Фз об акцизах 2019
Опубликовано: 14.05.2024
Государство стремится оказывать поддержку бизнесу. В 2019 году в налоговом законодательстве появилось немало новых льгот. На фоне более масштабных изменений эти льготы не так заметны. Но все же они уже вступили в силу и для кого-то могут оказаться очень полезны.
Налог на имущество
Специальные налоговые режимы
- С 1 января 2019 года по 1 января 2028 года в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане будет действовать экспериментальный «Налог на профессиональный доход». То есть налог на «самозанятых», введенный Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Индивидуальные предприниматели с доходами до 2,4 млн. руб., применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе стать «самозанятыми» и перейти с этих режимов на НПД (часть 3 статьи 15 Закона N 422-ФЗ). Это может быть выгодно. Ставка налога от 6 до 4% и страховые взносы платить не нужно (ч.11 статьи 2 и статья 10 Закона N 422-ФЗ).
- С 1 января 2019 года вступили в силу изменения, внесенные еще законом от 07.03.2018 N 51-ФЗ, согласно которым регионы России получили право устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков ЕСХН (пункт 2 статьи 346.8 НК РФ).
С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН должны платить НДС. Однако льгота сохранена хоть и в урезанном виде. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ пункт 1 статьи 145 НК РФ дополнен условиями, при выполнении которых сохраняется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Согласно новой редакции Кодекса, можно не платить НДС за тот календарный год, в котором организация перешла на ЕСХН. Из прежних плательщиков ЕСХН сохранят право на освобождение от НДС в 2019 году только те, у кого сумма дохода за 2018 год, облагаемого ЕСХН, не превысила 100 миллионов рублей. В следующем году право на льготу сохранит тот, чья выручка за 2019 год будет менее 90 миллионов рублей. Далее 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Льготы для научно-исследовательских компаний
C 1 января расширена территория с благоприятными условиями для ведения исследовательской деятельности и практического применения научных достижений. Федеральный закон от 30.10.2018 N 373-ФЗ уравнивает налогообложение участников проектов, действующих по Закону от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» с резидентами проекта «Сколково». Участники этих проектов получили право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (новая редакция статьи 145.1 НК РФ), налога на прибыль (статья 246.1 НК РФ), налога на имущество (п.28 ст.381 НК РФ) и пониженные тарифы страховых взносов (п.9 ст.427 НК РФ).
Фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законом 216-ФЗ об инновационных научно-технологических центрах, тоже освобождены от налога на имущество (п.27. ст.381 НК РФ). Кроме того, фонды, которые по закону 216-ФЗ организовывают инфраструктуру научно-технологических центров, освобождаются от земельного налога (пп.13 п.1 ст.395 НК РФ).
- Российские организации, приобретающие у иностранных компаний услуги в электронной форме, больше не признаются налоговыми агентами. Теперь иностранцы сами должны платить НДС в бюджет. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ отменен пункт 9 статьи 174.2 НК РФ.
При этом статья 171 НК РФ дополнена пунктом 2.1, согласно которому покупатель электронных услуг имеет право на вычет НДС если у него будут документы об оплате, а иностранная компания выделит в расчетном документе сумму НДС, укажет идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет иностранной организации. - Исключены из объектов налогообложения НДС работы по реконструкции или созданию систем теплоснабжения, горячего или холодного водоснабжения и (или) водоотведения на объектах, арендуемых у госорганов и (или) муниципалитетов, при возвращении таких неотделимых улучшений арендодателю безвозмездно (без компенсации). Также безвозмездное возвращение реконструированных или созданных
коммунальных систем не будет объектом НДС в случае заключения в отношении арендуемых объектов концессионных соглашений по Федеральному закону от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» (Федеральный закон от 12.11.2018 N 414-ФЗ дополнил пункт 2 статьи 146 НК РФ подпунктом 18). - От НДС освобождены регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта (Федеральным законом от 30.10.2018 № 392-ФЗ добавлен подпункт 7.1 в пункт 2 статьи 149 НК РФ).
- По услугам гарантийного ремонта, оказываемым без дополнительной платы, можно будет отказаться от освобождения НДС. Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ отменил подпункт 13 в пункте 2, но ввел подпункт 37 в пункт 3 статьи 149 с аналогичным содержанием. Это позволит принять «входной» НДС к вычету.
- С 1 января не нужно начислять НДС при реализации иностранцам услуг по техническому управлению морскими судами, зарегистрированными в судовых реестрах иностранных государств (подпункт 35 введен в пункт 2 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
- Прекратил действовать пп.31 п.2 ст.149 НК РФ, который освобождал от НДС реализацию макулатуры. Теперь платить НДС обязаны налоговые агенты, приобретающие макулатуру у налогоплательщиков НДС (пункт 8 статьи 161 НК РФ).
- Появилась льгота для лиц в отношении которых введены санкции. Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ в статью 217 НК РФ добавлен пункт 60.1. Теперь ценные бумаги, имущественные права или доли в уставном капитале, полученные до 31 декабря 2019 года от иностранной организации ее акционером или участником освобождены от НДФЛ, если на дату передачи и получения доходов в отношении такого акционера действовали меры ограничительного характера. Чтобы воспользоваться льготой акционер иностранной компании должен представить в налоговую одновременно с декларацией сведения о ликвидации этой иностранной компании, от которой получены ценные бумаги или доли в уставном капитале либо дать обязательство ее ликвидировать в течение 365 календарных дней с даты окончания действия персональных санкций.
- Отменено требование о применении вычетов только по доходам 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ) Согласно новому подпункту 2.5 в пункте 2 статьи 220 НК РФ право на имущественный вычет не зависимо от ставки дохода получили акционеры и участники иностранных организаций с долей не менее 25%, в отношении которых были введены санкции. Теперь доходы от продажи долей в уставном капитале иностранной организации можно уменьшать на рыночную стоимость таких долей по состоянию на последнее число месяца, предшествовавшего введению санкций.
- Нерезиденты получили право на освобождение доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности свыше минимального срока владения (в общем случае 5 лет) а также доходов от продажи иного имущества, находящегося в собственности больше 3 лет. До вступления в силу Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ этими льготами, установленными пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ и статьей 217.1 НК РФ могли пользоваться только резиденты.
- Перечень льгот НДФЛ в статье 217 НК РФ пополнился новым пунктом 17.3, согласно которому освобождены от налога доходы от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту (Федеральный закон от 03.07.2018 N 179-ФЗ).
- Субъекты РФ получили право увеличить размер социального вычета в виде расходов на пожертвование учреждениям культуры и некоммерческим организациям в области культуры. До 1 января 2019 года статья 219 НК РФ ограничивала такой вычет 25 процентами от суммы дохода, облагаемого НДФЛ. Теперь же региональным законом вычет может быть увеличен до 30% от доходов (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
- С 1 января 2019 года полевое довольствие будут облагаться по тем же правилам, что и суточные за командировку по территории РФ. Федеральным законом от 30.10.2018 N 381-ФЗ пункт 3 статьи 217 НК РФ дополнен новым абзацем, которым установлен не облагаемый лимит полевого в размере 700 руб. за каждый день. Сумма полевого довольствия сверх лимита подлежит обложению НДФЛ.
Страховые взносы
До 1 января 2019 года размер постоянного тарифа на обязательное пенсионное страхование был равен 26% (пункт 2 статьи 425 НК РФ). Но действовал льготный тариф 22 процента и 10 процентов сверх предельной величины, установленный до 2020 года статьей 426 НК РФ. Теперь эти временные льготные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование стали постоянными (Закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).
К сожалению не продлены льготные тарифы для компаний на УСН, виды деятельности которых перечислены в пп.5 п.1 статьи 427 НК РФ. С 1 января упрощенцам придется начислять взносы по общему тарифу 30%.
Налог на прибыль
Пункт 1 статьи 250 НК РФ дополнен абзацем, приравнивающим к дивидендам суммы, превышающие оплаченную стоимость акций или долей, полученные акционером или участником при выходе из организации либо при ликвидации организации (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
Минфин России и раньше высказывался, что выплаты сверх взноса в уставный капитал при ликвидации компании происходят из чистой прибыли и удовлетворяют определению дивидендов, установленному пунктом 1 статьи 43 НК РФ. Следовательно, к таким доходам применяются налоговые ставки, предусмотренные для дивидендов пунктом 3 статьи 284 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-03-06/1/53486). Однако на практике налоговые органы не придерживались позиции Минфина. Теперь же вопрос урегулирован законодательством и распространен на передачу имущества (имущественных прав) при выходе из компании без ее ликвидации.
Своевременно полученная информация о нововведениях в законодательстве для бизнеса является важным элементом эффективного ведения их деятельности. Актуальные изменения законодательства можно найти в нашем «Дайджесте законов».
Новые законы для бизнеса в апреле 2021 года.
Ужесточилась ответственность за нарушение правил пожарной безопасности.
Законодатель определил административную ответственность за повторное нарушение требований пожарной безопасности на объектах чрезвычайно высокого, высокого или значительного риска. Повторное нарушение может выражаться в следующем: не работают источники противопожарного водоснабжения, электроустановки, электрооборудование, автоматические или автономные установки пожаротушения, системы пожарной сигнализации или противодымной защиты, средства оповещения и управления эвакуацией людей при пожаре, эвакуационные пути и выходы не соответствуют требованиям. Штраф для должностных лиц составил от 15 000 до 20 000 рублей. ИП заплатят от 30 000 до 40 000 рублей, а организации – от 200 000 до 400 000 рублей, либо их деятельность может быть приостановлена до 30 суток.
Изменилась ответственность за нарушение требований, которое привело к пожару и уничтожению или повреждению чужого имущества либо причинению легкого или среднего вреда здоровью. ИП оштрафуют на сумму от 50 000 до 60 000 рублей, организации – от 350 000 до 400 00 рублей, либо их деятельность может быть приостановлена до 30 суток.
(ФЗ от 09.03.2021 г. № 36-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»)
Определены этапы цифровой маркировка ювелирных изделий и системы контроля за их оборотом.
Зарегистрироваться в системе смогут компании и ИП, которые проводят операции с драгметаллами и камнями и которые стали на спецучет в ФКУ «Пробирная палата России» до 12 апреля 2020 года.
С 1 апреля 2021 года на изделия из драгметаллов и камней можно наносить двухмерный штриховой код с передачей сведений о них в систему. С этого же дня разрешили включать данные о таких же товарах, которые находятся в обороте (за исключением изделий, принятых на комиссию от граждан).
С 1 марта 2022 года оборот драгметаллов и камней разрешен, если на них нанесли средства идентификации. Ювелирные изделия по общему правилу должны среди прочего иметь отраженный в системе уникальный идентификационный номер.
Правила работы системы содержат:
- требования к программно-аппаратным средствам участников оборота продукции, ювелирных изделий;
- порядок подключения к системе и регистрации в ней;
- требования к средствам идентификации, способам их формирования и нанесения;
- положения о передаче сведений в систему при обороте продукции и ювелирных изделий.
Более подробно почитать о работе с информационной системы контроля за оборотом драгметаллов и камней, а также изделий из них можно на сайте https://dmdk.ru/
(Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 г. № 270 «О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»)
С 1 апреля 2021 года отменена обязанность отражать в уведомлениях информацию о минимальных розничных ценах по каждой марке сигарет.
Теперь к пачке сигарет (папирос) применяется единая минимальная цена, рассчитываемая и официально публикуемая федеральным органом исполнительной власти в сфере агропромышленного комплекса.
Утверждены новые методические рекомендации к организации общественного питания.
В целях предотвращения возникновения и распространения инфекционных и неинфекционных заболеваний приводятся следующие новые рекомендации:
- по организации водоснабжения и водоотведения, обработки установок для дозированного розлива питьевой воды;
- по организации отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, естественного и искусственного освещения помещений и к условиям работы персонала;
- по устройству и содержанию помещений и территории;
- по используемым оборудованию, инвентарю, посуде и таре;
- по транспортировке, приему и хранению пищевых продуктов;
- по технологическим процессам изготовления продукции общественного питания;
- по реализации готовых блюд, кулинарных и кондитерских изделий, полуфабрикатов;
- по изготовлению кондитерских изделий с кремом;
- по организации питания работников сельского хозяйства в период проведения сезонных полевых работ;
- по особенностям организации питания детей.
В приложении к рекомендациям приведен перечень оборудования и производственных помещений предприятий общественного питания, состав производственных и вспомогательных помещений кондитерского цеха.
Методические рекомендации должны учитываться при при проектировании, строительстве и реконструкции предприятий общественного питания.
( МР 2.3.6.0233-21. 2.3.6. Предприятия общественного питания. Методические рекомендации к организации общественного питания населения. Методические рекомендации (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 02.03.2021 г.)
На портале Госуслуг стартовал прием статистических отчетов в рамках Экономической переписи малого и среднего бизнеса за 2020 год.
Экономическая перепись малого и среднего бизнеса, на основе которой разрабатываются меры поддержки, проходит раз в пять лет. Теперь предоставить электронные сведения об основных показателях деятельности за прошедший год ИП и юрлица могут в упрощенном порядке.
После проверки данных пользователю будет направлено уведомление в личный кабинет на Госуслугах - отчет принят или требует доработки. Заполненную форму и уведомление о результате проверки можно просмотреть или скачать на портале. Прием отчетов будет проходить до 30 апреля 2021 года.
( Информация Минцифры России «На Госуслугах стартовала Экономическая перепись малого и среднего бизнеса»)
Обновлен перечень вредных и опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры.
Новый перечень вступает в силу с 1 апреля. Среди изменений можно отметить следующие. В числе физических факторов по-прежнему указано электромагнитное поле широкополосного спектра частот, при этом отсутствует оговорка, что его нужно учитывать только при превышении ПДУ. Определено, в каких случаях нужно проводить осмотры, если место работы удалено от учреждений, оказывающих специализированную медпомощь – транспортная доступность должна превышать 60 минут.
Работодатели смогут сэкономить на предварительных осмотрах. Врачебной комиссии можно будет предоставить результаты диспансеризации и ежегодного профосмотра взрослого населения. При этом стоимость услуг, оказываемых при проведении диспансеризации и ежегодного профилактического медицинского осмотра и оплачиваемых за счет средств ОМС, не учитывается в оплате по договору, заключенному с работодателем на проведение предварительного осмотра.
Периодические осмотры смогут проводить мобильные бригады врачей. Для этого работникам придется предварительно пройти диагностические исследования в медорганизации. Результаты осмотров, которые работник прошел не более года назад, должны учесть, если нет показаний для повторных обследований.
( Приказы Минздрава России от 28.01.2021 г. № 29н , Минтруда России № 988н, Минздрава России № 1420н от 31.12.2020 г.)
1 апреля 2021 года начнется проведение эксперимента по маркировке пива, пивных напитков и некоторых видов слабоалкогольных напитков.
Эксперимент будет проводиться в целях тестирования возможностей использования технологии нанесения средств идентификации и состава содержащейся в них информации, апробации полноты и достаточности механизмов маркировки пива, пивных напитков и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации.
Утверждено Положение о проведении эксперимента. Также приводится перечень видов пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков, подлежащих маркировке:
- пиво солодовое в сосудах емкостью 10 л или менее, в бутылках (крепостью от 0,5% до 8,6%, пиво крепостью свыше 8,6%);
- прочее пиво солодовое пиво в сосудах емкостью 10 л или менее (за исключением пивных напитков);
- пиво солодовое в сосудах емкостью более 10 л;
- безалкогольное пиво (крепостью до 0,5%);
- сидр и грушевый сидр игристые и неигристые;
- прочие напитки сброженные игристые и неигристые с фактической концентрацией спирта не более 7 об.%.
( Постановление Правительства РФ от 17.02.2021 г. № 204 «О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации»)
С 1 апреля по 10 апреля 2021 года юрлица, включенные в государственный реестр коллекторских агентств, должны представить в ФССП новую форму отчета о своей деятельности.
В новой форме необходимо предоставить копию договора обязательного страхования ответственности за причинение убытков должнику при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и следующую информацию:
- о размере чистых активов, рассчитанном на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной на последнюю отчетную дату;
- об учредителях, органах и работниках юрлица, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности;
- о наличии филиалов, представительств или иных обособленных подразделений юрлица, месте фактического осуществления деятельности.
Ломбарды, включенные в государственный реестр, не вправе заключать договоры потребительского займа и увеличивать сроки исполнения обязательств.
Запрет действует с 10 апреля 2021 года и до момента внесения Банком России сведений о ломбардах в государственный реестр.
( ФЗ от 13.07.2020 г. № 196-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»)
Изменились правила курьерской (почтовой) доставки маркированного товара.
С 20 апреля 2021 года при оказании услуг курьерской (почтовой) указанного товара в кассовом чеке необходимо указывать реквизит «код товара». Это касается расчетов, осуществляемых юрлицами и ИП, оказывающими курьерские услуги и услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации, конечным потребителям от имени продавца, в том числе с доставкой такого товара наложенным платежом в отделение почтовой связи или иные пункты выдачи.
( Постановление Правительства РФ от 16.04.2020 г. № 521 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2019 г. № 174»)
Увеличен срок, в течение которого юрлица и ИП должны сообщать об изменении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Указанный срок увеличивается до 7 рабочих дней. Расширяется перечень сведений, включаемых в ЕГРЮЛ. Теперь в отношении ООО включаются сведения о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем долей или ее частью. В отношении АО включается информация о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о таком участнике.
Также предусмотрено, что ФНС России самостоятельно будет вносить некоторые изменения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
(ФЗ от 27.10.2020 г. № 350-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»)
До 1 июня продлен срок проведения эксперимента по маркировке упакованной воды.
В ходе его проведения тестируются возможности использования технологии нанесения средства идентификации, выявляется достаточность механизмов маркировки для обеспечения противодействия незаконному ввозу, производству и обороту упакованной воды. Ранее эксперимент планировалось завершить 1 марта 2021 года.
( Постановление Правительства РФ от 01.03.2021 г. № 292 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 27 марта 2020 г. № 348»)
Проверочный лист дополнен вопросами к приглашающей стороне.
В чек-листе для плановых проверок юрлиц и ИП по вопросам миграции появились 4 новых вопроса к приглашающей стороне:
- предоставляет ли она иностранцу свои контакты для поддержания связи;
- реализует ли заявленные при оформлении приглашения гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения;
- помогает ли иностранцу выполнять цели въезда в Россию;
- уведомляет ли МВД об утрате контактов с прибывшим в РФ иностранцем.
( Приказ МВД России от 13.01.2021 г. № 9 «О внесении изменений в приказ МВД России от 29 января 2019 г. № 42»)
Определены правила субсидирования льготных кредитов сельхозтоваропроизводителям.
Пострадавший в 2020 году заемщик из-за введения ограничительных мероприятий вследствие распространения африканской чумы свиней и высокопатогенного гриппа птиц, имеет право заключить дополнительное соглашение к кредитному договору для его пролонгации при условии, что срок кредитования не превысит 12 лет.
Также заемщик вправе пролонгировать кредитные договоры, заключенные до 2020 года включительно, предоставленные на строительство, реконструкцию и модернизацию предприятий, цехов, мощностей по глубокой переработке сельскохозяйственного сырья. В таком случае тоже будет действовать правило не превышения срока кредита 12 лет.
Появилась возможность дистанционно обратиться за субсидией при трудоустройстве безработных граждан.
Получить субсидию сможет любой работодатель, если он примет в штат неработающего гражданина, зарегистрированного в центре занятости (по состоянию на 1 января 2021 года). Выплаты осуществляются в три этапа. Первую субсидию в размере МРОТ работодатель получит после первого месяца, второй МРОТ - через 3 месяца, третий МРОТ - еще через 3. Принятые на работу безработные граждане должны быть трудоустроены на условиях полного рабочего дня. При этом сотрудники не должны быть зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, к нему также не должны применять режим «Налог на профессиональный доход».
( Информация Роструда «Обратиться за субсидией при найме работодатели могут через портал «Работа в России»)
*Реквизиты и выдержки из нормативно-правовых актов взяты из информационно-правовых систем «КонсультантПлюс» и «Гарант» .
Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.
Офис в Орле: улица Максима Горького 47д
телефон: +7 (800) 511-62-06
Офис в Туле: проспект Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20
Консультация со специалистом
Получите первичную бесплатную консультацию по вопросам любой сложности!
Федеральный закон от 2 августа 2019 года №267-ФЗ. До 1 марта 2021 года допускается проведение государственного кадастрового учета или регистрации прав на жилой или садовый дом, созданный на земельном участке, предназначенном для ведения садоводства, на основании только технического плана, подготовленного в соответствии с декларацией об объекте, составленной владельцем земельного участка, и правоустанавливающего документа на земельный участок, если в Едином государственном реестре недвижимости не зарегистрировано право заявителя на земельный участок, на котором расположен этот объект недвижимости.
Проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) был внесён в Госдуму депутатами Государственной Думы.
Федеральный закон принят Государственной Думой 25 июля 2019 года и одобрен Советом Федерации 26 июля 2019 года.
Федеральный закон направлен на упрощение порядка оформления гражданами своих прав на принадлежащие им садовые дома и другие объекты недвижимости.
До 1 марта 2021 года допускается проведение государственного кадастрового учета или государственной регистрации прав на жилой или садовый дом, построенный на земельном участке, предназначенном для ведения садоводства, на основании только технического плана, подготовленного в соответствии с декларацией об объекте, составленной владельцем земельного участка, и правоустанавливающего документа на земельный участок, если в Едином государственном реестре недвижимости не зарегистрировано право заявителя на земельный участок, на котором расположен этот объект недвижимости. При этом наличие уведомления о планируемых строительстве или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома, а также уведомления об окончании таких строительства или реконструкции не требуется.
В отношении садовых домов и объектов индивидуального жилищного строительства, строительство которых началось до 4 августа 2018 года и еще не завершено, до 1 марта 2021 года устанавливается упрощенный уведомительный порядок строительства (требуется представить только уведомление об окончании строительства).
Для членов садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ до 1 марта 2022 года продлевается возможность приобретения без проведения торгов в собственность бесплатно земельных участков, образованных из земельного участка, предоставленного товариществу до вступления в силу Федерального закона от 25 октября 2001 года №137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации».
Предусматривается, что субъекты Федерации могут устанавливать предельные максимальные цены (тарифы, расценки, ставки и тому подобное) кадастровых работ, выполняемых в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, и расположенных на таких земельных участках объектов недвижимости.
Органы местного самоуправления, органы государственной власти субъектов Федерации – городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в установленном ими порядке должны будут информировать граждан о новом порядке строительства объектов капитального строительства на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства.
Кроме того, уточняется порядок образования земельных участков под многоквартирными домами и регистрации прав на такие земельные участки. Устанавливается, что образование таких земельных участков является обязанностью органов государственной власти или органов местного самоуправления, причем эти органы должны осуществлять образование таких земельных участков даже в случае отсутствия обращений собственников помещений в соответствующем многоквартирном доме, в том числе в ходе выполнения комплексных кадастровых работ.
Сегодня, 16 сентября, вступают в силу изменения в законы «О кадастровой деятельности» и «О государственной регистрации недвижимости». Поправки упростят процедуру проведения комплексных кадастровых работ, заказчиками которых выступают муниципальные власти. Федеральный закон (150-ФЗ от 17.06.2019) устанавливает порядок уточнения границ земельных участков, фактическая площадь которых не соответствует площади, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Сбор и анализ данных в ходе комплексных кадастровых работ позволяют выявить и устранить случаи пересечения границ и, в определенных случаях, самозахвата земель, а также реестровые ошибки. Последнее – наиболее распространенная причина, по которой садоводы не могут поставить на кадастровый учет личные участки и земли общего пользования в соответствии с законодательством.
Так, одно из положений предоставляет возможность гражданам узаконить в рамках проведения комплексных кадастровых работ фактически используемые земельные участки, если их площадь превышает площадь, указанную в ЕГРН. Важно отметить, что узаконить фактически используемые «лишние» метры можно будет лишь в том случае, если участок используется в этих границах более 15 лет, на него нет посягательств со стороны соседей и претензий органов власти. Кроме того, площадь такого «увеличения» должна быть не больше предельного минимального размера участка, установленного местной администрацией, а в случае если такой минимальный размер не установлен – не более, чем на 10% от площади, указанной в ЕГРН.
«У граждан есть возможность официально оформить используемые участки, а соответственно, впоследствии ими распоряжаться. Если в ходе комплексных кадастровых работ, которые проводятся по заказу местных властей, выяснится, что используемая площадь земельного участка больше, чем предусмотрено данными в ЕГРН, при соблюдении всех критериев разницу можно будет узаконить. Но важно – к поправкам нельзя относиться как к возможности быстро увеличить площадь своих земельных участков. Закон направлен на уточнение существующих участков и поддержку собственников, которые на протяжении многих лет использовали земли без уточненных границ», – говорит замглавы Федеральной кадастровой палаты Марина Семенова.
Комплексные кадастровые работы (ККР) – это кадастровые работы, которые выполняются одновременно в отношении всех расположенных на территории одного кадастрового квартала или территориях нескольких смежных кадастровых кварталов земельных участков, зданий, сооружений (за исключением линейных объектов), а также объектов незавершенного строительства. Такие работы проводятся за счет бюджета по заказу органов государственной власти (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе) или местного самоуправления (в других регионах страны, муниципальных районах, городских округах).
Кадастровые работы проводятся для уточнения границ земельных участков, зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства. Кроме того, они нужны для корректного представления земельных участков, на которых расположены здания, а также для исправления реестровых ошибок. Комплексные кадастровые работы не проводятся в отношении линейных объектов.
Информация о проведении таких работ публикуется в открытых источниках, в том числе на сайтах органов госвласти или местного самоуправления, в течение 10 дней со дня заключения контракта на выполнение комплексных кадастровых работ. Кроме того, о начале проведения работ в конкретном кадастровом квартале, где расположен объект, правообладателя должен известить непосредственный исполнитель работ – кадастровый инженер – по электронной или обычной почте, при наличии этих сведений в реестре недвижимости.
После внесения в ЕГРН сведений о земельных участках и местоположении зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства, полученных в результате проведения комплексных кадастровых работ, у правообладателей таких объектов недвижимого имущества отпадает необходимость проводить кадастровые работы за свой счет. Комплексные кадастровые работы проводятся на бюджетные средства.
Помимо этого, с вступлением в силу 150-ФЗ появляется возможность проведения комплексных кадастровых работ без утвержденного проекта межевания территории, если в соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации разработка и утверждение такого проекта не требуется. Согласно 150-ФЗ, заказчики ККР вправе использовать технические паспорта, оценочную и иную необходимую в работе документации. Эта мера позволяет исключить дополнительные затраты и сэкономить местный бюджет.
«Проведение комплексных кадастровых работ по заказу органов госвласти или местного самоуправления позволяет сократить число земельных споров и защитить права собственников недвижимости, обеспечить справедливое налогообложение. Таким образом повышается и эффективность управления различными территориями в составе субъектов федерации», – заключила Марина Семенова.
Напомним, Федеральный закон №150-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О кадастровой деятельности» и Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» подписал Президент России Владимир Путин 17 июня 2019 года. Закон вступает в силу 16 сентября, спустя 90 дней после дня его официального опубликования.
На 2020 год законодатели не только оптимизировали нормы Налогового кодекса РФ об акцизах (гл. 22), но и расширили само налогообложение акцизами. Рассказываем обо всём этом в данном материале.
Новые ставки и сроки уплаты
Ежегодные изменения в Налоговом кодексе устанавливают новые ставки и сроки уплаты налогов. В 2019 изменения происходили поэтапно: с марта, июня и в июле. Следующие нововведения произойдут в январе 2020 года:
- акцизная ставка увеличится на 20% – причина увеличения кроется в условиях соглашения с Евросоюзом, в дальнейшем она вырастет еще на 9% (пачка сигарет в Украине станет дороже на 6 грн.);
- экологический налог вырастет с 41 коп./т до 10 грн./т;
- налог на пользование недрами при добыче нефтепродуктов вырастет на 2%;
- налог на добычу железной руды на 0,8%
- налог на пользование лесными ресурсами повысится на 50%.
Новые налоговые правила вступят в силу с января 2020 года, дальнейшие изменения будут проводиться поэтапно.
Обзор отдельных изменений в Налоговый кодекс в новом году
Кроме повышения указанных выше налогов предпринимателей ожидают другие изменения.
Предполагаемые нововведения касаются льгот на импорт электромобилей, производство этилового спирта (при условии выпуска пищевого уксуса и косметики для технических целей).
Изменения налогового законодательства затронут систему администрирования. С начала года система предусматривает отображение фактического количества топлива в местах его хранения. Срок регистрации немного позже будет установлен законодательными актами.Операторы почтовых связей также не избегут уплаты налогов.
Доходам и расходам приказано вырасти
Доходы Госбюджета на 2020 год(с трансфертами) предусмотрены в сумме 1,079 трлн грн. Это на 53 млрд грн больше, чем в бюджете на 2019 год. В том числе общего фонда — 962,7 млрд грн, что на 34,2 больше, чем в этом году.
Расходы на 2020 год предусмотрены в сумме 1,170 трлн грн, что на 57,9 млрд грн больше, чем в бюджете 2019 года.
«Мы хотим как можно эффективнее расходовать каждую копейку налогоплательщика. Налоги нужно постепенно уменьшать, но делать их равными для всех, потому что неправильно, когда высокие налоги, а платит их незначительная часть бизнеса», — сказал Гончарук во время брифинга.
Отметим, что средний курс доллара в бюджете предусмотрен такой же, как и в макропрогнозе правительства — на уровне 28,2 грн/$. Этот показатель может быть обновлен в октябре.
«Курс доллара указан в макропрогнозе. Макропрогноз утвержден в мае этого года, находится он на сайте, публичный. В нем внутри курс доллара в следующем году — 28,2. И это тот курс, на котором пока строится этот бюджет», — отметила министр финансов Маркарова.
Проверки и штрафы
Порядок общения с налоговиками изменится в части сроков оспаривания протоколов и подачи возражений.
При неправильно проведенных денежных начислениях и других действиях противоречащих действующему законодательству, в течение 10 рабочих дней частное или юридическое лицо может обратиться с жалобой в соответствующие органы. Сроки вынесения уведомления налоговиками также увеличатся до 15 дней.
Относительно штрафов следует знать:
- за торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями без лицензии, а также отсутствие акцизных марок сумма штрафных санкций составит 50-200 необлагаемых минимумов (на первый раз), от 200 до 600 в следующий раз (при этом контролирующий орган может вынести решение о конфискации средств с кассы и лишении предпринимателя лицензии);
- при нарушении правил торговли наемным работником сумма штрафных санкций составит 100-400 необлагаемых минимумов.
Расходы на оборону
Расходы на национальную безопасность и оборону составят 245,8 млрд грн, что на 33,8 млрд больше, чем в 2019 году.
«Безопасность и оборона имеют один из наиболее высоких приоритетов. 245,8 млрд в 2020 году мы планируем на разных распорядителей, которые задействованы в безопасности и обороне», — сказала Маркарова.
Также она отметила, что не вся вышеупомянутая цифра перераспределена по распорядителям средств: в проекте госбюджета на 2020 год появилась новая статья — средства, которые должен перераспределить Совет национальной безопасности и обороны.
Алкогольная продукция
Виды подакцизных товаров
с 1 января по
31 декабря 2019 года включительно
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1
523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских)
Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно1
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива2
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента1
Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)
Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)
Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта)
Сколько потратят на ремонт дорог
Премьер-министр Украины Алексей Гончарук ранее заявлял, что правительство проведет ремонт 24 тыс. км дорог.
В 2020 году на развитие дорожной инфраструктуры выделят из госбюджета 74,4 млрд грн, что на 19,9 млрд грн больше, чем на текущий год. В эту сумму входят деньги Государственного дорожного фонда(69,7 млрд грн), которые направят на развитие сети и содержание автомобильных дорог общего пользования государственного значения(38 млрд грн), строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения, улиц и дорог коммунальной собственности в населенных пунктах — 22,2 млрд грн; обеспечение безопасности дорожного движения в соответствии с государственными программами — 3,2 млрд грн; выполнение долговых обязательств по заимствованиям, привлеченным государством на развитие сети автомобильных дорог общего пользования — 6,3 млрд грн.
Сроки налоговых выплат в 2020 году
При уплате налоговых выплат не стоит забывать о сроках определенных действующим законодательством. Их нарушение влечет за собой административную ответственность. Согласно налоговому кодексу плательщики 1 и 2 группы должны платить налоги не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Предпринимателям, которые забывают о сроках, выгоднее сделать авансовый взнос за весь год. Если сумма налоговых выплат увеличится, в конце года ему придется доплатить разницу. Зато в течение года он будет спокоен, что выполнил обязательства перед государством.
Также в налоговом кодексе на 2020 год предусматриваются ситуации, когда уплата налогов может быть отложена или вовсе не проводиться. К примеру, субъект хозяйствования занимается предпринимательской деятельностью самостоятельно, не имеет наемных работников.
В таких случаях при нахождении его на больничном или в длительном отпуске он освобождается от выплат. При этом не стоит забывать о своевременном предоставлении нулевых деклараций.
Если период отпуска или больничного превышает 30 суток, ФЛП придется предоставить в налоговые органы больничный лист или другой документ, подтверждающий продолжительное отсутствие.
Для 3 группы предусмотрена выплата налогов в течение 10 дней с момента предоставления декларации.
Что нужно знать 4 группе налогообложения?
К 4 группе относятся предприниматели, которые до 2015 года уплачивали с/х налог. Их деятельность связана с сельским хозяйством (выращиванием зерна и других продуктов питания или реализацией сельхоз продукции).
Критерии уплаты налогов регламентированы законодательством. С целью поддержки сельхозпроизводителей 4 группа полностью освобождена от уплаты налогов на землю и пользование водными ресурсами.
Сроки уплаты других налогов такие же, как и у представителей 1 и 2 группы.
Всем известно, что принятие нового Налогового кодекса Украины перенесли на 2020 год, в котором планирует кардинальные изменения.
Принятые в наступающем году законопроекты предполагают введение новой категории налогоплательщиков. Ими станут предприниматели и предприятия, ведущие деятельность в сфере информационных технологи. (разработчики компьютерных игр, программисты, специалисты, чья деятельность связана с обработкой информаций и предоставлением консультаций в сфере информационных технологий).
Указанная группа будет иметь определенные ограничения, в частности, ей будет запрещено использование наемного труда, а суммарная прибыль должна быть не менее 7 млн. грн./год.
Пока что предполагаемые изменения можно назвать проектом, поскольку не каждый согласен с созданием 4 группы плательщиков.
Наступающий 2020 год сулит субъектам хозяйствования множество изменений. Все они направлены на повышение уровня налогов. При этом имеются группы налогоплательщиков освобожденные от выплат.
Изменения коснутся и административных штрафов. Именно поэтому важно знать последние изменения в законодательстве и строго соблюдать их.
Расширено право на вычет акциза
С 1 апреля 2020 года применить вычет акциза получили право организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов.
Они могут получить свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами и при его наличии заявить вычет при получении таких дистиллятов в качестве топлива.
Также законодатели расширили состав технологических процессов переработки средних дистиллятов. С 2020 года к ним относят:
- замедленное коксование;
- гидроконверсию тяжелых остатков;
- получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
- производство битума путем окисления гудрона.
Таким образом, предприятия, которые при переработке средних дистиллятов выполняют перечисленные операции, могут делать вычет по акцизу.
Кроме того, в НК РФ уточнены характеристики средних дистиллятов.
Всё это ввели в НК РФ ст. 1 и п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.
Новое правило начисления акциза по средним дистиллятам
С 1 апреля 2020 года согласно новой редакции п. 1 ст. 182 НК РФ нужно реже начислять акциз при передаче средних дистиллятов внутри организации.
Речь идёт об их передаче для дальнейшего производства битума, асфальта, кокса, серы, технического углерода и высоковязких продуктов.
Это правило ввёл в НК РФ п. 5 ст. 1 и п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.
Образование
На 2020 год расходы госбюджета на образование запланировано в сумме 136,4 млрд грн — это на 7,7 млрд грн больше, чем в 2019 году. Впервые в проекте госбюджета предусмотрены расходы на развитие учреждений высшего образования в объеме около 300 млн грн.
Минималка и пенсии
Минимальная зарплата будет составлять 4723 грн, что на 550 грн больше, чем в 2019 году.
«Наша же главная задача — это экономический рост, включая рост экономической эффективности. А в целом это довольно существенный рост минимальной заработной платы», — сказала министр Оксана Маркарова.
Финансирование Пенсионного фонда Украины из государственного бюджета составит 172,6 млрд грн, что на 5,1 млрд грн больше, чем в этом году.
На субсидии в проекте госбюджета на 2020 год будет заложено 47,6 млрд грн. «Мы прошли все эти расчеты с Министерством социальной политики, в полной мере все, кто будет нуждаться в субсидиях, будут ими обеспечены», — заявила Маркарова. Министр добавила, что в следующем году перебоев по выплате субсидий не будет. Напомним, бюджет на 2019 год предусматривал уменьшение субсидий на 22% по сравнению с 2018 годом. Субвенция местным бюджетам по этой статье в 2019 предполагала 55,95 млрд грн, в 2018 — 70,99 млрд.
Гончарук уточнил, что правительство изучает, как сделать более эффективной программу выплаты субсидий.
Расширено право на повышенный вычет акциза
С 1 апреля 2020 года больше организаций получили право заявить вычет акциза с коэффициентом 2.
Это предприятия, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов. Вычет положен им при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии.
Законодатели определили перечень документов, которые необходимы для подтверждения вычета. Среди них:
- реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива;
- регистры учета использованного топлива и отпуска энергии;
- документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок.
А при реализации средних дистиллятов для бункеровки морских судов сумму вычета нужно определять с учетом нового коэффициента Вдфо. Новые нормы п. 23 ст. 200 НК РФ установили порядок расчета этого коэффициента.
Эти изменения ввели подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.
Отмена одного акциза
С 1 апреля 2020 года не нужно платить акциз с темного судового топлива. Его исключили из перечня подакцизных товаров.
Теперь любые операции с ним не облагаются акцизом. Для этого из НК РФ убрали все нормы, которые регулировали порядок определения акцизной базы и применения вычетов в операциях с темным судовым топливом.
Эту поправку ввели подп. «б» п. 4 ст. 1 и п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.
Затраты на развитие культуры и информационной сферы составляют 8,6 млрд грн, в частности, на обеспечение деятельности Украинского института книги, поддержку книгоиздания и популяризацию украинской литературы в мире — 100 млн грн, на развитие общественного вещания Украины — 2 млрд грн.
Приватизация: плановый провал
Прогноз финансирования госбюджета 2020 года из поступлений от приватизации госимущества приведен к 5 млрд грн. Это на 12 млрд грн меньше, чем планировалось в прошлом году. Как известно, правительство заявляло о планах провести приватизацию Укрзализныци. Укрпочты, госбанков.
Что с долгами и дефицитом
Цель долговой политики заключается в уменьшении соотношения объема госдолга к ВВП до уровня 46,7% на конец 2020 года. Одним из путей реализации такой амбициозной задачи является постепенное уменьшение дефицита госбюджета, — до 2,09% ВВП в 2020 году (2,28% в 2019-м).
Платежи по госдолгу в 2020 году составят около 438,1 млрд грн(обслуживание госдолга — 145,2 млрд грн; погашение госдолга — 292,9 млрд грн), что на 20,7 млрд грн больше, чем в этом году.
Читайте также: