Как платят налоги художники
Опубликовано: 15.05.2024
Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги? И как правильно это оформляется? Какие налоговые вычеты?
Находила информацию о том, что члены Союза художников налоги вообще не платят, но не нашла ссылку на закон, подскажите?
Уточнение от автора вопроса
А может ли считаться продажа картин - продажей личного имущества? А если картины в собственности более трех лет?
ответы на вопрос:
Должен, согласно гл. 23 НК РФ. Со своего дохода. Задекларировать и заплатить 13 % от дохода.
Должен платить, раз он налогоплательщик (ст. 207 НК РФ)
Людям творческих профессий не обязательно регистрироваться в качестве ИП. Нужно платить только налог на доход физических лиц. Налогооблагаемую сумму выручки от продажи картин, при подаче ежегодной декларации о доходах, можно уменьшить на 30% (ст. 221 НК РФ).
Если художник работник Союза художников, за него платит работодатель как налоговый агент согласно ст. 24 НК РФ: "Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком."
В ином случае это рядовой налогоплательщик, обязанный рассчитывать налог и его уплачивать.
Члены творческого союза не занимаются предпринимательской деятельностью, соответственно не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения.
Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.
Согласно положениям п. 1 ст.210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии с п. 3 ст. 221 Кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений.
Например, для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений.
Для произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально-и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике этот вычет составляет 40%.
Право на получение налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента налогоплательщики, художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.
28 мая состоялся семинар по вопросам налогообложения и пенсионного обеспечения художников.
Семинар проводил вице-президент ТСХР по правовым вопросам, кандидат юридических наук Константин Марков. Рассматривались следующие вопросы:
Члены творческого союза не являются индивидуальными предпринимателями, так как не занимаются предпринимательской деятельностью, а своим трудом создают уникальные произведения искусства. Некоторые из членов творческого союза самостоятельно продают свои произведения частным лицам
В соответствии с п.1 ст.1259 Гражданского кодекса Российской Федерации объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения. Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл.23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно положениям п.1 ст.210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии с п.3 ст.221 НК налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений:
* для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений;
* для произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально-и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, этот вычет составляет 40%.
Право на получение вышеуказанного налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики-художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
13% согласно Налоговому Кодексу
Итоговая декларация по итогам дохода за год, а в ней - декларация о предполагаемом доходе, на будущий год для исчисления авансовых платежей налога.
Справка о доходах физического лица за год и едином социальном налоге (взносе).
Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги?
Налоговый кодекс (НК РФ)
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: см. ст. 221 НК РФ.
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 367-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
Читательница Ксения спрашивает:
Я фотограф, публикую работы на фотостоках и получаю за них деньги. Небольшие, но все равно какая-то сумма регулярно приходит. Нужно ли платить налог? И делать ли это как физлицо или регистрировать ИП?
Отвечаем: налоги — да, ИП — необязательно, но если хочется, то можно
Если вы хоть раз видели фотографии задорных девушек, которые едят салат и смеются, или фото невероятно счастливых офисных работников — вы знакомы с фотостоками. На таких сервисах фотографы и иллюстраторы выкладывают работы, которые потом покупают пользователи. За каждую продажу авторы получают отчисления.
Размер отчислений зависит от лицензий — они защищают работы от нарушения авторских прав. Лицензии бывают разные: у Шаттерстока, например, одна разрешает использовать фотографии в некоммерческих целях и для рекламы, другая — для печати на сувенирах или товарах для продажи.
Надо ли платить налоги с заработков на фотостоке
Даже если работаете без ИП и продаете фотографии как физлицо, придется платить налоги. В законе это называется «доходы, полученные от продажи авторских или смежных прав». Сколько вы зарабатываете налоговой неважно, даже если это пять тысяч рублей в месяц.
Налог на доходы физлиц — 13%. Срок оплаты — до 15 июля года, который следует за отчетным. Платите налог за этот год, срок для оплаты — пятнадцатое июля 2019 года.
Еще ежегодно нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. В ней придется указать каждый доход, который выводите с фотостоков. Вывели за месяц тысячу рублей — указываете тысячу рублей. Поэтому лучше не выводить с фотостоков много небольших сумм.
Что может пойти не так с оплатой НДФЛ
На форумах и сайтах для фотостокеров говорят о проблеме: когда подаешь декларацию по НДФЛ, тебе нечего предоставить в качестве документов, которые официально подтверждают доходы.
Если фотограф работает с заказчиком напрямую, он заключает договор, потом выставляет счет, заказчик его оплачивает. Налоговая видит: есть доход, есть договор, деньги поступают на счет, налоги платятся, проблем нет.
Фотостоки переводит деньги чаще всего через Пэйпал или Скрилл — это электронные кошельки. Авторы предлагают делать скриншоты поступления денег на свои аккаунты. Мы не проверяли, но говорят, что это налоговую может убедить.
Вообще налоговой важен сам факт оплаты налогов. Поэтому могут спросить, что за доходы, а могут и нет — как повезет.
Нужно ли регистрировать ИП
Становится предпринимателем официально или нет — сложный вопрос. На фотостоках фотографы и дизайнеры продают права на использование своих работ и считаются авторами. Автор получает процент от каждой продажи — это называется авторским вознаграждением или роялти.
Однозначно назвать доход с фотостоков предпринимательской деятельностью нельзя. С похожей ситуацией сталкиваются программисты, когда продают права на использование своих программ.
В письме налоговая говорит, что факт получения денег за сделку не значит, что гражданин занимается предпринимательством:
В письме налоговой речь идет о продаже прав на использование программ для телефона, от продажи прав на фотографии это не сильно отличается. Чтобы налоговая признала деятельность предпринимательской, сделки должны заключаться на постоянной основе, а у автора были связи с поставщиками, подрядчиками и клиентами.
Фотограф заключил договор с несколькими бургерными и регулярно снимает для них рекламу. Это — сделки на постоянной основе.
Фотограф разместил изображения бургеров на Шаттерстоке, бургерная купила их, а фотограф получил отчисления. Это разовая сделка.
На фотостоках автор не продает свои снимки конкретному клиенту, а продает права на них потенциальным заказчикам. Они могут заплатить, а могут и не заплатить, фотограф может получить с них доход, а может и не получить. Поэтому четкого подтверждения, что деятельность предпринимательская нет.
Какие налоги платить, если решили открыть ИП
Открывать ИП необязательно, но если все-таки решите это сделать, вы платите:
- налог. Размер зависит от налогового режима. Для фотографов, дизайнеров и иллюстраторов подходит упрощенка 6% — шесть процентов с каждого дохода и ежегодно заполняете декларацию.
- взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Они фиксированные: в 2018 году это 32 385 рублей.
Еще придется проходить валютный контроль — при этой процедуре предприниматель объясняет банку, что получает деньги из-за рубежа легально.
С начала 2019 года закон о самозанятых тестируют в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В 2020 году эксперимент распространится ещё на несколько регионов России.
Новая льготная система налогообложения придумана главным образом для того, чтобы вывести из тени тех, кто занимается предпринимательской деятельностью без оформления ИП и юридического лица, то есть разного рода фрилансеров. Таких людей в нашей стране, по официальным данным, 2,3 млн, а по оценкам экспертов – около 15 млн. При определённых условиях льготными ставками могут воспользоваться и индивидуальные предприниматели, уведомив налоговые органы о том, что переходят в статус самозанятых.
Кто такие самозанятые
Всё больше людей не хотят сидеть в офисах, а предпочитают работать максимально эффективно в удобное для себя время и в удобном месте. Категория свободных агентов трудовых отношений регулярно пополняется не только за счёт нянь, репетиторов, парикмахеров, сантехников и ремонтников, но и, к примеру, маркетологов, дизайнеров, журналистов и так далее.
Статус самозанятого могут использовать люди, зарабатывающие на написании текстов, создании сайтов, перевозке грузов и пассажиров, ремонте квартир, стрижках на дому, выпечке тортов на заказ, выгуле животных и даже на сдаче квартир внаём при условии, что этот человек не риелтор и сдаёт свою квартиру, а не квартиру клиента.
Няням, репетиторам и домработницам Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» предоставил налоговые каникулы до 31 декабря 2019 года.
Под действие новой системы льготного налогообложения попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие доход от продажи своего труда не выше 2,4 млн рублей в год, при этом работающие самостоятельно – без использования наёмных работников.
В законе прописан ряд исключений. На льготное налогообложение не могут перейти адвокаты, нотариусы, оценщики, риелторы, а также те, кто занимается продажей подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин) и добычей полезных ископаемых.
Особые условия прописаны и для курьеров и водителей, которые принимают наличные у покупателей. Использовать льготный режим налогообложения они могут, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Если вы работали по трудовому договору или договору подряда, то, перейдя на систему льготного налогообложения, вы не сможете сразу продолжить сотрудничать со своим прежним работодателем. Перерыв в сотрудничестве должен составить не менее двух лет.
Где и как можно стать самозанятым
Пока эксперимент охватывает всего четыре региона, участвовать в нём могут только люди, зарегистрированные в Москве, Московской или Калужской областях или в Татарстане. Если вы меняете место регистрации или ведения предпринимательской деятельности, то придётся сменить и систему налогообложения.
Процесс регистрации самозанятости максимально упрощён и носит уведомительный характер. Можно написать заявление в налоговой инспекции по месту регистрации, а можно скачать приложение «Мой налог» и оформить заявление в приложении.
.jpg)
Свободный агент должен сам подавать сведения о своих доходах. В мобильном приложении «Мой налог» есть возможность сформировать чеки на полученные доходы. Налоговая инспекция чеки суммирует и посчитает налог.
Налог оплачивается ежемесячно – до 25 числа следующего месяца, то есть, к примеру, налог за ноябрь нужно оплатить не позднее 25 декабря. За просрочку начисляются пени. Забывчивые могут привязать свою карту к приложению, и тогда налог будет списываться автоматически.
Если ваш годовой доход превысит 2,4 млн рублей, всё, что сверх этой суммы, облагается НДФЛ в размере 13%.
В льготной системе налогообложения не учитывают амортизационные расходы и расходы на покупку материалов и оборудования. Например, вы продали связанный вами свитер за 5000 рублей, но при этом потратили на нитки и спицы 2000 рублей. Фактически ваш доход будет 3000 рублей, но налог придётся заплатить с 5000 рублей, так как система не умеет считать расходы на ведение профессиональной деятельности.
Подводные камни
Пока система не отработана до конца, самозанятые должны быть готовы к проблемам.
Уже через два месяца после старта эксперимента несколько человек, перешедших на самозанятость, пожаловались на то, что их счета заблокировали.
Банкам не выгодно обслуживать счета предпринимателей по тарифам для физических лиц, поэтому в договорах на открытие счетов для физических лиц прописан прямой запрет на использование счёта в коммерческих целях. Открыть счёт как ИП самозанятый не может, пока не оформит этот статус. А статус ИП при самозанятости не обязателен. Замкнутый круг пытаются разорвать сами банки, которые не хотят терять клиентов. Некоторые уже вносят изменения в договоры и предлагают выступить контрагентами между клиентом и налоговой: тогда движение средств будет понятно и банку, и клиенту, и налоговой.
Ещё одна причина блокировки счетов – так называемый антиотмывочный закон 115-ФЗ, позволяющий банкам блокировать счета, на которых происходит необъяснимое движение средств.
Банки советуют самозанятым предупреждать о новом статусе и открывать специальный счёт для ведения бизнеса, чтобы подарки от родителей или возврат по счёту в кафе не попал в доходы от трудовой деятельности.
Жить сегодняшним днём
У любой медали есть оборотная сторона. Сокращение ставки налога для самозанятых стало возможно благодаря отмене ряда отчислений – например, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Получается, что самозанятые сейчас и в будущем могут рассчитывать только на себя и поддержку близких. Понятно, что им не положен больничный, а соответственно, и выплаты из Фонда социального страхования. И по старости им положена только социальная пенсия, то есть прожиточный минимум, установленный в регионе. «На старость» самозанятым придётся копить самостоятельно.
— Вы считаете свой бизнес успешным? И в чем вы измеряете успех?
— Если рассматривать успех с точки зрения востребованности, то да, я успешная. Последний год одна книга следует за другой, и я не остаюсь без работы.
Если рассматривать успех с точки зрения заработка, то не могу назвать себя успешной. В детской книги гонорары маленькие: за разворот могут предложить от 800 рублей до 8000 тыс. рублей. И больше, если вы зарекомендовавший себя художник с десятилетним стажем.
Выплачивают гонорары от 30 до 60 банковских дней. Планировать бюджет очень трудно. Система роялти, которая действует на Западе, у нас не работает. Тиражи смешные – от 1000 до 3000 экземпляров. И это на многомиллионную страну. В лучшем случае, если будет дополнительный тираж. Но художнику очень трудно добиться экстра выплат от дополнительного тиража.
Чтобы быть по-настоящему успешным иллюстратором и зарабатывать достойные деньги, нужно выходить на международный рынок. Это вполне возможно, но требует времени. Для сравнения, в России за оформление обложки в лучшем случае заплатят 15000 рублей, в Англии или США за обложку могут заплатить 300000 рублей на наши деньги. Понятно, что гражданин Англии и США заплатит с этого огромный налог, но все же.
— Как пришла идея работать на себя? Вообще, что является толчком в этом процессе?
— У иллюстраторов выбор небольшой. Устроиться на полный рабочий день с медицинской страховкой и прочими прелестями штатной работы трудно. Можно пойти в дизайн-студию, студию по разработке игр и мобильных приложений, крупные компании имеют штатных иллюстраторов (РЖД, учебные порталы, Mail.Rugroup и др.), но все это сильно завязано на дизайне. А дизайн и иллюстрация –— разные профили. В такой работе мало творчества и многие все равно параллельно фрилансят, чтобы иметь возможность создавать новое и интересное.
На фрилансе меньше финансовой стабильности, но больше возможностей для творчества. Можно выбирать и заказы, и клиентов.
— Что было самым трудным на старте?
— На старте трудно все. Трудно находить первые заказы, а после того, как нашел, трудно называть цены и заключать договора. Многие предлагают работать за бесценок, а договоры составлены так, чтобы отнять у вас все права на изображения. И если не подготовиться к этому заранее, можно сильно потерять в деньгах. Обязательно нужно читать договор внимательно и ознакомиться с основами авторского права. Не отчуждать права на иллюстрацию, а составлять лицензионный договор. Не соглашаться на маленькие гонорары, а стараться договариваться и объяснять клиенту, почему иллюстрация не может стоить 1000 рублей.
— Что трудно сейчас? Как справляетесь?
— Удивительно, но трудности все те же — договориться о достойном гонораре и отстоять свои права на иллюстрации. Помогает поддержка иллюстраторского комьюнити, которое растет и развивается. Сейчас зарождается Союз иллюстраторов, который делится информацией и вскоре начнет оказывать юридическую поддержку художникам. В Телеграме появляются чаты иллюстраторов, в которых можно проконсультироваться на любую тему: как назначить цену на иллюстрацию, каково работать с тем или иным издательством, что делать, если вашу иллюстрацию украли и использовали в коммерческих целях. Есть чаты «Сообщество иллюстраторов», «Иллюминатор иллюстрации», «iIllustrationclub» и другие.
— Какие планы строите? К чему стремитесь?
— Конечно, хочется выйти на международный рынок и продолжить иллюстрировать детские книги. С удовольствием попробовала бы себя в анимации и смежных сферах.
Проблема сферы иллюстрации в том, что ее трудно масштабировать, а источников заработка должно быть обязательно несколько. Поэтому хочется научиться зарабатывать с одной иллюстрации многократно, заключая лицензионные договоры, работать с зарубежными издателями и получать роялти с продаж, проценты от перепродажи прав в другие страны, развивать Патреон. Хочется не только иллюстрировать книги, но и писать их.
— Каждый, кто начинает свое дело, имеет корыстные планы — заработать. Этот план у вас воплотился?
— Мне кажется, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что план пока не воплотился. Заработка хватает на скромную жизнь книжного иллюстратора. В один месяц я могу заработать 100 тыс. рублей, в другой месяц – 10 тыс. рублей, а бывают месяцы, когда не зарабатываешь ничего, но работаешь по 12 часов в день. Книги — это не то место, где делаются деньги. И я бы с удовольствием пошла в рекламу и рисовала иллюстрации для нее, если б могла не рисовать книжки.
— Юля, дайте ваши советы начинающим предпринимателям, таким как вы.
— Прежде чем вы решите связать свою жизнь с иллюстрацией, помните, что иллюстрация — это только 40 % рисования, остальные 60 % — это маркетинг, продвижение, общение и решение административных задач.
Прежде чем вы решите связать свою жизнь с иллюстрацией, поймите, как и сколько вы сможете зарабатывать. Изучите рынок, проконсультируйтесь с практикующими иллюстраторами, сходите на профессиональные мероприятия (книжные ярмарки, фестиваль иллюстрации «Морс», Комик коны, игровые фестивали и пр.), а также общайтесь, задавайте вопросы, анализируйте.
Если вы все-таки решили связать свою жизнь с иллюстрацией, помните, что это работа, а не «порыв души». Любая работа должна оплачиваться. Демпингуя, вы рушите рынок иллюстрации, развращаете заказчика и лишаете возможности заработать вашим коллегам.
Если вы все-таки решили связать свою жизнь с иллюстрацией, ознакомьтесь с авторским правом. Не забывайте о своих правах и отстаивайте их.
Главное меню
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СВОБОДНЫХ ХУДОЖНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Доклад на Научно-практической конференции «Искусство и право: тенденции и формы интеграции», Москва, Российская академия художеств, март 2015г.
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СВОБОДНЫХ ХУДОЖНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Доклад на Научно-практической конференции «Искусство и право: тенденции и формы интеграции», Москва, Российская академия художеств, март 2015г.
http://markovphoto.ning.com/page/6573383:Page:6816
Сегодня многие представители творческих профессий – художники, дизайнеры, фотографы, архитекторы осуществляют свою деятельность не связывая себя обязательными трудовыми узами и не боясь привлечения к ответственности за «тунеядство». К счастью, эти времена прошли, статью 209 Уголовного кодекса РСФСР отменили еще в 1991г. и свободного художника уже официально не могут упрекнуть в том, что он нигде не работает.
Открытие границ для поездок, стремительное развитие Интернета расширили возможности людей творческих профессий для общения, показа своих работ, получения заказов и интеграции в мировое творческое сообщество.
Отдавая дань моде, засорять русский язык иностранными словами, многие представители творческих профессий стали называть себя «фрилансерами», правда не всегда понимая смысл этого термина.
Появилось целое сообщество людей свободных профессий. Сегодня в России их число приближается к 3-м миллионам, что составляет 4,2% от работающего населения страны, при этом 35% из них, т.е. около 1 миллиона человек – художники, дизайнеры, архитекторы, фотографы в возрасте до 32 лет. В сети Internet существуют сайты, своего рода биржи фрилансеров и их популярность постоянно растет.
Часть студентов творческих вузов отправляются в «свободное плавание» сразу после выпуска. Профессионалы нередко переходят в разряд фрилансеров после нескольких лет работы в дизайнерских и архитектурных бюро.
Чем же так привлекает эта форма творческой деятельности?
Отсутствие трудовых отношений с заказчиком дает художнику определенную свободу в выборе работы, свободу в выборе времени ее выполнения.
В этих условиях художник становится хозяином своего времени:
- нет необходимости каждый день ездить на работу и тратить на поездки время и деньги, работать можно в удобном для себя режиме;
- не надо соблюдать дресс-код и другие офисные стандарты, работу можно выполнять в привычных для себя условиях мастерской или дома на удаленном доступе.
Еще одним существенным плюсом являются заработки. Работа свободного художника приносит в среднем в 1,5-2 раза больше, чем зарплата художника состоящего в трудовых отношениях с работодателем. В 2014г. средняя месячная зарплата художников, задекларированная работодателями в налоговых органах Российской Федерации составила 22-30тыс. рублей, в зависимости от региона.
Однако, не все так идеально, как кажется на первый взгляд.
Далеко не каждый художник имеют мастерскую или место для работы в домашних условиях. Встречаются случаи непонимания со стороны родных, что художник работает дома, да еще ночью. Доходит до того, что его начинают считать бездельником со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Нередко отношения между заказчиками и фрилансерами носят бездоговорный характер, как говориться, строятся “на доверии” или “на честном слове”. Причин этому много: срочность работы, экономия времени за счет передачи документов и т.п.
В этой ситуации фрилансер работает на свой страх и риск. В результате после завершения работы можно не получить от заказчика того, на что расчитывал или вообще остаться без денег.
Безусловно, не все заказчики нечестные. И все таки лучше устанавливать с заказчиком договорные отношения.
С фрилансером, как с физическим лицом , заключается гражданско-правовой договор (договор подряда, договор на оказание услуг или договор авторского заказа).
Следует отметить, что договор с дистанционным работником, предусмотренный российским трудовым законодательством, это не договор с фрилансерм.
Несмотря на некоторую схожесть, договор о дистанционной работе заключается с работником с учетом всех требований Трудового кодекса Российской Федерации.
Освобождаясь от пут «трудового контракта», художник-фрилансер фактически лишается социальной поддержки. Заболели - никто не оплатит больничный. Никто не оплатит отпуск. Да и отпуска бывают не регулярно. А налоги и пенсионные отчисления. С ними придется разбираться самому или нанимать специалиста.
На этом следует остановиться подробнее.
Позиция налоговых органов в отношении «свободных художников», осуществляющих продажу своих произведений самостоятельно, простая:
если не адвокат или нотариус, значит предприниматель без образования юридического лица, должен платить соответствующие налоги и быть зарегистрированным.
Доходит до смешного, когда у художника спрашивают, почему у него нет кассового аппарата?
Были случаи, когда художников пытались привлечь к административной, а иногда и уголовной ответственности за якобы незаконную предпринимательскую деятельность. Причем сатьей 14.1 (пункт.1) Кодекса об административных правонарушениях РФ за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц предусмотрено наказание в виде штрафа от 500 до 2000 руб, а в соответствии с пунктом 1 статьи 171«Незаконное предпринимательство» Уголовного кодекса РФ от штрафа в размере до 300 000 рублей до ареста на срок до шести месяцев.
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ, «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателя.
Не является предпринимательской деятельность, связанная с осуществлением функций по трудовому контракту (договору), а также выполнение обязанностей, вытекающих из разовых гражданско-правовых договоров».
К сожалению, российским законодательством не закреплено, что деятельность по реализации творческими деятелями их интеллектуальной собственности, созданной лично или в соавторстве, не является предпринимательской.
По мнению Министерства финансов РФ, необходимость в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, у физического лица возникает при наличии в действиях гражданина следующих признаков:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых физическим лицом в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Что же считать достаточными основаниями применительно к художнику?
Если художник эпизодически (несколько раз в год) самостоятельно продает свои работы, то говорить о предпринимательской деятельности здесь не приходится.
Но налоги с полученных денежных средств необходимо платить.
Если же самостоятельная продажа художественных произведений носит систематический характер и приносит ощутимый доход, то стоит подумать о регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
В условиях действующего законодательства это позволит избежать неприятностей с налоговыми и правоохранительными органами и обеспечит нормальное пенсионное и медицинское страхование.
Другое дело, если художник продает свои работы через художественную галерею, салон, магазин или передает их юридическому лицу по гражданско-правовому договору. Здесь он обязан настоять, чтобы все налоги оплачивала организация при выплате ему вознаграждения.
Если не получается, то надо быть готовым представить декларацию о доходах за прошедший год в налоговую инспекцию по месту жительства.
Однако, у свободного художника остается проблема с Пенсионным фондом России. Вот здесь необходимо зарегистрироваться и производить взносы самостоятельно. При выходе на пенсию свободный художник сталкивается с проблемой доказывания продолжительности своего трудового стажа.
тут уже может наступить последствия в виде административной ответственности п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ от 500 до 2000 руб, или если доходы за год свыше 1,5 млн рублей до уголовной ответственности п 1 ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ от штрафа в 300 000 руб до ареста на срок 6 месяцев.
Читайте также: