Ип во франции налоги

Опубликовано: 15.05.2024

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

косвенные налоги (налоги на потребление);
налоги на получаемый доход;
налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR	Ставка, %
До 9,964	0
9,964 — 27,519	14
27,519 — 73,779	30
73,779 — 156,224	41
Выше 156,224	45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %	Вид товара или услуги
19,6	Стандартная, на все товары, услуги
22	Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7	Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5	Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

подоходный налог (impôt sur le revenu)
социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов

до 10 064 €: 0%
10 064 — 25 659 €: 11%
25 659 — 73 369 €: 30%
73 369 — 157 806 €: 41%
более 157 806 €: 45%

Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
пенсия,
больничный, в том числе декретный отпуск,
доходы от аренды недвижимости.

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

20 % — стандартная ставка
10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
5,5% — еда и книги
2,1% — газеты

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

личный годовой доход
доход от бизнеса или корпорации
инвестиции
наследство
имущество
богатство
купленные товары и услуги

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
свыше 10 000 000 €: 1.5%

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

свыше 8 072 €: 5%
8 072 — 12 109 €: 10%
12 109 — 15 932 €: 15%
15 932 — 552 324 €: 20%
552 324 — 902 838 €: 30%
902 838 — 1 805 667 €: 40%
свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
ведется финансовая деятельность во Франции.
есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
используете энергосберегающие приборы в доме
инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Entreprise Individuelle (EI) – это наиболее распространенная организационно-правовая форма мелкого бизнеса во Франции. Понятие «индивидуальное предприятие» отличительно от частного предпринимательства, что часто путают нерезиденты из стран СНГ, России, Армении и Украины. Разберемся в деталях, как зарегистрировать индивидуальное предприятие во Франции, и какие налоги предстоит вносить такой компании в бюджет страны.

На сегодня регистрация индивидуального предприятия во Франции предполагает упрощенную процедуру оформления необходимых документов для начала собственного дела. Поэтому 80% от всех компаний, имеющих от 1 до 5 рабочих мест, имеют организационно-правовую форму Entreprise Individuelle.

На июль 2019 года во Франции зарегистрировано примерно 3 млн. объектов малого бизнеса, которые по экономическим отраслям распределяются так:

1,5 млн. шт. – услуги, туристическая сфера;
780 тыс. шт. – розничная, оптовая торговля;
350 тыс. шт. – строительство;
303 тыс. шт. – промышленность.

Каждый год во французской юрисдикции открывается около 250 тыс. индивидуальных предприятий. Учитывая, что банкротами себя объявляют до 50 тыс. объектов за год, прирост очевиден. Также 40-50% занятости населения Франции приходится именно на рабочие места Entreprise Individuelle (EI).

В преимуществах регистрации французского индивидуального предприятия для иностранных инвесторов:

широкие деловые возможности – при вложении в бизнес более 300 000 EUR нерезидент вправе оформить ВНЖ по карте коммерсанта и пользоваться всеми благами Евросоюза наравне с французами;
лояльная система налогообложения (Франция известна самыми высокими ставками налогов в Европе, но малый бизнес имеет законодательно обоснованные способы ухода от больших налоговых платежей);
квалифицированный персонал – французское образование известно высоким уровнем подготовки специалистов, поэтому поиск ответственных сотрудников не составит труда;
доброжелательный менталитет французов – иностранцы на территории государства не испытывают морального давления ввиду отсутствия гражданства Франции, местные жители весьма гостеприимны.

Бизнес во Франции – другие услуги

Кроме вышеуказанной категории лиц, работающих без персонала, французские компании EI могут вести такие виды деятельности:

промышленную (производство);
коммерческую (торговля, владение магазином);
занятость в ремесленничестве (artisan – строители, пекари, кровельщики и т.д.);
сельскохозяйственную.

Владелец Entreprise Individuelle во Франции несет полную материальную ответственность за собственную деятельность, в некоторых случаях – вместе с супругом/супругой, в зависимости от брачного режима.

Однако французское законодательство позволяет полностью защитить собственное имущество от риска отчуждения в случае невыплаты долгов компанией – оформляется нотариальная декларация entreprise individuelle à responsabilité limitée, EIRL. Данная организационно-правовая форма собственности подразумевает ограниченную ответственность владельца индивидуального предприятия, которая исключает личное имущество из перечня объектов, подлежащих конфискации в случае банкротства или ликвидации фирмы с долгами. За деталями обращайтесь к нашим юристам.

Также в развитой европейской стране существует иная популярная форма юридических лиц, составляющая более 70% действующих объектов крупного бизнеса.

Как происходит регистрация индивидуального предприятия во Франции?

Государственный орган, занимающийся оформлением новых компаний во Франции – Centre de formation des enterprises (CFE), Центр регистрации предприятий. Стандартный перечень документов для бизнесменов-нерезидентов и французов включает:

заполненную на французском языке форму demande d’immatriculation – заявление определенного образца согласно выбранному виду деятельности;
документ, подтверждающий фактический адрес проживания – договор купли-продажи недвижимости в собственность, соглашение об аренде минимум на 3 года, квитанции за коммунальные услуги;
titre de séjour (оформленная карта ВНЖ Франции) и/или заграничный (французский – для граждан страны) паспорт;
разрешение, лицензия для квалификации вида деятельности (если тип бизнеса предусматривает лицензирование);
при совместном владении имуществом супруга/супруг также подписывает согласие на определенные риски в отношении личного имущества при расплате по долгам компании (если не составлен нотариальный документ, исключающий имущество из перечня конфискуемых объектов).

Подача собранного пакета документов происходит в ближайшем представительстве государственного CFE с получением récépissé de dépôt de dossier de création d’entreprise. Это расписка, свидетельствующая о приеме бумаг на рассмотрение с присвоением компании статуса en attente d’immatriculation (то есть той, которая находится в процессе регистрации). Документ важен для ускорения создания малого бизнеса во Франции – по расписке собственник компании может сразу получить абонемент на коммунальные платежи. Если планируется совместное ведение дел предприятия, в документах прописывается право супруга/супруги на подпись деловых бумаг и управление компанией.

В среднем открытие Entreprise Individuelle на территории Франции занимает от двух до десяти рабочих дней. Мы поможем ускорить процедуру с минимальными временными затратами для вас. Стоимость наших услуг – от 6000 EUR, включая получение на руки свидетельства на новую компанию (Extrait K/Extrait Kbis).

Познакомимся с видами деятельности компаний малого бизнеса и профессий, которые требуют обязательного разрешения во французской юрисдикции (activité / profession réglementée). К таковым относятся:

кемпинги;
частные гостиницы типа chambre d’hôtes («ночлег и завтрак»);
частные мини-отели gîte;
конные центры;
владение туристическими агентствами;
художественные галереи и др.;
бухгалтеры и нотариусы;
архитекторы и строители;
сантехники и антиквары;
ветеринары и электрики;
косметологи, парикмахеры, остеопаты.

Полный перечень видов деятельности можно уточнить в ближайшем CFE или у наших юристов.

Французское налогообложение Entreprise Individuelle более лояльно, чем ставки для обществ с ограниченной ответственностью (SARL или EURL). Здесь существует три основных пути: нерезидент вправе оплачивать налог по: характеру бизнеса, режиму доходов от промышленной/коммерческой деятельности BIC, режиму некоммерческих доходов BNC.

Также налоговая ставка зависит от общего оборота и доходности индивидуальной компании. Если в планах иностранного инвестора полная свобода от бухгалтерской документации и отчетности, есть возможность работать по упрощенной системе налогообложения micro-entreprise – здесь не нужно подавать ежегодную декларацию.

В стандартном режиме régime du réel normal потребуется полноценный учет, в упрощенном налогообложении régime du réel simplifié разрешается подача декларации с учетом фиксированных расходов.

Внимание: подоходный налог Франции исчисляется от всей суммы прибыли Entreprise Individuelle, в том числе при реинвестировании в дальнейшее развитие бизнеса.

Французское законодательство при всей лояльности в отношении индивидуальных (и семейных) предприятий строго следит за выполнением обязательств перед государством и потребителями. Например, во Франции строго наказываются бизнесмены, пытающиеся продвинуть контрафакт или подделки зарегистрированных торговых марок. Такие действия считаются непосредственной угрозой потребителям и нарушением интеллектуальной собственности.

Перед разрешением на регистрацию индивидуальной компании во Франции нерезидент должен арендовать квартиру (апартаменты, виллу, пентхаус) или приобрести жилую недвижимость в собственность.

Если выбранная иностранным инвестором отрасль торговля, здесь самый высокий уровень оборота за год – около 4 млрд. EUR, из которых 60% принадлежит, непосредственно, продуктам питания. Наиболее ценными и прибыльными маршрутами считается сыроварение и виноделие, менее популярное, но довольно рентабельное дело – точки быстрого питания с уникальным меню.

Малая профессиональная деятельность во Франции – что это?

Достаточно интересная, вытекающая из индивидуальных предприятий, форма бизнеса во Франции – микропредпринимательство, включающее малую предпринимательскую деятельность. Такой статус во французской юрисдикции выгоден нерезидентам, желающим вести дополнительную деятельность с низким уровнем дохода (до 70 000 EUR в год за профессиональную деятельность или служебные услуги, до 170 000 EUR в год в розничной торговле или услугах риелторов).

При регистрации такого вида деятельности владелец получает:

упрощенный налоговый и социальный режим;
отсутствие зависимости от юридического или физического лица;
снижение профессиональных рисков;
отсутствие потребности в крупных расходах и привлечении инвестиций;
нет начисления НДС при обороте 33 200 EUR или 82 800 EUR (зависит от вида деятельности).

Французское микропредпринимательство подойдет нерезидентам и резидентам Франции, нуждающихся в дополнительном доходе с минимальными налоговыми ставками.

Открытие новой компании во французской юрисдикции требует знаний французского языка (государственного) и местного законодательства. Нерезидентам, желающим инвестировать капитал в малый бизнес Франции с минимальными затратами времени и сил, целесообразно обратиться за помощью к квалифицированным юристам. Наши специалисты всегда ответят вам в краткие сроки посредством почтового ящика info@offshore-pro.info.

Стоимость полного пакета услуг на регистрацию индивидуального предприятия во Франции с получением готовых документов для начала деятельности – от 6000 EUR. Наши сотрудники отлично владеют французским, английским и русским языком, что не составляет труда в общении с нерезидентами разных стран.

В стоимость услуг не включена аренда жилого помещения (средняя цена премиальной жилплощади в Париже – 12-15 000 EUR за 1 кв.м.), заверенный перевод документов на французский язык, прокат автомобилей, арендная плата за офис (при наличии такового), иные не регистрационные расходы. Мы также поможем вам быстро открыть корпоративный или личный счет в банке Франции, арендовать коммерческий объект недвижимости или почтовый ящик для получения юридического адреса, подобрать кандидата на должность номинального директора для юридических лиц.

Также мы оказываем услугу по управлению недвижимостью Франции, если нерезиденты планируют кратковременное пребывание на территории государства или постоянную сдачу в аренду жилого помещения с составлением контрактов.

Все вопросы задавайте нашим юристам по адресу выше.

Какими преимуществами обладает французская форма бизнеса Entreprise Individuelle (EI)?

Ключевой момент – право на оформление ВНЖ Франции, если инвестиции в открываемый бизнес превышают 300 тыс. EUR. Малый бизнес во Франции также может избежать высоких ставок корпоративного налога, здесь существуют специальные льготные режимы. Также на территории государства нет недостатка в квалифицированном персонале, а процедура регистрации максимально простая и прозрачная. Entreprise Individuelle требует минимального пакета документов для получения свидетельства о регистрации, форма оптимальна также для самозанятых граждан («свободные профессии»). Однако владелец бизнеса несет ответственность по обязательствам компании личным имуществом (в отличие от ООО).

Чем выгодна сопутствующая форма бизнеса EIRL во Франции?

EIRL или entreprise individuelle à responsabilité limitée – это возможность защитить личное имущество при вероятном банкротстве. Такая форма бизнеса полностью исключает отчуждение активов предпринимателя за долги компании. По факту, это ограниченная ответственность владельца компании, позволяющая аннулировать объекты в личном владении из перечня активов, подлежащих конфискации. Как и стандартная форма частного предпринимателя, EIRL позволяет пользоваться специальными льготными режимами и платить минимум налогов на прибыль во Франции. При необходимости обе структуры бизнеса могут быть переведены в SARL – общество с ограниченной ответственностью во Франции.

Какие этапы предусматривает регистрация индивидуального предпринимателя во Франции?

Изначально подается заявление demande d’immatriculation в CFE (форма определяется видом деятельности). К этому документу заявитель прилагает:сведения о месте проживания (аренда на 3 года или права на недвижимость);
titre de séjour (ВНЖ Франции) и/или загранпаспорт;
при необходимости – разрешение или лицензия на начало деятельности;
если имущество в совместной собственности – согласие супруга/супруги на риск, связанный с возможной конфискацией имущества (исключением является форма бизнеса EIRL).
По приему пакета документов СFE выдает récépissé de dépôt de dossier de création d’entreprise, который является распиской, присваивающей предпринимателю статус бизнеса в процессе регистрации.

Налоги — одна из самых болезненных тем для жителей многих стран. В том числе и Франции, где уровень сборов один из самых высоких в мире. Мы выяснили, какие элементы налоговой системы являются самыми важными, а также можно ли в этой стране не платить налоги и спать спокойно

Платить или не платить?

Система налогообложения во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками. Несмотря на то, что многочисленные (более 200!) сборы — достаточно большое бремя для бюджета, к вопросу заполнения ежегодных налоговых деклараций французы подходят ответственно и щепетильно.

Налоги — один из главных источников пополнения государственной казны во Франции. Доля налоговых поступлений в бюджете страны составляет около 90%. По предварительным оценкам экспертов, в этом году сумма составит 992,7 миллиарда евро. По данным франко-бельгийского Института экономики Молинари, французы ежегодно отдают в государственную казну в виде налоговых и социальных отчислений 57,3% годовой зарплаты.

Несмотря на то, что подача деклараций во Франции — дело добровольное, не платить налоги и спать спокойно в этой стране вряд ли получится. Несвоевременная уплата или уклонение от налогов жестко караются законом. Нарушения в декларациях, не превышающие 5% от подоходного налога, не могут быть расценены как преступление, но за них начисляется пеня в размере 0,75% от неуплаченной суммы в месяц.

Фото: shutterstock

За несвоевременную подачу декларации придется заплатить дополнительные 10-80% от величины налоговой суммы. Злостное уклонение ведет к более серьезным наказаниям: аресту банковских счетов, недвижимости, тюремному заключению от 1 года до 5 лет и серьезным денежным штрафам (в дополнение к сумме долга).

Национальная дирекция налоговых расследований Франции и Дирекция национальной международной проверки регулярно проверяют досье налогоплательщиков. Данные рядовых офисных служащих инспектируют примерно раз в 8 лет, врачей — раз в 50 лет, нотариусов — раз в 28 лет, парикмахеров — раз в 40 лет, крупных многонациональных компаний — раз в 7 лет.

Во Франции налоговые центры имеют доступ к банковским базам данных и базам по земельному налогообложению, а также другой важной информации (о покупке недвижимости, автомобилей и т.д.), активно сотрудничают с полицией, таможней, неформальными источниками в лице соседей и других осведомителей. Таким образом, ни одна покупка, ни один крупный денежный перевод не пройдет мимо пристального взгляда налогового инспектора.

Основные налоги во Франции в сфере труда

Подоходный налог. Включает все доходы, полученные плательщиком за отчетный период во Франции и за ее пределами. Плательщиками подоходного налога являются все физические лица, достигшие совершеннолетия, предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. Также его платят иностранцы, работающие на территории республики. Под доходами имеется в виду не только заработная плата, но и другие начисления: проценты по депозитным вкладам, ренты, пенсия и т.д.

Фото: shutterstock

Ставка подоходного налога рассчитывается в зависимости от годового дохода плательщика и может составлять от 0% до 45%. Его главная особенность — начисление не на конкретного человека, а на всю семью (одинокие граждане считаются семьей из 1 человека). Нулевая ставка предусмотрена для семей, чей годовой доход не превышает 9700 евро. А для семьи с одним ребенком, чей годовой налогооблагаемый доход равен 65 000 евро, сумма выплаты составит 5705 евро.

На сегодня прогрессивная шкала ставок подоходного налога выглядит следующим образом:

годовой доход до 9 700 евро — 0%;
годовой доход от 9 700 до 26 791 евро — 14%;
годовой доход от 26 971 до 71 826 евро — 30%;
годовой доход от 71 826 евро до 152 108 евро — 41%;
годовой доход свыше 152 108 евро — 45%.

Все социальные взносы вместо работников во Франции оплачивает работодатель, вычитая сумму из заработной платы.

Налог на заработную плату. Включает в себя платы на медицинское страхование работников, оплату больничных листов, пособий по безработице, оплачиваемый отпуск, премии, бонусы и т.д. Ставка рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 4,25% до 15,75% от годовой заработной платы. Сроки и частота подачи деклараций зависят от суммы налога, их можно посмотреть здесь .

Налог на профессиональное образование. Предназначен для финансирования профессионально-технического образования во Франции. Его ставка — сумма нескольких показателей: 0,5% от годового фонда оплаты труда + 0,1%, плюс 2% для предприятий, использующих труд временных работников, и 0,3% на профессиональную подготовку молодежи, а также 0,65% на финансирование жилищного строительства для компаний со штатом более 10 человек.

В отличие от рядовых граждан, которые заполняют одну налоговую декларацию в год, владельцы бизнеса во Франции кроме основной (общей) подают специальную декларацию, где указывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Профессиональный налог. Его платят лица со свободным гонораром, которые не получают заработной платы как таковой. К этой категории относятся художники, журналисты, писатели и прочие представители творческих профессий. Ставка налога составляет не более 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной плательщиком за отчетный год. Добавленная стоимость — разница между полученным доходом и расходами на аренду помещения для работы, оплату заработной платы сотрудникам и прочими тратами, связанными с профессиональной деятельностью.

Фото: shutterstock

Налог на прибыль компаний (корпоративный). Стандартная ставка этого налога с 1993 года во Франции составляет 33,3% от налогооблагаемого дохода компании. К ней добавляется 3,3% социального взноса (IS), и в результате общий показатель выходит в размере 34,43%. Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы, а крупные компании с многомиллионными доходами, наоборот, платят социальный взнос по повышенной ставке, чей размер может доходить до 10,7%.

Несмотря на большое количество налогов и сборов, французская система налогообложения не так сложна, какой может показаться на первый взгляд. К тому же служащие местных налоговых органов при необходимости дают понятные консультации.

Как правильно заполнить налоговую декларацию во Франции, читайте в нашей отдельной статье.

Открытие бизнеса во Франции дает отличные возможности для развития и выхода на международный рынок в 2021 году, которые предоставляет страна.

Несмотря на то, что по большей части Франция знаменита своей удивительной культурой, достопримечательностями и курортами, она также давно заслужила славу как страна с надежным и стабильным климатом в экономике, стойкой политической системой и законодательным регламентом, отвечающим современным требованиям.

Неоспоримым преимуществом страны является также её членство в Евросоюзе, ООН и ОБСЕ. Государство ведет активную деятельность во внешней политике и является производителем множества марок различной продукции.

Все это с каждым годом привлекает в государство потоки инвестиций, которые еще больше укрепляют Францию в её экономической стабильности, поэтому государство очень заинтересовано в сотрудничестве с иностранными предпринимателями и международными организациями и создает благоприятные условия для них на всех этапах регистрации и ведении бизнеса на своей территории.

Видео о бизнесе во Франции.

Поддержка правительства

Франция очень хорошо относится к иностранным предпринимателям. Для их поддержки и стимулирования в стране функционируют несколько общественных государственных организаций, предоставляющих помощь по тем или иным вопросам на каждом этапе оформления нового предприятия или при покупке уже существующего. Среди них:

агентство Ubifrance;
региональные советы;
торгово-промышленные палаты как местного, так и федерального значения.

Для того чтобы открыть бизнес во Франции, предпринимателю необходимо запастись достаточной суммой для внесения минимального уставного капитала и продумать бизнес-план будущего предприятия. Политика государства в отношении иностранных бизнесменов и поддержки малого бизнеса во Франции достаточно толерантна. И это позволяет не бояться шквала ограничений и препятствий со стороны контролирующих структур.

Переговоры правительств двух стран, России и Франции.

Конечно, и в этой стране есть ряд отраслей, открытие бизнеса в которых потребует собрать разрешительные документы, сертификаты или лицензии. Есть и такие, где иностранным гражданам запрещается работать, например, деятельность, связанная с государственным управлением.

В большинстве направлений специальное образование или навыки не требуются, и иностранцы без особых сложностей открывают фирмы и развивают свое дело на просторах страны. В любом случае бизнес-школы Франции предлагают множество курсов, после окончания которых нужная лицензия будет получена без осложнений.

Бизнес иммиграция во Францию

Также для иностранных бизнесменов очень часто является важным именно бизнес-иммиграция во Францию. В этом смысле государству тоже есть что предложить, ведь всего спустя год успешной деятельности и соблюдения определенных условий можно получить вид на жительство в стране. А через 5 лет можно будет получить право на гражданство Франции.

Какие варианты бизнес-иммиграции существуют в 2021 году.

Карта коммерсанта. Это самая распространенная бизнес-виза во Францию, которая выдается предпринимателям и управленцам французских организаций. Главные критерии для получения:

профессиональный опыт;
перспективный бизнес-проект;
отсутствие судимости.

Дополнительным плюсом будет, если проект уже доказал свою эффективность, существуя определенное время. Для того чтобы подать заявку на получение карты коммерсанта, нужно обратиться в Консульство Франции в стране проживания и дождаться решения. Срок, за который заявление будет рассмотрено, может составить от полугода и больше. Если ответ будет положительным, претендент получит ВНЖ на 1 год и право его продления до 3 лет.

Если предприятие открывалось по этой карте, при успешной деятельности компании заявитель может получить карту постоянного резидентства на 10 лет. А если заявитель нацелен на получение гражданства, то ему потребуется прожить на территории страны около 5 лет. Также он может забрать во Францию свою семью.

Skills and Talents. Эта программа отлично подходит для иностранных бизнесменов, не являющихся гражданами Евросоюза, но желающих открыть фирму во Франции. Чтобы стать участником заявитель должен иметь:

высшее образование;
навыки в предпринимательстве и опыт ведения деятельности от 1 года.
Бизнес-план, отвечающий основным требованиям Французского правительства:

a) экономическая выгода для страны от его реализации;
b) подкрепленность достаточным количеством финансов для его осуществления;
c) создание рабочих мест для французских граждан.
Investor. Программа для иностранцев, готовых инвестировать в экономику страны сумму от 10 млн. евро. В таком случае претенденту открывается перспектива получения ВНЖ сразу на срок до 10 лет. В своей компании бизнесмен должен при этом предоставить не менее 50 рабочих мест для граждан Франции.

Есть и другие варианты иммиграции во Францию и ведения там своего дела, но более длинным путем. Например, откройте компанию в партнерстве с гражданином Франции или Евросоюза, а позже можно попытаться оформить ВНЖ по одной из миграционных программ, описанных выше.

Для того чтобы зарегистрировать новую компанию, необходимо:

собрать учредительную документацию;
подать её в сводный регистр организаций;
продумать название и внести его в национальный перечень организаций;
получить номер налоговой идентификации;
внести новую компанию в Бюллетень коммерческих и гражданских объявлений.

Многие бизнесмены считают более простым и быстрым путем открытие во Франции своего представительства. Такой вариант подходит только тем, кто уже владеет бизнесом в стране гражданства. Для этого нужно:

Типы форм собственности

От того, какая форма собственности у организации, зависит сумма налогов и ответственность владельца. Самыми распространенными из них являются:

Налогообложение

Франция отличается достаточно сложной системой налогообложения, в которой придётся долго разбираться будущему бизнесмену. Но сделать это необходимо, так как уклониться от уплаты налогов и при этом не рискнуть собственной свободой вряд ли получится.

Итак, французским фирмам, отталкиваясь от их доходности, необходимо оплачивать корпоративный либо подоходный налог.

Существует также специальный налог, который начисляется в определенных ситуациях.

Подоходный налог. Это прогрессивная ставка, которая уплачивается исходя из количества прибыли. Если доход фирмы составляет менее 9 тыс. евро, налог не начисляется, максимальная ставка составит 45%.
Корпоративный — 33,33%.
Базовая НДС – 20%, пониженная 2,1%, 5,5% и 10% -насчитывается на определенные товары и услуги, которые предоставляет компания.

Видео о налогах во Франции.

Направления

Прежде чем зарегистрировать или купить бизнес, нужно сосредоточиться на выборе подходящей ниши. Малый и средний бизнес во Франции считаются самыми перспективными благодаря тому, что практически не подвержены влиянию государственного аппарата. Популярностью пользуются такие отрасли:

ресторанный бизнес;
туристический сервис;
торговля;
IT – сфера.

Также востребован гостиничный бизнес благодаря постоянному потоку туристов круглый год.

Вид на отель Ритц, расположившийся в центре Парижа

Несмотря на конкуренцию, эти направления по сей день актуальны для иностранных бизнесменов. Это обусловлено тем, что менталитет местного населения и многокультурность гостей страны приветствуют разнообразия и новшества.

Достаточно открыть заведение общепита, включающее уникальные особенности в многолюдном районе одного из городов Франции, и можно не сомневаться в том, что любопытные посетители не преминут заглянуть, чтобы испытать что-нибудь необычное.

Тоже касается и гостиниц. Ежегодно страну посещают миллионы туристов различных статусов и финансовых положений. Одни желают провести в красивейшей стране далеко не первые отпуска или выходные, а другие – увидеть Францию впервые. Поэтому потребность как в больших роскошных заведениях, так и в маленьких отельчиках или бюджетных хостелах будет всегда.

Также в зависимости от региона можно открывать и другие направления. Например, для Марселя подойдет судостроительная компания по изготовлению яхт и прогулочных катеров, тогда как в Леоне прибыльнее всего открывать предприятие для винного производства.

Франция – невероятная страна с огромным количеством возможностей и лояльным отношением к иностранным предпринимателям из разных бизнес-отраслей. При правильном подходе и большом желании добиться успеха в этой стране не составит труда. Найти работу во Франции можно на специализированных сайтах.

Читайте также: