Где платит налоги еврохим

Опубликовано: 02.05.2024

Изменения налогового законодательства привели к тому, что сотрудники офшорных компаний российских бизнесменов вынуждены уезжать из страны на место прописки компаний. На Кипр с начала действия закона переехали сотни россиян.

Как удалось выяснить Forbes, после введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях ряд сотрудников компаний бизнесмена Андрея Мельниченко сменили место жительства и работу с российских на зарубежные. Среди них, в частности, сотрудники компании Suek Plc - кипрской холдинговой компании, которая владела группой СУЭК - крупнейшим в стране холдингом по добыче угля (около 25% всего российского экспорта). Сотрудники Suek Plc переехали жить и работать на Кипр, рассказали два источника Forbes.

Представитель Мельниченко сообщил, что в компании СУЭК производится реорганизация корпоративной структуры, в результате которой российское СУЭК станет холдинговой компанией группы и консолидирует все активы. В соответствии с данной структурой все угольные активы переходят под прямой контроль СУЭК, а Suek Ltd (еще одна кипрская компания группы Мельниченко) будет управлять активами, связанными с бурым углем и международными торговыми операциями.

По словам представителя Мельниченко, российские компании «Еврохим» (крупнейший в России производитель удобрений), СУЭК и первая в Сибири по тепловой мощности теплогенерирующая компания СГК платят налоги в России и являются ее резидентами (c 1 января 2016 года все активы СГК зарегистрированы на ООО «СГК», которая зарегистрирована в Москве и платит все налоги в России). "Группа «СУЭК» была реструктурирована таким образом, что центром консолидации и корпоративного управления стало российское АО «СУЭК», - говорит представитель Мельниченко.

Однако налоговый статус самого Мельниченко и отъезд сотрудников на Кипр он комментировать отказался. Бывший сотрудник "Еврохима" и знакомый Мельниченко говорит, что Мельниченко проводит значительное количество времени за пределами России и, вероятно, является нерезидентом (для этого нужно провести свыше 183 дней в году за пределами страны). "Он буквально живет на своей лодке", - говорит знакомый Мельниченко.

По словам федерального чиновника, Мельниченко как физлицо не платит налоги в России и не имел таких налогов (в частности НДФЛ) в последние годы. Большинство бизнесменов, ставших резидентами в последние годы, избавлялись от офшорных компаний и упрощали цепочки владения бизнесами, но с Мельниченко этого не произошло. Например, согласно данным сайта "Еврохима", компания Мельниченко Linea (Бермуды) владеет 100% акций компании AIM Capital SE (Кипр, прежде известная как EuroChem Group SE), которая является владельцем 90% акций компании EuroChem Group.

Партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов (см. его колонку на эту тему на сайте Forbes) рассказал, что ранее существовавшие, по сути, только на бумаге иностранные компании получают отдельные офисы, а люди, ранее трудоустроенные в российских операционных компаниях, переезжают в иностранные юрисдикции, где становятся директорами и операционными сотрудниками этих компаний. "По сути переносится центр деятельности и принятия решений для компании. Такие страны как Кипр, Латвия, Люксембург стали выгодоприобретателями нового законодательства России. Именно туда в основном переносят свою деятельность, а также перевозят руководящий состав крупные собственники. На текущий момент есть общее понимание, что использование компании, зарегистрированной по адресу администратора и имеющей в составе управленцев лишь номинальных лиц, является рискованным", - писал для Forbes Кленов.

Предпосылкой для этих событий стало введение 1 января 2015 года в России закона о контролируемых иностранных компаниях (КИК): до 1 апреля россияне должны уведомлять налоговые органы о наличии у них в такой компании доли более 10%. Если доля более 50%, а прибыль компании больше 50 млн рублей (с 1 января 2016-го — более 25% и 30 млн рублей), придется заплатить дополнительные налоги: 20% для компаний и 13% для физлиц. Российские налоговые резиденты платят налоги со своих доходов, полученных по всему миру, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Однако закон распространяется только на российских налоговых резидентов. В связи с этим многие миллиардеры, которые хотели обойти этот закон, меняли налоговое резидентство. Forbes уже сообщал, что после смены законодательства ряд миллиардеров перестали быть налоговыми резидентами России, в частности акционеры «Альфа-Групп» Михаил Фридман и Алексей Кузьмичев, а также Алишер Усманов. А вот Роман Абрамович, наоборот, оказался резидентом России.

Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров говорит, что российские правила определения налогового резидентства для физлиц писались тогда, когда деофшоризационной агитации не было и считалось, что быть резидентом и платить налог 13% - это привилегия, ведь нерезиденты платят с российских источников 30%. По словам Захарова, состоятельным россиянам легче формально оставаться, например, резидентами Монако (или других низконалоговых юрисдикций) для целей отчетности в иностранных банках при пропагандируемом, но не для всех возможном автоматическом обмене. "Существующие российские правила позволяют не быть резидентом ни в одном государстве, что однако проблема для иностранных банков с точки зрения самосертификации налогового резидентства клиента", - говорит Захаров.

По словам партнера Дмитрия Кленова, нерезидентами решили стать многие бизнесмены. "Случайно обычно налоговыми нерезидентами не становятся — количество проведенных за пределами страны дней подсчитывает секретариат. Самолеты состоятельных людей даже специально прилетают в 00:01, чтобы поставить штамп о пересечении границы следующим днем", - говорит Кленов. Он считает, что закон в принципе справедливый, но в менталитете многих россиян заложено нежелание раскрывать лишнюю информацию, а также многие по-прежнему думают, что лучше обойти закон, чем ему подчиниться.

Без России: почему собственники вывозят сотрудников в Латвию, Люксембург и на Кипр
Forbes, 24.10.2016

Центр принятия решений у крупных собственников переносится за пределы России. Одна из причин - смена налогового законодательства

Традиционно предприниматели широко использовали иностранные юрисдикции для создания компаний с целью налогового планирования. Часто такие компании были лишь «почтовыми ящиками»: у них не было ни офиса, ни сотрудников, а у бенефициара были только учредительные документы и договор об оказании услуг с администратором. Директора таких компаний могли одновременно выступать в этом качестве в сотнях аналогичных компаний. Через эти структуры проходили значительные финансовые потоки, которые, в свою очередь, влияли на эффективную налоговую ставку операционных компаний.

Однако налоговое законодательство и правоприменительная практика во всем мире эволюционировали, и подобные модели ведения бизнеса в настоящее время влекут за собой серьезные налоговые риски как для операционных компаний, так и для бенефициаров. Речь идет о фактическом месте управления компанией: если компания фактически управляется из одной страны, то и налоги она должна платить в той же стране. Это, в свою очередь, заставляет предпринимателей наделять зарубежные компании реальными функциями и перемещать функции управления в юрисдикцию инкорпорации компании. Возникает такое понятие как фактическое наполнение.

Ранее существовавшие по сути только на бумаге иностранные компании получают отдельные офисы, а люди, ранее трудоустроенные в российских операционных компаниях, переезжают в иностранные юрисдикции, где становятся директорами и операционными сотрудниками этих компаний. По сути переносится центр деятельности и принятия решений для компании. Такие страны как Кипр, Латвия, Люксембург стали выгодоприобретателями нового законодательства России. Именно туда в основном переносят свою деятельность, а также перевозят руководящий состав крупные собственники.

На текущий момент есть общее понимание, что использование компании, зарегистрированной по адресу администратора и имеющей в составе управленцев лишь номинальных лиц, является рискованным.

Налоговое законодательство устанавливает, что иностранной организацией, управление которой осуществляется за пределами Российской Федерации, признается иностранная организация, если ее коммерческая деятельность осуществляется с использованием ее собственного квалифицированного персонала и активов в государстве ее постоянного местонахождения, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, или в иностранном государстве нахождения ее обособленных подразделений, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения (п. 4 ст. 246.2 НК РФ).

Еще до вступления в силу данной нормы Налогового кодекса ФНС в рамках проводимых проверок уже запрашивали у своих иностранных коллег информацию о наличии персонала в иностранной компании, резюме директоров, информацию о наличии отдельного офиса, и последние делились данной информацией.

Однако не существует универсального ответа на вопрос: каким должно быть фактическое наполнение иностранной компании. В данном случае необходимо прежде всего руководствоваться принципом «содержание превалирует над формой», а также исходить из действительных функций, которая выполняет данная компания. Так, например, для прямых инвестиций и для финансового центра наполнение будет разным.

Популярный вопрос в рамках темы: какое наполнение необходимо для компании, у которой на балансе одна инвестиция или один заем. Для поиска ответа на этот вопрос интересно обратиться к зарубежной практике, которая уже выработала требования к аналогичным ситуациям.

В частности, в Нидерландах существует так называемый режим существенного участия. Данный режим – это комплекс анти-уклонительных правил, которые используются, чтобы понять, возможно ли применить пониженную налоговую ставку к выплачиваемым дивидендам. В рамках данных правил детально изучаются бизнес функции на уровне косвенного акционера нидерландской компании в отношении инвестиции: в частности, необходимо наличие сотрудников, которые отвечают за функционирование или развитие бизнеса инвестиции.

Интересно также обратиться к правоприменительной практике в Австрии: так для целей использования пониженных ставок налогов у источника выплаты дивидендов необходимо удостовериться, что владелец австрийской инвестиции выполняет какие-либо дополнительные функции в отношении этой инвестиции, например, осуществляет консультирование по управленческим вопросам. При этом в рамках проведения контрольных мероприятий австрийские фискальные органы могут также запросить информацию о количестве персонала, его функционале.

Очень жесткими являются положения немецкого налогового законодательства. Там также необходимо доказывать, что акционер немецкой компании, или компания, стоящая над акционером немецкого актива, имеет необходимый уровень фактического наполнения. Иными словами, такая компания обладает не только директорами, но и соответствующим персоналом, достаточно квалифицированным, чтобы вести данное направление бизнеса.

Рассмотренные выше примеры взяты из стран с серьезной фискальной дисциплиной и сложными правовыми конструкциями. Но именно использование аналогичных механизмов, с моей точки зрения, позволит избежать споров с российскими проверяющими. Все это приведет к существенному удорожанию иностранной структуры и тут уже необходимо будет изучать вопрос о том, что дешевле: содержать иностранную структуру или перевести всю деятельность в Россию.

Андрей Мельниченко Фото Jason Alden / Bloomberg via Getty Images

Как рассказали Forbes несколько два знакомых Мельнченко и федеральный чиновник член списка Forbes, основной акционер СУЭК и "Еврохима" Андрей Мельниченко является нерезидентом. Его представитель комментировать налоговый статус бизнесмена отказался. Бывший сотрудник "Еврохима" и знакомый Мельниченко говорит, что Мельниченко проводит значительное количество времени за пределами России и, вероятно, является нерезидентом (для этого нужно провести свыше 183 дней в году за пределами страны). "Он буквально живет на своей лодке", - говорит знакомый Мельниченко.

По словам партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова, нерезидентами решили стать многие бизнесмены. "Случайно обычно налоговыми нерезидентами не становятся — количество проведенных за пределами страны дней подсчитывает секретариат. Самолеты состоятельных людей даже специально прилетают в 00:01, чтобы поставить штамп о пересечении границы следующим днем", - говорит Кленов. Он считает, что закон в принципе справедливый, но в менталитете многих россиян заложено нежелание раскрывать лишнюю информацию, а также многие по-прежнему думают, что лучше обойти закон, чем ему подчиниться.

Однако, представитель Мельниченко сообщил, что в компании СУЭК произошла реорганизация корпоративной структуры, в результате нее российское СУЭК стало холдинговой компанией группы и консолидировало все активы. В соответствии с данной структурой все угольные активы перешли под прямой контроль российского СУЭК, а Suek Ltd кипрская компания группы Мельниченко занимается международными торговыми операциями.

После изменения налогового законодательства о контролируемых иностранных компаниях часть сотрудников компаний бизнесмена Андрея Мельниченко стали постоянно находится на Кипре и часть из них переехала из России. Например, среди них сотрудники компании Suek ltd - кипрской холдинговой компании, которая владела группой СУЭК - крупнейшим в стране холдингом по добыче угля (около 25% всего российского экспорта).

Однако, представитель Мельниченко сообщил, что ситуация в группе СУЭК совсем иная. «СУЭК не переводил на Кипр сотрудников для соблюдения каких-либо формальных норм в рамках законодательства КИК, а наоборот перенес центр принятия решений и головную структуру в Москву. Управление группой СУЭК полностью осуществляется из Москвы российским АО «СУЭК» и налоги платятся в России, к ротации сотрудников маленького офиса на Кипре это не имеет отношения. В связи с введением в действие законодательства о КИК, именно российский холдинг становится лицом, ответственным за раскрытие соответствующей информации российским налоговым органам и уплату налогов в России за свои иностранные дочерние общества, если такие обязательства возникают. SUEK Ltd (ранее SUEK Plc) является одним из таких дочерних обществ».

16.10.2020 1057

Игорь Нечаев. Фото: eurochemgroup.com

Съезд РСПП утвердил создание профильного Комитета по климатической политике и углеродному регулированию. Подробный доклад по экологической повестке в ходе мероприятия сделал председатель Совета директоров «Минерально-химической компании «ЕвроХим» Игорь Нечаев. Он рассказал не только о текущих проблемах, но и о глобальных вызовах, в частности о последствиях для российских компаний и государства так называемой «зеленой сделки».

Игорь Нечаев, являющийся также первым заместителем председателя Комитета РСПП по экологии и природопользованию, подробно рассказал, принятия каких ФЗ, актов правительства РФ и иных НПА ждет бизнес. А также о том, что уже сделано.

В частности, основными направлениями Общенационального плана по обеспечению восстановления и роста экономики стали: продление на год действия разрешительных документов на водопользование, сбросы, выбросы и размещение отходов. В итоговый документ вошли упрощение и продление сроков проведения государственной экологической экспертизы, отмена авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду в третьем квартале 2020 года и неповышение размера этих платежей.

«Комитет отслеживает все вопросы и сроки, находится в прямом контакте с министерством природных ресурсов, и после форума мы будем готовить следующую десятку вопросов, которые можно таким же образом оперативно рассмотреть и решить. Это, в частности, и расширенная ответственность производителей, и другие вопросы, связанные со нормативами допустимых сбросов, наилучшими доступными технологиями, комплексными экологическими разрешениями», — цитирует Нечаева Газета.ру.

Нечаев также рассказал об итогах недавнего форума «Климатические риски и возможности для экономики». Его ключевой темой стал вопрос о реализации Парижского соглашения по климату и об углеродном регулировании в целом и в частности России. Серьезным риском в рамках климатической повестки в настоящее время многие компании-члены РСПП считают введение в Евросоюзе трансграничного углеродного регулирования в отношении углеродоемких товаров, импортируемых на территорию ЕС.

Напомним, что так называемая «зеленая сделка» предполагает достижение нулевого выброса парниковых газов и загрязнения окружающей среды за счет перехода от использования углеводородов к возобновляемым источникам энергии. Одним из ее элементов является введение так называемого углеродного налога для импортируемой в ЕС продукции с большим «углеродным следом».

«Нас, как россиян, это не может не беспокоить, потому что в случае введения трансграничного углеродного регулирования номенклатуры товаров финансовые потери российских экспортеров могут составить от 1 до 3–6 млрд евро в год. Этот вопрос сейчас наиболее значимый, и для предотвращения негативных последствий, связанных с введением трансграничного углеродного регулирования, нашей стране необходимо оспаривать его введение в рамках двустороннего взаимодействия с Еврокомиссией и ЕС, а также в рамках ВТО и международных переговорных площадок по климату», — считает первый заместитель председателя профильного комитета РСПП.

Парадокс ситуации заключается еще и в том, что Россия является абсолютным лидером по сокращению выбросов парниковых газов. За 20 лет их объем снизился на 57%, на программы повышения энергоэффективности потрачены сотни миллиардов долларов.

Кстати, западные производители и не скрывают, что будут использовать борьбу с климатическими изменениями для повышения конкурентоспособности. В связи с этим проблема выходит за рамки конкретных компаний, но и требует серьезного вовлечения власти в ее решение. Только так можно будет защитить национальные интересы в целом.

В итоге съезд РСПП утвердил создание профильного Комитета по климатической политике и углеродному регулированию. Его возглавил Андрей Мельниченко, его заместителем стал Леонид Федун. Как отметил глава объединения Александр Шохин, «вопросы климата — одна из ключевых тем, что сейчас волнуют и будут волновать отечественный бизнес».

Плохой анализ калия

http://expert.ru/expert/2015/27/u-nas-est-kalkulyator-myi-umeem-schitat-dengi/media/267455/

Одна из ведущих агрохимических компаний мира, российская «ЕвроХим», показала удручающие финансовые результаты за три квартала. Прибыль корпорации упала в полтора раза по сравнению с прошлым годом, при этом «ЕвроХим» сообщает о довольно сомнительных сделках на огромные суммы, а аналитики дают негативный прогноз.

Жизнь в разных лодках

Производство удобрений всегда было весьма прибыльным бизнесом, особенно в последние годы, когда в стране началось бурное развитие сельского хозяйства. Сейчас ситуация ухудшилась, мировые цены на сельхозпродукцию снизились. Это не могло не сказаться на отчетностях ведущих российских производителей. И вроде бы ничего страшного, но один из игроков заслуживает пристального внимания, ибо вкупе с новостями о финансовых результатах приходят другие сообщения, которые вызывают вопросы. Речь идет о концерне «ЕвроХим» Андрея Мельниченко. Рассказывать о нем несколько скучно, ибо Мельниченко - классический представитель российского бизнеса.

Состояние Андрея Мельниченко более $13 млрд по версии журнала «Форбс». По данным того же издания, он не является налоговым резидентом России. Классический случай, многие наши крупные предприниматели в разгар борьбы с оффшорами решили, что для их личного финансового комфорта лучше не проводить время в родной стране, и большую часть года они живут за границей, где и платят налоги. Конкретно Андрей Мельниченко проводит время на своей яхте, он большой любитель лодок. А как иначе, чтобы русский бизнесмен да без яхты? Впрочем, Андрей Мельниченко превзошел всех своих коллег. В начале года немецкая верфь закончила для бизнесмена строительство самого крупного парусника в мире, длиной почти в 143 метра. Так что если кто захочет померяться с предпринимателем лодками, то лучше даже не пытаться, проиграет. А в это время основной актив бизнесмена уверенно плывет к обнищанию.

Была прибыль и пропала

На днях «ЕвроХим» раскрыл финансовые данные за три квартала этого года. Оптимизма они, прямо скажем, не внушают. Прибыль компании по сравнению с аналогичным периодом 2016-го снизилась в полтора раза. Так что, скорее всего, итоги всего года также будут неутешительными. Они, кстати, и в прошлом году были не ахти: прибыль холдинга упала больше чем на 6%. Компания традиционно винит в своих неудачах плохую конъюнктуру на мировом рынке удобрений. Так то оно так, но почему же доходы падают слишком стремительно? Возможно, ответ кроется в последних сделках. Вот, например, недавно стало известно, что «ЕвроХим» продает одному из ведущих производителей газа НОВАТЭКу свое месторождение «Севернефть-Уренгой» в Тюменской области.

Это очень интересная сделка. У «ЕвроХима» есть газовая стратегия, суть которой в том, чтобы самому добывать топливо для своих предприятий и не зависеть от других поставщиков. Потребности «ЕвроХима» составляют 4 миллиарда кубометров газа в год, несколько лет назад вышеупомянутое месторождение обеспечивало четверть от этого объема. Но потом добыча начала падать, и в прошлом году снизилась до 725 миллионов кубометров. И сейчас химический холдинг продает актив, параллельно договариваясь с НОВАТЭКом о поставках газа на свои предприятия. Эксперты оценивают сделку положительно: невыгодно в нынешние времена самому добывать газ, куда дешевле покупать энергоносители у тех, кто на них специализируется. Вот только маленький вопросик: почему другой химический гигант, «Акрон», догадался об этом еще 8 лет назад, продав свои газовые активы, а «ЕвроХим» сподобился только сейчас? Вполне возможно, речь может идти о серьезных просчетах в управлении.

Устройство ROG Phone 3, выпущенное компанией Asus, считается одним из самых мощных смартфонов в мире. Гаджет рассчитан на любителей игр: устройство не только отличается мощными характеристиками, но и может поддерживать игровые аксессуары.

Нахимичился

Но, наверное, самую фееричную сделку холдинг заключает в расчете на Китай. Опять же на днях, почти одновременно с публикацией плохой финансовой отчетности, компания радостно сообщила, что инвестирует 6 миллиардов долларов в калийные месторождения, откуда удобрения пойдут в Азию. «ЕвроХим», оказывается, таким образом хочет накормить растущее население КНР. Чтобы китайские фермеры не просто засыпали землю химикатами, а покупали премиальные удобрения, которые насыщают почву микроэлементами. Конечно, похвальное желание сделать благо для Китайской республики, но будет ли успех? Аналитики говорят, что мировой рынок калийных удобрений перенасыщен, цены находятся на десятилетнем минимуме. Другие глобальные игроки, такие как канадская Potash, наоборот, закрывают производство, потому что прислушиваются к прогнозам, говорящим, что в следующем году переизбыток калия в мире составит 10 миллионов тонн.

Дольче вита на удобрениях

Конечно, приятно владеть крупным химическим холдингом, наслаждаясь пребыванием на яхте. И хоть он пока и в не самом лучшем положении, но прибыль по-прежнему приносит, а, значит, владельцу полагаются огромные дивиденды. А еще приятнее знать, что власти страны, если что, не бросят компанию. Она ведь тоже из разряда «слишком большой, чтобы упасть». Флагманское предприятие «ЕвроХима» - это тульская «Новомосковская акционерная компания «Азот»», одно из крупнейших химических предприятий страны, основанное почти 100 лет назад. Но это уже к вопросу об ответственности. Можно много говорить, какие наши бизнесмены успешные и эффективные. Только большая часть из них сами ничего не создали, а банально воспользовались советским наследием. И Андрей Мельниченко входит в их число.

Стратегия простая: купить мощное предприятие, наладить поставки, получать огромные доходы и на эти деньги покупать, инвестировать, глобализировать и диверсифицировать, чувствуя себя большим и важным человеком. И международным игроком. Ведь «ЕвроХим», зарабатывающий на российских ресурсах – это швейцарская компания. Глобализм, ничего не поделаешь. И если стратегия себя не оправдает, а она, как правило, проваливается, тогда все вспоминают, что за красивой ширмой находятся простые россияне, добывающие для, по факту, иностранного бизнесмена, деньги. Ах, какая некрасивая получается EBITDA.

Лучшие налоговые резиденции Европы: где выгоднее платить налоги?

Согласно статистике Reuters, около 30% членов списка 500 самых состоятельных бизнесменов России сменили налоговое резидентство.

Согласно статистике Reuters, около 30% членов списка 500 самых состоятельных бизнесменов России сменили налоговое резидентство. Чем обусловлена эта активность? Какой стране отдать предпочтение при смене налогового резидентства? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Капитал в оффшоре не скроешь

Причин, почему состоятельные бизнесмены решают сменить налоговое резидентство, несколько.

Первая — желание платить меньше. В некоторых странах налоговые ставки ниже, а в РФ все чаще ведутся разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Последние предложения в Государственную Думу были внесены в июне 2017 года.

Вторая — желание сохранить полную конфиденциальность. Состоятельные бизнесмены не хотят раскрывать российским налоговикам информацию об имеющихся активах, ведь есть риск их потери в будущем. Яркий пример — дело Сергея Пугачева, активы которого упорно пытается вернуть государство.

Каким образом эти проблемы решались совсем недавно? Бизнес оформлялся на оффшорные компании. Но сейчас правила игры изменены, и оффшоры больше не являются «каменной стеной», защищающей активы. Оптимальный выход из сложившейся ситуации — смена налогового резидентства.

С оффшоров снимают занавес: принципы работы стандарта CRS

CRS — стандарт автообмена информацией о финансовых счетах. Автоматический обмен стартовал в 2017 году. На сегодняшний день к нему приобщились более 100 стран. В автоматическом режиме в ФНС передадут информацию об иностранных счетах российских налогоплательщиков и сведения о деятельности контролируемых ими иностранных компаний.

Обмануть банк, предоставив ему заведомо недостоверные сведения, не выйдет. Банки тщательно проверяют информацию и могут запросить дополнительные документы, удостоверяющие личность и принадлежность налогоплательщика к конкретной стране: декларации, водительское удостоверение, договор аренды жилья, платежи за интернет и коммунальные услуги. Иногда владельцы банковских счетов предоставляют в банк карту ВНЖ, но не указывают, налогоплательщиком какой страны являются. За предоставление недостоверных данных банк вправе отказать в обслуживании. Если же клиент не может подтвердить источник средств, то банк может заблокировать счет.

Некоторые специалисты в области налогообложения предлагают использовать финансовые организации, ведь на начальном этапе автообмен их не коснется. Но, во-первых, это только на короткий период времени, а во-вторых, содержание такой компании требует больших финансовых затрат.

Россия присоединилась к Стандарту в мае 2016 года. 21 декабря 2017 года на сайте ОЭСР появился список из 73 стран, с которыми Россия проведет обмен данными уже в 2018 году. Информацию в ДФС направят налоговики Чехии, Германии, Лихтенштейна, Великобритании, Франции, Португалии и других.

Важно помнить, в 2015 году были внесены поправки в налоговый кодекс Российской Федерации и начал действовать «Закон о КИК». Нормы закона исключают возможность аккумулировать прибыль на счетах зарубежных компаний без уплаты налога. Владельцы КИК с пассивным доходом должны уплачивать налог с нераспределенной прибыли компании.

КИК может быть признана налоговым резидентом России не только в случае, если ее владельцем является налогоплательщик России. Если управление компанией осуществляется с территории РФ, то прибыль такой компании также облагается налогом, как и прибыль любой другой российской компании.

Мир становится более прозрачным, и возлагать чрезмерно большие надежды на хранение активов в иностранных банках или оформлять бизнес на оффшорные компании, не изменяя структуру владения, уже не выход.

Снижаем риски и меняем налоговую резидентность

Автообмен и закон о КИК не коснутся тех, кто не является налогоплательщиками в России. Чтобы не быть налогоплательщиком в РФ, нужно находиться в стране менее 183 дней в течение года.

ФНС пытается прибегать к использованию практики «сферы жизненных интересов». Это значит, что при определенных обстоятельствах человек, который находится в пределах страны меньше положенного срока, может быть признан налоговым резидентом РФ. Например, семья бизнесмена остается в России, а он живет на доход от деятельности российской компании. В таком случае ФНС ставит за цель доказать, что бизнесмен должен считаться налогоплательщиком РФ. Но эта концепция пока не утверждена на законодательном уровне.

Избавиться от статуса налогоплательщика России недостаточно. Чтобы открыть банковский счет, необходимо стать налогоплательщиком другой страны. Лучше всего выбирать государство, в котором Вы хотели бы жить с семьей и работать. Хотя делать это совсем не обязательно.

Кипр

Главные преимущества Кипра — нулевая налоговая ставка на пассивные доходы и возможность оформить гражданство. Чтобы принять участие в паспортной программе, необходимо инвестировать €2 млн. в недвижимость или бизнес, или комбинировать эти варианты. Важно, что инвестиции возвратные: по истечению трехлетнего срока активы можно продать (единственное условие — Вы всегда должны владеть недвижимостью стоимостью от €500 тыс.). Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо находиться в пределах Кипра не менее двух месяцев в году.

Упрощенная система выглядит следующем образом: Вы получаете второй паспорт, живете на Кипре не менее 60 дней, декларируете мировой пассивный доход под 0%.

Для большей наглядности приведем пример. Бизнесмен из России оформил второе гражданство себе и сыну. Сын живет 2 месяца на Кипре и полгода в Европе. Бизнесмен владеет кипрской компанией, управляющей большим пакетом ценных бумаг и акций. Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, а далее распределяется как личный доход сына и облагается налогом по ставке 0%. В России этот доход не подлежит налогообложению: сын не является российским налогоплательщиком, а компания на Кипре — не КИК.

Но есть и существенный минус. На Кипре действует прогрессивная шкала НДФЛ. Верхний порог — 35%. Она применяется ко всем налогам, кроме пассивных. Например, если бенефициар в России является ИП, то доходы ИП на Кипре будут облагаться 35-процентным налогом, в то время как в России размер налоговой ставки — 6%.

Мальта

На Мальте также нет налога на пассивный доход и можно оформить паспорт за инвестиции. Минимальный размер инвестиций — €880 тыс., из которых €650 тыс. — безвозвратная дотация в Фонд развития, а €150 тыс. — вложение в ценные бумаги, которые можно продать через 5 лет. Налоговые резиденты должны проживать на Мальте минимум 183 дня в год.

Монако

Исключительное преимущество Монако — отсутствие налога на доходы физических лиц. В стране действует программа выдачи ВНЖ. Чтобы получить карту резидента, необходимо снять в аренду или купить жилье и иметь на счету в местном банке не менее €2 млн. Чтобы считаться налоговым резидентом, жить в стране нужно минимум 183 дня. За выполнением требований пристально следят.

Латвия

Латвия привлекает налоговыми ставками: 15% на прибыль юридических лиц, 23% — физических. Здесь нет законодательства о КИК, поэтому можно не переживать о нераспределенной прибыли на счетах зарубежных компаний. Дополнительный «плюс» — близость к «первой родине». Налоговые резиденты должны находиться в пределах государства не менее 183 дней в течение года.

Швейцария

Льготным налоговым режимом привлекает состоятельных бизнесменов Швейцария. Здесь предусмотренный фиксированный (аккордный) налог на общемировой доход — €250 тыс. для граждан ЕС и €400 тыс. — для остальных.

Но при подробном изучении выясняется, что это не утвержденный размер налоговой ставки на общемировой доход, а налог на минимально возможный к декларированию доход. Исходя из этого, декларировать меньшую сумму не разрешается. А в действительности налогообложению подвержен весь доход, просто в режиме «нон-домициль».

Статус «нон-домициль» выдается гражданам и резидентам, которые родились за пределами Швейцарии или прожили на территории государства меньше определенного срока после присвоения статуса гражданина. Власти не ищут информацию о мировом доходе таких граждан. Фактически налогообложению подлежит только полученный от местных источников доход.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии решают проблему КИК: информацию направят налоговикам Швейцарии. Но такие резиденты получают только декларации с указанными минимальными суммами дохода. Это может привести к тому, что банк потребует подтвердить факт уплаты налогов с остального дохода, а если клиент не сможет этого сделать, то отказать ему в обслуживании и закрыть счет. Из этого следует, что Швейцария — отличный выбор для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК.

Как не платить налоги в двух странах одновременно?

Если Вы получаете статус налогового резидента в другой стране, это не значит, что Вы автоматически теряете этот статус в стране, где ранее были налогоплательщиком. Например, Вы можете оформить австрийский вид на жительство, приобрести недвижимость в стране и устроить детей в местную школу. Это сделает Вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов. Но если Вы будете жить в пределах РФ более 183 дней в году, то вынуждены платить здесь налоги. Процедура согласования может длиться годами, и Вам придется платить налоги в обеих странах.

Таким образом, смена налогового резидентства — возможность экономить, не нарушая при этом законодательство, и не отчитываться о доходах перед российскими налоговиками. Выбирая страну для смены налогового резидентства, обращайте внимание на налоговые ставки на «новой родине», время, которое сможете проводить за пределами РФ ежегодно. Первый автообмен информацией будет проведен уже в сентябре 2018 года. Поэтому «сейчас» — лучшее время для активных действий.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.

Читайте также: