Как ооо платит пенсионный налог

Опубликовано: 16.05.2024

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

на пенсионное страхование;
на медицинское страхование;
на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

пособия по безработице и прочие госпособия;
различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносов	Лимит базы, рублей	Ставка на 2020 год, %
ПФР	В пределах 1 292 000	22
ПФР	Сверх 1 292 000	10
ФСС	В пределах 912 000	2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
ФСС	Сверх 912 000	Не уплачивается
ФФОМС	Не ограничена	5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы	Ставка тарифа, %
ОПС	ВНиМ	ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью	20	0	0
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения	20	0	0
Организации-Сколковцы	14	0	0
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока	6	1,5	0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области	6	1,5	0,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное страхование, а предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного социального страхования:

Пенсионное;
На случай временной нетрудоспособности и материнства;
Медицинское;
От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.

Кто уплачивает страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2020 и 2021 году

В 2021 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. В 2020 году размер страховых взносов был таким же. Суммы не стали увеличивать, чтобы не давить на предпринимателей в сложной ситуации дополнительной налоговой нагрузкой.

ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году получили скидку по взносам в ПФР в размере одного МРОТ. Они платят на ОПС 20 318 рублей за год.ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но их размер в 2020 и 2021 не может быть больше 259 584 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
ЕНВД и ПСН — вмененный или предполагаемый доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 и 2021 году

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2021 году смогут платить взносы по ставке 7 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты последних лет:

2021	2020	2019
Пенсионное страхование	1 465 000 руб.	1 292 000 руб.	1 150 000 руб.
Временная нетрудоспособность и материнство	966 000 руб.	912 000 руб.	865 000 руб.
Медицинское страхование	не установлено
Производственный травматизм и профессиональное заболевание	не установлено

С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем. Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно. А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Куда отправлять

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2020 и 2021 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Пример расчета налога на УСН «доходы» с налоговым вычетом по страховым взносам

ИП с наемными работниками за 2020 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 40 874 рубля (32 448 рублей в ПФР и 8 426 в ФФОМС).

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислил в феврале 2021 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2021 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Отчетный период	Доход	Страховые взносы за себя	Страховые взносы за сотрудников
1 квартал	2 500 000 руб.	10 219 руб.	90 000 руб.
полугодие	3 000 000 руб.	10 219 руб.	90 000 руб.
9 месяцев	2 000 000 руб.	10 219 руб.	90 000 руб.
год	2 500 000 руб.	10 217 руб.	90 000 руб.

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.
Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей.
Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей.
Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей ( 2 500 000 × 6%) . Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

14 639
0

Перечислять пенсионные платежи для бизнеса такая же обязанность, как и уплата налогов. Как только компания официально зарегистрируется, налоговая уведомит об этом факте Пенсионный фонд, и уже через некоторое время нужно будет сделать первые отчисления. Эти взносы пойдут на финансирование страховой и накопительной части пенсии работников компании. О том, когда и как платить взносы в ПФР для ООО, а также в каком размере в 2018 году производить эти отчисления – читайте в нашей инструкции.

Платим каждому, но по-разному

Начинающие предприниматели, которые только открыли компанию, часто задают вопрос: зачем ООО сразу ставят на учет в Пенсионный фонд, когда компания толком не заработала и работники еще, что называется, «в планах». Ответ на этот вопрос прост: в ст. 40 Закона «Об обществах» говорится, что ООО должно иметь директора. Без этой единицы в штатном расписании деятельность предприятия невозможна. А раз есть штатная единица и назначенный на должность человек, значит есть заработная плата и пенсионные взносы. Так что действия налоговой, которая сразу подает информацию во внебюджетные фонды, вполне логичны.

По мере появления в штате работников пенсионный налог для ООО, как еще называют страховые взносы в ПФР, будет возрастать. На сайте ПФ РФ указано, что в 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста. По ставке 10% страховые взносы рассчитываются в том случае, если вознаграждение за труд превысило 796 тысяч рублей.

Некоторые компании имеют льготы по платежам в ПФР:

Компании, занимающиеся аптечной деятельностью, уплачивают «пенсионный» налог по ставке 20%.
Участники Крымской и Севастопольской свободных экономических зон имеют право на 6%.
Туристические компании, а также предприятия, разрабатывающие и внедряющие высокотехнологичную продукцию, имеют право на 8-процентный взнос. При этом они должны быть резидентами одной из особых экономических зон. Такое же право есть и у IT-компаний, численность штата которых выше 7 человек.
Резиденты Сколково платят в ПФР по ставке 14%.
Ничего не платят компании, выплачивающие зарплату экипажам кораблей из Российского международного реестра судов.

Когда платить, и как считать

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным. Механизм начисления – нарастающий итог. Это значит, что сумма вознаграждения каждого работника уточняется с начала года, после этого вычисляется сумма пенсионных платежей. А уже из нее высчитываются ранее уплаченные взносы, и компания получает цифру, которую нужно внести в данном месяце.

Например, грузчик Иванов получил зарплату 10 тысяч в январе и 10 тысяч в феврале 2018 года. Ставка Пенсионного фонда стандартная – 22%. В январе компания выплатила 2200 рублей взносов на пенсию Иванова. Расчет происходит по следующей формуле:

Определяем доход на конец февраля: 10 + 10 = 20 тысяч рублей.

Определим величину взносов: 20 тысяч рублей х 22% = 4,4 тысячи рублей.

Определим сумму к уплате. Из величины взносов вычтем уже уплаченные взносы: 4,4 тысячи рублей – 2,2 тысячи рублей = 2,2 тысячи рублей. Эту сумму компания обязана была заплатить в качестве пенсионных отчислений до 15 марта 2018 года.

Компании могут посчитать взносы вручную или использовать официальный калькулятор ПФР. Несмотря на то что он создан для граждан, функционал сервиса позволяет применить его и страхователям.

Как платить

Компании уплачивают «пенсионный» налог, используя только расчетный счет. Все платежи между юрлицами должны проводиться только по безналичной форме. Поэтому бухгалтерии необходимо уточнить реквизиты счета для перечислений на сайте представительства фонда в вашем регионе. Кроме них понадобится указать КБК из соответствующего раздела на сайте ПФ РФ.

Перечисления производятся через систему «банк-клиент» либо отдельным платежным поручением, которое направляется в ваш банк.

Помните, что в соответствии с постановлением № 377П ПФР может в любой момент проверить историю банковского счета компании на предмет уплаты взносов. Поэтому бухгалтерская сторона во взаимоотношениях с ведомством должна быть в полном порядке.

Игнорировать пенсионные взносы не стоит. Согласно ст. 47 «Закона об ООО», штраф за неуплату составляет от 20% до 40% от суммы недоимки.

Мы рассказали, как и когда начислять и платить пенсионную часть страховых взносов. Однако выплатами в ПФР дело не ограничивается. Кроме пенсионной части, значимой расходной статьей являются выплаты ФОМС (медстраховка) – не забывайте и об этих отчислениях.

Этот материал обновлен 01.02.2021

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

Основная ставка — 20%.
Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р .

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
Отсутствие филиалов.
Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
НДС при ввозе товаров в Россию.
НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

Розничная торговля.
Общественное питание.
Бытовые и ветеринарные услуги.
Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
Перевозка пассажиров и грузов.

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
на медицинское — 5,1%;
на социальное — 2,9%;
взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р . А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

И что в них вообще входит

Обычно под взносами в пенсионный фонд понимают взносы на обязательное пенсионное страхование. На самом деле еще есть другие взносы:

На медицинское страхование.
На обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством.
На страхование от несчастных случаев.

Эти взносы тоже обязательные, но про них мы поговорим в другой раз. В этой статье речь идет только про пенсионные взносы.

С 2017 года все правила расчета и уплаты взносов перенесены в налоговый кодекс — искать нужно в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и в главе 34 «Страховые взносы». Взносы от работодателя напрямую в пенсионный фонд не идут, их собирает налоговая.

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22% от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц.

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Если при рождении ребенка работодатель выплатит сотруднице единовременную материальную помощь в размере 50 000 Р , с этой суммы он не будет платить страховые взносы. Другие виды материальной помощи работникам не облагаются в пределах 4000 Р .

Теперь про тариф. Это 22% — для основной категории налогоплательщиков. Но бывают и другие категории — например, иностранцы. Если у вас работают не только граждане РФ, внимательно читайте налоговый кодекс.

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. Например, в 2019 году действует правило: если база равна или больше 1 150 000 Р , тариф снижается с 22% до 10%.

Допустим, есть у вас сотрудник с зарплатой 130 000 Р до вычета налогов (НДФЛ). Сумма зарплаты с января по август: 130 000 × 8 = 1 040 000 Р . Это меньше 1 150 000 Р , поэтому ставка — 22%. Сентябрь — переломный месяц, часть взносов считаем по 22%, часть — по 10%. С октября по декабрь — по 10%.

Справочную информацию по тарифам смотрите в системе « Консультант-плюс ».

С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р . До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Сниженные тарифы взносов в ПФР

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье 427 НК РФ.

За кого платить взносы

Компания должна считать и уплачивать взносы в ПФР, если сотрудник оформлен:

по трудовому договору;
гражданско-правовому договору;
договору авторского заказа;
договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательскому лицензионному договору и другим таким договорам, вот полный список.

Не нужно платить за индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов.

Когда платить взносы в ПФР

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2020 года нужно перечислить взносы до 15 февраля 2020 года.

По каким реквизитам и как платить

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

Деньги отправляют по обычной банковской платежке:

На каждый тип взносов нужна своя платежка: отдельная — на пенсионные, отдельная — на медицинское страхование и еще одна — на страхование от несчастных случаев. Это, конечно, займет время, но в деньгах, скорее всего, не потеряете. Многие банки не берут плату за такие платежки. Например, Тинькофф-бизнес не берет комиссию, если в реквизитах стоит ФНС. Узнайте, как в вашем банке.

Вот что должно быть в платежном поручении:

Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».
Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.
В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС. Смотрите его на сайте налоговой.

Как отчитаться о страховых взносах

Расчет заполняют в специальном формате. В 2019 году это одна форма, а в 2020 году нужно будет сдавать другую. Форма расчета за 2019 год есть в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ , есть шпаргалка по заполнению. Форму за 2020 год ищите в Приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ .

Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов

Если у ИП нет сотрудников, ему все равно придется платить взносы в ПФР, но за себя. Логика расчета отличается: есть фиксированная сумма. В 2019 году это 29 354 Р . Эту сумму нужно уплатить обязательно, даже если ИП не заработал ни рубля.

Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р .

Если доход ИП превысит 300 000 Р , придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р . То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.

Например, ИП заработал 350 000 Р . Вот что он должен уплатить:

обязательные взносы: 29 354 Р + 6884 Р = 36 238 Р ;
дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р ) × 1% = 500 Р .

Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:

страховые взносы на ОПС — 32 448 Р ;
страховые взносы на ОМС — 8426 Р .

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.

Кто может не платить взносы

ИП без сотрудников, адвокаты и нотариусы без сотрудников могут не платить взносы за себя, если:

Проходят военную службу по призыву.
Ухаживают за своим ребенком до полутора лет — это касается любого из родителей.
Ухаживают за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (от 80 лет).
Живут с супругом-военным, который служит по контракту в местностях, где работать нет возможности.
Живут с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и консульском учреждении РФ, международной организации.

Чтобы не платить взносы в такой ситуации, нужно предоставить в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые это подтверждают. Вести предпринимательскую деятельность в эти периоды нельзя.

Читайте также: