Фнс будет хранить ваши чеки чем это чревато

Опубликовано: 26.04.2024

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

До конца 2020 года действовал мораторий на проверки применения ККТ. Будут ли привлекать к ответственности за ошибки, совершенные в 2020 году, но выявленные в 2021 году, а именно: нужно ли пробивать чек коррекции в 2021 за прошлый год, если налогоплательщик только узнал о своей обязанности применять кассовый аппарат (например, при получении оплат на р/счет от физлица)? Не даст ли это повода для проверки? Какой срок давности по нарушениям применения ККМ?

Ответ

Контроль и надзор за соблюдением порядка применения ККТ организациями и ИП осуществляют налоговые органы. Срок моратория на проведение проверок порядка применения ККТ истек 31.12.2020. В этой связи с 01.01.2021 налоговыми органами возобновлены проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

ФНС довела до сведения, что информация, поступившая в налоговые органы, будет использована при проведении соответствующих контрольных мероприятий после снятия моратория на проведение проверок.

Наказания можно избежать. Для этого нужно добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении либо сформировать кассовый чек коррекции.

При введении моратория на осуществление проверок в 2020 г. нормативные правовые акты РФ, связанные с корректировкой правил течения сроков давности, не изменялись.

Таким образом, в соответствии с ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Обоснование

Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляются налоговыми органами.

Инспекторы имеют полномочия, в частности (п. 2 ст. 7 Закона о применении ККТ, п. 7 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 132н):

получать беспрепятственный доступ к ККТ и фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных;
получать для проверки документацию, связанную с приобретением, регистрацией, перерегистрацией и эксплуатацией ККТ;
получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки, в том числе через кабинет ККТ;
проводить проверки выдачи (направления) кассовых чеков и БСО. Если проверяемая организация или ИП вправе не применять ККТ, инспекторы проверяют документы, подтверждающие факт расчета с покупателями (клиентами). Такие проверки инспекторы могут проводить путем контрольной закупки, приобретая и оплачивая товары (работы, услуги);
получать информацию о сформированных автоматизированными системами БСО, заполнении бланков и выпуске автоматизированной системой документов, приравненных к кассовым чекам;
взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
привлекать к административной ответственности за нарушения в сфере применения ККТ.

Штраф могут наложить за следующие правонарушения:

неприменение ККТ;
применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения;
непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (представление с нарушением установленных сроков);
ненаправление (невыдача) покупателю (клиенту) кассового чека.

Назначение административного наказания не освобождает от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно было назначено (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ).

Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет один год. Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Такой вывод следует из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".

Исходя из п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 438 и п. 5 Приказа ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@, проверки соблюдения требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники в 2020 году не проводятся.

Но, как сказано в Письме ФНС России от 01.06.2020 N АБ-3-20/4178@, информация, поступившая в налоговый орган, будет использована налоговыми органами при проведении соответствующих контрольных мероприятий после снятия моратория на проведение проверок.

Вместе с тем при введении моратория на осуществление проверок в 2020 г. внесение изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, связанные с корректировкой правил течения сроков давности, не принималось.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Налоговые органы не будут штрафовать юридических лиц и ИП, если пользователи онлайн-касс сформировали чек коррекции до того, как налоговым органам стало известно о нарушении. Такой чек станет одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы.

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Репутация налоговой службы неоднозначна – с одной стороны, ФНС считается лидером по цифровизации из всех государственных органов, с другой – некоторым налогоплательщикам служба оказывает слишком много внимания. Запущенный недавно новый сервис ФНС по сбору данных из фискальных чеков может еще сильнее усугубить ситуацию. Что представляет собой этот сервис и чем он может быть опасен – разбираемся вместе с экспертами.

Что это за сервис?

В феврале этого года стало известно, что Федеральная налоговая служба разрабатывает специальный сервис, в котором будут храниться электронные чеки. Известно об этом стало от самой ФНС – точнее, из пресс-релиза на сайте ведомства.

И, в отличие от других инициатив, именно этот сервис появился на свет вскоре после анонса – уже 3 марта. Правда, изначальная идея ФНС – агрегировать вообще все чеки каждого пользователя – пока далека от реальности. В базу попадают только те чеки, которые сам пользователь вносит в нее, включая те покупки, которые он оплачивал по карте.

Сервис называется «Мои чеки онлайн», вход достаточно простой – через номер телефона (на него приходит смс с кодом подтверждения) или через адрес электронной почты. Попадать в базу чеки, как предполагается, будут двумя способами:

при оформлении покупки продавец спросит номер телефона или адрес электронной почты . Тогда чек будет выдан только в электронной форме и сразу попадает в базу;
покупатель получит бумажный чек, отсканирует проверочный QR-код на нем в приложении «Проверка чеков», после чего чек окажется в новом сервисе (они будут синхронизироваться по номеру телефона).

Соответственно, пока новый сервис – лишь способ сохранить для себя какие-то чеки (хотя информация о проверенных чеках и до этого хранилась в системе «Проверка чеков»). Что касается электронных чеков, они сейчас чаще выдаются при онлайн-покупках (вплоть до пополнения счета мобильного телефона). Представить, что покупатель в продуктовом магазине будет каждый раз диктовать свой номер телефона продавцу – пока сложно.

ФНС отдельно акцентировала внимание на том, чеки за покупки, оплаченные картой, в систему автоматически попадать не будут. Так, с одной стороны, любая карта привязывается к номеру телефона, но с другой – налоговая точно не будет запрашивать номера телефонов клиентов банков, только чтобы сохранить их чеки.

Когда чек окажется в системе, его можно просмотреть (это полный аналог бумажного чека) и даже скачать.

Кстати, недавно продавцов законодательно обязали полностью указывать в чеках наименование и количество товаров – теперь вписать всю покупку в одну позицию не получится. Возможно, это было сделано как раз для того, чтобы покупатели могли получить нормальный электронный чек.

Зачем все это нужно налоговой?

Переход на электронные чеки начался не сейчас, главное новшество сервиса «Мои чеки онлайн» – в том, что он собирает чеки обо всех покупках пользователя (конечно, если сам пользователь их туда будет вносить).

Сама ФНС в своем пресс-релизе подробно расписала, зачем нужно было идти на такие сложности:

экономия для бизнеса – каждый чек, напечатанный на бумаге, обходится продавцу в 10-20 копеек;
экологическая ответственность – чеки печатаются на термобумаге, содержащей токсическое вещество бисфенол. И в западных странах уже начали отказываться от такой бумаги;
возврат товара и гарантия – бумажный чек, отпечатанный на термобумаге, достаточно быстро выцветает. Но сохраненный в базе документ будет действовать бессрочно;
налоговые вычеты – в перспективе налогоплательщики смогут оформить налоговые вычеты за покупки, чеки по которым будут сохранены в системе. Речь идет о социальном вычете на лекарства (он уже давно действует в России).

На первый взгляд кажется, что все достаточно прозрачно и логично – налоговая служба предлагает просто хранить в ее сервисе все чеки, которые получает пользователь. А при необходимости – получить налоговый вычет по покупке или вернуть сломавшийся товар по гарантии.

Правда, уже в случае с вычетом за лекарства возникают вопросы – а если, например, человек отсканирует чужой чек (что вполне возможно)? Конечно, вычет полагается за лекарства, купленные по рецепту врача, но это тоже не гарантирует того, что налогоплательщик не придумает, как «провернуть» не совсем честную сделку.

Однако еще больше вопросов вызывает тот факт, что ФНС может использовать информацию о покупках граждан в своих целях. Как рассказала нам бухгалтер с 20-летним стажем Наталья Новицкая, основная цель разработки такого сервиса может быть иной:

Цель налоговой службы – собрать как можно больше налогов с граждан. И благодаря этому сервису будет ясно видно, кто тратит больше, чем получает официально. Эти цифры сравнят и зададут вопросы: откуда эти средства, докажите и покажите соответствующие документы. Если не сможете доказать, могут квалифицировать этот незаявленный доход как разовый и придется вам платить 13% подоходного налога с этой суммы.

Если же вам на карту регулярно приходят примерно одинаковые суммы, то это будет квалифицированно как незаконная предпринимательская деятельность. В этом случае вам придется заплатить 20% НДС, 20% налог на прибыль плюс штрафы. И не забывайте, что срока давности в этом случае налоговая не предусмотрела. Это значит, что вам могут предъявить суммы, которые вы получали или тратили более 3 лет назад.

Поэтому советуем вам хорошо думать, прежде чем получать на карту переводы. «Большой брат» все видит!

Наталья Новицкая, главный бухгалтер с 20-летним стажем, блогер.

Как мы писали ранее, ФНС действительно вводит в свою практику контроль расходов налогоплательщиков. Это значит, что при больших разрывах между суммами доходов и расходов налогоплательщик может получить «письмо счастья» от налоговой с требованием пояснить, как он смог купить автомобиль за 6 миллионов рублей, получив всего 50 тысяч рублей доходов.

Но в нынешней версии сервиса этот риск кажется не таким существенным – пока чеки добавляются в систему исключительно добровольно, налогоплательщик может просто не добавлять туда информацию о каких-то дорогих покупках. А раз и чеки с операций по платежным картам автоматически в систему не добавляются, то и бояться получателям «серых» или «черных» доходов пока нечего.

Однако прогресс не стоит на месте, считают эксперты – и появление автоматизированной системы по определению «разрывов» между доходами и расходами может быть вопросом времени. А тогда любителям «красивой жизни» с минимальной зарплатой действительно придется объяснять налоговой, где они взяли столько денег на свои дорогие покупки.

Чем это грозит пользователю?

На данный момент все выглядит достаточно безобидно – пользователи могут добавлять в систему «Мои чеки онлайн» электронные чеки от своих покупок, лишь указав продавцу номер телефона или адрес электронной почты. То есть, если вообще отказаться от электронных чеков и не сканировать бумажные кассовые документы, риски не так очевидны.

Однако нужно понимать – у налоговой службы есть вся информация обо всех покупках по всем кассовым аппаратам в стране. Не позднее суток с момента продажи товара эта операция должна пройти через онлайн-кассу и попасть через оператор фискальных данных на сервер в ФНС (по факту в большинстве случаев чек туда идет вообще сразу). ФНС может легко отслеживать суммы выручки отдельных магазинов и даже подсчитывать объем продаж конкретных товаров.

Единственное, чего ФНС пока не умеет делать автоматически – это связывать чек с конкретным покупателем. Например, даже если оплата проводится банковской картой, ФНС вряд ли будет по каждой транзакции запрашивать у банка информацию о клиенте, кому эта карта была выдана. Если же оплата идет в наличной форме, никакого «цифрового следа» покупатель вообще не оставляет.

Теперь же самим покупателям дают возможность связать себя с покупкой – и сделать это добровольно. И теперь ФНС сможет узнать, кто сделал ту или иную покупку:

электронные чеки привязываются к номеру телефона, а сим-карты продаются только по паспорту . К тому же, номер телефона фигурирует в базе данных банков (телефон «привязывается» к каждому клиенту), и даже в базе Госуслуг – там регистрация и авторизация тоже проходит по номеру телефона;
если оплата прошла по карте, в теории ФНС может запросить данные о ее держателе у банка . А если оплата крупная – то и проверить по своим базам, какой доход получил этот человек;
сложив покупки из всех известных чеков и сравнив их сумму с доходами покупателя , ФНС может обнаружить разрыв – и потребовать объяснений.

Самое слабое звено в этой цепочке – тот факт, что налогоплательщик вряд ли захочет как-то «светить» свои покупки. При оплате на крупную сумму он скорее проведет оплату наличными или прямым переводом на счет продавца (например, через СБП), и чек будет формально «обезличенным».

И чтобы мотивировать пользователей собирать свои чеки, ФНС может придумать определенные программы лояльности (о чем шла речь еще в первоначальном пресс-релизе). Другими словами, ФНС или торговые сети могут ввести специальные программы поощрения за то, что клиент сканирует свои чеки и собирает их в приложении. Как считает эксперт по автоматизации ресторанного бизнеса из iqPOSitive Тимур Багаев, для участия в программах лояльности ФНС может модернизировать уже существующее приложение «Проверка чека».

Правда, отмечает эксперт, сделать это будет не так просто: для этого налоговой службе придется заручиться поддержкой крупных торговых сетей (которые в сомнительных проектах участвовать точно не будут), и как-то решить проблему, когда пользователь сканирует подряд все чеки, даже по чужим покупкам. Такое, например, бывает у любителей собирать кэшбек по чекам от некоторых сервисов.

Но все же такой сценарий звучит слишком фантастично – даже по нынешним временам. И главное – чтобы увязать воедино покупки и покупателя, придется переписать немало законов – ведь пока предъявить претензии в неуплате налогов из-за того, что на номер телефона «повесили» слишком много чеков, Налоговый кодекс однозначно не позволит.

Доверять ли свои чеки системе?

В нынешней версии система «Мои чеки онлайн» пока точно не угрожает налогоплательщикам – существующий функционал позволяет только хранить там информацию о покупках. И это может быть весьма полезно – например, купив какой-нибудь сложный товар, можно отсканировать чек и сохранить его на случай, если потребуется оформить возврат по гарантии.

Другой вариант – получать чеки при оформлении покупок в интернет-магазинах. Там у продавца есть номер телефона покупателя, поэтому он может сразу «выбить» электронный чек, который автоматически добавится к базе у покупателя. И в случае необходимости возврата можно будет воспользоваться чеком из приложения.

Третий вариант – собирать чеки, чтобы вести личную бухгалтерию. Но в этом случае есть масса куда более удобных сервисов – вроде того же «Едадил», который тоже хранит чеки в своей базе.

Еще один вариант – собирать чеки за лекарства и медицинскую помощь, чтобы потом оформить налоговый вычет. ФНС для вычета пока принимает и бумажные версии чеков, но из-за их выцветания чеки по таким важным покупкам можно сохранять и в приложении.

Отметим, что ни налоговых вычетов, ни кэшбека и программ лояльности в сервисе с чеками пока нет – соответственно, оформлять вычет все равно придется через заявление.

Если же ни один из вариантов неактуален, то и тратить время и силы на перенос чеков в электронную базу не стоит – сейчас в этом нет никакого смысла, а в будущем (когда ФНС всерьез возьмется за контроль доходов и расходов налогоплательщиков) это рискует стать большой проблемой. И тем более не нужно переносить туда чужие чеки – ведь срока давности по доначислению налогов нет, а когда ФНС перейдет к более активным действиям – неизвестно.

Кроме того, как пишут журналисты, в сервисе просто не нашлось кнопки для выхода из сервиса – а техподдержка ничего не отвечает. Поэтому вердикт один – сервис «Мои чеки онлайн» пока слишком сырой и малофункциональный, поэтому пользоваться им без конкретной цели нет смысла.

Комментарии экспертов нашего издания

Скорее это сделано для контроля бизнеса, нежели граждан

Сервис хранения фискальных чеков существует с момента вступления в силу ФЗ-54 об онлайн кассах. Каждый чек пробитый на кассе отправляется Оператору Фискальных Данных (ОФД) и далее с этими данными работает ФНС

Данный процесс больше направлен на контроль бизнеса, нежели потребителей услуг. Каждый покупатель может проверить свой чек с помощью приложения налоговой, отсканировав QR-код чека. Различные агрегаторы по работе с ритейлом вроде Едадил и прочие позволяют хранить чеки в приложении, а мотиватором для этого является возможный кэшбэк после сканирования чеков.

Можно предположить, что мы увидим развитие нынешнего мобильного приложения ФНС «Проверка чека» . Как вариант, возникнет идентификация пользователя, например с помощью портала ГосУслуг, привязка банковской карты для оплаты из приложения и прочие элементы, которые позволят привязать покупки к конкретному лицу. Ведь без такой идентификации будет крайне сложно доказать, что покупку осуществлял конкретный пользователь приложения. Ведь он может просто сканировать чужие чеки для получения кэшбэка или других бонусов. Законом это не запрещено.

Что касается возможных программ лояльности от ФНС, то пока сложно такую представить, т.к. для этого необходимо провести большую работу помимо создания самого продукта лояльности и вовлечения в нее представителей бизнеса (магазины, рестораны, заправки, сферу услуг), создать инфраструктуру для продвижения и поддержки. Впрочем, очень сомнительно что бизнес добровольно согласится на участие в такой программе лояльности. Существует большое количество подводных камней при создании таких глобальных систем, начиная от взаиморасчетов между контрагентами до архитектуры самого такого продукта лояльности.

Не думаю, что следует опасаться такого проекта, но, возможно, это просто очередной шаг к какому-то решению, которое все же позволит идентифицировать каждую покупку каждого конкретного человека. Вот с этой BigData уже можно будет работать более эффективно.

эксперт по автоматизации ресторанного бизнеса Тимур Багаев

Если вы думаете, что налоговая делает вам хорошо и приятно, вы ошибаетесь.

Если не сможете доказать, могут квалифицировать этот незаявленный доход как разовый и придется вам платить 13% подоходного налога с этой суммы. Если же вам на карту регулярно приходят примерно одинаковые суммы, то это будет квалифицированно как незаконная предпринимательская деятельность. В этом случае вам придется заплатить 20% НДС, 20% налог на прибыль плюс штрафы. И не забывайте, что срока давности в этом случае налоговая не предусмотрела.

Это значит, что вам могут предъявить суммы, которые вы получали или тратили более 3 лет назад. Поэтому советуем вам хорошо думать, прежде чем получать на карту переводы. «Большой брат» все видит!

главный бухгалтер, Наталья Новицкая

Дата последнего комментария: 2020-10-05

Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.
6 шагов. Как руководителю без знаний учета проверить ошибки в работе бухгалтера.

Все мы привыкли к карточным переводам. Не надо снимать наличные, бежать в банкомат. Мы не задумываясь даем номер своего карточного счета, или высылаем фото карты по мессенджеру. Еще бы, это так удобно и быстро! Но, к сожалению, не безопасно в плане налогообложения, если вы не имеете статус ИП. Платится ли налог с поступлений на банковскую карту физических лиц или нет, какие риски существуют и как их избежать? Давайте разбираться.

Получая денежные средства на банковскую карточку, имейте в виду, что все поступления на ваш счет налоговики изначально считают доходом для целей налогообложения НДФЛ. А как иначе, ведь проверяющие, зачастую, видят картину, когда денежные средства поступают без опознавательных знаков, платеж невозможно идентифицировать в плане назначения и цели получения. В графе «Назначение платежа», иногда пишут: оплата/возврат/перевод и т.д, что угодно, а то и вовсе поле может оставаться пустым. Это играет «на руку» налоговикам, ведь непонятный платеж дает основание полагать что физлицо получило доход. Есть возможность доначислить налог НДФЛ, пени и штраф. Но ведь есть и необлагаемые НДФЛ доходы!

Вопрос с НДФЛ отпадает, если деньги пришли от юр. лиц или ИП. Они являются налоговыми агентами самостоятельно удерживают и уплачивают НДФЛ в бюджет. Что касается поступлений от физических лиц, то законодательно платежи между физлицами не запрещены и не ограничены. Итак, попробуем разобраться, как избежать лишних доначислений.

Согласно ст. 209 НК РФ , при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физическое лицо может получить на банковский счет от физического лица денежные средства по различным основаниям:

Возврат долга от друга, родственника;
Деньги взаймы от друзей на время;
Поступление за оказанную услугу;
Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое;
И т.д, перечень можно продолжать.

Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться вашим доходом, если такая информация при отправке платежа не указывается.

1 Не каждый банковский перевод физических лиц облагается налогом.
2 Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?
3 Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.
4 Вывод:

Не каждый банковский перевод физических лиц облагается налогом.

Ст. 217 НК РФ перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Не облагаются налогом следующие поступления на счет если:

Вы получили доход от продажи физическому лицу имущества, находящегося в собственности более (3-5 лет, исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК. РФ);
Вы получили доход от продажи наследства;
Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. лицом;
Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ)
Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества). Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.
Иные доходы, смотрим ст. 217 НК РФ .

Если вы, как физическое лицо дали в долг (выдали заем) другому физическому лицу, то НДФЛ не возникнет ни с самого долга ни с процентов по нему. Вы можете получить свой долг от должника на банковский счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Конечно, желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств» если займ выдавался наличными денежными средствами. Если же вы воспользовались безналичным переводом, то достаточно сохранить платежное поручение из банка с отметкой банка об исполнении данного платежа, а также банковскую выписку за день выдачи займа. Обезопасив себя данным способом вы всегда сможете доказать свою добросовестность и подтвердить факт выдачи денег в долг. Поэтому, при получении возврата долга, вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится.

Должен ли договор дарения или Займа быть составлен в письменной форме? Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме. Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем.

Итак:

– С должника берем расписку в получении денег, либо сохраняем платежное поручение с отметкой банка и банковскую выписку.

– Составляем договор займа в письменной форме.

Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?

Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок физических лиц. Как известно, в случае получения информации о поступающих доходах налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Кроме того, в рамках проверок юридических лиц и ИП информация о движении денежных средств на счетах физиков также всплывает очень часто.

С 1 января 2018 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.

Не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм ( п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, что грозит блокировкой операций по счету, предварительно уведомив о подозрительных операциях налоговую.

Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.

В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физическому лицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня.

Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.

Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014) указала, что физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП ( статья 23 ГК и статья 11 НК ) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.

Аналогичное мнение содержится в определении Новосибирского областного суда от 14.10.2014 по другому делу – № 33-8775/2014 – по результатам выездной налоговой проверки физического лица инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пеню и штрафы.

Вывод:

Один из основных критериев, по которому следует определять отношение доходных операций к предпринимательской деятельности, связан с “систематическим получением прибыли” . Если однотипные операции по расчетному счету, попадающие под критерий дохода, проходят 1-2 раза в год, то, конечно же, это не предпринимательская деятельность.

Итак, чтобы не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже, это сэкономит вам деньги и сбережет нервы.

Если доход поступает на регулярной основе, то да, есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (патент, УСН).
Не стоит надеяться, что налоговая не проверит ваш расчетный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам о всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.
Позаботьтесь о том, чтобы ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств, не забывали писать назначение платежа (дарение, возврат долга).
Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме, храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.
Не забывайте вовремя декларировать свои доходы. Подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Люди перестанут на карты деньги ложить. Банки много денег потеряют и все вернуться к наличным

Визит налоговиков трудно назвать дружественным мероприятием. К счастью, выездные проверки теперь проводятся довольно редко – бравые служащие ФНС всё чаще ограничиваются камеральными. И всё же всегда нужно быть готовым к тому, что однажды сотрудники этого ведомства постучатся в двери вашей фирмы. Главное в таких случаях – не паниковать и быстро выстроить правильную стратегию взаимодействия с непрошеными гостями. Давайте разберёмся, как это сделать.

Налоговая проверка организации: особенности

Напомним: выездная налоговая проверка – это мероприятие, по результатам которого налоговые органы доначисляют налоги, сборы и пени, привлекают к ответственности (как налоговой, так и административной) налогоплательщика и занимаются другими узаконенными видами вымогательства.

Плановые выездные проверки проводятся раз в три года, а внеочередные – максимум один раз в год. Внеплановые проверки начинают обычно в случае, если на вас в налоговые и правоохранительные органы неоднократно поступали жалобы от клиентов, контрагентов, конкурентов или просто «неравнодушных» граждан.

Для предпринимателя налоговые проверки становятся хроническим источником конфликтов с ИФНС, злоупотребляющей своими полномочиями. Налоговики часто произвольно (в свою пользу) толкуют налоговое законодательство и допускают массу как мелких, так и очень значительных правонарушений. Ситуация усугубляется тем, что в 2015 году законодатель наделил служащих ФНС новыми возможностями.

Права и полномочия налоговых инспекторов

Служащие ФНС, непосредственно занимающиеся проверкой, наделены очень широким спектром полномочий. Они могут осуществлять следующие мероприятия:

инвентаризацию – в целях проверки достоверности данных, содержащихся в ваших документах;
осмотр любых помещений, связанных с вашей коммерческой деятельностью (магазинов, складов, торговых точек, цехов и так далее);
истребование документов (для последующей их проверки в отделении ИФНС);
выемку документов (для выявления и подтверждения каких-либо налоговых правонарушений);
проведение экспертизы (теоретически – с привлечением независимого стороннего эксперта);
получение экспертного заключения (со всеми выводами, которые эксперт посчитал нужным обозначить в этом акте);
допрос свидетелей, которые могут быть осведомлены по вопросам, важным для сотрудников налоговой службы;
вызов свидетелей непосредственно в ИФНС (для последующего допроса);
привлечение переводчика, если некоторые из ваших документов составлены на иностранном языке.

Как видим, список довольно солидный. Однако это не означает, что сотрудники налоговой имеют право на всё. Ваша задача – наблюдать за тем, чтобы они не выходили за рамки своих полномочий (и по возможности пресекать все эксцессы подобного рода).

Как снег на голову

Иногда налоговики приходят совершенно неожиданно. Вы не получали уведомлений и предупреждений (или получили соответствующий документ буквально за день до визита), а ФНС уже на пороге. Насколько это правомерно?

Порядок действий

Если вы узнали о предстоящем визите инспекторов хотя бы за день или два, вам нужно срочно заняться подготовкой к встрече «гостей».

Немедленно приведите первичную документацию в соответствие с бумагами контрагентов. У них и у вас первые и вторые экземпляры всех документов должны быть абсолютно идентичными. Обратите внимание на подписи и печати, нумерацию, даты.
Сообщите своим контрагентам, что к ним, возможно, придёт встречная проверка. Они должны будут подтвердить налоговым инспекторам факт хозяйственной деятельности, иначе перечисленные контрагентам деньги (отнесённые к затратам) наверняка будут признаны дополнительным доходом. Для вас это будет означать доначисление налогов и назначение штрафов с пени.
Подготовьте офис. Оставьте там только те бумаги, наличие которых будет обоснованным и законным с юридической точки зрения. Запомните: никаких лишних сведений! Не относящиеся к делу документы, печати и штампы – временно заберите всё это домой. Ваша задача – максимально ограничить информацию, до которой смогут добраться проверяющие.

И вот он, момент истины – инспекторы на пороге. Налоговая проверка пришла, и надо что-то делать дальше.

Поинтересуйтесь, на каком именно основании проводится проверка (по жалобам граждан или же в результате окончания срока действия прежнего предписания).
Попросите продемонстрировать вам постановление о проведении проверки и внимательно прочтите его. Зачастую в состав проверяющей группы входят люди, никак не обозначенные в постановлении. Возможно, это простое следствие текучки кадров, но присутствие таких лиц – серьёзное правонарушение. Вы вправе не пустить «лишних проверяющих» за порог или поступить немного хитрее (ниже об этом будет сказано более подробно).
Записывайте на диктофон все переговоры с инспекторами. Запись может стать дополнительным доказательством какого-либо правонарушения, если инспекторы совершат таковое.
Сохраняйте самообладание и всегда думайте, прежде чем сказать что-либо. Почти все опытные налоговики – хорошие психологи. Не исключено, что они будут провоцировать вас «скользкими» вопросами или даже оказывать психологическое давление. Если вопросы явно выходят за рамки делового общения, решительно откажитесь на них отвечать (можно апеллировать при этом к 51 статье Конституции, которая позволяет гражданам не свидетельствовать против себя и своих близких).

Если вы будете следовать этим нехитрым правилам, пережить налоговый «налёт» станет гораздо проще. Кстати, бороться с произволом проверяющих можно и другими способами – более неоднозначными, но очень результативными. Некоторые из них могут показаться вам некрасивыми. Применять их или нет – вопрос личного выбора.

Хитрости и чит-коды

Опыт многих предпринимателей позволяет выделить несколько эффективных контрдействий. С их помощью можно свести к минимуму вероятность попадания под пресс штрафов и дополнительных выплат.

Никогда не пытайтесь дать налоговикам взятку. Это чистой воды самоубийство. Помните совет записывать все переговоры на диктофон? Так вот, налоговые инспекторы делают то же самое, причём зачастую фиксируют происходящее ещё и на видео.
Если вы заметили, что налоговики совершили пару незначительных правонарушений, не обязательно сразу же уличать и разоблачать своих визитёров. Зафиксируйте все допущенные ими ошибки (незаконные запросы документов, неправомерные требования о предоставлении сведений, провокационные вопросы), а затем, уже после вынесения заключения, оспорьте их в ведомственном порядке. Велик шанс, что действия проверяющих будут официально признаны неправомерными, а итоговый акт проверки – недействительным.
Таким же образом можно поступить, если в составе комиссии присутствуют люди, которых нет в списке. Зафиксируйте факт их присутствия, уточните ФИО и должности, а после вынесения акта обратитесь в ИФНС с жалобой. Грубое нарушение процессуального порядка ведёт к отмене решения, вынесенного проверяющей комиссией.
Внимательно проверьте акт по итогу выездной проверки. Сумма начисленных штрафов будет указана как в этом акте, так и в требовании об уплате налогов (либо в решении о привлечении к ответственности, если до такого дойдёт). Возможен вариант, когда в акте налоговики указывают одни суммы, а в требовании или решении – другие. Это несоответствие – ещё один неплохой повод для признания решения налоговых служащих незаконным.
На непредвиденный случай вроде наложения имущественного взыскания или блокировки счёта можно завести резервный расчётный счёт.

Всегда смотрите по ситуации, стоит ли применять перечисленные способы. Помните, что неумело предпринятые меры могут иногда обернуться против вас же. Утверждение, что делать при налоговой проверке нужно всё возможное – мол, в критической ситуации все средства хороши – неверно.

Самые распространённые процессуальные нарушения при проверках

Итак, схема понятна: нарушение – жалоба в ведомственном или судебном порядке – признание заключения проверяющей комиссии незаконным (или хотя бы отмена отдельного решения). Действует такая связка не всегда, но довольно часто, и при должном упорстве можно добиться своего. А если вы не любите рисковать – просто внимательно следите за ходом проверки и сразу указывайте сотрудникам ФНС на их ошибки.

Очень часто налоговики произвольно расширяют вопросы проверки. Изучение сведений, не относящихся к отражённым в первоначальном постановлении налогам и налоговым периодам, запрещено – нужны новое решение и отдельная проверка.
Инспекторы не вправе проверять уже «обработанные» ими прежде периоды. Исключений три: ликвидация (либо реорганизация) фирмы, предоставление уточнённой налоговой декларации и принятие решения вышестоящим налоговым органом о проверке деятельности нижестоящего. Часто это правило игнорируется.
Ещё одно грубое нарушение – проведение в течение одного года более двух выездных проверок. Третья и последующие считаются недопустимыми (в соответствии с 89 статьёй Трудового кодекса).
Осуществлять проверку может только тот орган ФНС, в котором вы стоите на учёте. Проведение проверок ненадлежащим органом – явление редкое, но возможное.
Предоставить возражения по результатам проверки можно в течение 15 дней. Иногда инспекторы идут на хитрость и предлагают бухгалтеру подписать акт с неправильной датой. В результате срок подачи жалобы искусственно сокращается (зачастую как раз на две недели).
Угрозы и психологическое давление – методы, широко используемые налоговиками. Прямые угрозы привлечением к административной ответственности и прозрачные намёки на непорядочность равно недопустимы.
Выемка документов без мотивированного и обоснованного постановления.

Хитростей и нарушений может быть много, и некоторые из них почти невозможно распознать. Обезопасить себя на 100 % не получится – увы, но это так. Можно лишь минимизировать риски, следуя приведённым выше рекомендациям.

В 2015 году налоговые проверки организаций стали носить более «хардкорный» характер из-за расширения полномочий ИФНС. Но опасаться инспекторов не следует – они не всемогущи. Не теряйте голову, демонстрируйте им абсолютную готовность защищать свои интересы – и всё закончится благополучно для вас. Налоговики предпочитают не связываться с предпринимателями, способными постоять за себя.

Представим обычную ситуацию: покупатель пришёл в магазин, чтобы купить утюг. Подходит к кассе и сообщает, что желает расплатиться картой. Сотрудник магазина выдаёт ему два чека: кассовый и слип (чек эквайринга). Первый выдаётся по требованию 54-ФЗ. Это аналог договора купли-продажи, который свидетельствует о совершении сделки.

Нужен ли чек при эквайринге
Нужно ли хранить чеки по эквайрингу в 2020-2021 году?
Зачем нужен чек эквайринга?
Какие документы относятся к кассовым
Нужно ли снимать и хранить Z-отчет по онлайн-кассам
Зачем это делать?
Как хранить чеки?
Сколько хранить по времени?
Как хранить чек эквайринга?
Требование банка передать чеки
ТОП-3 банка на эквайринг

Нужен ли чек при эквайринге

Чек эквайринга выдается в двух экземплярах: один – для покупателя, другой – для продавца. Согласно действующему законодательству (ФЗ-290), каждая организация обязана предоставлять клиентам квитанцию об оплате, независимо от вида деятельности.

То есть она выдается всегда, когда происходят товарные отношения между продавцом и покупателем. А именно:

Если торговые отношения касаются организаций (поставка оборудования, товара в большом количестве), то помимо документа об оплате нужно предоставить фирме клиента счет-фактуру.

Стоит отметить, что при вступлении в силу 54-ФЗ каждая ТТ обязана отправлять данные о денежных операциях в налоговые органы. Обычно это происходит при взаимодействии организации с Оператором Фискальных Данных (ОФД).

Стало быть, владельцам бизнеса нужно иметь в магазинах не только платежный терминал, но и онлайн-кассу. С ее помощью информация о каждой покупке отправляется напрямую в ОФД, а потом в налоговую. Тогда вопрос, нужно ли и зачем хранить чеки по эквайрингу, появляется сам собой.

Нужно ли хранить чеки по эквайрингу в 2020-2021 году?

Изначально работа с фискальными чеками регулировалась ФЗ №54, который был принят в далеком 2003 году. В то время о такой процедуре, как эквайринг, еще не было и речи – банковские карты только начинали входить в повседневную жизнь граждан. Естественно, что о хранении фискальных чеков в законе не было ни слова.

В 2020 году ситуация выглядит иначе. Сейчас все кассовые расчеты регулируются ФЗ №290, вышедшим в июле 2016 года. Согласно этому нормативному документу, фискальные чеки должны в обязательном порядке сопровождать такие операции, как:

В числе прочего, закон обязывает предпринимателя, выдавшего чек, сохранять свою копию в течение некоторого времени. Разберемся, для каких целей предусмотрена данная процедура.

Зачем нужен чек эквайринга?

При проведении любой операции по карте, будь то продажа или возврат, касса или терминал печатают два чека: один отдаётся покупателю, другой остаётся на торговой точке. Покупатель может с ним поступить на своё усмотрение, а вот кассир обязан сохранить.

Банк или платёжная система в любое время могут запросить слип, чтобы проверить детали платежа и исключить мошенничество со стороны торговой точки и покупателя. Также держатель карты может оспорить операцию. Например, когда карта была украдена. В этом случае банк тоже может запросить слип.

Другие случаи, когда может потребоваться слип:

отмена покупки в день проведения платежа;
сверка итогов;
решение споров с покупателем;
проверка не авторизованных платежей.

Какие документы относятся к кассовым

Кассовые операции оформляют кассовыми документами, среди которых в 2021 году обязательны к применению:

приходный кассовый ордер (КО-1),
расходный кассовый ордер (КО-2),
кассовая книга (КО-4),
расчетно-платежная ведомость (Т-49),
платежная ведомость (Т-53).

Эти документы можно вести и на бумаге, и на электронных носителях.

Из перечисленного выше списка непосредственно к кассовым документам относят лишь приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Другие документы кассовыми по закону не являются, однако все же используются при оформлении кассовых операций.

Нужно ли снимать и хранить Z-отчет по онлайн-кассам

› С 1 июля 2021 года все ИП и юридические лица перешли на онлайн-кассы согласно Федеральному закону №54 от 2003 года. После перехода на новую систему индивидуальные предприниматели и организации вправе продолжать ведение старого документооборота или отказаться от него.

В этой связи возникает вопрос: нужно ли снимать Z-отчёт на онлайн-кассе. Где купить онлайн-кассуZ-отчёт или отчёт с гашением – это итоговый документ (чек), который выводит с ККТ кассир, закрывая смену.

Подводятся итоги, обнуляются данные и после этого нельзя совершать кассовых действий: возвратов, аннулирований и т.д.Отчёт о гашении кассир-операционист снимает по окончании каждой смены, но не реже чем в 24 часа, учитывая следующие факторы:

Когда выходной или (и) предпраздничный день и организация не действует, отчётность не снимается.
Если в определённый рабочий день торговые операции не совершались, отчётность формируется даже с нулевыми показателями. Кассир-операционист в журнале ставит прочерки за весь день. В кассовую книгу записи не производит.

Поскольку все индивидуальные предприниматели и юридические лица перешли на кассовое оборудование онлайн, новая Z-отчётность немного отличается от обычной.В отчёте о закрытии смены в онлайн-кассе отсутствуют следующие функции:

Обнуление данных по каждой сессии;
Запись результатов в фискальной памяти ККТ.

Зет-отчёты онлайн-касс отправляются в Федеральную Налоговую службу в автоматическом режиме.Важно! На практике при применении ККТ нового образца Z-отчёт (итоговый документ) называют отчётом о закрытии смены.

Зачем это делать?

Самый простой ответ на вопрос «Для чего нужно сохранять чеки по эквайрингу», звучит так – потому что этого требует закон. Но требования это вовсе не безосновательно. Фискальные документы могут потребоваться в таких ситуациях как:

необходимость восстановления отчетности по форме Z;
принятие возврата товара от покупателя;
урегулирование спорных моментов между продавцом и покупателем;
необходимость подтвердить статус платежа;
ведение бухгалтерского учета компании.

Если предприниматель не сможет предоставить в налоговую полную отчетность, ему придется выплатить штраф. Кроме того, чеки может затребовать банк, с которым у владельца торговой точки заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. В этом случае, на предоставление документов предпринимателю отводится три рабочих дня. Если чеки не будут предъявлены, это будет рассматриваться банком как нарушение договора об РКО. Это может быть чревато штрафами, или вовсе расторжением сотрудничества.

Это может быть интересно: Расчетный счет для ИП: где выгодней в 2020?

Как хранить чеки?

Где и как именно должны храниться фискальные документы, закон не оговаривает. Но логично предположить, что они, как минимум, должны быть упорядочены по дате выдачи.

Также следует помнить, что кассовая бумага, на которой производится печать чека, обладает большой чувствительностью к свету. Если ее некоторое время держать на свету, изображение на ней пропадает. Поэтому хранить чеки стоит в светонепроницаемых конвертах, в месте, недоступном солнечным лучам.

Совет! Разумнее всего сделать дополнительно ксерокопии фискальных документов, чтобы даже при повреждении оригинала у предпринимателя сохранилось доказательство проведения транзакции.

Сколько хранить по времени?

Фискальные документы относятся к разряду первичной документации. Работу с ней регулирует Постановление правительства РФ №470, согласно которому первичка должна храниться в архивах любой организации не менее 5 лет.

Однако в любом из договоров на расчетно-кассовое обслуживание и предоставление услуг эквайринга, указываются иные сроки. Согласно этому документу, хранение чеков должно продолжаться как минимум три года, после чего они могут быть утилизированы. Решить эту дилемму просто – у постановления правительства ранг явно выше, чем у договора предпринимателя с банком. Следовательно, лучше придерживаться сроков, указанных в нем, т.е., сохранять чеки в течение 5 лет.

Как хранить чек эквайринга?

Ни в одном нормативном документе нет рекомендаций по хранению чеков по эквайрингу. Получается, что каждая торговая точка решает этот вопрос самостоятельно: раскладывает по коробкам из-под бумаги или сваливает в пакет. Главное – чтобы было удобно.

Храня документы, стоит помнить, что слипы печатаются на термоленте, поэтому текст может стереться от высокой температуры или трения.

Чтобы искать документы было удобнее, лучше складывать все чеки за один день в хронологическом порядке в один файл и объединять их по месяцам.

Требование банка передать чеки

Как уже упоминалось выше, банк, обслуживающий торговую точку, может запросить у ее владельца чеки по безналичным платежам за определенную дату или некий временной период. Обычно это происходит, когда банку необходимо уточнить статус какого-либо платежа. Предоставление чеков должно быть произведено предпринимателем в течение 72 часов с момента получения запроса.

Важно! Чеки можно предоставить в оригинале. Но разумнее передать банку ксерокопии или скан-копии фискальных документов.

Читайте также: