Как оплатить госпошлину без инн

Опубликовано: 03.05.2024

Гражданам разрешили оплачивать госпошлину без ИНН и УИН

Уполномоченному по правам человека в Ленинградской области с начала года систематически поступают жалобы на действия сотрудников Сбербанка. Речь идет об отказах кредитной организации проводить платежи в бюджетную систему РФ из-за отсутствия у граждан ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный идентификатор начисления).

Как сообщил «Известиям» омбудсмен Сергей Шабанов, Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) встали на сторону клиентов банка. А Минфин уже направил в адрес ЦБ РФ для передачи банкам разъяснения отдельных положений своего приказа, касающихся незаполненной графы «ИНН». В случае если это не подействует на банкиров, омбудсмен обратится в прокуратуру.

Первые такие жалобы касались оплаты госпошлины при обращении в суд. Без ИНН оплату в отделениях Сбербанка не принимали.

— Фактически людей лишили конституционного права на защиту своих интересов в суде. А таким отказом грубо нарушаются и права налогоплательщиков, которые приходят в банк, чтобы пополнить государственную казну, — пояснил Сергей Шабанов.

Только к «судебным платежам» проблема не сводится, поскольку те же правила действуют и для других платежей в бюджетную систему. Причем с этим столкнулись не только жители Ленинградской области, пояснили в аппарате уполномоченного.

Получать ИНН принципиально не хотят многие верующие. Они считают присваиваемый им налоговыми органами номер элементом контроля над личностью. Наиболее острые споры по этому поводу закончились еще в начале 2000-х, когда Русская православная церковь признала возможным получение ИНН православными. Но и сегодня есть люди, принципиально не желающие получать номер.

Им навстречу пошла Федеральная налоговая служба. В разъяснении, датированном декабрем прошлого года (№ БС-3-21/6186), отмечается, что в России нет инструмента для официального отказа от ИНН по религиозным соображениям. Однако люди имеют право самостоятельно заполнить квитанцию, не указывая в ней ИНН. Но вместо ИНН понадобится УИН — уникальный идентификатор начислений для той организации, куда пойдут деньги.

Как пояснили «Известиям» в аппарате уполномоченного, отказ указывать ИНН и УИН связан не только с религиозными соображениями. Кто-то мог не оформить ИНН в принципе (на сегодня получение соответствующего свидетельства — дело добровольное), у кого-то номер где-то записан, но не под рукой, и возможность выйти в интернет, чтобы «вспомнить» свой ИНН есть далеко не у всех. Особенно тяжело пожилым людям, не разбирающимся в тонкостях электронного документооборота. И их права нарушаются, по данным омбудсмена Ленобласти, работниками не только Сбербанка, но и других банков.

В пресс-центре Северо-Западного банка Сбербанка России «Известиям» пояснили, почему указание ИНН является обязательным.

— ​Согласно правилам и разъяснениям Федеральной налоговой службы от 28.03.2016 года, а также на основании Приказа Минфина России от 23.09.2015 г. № 148н «О внесении изменений в приказ министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» и на основании Письма ЦБ РФ от 18.11.2016 г. №Т2-14-3-7/46102 указание ИНН или УИН является обязательным, если бюджетополучателем является ФНС, — рассказали там.

Похожий ответ пришел и от директора головного отделения Сбербанка по Ленинградской области Андрея Свердлова на запрос Сергея Шабанова. Ссылаясь на приказ Минфина и разъяснения ФНС, представитель банка отмечал, что «если одновременно отсутствуют и УИН, и ИНН плательщика, банк не вправе принять такой платеж».

В итоге уполномоченный попросил расставить точки над «i» в письме на имя главы Минфина Антона Силуанова. В ответе ведомства (есть в распоряжении «Известий») говорится, что «значение ИНН плательщика — физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, глав крестьянских хозяйств, может не указываться». Если нет ИНН, можно указать УИН. А при отсутствии УИН можно указать лишь адрес регистрации по месту жительства плательщика и даже по месту пребывания (при отсутствии места жительства). «Следовательно, принимаемые банками решения об отказе в приеме к исполнению распоряжений плательщиков налога… противоречат приказу Министерства финансов», — говорится в письме Минфина.

Одновременно сообщается, что Минфин направил в адрес ЦБ РФ разъяснения отдельных положений своего приказа № 107н, касающихся незаполненной графы «ИНН». Уполномоченный по правам человека в Ленинградской области надеется, что разъяснения пусть не мгновенно, но дойдут до адресатов — банков. Если же этого не случится в ближайшее время, он обратится в прокуратуру.

1. Размер госпошлины при регистрации ИП или ООО

Если необходимо открыть ИП или ООО, Вы должны оплатить государственную пошлину за регистрацию.

За регистрацию ООО необходимо будет заплатить 4 000 рублей, за ИП – 800 рублей. Раньше было необходимо, чтобы госпошлина за регистрацию ООО делилась по количеству учредителей, в зависимости от доли участия в организации и оплачивалась каждым в отдельности. Однако ФЗ № 401 внес поправки в п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которым «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом». Таким образом, любое физическое или юридическое лицо может произвести оплату за регистрацию. Порядок заполнения платежного поручения при уплате третьими лицами указан в письме ФНС от 17 марта 2017 г. № ЗН-3-1/1850@ «О рассмотрении обращения». Согласно данному письму полями необходимыми к заполнению являются: ИНН плательщика; КПП плательщика; Плательщик (ФИО); Назначение платежа (в данном поле указываются ИНН и КПП (только для юр. лиц) лица, осуществляющего платеж и ФИО (наименование) плательщика, за кого производится оплата).

Срок действия квитанции об оплате госпошлины не ограничен, тем не менее, не стоит откладывать регистрацию на потом. Предпочтительнее оплатить госпошлину в тот момент, когда все документы уже собраны.

Если вдруг со времени оплаты пошлины до дня представления документов на регистрацию размер ее увеличился, требуется дополнительно оплатить разницу.

Многие МФЦ и нотариусы подают документы на регистрацию в ФНС в электонном виде. Это значит что, подавая документы через них, пошлину так же не придётся оплачивать

Необходимость повторной оплаты пошлины при получении отказа в государственной регистрации ИП или ООО с 1 января 2019 года отменена.

2. Способы оплаты госпошлины

Существует несколько способов оплаты госпошлины:

  • с помощью квитанции в банке;
  • через банкомат по штрих-коду, указанному на квитанции;
  • на сайте Госуслуг;
  • на сайте ФНС;
  • через интернет-банк.

Квитанцию с реквизитами для оплаты можно получить в ФНС или скачать в интернете. Для тех, кто не хочет тратить время на формирование пакета документов мы предлагаем воспользоваться нашим бесплатным сервисом. Пройдите несколько шагов и получите уже готовый комплект документов на регистрацию ИП или ООО. Квитанция для оплаты госпошлины будет сформирована автоматически вместе со всеми документами для регистрации.

В квитанции должны быть указаны ФИО, адрес плательщика и его ИНН; код ОКТМО; наименование и счет финансово-кредитной организации, для которой предназначен сбор; реквизиты получателя (БИК, ИНН, КПП, КБК); размер платежа.

Оплата госпошлины на официальном сайте ФНС.

Для получения квитанции или ее оплаты можно воспользоваться сервисом «Заплати налоги». на сайте ФНС. Выберете раздел «Уплата госпошлины», затем Вид платежа (за регистрацию ЮЛ или ИП).

После заполнения всех полей нажмите кнопку «Далее» и «Оплатить». В открывшемся окне следует выбрать способ оплаты. Выбрав пункт «Наличный расчет» появится кнопка «Сформировать платежный документ» - нажимайте. Вы получите сформированную квитанцию с реквизитами для оплаты госпошлины, пустите ее на печать и оплатите в любом удобном для Вас банке или через банкомат.

Если выбрать «Безналичный расчет», то Вам будет представлен перечень сервисов, через которые можно произвести оплату госпошлины. Выберете подходящий вам и оплачивайте госпошлину онлайн.

Оплата госпошлины в отделении банка.

Сотруднику, ответственному за организацию работы с кассой в банковском учреждении, требуется предъявить квитанцию или реквизиты, той налоговой инспекции, куда Вы будете подавать документы.

Оплата госпошлины по штрих-коду.

Если на квитанции имеется штрих код, то заплатить пошлину через терминал не составит никакого труда.

Вставьте банковскую карту, через которую будете производить оплату, в терминал. Выберите пункт «оплата наличными», затем нажмите «оплата по штрих коду», поднесите квитанцию к считывателю. На экране отобразиться вся информация с квитанции, останется только нажать кнопку «оплатить». По результату процедуры терминал Вам выдаст чек с прошедшей оплатой.

Оплата госпошлины на портале Госуслуг.

Это один из наиболее распространенных способов оплаты госпошлины. Необходимо зарегистрироваться на портале. После того как Вы вошли в личный кабинет, требуется выбрать раздел «Оплата» и пункт «Оплата госпошлин». Из предложенного перечня услуг для оплаты выбираем «Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя», вся необходимая информация содержится на странице, следуйте инструкции.

Оплата госпошлины через интернет-банк.

Для того что бы оплатить госпошлину через интернет-банк необязательно получать и распечатывать квитанцию, достаточно знать реквизиты, куда следует переводить денежные средства.

Нести чек об оплате госпошлины в ФНС нет необходимости, потому что платёж заносится в систему ГИС ГМП (Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах), где инспектор, принимающий документы на регистрацию, увидит оплату. Тем не менее, рекомендуем взять оригинал чека с собой во избежание возникновения спорных ситуаций.

3. Возврат уплаченной госпошлины

Возвратить оплаченную госпошлину можно если:

  • физ. лицо или организация перечислили сумму, превышающую установленный размер налога;
  • госпошлина поступила на неверный расчетный счет из-за неточностей в платежных документах;
  • заявитель, который оплатил госпошлину, отказывается от намерения зарегистрироваться.

В случае если обращение было, но после заявление отозвали, вернуть уплаченную сумму денежных средств не удастся.

Госпошлину не получится возвратить, если ФНС отказала заявителю в регистрации ИП или ООО.

Организация или физ. лицо имеет право в течение 3 лет с момента уплаты госпошлины, обратиться с требованием возвратить, оплаченные денежные средства. При превышении этого срока только через суд.

Какими должны быть Ваши действия по возврату оплаченной госпошлины:

Первый шаг - сбор необходимых документов. Если Вы хотите вернуть в полном объеме уплаченную госпошлину потребуются чеки, квитанции, платежные поручение и иные документы, свидетельствующие об оплате.

Второй шаг – составление заявления. Определенной формы для него не существует, но в то же время заявление должно включать в себя:

  • сведения о плательщике госпошлины;
  • назначение оплаты;
  • причина возвращения;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления назад госпошлины.

Четвертый шаг – ожидание окончательного решения. Решение о возможности возврата госпошлины уполномоченный орган принимает на протяжении 10 дней. Денежные средства на счет, указанный плательщиком, поступят в течение одного месяца.

Государственная пошлина за регистрацию общества с ограниченной ответственностью в 2021 году составляет 4000 руб. Оплатить ее нужно после проведения общего собрания учредителей ООО и подписания протокола этого собрания, но до подачи документов в инспекцию. Если вы направляете регистрационное документы в электронном виде, госпошлину можно не оплачивать, подробнее об этом ниже.

1. Размер и правила оплаты госпошлины

Если вы приносите документы на регистрацию ООО в инспекцию лично, направляете по почте или они приходят с курьерской службой, то в 2021 году пошлина оплачивается в размере 4000 руб. Заплатить ее можно одним из следующих способов:

  • Через платежный терминал (ФНС или банковский). Возможно, придется заплатить комиссию
  • Онлайн через сайт ФНС или портал госуслуг. Комиссия не взимается, квитанция формируется автоматически, необходимо указать ваш ИНН
  • Через банковское мобильное приложение или при помощи онлайн-банка. Как правило, без комиссии, квитанция формируется сервисом, необходимо знать все реквизиты инспекции
  • Наличными в отделении банка. Как правило, без комиссии, понадобится заранее заполненная квитанция

Пошлину нужно заплатить до того, как будут поданы документы на регистрацию, но позднее даты, указанной в протоколе общего собрания учредителей о создании ООО - иначе налоговая может отказать в регистрации. По закону, госпошлина оплачивается каждым из учредителей от своего имени и за свой счет, поэтому если учредителей несколько, необходимо разделить сумму пошлины между ними на равные части. При этом каждый из них должен заплатить свою часть со своей карты или банковского счета (если выберет безналичную оплату). Такой порядок не всем удобен, к тому же не всегда понятно, как округлять части пошлины. Поэтому уплату пошлины можно поручить одному из учредителей и отразить это в протоколе о создании ООО, при этом в квитанции должен быть указан каждый учредитель за которого производится оплата.

Бланк квитанции можно заполнить от руки или в специальном сервисе. Учтите, что, если сумма пошлины делится между учредителями, ни заполнить квитанцию, ни заплатить пошлину на сайте ФНС не получится - он не позволяет изменять сумму пошлины. При любом варианте заполнения в квитанции должны быть вписаны следующие реквизиты:

  • ФИО плательщика
  • Адрес ООО с почтовым индексом
  • ИНН плательщика (при оплате наличными можно не указывать)
  • Реквизиты налоговой или МФЦ, принимающего документы
  • Сумма пошлины (при полной оплате - 4000 руб.)
  • Назначение платежа: госпошлина за государственную регистрацию общества с ограниченной ответственностью

Если вы заполняете бланк самостоятельно, внимательно проверяйте реквизиты - в случае ошибки, уплаченную сумму пошлины вернуть не удастся.


2. Можно ли не платить госпошлину?

С 2019 года госпошлину за регистрацию ООО можно не платить в случае, если инспекция получит документы в электронном виде. Для этого их можно подать одним из следующих способов:

  • Через сайт ФНС или портал госуслуг. Заверить документы нужно электронно-цифровой подписью. Если у вас нет ЭЦП, ее можно оформить (это обычно дешевле, чем заплатить пошлину), но использовать свою личную ЭЦП в работе ООО вы не сможете
  • Через МФЦ, в котором налажен электронный документооборот с инспекцией. Заранее уточните, есть ли в нужном центре электронная подача документов - пока не все МФЦ перешли на электронный документооборот с ФНС.
  • Через нотариуса с заверением документов его ЭЦП. Уточните, сколько стоит такая услуга - может оказаться, что заплатить пошлину дешевле

3. Сохранять ли квитанцию об оплате госпошлины?

Квитанция об оплате пошлины в 2021 году не относится к обязательным документам для регистрации ООО, но многие инспекции ее все равно требуют, особенно если учредителей несколько. В любом случае, квитанцию лучше сохранить по двум причинам:

  1. Если вы передумаете регистрировать ООО, по квитанции уплаченную пошлину можно вернуть в течение трех лет
  2. Если инспекция найдет в ваших документах недочеты и откажет в регистрации, в течение трех месяцев вы можете повторно подать документы без уплаты госпошлины. То, что вы заплатили ее ранее, проще всего доказать квитанцией

Вопрос – как заплатить госпошлину за права через госуслуги, частенько возникает у тех кто хочет получить водительское удостоверение. Давайте разберем пошагово, как это сделать.

Содержание

Шаг 1.

Если у Вас есть учетная запись, то заходим в свой личный кабинет. Открываем сайт госуслуг. Нажимаем кнопку “Войти”

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 2.

Вводим свой логин и пароль.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 3.

госуслуги личный кабинет вход

Шаг 4.

Проверяем подтвержденная запись у Вас или нет. Если не подтвержденная то оплатить не получится. Запись нужно подтверждать, то есть прийти в МФЦ, чаще всего проще именно туда, в сбербанк или даже в ГИБДД.

 подтвердить учетную запись на госуслугах

Я проверил, у меня подтвержденная.

Шаг 5.

Переходим на главную страницу и в строке поиска пишем “получение права … “ видите система мне уже предложила нужный пункт. И нажимаем на него.

получение права на управление транспортными средством

Шаг 6.

Выбираем пункт “получение водительского удостоверения после сдачи экзамена.”

получение водительского удостоверения после сдачи экзамена

Шаг 7.

Открывается страница услуги. Отмечаем пункт – электронная услуга и жмем получить услугу.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

ЧАСТЬ 2. Как заполнить заявление на права на госуслугах.

Шаг 8.

Начинаем заполнять заявление. Отмечаем какую категорию хотим получить.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 9.

Ваши персональные данные. Они должны заполниться автоматически из личного кабинета.

получение водительского удостоверения после сдачи экзамена

Шаг 10.

Заполняем сведения об автошколе. Обратите внимание система просит номер сертификата, в некоторых школах это называется не сертификат, а свидетельство. Указать номер лицензии автошколы, ставим нет (так просто проще).

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 11.

Заполняем сведения о медицинской справке.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 12.

Выбираем место, где будете получать свое В/У.

Обратите внимание в верхней строке нужно написать СВОЙ адрес. И система предложит Вам список подразделений ГИБДД, исходя из Вашего адреса.

Если Вы зарегистрированы в другом районе (области), не в том где будете сдавать, то сначала Вам предложат те подразделения где Вы проживаете. В этом случае Вы должны найти то отделение ГИБДД, где Вы хотите сдавать. Можете написать адрес своей автошколы, это ни что не влияет.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 13.

Выбрали подразделение ГИБДД, теперь выбираем время. Бывает такое что некоторые даты уже заняты. Выбираем другую.

Как заплатить госпошлину за права через госуслуги

Шаг 14.

как заполнить заявление на поучение водительского удостоверения.

ЧАСТЬ 3. Особенность заполнения.

Сейчас сотрудники ГИБДД, требуют оплатить госпошлину ПЕРЕД экзаменом. И поэтому возникают такие осоенности.

1. В шаге 10, пункт заявления 5, где мы указываем сведения об автошколе, мы должны указать номер свидетельства и дату выдачи. В графе дата выдачи, ставьте текущую дату, то есть ту дату когда заполняете заявление или вчерашнюю.

как заполнить заявление на получение водительского удостоверения

2. Помним о шаге 12 , где мы должны ввести СВОЙ адрес. Что бы быстрее найти нужное подразделение ГИБДД, можете нажать “Показать списком”. И внимательно выбираем НУЖНОЕ Вам подразделение ГИБДД.

Бывает проблема у тех кто живет в одном регионе, а сдавать хочет в другом. Для того, что бы система показала Вам нужные подразделения ГИБДД, введите к примеру адрес автошколы, где Вы занимаетесь и Вам предложат ближайшее экзаменационное подразделение ГИБДД.

3. Еще нужно сохранить номер заявления, которое Вы подавали. Его можно найти либо в своей почте, либо в личном кабинете госуслуг, раздел уведомления.

Не забываем распечатать заявление, так надежнее, хотя в госуслугах и пишут, что это делать не нужно, Вы все равно распечатаете. Теперь Вы видите, что оплатить госпошлину на права через госуслуги, довольно просто!

Этот материал обновлен 04.02.2021

Физическим лицам индивидуальный номер присваивается, как только человек становится налогоплательщиком — например, когда устраивается работать. Статус налогоплательщика можно обрести даже в детском возрасте, например, если ребенок стал собственником недвижимости. Юридическим лицам номер присваивается при регистрации.

Что вы узнаете

  • Как узнать свой ИНН
  • Как узнать ИНН ИП и юридического лица
  • Как и где получить ИНН
  • Как получить ИНН на ребенка
  • Как восстановить или заменить свидетельство ИНН
  • Как получить электронное свидетельство ИНН в паспорте
  • Как сделать отметку об ИНН

Как узнать свой ИНН

В налоговой инспекции

Зайдите в ближайшую инспекцию с паспортом — там скажут ваш ИНН .

На сайте налоговой

На сайте госуслуг

Через госуслуги можно узнать только свой идентификационный номер.

Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица

На официальном сайте налоговой есть страница со сведениями из ЕГРЮЛ — это реестр, где хранится полная информация о юрлицах и ИП , в том числе идентификационный номер налогоплательщика.

Для сведений о юридическом лице выберите опцию «Юридическое лицо» и введите ОГРН этого юрлица или укажите наименование и регион, в котором находится организация.

Если нужно узнать свой ИНН предпринимателя или юридического лица, и при этом есть личный кабинет на сайте ФНС, то сведения об ИНН всегда есть в ЛК. Их можно посмотреть как на сайте, так и в мобильном приложении для личного кабинета.

Как и где получить ИНН

Первый раз такое свидетельство выдают бесплатно в любом налоговом органе России, который работает с физическими лицами. Для этого нужен паспорт и заполненное заявление о постановке физлица на налоговый учет по форме № 2-2-Учет. С 21 июля 2020 года форма обновлена.

Есть несколько способов подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство.

В налоговой инспекции

Можно выбрать любую удобную вам инспекцию и записаться на прием на сайте налоговой. Получить документ можно через 5 рабочих дней в инспекции при предъявлении паспорта.

В МФЦ

К заявлению по форме № 2-2-Учет приложите нотариально заверенную копию паспорта и отправьте их заказным письмом. В этом случае свидетельство придет также письмом на адрес, указанный в заявлении. Специалист налоговой службы подготовит и отправит документ в течение пяти рабочих дней. Еще несколько дней займет почтовая пересылка.

Через интернет на сайте ФНС

На сайте Федеральной налоговой службы есть сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Авторизуйтесь на сайте nalog.ru и заполните все страницы формы постановки физлица на налоговый учет.

Сервис предложит выбрать любую инспекцию для получения свидетельства и сообщит дату, когда оно будет готово.

Получение ИНН на ребенка

Если ребенок достиг 14-летнего возраста, он может получить свидетельство самостоятельно любым из указанных выше способов.

Получением свидетельства для ребенка младше 14 лет должен заниматься его законный представитель — мать или отец, усыновитель, опекун.

Вот какой набор документов понадобится:

  1. Заявление по форме № 2-2-Учет , заполненное от лица законного представителя ребенка.
  2. Паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление.
  3. Свидетельство о рождении ребенка.

Документы можно подать любым из способов, указанных в предыдущем разделе.

Как восстановить или заменить свидетельство ИНН

При смене фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения нужно заменить свидетельство — идентификационный номер при этом остается прежним. Сроков для такой замены нет, органы записи актов гражданского состояния сами направляют измененные сведения в налоговую. Обязанности получить новый документ также не установлено — заменить его можно для удобства.

Если документ испорчен или утрачен, нужно восстановить его, получив повторное свидетельство. Оно стоит 300 рублей. Госпошлину за повторную выдачу свидетельства можно оплатить на сайте налоговой. Квитанцию об оплате нужно приложить к стандартному набору документов для получения: паспорту и заявлению по форме № 2-2-Учет.

Если вы сменили место жительства, получать новое свидетельство ИНН не нужно.

Дубликат свидетельства о постановке на налоговый учет будет готов через 5 рабочих дней при подаче документов в налоговой инспекции и через 7—10 дней при подаче документов через МФЦ .

Как получить электронное свидетельство ИНН

В октября 2020 года ФНС расширила функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика — физического лица.

Пользователи могут бесплатно в любой момент запросить и скачать электронное свидетельство ИНН, подписанное усиленной квалифицированной подписью. Такой документ равнозначен бумажной версии. И это самый простой на сегодняшний день способ получения или восстановления свидетельства ИНН.

Как воспользоваться возможностью:

Свидетельство ИНН будет в формате pdf и подписано усиленной квалифицированной подписью налоговой инспекции.

Как сделать отметку об ИНН в паспорте

Записываться заранее не нужно, оставлять паспорт тоже. Штамп поставят сразу же в присутствии гражданина при наличии свидетельства ИНН .

Читайте также: