Интересные факты о налогах в беларуси
Опубликовано: 18.05.2024
Фото носит иллюстративный характер, источник: pixabay.com
Налог на выезд из страны
6 лет назад президент возмутился объемами «серой торговли» на западных границах Республики. Как раз в это время на погранпереходах сложилась конфликтная ситуация между «челноками» и таможенниками. Президент говорил о том, что «бедная» Беларусь вывозит $3 миллиарда в Евросоюз в обмен на товары, которые производят в РБ.
Была идея назначить пошлину на выезд за рубеж.
В Беларуси до этого не дошло, а вот Япония ввела в этом году выездной налог в 1 тысячу йен (примерно $9) для туристов. Деньги обещано тратить на реконструкцию аэропортов. Правда сбор не сильно затруднит покидающих Страну Восходящего Солнца, т.к. его включат в цену билетов.
Велики ли шансы «реэкспорта» инициативы в Беларусь?
С одной стороны – зарубежным опытом у нас пользуются для введения непопулярных мер. С другой – Беларусь желает быть максимально привлекательной для иностранцев. Может быть налог введут не для туристов, а для граждан? Если цену шенгенских виз все-таки уменьшат до 35 евро, то у выезжающих как раз появятся «лишние» деньги.
Однако ввоз товаров частными лицами в Беларусь из-за границы уже достаточно защищен таможенными пошлинами, потому вводить налог на выезд вряд ли имеет смысл.
Налог на бездетность
С такой инициативой еще в 2010 году выступал глава профсоюзов Леонид Козик. Такие предложения звучат в том числе и в России, с которой мы готовимся унифицировать налоговое законодательство.
Кроме того, опыт налога на бездетность для Беларуси не иностранный, но исторический. Такой налог в размере 6% от зарплаты действовал в СССР с ноября 1941 года до начала 90-х. Советский опыт копировала Монголия. Целью сбора называли поддержку многодетных семей.
Причины опасаться введения нового налога есть. Беларусь бережно относится к советскому наследию, мы готовы «возродить все лучшее из того периода». В стране особое отношение к многодетным, демографическая политика направлена на повышение рождаемости.
Идеологическая база «закона на бездетность» перекликается с обоснованием «налога на безработных» – финансирование расходов, причем по такой важной статье как поддержка многодетных семей.
Налог на гражданские браки
Подобный налог взимают в китайском городе Тяньцзинь, и он довольно высок – 120 евро в пересчете с юаней. Могут ли ввести такой налог в Беларуси?Маловероятно. Трудно даже представить себе способы реализации подобной инициативы.
Но! Мы готовы перенимать китайский опыт. Такой налог можно обосновать заботой о нравственности. Незарегистрированное сожительство дает женщинам возможность пользоваться правами матерей-одиночек и тем самым прямо или косвенно отягощать бюджет.
Налог на телевидение
А вот у этого сбора респектабельные немецкие корни. В Германии все кроме безработных должны платить 17,5 евро в месяц для финансирования государственного телевидения и радио. Что интересно – налог взимают даже с тех, у кого нет ни телевизора, ни радио.
Налоги на подсобные хозяйства и котов
Уже не один год белорусы ожидают налогов на подсобное хозяйство и посещение лесов. Сейчас есть ограничения, есть сборы за отдельные операции, но не прямые налоги с граждан. Однако предложения на этот счет появляются (и пока отвергаются) в России. Есть опыт налогов и ограничений на подсобное хозяйство в СССР при Хрущеве.
В Советском Союзе через налоги на скот и деревья пытались избавить население от частнособственнических привычек и поддержать социалистическое хозяйство.
Налог на посещение лесов для сбора грибов и ягод тоже ожидается каждый год. Но пока ограничения касаются промышленного сбора, для которого нужно получить разрешение и уплатить определенную сумму в лесничестве.
Ожидать, что к налогу на собак добавится налог на кошек, хомяков или аквариумных рыбок тоже не стоит, т.к. механизма проверок для таких случаев пока не придумано.
Как показывает отечественный и зарубежный опыт, собирать налоги в индивидуальном порядке особенно трудно. Проще увеличить косвенные сборы, т.е. налоги, которые включены в цены товаров и услуг. В нашем случае для пополнения бюджета логичнее всего поднять стоимость коммунальных услуг (что каждые полгода и происходит).
Bankchart рассказывает о самых необычных налогах в РБ.
Краткое содержание и ссылки по теме
Что такое налоги, наверное, знают многие. Наверняка, большинство и знает такие виды налогов как НДС, налог на прибыль, подоходный налог и другие. Но сегодня наша статья будет посвящена не им, а более интересным, с точки зрения необычности, налогам, которые существуют и могли бы существовать в нашей стране. Итак, про не совсем обычные налоги в Беларуси.
Действующие налоги в Беларуси
Налог на посылки
Стремительное развитие технологий стирает все границы. Сегодня, чтобы получить желаемый товар/продукт из-за границы, совсем не обязательно туда ехать. Достаточно иметь банковскую карту, доступ к интернету и уметь пользоваться компьютером.
Для большинства осуществить покупку в AliExpress, Alibaba, Amazon такое же обычное дело, как сходить за хлебом в ближайший магазин. Разница лишь в том, что желаемый товар из AliExpress, Alibaba, Amazon вы получите не сразу, а лишь по прибытию посылки в страну по указанному адресу. А еще, возможно, вам придется заплатить налог на свою посылку. Когда и в каких случаях, пробуем разобраться.
Итак, таможенная пошлина на вашу посылку будет взиматься в том случае, если ее стоимость или вес превышают установленные нормы (22 евро и 10 кг, соответственно). Нужно отметить, пошлина начисляется не на всю стоимость посылки, а лишь на сумму превышения нормы стоимости или веса. За превышение нормы стоимости вы заплатите 30% от суммы превышения, за превышение нормы веса, вы заплатите минимум 4 евро (в зависимости от вида товара) за 1 кг превышения.
Допустим, вам должна прийти посылка весом до 10 кг и стоимостью 55 евро. Сразу видим, ее стоимость превышает установленные нормы на 33 евро. То есть сумма превышения, в нашем случае, составляет 33 евро. Эту сумму мы умножаем на 30% и получаем пошлину в размере 9,9 евро. Кстати, имейте ввиду, дополнительно взимается таможенный сбор. Его размер составляет 5 евро. Итого сумма к оплате составит: 9,9 евро + 5 евро = 14,9 евро.
Также таможенная пошлина предусмотрена в случаях, когда за один месяц общая стоимость и вес адресованных вам отправлений, превышает 200 евро и 31 кг соответственно.
Кстати, если вы планируете в ближайшее время заказать себе что-то из-за границы, советуем вам не спешить и подождать до 2020 года. Так как с этого года планируется снижение размера таможенной пошлины с 30% до 15% в случаях превышения нормы стоимости посылки, и с 4 евро до 2 евро – в случаях превышения нормы веса посылки.
Налог на собак
Мы в ответе за тех, кого приручили. Известная фраза из бессмертного и гениального произведения Антуана де Сент-Экзюпери «Маленький принц». Но оказывается, одним ухаживанием за братьями нашими меньшими не обойтись, тут еще и налоги платить надо. Не за всех, правда, пока только за собак. Итак, про налог на собак в Беларуси.
Думаю, для владельцев собак в Беларуси не будет новостью тот факт, что они обязаны платить налог за своих четвероногих питомцев. От 0,3 до 1,5 базовой величины.
Размер сего налога устанавливается местными Советами депутатов и зависит от породы собаки. Например, являясь владельцем собаки потенциально опасной породы, вам придется заплатить 100% от размера базовой величины, если вы проживаете в Минске (а это 25,5 руб. на 2019 год), и 150% от БВ, если вы, например, проживаете в Бресте. За «обычную» же собаку вам придется платить 7,65 белорусских рублей, то есть 0,3 базовой величины.
Кстати, налог на собак уплачивается раз в квартал, а не ежемесячно, как могли сразу подумать многие.
Начинать платить налог необходимо по достижению 3-месячного возраста собаки.
Существуют категории граждан, которые освобождены от уплаты сего налога:
- неработающие пенсионеры;
- инвалиды І и ІІ группы, а также инвалиды по зрению;
- проживающие в частных домах, а также жители одноквартирных и блокированных домов.
Налог на подарок
Все мы любим получать подарки. Кто-то в большей степени, кто-то в меньшей. Ибо подарок, это, как правило, то, что достается тебе бесплатно. И ты за это никому ничего не должен. Но как оказывается, не всегда.
В нашей стране, если вы получили подарки на общую сумму свыше установленной на текущий год нормы (6 569 рублей на 2019 год), вы обязаны уплатить подоходный налог в размере 13%. Налог насчитывается не на всю сумму подарка/подарков, а лишь на сумму, превышающую установленную норму. То есть, если вы получили подарок в виде денежной суммы в размере 8 569 бел. руб., что ровно на 2 000 бел. руб. больше установленной нормы, то вам необходимо будет уплатить в казну 260 бел. руб. (2 000 х 13% = 260).
Но нужно отметить, налогом облагаются на все подарки. А лишь те, что получены от третьих лиц, которые не находятся с вами в отношениях близкого родства, либо свойства.
Налог на тунеядство
Этому налогу у нас посвящена целая статья. Ознакомиться с ней вы можете по указанной ссылке.
Недействующие налоги в Беларуси
Налог на секс
Если вы думаете, что введя в поисковой системе запрос: «Налог на секс в Беларуси», вы ничего не найдете, вы глубоко ошибаетесь. Оказывается, если верить информации, что есть в интернете, не так давно в Беларуси хотели ввести налог на секс. Даже, вроде, существует/существовал текст декрета о налоге на секс. И вот что в нем говорится/говорилось:
Но пока это всего лишь существующая в интернете информация, на деле такого налога нет в нашей стране.
Налог на бездетность
Сей налог появился и имел место во времена существования СССР. Но его введение обсуждалось и во времена независимой Беларуси. Что же это за налог, кто и сколько бы платил, если бы налог сей существовал сегодня в Республике Беларусь.
Согласно идеи инициатора этого налога, платить его обязаны были бы мужчины в возрасте от 25 до 40 лет. Идея проста: нет детей – плати налог, есть один ребенок – плати половину стоимости налога, двое детей – освобожден от уплаты налога, трое и больше – выплаченную сумму налогов возвращают.
Размер налога не был четко озвучен. Но предполагалось, что это будет до 5% от размера заработной платы бездетного мужчины.
Те, кто, по состоянию здоровья, не может иметь детей, освобождались бы от уплаты налога.
Но, как видим, идею сию власти, в свое время, не поддержали. В силу чего, мужчинам в наше время живется и дышится значительно легче.
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Про налоги в Беларуси «АиФ» пишет часто. Без налоговой политики невозможно существование любой экономики. Сегодня никого не удивишь податями на недвижимость или автомобиль, однако в мире существуют странные и порой даже нелепые виды налогов.
1. Налог на наводнение
Руководство австралийского штата Квинсленд планирует ввести для жителей региона налог на наводнения, поступления от которого будут использоваться для строительства и реконструкции плотин. Этот штат, находящийся в восточной части Австралии, неоднократно становился жертвой стихии. Размер налога пока неизвестен, однако власти готовятся ввести нововведение в новом финансовом году (с 1 июля. – Ред.). Правительство надеется получить до 1 млрд долларов за счет такой подати в течение ближайших пяти лет. Скорее всего, налог будет включен в регулярные счета за коммунальные услуги, поэтому жителям Квинсленда вряд ли удастся уклониться от его уплаты.
2. Налог на тень
В 1993 году правительство Венеции ввело налог на тень, который вынуждены платить владельцы магазинов, кафе и прочих коммерческих объектов недвижимости, тень от которых падает на городскую землю.
Некоторые предприниматели сочли такой сбор необоснованным и отказались от навесов и козырьков на фасадах и крышах своих заведений. Те же, кто согласился с требованиями властей, платят налог не только в солнечную погоду, но и в пасмурную, когда теней нет.
3. Налог на наркотики
В 2005 году руководство американского штата Теннеси установило налог на психотропные препараты, к которым были отнесены кокаин, марихуана, экстази и прочие наркотические вещества. Сбором налогов за расширители сознания занимается организация Internal Revenue Service на условиях анонимности. Примечательно, что если наркодилеры когда-нибудь попадутся, они вправе предъявить правоохранительным органам квитанцию об уплате налога на свой товар и таким образом обеспечить себе право на смягчение приговора.
4. Налог на татуировки
Плата в бюджет за наркотики является не единственным странным налогом в США. Так, жители штата Арканзас вынуждены платить специальный сбор в размере 6% за каждую сделанную татуировку или пирсинг. Этот налог был введен в 2005 году, он является частью американской кампании против татуировок – власти опасаются, что непрофессиональное нанесение наколок несет риски заражения различными инфекциями, в том числе ВИЧ и гепатитом.
5. Налог на мир
Несмотря на то что на территории Гвинейской Республики не ведется никаких военных действий, и без того небогатые жители этой страны ежегодно платят налог на мир. Ежегодные отчисления в казну государства обходятся гражданину Гвинеи в немалые деньги – 17 евро.
6. Налог на гражданский брак
Китайцы являются одним из самых консервативных народов мира. Чтобы сохранить семейные ценности, в 1996 году в Поднебесной был введен налог на гражданские браки. Влюблённые пары, которые по каким-то причинам не хотят регистрировать свои отношения официально, вынуждены отдавать в государственную казну по тысяче юаней (около 120 евро) в год, что являются значительной суммой для рядового китайца.
7. Налог на телевизор
Забавный налог придумали в Великобритании – англичане должны платить за каждый телевизор, установленный у них дома. Примечательно, что налог на цветной телевизор выше платы за черно-белый, если такие еще у кого-то остались. Слепым владельцам «ящиков» разрешается оплачивать только половину суммы.
8. Налоги на гамбургер, клубнику и конфеты
В Америке действует несколько налогов на еду и напитки. В частности, в Нью-Йорке установлена плата на полуфабрикаты, а нарезанный хлеб облагается двойным налогом – сначала как пищевой продукт, а затем как приготовленный. В свою очередь калифорнийские власти ввели налог в размере 33% на свежие фрукты, приобретаемые в торговых автоматах. В Чикаго конфеты, в составе которых содержится мука, облагаются однопроцентным налогом, а за сладости без муки приходится платить 6,25%.
9. Налог на солнце
С начала 2000-х годов все туристы, приезжающие на Балеарские острова, платят так называемый «налог на солнце». Так, гости Ибицы, Менорки, Майорки и прочих курортов ежедневно платят 1 евро за пребывание на архипелаге. Средства, полученные от «налога на солнце», местные власти направляют на развитие инфраструктуры для туристов, в частности, на очистку пляжей от мусора и восстановление экологической обстановки.
10. Налог на гипс
Ежегодно около 150 тысяч туристов, приехавших в Австрию покататься на лыжах или сноуборде, получают травмы, из-за которых оказываются на больничной койке. Популярность Австрии и ее крупнейших европейских горнолыжных курортов побудили властей этой страны обязать сноубордистов и лыжников платить необычный налог – помимо обязательной медицинской страховки, любители показаться платят специальный горнолыжный сбор. Деньги, полученные с «гипсового налога», перечисляются на счета медицинских учреждений государства и впоследствии идут на лечение горе-лыжников.
- Беларусь
- Общая система налогообложения
- Налоги на бизнес в Республике Беларусь
- 5 налогов, которые недавно появились в Беларусии
- Ухудшения в налоговых изменениях 2017 года
Общая система налогообложения
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.
Кроме того, если это требует законодательство РБ:
- налог на недвижимость;
- земельный налог;
- акцизы;
- экологический налог;
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- оффшорный сбор;
- гербовый сбор;
- другие налоги.
Налоги на бизнес в Республике Беларусь
Налоги на бизнес в Республике Беларусь можно условно разделить на несколько групп:
- Налоги, уплачиваемые с хозяйственной деятельности.
- Налоги с дивидендов.
- Налоги с фонда оплаты труда.
Налоги с хозяйственной деятельности
Налоги с хозяйственной деятельности можно уплачивать по общей или по упрощенной системе налогообложения. При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую по законодательству Республики Беларусь на себестоимость. Как минимум общая система налогообложения (ОСН) включает налог на прибыль (ставка 18%) и налог на добавленную стоимость (ставка 20%). Упрощенная система налогообложения может применяться без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и с уплатой НДС. В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%.
Налоги с дивидендов
Налоги с дивидендов в 2016 году для физических лиц – 13%, для юридических лиц налог на прибыль с дивидендов составляет 12%.
Налоги с фонда оплаты труда
Налоги с фонда оплаты труда включают:
- подоходный налог;
- платежи в Белгосстрах (страховка от несчастных случаев);
- платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления).
Под фондом оплаты труда мы понимаем сумму заработной платы, начисленной работникам предприятия за календарный месяц. Обращаем внимание: заработная плата в Республике Беларусь должна выплачиваться минимум 1 раз в месяц.
Ставка подоходный налог составляет в 2016 году 13% (есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%). Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника. Отчисления в Белгосстрах оставляют менее 1% от фонда оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности, который осуществляет организация.
Платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления) крайне важны для граждан Республики Беларусь, так как согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 №534 «О вопросах социального обеспечения» право на трудовую пенсию по возрасту предоставляется при наличии стажа работы с уплатой в ФСЗН не менее 15 лет 6 месяцев. Начиная с 1 января 2017 г. указанный стаж работы ежегодно с 1 января увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет. Особенностью платежей в ФСЗН с 2016 года стала обязанность их уплаты для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают в Республике Беларусь.
В 2016 году взносы в ФСЗН уплачиваются организацией и за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению организацией, в том числе, если эти индивидуальные предприниматели – управляющие являются одновременно и учредителями, собственниками имущества. В 2016 году становиться на учет в ФСЗН и уплачивать взносы также должны и представительства иностранных организаций, аккредитованные в Республике Беларусь.
Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% – уплачивает наниматель.
5 налогов, которые недавно появились в Беларусии
2010 год: налог на собак
Этот налог появился благодаря решению Минского областного Совета депутатов № 49 в декабре 2010 года. Налог должны платить владельцы собак в возрасте старше трёх месяцев. Правила платы определены ст. 270 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставки зависят от высоты собаки в холке. В каждом регионе свои расценки. Например, в Слуцке такие:
до 40 см – 0,05 БВ в месяц;
40−70 см – 0,1 БВ в месяц;
более 70 см, а также за опасных собак – 0,3 БВ в месяц.
Для того чтобы платить налог, владельцы животных должны обратиться в ЖЭУ по месту жительства.
2014 год: налог на дороги
Официально налог на дороги называется «Госпошлина на выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении». Платить её автовладельцы стали с 1 января 2014 года.
Пошлиной облагаются физические лица и организации перед тем, как пройти техосмотр. Например, в 2014 году за обычный легковой автомобиль (вес 1,5–2 тонны) белорусы платили 5 БВ. Однако с начала 2015 года эту сумму подняли до 6 БВ.
Как показала жизнь, не все готовы платить этот налог. В этом году в Слуцке и Солигорске прокатилась волна использования и поддельных штампов в документах на техосмотр. Автовладельцы платили от $40 до $120, чтобы в сертификат им поставили поддельный штамп. Это дешевле, чем пройти процедуру легально. Но в итоге дороже, когда рука закона настигает хитреца.
2015 год: налог на долги
С января 2015 некоторые белорусы должны платить налог в 13% с суммы кредита иностранного банка, не имеющего представительства в РБ, или денег, одолженных у друзей и знакомых (не у родственников). Как правило, это происходит, если человек купил себе что-то дорогостоящее и тем самым привлёк внимание налоговой. Например, если неработающий житель Слуцка приобрёл квартиру за одолженные у друга деньги. Средства, полученные в белорусских банках, и индивидуальных предпринимателей, налогом на долги не облагаются.
2015 год: налог на тунеядство
2 апреля 2015 года был подписан Декрет № 3 «О предупреждении социального иждивенчества», который люди и чиновники именуют «налогом на тунеядство».
Инициатива привлечь безработных к ответственности исходила от премьер-министра Михаила Мясниковича. Он выступил с заявлением на этот счёт в середине 2013 года на совещании с руководителями Могилёвской области. Инициативу поддержал также Александр Лукашенко: «Принять меры, чтобы все работали, заставить всех работать!» – потребовал он в октябре 2014 года на совещании по вопросам занятости и миграции населения. Декрет был принят, его основные положения можно изложить так: граждане Беларуси, не участвующие в финансировании бюджета 183 календарных дня, т. е. не уплачивающие налоги в бюджет, обязаны уплатить налог в размере 20 БВ.
2016 год: налог на вклады
Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начнёт действовать с апреля 2016 года. С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.
Его придётся платить:
- тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
- тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
- тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.
Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.
Ухудшения в налоговых изменениях 2017 года
Помимо постоянных редакционных изменений нововведения 2017 года несут в себе и ряд отрицательных для налогоплательщиков изменений, целью которых является увеличение поступлений в бюджет за счет роста налоговой нагрузки на белорусскую экономику.
Существенное ухудшение вводится для налога на прибыль. Так, с 2017 года вводится понятие экономически обоснованные затраты. Экономическое обоснование затрат, как всегда отдано на усмотрение налоговых органов, которые по своему усмотрению будут определять экономически обоснованы затраты или нет. Исходя из имеющейся правоприменительной практики известно, что все спорные вопросы налоговая инспекция будет трактовать в свою пользу. Не смотря на общую неопределенность с трактовкой экономической обоснованности затрат, уже сегодня можно определить в каком направлении будут работать контрольные органы.
Так уже с 1 января 2017 года экономически обоснованными не могут быть затраты в следующих случаях, если:
- фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права;
- работы выполнены, услуги оказаны индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и такие услуги, работы относятся к трудовым обязанностям такого лица;
- работы выполнены, услуги оказаны плательщику (за исключением акционерного общества) организацией (за исключением акционерных обществ), являющейся учредителем (участником) плательщика либо в отношении которой плательщик является учредителем (участником), если такие работы, услуги относятся к обязанностям работника, состоящего с плательщиком в трудовых отношениях.
Фактически в Налоговом кодексе закрепляется уже действующее положение, по которому не учитываются при исчислении налога на прибыль затраты лжепредпринимателей, которые считаются фактически не оказанными. Также законодательством предусмотрен новый подход согласно которому человек, состоящий в трудовых отношениях с предприятием не может оказывать ему услуги в качестве индивидуального предпринимателя, также исключаются затраты по работам, услугам взаимозависимых лиц. Очевидно, что государство пытается бороться со всеми известными ему проявлениями налоговой оптимизации, а по сути, ограничивает возможности для ведения бизнеса в государстве, а, следовательно, ухудшает деловой климат в государстве, способствует продолжению экономического кризиса в Республике Беларусь.
Анализ изменений налогового законодательства на 2017 год выявляет две существенные проблемы в процедуре нормотворчества, мешающие преодолению экономического кризиса в Республике Беларусь.
- Во-первых, изменения законодательства, принимаемые чиновниками, зачастую не соответствуют интересам экономики и связаны с непониманием или нежеланием понять текущую экономическую ситуацию в государстве. Данный недостаток можно преодолеть только путем повышения экономической грамотности чиновников.
- Во-вторых, большинство законодательных изменений носят редакционный характер, которые не только не ведут к дополнительным поступлениям в бюджет, но зачастую оказывают отрицательное влияние на белорусский бизнес. Данный недостаток можно преодолеть только путем сокращения общего количества чиновников посредством сокращения количества функций, выполняемых чиновниками, либо ограничением нормотворческих функций чиновников путем введения 3-5 летнего запрета на внесение любых изменений в законодательство.
Видео
Читайте также: