Форма 5 мн налоговая
Опубликовано: 22.04.2024
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ.
Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ. Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.
Когда нужна справка о доходах и суммах налога физического лица?
Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ.
Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме заявления в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.
Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:
- для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
- для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
- для предъявления в соцзащиту для оформления различных пособий и социальных выплат;
- для получения визы на заграничные поездки.
Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании.
Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.
В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.
Новая форма для 2021 года
По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Данный приказ в приложении 1 содержит новый бланк 6-НДФЛ, а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.
Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года. Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из Приложения 5 Приказа от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Если нужны данные за 2021 году — по форме из Приложения №4 из Приказа от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:
- 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
- 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
- 3 — помесячный перечень доходов;
- 4 — суммы применяемых вычетов;
- 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.
Как заполнять — пошаговая инструкция
Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год. Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.
→ Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.
→ Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.
В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год.
Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже:
Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что ФНС России Письмом от 31.08.2020 № БВ-4-23/13939@ (в ред. Письма ФНС России от 30.09.2020 № СД-4-23/16001@) направила новые рекомендуемые формы и форматы представления документов, используемых при вступлении в налоговый мониторинг и проведении налогового мониторинга.
1. Новые рекомендуемые формы документов
Напомним, что в настоящий момент формы документов, используемых в мониторинге, закреплены Приказами № 323[1] и № 509[2].
- изменённые формы документов, уже используемые на практике (например, форма заявления о проведении мониторинга; форма информации о лицах, доля участия которых в организации, представляющей заявление о проведении мониторинга, составляет более 25%, форма регламента информационного взаимодействия (РИВ); форма информации об организации системы внутреннего контроля (СВК);
- новые формы документов.
Ниже мы описываем изменения, которые посчитали наиболее существенными.
1.1. Информацию об организации СВК и РИВ рекомендуется представлять в форме совокупности таблиц, а не в текстовом виде (как в настоящий момент).
1.2. В РИВ предлагается максимально подробно раскрывать данные об информационных системах компании. В частности, предлагается указывать вид информационной системы (например, система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган), информацию о наличии в системе персональных данных, о предоставлении к ней доступа налоговому органу, конкретных функциональных возможностях информационной системы.
1.3. В РИВ добавляется новая Глава IV «Информация о порядке внесения изменений» (согласно Приказу № 323 порядок и сроки внесения изменений и дополнений в РИВ хотя и должны быть описаны в этом документе, но не выделяются в самостоятельную главу).
1.4. Расширяется перечень сведений, которые компании необходимо представлять в налоговый орган. Среди такой информации:
- информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов;
- информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика;
- информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета;
- информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления НДС;
- информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний.
Вышеупомянутую информацию предлагается представлять в виде таблиц согласно приложениям к Требованиям к РИВ. Однако к Письму эти таблицы не приложены.
1.5. Исключается возможность представления РИВ на бумажном носителе. При этом появляется дополнительный способ: через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ. Направляемый РИВ предлагается подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Поскольку согласно Приказу № 323 РИВ представляется, в том числе, в бумажном виде, он подписывается уполномоченным представителем организации с прикреплением подтверждающего полномочия документа.
1.6. Новыми являются рекомендуемые формы следующих документов:
- уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга;
Согласно п. 3 ст. 105.27 НК РФ организация, представившая заявление о проведении мониторинга, до принятия налоговым органом решения по этому заявлению имеет право его отозвать. До опубликования Письма форма такого отзыва отсутствовала.
- учетной политики для целей налогообложения.
К заявлению на проведение мониторинга компания должна приложить, в том числе, учётную политику для целей налогообложения (пп. 3 п. 2 ст. 105.27 НК РФ). Приказы № 323, № 509 специальной формы для учётной политики организации не предусматривают. Письмо же предполагает, что компания будет представлять свою учётную политику как по специально установленной форме, так и в «обычном», текстовом виде.
2. Новые рекомендуемые форматы документов
Для всех новых форм документов ФНС России предусмотрела электронные форматы предоставления.
Документы (за исключением учётной политики) представляются в формате машиночитаемых XML файлов (файлов обмена). В приложениях к Письму указаны требования к описанию XML файла: имени файла и его логической модели.
Учётная политика предоставляется в формате PDF/A-3. Согласно приложению № 13 к Письму документ, созданный в формате PDF/A-3, состоит из визуальной части, структурированной части и электронной подписи. При этом структурированная часть должна содержать файл представления соответствующего документа в формате XML. Файл в формате XML может представляться в налоговые органы как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.
О чём подумать, что сделать
Налогоплательщики, планирующие перейти на мониторинг с 2021 г., могут представить соответствующие документы по новым формам и форматам в срок до 01.10.2020, а налогоплательщики, в отношении которых уже проводится мониторинг – в срок до 01.12.2020.
ФНС России ранее уже неоднократно заявляла, что она планирует принять новые формы и форматы документов, используемые при вступлении и нахождении на налоговом мониторинге. Цель таких изменений – обеспечить полностью автоматизированную проверку представляемых налогоплательщиками документов, исключить их «ручной» анализ и, соответственно, таким образом снизить нагрузку на сотрудников налоговых органов. С учётом постоянного роста числа участников мониторинга и планируемого существенного снижения порогов для перехода на данную форму налогового контроля достижение этой цели представляется крайне актуальным.
Важно помнить, что Письмо на данный момент носит рекомендательный характер. Это означает, что, по крайней мере, формально у налогоплательщиков есть выбор в отношении того, какие формы и форматы предоставления документов использовать: новые в соответствии с Письмом или утверждённые ранее Приказами №№ 323 и 509.
Скорее всего, в ближайшее время будет проходить «тестирование» нового способа взаимодействия между организациями, планирующими или уже находящимися на мониторинге, и налоговыми органами. С высокой долей вероятности формы и форматы документов, пока что только рекомендуемые к использованию, впоследствии будут закреплены на уровне Приказа ФНС России в качестве обязательных для применения.
Помощь консультанта
Команда «Пепеляев Групп» продолжит следить за изменениями в законодательстве и предлагает помощь в консультировании по обширному кругу вопросов, связанных со вступлением и нахождением на налоговом мониторинге, в том числе: подготовка обоснования для входа в налоговый мониторинг для участников (акционеров), оценка имеющейся системы внутреннего контроля и подготовка рекомендаций по её доработке с учётом требований ФНС России, подготовка документов для вступления в мониторинг, подготовка запросов о предоставлении мотивированных мнений, разногласий на мотивированные мнения.
[1] Приказ ФНС России от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним».
[2] Приказ ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля».
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 (рекомендуемое). ФОРМЫ И ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ
Приложение содержит форму сопроводительного документа МНЗ (форма 2), формы для учета и обращения ДМ и МНЗ (формы 3-9) и форму ведомости документов на носителях данных (форма 10).
Приведенные формы могут быть использованы для ручного, полуавтоматизированного и автоматизированного способов ведения учета и получения учетных и сопроводительных документов.
Для инвентарной книги учета МН и МНЗ и карточек учета МНЗ и ДМ приведены правила заполнения.
Из карточки учета ДМ информация об архивных обозначениях МНЗ, на которых размещены копии ДМ (форма 5, графы "Архивное обозначение МНЗ, КК, К"), может быть перенесена в карточку учета МНЗ.
Форма 2. ВЕДОМОСТЬ МНЗ
Продолж. на листе
N тома/кол. томов
На носителе занято
Дата создания МНЗ
При восстановлении подлинника ДМ (или аннулировании) рекомендуется вычеркивать всю информацию об этом документе из ведомости МНЗ, на котором он находился, и делать отметку о восстановлении (аннулировании).
Форма 3. Инвентарная книга учета МН и МНЗ
Инвентарная книга учета МН и МНЗ
Завод- ской номер
Тип и емкость МН
Архив- ное обозна- чение МНЗ
Фамилия и подп. принявшего
Фами- лия и подп. получа- теля
Заполнение инвентарной книги учета МН и МНЗ
В инвентарной книге учета МН и МНЗ указывают:
- в графе "Дата хранения" - окончание гарантийного срока хранения МН:
- в графе "МН поступил" - дату поступления и организацию, поставившую МН;
- в графе "МН выдан" - дату выдачи и куда выдан МН;
- в графе "Списано" - обозначение акта, согласно которому списан данный МН, и дату списания.
Остальные графы заполняют в соответствии с их наименованием.
Форма 4. Карточка учета МНЗ (лицевая сторона первого листа)
Карточка учета МНЗ
(лицевая сторона первого листа)
(Код предпри- ятия)
Продолж. на листе
Длина, емкость МН
N акта, дата списания
Идентифи- катор тома
Форма 4а. Карточка учета МНЗ (оборотная сторона первого и последующих листов)
Карточка учета МНЗ
(оборотная сторона первого и последующих листов)
Подпись и дата возврата
Форма 4б. Карточка учета МНЗ (лицевая сторона последующих листов)
Карточка учета МНЗ
(лицевая сторона последующих листов)
(Код пред- приятия)
Продолж. на листе
Подпись и дата возврата
Заполнение карточки учета МНЗ
В карточке учета МНЗ (формы 4, 4а, 4б) указывают:
- в графе "Архивное обозначение" - обозначение, присвоенное МНЗ службой хранения;
- в графе "Вид МН" - код вида МН (см. п.5.1 настоящего стандарта);
- в графе "Инв. N" - регистрационный номер МН в инвентарной книге учета МН и МНЗ;
- в графах "Тип МН", "Длина, емкость МН", "Зав. N" - соответственно тип, длину ленты в катушке или емкость магнитного диска, заводской номер МН;
- в графе "Срок хранения" - дату истечения гарантийного срока хранения МН;
- в графе "N акта, дата списания" - дату и номер акта, согласно которому списывают МН, пришедший в негодность;
- в графе "Дата создания" - дату первой записи на МН;
- в графе "Идентификатор тома" - имя тома. В пределах одного предприятия идентификаторы томов не должны повторяться;
- в графе "Код системы" - код операционной системы, с помощью которой произведена запись;
- в графе "Основание" - обозначение документа, на основании которого выдают МНЗ;
- в графе "Кол. прогон." - количество обращений к МНЗ при проведении работ, указанных в графе "Вид работы";
- в графе "Примечание" - различные дополнительные данные.
Остальные графы заполняют в соответствии с их наименованием.
Форма 5. Карточка учета ДМ (лицевая сторона первого листа)
Карточка учета ДМ
(лицевая сторона первого листа)
(Код пред- приятия)
Продолж. на листе
Архивное обозначение МНЗ
Форма 5а. Карточка учета ДМ (оборотная сторона первого листа)
Карточка учета ДМ
(оборотная сторона первого листа)
Основание и дата
N документа и дата
Форма 5б. Карточка учета ДМ (лицевая сторона второго и последующих листов)
Карточка учета ДМ
(лицевая сторона второго и последующих листов)
Продолж. на листе
Форма 5в. Карточка учета ДМ (обратная сторона второго и последующих листов)
Карточка учета ДМ
(обратная сторона второго и последующих листов)
Заполнение карточки учета ДМ
1. В карточке учета ДМ (форма 5) указывают:
- в графах "Обозначение" и "Наименование" - соответственно обозначение и наименование ДМ;
- в графе "Идентификатор файла" - имя файла или имена файлов ИПХ и содержания документа;
- в графе "Инв. N" - инвентарный номер подлинника (против символа "П"), дубликата (против символа "Д");
- в графе "Дата" - дату поступления подлинника (дубликата) в СТД;
- в графе "Вид МН" - код вида МН, на котором выполнен подлинник документа (см. п.5.1);
- в графах "Архивное обозначение MНЗ: П, КК, К" - соответственно архивные обозначения МНЗ, на которых записаны подлинник, контрольная копия и копия документа (может включать и номер файла, которым записан документ). Если ДМ расположен на нескольких томах, то их архивные обозначения записывают друг под другом, а в графах "П, КК, К" указывают номер тома и соответствующее ему архивное обозначение МНЗ с подлинником, контрольной копией и копией ДМ.
Допускается номера томов и обозначение МНЗ указывать в строку через запятую;
- в графе "Новый инв. N" - инвентарный номер нового подлинника ДМ, полученного в результате замены документа по извещению об изменении.
Если при внесении изменений документы были записаны на другие МН, то обозначения этих МНЗ указывают в графах "П, КК, К" в той же строке, в которой записаны сведения о соответствующем изменении.
Остальные графы заполняют в соответствии с их наименованием.
2. Для учета копий в карточке учета ДМ (форма 5а) указывают:
- в графе "Абонент" - наименование или код абонента;
- в графе "Основание и дата" - дату и документ, на основании которого изготовили копии ДМ;
- в графе "Вид носителя" - вид носителя данных, на котором выполнен документ (магнитные, перфоносители, бумага, микрофиши и др.);
- в графе "N документа и дата" - обозначение или номер документа (наряда, накладной, описи), согласно которому выдают копии, и дату списания;
- в графе "Списано" - обозначение акта, согласно которому списан документ, и дату списания;
- в графе "Примечание" - различные дополнительные данные, например, заводской номер МН и др.
При наличии полностью заполненной лицевой или оборотной стороны карточки учета ДМ по формам 5 и 5а последующую аналогичную информацию заносят в новые бланки данных форм, присваивая им номера листов 1.1. 1.2, 1.3 и т.д.
3. При восстановлении ДМ в карточке учета ДМ (форма 5) указывают:
- в графе "Архивное обозначение МНЗ, П" - архивное обозначение МНЗ, с восстановленным подлинником;
- в графе "N извещения" - номер акта о восстановлении;
- в графе "Дата" - дату восстановления;
- в графе "Новый инв. N" - Восст. N с указанием порядкового номера восстановления.
4. При внесении изменений запись в карточку учета ДМ (форма 5) производят в две строки:
- в первой строке указывают:
- в графе "Изм." - порядковый номер изменения документа;
- в графе "N извещения" - обозначение извещения об изменении;
- в графе "Дата" - дату выпуска извещения;
- в графе "Новый инв. N" - новый инвентарный номер измененного документа;
- в графах "Архивное обозначение МНЗ" - архивные обозначения МНЗ, на которые переписаны П, КК и К измененного документа.
Во второй строке указывают:
- в графах "Архивное обозначение МНЗ" - архивные обозначения МНЗ, на который переписан изменяемый (аннулированный) документ;
- в графах "Изменения" - прочерк;
- в графе "Новый инв. N" - аннул.
5. При потере применяемости в карточке учета ДМ указывают:
- в графе "Архивное обозначение МНЗ" - архивное обозначение МНЗ, на который переписан аннулированный документ;
- в графах "Изменения" - соответственно номер изменения, обозначение извещения и дату выпуска извещения;
- в графе "Новый инв. N" - аннул.
Форма 6. Абонентская карточка (лицевая сторона)
Абонентская карточка
(лицевая сторона)
Фамилия, и., о. ___________ Таб. N ________ Тел. ________
(Буква по алфавиту)
Продолж. на листе
Должность _____________ Отдел, цех __________________
Сведения о затратах на производство и продажу продукции Росстат получает с помощью формы 5-З. С 2020 года заполнять отчет нужно согласно Приказу Росстата от 30.01.2020 № 40. В данном документе пользователи найдут бланк формы и подробные инструкции по заполнению отчета с примерами и частными случаями для разных организаций.
Кто сдает отчет 5-З
По форме следует отчитываться большинству коммерческих и некоммерческих организаций. Исключение: субъекты малого предпринимательства, государственные и муниципальные учреждения, банки, страховые компании и иные финансово-кредитные учреждения.
Сроки сдачи
Форму 5-З отделения Росстата ждут до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
По данному отчету установлено три отчетных периода: I квартал, I полугодие, 9 месяцев. Обратите внимание, по итогам года юридические лица форму 5-З не сдают.
Порядок заполнения формы
С заполнением титульного листа сложностей обычно не возникает: достаточно правильно вписать наименование, адрес и ОКПО.
Форма включает два раздела.
Раздел 1
В первом разделе фиксируются экономические показатели, табличная часть напоминает смету затрат. В строке 01 фиксируют стоимость реализованных товаров, работ, услуг без учета НДС. В данной строке не нужно отражать финансирование на определенные цели, такие как содержание организации и ведение деятельности некоммерческими организациями. Также не стоит показывать товары собственного производства, направленные на нужды предприятия. Стоимость доставки от станции до станции не учитывается.
В строку 02 заносят стоимость (без НДС) реализованных товаров для перепродажи, учитываемых на счете 41. В частности, в данной строке фиксируют продажу энергии, воды и газа посредники, привлекающие для транспортировки специальные организации.
Комиссионеры, поверенные и агенты строку 02 не заполняют, а вот комитенты и принципалы, являющиеся собственниками товаров, показывают стоимость продаж в строке 02.
По строке 02 также записывается отпуск товара работникам в счет оплаты труда; стоимость продажи тмц, ранее купленных для производства или управленческих нужд, но не израсходованных.
По строке 03 записывают затраты на покупку товаров для перепродажи. Например, риелторы запишут сюда расходы по оценке купленной ими квартиры для последующей продажи.
Остатки товаров для перепродажи на начало и на конец периода фиксируют в строках 04 и 05 соответственно.
По строке 06 записывают расходы на покупку сырья, запчастей, материалов, полуфабрикатов, спецодежды, используемых в процессе производства и для продажи. Перечисленные материальные ценности обычно учитываются на счетах 10, 11, 15 и 16.
Из строки 06 в строки 07-09 выделяют расходы на импортные материалы, газ, доставку с хранением материальных ценностей.
Расходы на приобретение топлива учитывают в строке 10. Из общего количества топлива отдельно выделяют нефтепродукты, природный газ, уголь и прочее топливо. Расходы по видам топлива фиксируют в строках 11-14.
Общие расходы на энергию фиксируют в строке 15. Из нее выделяют расходы на электрическую и тепловую энергию (строки 16-18).
Покупка воды отражается в строке 19. Здесь учитывают израсходованную воду, списанную в дебет затратных счетов.
По строке 20 из строк 06, 10, 21 выделяют то сырье (запчасти, материалы, тару и т.п.), которое было закуплено для производства, но реализовано в текущем году без переработки.
По строкам 21, 22 фиксируют складские остатки материально-производственных запасов в тысячах рублей. Например, структуры сельского хозяйства в перечисленных строках отмечают остатки удобрений, корма для животных, семена, рабочий инвентарь, купленные или полученные безвозмездно для производства и продажи.
По строкам 23-48 фиксируют различные виды затрат предприятия, в том числе амортизацию, налоги, зарплату, страховку, командировочные расходы, аренду, ремонт, услуги сторонних организаций и т.п.
По строкам 52, 53 записывают остатки готовой промышленной продукции на складах и у комиссионеров для реализации. Незавершенное производство фиксируют в строках 54 и 55. Под промышленной продукцией в рамках заполнения формы 5-З понимается продукция горнодобывающих производств (уголь, нефть и т.п.), продукция обрабатывающих производств (мясо, шкуры и кожа животных, субпродукты, игрушки, зонты и т.п.), газ, энергия, пар, вода, масла отработанные, лом, вторичное сырье, химически опасные отходы, отходы бумаги и пластмассы и т.д. Полный перечень промышленной продукции смотрите в специальном классификаторе (разделы В-Е).
Справочно фиксируют данные по строкам 61-70. По строке 61 записывают стоимость неоплачиваемого переработанного давальческого сырья (счет 003).
По строке 62 отмечается НДС с продаж. По строке 63 следует зафиксировать субсидии из бюджета на производство, далее нужно выделить из этой строки субсидии на покрытие убытков при продаже (строка 64).
По строке 67 показывают арендную плату за пользование вагонами (сумма выделяется из строки 09). По строке 68 из строки 09 выделяется плата за грузовые перевозки. По строкам 69 и 70 из строки 42 выделяется арендная плата за пользование вагонами и плата за грузовые перевозки соответственно.
Раздел 2
Второй раздел включает информацию о производстве и передаче энергии — шесть строк и четыре графы. В графах 1 и 2 нужно отметить стоимость произведенной энергии за отчетный период и за аналогичный период прошлого года. В графах 3 и 4 нужно отметить затраты на производство и передачу энергии за отчетный период и за аналогичный период прошлого года.
По строке 72 производители энергии отражают фактическую стоимость выработанной электрической энергии (без НДС).
По строке 73 производители тепловой энергии показывают фактическую стоимость выработанной энергии и затрат на ее производство (без НДС).
По строке 74 фиксируют услуги по передаче электрической энергии в стоимостном выражении. Отражать стоимость собственной и покупной энергии в этой строке не нужно.
Из строки 74 выделяют строки 75 и 76, где показывают общую стоимость услуг по передаче электрической энергии потребителям субъектов ОРЭМ и потребителям, получающим электрическую энергию от других поставщиков.
По строке 77 фиксируют услуги по передаче тепловой энергии и затраты на ее передачу в тысячах рублей.
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 5 мн за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
- ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
- 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
- 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
- Обновления Эльбы 145
- Государство и налоги 221
- Школа Бизнеса 50
- Эльба 360° 28
- Книги месяца 21
- Юридический ликбез 10
- Конкурсы 29
Новый стандарт обязателен для всех организаций, кроме бюджетных.
Его могут не применять микропредприятия, которые ведут бухучёт упрощёнными способами и сдают бухгалтерскую (финансовую) отчётность по специальным формам.
В 2021 году к микропредприятиям относятся компании и ИП с годовым доходом до 120 млн руб. и средней численностью работников не более 15 чел. Но если у таких организаций нет права на упрощённое ведение бухучёта, запасы нужно учитывать в общем порядке по ФСБУ 5/2019.
Например, нельзя применять упрощённый учёт микропредприятиям, которые подпадают под обязательный аудит бухотчётности, в частности, акционерным обществам.
К запасам для управленческих нужд можно не применять новый стандарт, а сразу списывать их на расходы. Например, не учитывать канцтовары на счёте 10, а сразу относить на затратный сч. 26. Принять такое решение и прописать его в учётной политике может любая организация.
Готовьтесь к изменениям вместе с сервисом «Моё дело»
С нами вы сможете заполнять любые отчёты, получать консультации специалистов и будете первыми узнавать о новостях.
По ПБУ 5/01 к запасам относили сырьё, материалы, активы для продажи, включая готовую продукцию и товары, активы для управленческих нужд.
По ФСБУ 5/2019 к ним добавили:
- незавершённое производство (НЗП);
- недвижимость для продажи;
- интеллектуальную собственность для продажи.
Ещё в новом стандарте уточнили, что товары, отгруженные без перехода права собственности, считаются запасами.
В отличие от ПБУ 5/01, в новом стандарте больше внимания уделили обесценению запасов (пп. 28-31 ФСБУ 5/2019).
Запасы оценивают не только в момент создания или приобретения, но и после этого — на отчётную дату, то есть на на 31 декабря (или чаще, если организация составляет промежуточную отчётность). Согласно пп. 28 ФСБУ 5/2019 отражать их в учёте нужно по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости запасов или чистой стоимости их продажи.
Если на отчётную дату первая выше второй, значит, запасы обесценились — морально устарели, потеряли свои первоначальные качества, снизилась их рыночная стоимость и т. д. В этом случае нужно создавать резерв под обесценение.
Пример.
31.12.2020 организация приобрела 100 смартфонов, чтобы продавать их по 30 тыс. руб. За 2021 г. половину из них продали, 50 шт. остались на складе. Расходы на продажу одного смартфона — 3 тыс. руб.
В декабре 2021 г. вышла новая модель. Старую теперь можно продать не дороже 20 тыс. руб.
Рассчитаем чистую цену продажи, то есть из рыночной стоимости вычтем расходы на продажу:
20 000 РУБ. — 3 000 РУБ. = 17 000 РУБ.
Резерв под обесценение на один смартфон = 30 000 РУБ. — 17 000 РУБ. = 13 000 РУБ.
На 50 смартфонов: 13 000 РУБ. Х 50 ШТ. = 650 000 РУБ.
На сумму обесценения начисляем резерв: ДТ 91 КТ 14 — 650 000 РУБ.
Согласно п. 47 ФСБУ 5/2019 есть два варианта: пересчитать показатели прошлых лет или применять только к новым фактам хозяйственной жизни, то есть с 2021 года.
В учётную политику на 2021 год нужно внести изменения.
- Уберите упоминания устаревших нормативных актов: ПБУ 5/01 «Учёт МПЗ», методических указаний, утв. Приказом Минфина России № 119н от 28 декабря 2001 г. и № 135н от 26 декабря 2002 г.
- Если вы оценивали незавершённое производство по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов, утвердите другой метод из пп. 27 ФСБУ 5/2019.
- Приведите положения, касаемые запасов, в соответствие с нормами ФСБУ 5/2019.
- Пропишите вариант, который вы выбрали для начала применения нового стандарта — с 2021 года или с пересчётом прошлых лет.
Хотите автоматизировать 80 % работы бухгалтера и не допускать ошибок — подключайтесь к сервису «Моё дело». Вы избавитесь от рутины и будете успевать намного больше. По сложным вопросам учёта вы сможете бесплатно получать консультации экспертов сервиса.
Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса
Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.
Изменения в отчетности в 2021 году
Какие формы отчетности изменились в 2020 году
УСН с 2021: изменения
Отчетность в ПФР в 2021 году
Отмена 2-НДФЛ с 2021 года
Регулярные нововведения в законодательстве влекут закономерные изменения форм отчетности, которые обязаны учитывать организации и ИП, чтобы избежать санкций. Расскажем в материале, какие формы отчетности изменятся в 2021 году.
Отчет по форме № 5-МН за 2019 год
Несдача статистической отчетности в Росстат — серьезное нарушение. Согласно ст. 13.19 КоАП РФ штрафы:
- от 10 000 до 20 000 — для должностных лиц;
- от 20 000 до 70 000 — для юрлиц.
За повторное нарушение:
- от 30 000 до 50 000 — для должностных лиц;
- от 100 000 до 150 000 — для юрлиц.
Читайте также: