Фамилии сотрудников налоговой инспекции
Опубликовано: 15.05.2024
Налоговый инспектор – непростая профессия. Многие считают, что все, что делают инспектора, это выискивают малейшие ошибки в документах, чтобы начислить как можно более высокий штраф в пользу государства. На самом деле это не так. В своей работе налоговый инспектор должен учитывать интересы и государства, и бизнеса – в полном соответствии с действующим в стране законодательством.
Чем занимается налоговый инспектор?
Сотрудники налоговой службы должны контролировать поступления налогов в казну. Они проводят выездные или камеральные проверки, анализируют отчетность, а в случае выявления каких-либо нарушений имеют право применять к провинившимся налогоплательщикам финансовые санкции в пределах, установленных законом. Также сотрудники налоговой службы проводят консультации и ведут разъяснительную работу – например, они могут организовывать семинары, посвященные недавним изменениям налогового законодательства.
Во всем мире данная профессия считается если не престижной, то, по крайней мере, респектабельной и даже почетной. В цивилизованном обществе есть понимание того, что от уровня поступления налогов в казну зависит то, насколько государство сможет поддерживать социальную сферу, науку, медицину и т.д. А от корректности и профессионализма налоговых инспекторов во многом зависит инвестиционная привлекательность государства.
К сожалению, в России отношение к налоговым инспекторам можно охарактеризовать, скорее, как негативное. Кроме того, в российских реалиях эти специалисты сталкиваются с большим количеством трудностей, чем их зарубежные коллеги. В частности, в стране часто меняется законодательство, и налоговым инспекторам постоянно приходится иметь дело с большими объемами новой для них информации.
Как стать налоговым инспектором?
Следует отметить, что сотрудники налоговой службы могут занимать разные должности – например, специалист-эксперт, старший инспектор и т.д. Просто так устроиться на работу на такую должность нельзя. Здесь действуют те же правила, что и для госслужбы в целом, то есть замещение вакантных должностей происходит на конкурсной основе. Одним из основных квалификационных требований при этом является наличие профильного высшего образования. Оно, кстати, необязательно должно быть экономическим, подходит и юридическое.
На младшей группе должностей требования к соискателям существенно ниже. Здесь конкурс не проводится, зачастую не имеет значения даже наличие опыта работы. Речь идет, например, о такой должности как специалист 1-го разряда. Зарплата у такого сотрудника обычно небольшая, единственное преимущество это то, что здесь он может набраться опыта, который поможет ему в дальнейшем либо двигаться по карьерной лестнице, либо найти более оплачиваемую работу в коммерческой структуре благодаря знаниям и опыту. В любом случае для такой должности не нужно иметь высшее образование, достаточно иметь среднее профессиональное.
Требования к налоговому инспектору
Для того, чтобы успешно работать в налоговой службе, мало иметь соответствующее образование. Эта профессия подходит только людям с аналитическим складом ума, которые любят и умеют работать с цифрами. Налоговый инспектор должен быть ответственным, внимательным, в чем-то даже педантичным. А еще от этого специалиста требуется готовность к постоянному обучению, поскольку законодательство в этой сфере меняется достаточно часто, а в последнее время появляется и множество новых технологий, и со всеми этими программами и системами нужно уметь справляться.
Однако, вопреки распространенному заблуждению, налоговому инспектору также нужно уметь работать с людьми. Конечно, есть внутренний регламент для общения с налогоплательщиками и представителями различных организаций, согласно которому инспектор всегда должен быть вежливым и корректным. Но на практике ситуации бывают разными, и иногда соблюдать корректность бывает очень тяжело, так что от инспектора требуется проявлять выдержу и терпение.
Из чего состоит зарплата налогового инспектора?
Здесь действует тот же принцип, что и для расчета зарплаты всех остальных госслужащих. То есть ежемесячная зарплата состоит из оклада, который соответствует занимаемой должности, из оклада в соответствии с классным чином, а также из надбавок. Понятно, что у главного инспектора оклад выше, чем у старшего, а у того, в свою очередь, уровень зарплаты будет выше, чем у специалиста 1-й категории.
Продвижение по карьерной лестнице, к слову, отнимает довольно много времени. Например, для того, чтобы стать главным инспектором, нужно работать в налоговой службе не менее двух лет на предыдущей должности.
Должность
Месячный оклад в соответствии с классным чином на самом деле также зависит от занимаемой должности. Например, налоговый инспектор (не старший и не главный) считается референтом 3 класса, и в ближайший год как минимум на более высокий класс он рассчитывать не сможет.
Выслуга лет
Сотрудники налоговой службы также получают надбавку за выслугу лет. Она составляет не более 30% от должностного оклада (причем начинается с 10%, затем увеличивается). Для того, чтобы получить максимальную надбавку, нужно отработать в налоговой службе не менее 15 лет.
Особые условия и премии
Из существенных надбавок также стоит упомянуть доплату за особые условия работы. Она может составлять 80-100% от оклада. Начальник конкретного отделения инспекции определяет величину этой надбавки каждому работнику в индивидуальном порядке, ориентируясь не только на сложность выполняемой им работы, но и на бюджетные возможности. Также инспекторы получают премии (ежеквартальные и ежегодные). И к отпуску они могут рассчитывать на материальную помощь.
Сколько получает налоговый инспектор в России?
Средний уровень зарплаты налогового инспектора по стране в целом составляет примерно 25 тысяч рублей (по состоянию на июль 2019 года). На самом деле, конечно, этот показатель не является информативным, поскольку включает в себя зарплаты сотрудников, занимающих разные должности. Понятно, что заработок главы Федеральной налоговой службы в месяц может доходить до 2 млн. рублей, руководители республиканских отделений получают в месяц свыше 100 тысяч рублей, а вот зарплаты рядовых сотрудников будут в несколько раз ниже.
Зарплата в Москве и регионов
Интересно, что при этом Москва не относится к числу лидеров. Здесь средняя зарплата сотрудника налоговой службы составляет 27-30 тысяч рублей. В то же время в Томской области этот показатель доходит до 40 тысяч рублей, в Ненецком АО он составляет почти 30 тысяч, столько же – в Ямало-Ненецком АО. Примерно 29 тысяч рублей получают в среднем налоговые инспекторы на Камчатке. В Республике Саха средняя зарплата чуть ниже – до 27 тысяч рублей.
Если же говорить в разрезе должностей, то специалисты на нижних ступенях карьерной лестницы получают порядка 19 тысяч рублей. Старший налоговый инспектор может получать уже 23-24 тысячи рублей, и у главного зарплата может доходить до 27 тысяч рублей.
Сколько получают налоговые инспектора в разных странах?
В Германии налоговые инспекторы также являются государственными служащими. При этом диплом о высшем образовании им не нужен. Но они проходят трехлетнее обучение в профессиональном училище. Сразу после его окончания выпускники получают возможность работать в администрации (это группа А6). В месяц они зарабатывают в среднем 2000-2450 евро. Затем чиновники получают необходимый опыт работы, и через какое-то время они уже становятся полноправными инспекторами. В группе А9 они получают в месяц 2400-3100 евро, потом их квалификация повышается, растет и зарплата – до 2500-3400 евро. В следующих квалификационных группах А11-А13 зарплата составляет до 3800, 4200 и 4700 евро соответственно. При этом в разных землях зарплаты могут отличаться. Например, в Берлине уровень зарплат немного ниже, чем в Баварии, в среднем на 200 евро.
В Британии налоговый инспектор в среднем получает около 19 фунтов в час. Годовой доход такого специалиста составляет порядка 33-34 тысяч фунтов стерлингов. Однако в Лондоне зарплата выше, и в год налоговый инспектор здесь может зарабатывать до 42 тысяч фунтов стерлингов.
У некоторых возникает вопрос, а какой размер зарплаты у налоговиков и ожидается ли его повышение в текущем году. Стоит отметить, что теперешнее положение для налоговой службы является далеко не завидным. Во-первых, отмечается дефицит и текучесть кадров, что не только не самым лучшим образом сказывается на качестве выполняемой работы, но и подрывает репутацию отдельных организаций. Во-вторых, согласно статистике, сотрудникам налоговых служб оклады не повышались довольно долго, начиная с 2006 года. Вопросы об увеличении зарплат в данной сфере стали подниматься. В источниках массовой информации появились сообщения по поводу действующих тарифов и возможности сохранения постоянных рабочих мест для налоговиков посредством повышения им жалования. Как сообщает СМИ, зарплаты сотрудников налоговой службы по своему размеру будут идентичны зарплатам таможенников. Усредненный размер оплаты труда по России (за отработанный месяц) составит 30 тысячи рублей.
В 2021 году запланировано увеличение окладов налоговикам на 10%. Министерством финансов в Государственную думу был отправлен законопроект о повышении зарплат сотрудникам ФНС на 30% по сравнению с действующими тарифами.
Если вести речь о размерах заработной платы налоговиков, то следует акцентировать внимание на разнице окладов в федеральной налоговой службе и ее в региональных представительствах. Росстат, в частности, предоставляет такие сведения о начисляемых суммах: работникам федеральной службы столичного региона – 70 тысяч рублей; сотрудникам региональных подразделений – 30 тысяч рублей. Разница в цифрах является достаточно ощутимой. Так, заработная плата налоговых работников федеральной службы практически в два раза больше, чем у тех, кто трудится в административных подразделениях России. Стоит заметить, что доход отдельных служащих может существенно отличаться от усредненного показателя. Разница в зарплате сотрудников, проживающих в разных районах, может быть не только в два раза, но и в 4, и в 6 раз. Если в качестве сравнительного примера взять структуру МЧС и полицейскую службу, на первый взгляд, их оклады только чуть больше, чем у налоговиков. Однако полицейские и пожарные, благодаря наличию многочисленных льгот, имеют уровень жизни гораздо более высокий. Работники налоговой службы России лишены даже этих привилегий. Таким образом, можно сделать вывод, что кадровый кризис для налоговиков в России связан с отсутствием льгот и минимизацией заработных плат.
Такое положение вещей вынуждает сотрудников налоговых служб искать более высокооплачиваемую работу. Что же касается молодежи, то они приходят в налоговую службу в основном для того, чтобы набраться опыта, после чего увольняются в силу вышеописанных причин. Помимо опыта, стимула для молодых специалистов в данной структуре нет. Дело в том, что им предлагают заработную плату, имеющую фиксированный размер. Максимум – это 13-16 тысяч рублей. Казалось бы, достаточно неплохо для молодых специалистов, осваивающих профессию. Однако вся беда в том, что перспектива увеличения оплаты для них отсутствует. Опытные налоговики, в свою очередь, отказываются выполнять дополнительные обязанности без оплаты и предпочитают искать вакансии в других ведомствах. Таким образом, снижается и уровень подготовки молодых специалистов на рабочих местах.
Текучесть кадров в налоговых органах достаточно высока: данный показатель составляет примерно 35 тысяч человек в год. В 2010 году был принят законопроект, согласно которого месячная оплата госслужащих должна расти с каждым годом в течение 5 лет. Действие закона приостановили в 2014 году: основанием для этого послужил кризис в стране, обусловленный падением цены на нефть. На сегодняшний день налоговики не имеют больших доходов. Есть ли надежда в этом плане на 2021 год, целесообразно рассмотреть более подробно.
Ожидать ли повышения зарплат Будет ли подниматься заработная плата работников налоговых служб в 2021 году? Вопросы по поводу изменения окладов в большую сторону были подняты Министерством финансов и переданы на рассмотрение в Государственную думу. Мнение экспертов таково, что их решение приостановит текучесть кадров и отобьет у служащих желание менять рабочие места и искать их в других структурах. На сегодняшний день предполагается поэтапное увеличение окладов для работников данного ведомства. Рост заработных плат проектом предусматривается в течение трех лет, начиная с 2017 года. Согласно плану, уже к 2021 году зарплата вырастет примерно на 30% по сравнению с действующими тарифами. Несмотря на то, что процент невелик, это уже будут эффективные меры.
Министерством финансов было предложено увеличивать только поощрительную долю оклада, а служащими министерства труда – именно ежемесячную ставку. Согласно убеждениям чиновников, как раз такой подход позволит вернуть налоговой службе прежнюю репутацию, в результате чего, у её сотрудников отпадет желание менять место работы. Какой процент повышения зарплат будет введен в действие точно еще не известно. И тот и другой законопроект сейчас рассматривается в Госдуме, после чего ожидается их принятие. Надежда на то, что доходы налоговиков станут больше должна оправдаться. Предыдущие проекты об увеличении зарплаты и индексации госслужащим были приостановлены, несмотря на то, что цены на многие товары неоднократно повышались. Само собой разумеется, что это не привело к росту доходов налоговиков. Приказ о возврате индексации для госслужащих уже издан и скоро вступит в силу. Доходы должны быть проиндексированы при учете инфляционного уровня, который предполагается в пределах 4–5%. Стоит заметить, что сами налоговики с такими мерами не согласны. По их мнению, обесценивание валюты ожидается большее. Кроме того, заработная плата налоговиков не индексировалась примерно два года, несмотря на вышеописанные экономические изменения. Однако повышения процентной ставки не предвидится. По мнению чиновников, инфляционный порог не будет больше 6%. Перерасчета зарплат за два предыдущих года не производилось по той причине, что для этого не хватило бюджетных средств.
Что ожидает налоговых работников в 2021 году – покажет время. Сотрудникам налоговых служб зарплаты не повышались более семи лет, несмотря на инфляцию, изменение цен и другие экономические факторы, произошедшие в стране. Правительство России обещает увеличить зарплату всем работникам бюджетной сферы на 10%, где налоговики не являются исключением. Предполагается и другая схема повышения окладов трудящимся кадрам налоговых органов в 2021 году, которая была применена при проведении реформы МВД. Когда значительная часть сотрудников попала под сокращение, а оставшимся служащим за счет этого добавлялось жалование и вменялись дополнительные обязанности. Несмотря на неординарность таких мер, заявления чиновников носят оптимистический характер. Таким образом, можно отметить неоднозначность и противоречивость последних новостей, касающихся изменения доходов налоговиков.
На данный момент Дума рассматривает несколько проектов, в том числе решает вопрос о проведении индексации зарплат с 2006 года на 3%. Кроме того, все налоговые службы в 2021 году могут быть переведены на почасовую оплату. При этом начисление премиальных и разного рода доплат, например, за интенсивный труд и переработку, совсем не будут исключены. Дело в том, что в налоговом ведомстве сокращение кадров ожидается частичное и гораздо в меньшем масштабе, чем было в МВД. Положение вещей обусловлено иной спецификой работы в налоговых службах. По прогнозам аналитиков, тотальная реорганизация приведет к снижению качества выполняемой работы и потере контроля, за наполнением бюджетов. Этого допустить никак нельзя. Однако некоторое сокращение кадров в налоговых органах до конца 2021 года будет проведено. Скорее всего, произойдет уменьшение руководящего состава, весь остальной штат планируется затронуть по минимуму. Каждому уволенному сотруднику будет выплачена компенсация в размере четырех окладов, что и предусмотрено российским законодательством.
Таким образом, вопрос о повышении зарплаты налоговикам до 2021 года можно считать наполовину решенным, и это несмотря на то, что процент увеличения только рассматривается. Конечные же суммы и оклады будут изменяться в индивидуальном порядке, после окончательного принятия законопроектов и введения их в действие.
Налоговая вызывает на допрос, когда ищет доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы, чтобы не платить налоги.
Еще о налоговой:
Налоговая может вызвать на допрос любого
Налоговая вместе со Следственным комитетом разработали методичку для допросов. В ней 80 рекомендуемых вопросов. Эта методичка придумана, чтобы налоговая и Следственный комитет работали в одном направлении: доказывали, что компания недоплатила налоги умышленно.
Обычно налоговики вызывают на допрос, когда ищут доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы ухода от уплаты налогов.
Что проверить у контрагента
Повестку на допрос налоговая вправе вручить любому человеку, если считает, что у него есть информация, которая поможет в налоговой проверке. Вызывают нынешних и бывших сотрудников компании, директора, основных поставщиков.
Есть заблуждение: допрашивать будут директора, руководителя или главного бухгалтера, а остальных допросы не касаются. Это не так. Поиск доказательств налоговая начинает с допроса рядовых, а иногда уже уволенных сотрудников, которые как-то общались с подозрительным контрагентом.
Например, по документам компания закупила товар, а по факту сделка фиктивная. Налоговая вызвала на допрос кладовщика и спрашивала: «Доставляло ли ООО «Лосось» товар на склад?», «Как вы его принимали и списывали в производство?», «Какой объем расходных материалов поступает на склад ежемесячно?»
В моей практике была история. Во время проверки налоговая не смогла доказать, что компания работала с неблагонадежным контрагентом, и решила допросить водителя. Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом.
Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера. Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.
Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде, на нём было построено всё доказательство. В итоге компания проиграла дело.
В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как всё было на самом деле.
Вызовом на допрос считается только повестка
Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.
Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос.
Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил.
Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания.
Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля:
- свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую;
- в других случаях на усмотрение налогового инспектора.
Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь.
Штраф 1000 рублей, если не пойти на допрос
С допросами налоговой есть два штрафа, их размер зависит от причины:
- 1000 рублей за неявку или уклонение от допроса без уважительной причины. Уважительными причинами считаются, например болезнь или командировка;
- 3000 рублей за ложные показания и неправомерный отказ от показаний. Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания!»
Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы.
У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке. Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России.
80 вопросов налоговой для допроса
Налоговая обычно использует методичку Следственного комитета, когда у компании есть недоимка по налогам в крупном или особо крупном размере. В законе прописан критерий крупности:
В методичке 80 вопросов, которые рекомендуется задавать налогоплательщику. Но налоговики необязательно будут допрашивать по методичке, могут задавать и другие вопросы.
По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Cледственному комитету. Иногда налоговая и Следственный комитет проводят проверки вместе.
Каждый вопрос задается не просто так, а с целью получить больше информации, найти противоречия, выявить преступление или понять, кто виноват. Разберем часть вопросов.
1. Кто занимается подбором поставщиков и подрядчиков для вашей компании?
Этот вопрос налоговая задает, чтобы понять, кого еще нужно допросить. Подбором поставщиков в компании может заниматься один человек, а может целый отдел. Во втором случае допросят всех сотрудников отдела, чтобы найти противоречия.
2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь?
Цель вопроса — понять, проявляла ли компания должную осмотрительность. Если ответить: «Да в Яндексе поискал, позвонил первому попавшемуся, и начали работать», налоговая посчитает, что должной осмотрительности компания не проявила.
Как правильно отвечать, мы рассказывали в статье о должной осмотрительности. Если кратко: проверили контрагента на сайте налоговой, в системе «За честный бизнес» и в архиве судебных дел. Изучили его сайт, прочитали отзывы и спросили у коллег. Были уверены, что у контрагента есть все ресурсы, чтобы выполнить свою часть договора.
Проявить должную осмотрительность
3. Вам попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали?
Провокационный вопрос. Налоговая не конкретизирует, что значит недобросовестный поставщик. Вы можете думать, что это тот, кто привозит испорченные арбузы или хамит кладовщику. И скажете: да, попадались! А налоговая посчитает, что вы признаетесь в работе с недобросовестными поставщиками.
На этот вопрос лучше не отвечать или ответить так: смысл вопроса мне неясен; нет, мне неизвестно; нет, и точка.
4. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
Подвох здесь в том, что налоговая ищет всех сотрудников, которые взаимодействовали с контрагентами. И пытается понять, кто за что отвечает. Чем четче обязанности у сотрудников, тем меньше противоречий в показаниях.
Когда речь о настоящих поставщиках, опасности нет. Отвечаете: маркетолог инициировал, маркетолог говорит то же самое. Налоговая проверяет поставщика, и сходится: поставщик подтверждает, что так всё и было. Проблемы будут, если договор с фирмой-однодневкой, а ее директор говорит: «Я вообще не директор, дал только паспорт, чтобы зарегистрировали фирму, а мне за это заплатили».
5. Что входит в ваши должностные обязанности? Кем и когда вы работали?
На этот вопрос важно ответить. Если в начале допроса сотрудник говорит, что в его обязанности не входил поиск поставщиков и согласование сделок, тогда на все вопросы о поставщиках можно отвечать: «Не знаю, потому что это не входит в мои обязанности».
Бывает наоборот. Менеджер по закупкам говорит: «В мои обязанности входит поиск поставщиков». А оказывается, что генеральный директор какого-нибудь поставщика нашел сам и не сказал менеджеру. Менеджера спрашивают: «А вот ООО «Лосось» вы подбирали?», он говорит: «Нет!»
Потом при допросе директора налоговая будет спрашивать: «А вот в допросе менеджер по закупкам сказал, что в его обязанности входит поиск поставщиков, а он «Лосось» не искал. Как так? Всех остальных искал, а «Лосось» нет. Так кто его искал тогда?»
Все вопросы налоговой из методички
В методичке для допросов налоговой две части: вопросы для сотрудников и для руководителей. Некоторые вопросы одинаковые, поэтому на самом деле их не 80, а 68.
1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
2. Ваше образование, специальность?
3. Что входит в ваши должностные обязанности?
4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
5. Где и кем вы работали до ООО «Компания»?
6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «Компания»?
7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
9. Одобрение того или иного контрагента — это ваше единоличное решение или коллегиальное?
10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
13. Какие взаимоотношения — дружеские, деловые — вас объединяют?
14. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?
19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?
20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?
21. В случае если контрагент находится не в Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?
22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?
23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?
24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
25. Кто несет ответственность за качество поставляемых товаров, услуг, работ?
26. Назовите программу, которая используется для учета товаров.
27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?
28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали в подобных случаях?
30. Кто в ООО «Компания» отвечает за сохранность товаров, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание товаров для своих подразделений для производства работ?
31. Есть ли склад и где он находится?
32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров, работ, услуг?
33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и инженерно-технических работников на месте проведения работ?
34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?
35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «Компания»?
36. Есть ли в ООО «Компания» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите имя, его обязанности и ответственность.
37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.
38. Перечислите наименования документов, которые вы оформляете.
39. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «Компания»?
40. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
Я прошла допрос в налоговой
41. Кто назначил вас на эту должность?
42. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «Компания» — это новые профессиональные навыки?
43. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания»?
44. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания», то каким образом это происходит?
45. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания» учредителям?
46. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?
47. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?
48. Как происходит поиск контрагентов?
49. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
50. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?
51. Как обычно происходит общение с поставщиком: по почте, лично, через посредника?
52. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.
53. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.
54. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?
55. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
56. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
57. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?
58. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
59. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
60. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
61. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
62. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
63. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
64. Кто принимает первичные документы от поставщика: ТН, ТН, ТОРГ-12, акты, кто расписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?
65. Кто должен присутствовать при принятии товаров в обязательном порядке?
66. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?
67. Кто составляет претензии от ООО «Компания» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?
68. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
Инспектор обязан вручить копию протокола
С сентября 2018 года налоговый инспектор обязан выдать свидетелю копию протокола после допроса. Раньше этого можно было не делать.
Копию выдают сразу же после допроса под расписку. Если инспектор не выдал копию, можно написать жалобу на незаконные действия должностных лиц и потребовать ее выдать.
Протокол — доказательство, и если получится найти в нем нарушения, есть шанс оспорить допрос в суде. Но сейчас налоговая редко заполняет протоколы с нарушениями.
ЗАО «Капитал-лизинг» купило башенные краны, чтобы сдавать в аренду. Компания оформила все документы и получила вычет по НДС. Но налоговая решила, что компания работала с фирмой-однодневкой, и по итогам проверки доначислила 2,5 миллиона рублей НДС, штраф и пени.
Компания не согласилась и обратилась в суд. Основным доказательством налоговой был протокол допроса свидетеля, но компания смогла его оспорить, потому что:
- протокол был заполнен без проведения мероприятий налогового контроля;
- свидетелю не рассказали о его праве не давать показания против себя и праве на юридическую помощь;
- протоколы оформлены не по форме;
- нет пометки «с моих слов записано верно».
Суд посчитал, что такой протокол допроса не может считаться доказательством.
Мой совет: не ходите на допрос в налоговую без адвоката или налогового юриста. Протокол допроса — ключевое доказательство налоговой, поэтому лучше не давать показания без юриста.
Короче
Допросить могут всех, кроме:
аудиторов, адвокатов и нотариусов, если допрос касается их клиентов;
детей до 14 лет;
Что запомнить:
ходите на допрос в налоговую с адвокатом;
пользуйтесь правом не давать показания против себя — статья 51 Конституции России;
игнорируйте вызовы по телефону: налоговая должна вызвать на допрос повесткой
Жизнь налоговых инспекторов для большинства предпринимателей – terra incognita, земля неведомая. А ведь за должностями и званиями скрываются конкретные люди со своими удачами и проблемами. А что мы о них знаем? В лучшем случае – имена, отчества, фамилии. Редко кого – в лицо.
Автобиографическая лирика
Знакомьтесь: начальник инспекции ФНС № 31 по г. Москве Елена Игоревна Анисимова.
Родилась и выросла в Москве. С отличием окончила Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова.
В 1991 г. пришла на работу в Государственную налоговую инспекцию по Октябрьскому району г. Москвы и вот уже более 20 лет на службе.
Прошла путь от простого инспектора до начальника. В 2003 г. была назначена руководителем ИФНС № 6 по г. Москве, в 2005-м, оставаясь в той же должности, перешла на работу в ИФНС № 5. С 2010 г. возглавляет столичную ИФНС России № 31.
Ценит профессию за ее многогранность, констатирует, что налоговый инспектор – это и управляющий, и юрист, и экономист, и бухгалтер, и психолог в одном лице.
Неотъемлемыми чертами для сотрудников налоговой в первую очередь называет: терпение, вежливость и корректность.
Убеждена, что людей нужно любить.
Замужем. Воспитывает двоих детей – сына и дочь.
Жизненное кредо: «Смотреть на жизнь с оптимизмом!».
- Родилась под знаком Тельца, поэтому предпочитаю все земное.
- Любимое время года — поздняя весна. В это время года природа пробуждается, все вокруг свежо, зелено, прекрасное настроение.
- В одежде, как и в жизни, выбираю яркие краски: цвет зеленой травы, утренней зари, солнечный желтый.
- Счастливое число 7 — всегда приносит удачи. Но и 13 неплохо. Я не суеверная.
- Отпуск предпочитаю проводить с семьей. И в России.
- Домашних животных нет. Считаю, что заводит их в московской квартире, только мучить.
- Из книг предпочитаю исторические романы, но могу и детектив почитать.
- По телевизору в основном смотрю новости. Любимый режиссер Антон Барщевский, экранизировавший романы «Тяжелый песок» и «Московская сага».
- В кино и театр выбираюсь нечасто. Музыка нравится 80-х годов прошлого года: «АББА», «Браво».
- В кухне особых предпочтений нет. Люблю макароны: можно с рыбой, можно с мясом, томатным соусом и т. д. Из напитков — холодное молоко или молочный коктейль.
- Ценю в людях искренность в словах, взглядах, поступках. Не переношу ложь и притворство.
- Самая большая мечта – чтобы родные и близкие были здоровы.
Досье на инспекцию
Расположена 31-я инспекция в одном из спальных районов, недалеко от станции метро «Молодежная». Занимает четыре помещения в разных зданиях. Обслуживает порядка 29 тыс. юридических лиц и около 582 тыс. физлиц.
Общая численность сотрудников более 300 человек. От «кадрового голода» инспекция не страдает – штат укомплектован на 80%, но молодые и талантливые кадры требуются всегда.
Цифры
По данным на 8 августа 2012 г., ИФНС России № 31 по г. Москве обеспечила поступление налогов в консолидированный бюджет РФ в сумме более 25 млрд рублей и почти 15 млрд рублей – в городской.
Самое крупное доначисление в ходе выездной проверки составило более 200 млн рублей. По другой кампании в бюджет уже поступило 134 млн рублей. Естественно, речь идет о принудительном взыскании.
По результатам судебных разбирательств ИФНС России № 31 по г. Москве по количеству выигрывает почти 97% споров и более 67% по сумме.
О добросовестности налогоплательщиков
Руководством страны отмечено, что в России необходимо сформировать правовую культуру, во главу угла поставлено неукоснительное соблюдение законности. Схемы ухода от налогов были, есть и в ближайшее время вряд ли куда-то исчезнут, становятся только гораздо сложнее.
При этом, по словам Е. И. Анисимовой, невозможно требовать от налогоплательщиков исполнения закона, если сотрудники не владеют в полной мере знаниями в области законодательства или неправильно применяют нормы права на практике.
Обе стороны — и налогоплательщики, и сотрудники налоговых органов — должны осознать, что только партнерские отношения способны к повышению налоговой культуры и, как следствие, к увеличению собираемости налогов.
Ноу-хау
Инспекция ФНС России № 31 по г. Москве выбрана для осуществления «пилотного» проекта по взаимодействию органов исполнительной власти, налоговых и правоохранительных органов в сфере контроля за уплатой налога на доходы физических лиц, получаемых от сдачи жилых помещений в аренду.
Проводимая на постоянной основе работа со сдатчиками жилья уже принесла ощутимый результат. В текущем году дополнительно привлечены к декларированию более 85 человек, что в 5 раз больше, чем в прошлом году. Сумма дополнительно начисленного в бюджет города налога составила 635,8 тыс. рублей.
Как полагает начальник инспекции Елена Анисимова, при усилении контрольной и аналитической составляющей работы налоговым не следует забывать и о другой важной составляющей — вежливом и корректном отношении к налогоплательщикам. Не секрет, что зачастую физические лица сталкиваются в инспекции с формальным отношением, что увеличивает социальную напряженность, порождает жалобы и негативное отношение к налоговой службе. И налоговикам в своей ежедневной работе необходимо обеспечить чрезвычайно благожелательное, вежливое, корректное отношение к налогоплательщикам, особенно к физическим лицам; таким образом обеспечить расстановку кадров, чтобы на данном участке работы были задействованы самые грамотные и квалифицированные специалисты.
Доска почета
Наталья Николаевна Троицкая – старейший работник ИФНС № 31, отдавший ей 30 лет своей жизни. С 1991 г. эта отважная (не побоимся этого слова) женщина руководит отделом камеральных проверок физических лиц и, по ее же собственным словам, не представляет себя в другом месте, в другой профессии, вне стен инспекции.
«19-летней девочкой без опыта меня направили на специфический участок взаимодействовать с гражданами, которые довольно часто не знают налогового законодательства. Поначалу было очень страшно, могла заплакать от того, что мне грубили посетители, – рассказывает Наталья Николаевна. – Но со временем научилась сглаживать острые углы, сдерживать как свои, так и чужие эмоции».
По ее мнению, инспектор обязан постоянно ставить себя на место налогоплательщика. Иначе в этой профессии нельзя. Если не получается, лучше уходить. Ведь нервозность посетителя быстро переходит к инспектору, и это ни к чему хорошему, как правило, не приводит: у всех стресс, работа не клеится.
«Я всегда стараюсь призвать к здравому смыслу и объяснить человеку, что все его отчисления в бюджет идут на его же благо: здравоохранение, пенсии, обучение детей», – говорит Наталья Николаевна.
Считает, что ежедневный контакт с посетителями сделал из нее неплохого психолога, благодаря чему она легче находит язык со своими членами семьи – тоньше чувствует ситуацию и зрит в корень.
Жизненное кредо: «Любите людей и обращайтесь с ними так, как вы хотели бы, чтобы обращались с вами».
Благотворительность
Жизнь инспекции – не только работа. Сотрудники – это прежде всего люди: со всеми присущими им радостями, горестями, проблемами. Не стоят они в стороне и от чужих забот. На протяжении нескольких лет инспекция опекает воспитанников детского дома № 48 г. Москвы.
Сотрудники инспекции всегда помогают воспитанникам в организации праздничных мероприятий, участвуют в спортивных состязаниях. Бывают детишки и в инспекции, чтобы воочию посмотреть, как работают их шефы. Они активно интересуются тем, какие учебные заведения готовят специалистов для налоговой службы. «Надеюсь в дальнейшем увидеть этих детей среди наших сотрудников. Они не равнодушные, а такие нам нужны», – говорит Елена Анисимова.
Резюме
Подводя итоги встрече, начальник ИФНС России № 31 по г. Москве Елена Игоревна Анисимова обращается к нашим читателям: «Теперь вы знаете, что за серьезным лицом налогового инспектора живет обычный человек, такой же как вы сами или ваши близкие. И позвольте надеяться, что это сделает нас ближе другу к другу. Поверьте, мы всегда готовы сделать первый шаг навстречу. Давайте строить партнерские отношения, основанные на принципах взаимного уважения и взаимопонимания!».
Контакты
Отдел работы с налогоплательщиками № 1 – тел. 8 (495) 417-87-03.
Отдел урегулирования задолженности – тел. 8 (495) 417-66-97.
Отдел камеральных проверок № 4 по вопросам начисления транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц – тел. 8 (499) 417-20-08.
По вопросам входящей корреспонденции – тел. 8 (495) 417-70-45.
По вопросам почтовых отправлений – тел. 8 (495) 417-12-65
Телефон контакт-центра – 8 (495) 276-22-22.
Телефон горячей линии – 8 (495) 417-87-02.
Запись на прием к начальнику инспекции – по тел. 8 (495) 417-85-45.
Адрес:121351, г. Москва, ул. Молодогвардейская, д. 23, корп. 1.
Выбор читателей
Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице
Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
С конца прошлого года в Москве не прекращаются следственные действия в структурах ФНС, их итогом становятся массовые посадки сотрудников налоговой — только в апреле сообщалось о пяти задержаниях по делам о взятках. Ранее ФСБ и правоохранительные органы работали по межрайонным инспекциям, но накануне обыски затронули офис столичного управления, что вызывает опасения его работников. Кого и за что “приняли” силовики — в материале ПАСМИ.
Охота на инспекторов
Сотрудники налоговых органов столицы пребывают в легкой панике. Как сообщил ПАСМИ источник в УФНС по Москве, 15 апреля в здании управления на Хорошевском шоссе проводились следственные действия с участием сотрудников ФСБ. С чем они были связаны, собеседник редакции сказать затруднился, но, похоже, обыски, выемки и задержания в налоговых органах столицы носят масштабный характер.
В середине марта в сети появились сообщения о том, что еще с конца прошлого года сотрудники ФСБ и антикоррупционных отделов МВД проводят следственные действия в районных инспекциях ФНС, интересуясь деятельностью рядовых сотрудников.
По данным телеграм-канала Baza, правоохранители работали по стандартной схеме: приходили в инспекции с серьезной силовой поддержкой, выгоняли посетителей, перекрывали вход. Затем всех сотрудников собирали в одном помещении, изымали у них телефоны и изучали переписку и информацию о денежных переводах.
Они в курсе:
— руководитель УФНС по Москве Марина Третьякова
— глава УФСБ по Москве и Московской области Алексей Дорофеев
— начальник ГУ МВД Москвы Олег Баранов
Тогда выдвигались две версии происходящего. Первая — массовое обогащение налоговиков на регистрации “левых компаний”, вторая — сотрудничество со всеми инспекциями некоего обнальщика. И, судя по дальнейшему развитию событий, лицо, объединяющее сомнительные схемы во многих ИФНС, нашлось.
Первая пара
Первые плоды масштабные оперативные мероприятия принесли уже в начале апреля. Первого числа появилась информация об аресте сразу двух московских налоговиков по делу о коррупции.
Басманный суд заключил под стражу на месяц начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков в инспекции ФНС № 24 на Старокаширском шоссе Романа Евлуженкова. А Хамовнический суд отправил в СИЗО главного государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 10 Мурата Мурадова.
Обоим сотрудникам ФНС вменили ч. 5 ст. 290 УК РФ (получение взятки в крупном размере). Но если подробности дела Евлуженкова не сообщались, что в случае с Мурадовым было обнародовано имя взяткодателя — им оказался предприниматель из Санкт-Петербурга Даниил Мартинсон, находящийся под домашним арестом с июля 2020 года. В Москве ИП Мартинсона занималось службой такси и арендой легковых автомобилей с водителем, оно было ликвидировано 25 марта текущего года.
Миллионер из ИП
12 апреля появились сообщения об аресте еще двух представителей Федеральной налоговой службы, правда, на этот раз бывших. Владимир Купцов и Михаил Александров ранее занимали должности государственного налогового инспектора ИФНС России №15 и старшего государственного налогового инспектора ИФНС России №26.
В СИЗО их отправил все тот же Хамовнический суд, обвинение предъявлено также по статье о получении взятки в крупном размере, а разоблачил их опять же Даниил Мартинсон. Признательные показания о том, что в течение длительного времени передавал деньги двум столичным инспекторам, Мартинсон дал в рамках досудебного соглашения о сотрудничестве.
А 15 апреля стало известно еще об одной “жертве” Мартинсона. Правоохранители задержали старшего налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС № 23 Максима Бекшаева. Ему вменяют уже особо крупный размер взятки — ч. 6 ст. 290 УК РФ.
В отличие от предыдущих историй называется и сумма незаконного вознаграждения — около 1,8 млн рублей, и то, за что были уплачены эти деньги. Бекшаев якобы скрыл от межрайонной ИФНС № 46 тот факт, что по адресу, который предоставил взяткодатель, не зарегистрированы никакие юридические лица.
Они должны быть в курсе:
— руководитель ФНС Даниил Егоров
— директор ФСБ Александр Бортников
— глава МВД Владимир Колокольцев
Кстати, все сообщения о задержаниях и арестах в столличных налоговиков информагентства и СМИ дают со ссылкой на источники. Официально ни в Федеральной налоговой службе, ни в правоохранительных органах эту информацию ни разу не прокомментировали.
ПАСМИ также пыталось получить комментарий у пресс-службы ФНС, но безуспешно — по телефону нам сказали, что информацией не располагают, а на письменный запрос не ответили.
Читайте также: