Инвалиды льготы по налогу на прибыль

Опубликовано: 21.09.2024

Если в организации трудятся инвалиды, следует помнить, что расчеты с такими сотрудниками должны производиться по определенным правилам. Например, таким сотрудникам положены дополнительные льготы по НДФЛ. Интересно, что и сам работодатель может сэкономить на обязательных платежах. Правда, при соблюдении ряда условий.

Для организации, в которой трудятся инва­лиды, предусмотрены преференции по нало­гу на прибыль, налогу на имущество, транс­портному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхо­вание. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключа­ются и на каких условиях предоставляются.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Льготы по НДФЛ

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налого­вого периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Сразу отметим, что работникам-инвали­дам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.

Итак, право на ежемесячный вычет в раз­мере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или пере­несшие лучевую болезнь и другие заболева­ния вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечествен­ной войны, инвалиды из числа военнослужа­щих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а так­же других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указан­ным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб­лей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Следует также иметь в виду, что не об­лагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за ис­ключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выхо­дом на пенсию по инвалидности, и инвали­дам, не работающим в данной организации.

Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услу­ги определенными учреждениями. Это са­наторно-курортные и оздоровительные орга­низации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-про­филактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздорови­тельные и спортивные детские лагеря.

Освобождение от обложения НДФЛ рас­пространяется на суммы, которые предо­ставляются за счет:

– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного от­дыха сотрудникам-инвалидам не отнесе­ны к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;

  • бюджетных средств;
  • средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными доку­ментами является соцподдержка и защи­та лиц, которые не способны самостоя­тельно реализовать свои права и закон­ные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
  • средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели при­меняют спецрежимы.

Выделен еще ряд выплат инвалидам, с ко­торых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации ин­валидов, а также оплата приобретения и со­держания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалида­ми-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пре­делах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В последнем случае освобождение от на­логообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фак­тические расходы на приобретение этих ме­дикаментов, и назначения лечащего врача.

Льготы по страховым взносам

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены понижен­ные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в от­ношении указанных выплат и вознаграж­дений для:

  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
  • учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждае­мом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драг­металлы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных та­рифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять по­ниженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствова­ния инвалидность работника не подтверж­дена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, ис­пользовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обяза­тельное соцстрахование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 про­центов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 де­кабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транс­портному и земельному налогам для юри­дических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать раз­личные льготы при установлении транс­портного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы му­ниципальных образований при установле­нии земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

Какие налоговые льготы применяют инвалидные организации

Как интегрировать инвалидов в деятельность группы компаний

Какова процедура создания организации инвалидов

  • Дружественные компании
  • Налоговые схемы

В Налоговом кодексе для целого ряда организаций предусмотрены льготы. Это общественные некоммерческие организации различных типов. Законодатель счел нужным предоставить им определенные возможности экономить налоги с помощью прямых норм Кодекса.

В частности, государство, признавая, что не может взять целиком на себя содержание лиц с нарушениями здоровья, со стойким расстройством функций организма, обусловленным заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящим к ограничению жизнедеятельности (ст. 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»), пытается создать условия для того, чтобы инвалидов стремились принять на работу коммерческие организации. Либо они сами создавали такие организации для удовлетворения собственных нужд. В том числе указанных целей законодатель пытается добиться с помощью так называемых инвалидных налоговых льгот.

Естественно, для групп компаний перспективно попытаться использовать эти легальные возможности в целях внутригруппового налогового планирования. Интегрируя организации «с льготами» в структуру холдинга. Однако на практике многих останавливает тот факт, что возможность получения льготного режима для указанных общественных организаций обставлена множеством формальностей, следование которым пугает своей сложностью и трудоемкостью.

Но чтобы оценить, действительно ли создание и интеграция дружественных льготников в группу компаний настолько сложны, необходимо детально разобраться в процедуре регистрации общественных организаций и с перечнем условий для получения налоговых льгот.

Организациям инвалидов положены льготы практически по любым налогам и взносам

В настоящее время законодательство предоставляет инвалидам и инвалидным организациям льготы практически по всем налогам и взносам. Но наиболее интересны в плане налогового планирования льготы по НДС, налогу на имущество, земельному налогу, налогу на прибыль и страховым взносам. В результате при грамотной организации деятельности инвалидная организация может не платить все перечисленные налоги, а страховые взносы платить в пониженном размере.

НДС. Подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ устанавливается льгота по НДС, которая предоставляется общественным объединениям инвалидов (ООИ). Ею могут воспользоваться ООИ (в том числе созданные как союзы ООИ), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. А также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов.

Указанная норма исключает из объекта обложения НДС операции по реализации (в том числе по передаче, выполнению и оказанию для собственных нужд) товаров, работ, услуг, произведенных общественными организациями инвалидов и компаниями, учрежденными ООИ. То есть инвалидные организации не платят НДС только при реализации произведенных ими самими товаров, работ, услуг, но не приобретенных для перепродажи (определение КС РФ от 08.04.03 № 156-О, постановление Президиума ВАС РФ от 14.06.11 № 16970/10).

Кроме того, данная льгота не распространяется на операции по реализации подакцизных товаров (их перечень приведен в ст. 181 НК РФ), минерального сырья и полезных ископаемых, а также товаров по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 22.11.2000 № 884 (шины для автомобилей, охотничьи ружья, яхты, катера, драгоценные камни и металлы и тому подобное), брокерских и иных посреднических услуг.

Опасность тут заключается в том, что в последнее время суды стали увязывать возможность для инвалидной организации применять льготы по НДС с ведением деятельности по социальной защите инвалидов. Поводом стало постановление Президиума ВАС РФ от 14.09.10 № 1812/10. Судьи ВАС РФ сильно ограничили возможности использования льготы, введенной подпунктом 3 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Несмотря на то что указанная норма не требует, чтобы основным видом деятельности инвалидной организации была помощь инвалидам, Президиум счел, что это соответствует духу закона. Поэтому инвалидная организация не вправе применять льготу по НДС, если деятельность, связанная с получением дохода, является приоритетной по отношению к уставной деятельности.

Налог на прибыль. ООИ и ее дочерние структуры имеют право заниматься коммерческой деятельностью. В общем случае прибыль от такой деятельности будет облагаться налогом. Однако НК РФ содержит нормы, позволяющие избежать этого. Так, расходы ООИ на уставную деятельность уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ), следовательно, если такая инвалидная организация перечисляет все заработанное в результате коммерческой деятельности на нужды инвалидов, налога нет.

Впрочем, льготы по налогу на прибыль могут получить не только ООИ. Так, расходы, произведенные организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов (подп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50 процентов среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25 процентов. При этом в закрытом перечне целей социальной защиты данная норма указывает в числе прочих взносы, направленные ООИ на их содержание.

То есть компания, где трудоустроены инвалиды, может снижать свою налогооблагаемую прибыль вплоть до нуля, перечисляя ее в виде взносов в дружественную ООИ. Более того, данные расходы могут резервироваться.

Компании, использующие труд инвалидов, имеют право создавать резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов (ст. 267.1 НК РФ). Резерв создается на основании программ, самостоятельно разработанных организацией (п. 2 ст. 267.1 НК РФ)либо на основании договора с ООИ на осуществление взносов. Решение о создании резерва закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. К положению об учетной политике прилагаются утвержденные организацией сметы, в которых отражаются планируемые расходы на программу социальной защиты инвалидов. Резерв может создаваться на срок не более пяти лет (п. 1 ст. 267.1 НК РФ). Однако предельный размер отчислений в резерв не может превышать 30 процентов полученной в текущем периоде налогооблагаемой прибыли, исчисленной без учета указанного резерва.

При этом у ООИ такие поступления не увеличивают налогооблагаемую прибыль. Согласно пункту 2 статьи 251 НК РФ, при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций или физических лиц и использованные по назначению.

Налог на имущество и земельный налог. Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 НК РФ, не уплачивают налог на имущество и земельный налог ООИ, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов. А также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, и организации, единственными собственниками имущества которых являются ООИ.

Страховые взносы. В 2013–2014 годах любые компании, выплачивающие инвалидам доходы, связанные с трудовыми отношениями, начисляют страховые взносы в отношении таких выплат по пониженному тарифу – 27,1 процента (ч. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Кроме того, ООИ, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов, и организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, платят взносы по тем же ставкам в отношении всего ФОТ (п. 3 ч. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ). Переход к общим тарифам страховых взносов для инвалидных организаций запланирован только в 2015 году.

Применение организации инвалидов в группе компаний для получения налоговой экономии

Исходя из широты предоставляемых инвалидам льгот, многогранны и способы использования инвалидных структур в налоговом планировании в группе компаний. Приведем только один из примеров, как инвалидные организации используются на практике.

Пример схемы с использованием организации инвалидов


Так, группа компаний может передать торговый комплекс в собственность своей дружественной ООИ. Продать его или пожертвовать. Напомним, что такая «жертва» попадет в налоговые расходы компании, если половину ее сотрудников составляют инвалиды, а доля их ФОТ не менее 25 процентов от общего, а целью пожертвования является помощь инвалидам. НДС такая благотворительная передача здания также не облагается (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). А у ООИ не возникнет дохода при безвозмездном получении.

Такая передача недвижимости уже сама по себе избавляет группу компаний от необходимости уплачивать налог на имущество. Кроме того, деятельность по сдаче торговых мест в аренду подпадет под льготу по НДС (при условии осуществления арендодателем деятельности по социальной защите инвалидов в сопоставимых с льготой объемах).

Доходы от аренды также у ООИ могут быть освобождены от налогообложения. Для этого необходимо перечислять их на уставные цели инвалидной организации. Например, на материальную помощь инвалидам и членам их семей.

Также есть смысл наиболее высокооплачиваемых сотрудников-неинвалидов группы компаний трудоустроить в ООИ или ее структуры. Тогда с их вознаграждения страховые взносы будут уплачиваться по сниженному тарифу.

Минусом данной схемы является потенциальная возможность утраты контроля над переданным в собственность инвалидной организации торговым комплексом. Кроме того, группе компаний придется разработать какие-либо механизмы рефинансирования перечисленных инвалидам средств.

Но экономия возможна и без передачи ООИ недвижимости в собственность. Эта структура способна экономить налоги и в обыкновенных схемах с субарендой. На практике широко известна налоговая схема с привлечением к процессу сдачи недвижимости в аренду дружественного агента (или арендатора) на спецрежиме. Этот агент (арендатор) получает в качестве вознаграждения львиную долю прибыли по сделке, чем снижает налоговую нагрузку на организатора схемы, уплачивающего налоги по общей системе. Компанию на спецрежиме вполне может при этом заменить или дополнить ООИ, став промежуточным арендатором.

Конечно, есть вероятность, что налоговики предъявят претензии к обоснованности использования льготы по НДС инвалидной организацией. Например, в постановлении от 14.06.11 № 16970/10 Президиум ВАС РФ указал, что перепродажа инвалидными организациями товаров, произведенных третьими лицами, под льготу не подпадает. Впрочем, это решение касается лишь товаров – к работам или услугам оно не относится. Следовательно, если, например, инвалидная организация выступает арендатором имущества и сдает его в субаренду, использование льготы возможно.

Судьи поддерживают в этом налогоплательщиков. Например, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.11.11 № А-40-127836/10-20-733 сделан вывод о правомерном использовании льготы, так как деятельность инвалидной компании носила реальный характер, велась в собственных интересах, собственными силами и за счет собственных средств и была направлена на получение прибыли. То есть на практике описанная схема применяется успешно, хотя и чревата претензиями при проверке.

Создать дружественную ООИ или ее структурное подразделение достаточно просто

Согласно статье 33 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», ООИ признаются организации, созданные инвалидами и лицами, представляющими их интересы, в целях защиты прав и законных интересов инвалидов, обеспечения им равных с другими гражданами возможностей, решения задач общественной интеграции инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель) составляют не менее 80 процентов, а также союзы (ассоциации) указанных организаций.

Для создания ООИ необходима инициатива не менее трех физических лиц (ст. 18 Федерального закона от 19.05.95 № 82-ФЗ «Об общественных объединениях»). При этом в такой организации сами инвалиды и их законные представители должны составлять не менее 80 процентов (ч. 2 ст. 33 закона № 181-ФЗ). ООИ могут иметь собственность, денежные средства, ценные бумаги и так далее, но распределение доходов между членами или участниками запрещено.

Правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций как юридических лиц определяются Федеральным законом от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Так, некоммерческие организации могут создаваться, в частности, в форме общественных организаций – добровольных объединений граждан на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей. Общественные организации вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых они созданы (п. 1 ст. 6 закона № 7-ФЗ).

Для государственной регистрации общественной организации инвалидов при ее создании в уполномоченный орган или его территориальный орган представляются следующие документы (п. 5 закона № 7ФЗ):

  • заявление, подписанное уполномоченным лицом, с указанием его фамилии, имени, отчества, места жительства и контактных телефонов;
  • учредительные документы организации в трех экземплярах;
  • решение о создании некоммерческой организации и об утверждении ее учредительных документов с указанием состава избранных (назначенных) органов в двух экземплярах;
  • сведения об учредителях в двух экземплярах;
  • документ об уплате государственной пошлины;
  • сведения об адресе (о местонахождении) постоянно действующего органа некоммерческой организации, по которому осуществляется связь с некоммерческой организацией;
  • при использовании в наименовании некоммерческой организации имени гражданина, символики, защищенной законодательством РФ об охране интеллектуальной собственности или авторских прав, а также полного наименования иного юридического лица как части собственного наименования – документы, подтверждающие правомочия на их использование;
  • выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус учредителя – иностранного лица.

За государственную регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, государственная пошлина уплачивается в размере 1 тыс. рублей (подп. 2.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Таким образом, в процедуре создания ООИ, их структурных подразделений нет ничего сложного. Достаточно собраться инициативной группе из трех инвалидов или их законных представителей, чтобы была зарегистрирована соответствующая организация, имеющая право на налоговые льготы.

Важно доказать реальность привлечения инвалидов

Необходимо отметить, что налоговики, осознавая потенциальную выгоду для компаний от создания дружественной общественной организации инвалидов, давно уже выступают за полную отмену соответствующих налоговых льгот. Ссылаются они при этом на то, что компании пытаются формально выполнить все условия для получения льготы. Фиктивно нанимают на работу людей с ограниченными физическими возможностями, чтобы получить от государства налоговые преференции. То есть принимают на работу не инвалидов, а их документы. В действительности же инвалиды не выполняют никакой работы в компании, получая за использование своих документов минимальное вознаграждение «в конверте».

Однако фиктивность найма инвалидов еще нужно доказать. Как показывает анализ арбитражной практики, налоговикам и ревизорам из фондов далеко не всегда удается сделать это. К примеру, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 10.03.11 № КА-А40/1304-11, налоговики так и не смогли подтвердить свои подозрения в фиктивности привлечения инвалидов. Насмотря на то, что в штате компании числились даже уже умершие люди.

Этот материал обновлен 26.04.2021

Три года назад я попала в ДТП, сломала ногу и долго не могла ходить. Процедура оформления инвалидности заняла год.

Теперь я льготник. Льготы по инвалидности — это когда государство платит мне пенсию, помогает реабилитироваться и компенсирует половину услуг ЖКХ. Раз в год я прохожу медико-социальную экспертизу и врачи проверяют, что я все еще инвалид. За два года реабилитационных и лечебных процедур нога почти восстановилась.

Я не могу бегать или прыгать, но хожу уже без трости. Скорее всего, на следующий год инвалидность с меня снимут. Расскажу про оформление инвалидности и о том, как государство обо мне заботилось.

Что вы узнаете

  • Как получить направление на медико-социальную экспертизу
  • Кому нужно подтверждать инвалидность и как это делать
  • Как получить денежные выплаты от государства
  • Как получить льготы от государства
  • Как получить пенсию по инвалидности
  • Как потратить маткапитал на реабилитацию ребенка-инвалида

Кто считается инвалидом

Согласно законодательству, инвалид — это человек со стойким расстройством здоровья, ограничивающим его в повседневной жизни. Например, человек потерял способность сам себя обслуживать, самостоятельно передвигаться, общаться, контролировать свое поведение или работать. Причина может быть любой: травма, болезни, врожденные пороки развития.

В определении инвалидности обе части обязательные:

  1. Расстройство стойкое.
  2. Оно мешает человеку полноценно жить.

У меня после перелома кости не срастались, и ногу оперировали заново. После 12 месяцев больничного я все еще ходила в специальном аппарате. Такое расстройство считается стойким. Если бы я месяц-другой лечилась в больнице, потом походила на костылях, а потом побежала, такое расстройство стойким бы не посчитали.

Если расстройство не создает ограничений для жизни, инвалидность ему тоже не дадут. Например, сахарный диабет не лечится, поэтому это расстройство стойкое. Но если его компенсировать лекарственными средствами, он не мешает диабетику полноценно жить. А вот если из-за диабета возникнут осложнения, например ослабнет зрение или начнутся проблемы с сердцем, — это уже повод для прохождения медико-социальной экспертизы. Возможно, на ней посчитают, что такие нарушения здоровья мешают человеку жить полноценно, и ему присвоят инвалидность.

Как получить инвалидность

Инвалидность устанавливает региональное бюро медико-социальной экспертизы, МСЭ. Экспертизу проводят по месту регистрации. Если человек зарегистрирован в одном месте, а живет в другом, придется оформить временную регистрацию.

Чтобы пройти экспертизу, сначала нужно получить направление. Его оформлением обычно занимаются лечебные учреждения, например поликлиника, к которой прикреплен человек. Направление также может выдать Пенсионный фонд России или региональный орган соцзащиты.

Если человек хочет пройти экспертизу, а лечебное учреждение, ПФР или соцзащита отказываются давать направление, организация обязана выдать справку об отказе в направлении на МСЭ. С этой справкой в бюро можно обратиться самостоятельно.

Чтобы получить направление на МСЭ, придется собрать много документов и пройти врачебную комиссию. Как это сделать, я рассказала в статье про производственную травму. В других ситуациях порядок действий такой же.

Что оценивает медико-социальная экспертиза

Экспертная комиссия рассматривает все стороны жизни и работы человека, не только здоровье. Например, кем он работает, как устроен его быт, один он живет или кто-то помогает.

Группы инвалидности — классификация по заболеваниям. По итогам МСЭ комиссия выдает заключение: присваивать ли инвалидность, и если да, то какую группу. Когда определяют группу, исходят не из классификации болезней, а из степени тяжести. В зависимости от степени тяжести заболевания могут присвоить первую, вторую или третью группу инвалидности, первая — самая тяжелая. Если человеку еще нет 18 лет, то ему присваивают категорию «ребенок-инвалид».

Список заболеваний, при которых дают вторую или первую группу инвалидности в России, медики не используют. С одной и той же болезнью могут дать третью, вторую или первую группу — важно, насколько тяжело человек болеет, а не чем.

Зато списки заболеваний появляются, когда комиссия определяет срок инвалидности: существуют перечни болезней, при которых она признается пожизненной. В отдельном списке находятся заболевания, при которых эксперты делают освидетельствование заочно.

Программа реабилитации. Вместе с группой инвалидности бюро МСЭ разрабатывает ИПРА — индивидуальную программу реабилитации и абилитации. В ней эксперты пишут, какая помощь требуется человеку.

Например, в ИПРА может быть сказано, что инвалид нуждается в льготном протезировании, инвалидном кресле, медицинской кровати и прикроватном туалете. Эти предметы называются ТСР — технические средства реабилитации.

Также в ИПРА отмечены профессиональные ограничения. Например, если инвалиду требуются дополнительные перерывы или он способен работать только при посторонней помощи.

В программе реабилитации указаны даже мероприятия по общему и профессиональному образованию: рекомендации по условиям обучения, необходимость в профессиональной ориентации и содействии, если человек будет устраиваться на работу.

Как подтвердить инвалидность 1, 2 или 3 группы

Инвалидность присваивают на ограниченное время. После этого ее нужно снова подтвердить на МСЭ. Инвалиды 1 группы подтверждают инвалидность раз в два года, 2 и 3 группы — раз в год. Если ничего не меняется, инвалидность продлевают или присваивают бессрочно. Если здоровье улучшается, как у меня, ее снимают. Если ухудшается, степень инвалидности могут повысить.

Раньше подтверждать инвалидность в обязательном порядке приходилось всем, даже тем, кто потерял руку или ногу. С марта 2018 года законодательство изменилось: тем, кто потерял конечность, инвалидность устанавливают бессрочно.

Государство платит инвалидам деньги и предоставляет льготы. Чем выше степень инвалидности, тем больше пособий и льгот человек получит.

Денежные выплаты — это пенсия и фиксированные ежемесячные денежные выплаты, ЕДВ. Пенсия может быть социальной или страховой. Размер страховой пенсии по инвалидности зависит от количества иждивенцев, стажа и зарплаты. Если стажа нет, платят социальную.

Одновременно человек может иметь право на страховую пенсию по старости, если достиг пенсионного возраста, наработал к 2021 году не менее 12 лет страхового стажа и не менее 30 баллов ИПК — индивидуального пенсионного коэффициента. Их количество зависит от суммы взносов в пенсионный фонд, которые за будущего пенсионера сделал его работодатель.

При этом нельзя получать сразу две страховых пенсии — инвалид выбирает одну из них, но ЕДВ платят независимо от того, какую именно пенсию выбрал инвалид.

Размер ЕДВ зависит только от группы инвалидности. Кроме того, к этому пособию прибавляется доплата за отказ от социальных услуг, если льготник получает их деньгами.

В социальные услуги входит возможность получать бесплатные лекарственные препараты и время от времени бесплатно ездить в санаторий. На обеспечение льготными медикаментами, в которых нуждается инвалид, каждый месяц государство выделяет 933,25 Р , на путевки в санаторий — 144,37 Р , на билеты до санатория — еще 134,04 Р . Если льготник откажется от обеспечения этими услугами, будет получать по 1211,66 Р независимо от группы инвалидности.

Сколько государство платит инвалидам в 2021 году

Выплата 1 группа 2 группа 3 группа Ребенок-инвалид
Социальная пенсия, если нет страховой 11 212,36—13 454,64 Р 5606,15—11 212,36 Р 4765,27 Р 13 454,64 Р
Минимальная страховая пенсия 11 372—17 059 Р 5686—11 372 Р 2843—8529 Р —
Ежемесячные выплаты 2876 Р 1707 Р 1125 Р 1707 Р
Отказ от соцуслуг 1211,66 Р 1211,66 Р 1211,66 Р 1211,66 Р
Выплаты по уходу за инвалидами — — — 1200—10 000 Р
Итого в месяц 15 300—21 146,66 Р 8524,81—14 290,66 Р 7101,93—10 865,66 Р 17 573,3—26 373,3 Р

Льготы по ЖКХ. Все инвалиды получают субсидию 50% на оплату ЖКХ и топлива, если в доме нет центрального отопления. Это работает так: я плачу полную сумму, а в конце месяца половину возвращают мне на карту. Но если в квартире прописан кто-то еще, то вернут меньше, потому что квартплату распределяют между всеми жильцами.

Работа. По законодательству инвалидов нельзя заставить работать сверхурочно, в выходные или ночью — сначала нужно получить их согласие. Сама профессиональная деятельность не должна наносить вред их здоровью. Инвалидам также положен отпуск 30 дней в год вместо 28. Инвалидам 1 и 2 групп нельзя работать больше 35 часов в неделю, при этом платить им должны как за полный рабочий день.

Автомобиль. Инвалиды всех групп имеют право установить на машине знак «Инвалид». С ним можно бесплатно парковаться на любых парковках и в специальных местах для инвалидов.

Кроме того, инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды и водители, которые их перевозят, могут не соблюдать некоторые ограничения, например знаки «Движение запрещено» и «Стоянка запрещена».

Налоги. У инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства и детей-инвалидов есть льготы по имущественным налогам. Например, они освобождаются от налогов за дом и квартиру, могут уменьшить земельный налог и в зависимости от региона получить скидку по транспортному налогу. За специально оборудованные машины налог вообще не начислят.

Инвалидам 1 и 2 групп, а также инвалидам с детства положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ — 500 Р в месяц. Для инвалидов Чернобыля и некоторых других категорий налоговый вычет составляет 3000 Р в месяц. Полный список категорий — в статье 218 НК РФ.

Если инвалид — это ребенок до 18 лет или студент, аспирант, интерн или ординатор моложе 24 лет, стандартный вычет получают его родители. Обычный вычет с учетом того, какой по счету ребенок, увеличивают на 12 000 Р в месяц. Для опекунов и приемных родителей дополнительный вычет составит 6000 Р в месяц. Единственный родитель имеет право на удвоение этой суммы.

Стандартные вычеты предоставляют до тех пор, пока доход нарастающим итогом не превысит 350 тысяч рублей с начала года. С того месяца, в котором доход превысит этот лимит, вычет не предоставляют. Но со следующего года его снова возобновят.

Нотариусы. За услуги нотариусов инвалиды 1 и 2 групп платят по льготному тарифу.

Общественный транспорт бесплатен для инвалидов 1 и 2 групп, которые имеют ограничения по зрению или не могут передвигаться, например из-за паралича или потери ноги. Кроме того, за проезд не надо платить детям-инвалидам и тем, кто их сопровождает. Для сопровождающих инвалидов 1 группы тоже действует освобождение от оплаты проезда.

Междугородный транспорт для инвалидов дешевле. Инвалиды 1 и 2 групп получают скидку 50% с 1 января по 15 мая, а в остальное время они могут бесплатно съездить один раз туда-обратно.

Очереди. Инвалидов 1 и 2 групп без очереди принимают везде, где лечат или обслуживают людей: в поликлиниках, магазинах, музеях, кабинетах чиновников. Их детей без очереди пускают в больницы, поликлиники, санатории, детсады.

Медицинские льготы. Скидка на лекарственные препараты и медицинскую технику зависит от того, работает ли инвалид или он неработающий. Для неработающих инвалидов 3 группы и работающих 2 группы скидка 50%. Инвалиды 1 группы, дети-инвалиды и неработающие инвалиды 2 группы все это получают бесплатно.

Инвалиды всех групп раз в год обеспечиваются бесплатными путевками на лечение в санатории — но только по медицинским показаниям. Для взрослых длительность санаторно-курортного лечения составляет 18 дней, для детей-инвалидов — 21 день. Льготные путевки выдают в порядке очереди и только тем, кто не отказался от набора социальных услуг.

Инвалиды первой и второй групп при наличии полиса ОМС имеют право на бесплатное протезирование зубов. В процессе врачи бесплатно устанавливают пломбы, удаляют камни.

Льготы для детей-инвалидов. Для детей со слабым здоровьем существуют специальные льготы. Их без очереди кладут в больницу, берут в санаторий и записывают в детский сад. Все это для них бесплатно. Если они справляются со вступительными экзаменами в вуз, их принимают вне конкурса.

Товары, которые помогают детям-инвалидам адаптироваться в обществе, можно оплатить материнским капиталом. Список товаров прописан в ИПРА ребенка.

Одному из родителей, опекунов или попечителей законодательство обеспечивает четыре дополнительных выходных каждый месяц и право уходить в отпуск в любое время. Женщина, которая ухаживает за ребенком-инвалидом, имеет право работать неполный день или неделю — правда, зарплату ей будут платить пропорционально меньше.

Для всех групп инвалидов в законе предусмотрены льготы в жилищной сфере.

Жилищные условия. Норма площади жилья для инвалида — 36 м², в два раза больше, чем для здорового человека. Жилье оборудуют спецсредствами и устройствами, которые требуются по ИПРА. Например, если по ИПРА в туалете нужны поручни, можно написать заявление в комитет социальной защиты, и их поставят за счет государства. А колясочнику УК обязана установить пандус.

Социальное жилье. Инвалид может претендовать на обеспечение жильем по договору социального найма. Его обязаны поставить на учет, даже если он живет в детском доме или доме престарелых. А инвалиду-сироте жилье обязаны дать вне очереди — если по своей ИПРА он может жить без посторонней помощи.

Кроме того, когда инвалид переезжает из социального жилья в учреждение соцобслуживания, оно сохраняется за ним еще 6 месяцев.

Земельные участки. Инвалиды и их семьи, которые сами ведут хозяйство, вне очереди получают участки для садоводства и строительства.

Куда обращаться за защитой прав инвалидов

Инвалиды имеют право на бесплатные юридические консультации. Государственные юристы работают в КЦСОН — комплексных центрах социального обслуживания населения.

Эти учреждения есть по всей стране, они привязаны к административным округам. Чтобы узнать адрес и телефон вашего КЦСОНа, так и наберите в поиске или справочнике: «Комплексный центр социального обслуживания Орехово-Борисово ». Вам нужен КЦСОН по вашему муниципальному образованию — району или городскому округу.

Можно просто поспрашивать у соседей, в поликлинике, местном отделении пенсионного фонда или в соцзащите. Обычно люди знают про местные комплексные центры: они оказывают разные услуги, многие за чем-нибудь туда обращались.

Кроме того, инвалиды 1 и 2 групп пользуются освобождением от госпошлины за обращение в суды общей юрисдикции и за подачу имущественного иска меньше 1 миллиона рублей.

Отдельно мы рассказали, куда обращаться, чтобы защитить свои права, когда вы:

Как оформить льготы

За социальные льготы отвечает региональное управление соцзащиты. В отличие от выплат, есть обязательное условие: их можно оформить только по месту постоянной регистрации. Когда меня признали инвалидом, я была прописана в одном городе, а жила в другом, по временной регистрации. Я без проблем прошла МСЭ и начала получать выплаты, а вот льготы меня отправили получать по месту прописки. Через год я прописалась на новом месте, и тогда мне их оформили.

Из льгот я получаю только субсидию на оплату коммунальных услуг. Заявление на льготу я подавала через портал госуслуг. После этого мне пришло уведомление, что услуга оказана. Теперь в конце каждого месяца мне на карту возвращается половина суммы, которую я плачу за квартиру.

Для некоторых льгот и пособий заявление нужно подавать не только в управление социальной защиты. Например, получать налоговые льготы нужно через местную налоговую. Это можно сделать лично или на сайте через личный кабинет налогоплательщика.

Как получить пенсии и выплаты в ПФР

Деньги инвалидам платит Пенсионный фонд России, за льготы и реабилитацию отвечает управление социальной защиты. После того как МСЭ присваивает статус инвалида, документы нужно принести в обе организации.

Заявление на получении пенсии и выплат по инвалидности подают в ПФР по месту жительства или пребывания. К заявлению нужно приложить:

  1. Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
  2. СНИЛС.
  3. Справку об инвалидности, которую выдают после МСЭ.
  4. Трудовую книжку, если есть.
  5. Номер банковского счета, на который будут начислять выплаты.

В разных отделениях ПФР список документов может отличаться, поэтому его лучше уточнить заранее. Вместе с заявлением о получении пенсии можно подать и заявление об отказе от набора социальных услуг.

ПФР рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней. После этого он выдает справку о назначении пенсии и единовременных выплат.

Подавать заявления в ПФР нужно только раз, после первого прохождения МСЭ. При продлении и изменении группы информацию об этом ПФР получит самостоятельно.

Как потратить материнский капитал на ребенка-инвалида

Дети-инвалиды нуждаются в специальных лекарствах, медтехнике, питании и уходе. Кое-что можно получить бесплатно, но остальное все равно дорого. Поэтому государство компенсирует расходы на лечение и реабилитационные мероприятия для детей-инвалидов из материнского капитала. Его можно потратить на то, что прописано в ИПРА ребенка и входит в установленный правительством список.

Это выглядит так: сначала вы покупаете всё за свои деньги, потом ПФР возмещает расходы субсидией из маткапитала.Если вы получили что-то бесплатно, например лекарства, то схема нерабочая.

Чтобы все получилось, нужно составить акт проверки наличия и соответствия товаров. Это делает специальный человек из управления социальной защиты. Нужно написать заявление, чтобы этот человек пришел домой к инвалиду и проверил, что было куплено и за сколько. Если всё совпадает, составляется акт соответствия.

После этого нужно подать в ПФР заявление на распоряжение сертификатом маткапитала. Кроме акта соответствия к заявлению нужно приложить:

  1. Сертификат на материнский капитал.
  2. Паспорт.
  3. СНИЛС.
  4. ИПРА ребенка-инвалида.
  5. Чеки или другие документы, которые подтверждают ваши расходы.
  6. Реквизиты банковского счета для перечисления средств маткапитала.

Проверка документов и перечисление средств на счет занимает у ПФР месяц и еще 10 рабочих дней.

Сводная таблица льгот

Мы обобщили льготы для инвалидов разных групп в таблице.

Елена Казанок

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход. При этом в соответствии со ст. 217 и 218 НК РФ налогоплательщики, имеющие инвалидность, обладают правом на определенные налоговые преимущества.

Согласно нормам гл. 23 НК РФ в отношении инвалидов, получающих доход, предусматривается два вида льготного обложения:

1) в виде освобождения доходов от НДФЛ (ст. 217 НК РФ);

2) в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Не подлежат обложению НДФЛ следующие выплаты.

1. Суммы, потраченные на приобретение организацией путевок для инвалидов, не работающих в данной организации, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристических), которые находятся на территории Российской Федерации.

При этом необходимо учитывать, что от обложения по НДФЛ освобождаются только те расходы организации по компенсации, которые в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ не отнесены к расходам, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 9 ст. 217 НК РФ).

2. Суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам (абз. 2 п. 10 ст. 217 НК РФ).

Причем эти доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках (п. 10 ст. 217 НК РФ).

3. Суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также суммы оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов (п. 22 ст. 217 НК РФ).

4. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).

5. Возмещение работодателями инвалидам стоимости в пределах 4 тыс. руб. приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. При этом льготой можно пользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и имеются документы, подтверждающие их покупку (п. 28 ст. 217 НК РФ).

6. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 НК РФ).

7. Помощь в денежной и натуральной формах, а также подарки, которые получены инвалидами Великой Отечественной войны и их вдовами в части, не превышающей 10 тыс. руб. за налоговый период (п. 33 ст. 217 НК РФ).

8. А также некоторые другие.

Налоговая льгота в виде стандартных налоговых вычетов, на сумму которых уменьшается налоговая база по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ), предоставляется налогоплательщикам-инвалидам в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Первый налоговый вычет в размере 3 тыс. руб. на каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории инвалидов (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

2) лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча из числа лиц:

принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах;

принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году;

эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемного состава войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;

проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

3) инвалиды Великой Отечественной войны;

4) инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Второй стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям инвалидов (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) инвалидам с детств;

2) инвалидам I и II групп.

Обращаем ваше внимание, что согласно п. 2 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, имеющим право на более чем один из вышеуказанных стандартных налоговых вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Таким образом, если налогоплательщик одновременно имеет право на вычеты в размере 3 тыс. и 500 руб., то в отношении доходов инвалида будет применяться вычет в сумме 3 тыс. руб.

Для получения стандартного вычета вам необходимо обратиться к работодателю, у которого вы получаете доходы, с которых исчисляется и удерживается НДФЛ, с соответствующим заявлением. К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий ваше право на стандартный вычет. Как правило, это справка МСЭ (или иной подобный документ), в которой указывается степень инвалидности и ее причина (например, следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ранение, полученное при несении воинской службы, заболевание, связанное с пребыванием на фронте, и т.д.).

Заявление можно предоставить работодателю в любое время в течение налогового периода (календарного года).

В некоторых случаях за получением стандартных вычетов необходимо обращаться в налоговый орган.


Семьям с детьми-инвалидами государство оказывает дополнительную поддержку, которая выражается в льготах в различных сферах жизни. Давайте подробнее разбираться с тем, на какие льготы и пособия могут рассчитывать семьи с детьми-инвалидами в 2021 году.

КАКИЕ ВИДЫ ЛЬГОТ ПОЛОЖЕНЫ СЕМЬЯМ С ДЕТЬМИ-ИНВАЛИДАМИ?

ЖИЛИЩНЫЕ ЛЬГОТЫ.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.

Налоговым законодательством установлена сумма для родителей детей-инвалидов, на которую не распространяется налог на доходы физ. Лиц (НДФЛ). В 2021 году эта сумма составляет 12000р. Проще говоря, за эту часть заработной платы родитель не будет платить налог, а будет уплачивать налог только за часть заработной платы сверх этой суммы.

Помимо этого, согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, дети-инвалиды освобождаются от уплаты налогов в отношении объекта налогообложения, находящегося в его собственности.

ТРУДОВЫЕ ЛЬГОТЫ.

В Трудовом кодексе РФ содержится целый ряд льгот для родителей, имеющих детей с инвалидностью на работе.

По каждому из пунктов необходимо дать дополнительные пояснения.

  1. Четыре оплачиваемых выходных дня может брать кто-то один из двух родителей, в таком случае второй берет по месту своей работы справку о том, что не пользуется дополнительными выходными днями. Либо четыре дня родители могут разделить поровну и каждому на месте работы будет предоставляться два дополнительных оплачиваемых выходных. Перенести выходные дни на следующий месяц не получится, если вы ими не воспользовались в текущем месяце, то они сгорают. Дополнительные выходные родителям предоставляются по письменному заявлению на имя работодателя.
  2. Родитель ребенка с инвалидностью вправе отказаться от любых переработок, командировок на дальние расстояния и работы в выходные и праздничные дни. Работодатель, в свою очередь, не праве на основании отказа работника объявить ему выговор, либо уволить.
  3. При переводе на неполное рабочее время или неполную рабочую неделю заработная плата пересчитывается с учетом количества отработанного сотрудником времени. Отпуск и стаж при этом сохраняются.
  4. Работникам, имеющим ребенка с инвалидностью, работодатель должен предоставлять приоритетное право выбора времени ухода в отпуск.
  5. Государство дополнительно защищает работников с детьми с инвалидностью
  6. На досрочное оформление страховой пенсии имеют оба родителя, воспользоваться льготой, в свою очередь может только один, либо мать, либо отец. Досрочное оформление страховой пенсии по старости возможно в возрасте 55-ти лет — для мужчин (если есть 20 лет трудового стажа), в возрасте 50-ти лет — для женщин (если есть 15 лет трудового стажа). Для того, чтобы в трудовой стаж включили время ухода за ребенком с инвалидностью необходимо подать заявление в Пенсионный фонд.

ТРАНСПОРТНЫЕ ЛЬГОТЫ.

В ряде регионов предусматривается бесплатный проезд на наземном городском транспорте, метро и в пригородных электропоездах для детей с инвалидностью и сопровождающего его родителя.

Кроме того, ребенок-инвалид и сопровождающее его лицо (родитель) имеют право на бесплатный проезд до места санаторно-курортного лечения. Чаще всего, бесплатный проезд предоставляется в поездах дальнего следования, но в случае, если до места санаторно-курортного лечения невозможно добраться на поезде или стоимость билетов на самолет дешевле проезда на поезде, то бесплатно можно получить проезд до места лечения на самолете.

МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ (Денежная компенсация).

Матери и отцу ребенка-инвалида положена помощь на федеральном и региональном уровнях. Льготы суммируются, они не исключают друг друга.

Льготы и выплаты считаются частью дохода семьи: если они выводят семью из категории малообеспеченных, из-за этого снимут с очереди на жилье.

ПОСОБИЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ-ИНВАЛИДОМ.

Помимо перечисленных выше льгот, родители имеют право на получение пособия по уходу за ребенком-инвалидом. Это пособие полагается не всем родителям, а только тем, кто подпадает под следующие условия.

Чтобы получить выплату, родитель подает документы в Пенсионный фонд РФ или МФЦ. Денежная выплата назначается с месяца обращения. В случае, если родитель, который получает выплату устраивается на работу или встает на биржу труда и оформляет пособие по безработице, он обязан сообщить об этом в Пенсионный фонд, после чего пособие прекращает выплачиваться. Если обнаружится незаконная переплата, придется вернуть все деньги в полном объеме. Период времени, который родитель ухаживает за ребенком-инвалидом входит в его трудовой стаж.

Размер пособия в 2021 году составляет 10000р. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях эта сумма умножается на региональный коэффициент.

Следует отметить, что льготы и пособия входят в общий доход семьи, следовательно, если благодаря этим выплатам семья больше не подпадает под категорию малообеспеченных, семью могут исключить из очереди на жилье.

КАК ОФОРМИТЬ ЛЬГОТЫ?

Для оформления льгот необходимо обратиться в отделение Пенсионного фонда РФ, либо МФЦ одному из родителей с пакетом документов.

В зависимости от вида услуги, от родителей могут потребоваться дополнительные документы. Кроме того, заявление с пакетом документов можно подать удаленно через официальный портал Госуслуги.

Также следует отметить, что за налоговыми льготами, например, за льготой на транспортный и жилищный налоги необходимо обращаться с заявлением непосредственно в налоговый орган.

За трудовыми льготами и налоговым вычетом родителю необходимо обращаться с заявлением к работодателю.

Читайте также: