Форма м для налоговой
Опубликовано: 21.09.2024
Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что ФНС России Письмом от 31.08.2020 № БВ-4-23/13939@ (в ред. Письма ФНС России от 30.09.2020 № СД-4-23/16001@) направила новые рекомендуемые формы и форматы представления документов, используемых при вступлении в налоговый мониторинг и проведении налогового мониторинга.
1. Новые рекомендуемые формы документов
Напомним, что в настоящий момент формы документов, используемых в мониторинге, закреплены Приказами № 323[1] и № 509[2].
- изменённые формы документов, уже используемые на практике (например, форма заявления о проведении мониторинга; форма информации о лицах, доля участия которых в организации, представляющей заявление о проведении мониторинга, составляет более 25%, форма регламента информационного взаимодействия (РИВ); форма информации об организации системы внутреннего контроля (СВК);
- новые формы документов.
Ниже мы описываем изменения, которые посчитали наиболее существенными.
1.1. Информацию об организации СВК и РИВ рекомендуется представлять в форме совокупности таблиц, а не в текстовом виде (как в настоящий момент).
1.2. В РИВ предлагается максимально подробно раскрывать данные об информационных системах компании. В частности, предлагается указывать вид информационной системы (например, система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган), информацию о наличии в системе персональных данных, о предоставлении к ней доступа налоговому органу, конкретных функциональных возможностях информационной системы.
1.3. В РИВ добавляется новая Глава IV «Информация о порядке внесения изменений» (согласно Приказу № 323 порядок и сроки внесения изменений и дополнений в РИВ хотя и должны быть описаны в этом документе, но не выделяются в самостоятельную главу).
1.4. Расширяется перечень сведений, которые компании необходимо представлять в налоговый орган. Среди такой информации:
- информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов;
- информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика;
- информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета;
- информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления НДС;
- информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний.
Вышеупомянутую информацию предлагается представлять в виде таблиц согласно приложениям к Требованиям к РИВ. Однако к Письму эти таблицы не приложены.
1.5. Исключается возможность представления РИВ на бумажном носителе. При этом появляется дополнительный способ: через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ. Направляемый РИВ предлагается подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Поскольку согласно Приказу № 323 РИВ представляется, в том числе, в бумажном виде, он подписывается уполномоченным представителем организации с прикреплением подтверждающего полномочия документа.
1.6. Новыми являются рекомендуемые формы следующих документов:
- уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга;
Согласно п. 3 ст. 105.27 НК РФ организация, представившая заявление о проведении мониторинга, до принятия налоговым органом решения по этому заявлению имеет право его отозвать. До опубликования Письма форма такого отзыва отсутствовала.
- учетной политики для целей налогообложения.
К заявлению на проведение мониторинга компания должна приложить, в том числе, учётную политику для целей налогообложения (пп. 3 п. 2 ст. 105.27 НК РФ). Приказы № 323, № 509 специальной формы для учётной политики организации не предусматривают. Письмо же предполагает, что компания будет представлять свою учётную политику как по специально установленной форме, так и в «обычном», текстовом виде.
2. Новые рекомендуемые форматы документов
Для всех новых форм документов ФНС России предусмотрела электронные форматы предоставления.
Документы (за исключением учётной политики) представляются в формате машиночитаемых XML файлов (файлов обмена). В приложениях к Письму указаны требования к описанию XML файла: имени файла и его логической модели.
Учётная политика предоставляется в формате PDF/A-3. Согласно приложению № 13 к Письму документ, созданный в формате PDF/A-3, состоит из визуальной части, структурированной части и электронной подписи. При этом структурированная часть должна содержать файл представления соответствующего документа в формате XML. Файл в формате XML может представляться в налоговые органы как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.
О чём подумать, что сделать
Налогоплательщики, планирующие перейти на мониторинг с 2021 г., могут представить соответствующие документы по новым формам и форматам в срок до 01.10.2020, а налогоплательщики, в отношении которых уже проводится мониторинг – в срок до 01.12.2020.
ФНС России ранее уже неоднократно заявляла, что она планирует принять новые формы и форматы документов, используемые при вступлении и нахождении на налоговом мониторинге. Цель таких изменений – обеспечить полностью автоматизированную проверку представляемых налогоплательщиками документов, исключить их «ручной» анализ и, соответственно, таким образом снизить нагрузку на сотрудников налоговых органов. С учётом постоянного роста числа участников мониторинга и планируемого существенного снижения порогов для перехода на данную форму налогового контроля достижение этой цели представляется крайне актуальным.
Важно помнить, что Письмо на данный момент носит рекомендательный характер. Это означает, что, по крайней мере, формально у налогоплательщиков есть выбор в отношении того, какие формы и форматы предоставления документов использовать: новые в соответствии с Письмом или утверждённые ранее Приказами №№ 323 и 509.
Скорее всего, в ближайшее время будет проходить «тестирование» нового способа взаимодействия между организациями, планирующими или уже находящимися на мониторинге, и налоговыми органами. С высокой долей вероятности формы и форматы документов, пока что только рекомендуемые к использованию, впоследствии будут закреплены на уровне Приказа ФНС России в качестве обязательных для применения.
Помощь консультанта
Команда «Пепеляев Групп» продолжит следить за изменениями в законодательстве и предлагает помощь в консультировании по обширному кругу вопросов, связанных со вступлением и нахождением на налоговом мониторинге, в том числе: подготовка обоснования для входа в налоговый мониторинг для участников (акционеров), оценка имеющейся системы внутреннего контроля и подготовка рекомендаций по её доработке с учётом требований ФНС России, подготовка документов для вступления в мониторинг, подготовка запросов о предоставлении мотивированных мнений, разногласий на мотивированные мнения.
[1] Приказ ФНС России от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним».
[2] Приказ ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля».
Приложение к Рекомендация
Дата публикации: 28.01.2021
Дата изменения: 28.01.2021
Прикрепленный файл: xlsx, 38.83 кБ
Приложение
Форма (доработана)
Информация о налоговых расходах субъекта Российской Федерации
| II. Нормативные характеристики налоговых расходов субъекта Российской Федерации | III. Целевые характеристики налоговых расходов субъекта Российской Федерации (муниципального образования) | IV. Фискальные характеристики налогового расхода Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| данные УФНС России, полученные в предыдущие годы (не требуют уточнения в текущем году) | данные УФНС России | до 1 июня - оценка субъекта РФ; до 20 августа - данные УФНС России | оценка и прогноз субъекта РФ | данные УФНС России | до 1 июня - оценка субъекта РФ; до 20 августа - данные УФНС России | данные УФНС России | оценка и прогноз субъекта РФ | информация субъекта РФ | данные УФНС России | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Статус НР | № п/п | Код льготы | Наименование субъекта Российской Федерации | Нормативные правовые акты (далее - НПА) субъектов Российской Федерации, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Структурные единицы НПА субъектов Российской Федерации, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные НПА субъекта Российской Федерации | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Даты вступления в силу положений НПА субъектов Российской Федерации, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Даты начала действия предоставленного НПА субъектов Российской Федерации права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА субъектов Российской Федерации | Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная НПА субъектов Российской Федерации | Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | Целевая категория налогового расхода субъекта Российской Федерации | Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных НПА субъектов Российской Федерации | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленныеНПА субъектов Российской Федерации | Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками | Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Показатель (индикатор) достижения целей государственных программ субъектов Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики субъектов Российской Федерации, не относящихся к государственным программам субъектов Российской Федерации, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности) | Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций (постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 №670) | Плательщик | Территориальная принадлежность налоговой льготы | Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, тыс. рублей (архивная информация) | Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, тыс. рублей | Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией, установленными НПА субъектов Российской Федерации, единиц | Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, тыс. рублей | Бюджетный эффект (только по стимулирующим НР) | Эффективность налоговой льготы (да/нет) | Эффективность налоговой льготы (комментарии) | Получатели налоговых льгот, освобождений и иных преференций, обуславливающих стимулирующие налоговые расходы, в 5-м году, предшествующем отчетному году (Год n-5) | Получатели налоговых льгот, освобождений и иных преференций, обуславливающих стимулирующие налоговые расходы, в 4-м году, предшествующем отчетному году (Год n-4) | Получатели налоговых льгот, освобождений и иных преференций, обуславливающих стимулирующие налоговые расходы, в 3-м году, предшествующем отчетному году (Год n-3) | Получатели налоговых льгот, освобождений и иных преференций, обуславливающих стимулирующие налоговые расходы, во 2-м году, предшествующем отчетному году (Год n-2) | Получатели налоговых льгот, освобождений и иных преференций, обуславливающих стимулирующие налоговые расходы, в 1-м году, предшествующем отчетному году (Год n-1) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер группы | Полномочие | БАЗОВЫЙ ГОД | → | 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году | Отчетный финансовый год | Текущий финансовый год (оценка) | Прогнозный период | 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году | Отчетный финансовый год | 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году | Отчетный финансовый год | Текущий финансовый год | Прогнозный период | расчет за год, предсшествующий отчетному году | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2011 год | 2012 год | Год n-7 | Год n-6 | Год n-5 | Год n-4 | Год n-3 | Год n-2 | Год n-1 | Год n | Год n+1 | Год n+2 | Год n+3 | Год n+4 | Год n-6 | Год n-5 | Год n-4 | Год n-3 | Год n-2 | Год n-1 | Год n | Год n-6 | Год n-5 | Год n-4 | Год n-3 | Год n-2 | Год n-1 | Год n | Год n+1 | Год n+2 | Год n+3 | Год n+4 | Год n-1 | Год n-1 | Год n-1 | Ni (Год n-5) | Льгота (Год n-5) | База (Год n-6) | Ni (Год n-4) | Льгота (Год n-4) | База (Год n-5) | База (Год n-6) | Ni (Год n-3) | Льгота (Год n-3) | База (Год n-4) | База (Год n-5) | База (Год n-6) | Ni (Год n-2) | Льгота (Год n-2) | База (Год n-3) | База (Год n-4) | База (Год n-5) | База (Год n-6) | Ni (Год n-1) | Льгота (Год n-1) | База (Год n-2) | База (Год n-3) | База (Год n-4) | База (Год n-5) | База (Год n-6) | ||||||||||||||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 23(1) | 23(2) | 23(х) | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 |
| действующий | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | … | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| действующий | n | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | n+1 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | n+2 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | n+3 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| архивный | … | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закрытые перечни для подстановок в соответствующие графы формы
ФНС обновила форму заявления о постановке физлица на налоговый учет.
- форма № 2-2-учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе»
- форма № 2-3-Учет «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе»
- форма № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе»
Бланк заявления по форме № 2-2-Учет для постановки на учет физического лица нужно подавать по новой форме с 21 июля 2020 года.
Бланк заявления по форме № 2-2-Учет
Бланк заявления по-прежнему включает в себя три страницы.
На первой странице нужно указать:
- код налогового органа
- ИНН налогоплательщика
- ФИО
- пол
- дату и место рождения
- гражданство
- код страны
- номер телефона
Вторая страница должна содержать сведения из паспорта (серия и номер, кем и когда выдан, код подразделения), а также сведения об адресе. При заполнении информации об адресе необходимо указать один из вариантов:
- «1» если указывается фактическое место жительства
- «2» если нет фактического места жительства, но зарегистрировано место пребывания
- «3» когда оба варианта отсутствуют
Третья страница включает в себя указание развернутого адреса проживания, которое включает в себя название о населенном пункте, тип здания (дом, корпус, строение, иное), номере здания.Также здесь необходимо указать информацию о документе, который подтверждает регистрацию на территории Российской Федерации.
Правила заполнения
Заявления по форме № 2-2-Учет допускается заполнить:
- «от руки» (текстовые записи выполняются печатными заглавными буквами чернилами черного или синего цвета)
- на компьютере (шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов)
Использование корректора в случае ошибки категорически запрещено. Заявление придется переписывать. Если бланк заполняется на компьютере, то нельзя использовать двустороннюю печать документа на принтере.
Ещё материалы по теме
Можно ли закрывать ИП с долгами?
Порядок заполнения новых бланков заявлений при регистрации в ФНС
Новые бланки заявлений при регистрации организаций и ИП
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Контроль за налоговой нагрузкой
Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?
Изменения в Налоговом кодексе для IT-бизнеса: недостатки, преимущества, требования
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий.
Продлили сроки сдачи отчётности в Росстат
Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.
Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (сокращенно форма Р21001) является основным документом, предоставляемым в налоговую инспекцию для оформления статуса индивидуального предпринимателя.
Если вы вообще не знаете какие требуются действия, чтобы открыть ИП, то читайте нашу инструкцию, подготовленную специально для начинающих предпринимателей.
Не переживайте, в заполнении заявления на регистрацию ИП нет ничего сложного. Любой человек, желающий открыть свое дело, сможет быстро справится с его оформлением, опираясь на подготовленные нами образцы заполнения формы Р21001.
Перед тем как скачать бланк сперва посмотрим, как выглядит пример незаполненного (чистого) заявления по форме Р21001, действующего в 2021 году.
С 2021 года применяется новая версия бланка Р21001. Обновленное заявление по-прежнему состоит из 5 простых страниц. Как российские, так и иностранные граждане, решившие открыть ИП, должны заполнить все 5 листов.
Образец 1 страницы Р21001: общие сведения
Образец 2 страницы Р21001: паспортные данные, адрес прописки
Образец 3 страницы Р21001: документ иностранца, email
Образец листа А Р21001: коды ОКВЭД
Образец листа Б Р21001: сведения о заявителе
Информация на сайте подготовлена в точном соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы по заполнению Р21001. Заявление на регистрацию ИП составленное на основе нашей статьи и примеров заполнения, без проблем проходит государственную регистрацию с первого раза.
Рекомендуем перед заполнением на всякий случай просмотреть список запрещенных видов деятельности для индивидуального предпринимателя в 2021 году.
Новая форма бланка заявления на открытие ИП используется с ноября 2020 года.
Также мы подготовили для вас примеры заполнения заявления:
- Образец заполнения формы Р21001 – скачать в формате PDF (pdf).
- Образец заполнения формы Р21001 – скачать в формате Excel (xls).
Способы заполнения
Существует два способа заполнения бланка для регистрации ИП:
На компьютере
При заполнении формы Р21001 на компьютере необходимо использовать заглавные буквы, напечатанные черным шрифтом Courier New высотой 18 пикселей. Рекомендуем воспользоваться именно этим способом, т.к. он более надежный.
Вручную
Заполняя форму от руки используйте ручку черного цвета, лучше шариковую. Синие и фиолетовые чернила также возможны, хотя менее предпочтительны. Если сведения в документ будут внесены, к примеру, красной или зеленой ручкой, то с большей долей вероятности в регистрации вам откажут.
Сведения в бланк вносятся печатными заглавными буквами по следующему образцу:
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ё | Ж | З | И | Й | К | Л | М | Н | О | П |
| Р | С | Т | У | Ф | Х | Ц | Ч | Ш | Щ | Ъ | Ы | Ь | Э | Ю | Я |
Запрещено заполнять бланк Р21001 одновременно двумя этими способами. Т.е. либо вы заполняете заявление только на компьютере, либо только вручную. Приписки и дополнения от руки не разрешены.
Подробная инструкция по самостоятельному заполнению
Заполнение заявления на открытие ИП должно осуществляться в соответствии с требованиями, утвержденными ФНС РФ. Связано это с тем, что бланк, после его предоставления в налоговую, будет проверяться не лично сотрудником ИФНС, а машиной и отхождение от алгоритма заполнения автоматически повлечет к отказу в регистрации.
Вносить сведения в бланк нужно в точном соответствии с паспортными данными. Поэтому настоятельно советуем положить перед собой паспорт и сверяться с ним, а не заполнять заявление по памяти.
Официальная инструкция для заполнения формы Р21001 доступна для скачивания по этой ссылке. Данный документ может запутать даже опытного юриста, поэтому советуем использовать нашу пошаговую инструкцию с образцами заполнения 2021 года, подготовленную для простого начинающего предпринимателя.
Образцы подходят только для граждан РФ. Для представителей иностранных государств инструкции, к сожалению, не предусмотрены. Каждая страница сопровождается подробным описанием и примерами заполнения.
Необходимые документы для регистрации
Помимо заявления на открытие ИП, в налоговую необходимо подать документы:
- Квитанцию об оплате государственной пошлины (стоимость составляет 800 рублей).
- Копию паспорта (заверенную нотариально, если заявление сдается через представителя).
- Доверенность и ее нотариально заверенную копию (при сдаче бумаг через представителя).
Почти все индивидуальные предприниматели к основному пакету документов прилагают заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСН, в народе «упрощенка»). Отчетность раз в год – одна простая декларация и единый налог УСН с доходов. Перейти на УСН можно сразу либо в течение 30 дней после регистрации ИП.
Если в установленный срок не сдать заявление, то автоматом будет назначена общая система налогообложения, которая является сложной и подходит в основном только большим организациям.
Уже в процессе ведения предпринимательской деятельности вы можете также перейти на другой налоговый режим — ПСН (патентная система, «патент»). Поэтому заняться его рассмотрением можно после завершения регистрации.
Ничего другого для открытия ИП в Российской Федерации больше не требуется.
Распространенные вопросы по заполнению
Сколько печатать экземпляров заявления на открытие ИП
В налоговую инспекцию сдается только один экземпляр формы Р21001. Но распечатать и взять с собой лучше парочку штук, на случай, если один экземпляр будет случайно испорчен.
Нужно ли сшивать
Заявление на открытие сшивать не нужно. Также желательно его ничем не скреплять кроме скрепки для того, чтобы не повредить бумагу.
Как распечатывать заявление и двусторонняя печать
Ранее форма Р21001 распечатывалась строго на одной стороне листа. Печать сразу на двух сторонах была запрещена и не допускалась. С 2021 года правила не содержат прямого запрета на двустороннюю печать.
Однако нарушение этого требования всё равно может повлечь отказ в принятии документов. А если они все же были приняты – отказом в государственной регистрации физического лица в качестве ИП. Поэтому лучше распечатайте заявление только с 1 стороны.
Нужно ли заверять у нотариуса заявление и копию паспорта
При личной сдаче бумаг в ИФНС заверять Р21001 и копию паспорта не нужно. Нотариальное удостоверение потребуется только в случае сдачи документов через представителя.
Можно ли заполнять вручную
Да, оформляйте форму Р21001 вручную, но с соблюдением требований, установленных Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.
ФНС России приказом от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@ утвердила новую форму 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Применять форму нужно уже с отчетности за налоговый период 2018 год.
Cправка 2-НДФЛ для сдачи в налоговую инспекцию и для сотрудников различаются. Справка для сотрудников – «сокращенный» вариант новой 2-НДФЛ. В ней на одном листе отражаются только необходимые сведения о налоговом агенте, физическом лице, доходах и вычетах (как было в прежней справке).
Рассмотрим порядок заполнения справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую инспекцию.
Состав справки
Форма 2-НДФЛ состоит из:
- Общей части;
- Раздела 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»;
- Раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
- Раздела 3 «Стандартные, социальные, и имущественные налоговые вычеты»;
- Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Общие положения
Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение заполняются для каждой из ставок.
В форме аннулирующей справки заполняется заголовок, а также показатели Раздела 1, указанные в представленной ранее справке. Разделы 2 и 3, а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» формы не заполняются.
Если справка не может быть заполнена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения.
На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле "Стр." формы Справки указывается номер страницы Справки, заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", а также иные необходимые поля Справки. Остальные поля заполняются прочерками.
В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю» указывается цифра:
- 1 - если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);
- 2 - если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).
Общая часть
В полях «ИНН» и «КПП» указывается:
- для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе;
- для налоговых агентов - физических лиц указывается только ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
Если справка представляется правопреемником налогового агента, в данном поле указывается ИНН и КПП правопреемника.
В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.
Обратите внимание: при представлении корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее представленной в поле "Номер справки" указывается номер ранее представленной справки.
В поле «Отчетный год» указывается налоговый период, за который составляется справка.
В поле «Признак» проставляется:
- цифра 1 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговым агентом;
- цифра 2 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом;
- цифра 3 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ правопреемником налогового агента;
- цифра 4 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ правопреемником налогового агента.
В поле «Номер корректировки»:
- при составлении первичной справки проставляется "00";
- при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, "01", "02" и так далее);
- при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налогового органа, в который налоговый агент представляет справку.
В поле «наименование налогового агента» при представлении справки налоговым агентом юридическим лицом либо обособленным подразделением юридического лица указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код:
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
В случае если представляемая в налоговый орган справка не является справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.
Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением "3" или "4".
Далее нужно указать код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации «Код по ОКТМО».
В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.
Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»
В этом разделе указываются данные о физическом лице:
1) ИНН физического лица.
2) Фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
3) Статус налогоплательщика:
- цифра "1" - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в на основании патента);
- цифра "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- цифра "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- цифра "4" - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- цифра "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- цифра "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
4) Дата рождения (указываются число, порядковый номер месяца, год путем последовательной записи данных арабскими цифрами).
5) Гражданство (код страны) - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
6) Код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение № 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ).
7) Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется.
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
В этом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога".
Так, в разделе 2 отражаются:
- ставка налога
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
В случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу - получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы справки.
На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. Остальные поля формы справки заполняются прочерками.
При заполнении формы справки с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
- в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога исчисленная, но не удержанная;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается ноль ("0");
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Раздел 3 «Стандартные, социальные, и имущественные налоговые вычеты»
Здесь отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, и имущественных налоговых вычетах.
В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с "Кодами видов вычетов налогоплательщика" (п. 1 ст. 230 НК РФ).
В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.
При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета".
В поле "Код вида уведомления" указывается:
- цифра "1" - если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
- цифра "2" - если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
- цифра "3" - если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
В полях "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления", "Код налогового органа, выдавшего уведомление" заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.
В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы справки.
На последующих листах справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Стр.", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", "Код вида уведомления", "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления" и "Код налогового органа, выдавшего уведомление". Остальные поля заполняются прочерками.
Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
В Приложении к справке указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.
При заполнении формы с признаком 1 или 3 в Приложении к справке указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.
При заполнении формы с признаком 2 или 4 в Приложении к справке указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к справке не отражаются.
Обратите внимание: по доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.
Пример заполнения справки 2-НДФЛ
Как заполнить справки о доходах физлица за 2018 год, покажет пример.
Работник АО «Актив» Иванов является одним из его учредителей.
Иванову был установлен оклад 15 000 руб. (код дохода 2000).
Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову за год, составила 180 000 руб. Помимо заработной платы Иванов получил следующие доходы:
- в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);
- в апреле – материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 13 000 руб. (код дохода 2630);
- в мае, июне, июле – материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц (код дохода 2610). Общая сумма полученной материальной выгоды составила 2400 руб. (800 руб. × 3 мес.);
- в августе – ценный подарок стоимостью 3500 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);
- в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают);
- в декабре – дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за 9 месяцев прошедшего года (код дохода 1010).
Иванов имеет 2 детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.
В Приложении к справке бухгалтер «Актива» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, по их видам (заработная плата, материальная помощь и т. д.).
При этом полученные Ивановым суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.
В разделе 3 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов.
Доход Иванова за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на 2 детей (1400 руб./мес. на каждого ребенка) по декабрь включительно.
Сумма стандартных налоговых вычетов, на которые Иванов имеет право, составляет 16 800 руб. на каждого ребенка.
Чтобы заполнить раздел 2, нужно сложить все показатели, приведенные в Приложении.
Таким образом, общая сумма доходов Иванова, составит:
15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 13 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. = 218 000 руб.
Налоговая база составила:
184 400 руб. = 193 000 руб. (зарплата) – 33 600 руб. (налоговые вычеты) + 25 000 руб. (дивиденды)
Сумма налога исчисленная и удержанная:
184 400 руб. x 13% = 23 972 руб.
Налог на доходы был перечислен в бюджет полностью.
Отдельно нужно заполнить разделы 1, 2 и Приложение для налоговой ставки 35%.
В Приложении указывают доходы, облагаемые по ставке 35%. Эти доходы отражают по каждому месяцу текущего года, в котором они были получены Ивановым.
Сумму всех доходов указывают в разделе 2:
800 руб. + 800 руб. + 800 руб. = 2400 руб.
Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога нужно указать также в разделе 2:
2400 руб. × 35% = 840 руб.
Справка о доходах Иванова будет заполнена так:
Читайте в бераторе
Выбор читателей
Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице
Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Читайте также: