Изготовление тротуарной плитки налогообложение

Опубликовано: 10.05.2024

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, оптимальную систему налогообложения при производстве, укладке и реализации тротуарной плитки. Что лучше ООО или ИП? Если ИП, то попадает ли под патент? Спасибо.

Решение вопроса

Здравствуйте! Для более точного расчета оптимальной системы налогообложения, пожалуйста, укажите регион и муниципальное образование, в котором планируется ведение деятельности, а также на какой круг лиц будет ориентирована деятельность: только на физических или также на юридических?

Наталья

Добрый день. Московская область.Ориентирована больше на физ.лиц. И, в следствии, ещё пару вопросов: если ООО, то обязателен ли кассовый аппарат? Какой предпочтительно код ОКВЭД указать основным?

Здравствуйте, еще раз!

ЕНВД, так же как и патент, Вы сможете использовать только, если будете оказывать услуги физическим лицам, так как применение ЕНВД в отношении указанной деятельности возможно лишь при ее отнесении к бытовым услугам, а бытовые услуги могут оказываться только гражданам и никак не ИП и организациям.

В данном случае, Вам будет выгоднее применение УСН. Если расходы ожидаются существенные (более 65% от общего дохода), то выгоднее УСН-15% (доходы-расходы). Если расходы несущественные, то правильнее будет выбрать УСН-6% (доходы).

В отношении кассового аппарата.
Все налогоплательщики (ИП и организации) обязаны применять кассовый аппарат, кроме тех, что оказывают услуги населению или находятся на ЕНВД и ПСН. Но они должны выдавать покупателям, по их просьбе, БСО.

При этом, с 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс). Подробнее об онлайн кассах здесь.

Что касается кодов ОКВЭД
Для деятельности по производству тротуарной плитки можно указать

Основной КБК 23.31 (Производство керамических плит и плиток).

Эта группировка включает:
- производство неогнеупорной керамической плитки для внутренней и внешней облицовки стен и фасадов зданий, мозаичной плитки и т.п.;
- производство неогнеупорных керамических плит и блоков для мощения
Эта группировка не включает:
- производство искусственного камня, см. 23.61 ;
- производство огнеупорных керамических изделий, см. 23.20 ;
- производство керамического кирпича, напольных покрытий и кровельных материалов, см. 23.32

23.61 - Производство изделий из бетона для использования в строительстве

Эта группировка включает:
- производство готовых строительных изделий из бетона, цемента и искусственного камня: плиток, плит, кирпича, щитов, листов, панелей, труб, столбов и т.п.;
- производство сборных строительных конструкций из цемента, бетона и искусственного камня

23.70.1 - Резка, обработка и отделка камня для использования в строительстве в качестве дорожного покрытия

46.73.6 - Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями

47.52.7 - Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах

43.33 - Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

Эта группировка включает:
- укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
- монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
- укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
- выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
- оклеивание обоями

ООО арендует помещение в административном комплексе под офис и реализует физическим и юридическим лицам оборудование для создания систем охранно-пожарных сигнализаций, систем видеоконтроля за наличный и безналичный расчет.

Образцы товара выложены на стенде в офисе. Товар хранится на отдельном складе, в этом же здании, на цокольном этаже с отдельным входом. Покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада. Покупателю выдается кассовый чек, накладная и счет-фактура. Под какой режим налогообложения попадает данный вид деятельности? Подробнее.

К какой системе налогообложения относятся следующие виды деятельности:
1) изготовление бетонных изделий (тротуарная плитка, брусчатка, малые архитектурные формы);
2) изготовление натяжных потолков;
3) изготовление металлоизделий: а) дверей; б) ворот; в) решеток; г) сейфов; д) теплиц с покрытием из поликарбоната;
4) установка изделий, перечисленных выше.
Из какого расчета производить налоговые выплаты?

Согласно статье 346.26 НК РФ на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

При этом в соответствии со статьей 346.27 НК РФ к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по изготовлению железобетонных строительных деталей и изделий (код 016306), услуги по изготовлению памятников, ограждений, ворот из металла (код 013427), услуги по изготовлению ажурных декоративных решеток из металла по индивидуальным заказам (код 013412), а также услуги по изготовлению секций парниковых теплиц (код 013417).

Таким образом, услуги по изготовлению бетонных изделий (тротуарной плитки, брусчатки, малых архитектурных форм) и металлоизделий (дверей, ворот, решеток, теплиц), при условии, что указанные работы производятся по заказам населения (физических лиц), могут быть отнесены к бытовым услугам. Соответственно, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием перечисленных услуг по заказам физических лиц может быть переведена на уплату ЕНВД.

Согласно ОКУН в разделе 010000 «Бытовые услуги» также предусмотрены услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108), услуги по благоустройству придомовых территорий (код 016301), услуги по установке декоративных решеток и панелей (код 016309), а также услуги по подшивке потолков древесно-волокнистой плитой и другими материалами (код 016212).

Поэтому, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием физическим лицам услуг по укладке тротуарной плитки и брусчатки на придомовых территориях, по установке малых архитектурных форм из бетона, по установке (монтажу) натяжных потолков, металлических дверей, ворот и решеток, также может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и переведена на уплату ЕНВД.

В тоже время, услуги по изготовлению и установке сейфов, услуги по изготовлению натяжных потолков, а также услуги по установке теплиц ОКУН не предусмотрены. Поэтому, данные услуги не могут быть отнесены к бытовым услугам и, соответственно, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием перечисленных услуг на уплату единого налога на вмененный доход переводиться не должна.

В соответствии со статьей 346.29 НК РФ при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Исходя из статьи 346.27 НК РФ под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Определение кода вида деятельности, подлежащего переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе, в целях заполнения налоговой декларации, возлагается на налогоплательщика.

(письмо Минфина России от 07.05.2010 № 03-11-11/130)

Предприятием заключен договор аренды помещения кухни в столовой учебного заведения для использования по прямому назначению, т.е. для приготовления горячего питания для учащихся и сотрудников колледжа. В соответствии с договором предприятие оказывает услугу по изготовлению продукции, а созданием условий для потребления и реализации не занимается. Учебное заведение самостоятельно организует потребление в зале столовой. Вправе ли предприятие общественного питания, осуществляя деятельность по изготовлению кулинарной продукции, применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

В соответствии со статьей 346.27 НК РФ к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 181 НК РФ.

Если деятельность организации не соответствует понятию «услуги общественного питания», определенному статьей 346.27 НК РФ, то она не подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

(письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-06/3/68)

Организация осуществляет торговлю строительными материалами. В арендованном помещении размещается выставочный зал торговых образцов, заключаются договора с покупателями и осуществляются расчеты за товар наличными денежными средствами. Строительные материалы отпускаются покупателям со склада, расположенного в другом месте, а металлопрокат отгружается с арендованной площадки, где он и хранится. Подпадает ли торговая деятельность организации в части розничных продаж строительных материалов под ЕНВД?

Одним из условий для перевода предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, является осуществление данной деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, предусмотренные нормами главы 26.3 НК РФ.

Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией строительных материалов путем ознакомления покупателей с образцами товаров и оплатой за наличный расчет в выставочном зале, а также с последующим получением оплаченного товара со склада, расположенного в другом месте, в целях применения главы 26.3 НК РФ не может быть признана розничной торговлей и, соответственно, не подлежит налогообложению ЕНВД.

(письмо Минфина России от 08.04.2020 № 03-11-06/3/53)

ООО арендует помещение в административном комплексе под офис и реализует физическим и юридическим лицам оборудование для создания систем охранно-пожарных сигнализаций, систем видеоконтроля за наличный и безналичный расчет.
Образцы товара выложены на стенде в офисе. Товар хранится на отдельном складе, в этом же здании, на цокольном этаже с отдельным входом. Покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада. Покупателю выдается кассовый чек, накладная и счет-фактура. Под какой режим налогообложения попадает данный вид деятельности?

Согласно статье 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией оборудования для создания систем охранно-пожарных сигнализаций физическим лицам и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет, осуществляемая путем ознакомления покупателей с образцами товаров в офисе, с последующим получением товаров со склада, расположенного в другом помещении, не может быть признана в целях применения главы 26.3 Кодекса розничной торговлей и, соответственно, не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Указанная предпринимательская деятельность должна облагаться в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения положений главы 26.2 НК РФ.

(письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-11-06/3/54)

Тротуарная плитка служит в разы дольше асфальта или бетона, проста в укладке, отличается многообразием форм, цветов. Не нагревается, не выделяет токсичных веществ, а дорожки из неё выглядят аккуратно. Спрос на материал высок: плитка имеет отличные характеристики, городская инфраструктура расширяется и обновляется, а ландшафтному дизайну сейчас уделяется много внимания. Производство и продажа тротуарной плитки – выгодное дело: затраты относительно небольшие, а рентабельность достигает 100%.

Цены на брусчатку в России - от 400 до 800 рублей. Так как мы будем составлять бизнес план, установим цену: 500 р. за м².

Целевая аудитория

Государственным организациям, в задачи которых входит облагораживание городской инфраструктуры;
Строительным фирмам;
Владельцам домов, магазинов, ресторанов.

Выгоднее сотрудничать с государственными структурами, заинтересованными в постоянных поставщиках. Однако производство тротуарной плитки не позволит сразу выйти на большой рынок с крупными заказчиками. Поэтому будем ориентироваться на частных лиц, владельцев малого бизнеса.

Какую технологию выбрать?

Производство тротуарной плитки можно вести по одной из 2 технологий:

Вибропрессование. Готовая смесь сжимается вибропрессом. Технология требует дорогого оборудования, которое справляется с крупными объемами (до 1000 м² за рабочий день) практически без ручного труда. Цена оборудования стартует от 5 000$, так что это вариант для крупных компаний.
Вибролитье. Для производства нужна бетономешалка, вибростол, формы из пластика. Изделия формуются на вибростоле и высыхают на нем же в течение 2-3 суток. Продукт будет готов через 30-32 дня. За рабочий день можно изготовить до 100 м². Такой способ производства «отличается» высоким процентом брака, труд полностью ручной. Вибролитая кладка не выдерживает высокие нагрузки. Обычно ее покупают частные лица для оформления территории дач и загородных домов.

Вибролитьем можно изготовить брусчатку разной формы с гладкой поверхностью, а затраты на оборудование небольшие. Это хорошее решение для малого бизнеса.

Что нужно для открытия бизнеса?

Расскажем, что должен знать предпринимателя для составления бизнес плана по производству плитки.

Лицензия

Продукция не подлежит обязательной сертификации, никаких лицензий не требуется. Нужно лишь зарегистрировать ИП.

Перечень документов для регистрации юридического лица:

Паспорт.
Квитанция об уплате Госпошлины. В 2019 году составляет 800 рублей.
ИНН.
Заявление по форме Р21001.

С данным пакетом документов отправляйтесь в отделение ФНС для регистрации.

Готовая плитка должна отвечать требованиям ГОСТ 17608-91:

Прочность: не менее 30 Мпа;
Истираемость: не более 0,7 г/см;
Морозоустойчивость: не менее 200 циклов;
Влаговпитываемость: не более 5%.

Для проверки и получения сертификата качества необходимо обратиться с образцом товара в специальные органы. Цена экспертизы: около 10 000 рублей. При выборе производителя покупатели часто ориентируются на наличие сертификатов, подтверждающих достойное качество плитки, ее соответствие государственным стандартам.

Помещение

Подойдет заводское, складское или иное нежилое, отапливаемое помещение площадью не меньше 80 м². Размеры – 150-200 м². Для производства нужно трехфазное электроснабжение (380 Ватт) и водоснабжение. В зоне готовки бетонной смеси нужно установить вытяжку. Летом плитку можно хранить на улице, на зиму понадобится склад. Чтобы ускорить сушку, желательно иметь отдельное помещение, в котором будет поддерживаться температура в 40-45°. При выборе помещения отдавайте предпочтение промышленным зонам с удобными путями подъезда.

Аренда 1 м² склада стоит 150 рублей. 150 м² стоят 15 000 рублей в месяц. Цена зависит от региона, площади, других факторов. На подготовку помещения (отопление, вытяжка) уйдёт 50 000 рублей.

Оборудование

Изготовление по технологии вибролитья потребует оборудования:

Комплект пластиковых форм

Стол для распалубки

Металлические стеллажи для сушки

Можно сделать самостоятельно

ПВХ пленка (чтобы укрывать формы)

Агрегат для упаковки

Все оборудование вы можете найти здесь. Что касается материалов, их лучше закупать у одного производителя. При замене торговой марки либо любого компонента может поменяться не только цвет конечного продукта, но и его качество.

Материалы

Для бетонной смеси потребуется цемент (М500 – оптимальная марка), песок (карьерный или речной очищенный) и вода (. В качестве наполнителя можно использовать не только песок, подойдут гранитный отсев или щебень (5-10 мм). Дополнительная прочность придается с помощью пластификатора, добавляемого в раствор. Для форм нужно купить смазку.

Чтобы сделать цветную плитку, в смесь добавляют красители. При приготовлении состава с красителями нужно применять послойное формирование бетона в формах. Способ послойного формования снизит расход пигментов и повысит прочностные характеристики плиток. Одновременно используют две бетономешалки – в одной готовится первый слой, в другой, соответственно, второй.

Расход материалов 10 м² плитки тротуарной: цемент – 1400 кг, песок – 2000 кг, пластификатор – 4,2 кг, пигмент – 5 кг. Расход электроэнергии – 10 КВт / смену.

Ориентировочные затраты на материалы для производства плитки: 50 000 рублей.

Персонал

Количество работников зависит от объемов производства. При объеме в 50 м² в день хватит двух-трех человек, которые будут выполнять замес по одному и тому же рецепту, заполнять формы, контролировать процесс прессовки и сушки. Ведением бухгалтерии можно заняться самостоятельно либо нанять специалиста на аутсорсинг.

Лидеры рынка - фирмы, оказывающие комплексные услуги, поэтому можно нанять специалистов и для выкладки.

Примерные затраты на заработную плату: 100 000 рублей в месяц.

Бюджетный маркетинг – рекламные листовки. Объявления о производстве и укладке плитки тротуарной привлекут первых клиентов. Клеить их лучше на железнодорожных станциях, автобусных остановках, на досках объявлений возле магазинов, в местах большого скопления жителей коттеджных и дачных поселков. Второй недорогой способ рекламы – интернет. Размещайте объявления на местных или региональных рекламно-информационных порталах. Это гарантирует максимальный охват аудитории.

Сделайте сайт-одностраничник. Добавьте фото изготовленной плитки, опишите технологию и достоинства продукции. Потенциальные заказчики будут доверять больше, если у вас будут положительные отзывы от клиентов.

Для совершения сделки со строительными компаниями либо другими крупными организациями подготовьте коммерческое предложение. Получить заказ помогут сертификаты соответствия, изображения образцов, демократичные расценки и подробное описание производственной технологии. Также можно предложить продукцию для реализации в строительные магазины или на рынки. Осваивайте новые методики и внедряйте их в производство. Например, набирают популярность полимерная, светящаяся, резиновая и 3D плитка.

Бюджет на изготовление и расклейку рекламных листовок – 10 000 рублей, подготовку буклетов – 10 000, создание сайта – 5 000.

Изготовление тротуарной плитки как бизнес: рентабельность

Подсчитаем рентабельность производства тротуарной плитки.

Смета расходов для старта:

Итого общие затраты на производство плитки: 406 000 рублей.

Расчет ежемесячных расходов:

Примерная сумма налогов: 10 000 рублей (по законодательству налог равен 6% с оборота);
Аренда помещения: 15 000 рублей;
Затраты на электроэнергию, материалы: 50 000 рублей;
Заработная плата: 100 000 рублей;
Реклама: 5 000 рублей;
Прочие траты: 15 000 рублей.

Итого затрат в месяц: 195 000 рублей.

50 м² в день – это 1 150 м² в месяц (за 23 рабочих дня);
Цена 1 м² – 500 рублей;
Общий доход – 575 000 рублей;
Чистый доход – 380 000 рублей.
Окупаемость – 2 месяца.

К рискам относят высокую конкуренцию. Учитывая небольшую сумму вложений и малый срок окупаемости, желающих заработать в этой сфере много. Поэтому будьте готовы, что агрессивная конкурентная среда станет одним из основных препятствий. Перед стартом изучите соотношение спроса и предложения в вашем регионе.

Открываем бизнес по производству тротуарной плитки: пошаговый план

Как организовать бизнес на производстве тротуарной плитки – пошаговое руководство:

Провести анализ конкурентной среды.
Выбрать технологию.
Выбрать тип изделия, которое будете производить.
Составить бизнес план производства тротуарной плитки с расчетами.
Зарегистрировать ИП.
Подобрать и арендовать помещение.
Закупить оборудование и материалы.
Нанять персонал.
Приступить к производству плитки.

Проводить маркетинговые мероприятия и начинать продажи нужно после организации производства, а именно – по образцам. Лучше сразу изготавливать плитку различных форм и расцветок, чтобы привлечь покупателей широким ассортиментом.

Заключение

Если ниша не переполнена конкурентами (это зависит от конкретного региона), изготовление качественной тротуарной плитки будет выгодным делом. Продуманная стратегия и качественный технологический процесс приведут вас к годовой окупаемости в 100-120%. Многое зависит от каналов сбыта и объемов производства. Секрет успеха – будьте на высоте. Изначально стремитесь к высокому качеству продукции и обслуживания - так вы с вероятностью в 100% выделитесь на рынке и завоюете доверие потребителей.

И не пренебрегайте планированием. Если составить качественный бизнес план, тротуарная плитка будет приносить немалый доход и дело быстро окупится.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 мая 2010 г. N 03-11-11/130 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с предоставлением услуг по изготовлению тротуарной плитки, брусчатки, малых архитектурных форм и дверей, ворот, решеток, теплиц, а также услуг по укладке тротуарной плитки и брусчатки на придомовых территориях, по установке малых архитектурных форм из бетона, натяжных потолков, металлических дверей, ворот и решеток

Вопрос: Наша организация с июля 2008 года занимается производством изделий ПВХ, с 2010 года планируется начать освоение новых производств. В связи с этим хотелось бы получить разъяснения: к какой системе налогообложения относятся следующие виды деятельности:

1) изготовление бетонных изделий (тротуарная плитка, брусчатка, малые архитектурные формы);

2) изготовление натяжных потолков;

3) изготовление металлоизделий:

д) теплиц с покрытием из поликарбоната;

4) установка изделий, перечисленных в выше.

В случае применения системы ЕНВД просим разъяснить: из какого расчета производить налоговые выплаты?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 20 апреля 2010 г. N 11 по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, а также розничная торговля.

При этом в соответствии со статьей 346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163, к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по изготовлению железобетонных строительных деталей и изделий (код 016306), услуги по изготовлению памятников, ограждений, ворот из металла (код 013427), услуги по изготовлению ажурных декоративных решеток из металла по индивидуальным заказам (код 013412), а также услуги по изготовлению секций парниковых теплиц (код 013417).

Согласно ОКУН в разделе 010000 "Бытовые услуги" также предусмотрены услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108), услуги по благоустройству придомовых территорий (код 016301), услуги по установке декоративных решеток и панелей (код 016309), а также услуги по подшивке потолков древесно-волокнистой плитой и другими материалами (код 016212).

В соответствии со статьей 346.29 Кодекса при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг применяется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".

Исходя из статьи 346.27 Кодекса под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием бытовых услуг, налогоплательщик учитывает всех работников, занятых в данной сфере предпринимательской деятельности, в том числе, административно-управленческий персонал, вспомогательный персонал, совместителей.

Одновременно сообщаем, что согласно пункту 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г. N 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области" (далее - Положение) определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

Пунктом 10 указанного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии и Федеральная служба государственной статистики - в отношении всех общероссийских классификаторов.

Таким образом, по вопросам, касающимся применения классификаторов, следует обращаться в Ростехрегулирование.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 мая 2010 г. N 03-11-11/130

Если обратить внимание, то на улицах города тротуары стали не просто асфальтировать, на него стали укладывать еще и плитку. Но стоит учесть, что ее используют не только на улицах города, ее можно использовать и в личных целях. Прежде всего нужен типовой, самостоятельно написанный бизнес план производства тротуарной плитки.

Преимущества проекта

Плитка для тротуара является одним из самых популярных отделочных материалов. Она имеет некоторые преимущества:

Срок службы может достигать 30 лет.
В процессе производства используются те материалы, которые не содержат вредных компонентов, поэтому ее можно отнести к экологически чистым материалам.
Имеет прочную структуру, для данной плитки не страшны температурные перепады, может выдерживать большие нагрузки в процессе эксплуатации.
Производится в большой цветовой палитре с уникальным внешним дизайном.

Благодаря большому выбору оборудования для производства можно реализовать типовой бизнес план производства тротуарной плитки можно как автоматизированным способом, так при помощи ручной линии изготовления. В данном случае подойдет любое помещения, главное соблюдать размер площади от 80 квадратных метров минимум.

Для успешного бизнеса, чтобы изготавливать ежемесячно 1 тысячу квадратных метров готовой продукции достаточно иметь в штате двоих сотрудников.

Тротуарная плитка — популярный отделочный материал

Разрешение на открытие собственного бизнеса

В данном случае нам будет достаточно пройти процесс регистрации бизнеса. Например, открыть ИП либо «ООО». Для системы налогообложения выбираем упрощенку. Размер налога составит 6 % от выручки организации.

Экономические показатели

Бизнес план производства тротуарной плитки методом вибролитья может включать экономические показатели.

Краткая характеристика:

Размер арендуемого помещения 90 квадратных метров.
Стоимость аренды в месяц составляет 25 тысяч рублей.
В сутки планируется одна смена.
Всего за смену будет производиться 50 квадратных метров готовой продукции либо 1 тысяча квадратных метров ежемесячно.
В месяц будет всего 22 рабочих смены.

Сколько всего необходимо иметь средств, что бы открыть собственное дело

Если учитывать, что мы планируем реализовывать бизнес план по производству тротуарной плитки методом вибропрессования, то нам потребуется приобрести:

Вибростол – 20 тысяч рублей.
Для придания формы плитки нужно приобрести 180 форм – 270 тысяч рублей, стоимость одной формы составляет 1 тысяча 500 рублей.
Оборудование для замешивания бетона, объемом 250 литров – 15 тысяч рублей.
Для хранения плитки потребуются стеллажи в размере 50 штук – 27 тысяч 500 рублей, стоимость одного стеллажа 550 рублей.
Весы напольные – 11 тысяч рублей.
И вспомогательное оборудование для работы сотрудников – 15 тысяч рублей.

Таким образом, начинающий бизнесмен на на покупку оборудования потратит 358 тысяч 500 рублей.

Таблица показателей начальных расходов бизнес плана тротуарной плитки

Расчет стоимости

Рассмотрим данные по стоимости одного квадратного метра плитки, которые включает в себя готовый бизнес план производства тротуарной плитки с расчетами:

Цемент. Всего потребуется 16 килограмм, стоимость за килограмм составляет 4 рубля 90 копеек. Всего будет вложено 78 рублей 40 копеек.
Щебень гранитный. Всего потребуется 54 килограмма, по стоимости 1 рубль за килограмм. На производство уйдет 54 рубля.
Пластификатор. Для производства квадратного метра понадобится 300 грамм, стоимость за килограмм составляет 38 рублей. Следовательно, нам потребуется вложить 11 рублей 40 копеек.
Вода. Всего нужно 9 литров по стоимости 14 копеек за литр. По стоимости это будет 1 рубль 26 копеек.
Пигмент. Нам понадобится 300 грамм, стоимость одного килограмма 81 рубли. У нас уйдет 24 рубля 30 копеек.

Таким образом, себестоимость изготовления 1 квадратного метра тротуарной плитки составляет 169 рублей 36 копеек.

В штат сотрудников входят:

Один формовщик – 12 тысяч рублей.
Один расфасовщик – 12 тысяч рублей.
Главный бухгалтер – 8 тысяч рублей.

Таким образом, фонд оплаты труда в месяц составляет 32 тысячи рублей.

Затраты за смену

Наш готовый бизнес-план производства тротуарной плитки так же включает в себя данные по возможным затратам за одну смену при производстве одного квадратного метра готовой продукции:

Стоимость производства одного квадрата плитки – 169 рублей 40 копеек.
Зарплата сотрудников – 29 рублей 10 копеек.
Отчисления в страховой фонд – 8 рублей 70 копеек.
Аренда помещения – 22 рубля 70 копеек.
Оплата электричества – 1 рубли 3 копейки.
Наружная реклама – 7 рублей 30 копеек.
Расход на транспорт – 5 рублей 50 копеек.
Непредвиденные расходы – 9 рублей 10 копеек.
Итого получается 252 рубля 80 копеек.

Вибролитье тротуарной плитки

Размер возможного заработка

По предварительным данным, на примере бизнес плана производства тротуарной плитки, размер ежемесячной чистой прибыли составит 137 тысяч 600 рублей. Окупаемость вложенных средств в открытие собственного дела произойдет не раньше, чем через два с половиной года.

Тем не менее, сделать прибыльный бизнес возможно только в том случае, если реализована будет вся готовая продукция.

Этапы открытия

Данный вид деятельности не относится к категории лицензированных, поэтому нет необходимости в получении лицензии.

Рассмотри основные этапы открытия бизнеса по тротуарной плитки:

Регистрационный процесс будущей организации.
Поиск подходящего помещения под производство.
Приобретение оборудования.
Поиск сотрудник и их дальнейшее обучение.
Поиск каналов сбыта готовой плитки для тротуаров.

Код ОКВЭД

В нашем случае идеально подойдет один код – 2.23.6.

Список документации

Так как бизнес зарегистрирован на ИП, то потребуется написать заявление, указать ОКВЭД, оплатить государственную пошлину и приложить паспорт. Весь материал, который используется для производства тротуарной плитки, должен иметь сертификаты качества.

Налогообложение

Технология осуществления продаж

Реализация готовой продукции осуществляется только после ее производства. Нужно иметь образцы всех видов плитки. Нужно изготавливать тротуарную плитку разную по размеру, форме и цвету. Можно предоставлять ряд дополнительных услуг – транспортировка, осуществление монтажных работ. Для привлечения новых покупателей лучше всего использовать наружную рекламу.

Читайте также: