Как не переплачивать налоги

Опубликовано: 14.05.2024

Налоговая переплата — не такая и редкая история, так как налоговая система не проверяет платежи в момент их поступления. И если вы ошиблись в расчетах в большую сторону или просто опечатались в сумме, вы об этом можете и не узнать.

Возврат вам денег, заплаченных сверх нормы, не входит в круг интересов налоговиков. Их обязанность — пополнять бюджет. Следить за правильностью своих отчислений и возврат переплаченных сумм — исключительно ваша обязанность. А вернуть переплату можно по соответствующему заявлению в налоговую.

Откуда появляются переплаты?

Ни один ИП сам себя обмануть не желает и к расчету налогов подходит ответственно, однако, иногда, платит больше, чем следует. Чаще всего это происходит по трем причинам.

Как узнать, что заплатил лишнее?

Во-первых, с этим известием может позвонить сама налоговая, после того как обнаружила этот факт. Бывает нечасто, но бывает. И здесь главное не растеряться на фразе «Добрый день, это налоговая», а запомнить номер звонящей инспекции и точное название налога, который вы уплатили в большем размере. Если налоговая запросит для перепроверки бухгалтерские документы или даже кассовый аппарат, то предоставьте все требуемое. Следует знать, что ваш отказ в этом вопросе грозит вам штрафом.

Во-вторых, такая информация видна в вашем личном кабинете на сайте налоговой инспекции. Личный кабинет — удобный сервис по многим вопросом, поэтому стоит его завести. Например, там можно посмотреть, поступили ли ваши налоги, отслеживать всю историю налоговых платежей, проверять статусы своих заявлений и вообще вести переписку с налоговой.

В-третьих, узнать о переплате можно при личном посещении налоговой. Если у вас есть такие подозрения, то всегда можно прийти и уточнить. Можно также сверить расчеты с бюджетом и даже запросить справку о состоянии расчетов. Последний шаг не стоит считать проявлением бюрократизма, так как на самом деле он выявляет переплату, а еще и наглядно ее доказывает.

Безусловно, есть сроки выполенения этих запросов. Так, сверка делается 10 – 15 дней, справка – 5 дней. Это несвязанные процедуры, и справку можно запросить без сверки. Инициировать эти действия можно при личном визите в налоговую, а можно и через личный кабинет.

Как вернуть переплаченные налоги

Если вы точно знаете, что переплатили, то вернуть лишние взносы можно.

Для этого необходимо обратиться в ту налоговую, в которую вы эти налоги отправляли. У ИП это налоговая по месту вашей постоянной регистрации. Она указана также в вашем личном кабинете.

Но есть три исключения, когда ИП платят налоги не по месту прописки.

Если вы платите налоги в несколько налоговых (такое возможно), то переплату надо возвращать в той налоговой, куда вы именно переплатили.

После того, как вы выяснили, в какой именно налоговой находится ваша переплата, необходимо именно туда подать заявление о получении вами переплаты. Заявление пишется от руки в свободной форме. В нем вы указываете свои банковские реквизиты, на которые Федеральное казначейство должно вам перевести возвращаемые деньги. Заявление можно подать и электронно через ваш личный кабинет, но для этого у вас должна быть усиленная квалифицированная подпись.

Вместе с заявлением желательно приложить сканы документов, подтверждающих вашу переплату: платежные поручения, справки о сверки, декларации.

Подав заявление, вы должны получить на него ответ из налоговой. Скорость ответа зависит от разных факторов, но обычно на это уходит не больше месяца. Быстрее всего отследить ответ в личном кабинете по статусу своего заявления. Сами же деньги на ваш счет придут лишь через месяц после положительного ответа. Если деньги должны вернуться, но и через месяц их нет, то вы имеете право получить от налоговой компенсацию за каждый просроченный день.

Сколько должны вернуть?

Согласно закону вы должны получить возврат всей переплаченной суммы. С нее не должно что-то удерживаться.

Если ничего не делать, то…

Если вы ничего не будете делать со своей переплатой, то она так и останется у налоговой, и вас при этом никак не накажут. Опасаться за это штрафов не стоит. Их нет. И даже если потом у вас будет недочет именно по этому налогу, то он может автоматически погаситься из переплаты.

В этой статье — обзор способов совсем не платить налоги или платить поменьше. Универсального метода нет, потому что в каждом бизнесе нужно разбираться отдельно: что за сфера, какой регион, сколько сотрудников и расходов. Прежде чем менять налоговый режим, переезжать в регион со льготами или увеличивать расходы, поговорите со своим бухгалтером.

Способ 1. Уйти на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два налоговых периода. Каникулы бывают только для предпринимателей на упрощенке и патенте.

Налоги: 0 рублей в двух налоговых периодах. Два налоговых периода — это не всегда два года, давайте на примере:

1 января 2019 года Алена зарегистрировала ИП, она выбрала упрощенку. Ее налоговые каникулы будут идти два года: 2019-й и 2020-й — в это время ей не нужно платить налоги;

Если Алена зарегистрирует ИП 1 ноября 2019 года, каникулы будут короче: ноябрь и декабрь в 2019 году и весь 2020 год;

Допустим, Алена решила купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1000 рублей. Налоговый период будет равен сроку патента, это два месяца. Раз у Алены каникулы, она получает бесплатно свой патент и еще один на такой же срок, в сумме четыре месяца — это два налоговых периода.

Если в регионе есть каникулы для патента, выгоднее брать патент сразу на год, чтобы каникулы шли два года.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году. Каникул от взносов нет.

Кому подходит: новым ИП в некоторых регионах по некоторым видам деятельности.

Подробно о налоговых каникулах мы рассказывали в другой статье.

Налоговые каникулы для ИП

Способ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготами

На упрощенке «доходы» ставка обычно 6%, а на упрощенке «доходы минус расходы» — 15%, их так и называют: упрощёнка 6% и упрощенка 15%. Но есть регионы со ставками ниже — о них и поговорим.

Налоги: от 0% до 5% для упрощенки «доходы» и от 0% до 10% на упрощенке «доходы минус расходы».

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: тем, кто только задумывается о своем бизнесе и готов переехать в регион со льготами.

Чтобы совсем не платить налоги, нужно найти регион со ставкой 0% для вашего бизнеса, сделать в нем прописку и там же зарегистрировать ИП. Вот для примера несколько таких регионов.

Регион

Ставка на упрощенке «доходы»

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля автомобилями, мотоциклами и их ремонт

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство.

сбор и утилизация отходов;

производство бумаги и бумажных изделий.

выращивание овощей, трюфелей и грибов;

производство кожи и кожаных изделий.

выращивание зерновых культур;

разведение овец и коз;

производство безалкогольных напитков и пищевых продуктов;

научные исследования и разработки.

Если со ставкой 0% нет ничего подходящего, можно поискать города с 1%, 3%, 5%. О поиске льготных регионов мы подробно писали в другой статье — она о разработчиках, но принцип един.

Как разработчику сэкономить на налогах

Способ 3. Работать на патенте

Патент — дополнительная система налогообложения. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но его можно добавить к упрощенке или общей системе.

Патент получают в том городе, где ведут бизнес. Если магазин, кафе или ветеринарная клиника в Челябинске, патент нужно оформлять в челябинской налоговой. Те, у кого бизнес в нескольких городах, оформляют по патенту на каждый город.

Налоги: 6% от налоговой базы. Налоговая база — не реальный заработок, а потенциально возможный доход, который рассчитывает налоговая. Но об этом можно не думать, потому что в налоговой сразу называют финальную цену: столько-то рублей за патент на месяц и столько-то за патент на год.

На патенте налог не зависит от дохода. К примеру, в Челябинске есть две парикмахерские, «Светлана» и «Катюша». Обе работают на патенте. За год «Светлана» заработала 20 млн рублей, а «Катюша» полмиллиона, но за патент они заплатят одинаково: 13 260 рублей.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: ИП, у которых меньше 15 сотрудников, подходящий регион и вид деятельности.

Нет единой фиксированной цены на патенты для всех предпринимателей во всех городах. Например, в грузоперевозках цена зависит от региона и количества фур.

При расчете и перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество налоговые инспекции нередко допускают ошибки. Возможны и другие нарушения, которые приведут к переплате. Что делать в таких случаях налогоплательщику?

Как уплачиваются имущественные налоги?

Физлица, у которых в собственности есть имущество, обязаны уплачивать налоги: транспортный – например, на автомобиль, земельный – на участок, налог на имущество – на квартиру или дачу. Такие налоги называют имущественными.

Они уплачиваются на основании налоговых уведомлений, которые присылает налоговая инспекция. Уведомление направляется налогоплательщику на бумаге по почте или в электронной форме. Если человек регистрировался в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России, уведомление каждый год будет направляться через этот сервис без дублирования на бумажном носителе. Поэтому владельцам «личного кабинета» рекомендуется регулярно проверять его на наличие новых уведомлений.

Как рассчитывается сумма налога?

Налоговая инспекция формирует уведомления на основании имеющихся у нее данных об имуществе налогоплательщика. Для расчета суммы налога инспекторы используют различные источники информации. Например, Единый государственный реестр недвижимости и базы ГИБДД по транспортным средствам. Из этих источников видно, кому принадлежит имущество и какими характеристиками обладает объект: кадастровая стоимость и площадь земельного участка, мощность автомобильного двигателя и т.д.

Можно ли проигнорировать ошибочное уведомление, в котором указана большая сумма налога?

Нередко налогоплательщикам приходят «письма счастья», из которых они узнают, что должны заплатить больше, чем следовало бы. Причиной может быть, например, техническая ошибка, поскольку уведомления формируются в автоматическом режиме. Такие случаи не следует оставлять без внимания. Стоит как можно скорее приступить к урегулированию возникших разногласий.

И помните: налоги следует уплачивать в установленные законом сроки. Задержка повлечет негативные последствия:

пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы налоговой задолженности за каждый день просрочки;
штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;
заявление налоговой инспекции в суд о принудительном взыскании налога. Это может обернуться неприятностями для налогоплательщика, такими как арест имущества, ограничение на выезд за границу, обращение взыскания на деньги в банке.

К вопросам взаимодействия с налоговой инспекцией и реагирования на получаемые документы следует относиться ответственно. При этом нельзя забывать, что инспектор может допустить ошибку. Чтобы не пришлось переплачивать, нужно знать о возможных нарушениях со стороны налогового органа. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Включение в уведомление налогов более чем за три предшествующих налоговых периода

С 1 января 2017 г. физлица обязаны самостоятельно сообщать налоговой об имеющихся у них в собственности объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, если не было получено налоговое уведомление. За неисполнение этой обязанности налогоплательщика могут оштрафовать. Размер штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога с объекта, о котором физлицо не сообщило в налоговую.

Неправильно рассчитана сумма налога

После получения налогового уведомления следует внимательно изучить его содержание. Проверьте указанные элементы налога: налоговую базу, ставку и др. Именно при расчете суммы налога в инспекциях часто допускают ошибки.

Обратите внимание на налоговую базу. Например, по земельному налогу ею является кадастровая стоимость земельного участка. Ошибки возможны, например, в случае если кадастровая стоимость изменилась в результате ее оспаривания. У налоговой может быть устаревшая информация. Учитывая, что данные о земельных участках инспекция берет преимущественно из сведений, предоставляемых Росреестром, неточности налогового уведомления могут быть обусловлены некорректными сведениями базы Росреестра.

Проверьте размеры налоговой ставки и льгот. Инспекция может применить некорректную ставку или забыть про льготу. О наличии льготы налогоплательщик должен уведомить инспекцию заранее. Размеры налоговых ставок и льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также региональными нормативными актами (транспортный налог) и нормативными актами местных органов власти (земельный налог и налог на имущество физлиц).

Если в уведомлении указаны некорректные сведения об имуществе, из-за которых сумма налога рассчитана неверно, следует как можно скорее обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчете налога. К нему нужно приложить документы, подтверждающие обстоятельства, которые влияют на исчисление налога.

Незаконный перерасчет налога

Такое может произойти, например, после поступления в инспекцию новых сведений о кадастровой стоимости объекта. В этом случае уведомление должно содержать специальный раздел «Перерасчет налога». В нем будут указаны прежняя и новая суммы налога, а также разница между ними.

Случается, что налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчет налога, хотя для этого не было оснований. Налоговый орган может использовать такое уведомление для продления истекшего срока взыскания налога. Поэтому важно внимательно изучить полученные документы и выяснить, были ли у инспекторов основания для перерасчета.

Направление налогового уведомления по неправильному адресу

Если налоговая выслала уведомление по иному адресу, оно является направленным ненадлежащим образом (Письмо Минфина России от 30 августа 2017 г. № 03-05-06-01/55500). Это нарушение поможет налогоплательщику при отстаивании своей позиции в споре с налоговым органом.

Нарушение срока направления требования об уплате налога

Если налогоплательщик не уплатил налог в срок, указанный в уведомлении, он получит требование об уплате налога. Инспектор направляет его только при наличии налоговой задолженности (недоимки).

Налогоплательщик должен исполнить требование налоговой в течение восьми рабочих дней с даты его получения либо в срок, указанный в нем (в любом случае не меньше восьми рабочих дней). Неисполнение требования в установленный срок дает налоговой основание обратиться в суд.

Нарушение срока обращения в суд

Налоговые органы периодически допускают ошибки при обращении в суд с требованием о взыскании налоговой недоимки с физлица.

На подачу в суд административного искового заявления у налоговиков есть шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Подача заявления за пределами этого срока является процессуальным нарушением и может послужить основанием для отказа налоговому органу в удовлетворении требований.

Памятка налогоплательщику о процедуре взыскания налогов

Для взыскания с налогоплательщика просроченных платежей налоговому органу необходимо соблюсти установленные законом сроки:

3 месяца со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, указанного в налоговом уведомлении, – время, отведенное на направление налогоплательщику требования об уплате налога;
6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога – срок для подачи в суд заявления о принудительном взыскании налоговых платежей.

1 Пункт 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ.

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.

Пять способов получить налоговую выгоду

Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.

Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:

УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.

Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.

Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.

Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.

Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.

Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.

Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду

Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.

Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).

1. Не искажайте информацию в документах

Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.

Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.

Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.

2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл

Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.

Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.

Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.

Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.

Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.

3. Проверяйте бизнес-партнёров

Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.

Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):

руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.

Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.

Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.

Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

партнёры предпринимателя не платят налоги,
бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
документы подписаны неизвестным человеком,
у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
бизнесмен использует посредников,
предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

1. Снимите копии материалов проверки

После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.

2. Отправьте возражение в налоговую

После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.

3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя

Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.

4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую

Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).

5. Подайте иск в суд.

Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду

Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):

1. Налоги, которые он не доплатил.

2. Пени за пропущенные сроки.

если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.

Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).

Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):

У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.

Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.

Памятка

Пять законных способов сэкономить на налогах:

Добиться более выгодного налогового режима.
Использовать более низкую налоговую ставку.
Воспользоваться налоговыми льготами.
Получить налоговый вычет.
Уменьшить налоговую базу, с которой предприниматель платит налоги.

Чтобы не попасть на штраф:

Не искажайте информацию в документах.
Следите, чтобы сделка имела экономический смысл.
Тщательно проверяйте бизнес-партнёров.

Если обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды:

Снимите копии материалов проверки.
Отправьте возражение в налоговую.
Придите на заседание по делу или пришлите представителя.
Подайте апелляционную жалобу в налоговую.
Подайте иск в суд.

Представьте: вам перестали приходить письма от налоговой.

Вроде бы радоваться надо, но нет: а если долг накопится, да еще и пени, как потом расплачиваться? Или работодатель подарил вам букет и попросил за подарок расписаться — для отчетности. А потом налоговая потребовала 13% от стоимости букета — ну куда это годится?

Вот шесть реальных историй о непростых отношениях с налоговой. Надеемся, они помогут вам не нарваться на штрафы и не отдать в бюджет все свои накопления.

Не приходят письма из налоговой

Ситуация. Мужчина платил налог на свою долю в квартире, а потом перестал. Просто потому что последние два года не приходили письма из налоговой. Мужчина волнуется, что рано или поздно налоговая о нем вспомнит и начислит сразу крупную сумму, но что делать — не знает.

Как по закону. Если налоговая забыла про уведомления, то мужчину обяжут заплатить за весь пропущенный срок — но не больше чем за три года. А вот если уведомления были и налогоплательщик их не нашел, сам виноват: придется заплатить и налоги за все это время, и пеню.

Почему так. Уведомления о налогах могут не приходить по нескольким причинам:

сумма налога меньше 100 рублей. В такой ситуации налоговая ждет, пока накопится 100 рублей, а потом отправляет квитанцию. Пеню за неуплату не начисляет;
у налогоплательщика есть льгота, которая освобождает его от налога на имущество: это касается, например, пенсионеров и военнослужащих;
налоговая ошиблась. Максимальный срок, за который попросят деньги, — 3 года.

А еще бывает так, что уведомления приходят только в электронном виде. Это касается тех, у кого есть личный кабинет на nalog.ru — по умолчанию уведомления приходят туда, а бумажные квитанции рассылают тем, кто специально об этом попросил. Если уведомления в личном кабинете были, а мужчина их не заметил, это его проблемы: помимо налога за все пропущенные годы придется заплатить еще и пеню.

Как быть. Мужчине стоит поискать уведомления в личном кабинете налогоплательщика. Если они действительно там, лучше рассчитаться с налоговой как можно скорее.

Если уведомлений нет ни в почтовом ящике, ни в личном кабинете, нужно проверить, нет ли льготы, которая освобождает имущество от налога. Это можно сделать на сайте ФНС.

Дополнительно стоит посмотреть предыдущие квитанции. Возможно, налог просто меньше 100 рублей — в таком случае все в порядке: пропущенные годы просто суммируются в следующем уведомлении.

Если льгот нет, налог точно больше 100 рублей, а уведомление никак не находится, лучше обратиться в налоговую и узнать, в чем дело: платить все равно придется и до крупных сумм лучше не доводить.

Иностранец не знает, как платить налог

Ситуация. Гражданин Казахстана переехал в Россию, купил квартиру, но налоги за нее не платит уже 4 года. На госуслуги зайти не может, потому что нет российского паспорта, и уведомления из налоговой не получает. Мужчине кажется, что это неправильно, но что делать, он не знает.

Почему так. Налог на имущество платят все: и граждане РФ, и иностранцы, и даже те, у кого вообще нет гражданства. Налоговая ставка на имущество не зависит от гражданства и статуса резидента — она одинакова для всех. Даже если мужчина не является налоговым резидентом, это не дает ему никаких льгот.

По умолчанию мужчине должны приходить уведомления от налоговой. Но если их нет, возможно, налоговая не знает о его имуществе. В таком случае мужчина обязан сообщить в ИФНС, что владеет квартирой. Подать уведомление об этом нужно в течение следующего года после сделки: если мужчина оформил квартиру в собственность в 2014 году, то сообщить в налоговую должен был до 31 декабря 2015 года.

Если мужчина пропустил срок, подавать уведомление все равно придется. Правда, вместе с налогом придется заплатить пени за пропущенные годы и штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.

Как быть. Нужно проверить, точно ли нет уведомлений: если мужчина живет в другом месте, квитанции могут приходить по адресу имущества, а не его регистрации.

Если никаких бумаг налоговая не присылала, мужчине нужно сообщить налоговой о своей квартире. Для этого придется пройтись до ближайшего отделения налоговой и отдать копии документов, подтверждающих собственность. После этого — заплатить налоги, пени и штрафы и забыть об этом до следующего года.

Не хочется платить налог за комиссию

Ситуация. Женщина работает на УСН «Доходы», а ее муж оформил самозанятость. Супруги заметили, что платят налоги с большей суммы, чем реально получают на руки: в расчет включается не чистая прибыль, а то, сколько указано у клиента в чеке — до вычета комиссий платежных систем и агрегаторов.

Женщине это не нравится: выходит, что она платит налог за те деньги, которыми реально не распоряжается. Но как уменьшить налогооблагаемую базу на сумму комиссий, она не знает.

Как по закону. Увы, у супругов ничего не получится: те системы налогообложения, которые они выбрали, не позволяют уменьшать доход на комиссию.

Почему так. Такие правила у этих спецрежимов. Налог для самозанятых рассчитывается от суммы, которую заплатил клиент по чеку, а не которую получил предприниматель на руки. Ставка у самозанятых 6%, если заказчик ИП или организация, а если физлицо — 4%.

Упрощенная система налогообложения работает немного по-другому: предприниматель сам может выбрать, каким образом будет рассчитываться с государством. Варианты такие:

налог 6%. Учитываться будет сумма по чеку;
налог 15%. Можно уменьшать свои доходы на расходы — то есть вычитать свои траты и оставлять только чистую прибыль.

Женщина выбрала первый вариант, значит, согласилась не учитывать расходы — в том числе и комиссии платежных систем.

Как быть. Чтобы уменьшать доходы на расходы, супругам нужно выбрать другую систему налогообложения. Мужчине для этого придется отказаться от самозанятости и зарегистрировать ИП.

Женщина может перейти на другую систему просто так — но делать это можно не чаще раза в год. Вот какие варианты подойдут:

ОСНО: налог 13% платится с прибыли — разницы между доходами и расходами. Но помимо этого налога придется платить еще НДС, поэтому переход может быть невыгоден;
УСН «Доходы минус расходы»: налог тоже считается с прибыли, но 15%. Зато больше никаких налогов на заработок государство не требует.

Если дело только в комиссии платежных систем, лучший вариант — оставить все как есть: другие системы налогообложения точно не помогут сэкономить.

Автомобиль угнали, а налог приходит

Ситуация. У мужчины угнали автомобиль. В ГИБДД сказали, что снимать с регистрации машину не нужно: раз она в розыске, то налог приходить не будет.

Но через год мужчина получил квитанцию из налоговой. Тогда он снова обратился в ГИБДД — и в этот раз ему ответили, что угнанный автомобиль снять с регистрации нельзя, поэтому налог все-таки нужно платить.

Мужчине кажется, это неправильно: автомобиля у него нет, а налог есть.

Почему так. До апреля 2019 года было так: пока машина в розыске, налог на нее не начисляли, но если уголовное дело приостанавливали, владельцу снова приходили квитанции на автомобиль. Случалось, что машину не находили, а дело закрывали — и автовладельцам действительно приходилось платить налог на имущество, которым они не могли пользоваться.

Сейчас закон изменился: пока владельцу не вернули машину, налог с него взыскать нельзя, даже если полицейские прекратили розыск.

Как быть. Чтобы не платить налог, мужчине нужно получить в ГИБДД справку о том, что машина в угоне. Эту справку нужно предоставить в ФНС. В ведомстве пересчитают налог — но только с 1 января 2018 года.

Налоговая требует деньги за подарок

Ситуация. Женщина услышала о такой истории: администрация города подарила роженице букет цветов и сертификат в детский магазин. А потом оказалось, что 13% от стоимости подарков мать должна вернуть в бюджет.

Женщине кажется, что это незаконно: подарки ведь не облагаются налогами.

Почему так. Обычно за подарки действительно не платят налог. Но это касается только подарков от физических лиц — и в том случае, если дарят не квартиру, не машину и не ценные бумаги.

Если даритель — юридическое лицо, то правила такие: за подарки дороже 4000 Р нужно платить налог. Причем считается не каждый подарок по отдельности, а их совокупность за год.

Деньги возьмут даже за те подарки, которые не принесут никакой выгоды — например, букеты. Исключение в этом случае одно: цветы для траурных мероприятий. И то потому, что налог платить уже некому.

Понять, что подарок дарит организация, а не ее сотрудник лично от себя, просто: получателя попросят расписаться в накладной и в договоре дарения. Без этих бумаг организации ничего никому подарить не могут.

Как быть. Если вам вручают подарок и требуют подписать какие-то бумаги, это опасный знак: скорее всего даритель — юридическое лицо, а значит, налоговая может попросить отдать в бюджет 13% от стоимости презента.

В такой ситуации уточните, сколько стоит подарок: если меньше 4000 Р , налоги вам не грозят. Однако если вручают что-то дорогое, нужно оценить выгоду. От шикарного букета лучше отказаться: цветы завянут, а налог никуда не денется. А вот за сертификат в магазин можно и отдать налог: вещи получатся не бесплатными, но с большой скидкой.

Пришел огромный налог за участок

Ситуация. Дядя подарил участок племяннице. Через год она продала участок за 500 000 рублей. Налоговая с суммой сделки не согласилась: кадастровая стоимость земли — 1 270 000 Р, а значит, считать налог нужно с этой суммы. Пусть племянница заплатит 160 тысяч рублей.

Женщине кажется, что это грабеж, но как доказать свою правоту налоговой, она не знает.

Как по закону. Налог на продажу участка можно вообще не платить. Зато придется заплатить налог на дарение: вместе с пенями и штрафами может выйти куда больше, чем сейчас просит налоговая.

Налог на продажу участка. Чтобы не платить налог на продажу участка, нужно этим участком владеть определенное время. Срок рассчитывается так. Если земля появилась в собственности до 1 января 2016 года или если это единственное жилье владельца, то 3 года. Если участок купили после 1 января 2016 года, то 5 лет.

Женщина продала участок через год владения: в такой ситуации в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ независимо от того, получилось ли заработать на недвижимости. Когда налоговая получит сведения о сделке, она сообщит, сколько нужно заплатить в бюджет. При этом ведомство ориентируется не только на сумму в декларации, но и на кадастровую стоимость земли.

Считают так: кадастровую стоимость умножают на 0,7, а потом сравнивают с ценой при продаже. Какое число окажется больше, то и возьмут для расчета налога.

В ситуации женщины вышло так: 1 270 000 Р × 0,7 = 889 000 Р — это сумма «продажи» по кадастровой стоимости. С другой стороны, 500 000 Р — реальная цена продажи участка. 889 тысяч больше 500, поэтому 13% будут считать с первой суммы и налог составит 115 570 Р .

Но есть хитрость, которая позволит сэкономить эти деньги. Женщина может запросить имущественный вычет и уменьшить налоговую базу на миллион рублей. Так как участок даже по расчетам налоговой стоит меньше миллиона, платить ничего не потребуется. Проблем с этим вычетом быть не должно: его предоставляют всем, кто продает недвижимость.

Налог на дарение. Когда женщина получила в подарок участок, она должна была заплатить налог на дарение. Этот налог касается всех, кому дарят недвижимость, автомобили или ценные бумаги. От налога освобождаются только подарки близких родственников — супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев или сестер. Какими бы ни были реальные отношения в семье, с точки зрения закона дядя не считается близким родственником.

Максимально налог на дарение могут рассчитать по кадастровой стоимости — то есть отдать придется те самые 165 000 Р . Но если не успеть рассчитаться с государством в срок, добавится штраф — 20% от суммы налога, то есть еще 33 000 Р . Вишенка на торте — это пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Чем дольше женщина откладывает визит в налоговую, тем больше придется заплатить.

Но это еще не все. Подать декларации тоже нужно было до определенного срока: не позже 30 апреля следующего за сделкой года. Штраф за просрочку растет месяц от месяца начиная с 1000 Р : максимально налоговая может потребовать 30% от суммы налога.

Как быть. Единственное, что может сделать женщина, чтобы заплатить в бюджет поменьше, это попросить налоговую провести взаимозачет. Возможно, она имеет право на вычеты за обучение, лечение или покупку недвижимости. В таком случае сумма начисленного налога уменьшится на величину вычетов.

Что чаще делаете в налоговой?

Да. Это было дурацкое событие. Я раньше увлекалась музыкой и часто в доме крутились разные радиостанции. Однажды я случайно услышала, что тот, кто узнает песню, следующую за конкретной фразой, получит приз. Я продолжала слушать, и вот прозвучала фраза, за ней песня, которую я знала. А написала смс на станцию и назвала, мне пришел ответ, что я выиграла и куда явиться.
Приехала за подарком через пару недель, не знала его размеры, мне вручили большую свч-печку в коробке. Я расписалась о получении. Но никаких документов на микроволновку не было, никаких чеков. Сколько стоит, понятия не имела. Пришлось взять такси, чтобы довезти -хранить вещь у себя на радио не захотели.
И вот на следующий год, летом, мне пришла бумага, что я не оплатила налог в 1500 и уже набежали пени, 500 рублей. Я долго ломала голову, что и откуда. Вспомнила про подарок, поехала в налоговую. Там я впервые заполнила декларацию 3 НДФЛ с помощью сотрудницы, потому что я сама дважды в ней запуталась. Мне дали квитанцию. Поскольку в налоговую меня возил сын, я попросила его оплатить, банк был неудобно расположен. А он при оплате подал свой паспорт. И налог пошел на его имя.
Через пару месяцев мне повторно пришла квитанция. Я звоню, спрашиваю-в чем дело. Я заплатила. Отвечают, что оплаты нет. Они видят похожую сумму, но на имя другого человека -сына. Можно ли перевести мне -нет, это сложно.
Пришлось заплатить еще раз. Вопрос к радиостанции -они, зная эту маяту, не могли бы дарить призы стоимостью до 4000? Практически, я заплатила стоимость печки. Одна радость - она оказалась очень высокого качества, с кучей функций, в металлическом корпусе. И пролежав дома 6 лет, переехала к дочке в новую квартиру. Хорошо работает)))

Читайте также: