Как платить налоги фоп
Опубликовано: 20.09.2024
8 февраля 2021, 07:01 
Как правильно платить налоги ФЛПам (ФОПам) в 2021 году и что следует знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы – далее в материале.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят единый налог (ЕН). На первой и второй группе – ежемесячно, на третий – раз в квартал, если получают доход. Стоит заметить, что ставка налога зависит от группы, поэтому подробнее о каждой группе налогообложения.
ЕН для первой — третьей группы
Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.
Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.
Ставка
- Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
- В течение года сумма не меняется;
- Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.
Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.
Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.
Налоги для ФЛП 2021 / Инфографика 24 канала
Сроки
Когда платить ЕН?
Оплатить ЕН нужно до двадцатого числа включительно согласно пункту 295.1 НКУ. Если двадцатое число (последний день уплаты) приходится на выходной день, то оплатить можно в последний рабочий день, следующий перед выходным. Также можно оплатить ЕН заранее, за год до декабря месяца, на больше – невозможно.
Платить ли ЕН, если зарегистрировал ЧП посреди месяца?
Если, к примеру, вы зарегистрировали ЧП 24 января, то первый раз налог будете платить в феврале. Поскольку, восемь дней, в течение которых вы были предпринимателем в январе, вы считаетесь ФЛП на общей системе, и в случае получения дохода должны оплатить из этой суммы НДФЛ.
Что делать в случае закрытия СПД?
В случае закрытия ФЛП, единый налог нужно будет оплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если у госрегистратора зарегистрировал прекращение деятельности первого числа месяца согласно с пунктом 295.8 НКУ.
По каким счетам платить ЕН
Как оплатить ЕН?
Оплатить ЕН можно с предпринимательского личного счета или наличными через кассу банка.
Где узнать счет для оплаты ЕН?
Счет для оплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе "Состояние расчетов с бюджетом" или уточнить в своей налоговой.
Что указывать в платеже?
В платежи обязательно указывается ФИО предпринимателя, его налоговый номер, наименование и счет получателя, в назначении платежа – период, за который платите взнос.
Штраф и задолженность
Если просрочили или вообще не заплатили единый налог, кроме задолженности, придется заплатить штраф и пеню.
Штраф
Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу:
- первая группа — 109,45 гривен;
- вторая группа — 600 гривен.
Пеня начисляется по-разному, в зависимости от того, кто обнаружил задолженность и в какой срок.
- Обнаружил ФЛП. Согласно с подпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 НКУ пеню насчитывают из расчета 100% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки и в том случае, если истек девяносто один календарный день от последнего дня уплаты налога.
- Обнаружила налоговая. Согласно с подпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 НКУ налоговая определит размер штрафа, и на его сумму начислит пеню за каждый день просрочки уплаты с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и до даты уплаты задолженности и штрафа. Стоит отметить, что согласно абзацу 1 пункту 129.4 НКУ пеня начисляется исходя из 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.
Недоплата. Согласно с пунктом 131.2 НКУ если есть недоимка по ЕН, то при уплате налога эта сумма будет зачтена в счет погашения долга, затем — в счет погашения штрафа и пени.
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это установленный законом срок, в течение которого определенные группы предприятий освобождаются от уплаты отдельных видов налогов и налогов в целом. Так называемые налоговые каникулы для первой и второй группы могут быть в случае отпуска или болезни сроком на один календарный месяц.
Отпуск. Для того чтобы освободиться от ЕН на один календарный месяц в связи с отпуском следует написать заявление на имя начальника налоговой, указав в ней продолжительность отпуска, которая должна составлять не менее календарного месяца.
Больничный. Согласно с подпунктом 298.3.2 НКУ, если ФЛП болел в течение тридцати дней или дольше, у него имеется больничный, то имеет право освободиться от налогов на срок одного месяца. Для этого нужно только подать заявления в ДФС с копией больничного.
ЕН для 3 группы
Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.
Ставка
На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.
Ставка единого налога:
- 3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
- 5% от дохода платят неплательщики НДС.
Сроки
Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.
Штраф за задолженность
Согласно с пунктом 126.1 НКУ размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько ФЛП задержал платеж. Если:
- менее тридцати дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
более тридцати дней — 20% от суммы долга.
Пеня. Пеня начисляется по тем же правилам, что и для первой и второй группы.
Доходы, облагаемые по повышенной ставке
Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.
Превышение максимального размера годового дохода
Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.
Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.
Суммы неденежного дохода
Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.
Доход от запрещенных видов деятельности
Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.
Доход от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков единого налога
На упрощенной системе можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Здесь действует принцип: сначала регистрируем КВЭД, потом начинаем получать за ним доход.
Доход на первой и второй группе, полученный от деятельности, что запрещена на этих группах
Например, на первой группе разрешено торговать на рынках, однако оптовой торговлей заниматься нельзя. То есть КВЭДы, связанные с оптовой торговлей под запретом. Также, к примеру, на второй группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31, а на третей можно.
01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН
В этой статье — всё, что нужно знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы.
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения платят единый налог. На 1–2-й группах — ежемесячно, на 3-й — раз в квартал, и то если получают доход. Ставка налога зависит от группы.
Сколько платят ЕН на 1−2-й группах
На этих группах уплачивают фиксированную сумму единого налога каждый месяц, в течение года она не меняется. Платить надо даже за месяцы, когда доход не получали.
Ставка ЕН Единый налог для 1-й группы — до 10% от прожиточного минимума На 1 января 2020 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2102 грн. . Это 227 грн в месяц в 2021 году.
1-я группа единого налога
В 2021 г. с января по май ФЛП 1-й группы освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.
Ставка ЕН для 2-й группы — до 20% от минимальной зарплаты. В начале 2021 г. минималка составляет 6000 грн, а единый налог — 1200 грн в месяц.
По закону ставку единого налога для 1–2-й групп устанавливают местные советы, и зависит она от видов деятельности.
Если место ведения деятельности и налоговый адрес ФЛП не совпадают, налоговая может сделать вывод, что деятельность он ведёт на территории нескольких административных единиц и обязать применять максимальную ставку ЕН для вашей группы, даже если местный совет установил для ваших видов деятельности меньшую ставку.
Если это ваш случай, но деятельность вы ведёте в одном населённом пункте, а налоговики всё равно обязали вас платить ЕН по максимальной ставке, можете обратиться в ГНС Государственная налоговая служба с заявлением о пересмотре ставки и запросить провести проверку для подтверждения правдивости ваших слов, если не поможет — надо обратиться в суд.
Когда платить единый налог
Успеть заплатить ЕН за месяц надо до 20-го числа включительно (п. 295.1 НКУ Налоговый кодекс Украины ), т.е. авансом.
2-я группа единого налога
Последний день уплаты может выпасть на выходной, тогда налог надо заплатить в предшествующий ему рабочий день.
Так, 20 февраля — суббота, значит последний день уплаты единого налога за февраль переносится на 19.02.2021 г.
Можете уплатить единый налог за год вперёд до декабря, больше нельзя.
Если зарегистрировались предпринимателем в середине месяца
Например 24 января вы зарегистрировали ФЛП и подали заявление на упрощёнку, первый раз заплатить ЕН нужно за февраль до 20 февраля.
За восемь дней, что были предпринимателем в январе вы считаетесь ФЛП на общей системе, а значит, если получите доход, обязаны будете уплатить НДФЛ.
Это касается только ФЛП 1-й и 2-й групп.
Когда будете закрывать ФЛП Физическое лицо — предприниматель , единый налог нужно будет уплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если госрегистратор зарегистрировал прекращение деятельности 1-м числом месяца (п. 295.8 НКУ).
Штраф за неуплату ЕН
Если просрочили или вовсе не заплатили единый налог, помимо задолженности придётся уплатить штраф и пеню.
Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу, в 2020 году:
- для 1-й группы это 109,45 грн;
- для 2-й — 600 грн.
Ещё надо будет уплатить пеню, начисляется она по-разному.
Задолженность по ЕН обнаружили самостоятельно — пеню начисляете, только если прошёл 91 календарный день с последнего для уплаты налога. Из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).
Вот пример: предприниматель забыл заплатить ЕН за сентябрь, вспомнил об этом в октябре. Последний день уплаты ЕН за сентябрь — 18 сентября, значит 91 день не прошёл, поэтому и пеню начислять не надо. А вот если бы просрочку он обнаружил через 5 месяцев, пеню точно пришлось бы заплатить.
За просрочкой по налогам следит и налоговая . Как только обнаружит неуплаты — определит штраф и на сумму штрафа начислит пеню за каждый день просрочки с первого рабочего дня после истечения срока уплаты до даты уплаты задолженности и штрафа (пп. 129.1.1, п. 129.3 НКУ). Тут пеня начисляется уже исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (абз. 1 п. 129.4 НКУ).
Если есть недоплата по ЕН, при уплате налога эта сумма будет зачислена в счёт погашения долга, затем — в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).
Если два квартала подряд ходите в должниках и на каждое 1-е число месяца за вами тянется непогашенная задолженность, вашу регистрацию единщика аннулируют, и вам придётся перейти на общую систему. А вернуться на упрощёнку можно только после окончания четырёх последовательных кварталов (п. 299.11 НКУ).
Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
Налоговые каникулы
Единщики 1-й группы и 2-й, но только те, у кого нет работников, раз в год освобождаются от уплаты ЕН на один календарный месяц на время отпуска и/или болезни.
Как предпринимателю оформить налоговый отпуск
Отпуск единщика. Заранее подайте на имя начальника налоговой заявление, укажите в нём продолжительность отпуска — не менее календарного месяца. Если напишете, что уходите в отпуск с 5-го по 28-е число, от уплаты ЕН вас не освободят (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).
Больничный единщика. Если болели 30 календарных дней или дольше и у вас на руках есть больничный лист, подайте в ГФС Государственная фискальная служба заявление с копией больничного (пп. 298.3.2 НКУ). И за месяц болезни вас освободят от уплаты налога.
Больничный предпринимателя
Нельзя получать доход во время отпуска или болезни . Если поступления всё же будут, налоговая посчитает, что деятельность фактически велась, а значит и налоги надо платить. Это не касается предоплат или оплат за ранее проданный товар или предоставленные услуги.
3-я группа ЕН
На 3-й группе уплачивают единый налог, только если получали предпринимательский доход.
Ставка единого налога:
- 3% от дохода платят ФЛП — плательщики НДС Налог на добавленную стоимость ;
- 5% от дохода платят неплательщики НДС.
3-я группа единого налога
Когда платить единый налог. Раз в квартал, в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.
К примеру, декларацию за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 года включительно, а заплатить ЕН до 19 февраля.
Когда последний день уплаты выпадает на выходной, перечислить налог надо успеть самое позднее в предшествующий ему рабочий день.
10-дневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесённого (консультация в ЗІР, подкатегория 135.04).
Даже если последний день сдачи отчётности выпадает на выходной, это никак не влияет на сроки уплаты ЕН, они не переносятся.
В 2021 году таких переносов не будет, но чтобы понять сам принцип, вот пример 2020 года.
Последний день подачи декларации за первый квартал 2020 года выпал 10 мая и это воскресенье, а последний день подачи отчёта перенесён на 11 мая. Но это никак не повлияло на срок для уплаты ЕН, последний день уплаты за I квартал — 20 мая.
Как вернуть переплату по налогам
Штрафы за просрочку уплаты ЕН. Размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько задержали платёж (п. 126.1 НКУ):
- меньше 30 дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
- более 30 дней — 20% от суммы долга.
Пеня начисляется по тем же правилам, что и на 1–2-й группах: когда задолженность обнаружили самостоятельно — начиная с 91-го дня после окончания срока уплаты из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день. Если начислила ГФС Государственная фискальная служба — начиная с первого дня истечения срока уплаты ЕН из расчёта 120% тех же ставок НБУ.
Как рассчитать пеню по налогам
Два квартала подряд не платите единый налог, хотя должны — лишитесь регистрации единщика и отправитесь вести бизнес на общей системе.
Повышенная ставка ЕН
Повышенная ставка единого налога для предпринимателей — 15%. Уплачиваете с дохода, который получили, нарушив правила работы на упрощёнке.
Превышен максимальный размер годового дохода. Так, предпринимателю на 2-й группе максимум можно заработать 5 004 000 грн.
ФЛП превысил лимит дохода на ЕН
Если заработали 5 млн 524 тыс. грн, то с 520 тыс. грн придётся уплатить 15% ЕН. И обязательно перейти на 3-ю группу.
Для 3-й группы максимально разрешено получить 7 002 000 грн за год. Если будет больше, платите 15% налога с суммы превышения и переходите на общую систему.
Предприниматель может укрыть факт превышения, но если его обнаружит налоговая, придётся уплатить не только 15% ЕН с суммы превышения, но и 18% НДФЛ Налог на доходы физических лиц со всего задекларированного дохода, который получили с момента нарушения . Ведь после превышения предельного размера дохода вы должны были перейти на общую систему.
Суммы неденежного дохода. Речь идёт о таких формах расчётов, как бартер, взаимозачёт, расчёты векселем, электронные деньги и др.
Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки
Вот так нельзя поступать на едином налоге:
Вы предоставили помещение своего кафе для проведения презентации с кофе-брейком ФЛП Петрову, который занимается продажей дорогих тканевых роллет. Вместо оплаты деньгами ФЛП Петров установил в вашем кафе двуслойные тканевые роллеты с защитой от солнца. Это бартер, на ЕН он запрещён. И вы, и ФЛП Петров работаете на упрощённой системе. Значит стоимость роллет вы облагаете 15% ставкой ЕН и переходите на ОС Общая система налогообложения или на «старшую» группу ЕН.
Доход от запрещённых видов деятельности. Есть ряд кодов КВЭД, запрещённых на упрощённой системе. Например, вы решили заняться производством виноградных вин на продажу, но КВЭД 11.02 Производство виноградных вин запрещён на едином налоге.
Чем нельзя заниматься на едином налоге
Доход от видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков единого налога. На упрощёнке можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Тут действует принцип: сначала регистрируем и вносим в реестр единщиков КВЭД, потом начинаем получать по нему доход.
Доход на 1-й и 2-й группах, полученный от деятельности, запрещённых для этих групп. Например, на 1-й группе можно торговать на рынках, а вот оптовой торговлей заниматься нельзя. КВЭДы, связанные с оптовой торговлей запрещены. Также, к примеру, на 2-й группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31 Агентства недвижимости , а на 3-й можно.
На какой счёт платить ЕН
Уплатить ЕН можно с предпринимательского счёта, личного счёта или наличными через кассу банка. Реквизиты для уплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом» или уточнить в своей налоговой.
С 1 января 2021 года опять действуют новые счета для уплаты налогов, можете перепроверить на сайте Казначейства.
В платёжке обязательно указывается ФИО предпринимателя и его налоговой номер, счёт получателя, в назначении платежа — период, за который уплачиваете взнос.
Даже если у вас есть предпринимательский счёт, можете платить наличными в банке (консультация в ЗІР, подкатегория 301.09).
- Документы
- Законы
- Налоги
- Основы
- Патент
- Сотрудники
- УСН
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.
Страховые взносы ИП
С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:
- за себя — фиксированные и дополнительные;
- за сотрудников.
Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.
Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.
Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:
- 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
- 8426 ₽ — взносы на ОМС.
- 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
- 8766 ₽ — взносы на ОМС.
Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.
Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.
Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:
- на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
- на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
- на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.
Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:
(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽
Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.
В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.
Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:
- 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
- 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
- (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.
Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.
Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:
- 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
- 5,1% — на ОМС;
- 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.
Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.
При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.
Льготы по уплате страховых взносов
Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:
- Проверить, есть ли ИП в реестре МСП, — на сайте налоговой
- Пониженные тарифы страховых взносов — в ст. 427 НК РФ
- на ОПС — 10%;
- на ВНиМ — 0%;
- на ОМС — 5%.
Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.
Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.
Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:
- 4% — с доходов от физлиц;
- 6% — от юрлиц и ИП.
Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.
Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.
У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
- 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
- 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.
Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.
Налоги и отчеты ИП на патенте
Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.
На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.
Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:
- вести книгу учета доходов;
- если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
- если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.
Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.
Налоги и отчеты ИП на УСН
Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:
- 6% с объекта «Доходы»;
- 15% с объекта «Доходы минус расходы».
- до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
- до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
- до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
- до 30 апреля следующего года — налог за год.
На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.
Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год, до 30 апреля следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.
Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по ЕСХН | Раз в год, до 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС, если не освобожден | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ОСН
Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:
13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.
Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.
Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.
Как совмещать налоговые режимы
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.
Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.
У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.
При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:
- на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
- на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
Налог можно уменьшить за счет:
- страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
- взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
- больничных выплат сотруднику за первые три дня.
Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:
- расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
- подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
- консультации по льготам для бизнеса.
ФОПам (укр. фізична особа-підприємець) в этом году придется заполнять отчет по ЕСВ за 2020 год. Однако из-за коронавируса этот отчет будет отличаться от документов предыдущих лет в первую очередь из-за роста минимальной зарплаты.
Кроме того, предприниматели получили освобождение от уплаты ЕСВ в марте, апреле и мае 2020 года. В то же время из-за карантина многие предприниматели вообще решили закрыть ФОП.
разбиралось, как и сколько налогов придется платить предпринимателям в 2021 году.
Налоги для ФОП в 2021 году
Стоит отметить, что с 1 января 2021 года минимальная зарплата выросла до 6000 грн, а с 1 декабря 2021 года она возрастет до 6500 грн.
В то же время прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2021 года увеличился до 2270 гривен. В дальнейшем с 1 июля он вырастет до 2379 грн, а с 1 декабря — до 2481 грн.
Это приведет к росту налогов для всех групп предпринимателей.
Налоги для ФОП I группы
- ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января составит 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
- Единый налог — 227 грн (10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021-го).
Налоги для ФОП II группы
- ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
- Единый налог — 1200 гривен (20% минимальной заработной платы на 1 января 2021-го).
Налоги для ФОП III группы
- ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021-го — 1430 грн.
- Единый налог — 5% дохода, или 3% дохода и НДС.
Налоги для ФОП общей системы налогообложения
- ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
Доходы ФОП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода.
Предприниматели не были согласны с повышением минимальной зарплаты, поскольку это повысило налоговую нагрузку на бизнес. Однако такая ситуация является нормальной в мировой практике.
«Если есть низкие налоги для бизнеса, тогда должны быть высокие налоги на доходы для граждан. Если есть низкое налогообложение доходов граждан, то должны быть высокие налоги для бизнеса», — отметил народный депутат Украины Верховной Рады VIII созыва, партнер Ario Law Firm Руслан Сидорович в одном из совместных вебинаров с Ukrainian Bar Association.
Реквизиты для уплаты единого налога в 2021 году
С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе отметили, что в случае уплаты налога на старые счета Казначейская служба не будет принимать такие платежи и отправит их плательщикам обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.
Как найти нужные реквизиты
Стоит помнить, что наиболее легко найти нужные реквизиты можно по месту регистрации ФОП и названию Государственной налоговой инспекции или по символу счета, где 201 — ЕСВ с зарплаты сотрудников; 204 — ЕСВ для ФОП за себя.
Также необходимые реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
Сроки уплаты налогов для ФОП
Стоит отметить, что ФОПы должны уплатить ЕСВ за четвертый квартал 2020 года до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.
Отчет по ЕСВ для ФОП за 2020 год
Для правильного заполнения отчета по ЕСВ придется учесть рост минимальной зарплаты с января 2020 года до 4723 грн и еще один рост до 5000 грн в сентябре.
Для заполнения и проверки отчетности достаточно зайти в Кабинет налогоплательщика на сайте налоговой и заполнить соответствующие отчеты. Однако следует помнить об освобождении предпринимателей от уплаты ЕСВ с марта по май 2020 года.
Если же вы еще не имеете собственного бизнеса, однако хотите его открыть, у есть материал, в котором подробно объясняется, что нужно для открытия собственного предприятия.
Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите: Ctrl + Enter
Одновременно с гордым званием у человека появляются обязанности перед государством. Давайте разберемся, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), ведь важно соблюдать законодательство, иначе начнут начисляться пени и штрафы. В любой момент может прийти сотрудник ФНС и проверить отчетность. И если не будет оплачено все, что должно быть, могут появиться проблемы.
Работник инспекции способен приостановить функционирование организации на срок до трех месяцев, для некоторых фирм это станет настоящей катастрофой. Чтобы этого не допустить — рекомендуем заранее найти ответы на все вопросы, понять, как и за что вносить деньги, а также чем отличается УСН от ЕНВД и других непонятных пока слов.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Какие налоги уплачивает ИП на будущую пенсию
Необходимые взносы, которые назначаются в 2020 и 2021 гг. предпринимателям, фиксированные и составляют 32 448 ₽ за каждый полный год деятельности. Это касается тех организаций, у которых прибыль не превысила 300 000 ₽. Со всего, что будет больше этой суммы, следует доплатить еще 1%. Но есть и верхний предел, выше которого не нужно вносить в страховой фонд — 259 584 ₽.
Желательно иметь и вести книгу учета доходов и расходов, например, если применяется УСН. Важно, какой режим используется. Об этом мы поговорим ниже.
Налоги, которые платит ИП на медицину
Это значение также осталось на уровне 2020 года и в 2021 составляет 8 426 ₽. Стоит отметить, что они не растут вместе с прибылью и остаются неизменным числом.
Фиксированная часть взносов
Таким платежом признается все в сумме, об этом мы говорили выше. Если представить в виде формулы:
32 448 ₽ (+ 1% от дохода, если был превышен лимит в 300 000 ₽ за год) + 8 426 ₽
Дополнительный 1%
Предлагаем подробнее остановиться на этом виде. Это определенное число, которое предстоит высчитать самостоятельно. Она напрямую зависит от того, сколько заработал предприниматель за весь год.
Допустим, его работа принесла ему 1 000 000 ₽. В этом случае расчет будет таким:
1 000 000 ₽ - 300 000 ₽ = 700 000 ₽ — от этого необходимо посчитать 1%, который отправляют в ФНС.
700 000 ₽ * 1% = 7 000 ₽.
Кроме обязательных средств, ему придется перечислить еще 7 000 ₽.
Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:
- Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
- Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.
- пенсионное — 22%;
- социальное — 2,9%;
- медицинское — 5,1%.
Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.
Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.
Какими налогами облагается ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения
Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.
Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.
Что происходит у ИП на УСН
Это самый простой способ работать легально. Обычно на нее предприниматель уходит сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС, на прибыль и имущество платят 1 сбор.
Считают двумя путями:
- С дохода. Расчетный размер от 1% до 6%, точно это определяется по региону нахождения.
- С разницы между полученной прибылью и расходами. Ставка тоже варьируется от 5 до 15%.
Что выбирать — зависит от того, сколько планируется зарабатывать. Если владельцу кажется, что его затраты будут составлять от 60%, то выгоднее взять второй способ. Если это будет меньше половины, то лучше остановиться на первом примере.
Какие платежи платит ИП на ПСН
Это относительно новый режим, который активно применяется в определенных сферах. Можно получить их несколько в разных областях страны. Срок его действия — от месяца до года, потом нужно переоформлять. Ставка — от 0 до 6%, смотря чем занимается фирма. Отчетность при этом сдавать не придется.
Но есть и ограничения:
- работников — не более 15 вместе с самим владельцем бизнеса;
- площадь, на которой обслуживают клиентов — не превышает 50 м2;
- доходы не более 60 миллионов ₽ ежегодно.
Когда был отменен ЕНВД, государство позволило участникам ПСН снижать налог на объем страховых взносов.
Какие отчисления делает ИП и что платит на ЕНВД
Главное — этот режим прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Здесь все тоже зависело от региона и менялось от 7 до 15%. Но допускалось вычесть из подготовленного к оплате страховку.
Что происходит на ЕСХН
Это такая почти упрощенка, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые трудятся на этой системе, должны отправлять государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города стараются ее уменьшить, например, в Московской области она нулевая. Можно вычитать сумму уже уплаченных страховых отчислений из того процента, который следует перевести.
Что нужно платить на ОСНО
Это единственный налог на прибыль и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), в рамках которого можно получить имущественные и социальные выплаты. Но он же считается самым сложным в использовании.
Каждому необходимо самостоятельно подсчитывать и отправлять в бюджет:
- НДФЛ — 13%;
- НДС — 20%;
- на имущество — 2,2%.
Следует также заплатить транспортный и экологический сборы, а еще страховые взносы на себя. Если имеются сотрудники, то и за них тоже нужно платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупным бизнесом. Они могут уменьшать НДС к оплате за счет входного, но им стоит помнить, что все бумаги желательно собирать самостоятельно, в том числе и всю первичную документацию.
Что происходит у самозанятых ИП
Это — один из самых выгодных и простых налогов на предпринимательскую деятельность. С середины 2020 года он действует по всей стране и для части дружественных государств, у которых есть клиенты в России.
Главное условие — не должно быть наемных сотрудников. Самозанятый обязан все делать сам.
За оказание услуг физлицам он будет перечислять в бюджет по 4%, а за проекты с юрлицами — 6% от полученных денег. Это намного меньше, чем подоходный налог ИП в остальных режимах.
Они могут работать без кассы и выдавать чеки из мобильного приложения. Нет отчислений на социальное или медицинское страхование.
Основное ограничение — доход не должен превысить за год 2,4 миллиона ₽. Нельзя продавать подакцизные товары и те, у которых проставлена обязательная маркировка. Перепродажей заниматься тоже запрещено.
Перечислять менее 4 и 6% не получится, так как эти граждане не оплачивают никаких взносов. Но и на пенсию они не могут рассчитывать.
Что приходится платить дополнительно
Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.
Например, если он занимается:
- созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
- добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
- использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.
А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.
Льготы по уплате страховых взносов
Начиная с 2013 года появилась возможность не платить, если есть серьезная тому причина. Освобождаются от обязанности лица, которые:
- служат по призыву — не распространяется на контрактную основу, тех, за кого решила страна;
- в декрете до 1,5 лет — для тех, кто ухаживает за малышом до 1,5 лет;
- ухаживают за инвалидом или лицом старше 80 лет — официально оформленные сиделки;
- супруг(а) того, кто служит, в том числе по контракту, живет с ним и не может трудоустроиться.
Просто получить поблажку не выйдет, придется обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Пока функционирует и не закрывается организация, ИП обязан перечислять за себя средства. Если он весь год не работал или не получил прибыли. ФНС перестанет начислять долг тогда, когда предприниматель будет исключен из государственного реестра.
Еще нюанс — если фирма зарегистрирована не 1 января, то и платить предстоит за то количество дней, с которого она открылась.
Добровольные платежи на социальное страхование
То, что следует заплатить обязательно — гарантирует человеку пенсию и бесплатную медицинскую помощь.
Если же хочется получать больничный и декретные, как любые другие наемные сотрудники, ему придется страховаться в ФСС от временной нетрудоспособности.
Сумма небольшая — 2,9% от МРОТ в месяц. Допускается также оплачивать их однократно сразу за год.
Обратите внимание, что ФСС берет прошлогодние начисления. Чтобы получить выплату в 2020 г., нужно было заключить договор и перевести средства еще в 2019.
Читайте также: