвидации в СМИ подготовьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальных требований нет, но на практике его составляют по тем же правилам, что и обычный бухбаланс по форме №1, и добавляют сведения:

о составе имущества организации,
о требованиях, которые предъявили кредиторы, и результатах их рассмотрения,
о требованиях, которые удовлетворил суд вступившим в законную силу решением.

Для подготовки баланса нужно разбираться в бухучёте, поэтому, если у вас нет опыта в этом деле, обратитесь за помощью к бухгалтеру.

Когда промежуточный бухбаланс готов, утвердите его на собрании учредителей или решением единственного участника, чтобы утвердить бухбаланс.

Подайте ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением № Р15016 . Приложите к документам подтверждение публикации в «Вестнике государственной регистрации» и протокол собрания учредителей или решение единственного участника ООО об утверждении бухбаланса. По закону они не нужны, но на практике налоговая может их попросить.

6 шаг. Рассчитаться по долгам

Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:

в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.

Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:

в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
в четвертую очередь — оставшиеся долги.

Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.

7 шаг. Составить окончательный ликвидационный баланс

После расчётов с сотрудниками, контрагентами и государством, составьте и утвердите ликвидационный баланс. Он также составляется по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса и утверждается на общем собрании учредителей или решением единственного участника ООО.

8 шаг. Отчитаться по налогам, уволенным сотрудникам и снять с учёта кассу

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

СЗВ-Стаж в ПФР на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации,
СЗВ-М, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам,
СЗВ-ТД за кадровые события, например, за увольнения,
расчёт по страховым взносам в налоговую,
4-ФСС в фонд социального страхования.

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

декларацию по УСН
6-НДФЛ.

Снять кассу с учёта в налоговой можно несколькими способами: подать заявление в инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД). Срок подачи заявления законодательно не ограничен.

9 шаг. Подать в налоговую документы на ликвидацию ООО

После утверждения ликвидационного баланса учредители могут разделить между собой имущество организации. И только в последнюю очередь подают документы в налоговую на закрытие:

Заявление по форме Р15016.
Ликвидационный бухгалтерский баланс
Квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей. Согласно поправкам, с 2019 года госпошлина не уплачивается в случае представления в регистрирующий орган электронных документов, необходимых для регистрации ликвидации юрлица. Статья 333.35 НК РФ

Подайте документы одним из способов:

лично
по почте ценным письмом с описью вложений
в электронном виде через сайт Госуслуг
через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Кто может помочь с документами

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для ликвидации ООО.

А что если не закрывать ООО?

Закрывать ООО — долго и сложно, поэтому часто встречаются организации без сотрудников, доходов и сделок. Такие фирмы не платят налоги и взносы, но по-прежнему должны сдавать нулевую отчётность.

Бывают брошенные организации, у которых нет движений по банковскому счёту и которые не сдают отчётность. Если это продолжается больше 12 месяцев, у налоговой появляется основание ликвидировать ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей. Но это право, а не обязанность налоговой, поэтому на практике случается редко. Гораздо чаще брошенная организация продолжает числиться в ЕГРЮЛ, и её штрафуют за несданную отчётность.

Ещё один вариант избавиться от ООО — продать его. Это проще, чем закрыть организацию, но тут есть свои минусы:

Такая возможность должна быть предусмотрена в уставе организации.
Договор купли-продажи обязательно должен быть заверен у нотариуса — это стоит минимум 10 тысяч рублей, а максимальная стоимость может достигать 150 тысяч.

Как закрыть ООО в Эльбе

Эльба поможет сдать декларацию по УСН или ЕНВД с учётом даты ликвидации ООО.

В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я хочу сдать отчёт при закрытии ООО». Укажите дату, когда вы закрыли организацию, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.

Затем в разделе «Актуальные задачи» выполните задачи по отчётности. Они сформируются с учётом даты, когда вы закрыли ООО.

Бизнес не приносит денег, и вы не планируете больше им заниматься — ООО лучше закрыть. Для этого есть специальная процедура — добровольная ликвидация. Процесс долгий и сложный: в среднем занимает четыре месяца, но иногда может растянуться на целый год.

Вместе с юристом Жанной Козловой из юридической компании «Бизнес-Организатор» разобрались, как правильно и с меньшими потерями закрыть ООО.

Шаг 0. Подготовиться к ликвидации компании

Решение о ликвидации юридического лица — серьезный шаг, и к нему нужно подготовиться. По словам Жанны Козловой, подготовка обязательна, даже если фактически компания давно не работает и главбух сдает «нулевые» отчеты. Вот что нужно сделать.

1. Проверить сведения в ЕГРЮЛ. На практике бывают такие ситуации: участники ООО собрались ликвидировать компанию и оказалось, что налоговая уже исключила ее из ЕГРЮЛ. Например, из-за того, что компания год не сдавала отчетность, и у нее не было операций по банковским счетам.

Еще в выписке из ЕГРЮЛ может быть запись о том, что некоторые сведения недостоверны. С такой пометкой запустить ликвидацию невозможно — сначала придется устранить нарушения.

2. Заказать сверку по налогам и сборам. Она нужна, чтобы вы знали, сколько задолжали государству. Долги не помешают начать ликвидацию ООО, но не дадут ее завершить. За сверкой обращаются в районную налоговую — документ делают за пять рабочих дней.

3. Продумать схему увольнения сотрудников. Рассчитать сотрудников за один день не получится, даже если компания закрывается. Вы обязаны предупредить работников об увольнении за два-три месяца и выплатить каждому выходное пособие.

4. Проверить бухгалтерский баланс за предыдущий период и данные бухучета. Обратите внимание, сколько денег вы должны контрагентам и сколько — они вам. Если не сможете рассчитаться с долгами во время добровольной ликвидации, придется вводить процедуру банкротства. Получить деньги от контрагентов тоже лучше заранее.

5. Поручить главбуху подготовить отчетность для налоговой проверки. Во время ликвидации проверка не обязательна, но ее могут назначить. В этом случае вам придется предоставить все документы по налогам и взносам. Если их не окажется, вам могут доначислить налоги и выписать штрафы.

Как подготовиться к внеплановой налоговой проверке

Шаг 1. Принять решение о ликвидации

Решение о ликвидации ООО принимают на общем собрании участников единогласно. Даже если вы владеете компанией в одиночку, все равно нужно подготовить решение единственного участника. Это официальный документ, который можно составить вот по этому образцу.

Протокол собрания или решение участника оформляют отдельным документом. Утвержденного шаблона нет, но к нему есть требования. В шапке протокола нужно указать вид собрания — очередное или внеочередное. А в сам текст включить пять основных пунктов.

Что должно быть в протоколе собрания

Дата, время и место собрания.
Сведения о людях, которые принимали в нем участие.
Результаты голосования по каждой повестке дня.
Сведения о человеке, который считал голоса.
Сведения об участниках, которые проголосовали против принятия решения собрания и потребовали внести запись об этом в протокол.

Еще в протоколе назначают ликвидационную комиссию или ликвидатора, прописывают порядок и сроки ликвидации. Ликвидатор (или комиссия) — человек, который будет закрывать ООО. Это может быть учредитель, сотрудник или просто сторонний юрист, которого вы попросили заняться ликвидацией. После решения собрания только ликвидатор имеет право управлять делами компании, поэтому если не хотите закрывать ООО своими силами, выбирайте надежного человека.

Важно: решение о ликвидации должно быть принято единогласно всеми участниками ООО

В уставе общества может быть прописан порядок удостоверения принятия решений общим собранием. Если порядок прописан, действуйте по нему. Если в уставе такого порядка нет — протокол общего собрания или решение единственного участника нужно заверить у нотариуса.

Открыть ООО несложно: несколько бумаг — и у тебя компания. А когда решил закрыть, пять раз пожалеешь, что открыл. Написали инструкцию, как это делать.

В этой статье рассказываем самый простой вариант, когда у ООО нет долгов перед налоговой и поставщиками. И банкротства в этой статье мы касаться не будем.

Почитать по теме:

План действий

Закрыть ООО — это одиннадцать шагов и примерно четыре месяца:

Провести собрание учредителей.
Назначить ликвидаторов.
Сообщить в налоговую и получить отметку о начале ликвидации.
Опубликовать сведения о ликвидации ООО.
Уведомить кредиторов о закрытии.
Сообщить сотрудникам и в службу занятости.
Подготовиться к выездной проверке из налоговой.
Подготовить промежуточный ликвидационный баланс.
Рассчитаться по долгам.
Подготовить итоговый ликвидационный баланс.
Подать в налоговую окончательный набор документов.

Теперь о каждом шаге подробнее. Для примера возьмем ООО «Вафли шоколадные», небольшого производителя тортов, вафель и конфет. Учредители не сошлись во взглядах, каждый решил делать сладости по своему рецепту. Теперь им нужно закрыть бизнес.

Шаг 1. Провести собрание участников

В ООО может быть один или несколько участников. Это люди, которые вложили свои доли в уставный капитал. Если участников несколько, нужно провести общее собрание и принять единогласное решение о ликвидации. Если участник один, и он директор, он принимает решение сам.

В «Вафлях» три участника, поэтому они должны провести собрание. Но нельзя просто позвонить всем, собраться в ресторане и решить закрыть ООО. Собрание нужно провести по правилам.

В законе прописаны стандартные условия, как собирать общее собрание:

пригласить участников заказным письмом не позднее, чем за 30 дней до собрания;
зарегистрировать участников, которые пришли на собрание, в протоколе.

Но в уставе при создании компании участники могли обозначить другие правила. Например, собираться без уведомления по почте, сообщать по электронной почте или через вотсап. По уставу «Вафель» можно известить участников через смс или по электронной почте:

Цель собрания — чтобы все участники проголосовали, готовы они закрывать ООО или нет. Решение фиксируют в протоколе. Там должны быть:

дата и место, где составляли документ;
список участников, которые пришли на собрание, и их паспортные данные;
информация о секретаре и председателе собрания, их тоже нужно выбрать голосованием;
повестка дня — в нашем случае это будут всего два вопроса: о добровольной ликвидации общества и выборе ликвидаторов;
результаты голосования, принятые решения. Например: «За закрытие ООО проголосовали единогласно».
подписи председателя и секретаря.

Вот как может выглядеть протокол:

Протокол нужно заверить у нотариуса, если в уставе не прописано другое правило.

Если в компании только один участник, он же директор, на собрание звать некого. Директор сам принимает решение и оформляет его в виде документа «Решение единственного участника ООО». В документе нужно указать ФИО и паспортные данные участника и перечислить решения:

ликвидировать ООО;
назначить ликвидационную комиссию;
известить налоговую, фонды и поставщиков о ликвидации;
разместить сообщение о прекращении деятельности в журнале «Вестник государственной регистрации».

Можно написать так:

Протокол собрания или решение общего собрания понадобятся, когда придется нести документы в налоговую.

Шаг 2. Создать ликвидационную комиссию

Закон требует создать ликвидационную комиссию. Это люди, которые официально будут отвечать за закрытие бизнеса.

Обычно ликвидаторами назначают кого-то из руководителей компании — директора и главного бухгалтера или одного бухгалтера. Кто станет ликвидатором, решают на общем собрании.

Ликвидационная комиссия нужна, чтобы:

Если собираете комиссию из нескольких человек, нужно назначить ее руководителя. Имена и паспортные данные участников комиссии вносят в протокол собрания. В нем фиксируют решение о ликвидации.

Шаг 3. Сообщить в налоговую

О ликвидации ООО надо сообщить в налоговую. На это есть три рабочих дня после общего собрания. Нужно подготовить:

уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15 001 — с подписью нотариуса;
копию протокола собрания с решением о ликвидации.

На основании этих документов налоговая инспекция вносит в реестр юрлиц отметку, что ООО приступило к ликвидации:

Дальше нужно сообщить всем, кто работает с компанией, что она в процессе ликвидации.

Шаг 4. Опубликовать сведения о ликвидации

Компании должны публиковать сведения о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».

Это нужно, чтобы поставщики и клиенты знали, что компания закрывается, и могли получить долги. Например, оплатить поставщикам поставку металла или закончить верстку сайта для клиента.

Налоговая думает, что поставщики и клиенты каждый день смотрят в «Вестник государственной регистрации», чтобы не пропустить ликвидацию партнера. В реальности это не так, а само требование — формальность. Но без этого не обойтись.

Директор «Вафель» подает заявку и должен доказать, что имеет право вести дела от имени компании. Для этого нужно отдать «Вестнику» такой пакет документов:

заявку и сопроводительное письмо в двух экземплярах. Бланки формируются автоматически, пока заполняете заявку;
копию решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии в одном экземпляре. Их составляли на собрании участников;
выписку из реестра юридических лиц о том, что компания находится в процессе ликвидации — ее вам должна отдать налоговая;
подтверждение оплаты за публикацию — копию платежного поручения, банковскую квитанцию или чек.

Документы можно подать лично в региональном представительстве «Вестника» или онлайн, если у вас есть электронная цифровая подпись. Нотариально заверять документы не обязательно.

Шаг 5. Уведомить кредиторов

Если компания работала с поставщиками, их нужно уведомить о ликвидации. Формы уведомления нет, его можно составить в произвольной форме:

Главное — чтобы были доказательства, что поставщики получили уведомление. Поэтому лучше делать так:

После этого у поставщиков есть два месяца, чтобы предъявить требования, если компания им задолжала. В законе это называется «выставить требования».

Требование — это документ, в котором поставщик пишет, сколько компания ему должна и на каком основании. Основание — это номер договора, счета, претензии или исполнительного листа, если сумму взыскивают по суду.

«Вафли» задолжали одному поставщику, его требование выглядят так:

Письмо с требованием обычно приходит по почте с отметкой о вручении или с курьером. Кредиторам важно убедиться, что должник его получил.

Шаг 6. Сообщить сотрудникам и в службу занятости

Кроме поставщиков, о ликвидации нужно уведомить сотрудников. Для этого директор «Вафель» составляет письменное уведомление не позднее, чем за два месяца до ликвидации. Он указывает, что компания закрывается, поэтому увольняет сотрудников.

Следующий шаг — предупредить службу занятости, чтобы они платили сотрудникам компенсацию. В уведомлении нужно прописать состав сотрудников, их должности и условия оплаты труда:

Если в компании меньше пятнадцати человек, уведомить службу занятости нужно за два месяца до ликвидации, если больше — за три месяца. Это сроки для Москвы, в регионах могут быть другие — лучше уточнить в Службе занятости.

Шаг 7. Подготовиться к выездной проверке из налоговой

После уведомления о ликвидации ООО налоговая может провести выездную проверку. Так бывает не в каждом случае, а только если у налоговой есть вопросы по отчетности за последние три года.

Проверка может прийти, даже если проверка по другому вопросу закончилась три дня назад. По опыту, чем больше оборот у компании, тем выше шансы, что налоговая придет. Но нельзя точно сказать, что с оборотом в миллион налоговая не придет, а в двадцать миллионов — придет.

Если налоговая решила провести проверку, она приостанавливает ликвидацию на два месяца.

Шаг 8. Сформировать промежуточный ликвидационный баланс

Пока налоговая не пришла, можно продолжать готовиться к ликвидации, например составлять промежуточный баланс. Это нужно, чтобы показать налоговой и партнерам, как идут дела в компании: какие активы, кому должны и сколько у компании денег и имущества.

Баланс составляют после того, как все кредиторы пришлют требования. Стандартной формы нет, его составляют на основе формы № 1 «Бухгалтерский баланс», и для этого лучше пригласить бухгалтера.

уведомление по форме Р15 001 с подписью нотариуса;
промежуточный ликвидационный баланс;
протокол об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
документы с подтверждением публикации в «Вестнике».

Налоговая примет документы, через пять дней внесет в государственный реестр запись, что сдали баланс, и выдаст копию записи.

Шаг 9. Рассчитаться по долгам

Ликвидационная комиссия должна рассчитаться по долгам из ликвидационного баланса.

Долги выплачивают в таком порядке:

Клиентам, сотрудникам или любому человеку, которому компания должна компенсацию морального вреда или вреда жизни и здоровью по решению суда.
Сотрудникам по зарплатам, отпускным, выходным пособиям — всё, что работодатель должен был заплатить и не заплатил.
Налоги, страховые взносы, штрафы.
Кредиторам и подрядчикам.

Если у компании не хватит денег, чтобы рассчитаться со всеми долгами, придется продавать имущество или объявлять банкротство. Но это тема другой статьи.

Шаг 10. Сформировать итоговый ликвидационный баланс

Если после оплаты долгов остается имущество или деньги, его распределяют между участниками общества.

Три учредителя владеют «Вафлями» в долях по 40%, 30% и 30%. Они разделили прибыль, а затем решили, кто забирает мебель, кто технику, а кто — «Газель», на которой развозили вафли.

Чтобы утвердить баланс, придется опять собирать собрание. В повестке всего один вопрос — об утверждении ликвидационного баланса.

Если участники получают деньги или имущество при ликвидации компании, возникает доход. С него придется заплатить налоги.

Шаг 11. Подать в налоговую инспекцию окончательный пакет документов

Последний шаг — подать в налоговую пакет документов:

нотариально заверенное заявление по форме Р16 001;
окончательный ликвидационный баланс;
протокол решения об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
квитанцию об оплате госпошлины;
справки из Пенсионного и Страхового фондов, что перед ними нет долгов.

Через пять дней налоговая ликвидирует ООО и внесет данные об этом в реестр юрлиц.

На шестой рабочий день можно забирать документы:

лист записи ЕГРЮЛ;
уведомление о снятии с учета юрлица в налоговой.

Дальше — закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и сдать оставшиеся документы ликвидированной компании в муниципальный архив.

Вот и всё, шампанского!

Короче

Процедура ликвидации

принять решение о ликвидации и назначить ликвидационную комиссию;

составить протокол собрания с решением о ликвидации и уведомление по форме Р15 001;

сообщить в налоговую о ликвидации, отдать протокол общего собрания и уведомление;

получить от налоговой лист о записи в реестре юрлиц;

опубликовать запись о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации»;

сообщить о ликвидации партнерам;

предупредить сотрудников об увольнении и заявить в службу занятости;

сдать в налоговую промежуточный ликвидационный баланс;

оплатить задолженности перед сотрудниками, налоговой, партнерами;

сдать декларации, отчитаться в фонды по уволенным сотрудникам, сдать ликвидационный баланс;

разделить имущество между собой и другими участниками;

подать в налоговую заявление о ликвидации.

На что обратить внимание

сообщить сотрудникам не поздее, чем за два месяца до ликвидации;

собирать общие собрания по правилам из устава.

4 месяца

займет ликвидация ООО, если налоговая не захочет провести проверку

Читайте также: