К джантурина б дюсекеева налог и налогообложение

Опубликовано: 13.05.2024

РАЗДЕЛ 7. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. 62
Задачи. 64
Тесты. 68
Контрольные вопросы. 70
РАЗДЕЛ 8. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА. 72
Задачи. 75
Тесты. 78
Контрольные вопросы. 80
РАЗДЕЛ 9. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. 82
Задачи. 85
Тесты. 89
Контрольные вопросы. 91
РАЗДЕЛ 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. 92
10.1. Условия применения специального налогового режима для юридических
лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. 92
10.2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. 93
Задачи. 95
Тесты. 97
РАЗДЕЛ 11. ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ.
РЕГИСТРАЦИОННЫЕ СБОРЫ. 100
Задачи. 101
Тесты. 103
РАЗДЕЛ 12. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ. 106
Задачи. 109
Тесты. 112
Контрольные вопросы. 115
РАЗДЕЛ 13. ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. 117
Задачи. 119
ПРИЛОЖЕНИЯ. 124
ЛИТЕРАТУРА. 127

7
– табачные изделия;
– бензин (за исключением авиаци-
онного), дизельное топливо;
– моторные транспортные средст-
ва, предназначенные для перевозки
10 и более человек с объемом двига-
теля более 3 000 см
3
, за исключением
микроавтобусов, автобусов и троллей-
бусов;
– автомобили легковые и прочие мо-
торные транспортные средства, пред-
назначенные для перевозки людей с
объемом двигателя более 3 000 см
3

(кроме автомобилей с ручным управле-
нием или адаптером ручного управле-
ния, специально предназначенных для
инвалидов);
– моторные транспортные средст-
ва на шасси легкового автомобиля с
платформой для грузов и кабиной во-
дителя, отделенной от грузового отсе-
ка жесткой стационарной перегород-
кой;
– сырая нефть, газовый конденсат.
Перечень подакцизных товаров
приведен на схеме.
ПО
ДАКЦИЗНЫЕ Т
ОВ
АРЫ
Сырая нефть, газовый конденсат
Бензин автомобильный
Этиловый спирт
Моторные транспортные средства с объемом двигателя более
3000 см
3
Дизельное топливо
Табачные изделия
Моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля
с платформой для грузов и кабиной водителя
Пиво, с содержанием спирта не более 0,5%
Алкогольная продукция
Все виды спирта
Прочие изделия, содержащие табак
Виды подакцизных товаров
Таким образом, большую часть пе-
речня охватывают товары и продукты,
не относящиеся к предметам первой
необходимости
Табачные изделия и алкогольная
продукция, реализуемые на террито-
рии Республики Казахстан, подлежат
обязательной маркировке в целях
обеспечения полноты сбора акцизов
и предотвращения нелегального вво-
за, производства и реализации на ее
территории. Ответственными за мар-
кировку являются производители и
импортеры продукции. В данном слу-
чае акцизы взимаются путем продажи
марок акцизного сбора установленно-
го образца, а их стоимость является
авансовым платежом по акцизам и за-
считывается в уменьшении платежей в
бюджет по акцизам.
Не подлежит обложению акцизом:
1. Экспорт подакцизных товаров, на
которые в течение 60 рабочих дней
в обязательном порядке были пред-

11
ТЕСТЫ
Вариант 1
1.1. Кто является плательщиком акциза?
A. Физические и юридические лица, осуществляющие оптовую и розничную
продажу бензина и дизельного топлива.
B. Физические и юридические лица, осуществляющие оптовую и розничную
продажу авиационного топлива.
C. Физические и юридические лица, импортирующие изделия из кожи на
таможенную территорию РК.
D. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую дедеятельность.
E. Юридические лица, осуществляющие производственную деятельность.
1.2. Что относится к подакцизным товарам?
А. Продажа изделий из кожи.
В.Табачные изделия.
C. Ювелирные изделия.
D. Изделия из серебра.
E. Молочная продукция.
1.3. Акциз является:
А. Личным налогом.
В. Прямым налогом.
С. Косвенным налогом.
D. Натуральным налогом.
Е. Имущественным налогом.
1.4. Акциз остается на импортируемые товары:
А. В республиканском бюджете.
В. В местном бюджете.
С. Согласно бюджетному законодательству.
D. В Налоговом комитете.
Е. В Комитете таможенного контроля.

1.5. Какие ставки называются адвалорными?
А. Установленные в процентах.
В. Установленные в тенге.
С. Установленные в евро.
D. Установленные в долларах.
Е. Установленные в МРП.
1.6. Акциз при изготовлении товаров из давальческого сырья уплачи-
вается:
А. Не позднее, чем на 10 день после дня совершения операций.
В. В день передачи на промышленную переработку.

12
С. В день передачи продукции заказчику.
D. Ежеквартально.
Е. Ежемесячно.

1.7. Какие товары, импортируемые на территорию РК, не облагаются
акцизами?
А. Медицинские бальзамы.
В. Товары для официального пользования иностранными дипломатическими
представительствами и их семьями.
С. Изделия, содержащие табак.
D. Алкогольная продукция.
Е. Бензин.
1.8. До какого числа предоставляется декларация по акцизу?
А. Ежемесячно до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
В. Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
С. Ежемесячно до 23 числа месяца, следующего за отчетным.
D. До 31 марта года, следующего за отчетным.
Е. До 10 апреля после сдачи декларации.
Вариант 2
1.1. Подлежат ли продлению сроки уплаты акциза?
А. Да.
В. Нет.
С. При предоставлении определенных документов.
D. При согласовании с налоговым управлением.
Е. При наличии определенных льгот.
1.2. Налоговый период для акцизного налога:
А. Год.
В. Месяц.
С. Квартал.
D. Все ответы верны.
Е. Нет верного ответа.
1.3. В течение скольких рабочих дней должны быть представлены
документы в качестве подтверждения экспорта?
А. 23.
В. 15.
С. 60.
D. 90.
Е. 70.
1.4. Кто изготавливает марки акцизного сбора?
А. Плательщик акцизного налога.
В. Банкнотная фабрика Национального Банка РК.
С. Печатные дворы.

Татьяна Дюкина
Санкт-Петербургский государственный университет
Россия

Налоговый механизм как основа внутреннего устройства налоговой системы

Аннотация

Ключевые слова

Полный текст:

Литература

Иваницкий В.П., Привалов Н.Г., Привалова С.Г. Содержание и структура налогового механизма. [Ivanitskiy V.P., Privalov N.G., Privalova S.G. Soder-zhanie i struktura nalogovogo mehanizma [Contents and structure of the tax mechanism]. Available at: http://izvestia.isea.ru/pdf.asp?id=14322 (accessed 22.04.2013).

Качур О.В. Налоги и налогообложение. Москва, КНОРУС, 2007. 304 с. [Ka-chur O.V. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. Moscow, KNORUS Publ., 2007. 304 p.]

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. Москва, Юнити, 1997. 383 с. [Chernik D.G. Nalogi v rynochnoy jekonomike [Taxes in market economy]. Moscow, Unity Publ., 1997. 383 p.]

Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Москва, ПРИОР, 2000. 176 с. [Somoev R.G. Obshchaja teorija nalogov i nalogooblozhenija [General theory of taxes and taxation]. Moscow, PRIOR Publ., 2000. 176 p.]

Дюкина Т.О. // Известия ДВФУ. Экономика и управление. 2. 2017. 59–67

Мураховская Е.С. Налоговое регулирование формирования финансовых ре-сурсов территории: автореф. дисс. канд. экон. наук. Санкт-Петербург, 1997. 18 с. [Murahovskaja E.S. Nalogovoe regulirovanie formirovanija fi-nansovyh resursov territorii. Avtoref. diss. kand. jekon. nauk [Tax regulation of formation of financial resources of the territory]. Avtoref. Diss. Cand. Sciences (Econ.)]. St. Petersburg, 1997. 18 p.]

Валинуров Т.Р. Сущность налоговой политики государства и содержание налогового механизма. Экономические науки. Приложение к журналу "Со-временные наукоемкие технологии". 2010. № 1. с. 12–16. [Valinurov T.R. Sushchnost' nalogovoy politiki gosudarstva i soderzhanie nalogovogo mehaniz-ma. [Entity of tax policy of the state and maintenance of the tax mechanism]. Jekonomicheskie nauki. Prilozhenie k zhurnalu "Sovremennye naukoemkie tehnologii"= Economic sciences. Application to “The Modern High Technolo-gies”, 2010, no. 1, pp. 12–16.]

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. Санкт-Петербург, Питер, 2005. 752 с. [Serdjukov A.Je., Vylkova E.S., Tarase-vich A.L. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation.]. St. Petersburg, Piter Publ., 2005. 752 p.]

Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов-нa-Дону, Феникс, 2004. 512 с. [Dmitrieva N.G., Dmitriev D.B. Nalogi i nalogooblozhenie v Rossiyskoy Federatsii [Taxes and the taxation in the Russian Federation]. Rostov-na-Donu, Phenix Publ., 2004. 512 p.]

Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. 2-е изд. Москва, Эксмо, 2009. 480 с. [Zhidkova E. Ju. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. 2nd ed. Moscow, Eksmo Publ., 2009. 480 p.]

Преснякова Е.А. Налоговый механизм формирования доходов бюджета и его совершенствование. Автореф. дисс. канд. экон. наук. Москва, 2002. 15 с. [Presnjakova E.A. Nalogovyy mehanizm formirovanija dohodov bjudzheta i ego sovershenstvovanie. Avtoref. diss. kand. jekon. nauk [Tax mechanism of for-mation of the income of the budget and its improvement. Avtoref. Diss. Cand. Sciences (Econ.)]. Moscow, 2002. 15 p.]

Феоктистова Т.В. Налоговый механизм стимулирования инвестиций в Кур-ской области. Бизнесинформ, 2009, № 4(2), cс. 80–83. [Feoktistova T.V. Na-logovyу mehanizm stimulirovanija investitsiy v Kurskoy oblasti [The tax mech-anism of stimulation of investments in Kursk region]. Biznesinform = Business inform, 2009. no. 4(2). pp. 80–83.]

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Москва, ИНФРА-М, 2002. 570 с. [Jutkina T.F. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. Moscow, INFRA-M Publ., 2002. 570 p.]

Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. Москва, КНОРУС, 2007. 320 с. [Tarasova V.F. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation.]. Moscow, KNORUS Publ., 2007. 320 p.]

Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение. Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 200. 399 с. [Poljak G.B., Romanov A.N. Nalogi i nalogooblozhenie. [Taxes and taxation]. Moscow, UNITY-DANA Publ., 2003. 399 p.]

Адуков Р.Х. Выбор организационно-правовой формы предприятия. Земель-ная и аграрная реформы России: проблемы и опыт. Сб. науч. трудов. Москва, ВНИЭТУСХ, РАСХН, 1998, вып. 1. 336 с. [Adukov R.Kh. Vybor or-ganizatcionno-pravovoy formy predprijatija]. Zemel'naja i agrarnaja reformy Rossii: problemy i opyt. [Choice of legal form of the enterprise Land and agrari-an reforms of Russia: problems and experience]. [Collection of scientific works (release 1). Moscow, VNIETUSH, RAAS Publ., 1998, issue 1. 336 p.]

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. 7-е изд. Москва, МЦФЭР, 2006. 592 с. Panskov V.G. Nalogi i nalogooblozhenie v Ros-

Дюкина Т.О. // Известия ДВФУ. Экономика и управление. 2. 2017. 59–67

siyskoy Federatsii. [Taxes and the taxation in the Russian Fedration]. Moscow, MTsFER Publ., 2006. 592 p.]

Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. 4-е изд. Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 558 с. [Mayburov I.A. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. 4th ed. Moscow, UNITY-DANA Publ., 2011. 558 p.]

Князева О.Н. Специфика института налогового контроля в Российской Фе-дерации. Приоритетные научные направления: от теории к практике, 2015, № 19, cc. 166–171. [Knjazeva O.N. Spetsifika instituta nalogovogo kontrolja v Rossiyskoy Federatsii [Specifics of institute of tax control in the Rus-sian Federation]. Prioritetnye nauchnye napravlenija: ot teorii k praktike = Pri-ority scientific directions: from the theory to practice, 2015, no. 19, pp. 166–171.]

Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф. Особенности функционирования налогового механизма в транзитивной экономике. Научный журнал КубГАУ, 2011, № 66 (02), cс. 1–13. [Tjupakova N.N., Bocharova O.F. Osobennosti funktsion-irovanija nalogovogo mehanizma v tranzitivnoy jekonomike [Features of func-tioning of the tax mechanism in transitive economy]. Nauchnyy zhurnal KubGAU = Scientific journal of KUBGAU, 2011, no. 66 (02), pp. 1–13.]

Ожегов С.И. Словарь русского языка. Москва, Советская энциклопедия, 1964. 900 с. [Ozhegov S.I. Slovar' russkogo jazyka [Dictionary of Russian]. Moscow, Soviet entcyclopedia Publ., 1964. 900 p.]

© Дальневосточный федеральный университет, 1996-2020.
© Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета Экономика и управление".
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-57575
Издатель - ФГАОУ ВО "Дальневосточный федеральный университет".
При перепечатке ссылка на Сайт Журнала обязательна.
Коммерческое использование размещенных материалов запрещено.
Сайт Журнала оптимизирован для работы в Internet Explorer 8.0+, Firefox 10+, Chrome 21+.

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы - это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

- Полная и смешанная

+ Простая и сложная

- Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

- Водный налог, акцизы

- Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

- Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

- Система налогообложения, опирающаяся на патенты

- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

- Налог на прибыль, налог на наследство

- Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

- Налог на имущество организаций

30. К налогам регионального уровня относятся:

- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

- Падению благосостояния населения

- Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

- Российские компании и частные лица

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

- Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

- Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

- Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

- Уплата налогов должна быть удобной

- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

- Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

- Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

- Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Задания для промежуточной аттестации по дисциплине «Налоги и налогообложение» направления подготовки 38.03.01 «Экономика» в Курском институте менеджмента, экономики и бизнеса. – Курск: типография МЭБИК. – 7с. Идентификатор публикации: ТМ-009/211-1

Задания для промежуточной аттестации

Промежуточная аттестация проводиться с целью оценки качества усвоения студентами всего объёма содержания дисциплины и определения фактически достигнутых знаний, навыков и умений, а также компетенций, сформированных за время изучения дисциплины.

Промежуточная аттестация магистрантов проводится в форме сдачи зачета.

ДЛЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТ ДОЛЖЕН ОТВЕТИТЬ НА ВОПРОСЫ/ЗАДАНИЯ БИЛЕТА.

Номер билета студент определяет в соответствии с заглавной буквой фамилии

Вариант (определяется первой буквой фамилии)
Номер варианта	Первая буква фамилии	Номер варианта	Первая буква фамилии	Номер варианта	Первая буква фамилии
1-выполнен (см.ниже)	А	2-выполнен (см.ниже)	Б,П	3	В,Р
4-выполнен (см.ниже)	Г,С	5-выполнен (см.ниже)	Д,Т	6-выполнен (см.ниже)	Е,У
7-выполнен (см.ниже)	Ж,Ф	8-выполнен (см.ниже)	З,Х	9-выполнен (см.ниже)	И,Ц
10-выполнен (см.ниже)	К,Ч	11-выполнен (см.ниже)	Л,Ш	12-выполнен (см.ниже)	М,Щ
13-выполнен (см.ниже)	М	14-выполнен (см.ниже)	Н, Э	15-выполнен (см.ниже)	О,Ю
16-выполнен (см.ниже)	Я

Мы можем выполнить любой билет в течение 5-ти рабочих дней с момента предоплаты. Для заказа воспользуйтесь формой в самой нижней части страницы. Формы для получения выполненных билетов размещены непосредственно под заданием, которое соответствует билету. Не забывайте указывать адрес электронной почты.

Налоги и сборы как источники государственных доходов.
Ставки налога с владельцев транспортных средств установлены в расчете на единицу

а) мощности двигателя
б) транспортного средства
в) стоимости транспортного средства.

ВНИМАНИЕ! В течение 5-10 минут после оплаты товар в прикреплённом файле высылается на электронный адрес, указанный Вами в платёжной форме. Если Вы по каким-либо причинам не получили оплаченный товар, свяжитесь с нами с 10.30 до 19.00 по московскому времени по Тел./WhatsApp/Viber +7(906)657-69-44 , укажите артикул товара и приблизительное время оплаты.

Функции налогов.
Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате налога на доходы физиче-ских лиц считается:

а) переходящее имущество

б) совокупный доход, полученный на территории РФ совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

Определение налога, сбора и пошлины, их основные отличия.
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

а) физические лица
б) физические лица как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства (проживающие на Территории РФ 183 дня)
в) физические лица как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства (проживающие на территории РФ 12 дней)

Виды налогов и основания их классификации.
Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как……. не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога:

а) объект налогообложения
б) налоговый период
в) налоговая льгота
г) срок уплаты налога

Понятие и значение элементов налогообложения.
Существуют способы начисления налогов

а) прямой и косвенный
б) кумулятивный и некумулятивный
в) затратный и валовой
г) наличный и безналичный

Обязательные элементы налогообложения.
К уровню налогового бремени имеет отношение рост:

а) доли налогов в национальном доходе
б) налоговых поступлений в бюджет
в) налогов на душу населения
д) доли налогов в зарплате

Факультативные элементы налогообложения.
Налоги являются:

а) частноправовыми доходами
б) общественно-правовыми доходами
в) и частноправовыми и общественно-правовыми доходами
г) государственными и муниципальными доходами.

Налоговые отношения, понятие и структура.
Лицо, которое несет бремя налогообложения в конечном итоге, это:

а) налогоплательщик
б) носитель налога
в) налоговый агент
г) сборщик налога

Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика
б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов
в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюд-жет
г) перечислять налоги в соответствующий бюджет

Информирование и консультирование налогоплательщиков.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются при…

а) расчете заработной платы, подлежащей выдаче на руки
б) подаче налоговой декларации налогоплательщиками
в) лучение налогоплательщиком любых видов доходов у источника.

Понятие и основные параметры налоговой системы.
Функции налогов заключаются:

а) в стимулировании государством использования ресурсов определенным образом;
б) в пополнении средств, направляемых на финансирование государственных расходов;
в) в перераспределении доходов;
г) в достижении всех вышеперечисленных целей.

Принципы организации и функционирования налоговой системы.
Когда налог взимается в возрастающей доле дохода при его (доходе) увеличении, то он является:

а) прогрессивным;
б) пропорциональным;
в) регрессивным;
г) акцизным сбором.

Современная система налогов и сборов в Российской Федерации.
Изменение суммы налога, уплачиваемого на дополнительный рубль дохода, это:

а) средняя налоговая ставка;
б) пропорциональный налог;
в) предельная налоговая ставка;
г) НДС.

Федеральные налоги, их понятие и виды.
Если Вы платите подоходный налог в 3000 рублей на доход в 20 000 рублей и 5000 рублей на дополнительный доход в 30 000 руб., Ваша средняя налоговая ставка (в %) на совокупный доход составляет:

Региональные налоги, их понятие и виды.
Примером косвенного налога в экономической системе является:

а) налог на прибыль;
б) акцизы;
в) налог на имущество физических лиц;
г) единый налог на вмененный доход.

Местные налоги, их понятие и виды.
Примером прямого налога в экономической системе является:

а) налог на прибыль;
б) акцизы;
в) налог на имущество физических лиц;
г) единый налог на вмененный доход.

Мы можем выполнить любой билет в течение 5-ти рабочих дней с момента предоплаты. Для заказа воспользуйтесь платежной формой:

С 2020 года у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству больше нет налоговых каникул. До этого в течение трех лет они могли спокойно работать, получать сколько угодно денег и ничего не платить в бюджет. Достаточно было уведомить о своем статусе налоговую инспекцию. Больше такой льготы нет.

Если государство в курсе вашей подработки, нужно принимать меры, чтобы не задолжать ему или не оказаться незаконным предпринимателем.

Какие налоговые каникулы были у репетиторов и нянь?

Три года подряд репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому могли получать доход без уплаты налога: их официально освободили от НДФЛ. До того как появился налог на профессиональный доход, именно эту категорию налогоплательщиков называли самозанятыми. Чтобы получить льготу, им нужно было подать в налоговую уведомление. После этого не надо было больше подавать декларацию — даже если репетитор зарабатывал 150 тысяч рублей в месяц. Налога с этих доходов тоже не было. Учителя могли не бояться, что родители ученика пожалуются в налоговую.

Такие налоговые каникулы действовали в 2017, 2018 и 2019 годах. Сначала их ввели сразу на два года, потом продлили на 2019 год. А вот на 2020 не продлили. И теперь доходы от такой деятельности будут облагаться налогами, а обязанность подавать декларацию станет такой же, как и для всех остальных людей.

Например, репетитор в Химках зарабатывает на занятиях математикой 50 тысяч рублей в месяц. В 2017, 2018 и 2019 годах эти суммы не нужно было декларировать. В 2020 году это придется делать. Если доход регулярный, а декларации и налогов нет, есть риск получить доначисления и штрафы.

Сейчас самое время подумать о том, как быть с такими доходами. У репетиторов, нянь и сиделок есть несколько вариантов легализации.

Стать самозанятыми — в 23 регионах

С 2019 года действует льготный налоговый режим: налог на профессиональный доход. Он подходит и репетиторам, и няням, и сиделкам, и помощникам по дому. Все они могут зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и платить 3% с поступлений от физических лиц. Вообще ставка для поступлений от физлиц — 4%, но с учетом вычета получается 3%.

Пока этот режим экспериментальный — в 2020 году его можно применять только в 23 регионах. Репетитор должен вести деятельность в этом регионе, но там необязательно жить или иметь прописку. Если есть постоянная регистрация, проблем не будет — можно смело регистрироваться, формировать чеки на каждое поступление и раз в месяц платить налог, который посчитает налоговая инспекция. Обязательных взносов нет, касса не нужна, регистрировать ИП необязательно.

Если у репетитора нет прописки в регионе эксперимента, можно использовать хитрость: достаточно провести несколько дистанционных уроков с учеником из тестового региона. А потом выбрать этот регион как место ведения деятельности. Тогда все остальные доходы репетитора тоже попадут под НПД. Даже квартиру можно будет сдавать по льготной ставке. Это абсолютно законная схема.

Например, репетитор по английскому языку живет в Брянске, где нет налога на профессиональный доход. Каждый день к нему приходят местные ученики. Но раз в неделю есть занятия по скайпу со студентом из Москвы, где НПД применяется. Под льготный режим попадет весь доход от уроков, а не только те деньги, что платит москвич. Если репетитор при этом на пенсии, самозанятость не лишит его права на индексацию.

Вот наша подборка статей о налоге на профессиональный доход:

Зарегистрировать ИП и работать на УСН или патенте

Еще репетитор может работать как индивидуальный предприниматель — например на упрощенке или патенте, если он есть на такую деятельность в конкретном регионе. Этот способ легализации подойдет тем, у кого доход больше 2 млн рублей в год. Или тем, кто не ведет деятельности в тестовом регионе для НПД.

На всех спецрежимах, кроме налога на профессиональный доход, предпринимателю нужно будет платить обязательные страховые взносы. А на упрощенке придется еще и подавать декларацию — это нужно делать до 30 апреля следующего года. Покупать кассу пока не надо: если репетиторы и сиделки оказывают услуги без наемных работников, у них отсрочка до 1 июля 2021 года.

С поступлений от учеников репетитор может платить 6% на упрощенке в любом регионе. В эту сумму войдут страховые взносы, которые повлияют на пенсию. Правда, независимо от дохода, в 2020 году нужно заплатить 40 874 Р взносов. Если для репетитора или сиделки это подработка, доход может быть даже меньше этой суммы, а уменьшить ее нельзя.

Например, женщина на пенсии подрабатывает сиделкой и хочет легализоваться. Ее доход — около 5 тысяч рублей в месяц. Если она зарегистрирует ИП на УСН, то получит за год 60 тысяч рублей за свою работу, а 41 тысячу должна будет отдать в бюджет в виде взносов. При этом она автоматически потеряет право на ежегодную индексацию пенсии, потому что станет работающей. То есть сиделка обязана отдавать в бюджет деньги, а государство на ней при этом еще и экономит.

В такой легализации есть преимущество: родители учеников, занимающихся у этого репетитора, смогут возвращать НДФЛ с расходов на его услуги. Они применят вычет на обучение. Лицензия не нужна, достаточно указать в ЕГРИП подходящий вид деятельности. С сиделками и помощниками по дому так не получится.

Вот статьи для тех, кто решил стать ИП:

Если решите легализоваться через ИП, проконсультируйтесь с бухгалтером и найдите надежный способ разобраться с отчетностью. Репетитор может блестяще знать английский язык, а потом из-за ошибки в сроках оплаты патента потерять сотни тысяч рублей.

Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Обычно этот налог удерживает работодатель. Но если есть доходы кроме зарплаты, считать и отчитываться придется самостоятельно. Раньше доходы репетиторов и сиделок были в списке исключений — они освобождались от НДФЛ.

Так как этой льготы больше нет, нужно сообщить государству о заработке с помощью налоговой декларации. Ее нужно подать, если у вас нет статуса ИП или регистрации на НПД. Срок — 30 апреля следующего года.

Это самый дорогой способ легализации, потому что ставка не льготная, а обычная. Зато начисленный налог можно уменьшать с помощью вычетов: при покупке квартиры, обучении или лечении.

Например, воспитатель детского сада подрабатывает няней по выходным. Это нерегулярный доход, поэтому можно работать без регистрации ИП. В год удается заработать 30 тысяч рублей. С этой суммы нужно отдать 13% НДФЛ — 3900 Р . Но в том же году воспитатель заплатила за лечение зубов своего ребенка 10 тысяч рублей и внесла предоплату за курсы вождения — 20 тысяч рублей. Она заявит эти расходы к вычету и ничего не заплатит в бюджет со своей подработки. Правда, и вернуть из бюджета ничего не сможет: налог к возврату пойдет в счет начисленного к уплате из-за подработок.

Если решите подавать декларацию, сделать это нужно через год, в 2021 году. Но уже сейчас, в 2020, стоит разобраться, что вам предстоит. Будет время выбрать другой способ легализации — самозанятость или ИП.

Не вести самостоятельную деятельность

Репетиторы, няни и сиделки должны платить налоги и отчитываться, только если они самозанятые — то есть работают на себя, а не по трудовому договору или как подрядчики.

Няня может устроиться в агентство, а репетитор — стать штатным сотрудником школы английского языка. Тогда налоги и взносы за них будут платить работодатели или заказчики. И сведения о доходах тоже станут чужой заботой.

Сняться с учета в налоговой инспекции

Чтобы использовать налоговые каникулы, нужно было подать уведомление — то есть сообщить государству, что вы занимаетесь репетиторством, ухаживаете за стариками или убираете в квартирах. Так делало не очень много людей — около 4 тысяч человек за все три года на всю страну. Налоговые каникулы действовали только для них. Остальные должны были использовать другие способы легализации: НПД, ИП или НДФЛ.

Те четыре тысячи репетиторов и сиделок теперь на примете у налоговой. Они сами сообщили о своей деятельности — и с 2020 года должны платить налог с доходов от нее. Если деятельности больше нет, можно подать уведомление, чтобы сняться с учета. Это та же форма, только с кодом «2». Но теперь у налоговой могут появиться вопросы: а точно ли нет деятельности? Или это репетитор просто не хочет платить налог, а сам работает через «Профи-ру» и каждый месяц получает на карту по 50 тысяч? А что это за ежедневные поступления от разных людей с пометкой «за уборку»? А налог где?

Налоговая инспекция все еще не получает доступ к переводам автоматически и не может следить за всеми поступлениями на карту. Но она может провести проверку, если заподозрит, что кто-то не платит налоги, хотя должен. Ну и бояться жалоб от учеников теперь все-таки стоит. Хотя у нас на это есть разбор на примере тортиков: он поможет избежать давления налоговиков и поставить на место скандального родителя.

Если готовы продолжать бизнес или подработки, но не собираетесь делать это легально, почитайте, что бывает за такое:

Читайте также: