Фз 78 налог на наследство

Опубликовано: 13.05.2024

При вступлении в наследство по завещанию у наследников встает логичный вопрос, какой налог им потребуется заплатить государству за получение наследства от умершего родственника? На данный момент размер налога при вступлении в наследство без завещания или с ним регламентирован Законом, введенным в 2016 году. В нем достаточно четко прописано, кому и когда требуется платить налог за получение наследства. Данная выплата называется государственной пошлиной.

Наследство по закону в России и его сумма

На данный момент, после принятия Федерального Закона в 2005 году отменен налог при вступлении в наследство без завещания или при наличии данного документа. Кроме того, получение наследства в виде квартиры также не облагается налогом. Данное правило действительно для наследников любой степени очередности, что ставит их в одинаковые условия.

Наследство на законном основании получается в следующих случаях:

если наследодателем не было составлено завещание;
если в завещании прописаны распоряжения лишь для части наследства, а остальное должно распределяться по закону;
если в завещании упоминается о частичном или полном лишении наследства;
если в судебном порядке завещание было признано недействительным полностью или частично;
если отсутствуют наследники по завещанию;
если наследники передают право наследования на других лиц, имеющих такое право, или полностью отказываются от наследственного имущества;
если наследники не могут получить наследство в соответствии с завещанием;
если имущество при отсутствии законных наследников признается выморочным.

Но есть некоторые поправки, при которых налог все же придется заплатить. В список наследственного имущества, при получении которого наследникам следует заплатить налог, входят:

оплата за научный труд;
вознаграждение, положенное автору литературного произведения;
вознаграждение, полагающееся создателю промышленного образца или изобретателю;
гонорар, полученный создателем предмета искусства.

Данные части наследства по закону в России облагаются налогом, который составляет процент от полученной суммы. Это стандартный процент НДФЛ, который составляет 13% от общего дохода.

Дополнительно налогом облагается наследство, дата открытия которого ранее 1 января 2006 года, а само наследство оценивается выше, чем в 850 000 рублей. В таком случае требуется выплатить налог в стандартном размере.

Налог на наследство по завещанию

В настоящее время налогом с доходов является НДФЛ, а имущество, полученное по наследству, не облагается налогом. Поэтому наследникам придется заплатить непрямой налог, роль которого выполняет государственная пошлина. Она выплачивается при оформлении права на наследство. Затем идут обязательные выплаты при оформлении наследства в собственность. Исходя из этого можно утверждать, что налогом все же наследство облагается. Встает вопрос, какой налог по величине?

Если выдается свидетельство о праве на наследство, пошлина взимается в соответствии со следующими расчетами:

в случае, когда наследники принадлежат первой или второй очереди — 0,3% от стоимости полученного имущества;
в случае, если наследники принадлежат остальным очередям — сумма удваивается до 0,6%.

Такие же ставки работают при наследовании без завещания. Исключением являются следующие категории лиц:

Ветераны ВОВ;
Герои РФ и СССР;
Полные кавалеры ордена славы;
Инвалиды детства;
Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
Военнослужащие.

На них данный налог (он же пошлина) не распространяется.

Налогообложение на имущество

После получения наследуемого имущества у наследника появляется обязанность выплачивать налоги на это новоприобретенное имущество, поскольку он становится его владельцем. Это касается недвижимости:

жилой дом;
комната или квартира;
гараж;
доля в праве собственности на недвижимость;
дачная постройка;
иной тип строения, находящегося в собственности.

Все эти объекты подлежат налогообложению. Если дело касается автомобиля, то требуется уплачивать транспортный налог, а для земельных участков предусмотрен земельный налог. Все выплаты осуществляются в соответствии с законодательными нормами, каждый тип взносов в госбюджет имеет свои сроки уплаты.

Налог на наследство по завещанию был устранен именно в форме налога, но остался в виде госпошлины. Это не избавило наследников от необходимости уплаты обязательных взносов, возникающих при оформлении права наследования и права собственности на унаследованное имущество.

Видео: особенности налогообложения при наследования имущества.

Получение наследства в виде, денег, акций, недвижимости и др. – трогательный момент, но следует помнить, что наследуемое имущество представляет собой доход. В связи с этим важно знать, кому следует уплачивать налог на наследство, каковы сроки уплаты и можно ли рассчитывать на льготы.

Суть налога на наследство

Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.

В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).

Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:

для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.

Регулирование и взимание налога осуществлялось на основании инструкции, сформированной из разных нормативно-правовых актов (НПА). В настоящее время под термином «налог на наследство» подразумевается уплата госпошлины, регулирование которой описано в главе 63 Гражданского кодекса.

Наследство без завещания

Составляя завещание, владелец имущества дает письменное распоряжение о передаче нажитого имущества в собственность другим гражданам на случай его кончины. В иных случаях наследование происходит в соответствии с законом. Такие ситуации происходят, когда:

отсутствует завещание;
в завещание не внесено все имущество;
завещание признано недействительным;
в завещании указаны лица, лишенные наследства;
наследники отсутствуют;
имеет место отказ от наследования;
другие частные случаи.

Ключевой причиной получения прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. На основании этого признака Гражданским кодексом установлена очередность наследования. Сначала это право получают наследники первой очереди. В случае их отсутствия, устранения прав на наследование по суду либо отказе от принятия наследства, право наследования переходит ко второй очереди и т.д.

При отсутствии завещания или в случае смерти самого наследника, право на получение наследства переходит иным лицам в порядке очередности. Следует отметить, что первоочередное право согласно ст. 1149 Гражданского кодекса имеют несовершеннолетние дети, иждивенцы и родители.

Налог на наследство по завещанию

При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.

Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:

0,3% - для наследников первой и второй очереди;
0,6% - для других наследников (ст. 217 ГК).

Эти же ставки являются актуальными для различных типов имущества в случае получения наследства не по завещанию. Отдельные категории наследников освобождаются от необходимости вносить госпошлину. К таким относятся Герои СССР и России, ветераны, участники, инвалиды войны, полные кавалеры ордена Славы и др.

Остальные при получении наследства обязаны в оговоренный срок уплачивать установленный законодательством сбор в зависимости от типа имущества.

Налог на наследство близких родственников в 2021 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2021

Однако существуют исключения, при которых физические лица получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.

В 2021 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

запатентованная научная деятельность;
торговля предметами искусства;
авторские литературные произведения;
промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

супруг (супруга);
родные и усыновленные дети;
родители;
братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

инвентаризационной оценки;
оценки рыночной стоимости;
оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

свидетельство о смерти собственника;
паспорт наследника;
документы, подтверждающие право собственности умершего;
кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке, ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

заявление на получение налогового вычета;
договор о продаже собственности;
ИНН собственника;
документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2021 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

Налоги

Необходимость платить налог на наследство квартиры может вызывать опасения у будущего правообладателя. Новому собственнику стоит тщательно разобраться в условиях налогообложения, знать о необходимых пошлинах и льготах. В статье рассмотрены правила оплаты налогов при получении и оформлении наследства, а также при других операциях с такой жилплощадью.

Содержание статьи:

Нормы по оплате налогов

При стандартном оформлении квартиры в наследство некоторых граждан интересует, надо ли платить налог. Начиная с 2006 года, начали действовать новые правила: налог с квартиры, полученной по наследству, в РФ отменен – не удерживаются именно подоходные комиссии. Данные изменения были приняты на федеральном уровне и касаются недвижимости, автотранспорта, сберегательных вкладов. При получении такого наследства не требуется оформлять декларацию.

Внимание! Подобные нормы содержат исключения: наследники обязаны выплатить налог по доходам от авторского права (литературных и научных работ, художественных произведений, изобретений и прочего). Только с перечисленных категорий будущие владельцы должны высчитать и задекларировать доходы (налог 13% от предполагаемой суммы).

Помимо отмененного налога на доходы при наследстве любой квартиры могут существовать другие издержки, которые нужно платить в процессе оформления. Дополнительные расходы могут иметь обязательный и опциональный характер. Платными для будущих владельцев являются:

Услуги нотариальной конторы (все этапы оформления – при необходимости).
Оплата государственных пошлин (обязательно).

Перечисленные налоги при получении квартиры в наследство являются одинаковыми для разных регионов. Нормы закреплены Федеральным законом РФ и не могут корректироваться решениями местных чиновников.

Пошлины

Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму. Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами. Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:

составления заявлений о приеме наследства;
оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
сбора сопровождающей документации;
стандартной работы по оформлению бумаг;
заверения всех необходимых копий.

После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):

0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.

Оценку окончательной стоимости объектов недвижимости можно заказать у частных специалистов либо в государственных органах по недвижимости. В любом случае подобная процедура оплачивается по стандартным расценкам организации (возможна доплата за срочность).

Размер налога (пошлины) на наследство квартиры действует для льготных категорий населения: 50% и меньше от общей суммы государственной пошлины должны заплатить инвалиды 1 и 2 группы. Полностью освобождаются от выплат:

лица, которые вступают в права на жилплощадь, где ранее проживали до момента наследования;
наследники тех, кто погиб во время выполнении государственных функций;
несовершеннолетние;
особы с психическими нарушениями;
получатели денежных средств в форме банковских вкладов или авторской прибыли.

По закону степень родства с составителем завещания и принадлежность к льготным категориям определяет, какой налог с квартиры по наследству нужно заплатить для оформления, продажи и прочего. Возможность подготовить все необходимые документы для процесса наследования без помощи нотариуса также поможет существенно сэкономить.

Налог на владение и продажу недвижимости

После оформления прав и регистрации в Росреестре наследник становится полноправным собственником жилья. С этого времени он обязан вносить ежегодную плату за владение недвижимостью.

Внимание! Для расчета конкретной суммы налога на имущество физлицо может воспользоваться специальным онлайн-сервисом для граждан на сайте ФНС РФ.

Распространено заблуждение, что можно быстро осуществить продажу полученной по наследству квартиры и при этом не заплатить налоги. На практике, чтобы продать квартиру, полученную по наследству, необходимо оплатить стандартный налог и учитывать несколько специфических особенностей:

Провести законное вступление в права (процесс считается завершенным через 6 месяцев).
Получить необходимый перечень документов (бумаги о правах наследования).
Оплатить взнос 13% от стоимости сделки в государственный бюджет.

Чтобы избежать налога при продаже квартиры после наследства нужно подождать не менее 3 лет от начала правовладения. Также подоходный налог с реализации квартиры не будет взиматься, если:

продажа осуществляется за денежную сумму меньше 1 миллиона рублей;
продавец относится к льготной категории.

Подобные льготы имеют инвалиды 1 и 2 группы, пенсионеры, а также инвалиды детства. Для полного освобождения от уплаты необходимо обратиться в налоговую службу: подать заявление и документацию, которая подтверждает отношение особы к льготной категории лиц.

Процесс наследования недвижимости характеризуется определенными правилами и нюансами. Все наследники, вне зависимости от наличия родственных связей с умершим, освобождаются от выплаты подоходного налога. Однако законодательные акты предусматривают оплату госпошлин и последующее налогообложение (при владении жильем, продаже). Также стоит учитывать принадлежность к льготным категориям граждан, которые освобождаются от дополнительных затрат.

При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2020 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.
О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступление в права, как уплачиваются сборы, читайте в этой статью.

При наличии вопросов по теме, пишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

Прошлое и настоящее налогообложение

1 июля 05 года на государственном уровне приняли и опубликовали ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства упразднился. В России в 2020 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.

До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, уплачивались налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества в 850 раз превышала МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:

К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.

Сегодня насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:

I – 5% от цены собственности;
II – 10% от стоимости наследства;
III – 20% от стоимости предметов наследования.

Таким образом, за наследство уплачивалось от 850 до 1.700 ставки МРОТ.

Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2020 году, отвечаем, что речь идет только о госпошлине. В данном вопросе следует обращаться к содержанию гл. №63 ГК России.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
оплата за научную работу;
компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Сколько тратят на прочие услуги

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

пошлины;
нотариальных услуг;
расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

открытие наследства;
выполнение технических услуг по составлению заявлений;
подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
оказание правовой помощи;
удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
наследник — герой СССР;
наследник — герой РФ;
наследник — кавалер ордена Славы;
наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:

пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они продали квартиру за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ. При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Читайте также: