Как платить налоги в 2014 году

Опубликовано: 30.04.2024

«Клерк» Рубрика Налог на имущество физических лиц

В настоящее время налогоплательщики получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) за 2016 год. В налоговых уведомлениях одновременно с начислениями налогов за 2016 год может содержаться информация о перерасчетах за 2014-2015 годы, пояснили в УФНС по Ульяновской области.

Право налоговых органов на перерасчет налогов предусмотрено пунктом 2 статьи 52 НК: налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам, например, предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах, заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу, изменением законодательства, выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) и пеней обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах. То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата. Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится.

Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм.

Например:

1. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 852 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 71 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 71,3 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 856 руб. (увеличилась на 4 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 856 руб. (71,3 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 860 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 4 руб.).

2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 1 176 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 98 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 97,8 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 1 174 руб. (уменьшилась на 2 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 1 174 руб. (97,8 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 1 172 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 2 руб.).

С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ. Этот закон изменяет положения главы 30 Налогового кодекса, а также дает право субъектам РФ устанавливать особенности определения налоговой базы по региональным налогам (коим является иналог на имущество). Теперь власти субъектов РФ своими законами могут утверждать перечень объектов, по которым налоговая база приравнивается к их кадастровой стоимости. Такие законы уже приняты в Москве и области, а также в Санкт-Петербурге.

Как изменится расчет налога

Налог на имущество в масштабах страны рассчитывается по старым правилам. Налоговой базой считается среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 375 НК РФ). В том случае, если субъект РФ принял соответствующий закон, налог на имущество организаций по некоторым объектам рассчитывается по особым правилам. Налоговой базой в этом случае будет кадастровая стоимость объекта, действительная на первое января налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимости закреплены в статье 378.2 Налогового кодекса.

Чтобы узнать, принят ли закон в вашем регионе и изменился ли расчет налога на ваше имущество, достаточно зайти на официальный сайт вашего субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговые базы по имуществу из расчета кадастровой стоимости определяются по отдельности. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается без учета объектов, по которым налоговая база считается по кадастру (п. 1, 4 ст. 376, п. 3 ст. 382).

По какой недвижимости изменится расчет

Субъекты РФ могут установить расчет налоговой базы исходя из кадастровой стоимости не по любому имуществу организаций, а только по недвижимости, перечисленной в пункте 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, а это:

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства;
а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Власти субъектов РФ должны установить перечень объектов недвижимости, по которым имущественный налог нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, не позднее 1 января. Если такой перечень не установлен, то налог на имущество считается по старым правилам. Соответствующий закон субъект РФ принимает на основании кадастровой оценки перечисленных зданий (письмо ФНС России от 31 октября 2013 г. № БС-4- 11/19535).

Новые ставки по налогу на имущество

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений.

Для города федерального значения Москвы:

в 2014 году – 1,5 процента,
в 2015 году – 1,7 процента,
в 2016 году и последующие годы – два процента.

Для иных субъектов Российской Федерации:

в 2014 году – 1,0 процента,
в 2015 году – 1,5 процента,
в 2016 году и последующие годы – два процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

По остальному имуществу максимальная ставка, установленная Налоговым кодексом, как и прежде, составляет 2,2 процента (п. 1, 3, 4 ст. 380 НК РФ).

Платить налог на имущество организаций, рассчитанный по кадастровой стоимости, и авансовые платежи по нему нужно в бюджет по месту нахождения каждого из объектов этого имущества. Налоговая ставка, соответственно, тоже берется местная (п. 13 ст. 378.2, п. 6 ст. 383 НК РФ).

Как платить за «кусочек» здания

Часто у организации есть не здание целиком, а только его часть. Например, нежилое помещение в жилом доме. Как рассчитать налог на это имущество, если кадастровая стоимость определена по зданию целиком?

В этом случае налоговой базой будет доля кадастровой стоимости здания, в котором находится ваше помещение. Она соответствует доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Как рассчитывать авансовые платежи

По общему правилу авансовые платежи по налогу на имущество организаций рассчитываются, как и раньше – исходя из его среднегодовой стоимости. Если же субъектом РФ установлен расчет по кадастровой стоимости, то авансовый платеж рассчитывается как произведение четвертой части кадастровой стоимости объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода, на установленную налоговую ставку (п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Для отражения данных по налогу на имущество в бухгалтерском учете используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на имущество». Суммы авансовых платежей и самого налога отражаются по кредиту счета 68 и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Если в вашем регионе есть обязанность платить авансы по налогу на имущество, то по истечении каждого квартала вы делаете проводки:

Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Налог на имущество»
- начислен авансовый квартальный платеж по налогу на имущество;

Дебет 68 субсчет «Налог на имущество» Кредит 51
- оплачен авансовый квартальный платеж по налогу на имущество.

Учитывая, что налоговая база по различным объектам имущества теперь определяется по отдельности, имеет смысл открыть аналитические счета к привычным субсчетам. Данный порядок следует закрепить в учетной политике организации.

Кадастровую стоимость можно оспорить

Установленную кадастровую стоимость здания можно изменить с помощью профессионального оценщика

Заинтересованные лица могут оспорить кадастровую стоимость земельных участков и объектов капитального строительства в досудебном порядке и в суде в порядке, установленном статьей 24.19. Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

В досудебном порядке кадастровая стоимость оспаривается в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая может быть создана при Управлении Росреестра в вашем регионе. Рекомендуемые формы заявлений и перечень необходимых документов можно найти на сайте Росреестра.

Законом об оценочной деятельности установлены два основания для обращения в комиссию по спорам: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, и установление рыночной стоимости объекта недвижимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

При обращении в комиссию по спорам по второму основанию следует учитывать, что рыночная стоимость объекта недвижимости должна быть установлена на ту же дату, что и его кадастровая стоимость.

К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости прилагаются:

кадастровый паспорт объекта недвижимости;
нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;
документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений;
отчет в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
положительное экспертное заключение, подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности, в том числе требованиям настоящего Федерального закона, федеральных стандартов оценки и других актов уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, требованиям стандартов и правил оценочной деятельности такой саморегулируемой организации оценщиков в случаях, установленных уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, в порядке создания и работы комиссии.

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости без приложения указанных документов к рассмотрению не принимается.

К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости также могут прилагаться иные документы.

Чтобы вам не вернули документы без рассмотрения, советуем предварительно проконсультироваться с секретарем комиссии по спорам при Управлении Росреестра.

Срок обращения в комиссию ограничен и составляет шесть месяцев с момента внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости (ст. 24.19 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ). Ограничение срока собираются исключить, но закон пока не принят.

Сведения о кадастровой стоимости объектов капитального строительства доступны на портале государственных услуг Росреестра в разделе «Электронные услуги» – «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Решения комиссии по спорам о кадастровой стоимости объектов недвижимости можно оспорить в арбитражном суде.

Налоговый учет и отчетность

В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет.
Узнайте больше >>

Эта статья предназначена для тех, кто получил какие-либо выплаты по делам о защите прав потребителей в 2013 году. Уже сейчас наши потребители начали получать письма от налоговой инспекции и своих ответчиков о том, что с их доходов не был удержан налог и необходимо его заплатить. Что делать в таком случае? Законны ли эти письма? Поскольку некоторые из получаемых потребителями сумм действительно облагаются налогом, мы бы хотели ответить на часто задаваемые вопросы и помочь тем, кто собирается отчитываться по своим доходам за 2013 год.

Какие доходы потребителя облагаются НДФЛ?

По делам о защите прав потребителей мы имеем дело с несколькими типами доходов:

возврат стоимости товара, работы, услуги (в т.ч. предоплаты). Сюда же относятся возвраты сумм незаконных комиссий по кредитам;
возмещение убытков (например, проценты по кредиту при расторжении договора купли-продажи, если кредит был взят на покупку товара);
компенсация морального вреда;
неустойка, проценты за пользование чужими денежными средствами;
штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя;
возмещение судебных расходов (на представителя, на экспертизу, нотариальную доверенность и др.);
возврат части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора.

Учитывая положения Налогового кодекса РФ и разъяснения Министерства финансов и Межрайонной инспекции №11 по Вологодской области, можно сделать вывод, что не облагаются НДФЛ (т.е. по ним не надо подавать декларацию и платить налог):

суммы выплат в счет возмещения вреда, причиненного здоровью, жизни потребителя — в силу прямого указания в Налоговом кодексе;
суммы возвращенных незаконных комиссий по кредитным договорам (как указывает Минфин, они «не являются экономической выгодой (доходом) физического лица, поскольку физическому лицу возвращаются его собственные денежные средства, неправомерно удержанные банком»);
компенсация морального вреда — по мнению Министерства финансов, «указанная выплата является компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, предусмотренной абзацем вторым пункта 3 статьи 217 Налогового Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц»;
сумма возвращенной части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора — при соблюдении некоторых условий: «если денежная сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов, налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает»;
возврат стоимости некачественного товара, услуги, работы — здесь Минфин также делает оговорку: «если покупатель получил от продавца товара сумму денежных средств, не превышающую ранее уплаченную, в связи с расторжением договора купли-продажи, у такого покупателя не возникает какой-либо экономической выгоды;
возмещенные убытки потребителя — если они возникли в результате исполнения условия договора, ущемляющего права потребителя.

Облагаются НДФЛ по ставке 13% и требуют подачи декларации , поскольку «отвечают признакам экономической выгоды»:

проценты за пользование чужими денежными средствами по ст.395 Гражданского кодекса;
неустойка (за нарушение сроков удовлетворения отдельных требований потребителя, и др.);
возмещенные расходы на представителя, оплату услуг нотариуса;
штрафы за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя. В перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, такие штрафы не включены, поэтому с суммы штрафа налог заплатить придется.

Законны ли письма от моего ответчика и налоговой инспекции о необходимости заплатить налог?

Все мы с вами являемся налогоплательщиками, и поэтому при получении доходов обязаны с них уплатить налог, а в некоторых случаях также подать декларацию. По некоторым категориям доходов (например, зарплата) мы лично не платим налог и не подаем декларации, поскольку за нас это делает работодатель. Работодатель в таком случае является налоговым агентом. Налоговый агент — это по сути посредник, который удерживает из начисленных физическому лицу доходов НДФЛ, перечисляет его в налоговую инспекцию и подает по итогам года справки 2-НДФЛ по всем людям, которым выплатил доходы, в налоговую инспекцию.

В некоторых случаях налоговый агент не имеет возможности при выплате человеку дохода удержать из его суммы НДФЛ (например, если списание денег осуществляется судебными приставами или банком со счета вашего должника в принудительном порядке, а в решении суда по вашему делу не были прописаны суммы НДФЛ). В таком случае налоговый агент обязан уведомить вас и налоговую инспекцию об этом. Невозможность удержания НДФЛ для вас как налогоплательщика означает, что вам самим придется уплатить тот НДФЛ, который с вас не смогли удержать, и отчитаться перед налоговой инспекцией (подать декларацию). При этом если другие ваши налоговые агенты не прислали вам уведомление о невозможности удержания налога, это значит, что по таким доходам вам платить налог и отчитываться не нужно.

Какую сумму налога мне нужно платить?

По всем видам дохода, которые вы могли получить по делу о защите прав потребителя и которые облагаются налогом, действует ставка 13%. Однако разные ваши доходы облагаются по разным ставкам (по НДФЛ действуют ставки 9%, 13%, 30%, 35%), плюс есть налоговые вычеты, которые уменьшают ту сумму доходов, с которой высчитывается налог (например, вычеты на детей и др.). Поэтому конкретная сумма налога к уплате определяется по результатам составления декларации, т.к. в ней будут учитываться все ваши доходы и вычеты (и уже удержанные и перечисленные вашими налоговыми агентами в налоговую инспекцию, и те, которые еще вам предстоит заплатить).

Что конкретно я должен сделать, чтобы отчитаться по налогам?

Соберите необходимые документы (список примерный, могут потребоваться и другие документы исходя из тех доходов, которые вы получали):

справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2013 год от всех организаций, предпринимателей, которые выплачивали вам какие-либо суммы, в т.ч. от ваших работодателей по всем местам работы за 2013 год;
свидетельство о присвоении вам ИНН (если ваш номер ИНН вам неизвестен, вы можете его узнать с помощью вот этого сервиса Федеральной налоговой службы и данных своего паспорта);
решение или определение суда, по которому вам были присуждены определенные суммы (в т.ч. определение об утверждении мирового соглашения). Если они у вас не сохранились, можете позвонить нам, постараемся найти для вас ксерокопию;
выписка из банка по счету, карте, на которые вам поступили деньги;
если деньги были вам выданы наличными — расходные кассовые ордеры и тому подобные документы;
письмо от вашего ответчика о невозможности удержать НДФЛ;
если у вас были и другие доходы, с которых не был удержан НДФЛ, то документы по ним (например, если вы продали квартиру — договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег за квартиру и др.).

Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Бланки налоговой декларации можно бесплатно получить в налоговой инспекции. Можно скачать из КонсультантПлюс (там же есть порядок заполнения).

Декларацию можно также заполнить с помощью специальной программы налоговой службы «Декларация», (рекомендуем для использования, программа достаточно простая и удобная).

Если вы зарегистрированы на портале госуслуг, то декларацию можно также подать через него. Если вы там еще не зарегистрированы, отличный повод это сделать, тем более что там можно сделать и другие полезные вещи — например, получить загранпаспорт (мы пробовали на себе, это работает и существенно сокращает время ожидания) или посмотреть состояние своего пенсионного счета, а также штрафы ГИБДД и многое другое.

Если у вас возникают трудности с заполнением декларации, рекомендуем обратиться за помощью к бухгалтеру.

Не позднее 30 апреля 2014 года подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Найти ее можно на сайте ФНС.

Подать декларацию вы можете несколькими способами:

Заплатите сумму налога за 2013 год в срок не позднее 15 июля 2014 года.

Рекомендуем оплатить сумму налога заранее, чтобы она дошла вовремя до налоговой инспекции. Реквизиты конкретной налоговой инспекции для уплаты налога можно получить непосредственно в этой инспекции при подаче декларации, либо вот через этот сервис налоговой службы.

А можно не платить и не сдавать декларацию?

Мы категорически рекомендуем вам всё-таки сделать это, во-первых, потому что уплата налогов — наша конституционная обязанность, ну а во-вторых, потому что в принципе весь этот процесс не должен занять у вас много времени.

Кроме того, нужно помнить, что непредставление налоговой декларации вовремя грозит штрафом в размере 5% от той суммы налога, которую вы по этой декларации должны были заплатить за каждый полный или неполный месяц после 30.04.2014 (максимум 30% этой суммы, минимум 1000 рублей). Плюс сама по себе неуплата или неполная уплата налога наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. При этом вы не сможете просто так сразу получить квитанцию на оплату штрафа и оплатить его, потому что сначала налоговая инспекция должна будет провести процедуру привлечения к ответственности (т.е. вызвать вас несколько раз для составления протокола, потом непосредственно для рассмотрения дела, в общем, это всё займет еще несколько месяцев). А потом сумму штрафа с вас будут требовать судебные приставы… Короче, проще заплатить :)

Примечания и уточнения.

1. Для уплаты налога и подачи декларации за 2013 год имеет значение только фактическое получение денег в 2013 году, т.е. выдача наличными, перечисление на счет непосредственно вашим ответчиком или службой судебных приставов. Если в 2013 году у вас состоялось решение, а денег реально вы не получили, то по этим суммам не нужно отчитываться и платить с них налог за 2013 год (отчитаетесь и заплатите в другом году).

2. Деньги могут быть вам возвращены в досудебном порядке (по претензии), после подачи искового заявления в суд — по мировому соглашению, в добровольном порядке, а также по решению суда. Способ возврата не влияет на необходимость подачи декларации и уплаты налога.

3. Данная статья актуальна прежде всего для тех, кто не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Если вы являетесь ИП, рекомендуем вам обсудить этот вопрос со своим бухгалтером, есть некоторые отличия по подаче декларации, порядку уплаты налога.

4. Подача декларации может быть совмещена с получением налоговых вычетов, например, на покупку жилья, учебу, лечение и др.

5. Если вы уже успели подать декларацию за 2013 год в налоговую инспекцию и не отразили в ней доходы по делу о защите прав потребителя, то необходимо будет подать уточненную декларацию.

6. По всем спорным вопросам рекомендуем вам обращаться за консультацией в налоговую инспекцию. Инспекторы обязаны разъяснять налогоплательщикам все вопросы, связанные с налогообложением. Также можно консультироваться с квалифицированными бухгалтерами.

Надеемся, что эта информация будет вам полезна!

Сегодня я рассмотрю важный вопрос для всех ИП о налогах в 2014 году. Да, приближается дата платежа за первый квартал 2014 года и я ранее писал уже об этом, но не рассмотрел этот вопрос полностью.

Давайте сегодня рассмотрим этот вопрос подробнее.

Сколько нужно заплатить ИП налогов в 2014 году?

За 2014 год нужно будет заплатить:

— в ПФР — 17 328,48 руб.;
— в ФОМС — 3399,05 руб.

Итого получается за год: 20727,53 руб. (Эта сумма обязательна для всех ИП)

Эту сумму можно оплатить сразу, или же провести четырьмя платежами в течении всего года (по 5181, 88 руб.).

Этот обязательный платеж необходимо произвести до 31 декабря 2014 года!

Если сумма годового дохода превысит 300 тысяч рублей…

Если годовой доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то придется заплатить 1% от суммы превышающей 300 тыс.

Попробую пояснить на примере:

Вы заработали за 2014 год 700 000 тыс. рублей.

1. Платим обязательный взнос в размере 20727,53 руб.

2. Вы заработали 700 тыс, что больше на 400 тыс., от нормы в 300 тыс. рублей.

Придется заплатить 1% от 400 тыс. или 4000 рублей.

3. Итого получается: 20727,53 + 4000 = 24727,53 руб.

Когда нужно будет платить 1% от этой суммы?

Каков максимальный размер фиксированных взносов в 2014 году?

Общий размер фиксированного взноса (т.е. обязательный годовой платёж и дополнительная сумма в виде 1%) не может превышать 142 026,89 рублей
— максимальный платёж в ПФР: 138 627 руб. 84 коп
— фиксированный и неизменный платёж в ФОМС: 3399руб 05 коп

Вывод:

1. Платёж в ФОМС неизменен. Он платится строго в течение 2014 года.

2. Платёж в ПФР плавающий, но он не может быть больше 138 627,84 руб.:

— обязательный (до 300 000 руб.) в размере 17 328,48 руб. (платится строго в течение 2014 года)

— плюс 1% сверх лимита (121 299,36 руб.), который уплачивается до 1 апреля 2015 года.

Не забываем платить налоги в соответствии со своей системой налогообложения!

То, что рассказал выше, относится к обязательным взносам в ПФР. Понятно, что нужно не забывать платить другие налоги!

Например, аванс по УСН и.т.д. и.т.п. Поищите на моем сайте в соответствующих рубриках.

Надеюсь, у Вас не заболела голова от всех этих расчетов, и Вы поняли, как все это считать. Честно говоря, я сам не сразу врубился во все это дело, но как разобрался, решил написать эту статью.

Надеюсь, она Вам поможет.

Обязательно подписывайтесь на новости моего блога на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Задавайте свои вопросы в комментариях- помогу чем смогу : )

Поступает первая информация о том, какие будут налоги для ИП в 2015 году:

Какие изменения ждут нас в 15 году?
Информация о фиксированных взносах из ПФР на 2015 год

Советую еще прочитать:

Сколько нужно заплатить налогов ИП за квартал в 2014 году
Будут ли налоговые каникулы для ИП в 2014 году? Ответы на вопросы!
Скоро нужно будет платить налоги по ИП за 2013 год?
Зачем я завел этот блог?

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2021 год
И многое другое!

Рубрики Новые законы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

73 комментария к “Сколько должен платить ИП в 2014 году? Полная схема налогов для полных чайников!”

Как делается вычет, рассказывал вот здесь

Но учтите, что если аванс по УСН будет больше, чем взнос в ПФР, то его придется оплатить (точнее, разницу после вычета взноса в ПФР)

Скажите. пожалуйста, если оплатила в конце июня все взносы в пенсионный фонд (плачу всегда раз в год), могу я вычесть всю годовую сумму оплаченных взносов из моего налога за 2 квартал? Насколько я понимаю, тот 1% от суммы, превышающей 300.000р., нам никто не вернет и не вычтет из налога, верно? И последний вопрос: платила налог до окончания 2 квартала(в отпуск уезжала, иначе никак не могла), неправильно посчитала и недоплатила приличную сумму. Можно вдогонку недостающую сумму доплатить? спасибо!

Фиксированную сумму 5181.88 нужно платить не разделяя всю в пенсионный фонд?

До конца 2023 года некоторые ИП имеют право не платить налоги. Как разобраться, входите ли вы в их число, рассказываем подробно в статье.

Что такое налоговые каникулы

Это срок, в течение которого новые предприниматели могут не платить налоги. Такая возможность для бизнеса появилась в 2015 г. и должна была завершиться к 2021 г. В конце 2020 г. эту льготу продлили до 2024 г.

Важно. Налоговый кодекс не вводит каникулы напрямую. Он лишь даёт право субъектам федерации установить нулевую ставку для предпринимателей, которые работают на территории региона. Поэтому ИП вправе не платить налог, только если в их субъекте принят закон об этом.

Сейчас из 85 регионов большинство уже продлили срок каникул до 2024 года. Но 17 регионов, включая Москву — ещё нет. В Московской области предпринимателей освободили от налогов до конца 2021 года, а в Магаданской области льгота распространяется всего на один налоговый режим.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП

Рассчитывать налог по ставке 0% можно в течение 2 отчётных периодов подряд с даты регистрации предпринимателя. Разрывать их нельзя.

Отчётный период на упрощённой системе — год. То есть налог можно не платить до конца второго календарного года.
Отчётный период на патентной системе — от месяца до 1 года в зависимости от того, на какой срок предприниматель оформил патент. То есть налоговые каникулы длятся от 2 месяцев до 2 лет.

Важно. Отсчёт льготного периода начинается с момента регистрации ИП.
Например, Сергей получил статус предпринимателя в декабре 2020 г., чтобы делать программное обеспечение. Он может не платить налог за последний месяц 2020 года и за 2021 год. Чтобы воспользоваться льготой по максимуму, Сергею надо было подождать до начала 2021 г.

На кого распространяются налоговые каникулы

Основные требования прописаны в статьях З46.20 и 346.50 Налогового кодекса.

Требование 1. Получить статус ИП после того, как региональные власти примут закон о каникулах

Если зарегистрироваться раньше, чем закон субъекта вступит в силу, то ИП не получит льготу, даже если фактически не работал. Однако если у вас был бизнес, который закрылся, а потом вы повторно получили статус ИП — то платить налоги по нулевой ставке можно.
Например, в 2010 г. Василий организовывал экскурсии, а в 2014 году закрыл своё дело. Через 3 года, после того как в его регионе вышел закон о налоговых каникулах, Василий снова оформил ИП и смог не платить налог.

Требование 2. Работать на патенте или на упрощённой системе налогообложения

Налоговые каникулы распространяются только на предпринимателей, которые применяют один из двух специальных режимов — ПСН или УСН.

Упрощённая система налогообложения (УСН): предприниматель платит налог либо с доходов (УСН «Доходы»), либо с разницы между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы»). Такой режим можно использовать, если наёмных сотрудников не больше 130, а годовой доход не выше 200 млн рублей. Упрощённая система невозможна для некоторых видов бизнеса: для продажи полезных ископаемых, производства подакцизных товаров, страховой деятельности, ломбардов, азартных игр.
Патентная система налогообложения (ПСН): предприниматель покупает патент на определённую деятельность и платит в качестве налога фиксированную сумму. Эту систему можно использовать, если годовая выручка не больше 60 млн рублей, а сотрудников не больше 15.

Важно. Каникулы касаются только налогов по УСН и ПСН. Остальные налоги и платежи в бюджет вносить нужно: например, страховые взносы за себя и сотрудников, транспортный или земельный налоги.

Требование 3. Вести деятельность в определённых сферах

В Налоговом кодексе перечислены сферы, к которым применимы налоговые каникулы. Это производство, наука, гостиничный бизнес, бытовые и социальные услуги. Регионы сами выбирают, какие конкретно виды деятельности поддержать льготой.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, требуется не только работать в таких отраслях — необходимо, чтобы виды деятельности, которые зарегистрировал предприниматель, соответствовали кодам ОКВЭД для налоговых каникул.
Доход от этой сферы должен быть не меньше 70% от всей выручки ИП.

Следует внимательно выбирать код ОКВЭД. Бывает, что сферы работы смежные, но одна подпадает под региональную налоговую льготу, а другая — нет.
Например, житель Башкирии собирается организовать мастерскую — ткать ковры и продавать их. На изготовление ковров в его регионе распространяются налоговые каникулы, а на продажу — нет. Чтобы не платить налог, при регистрации предпринимателю нужно указать основной деятельностью именно производство.

Если ИП работает в нескольких отраслях, и только для части из них действует льготный режим, нужно учитывать доходы раздельно.

Отрасли, которые подпадают под налоговые каникулы для малого бизнеса, совпадают во многих регионах. Например, могут не платить налог предприниматели, которые занимаются:

сельским хозяйством — во всех субъектах, продливших льготу;
уходом за детьми и больными — в большинстве регионов;
народными промыслами — почти в 60 регионах;
бизнесом в области спорта — больше чем в половине регионов;
экскурсиями — более чем в 30 регионах;
ремонтом компьютеров — почти в 30 регионах.

В некоторых субъектах есть специфический бизнес, который поддерживают власти. Например, в Республике Коми, Мордовии, Иркутской области нулевая ставка распространяется на изготовление и ремонт деревянных лодок на заказ.

Проверить, какие виды деятельности освобождаются от налога в вашем регионе, смотрите в таблице.

Требование 4. Соблюдать ограничения по количеству наёмных сотрудников

Эти ограничения определяются в законе субъекта федерации. Например, в Кемеровской области ограничение и на патенте, и на УСН — 10 сотрудников, а в Астраханской, Калужской и Самарской областях для обоих налоговых режимов — 5 сотрудников.
Некоторые регионы устанавливают и минимальное количество работников. В Карачаево-Черкесии налог можно не платить, если ИП на упрощённой системе трудоустроил хотя бы 2 человек. В Брянской области в первом отчётном периоде у ИП на УНС сотрудников должно быть не меньше 3 и не больше 20, во втором — от 3 до 50 человек.

Требование 5. Не превышать предельный доход

Регионы определяют предельный доход:

как конкретную сумму. К примеру, в Бурятии для ИП на УСН и патент действует одинаковое ограничение годового дохода — 6 млн рублей. В Карачаево-Черкесии и Удмуртии лимит больше — до 30 млн рублей. Предельная сумма дохода может зависеть от налогового режима, как в Саратовской области. Там для предпринимателя на УСН максимальная выручка в год не должна превышать 36 млн рублей, на ПСН — всего 1 млн рублей. На размер дохода может влиять отчётный период. В частности, чтобы воспользоваться каникулами в Магадане, предприниматель на упрощёнке в первый год должен заработать не более 15 млн рублей, а во второй — не более 30 млн рублей.

как величина, кратная доходу из Налогового кодекса. Например, в Карелии, чтобы ИП на упрощённой системе не платил налог, его доход должен быть меньше 1/10 от максимальной выручки предпринимателя на УСН, то есть меньше 20 млн рублей. В Марий Эл максимальный доход, указанный в Налоговом кодексе, сокращается для обоих спецрежимов в 4 раза. Значит, на УСН налог можно не платить при доходе до 50 млн рублей, на ПСН — при доходе до 15 млн рублей.

Требование 6. Платить зарплату в установленном размере

Региональные власти могут устанавливать требования по средней зарплате сотрудников ИП. Например:

в Алтайском крае зарплата работника должна быть больше прожиточного минимума для трудоспособного населения;
в Чувашии — от 2 МРОТ;
в Томской области у сотрудников ИП на УСН зарплата должна быть не меньше 3 МРОТ. Если предприниматель применяет ПСН, то сотрудники должны зарабатывать не меньше 2 МРОТ.

Как оформить налоговые каникулы — по шагам

Убедиться, что в регионе действует закон о налоговых каникулах.
Посмотреть в этом законе, какие виды деятельности подпадают под льготу. Это нужно не только чтобы понять, распространяются ли каникулы на ваш бизнес, но и чтобы при регистрации статуса ИП указать правильный код ОКВЭД.
Зарегистрировать ИП. Как это сделать, читайте в нашей инструкции.
Подать заявление о том, что вы будете применять упрощённый или патентный налоговый режим. Это лучше сделать в момент регистрации статуса предпринимателя или в течение 30 дней после. Иначе на спецрежим можно перейти только со следующего года.

В заявлении о переходе на ПСН на второй странице необходимо указать ставку — 0% и региональный закон, который освобождает от налогов.

Предпринимателю на УСН не нужно подавать отдельное заявление на налоговые каникулы. Он должен указать в ежегодной декларации, что налог считается по ставке 0%.

Если не знал о нулевой ставке и заплатил налог

В законе нет прямых указаний на этот счёт. Если патент куплен по обычной ставке, то вернуть переплату не получится. Но если предприниматель работает на УСН, бухгалтеры советуют подать уточнённую декларацию и указать в ней ставку налога 0%. Дополнительно потребуется приложить документы, которые доказывают право на налоговые каникулы. Тогда внесённый налог будет считаться переплатой, её можно зачесть в счёт других платежей или вернуть.

Что будет, если нарушить условия

Налоговая инспекция может проверить, выполнял ли ИП все условия. Если предприниматель не соблюдал их, например, уменьшил зарплаты сотрудникам ниже допустимого размера, то право на нулевую ставку он потеряет и налог пересчитают.

Читайте также: