Если у работника нет инн как сдать
Опубликовано: 12.05.2024
- Обязателен ли ИНН в СЗВ-М?
- Примет ли ПФР отчет без ИНН?
- Полезный совет
- Итоги
Обязателен ли ИНН в СЗВ-М?
Чтобы ответить на вопрос, возможен ли СЗВ-М без ИНН, заглянем в саму отчетную форму:
В разделе 4 «Сведения о застрахованных лицах» содержится обязательная к заполнению таблица, отдельная графа которой отведена для указания ИНН сотрудников. В данной графе есть оговорка — она заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица.
Построчный порядок заполнения СЗВ-М смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.
Можем ли мы сделать на основании этой оговорки вывод, что ИНН в СЗВ-М разрешено не указывать? На первый взгляд, такой вывод напрашивается сам.
Разработчики формы предусмотрели для каждой графы таблицы из раздела 4 нюансы заполнения. К примеру, СНИЛС в СЗВ-М заполняется обязательно, а ИНН — только при наличии у работодателя данных о нем. Аналогичный порядок описан и в п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете. » от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Пока наши выводы основаны всего лишь на изучении бланка СЗВ-М и текста закона № 27-ФЗ. А как на практике — можно ли сдать СЗВ-М без ИНН?
Примет ли ПФР отчет без ИНН?
Если графа ИНН в СЗВ-М останется пустой, при контроле правильности заполнения этого отчета проверочная программа выдаст оповещение (предупреждение): «Элемент ИНН застрахованного лица должен быть заполнен». Но это не является препятствием для принятия отчета ПФР — при отсутствии в данном СЗВ-М других более существенных ошибок.
Итак, примет ли Пенсионный фонд отчет, если в СЗВ-М не указан ИНН? Да, примет. Штрафа за это не будет, если у сотрудника нет ИНН и/или работодатель действительно не располагает данными о нем.
А вот отражение в СЗВ-М вымышленного или ошибочного ИНН чревато для работодателя штрафом — 500 руб. за каждое физлицо, по которому были представлены некорректные сведения (ст. 17 закона № 27-ФЗ).
Ошибки в СЗВ-М по ИНН выявляются проверочной программой, в алгоритме которой заложен форматно-логический контроль отраженных в СЗВ-М сведений. В отношении ИНН проверяется правильность по его контрольному числу.
Если в СЗВ-М попал неверный ИНН, понадобится два корректирующих отчета — СЗВ-М с кодом «отмн» и «доп» (этот код проставляется в разделе 3 «Тип формы (код)» корректирующего отчета). Первый отчет обнулит неверные данные — в него нужно перенести запись из исходного СЗВ-М с ошибочным ИНН. В дополняющей форме повторяют данные на сотрудника с верным ИНН.
О последствиях ошибок в разных документах узнайте из материалов:
Полезный совет
Тот факт, что разработчики формы СЗВ-М не включили ИНН в группу обязательных сведений, не означает, что графу с ИНН можно всегда оставлять пустой.
Если вам не известен ИНН сотрудника, лучше лишний раз уточнить и проверить данные. Воспользуйтесь для этого сервисом ФНС:
Чтобы воспользоваться этим сервисом, вам понадобятся следующие данные о сотруднике:
- Ф.И.О.;
- дата рождения;
- серия и номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность.
Подробнее о работе сервиса «Узнать ИНН» рассказываем здесь. Теперь в вашем распоряжении есть ИНН, который можно в СЗВ-М. Если сервис не нашел данные об ИНН, смело оставляйте это поле в отчете пустым.
Какой бы результат ни выдал вам сервис ФНС по проверке ИНН, сделайте скриншот экрана с результатом. Это поможет вам в последующем обосновать свои действия по незаполнению ИНН сотрудника в СЗВ-М, если у ПФР возникнут претензии по неполноте представленных персонифицированных сведений.
Итоги
В приеме СЗВ-М без ИНН работника специалисты ПФР отказывать не должны, если в отчете нет других существенных ошибок. Однако лучше приложить все усилия для того, чтобы эту информацию узнать и указать в отчете.
Если же у работника нет ИНН или вам не удалось его узнать, графу с ИНН в СЗВ-М можно оставить пустой. Заполнять ее вымышленными цифрами не следует. В таком случае информация в отчете будет недостоверной, за что работодателя накажут штрафом.
«Клерк» Рубрика 2-НДФЛ
Фото Евгения Смирнова, Кублог
ФНС России вводит обязательный контроль наличия и корректности ИНН в справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). Для компаний это значит, что без ИНН справку инспекция не примет. За отчетность, не представленную в срок, грозит ответственность по статье 126 НК РФ – 200 руб. за каждый документ. Срыв срока весьма вероятен, если учесть, что до недавнего времени указывать ИНН в форме 2-НДФЛ было не обязательно.
Основанием для ужесточения правил проверки сведений в формах 2-НДФЛ послужило письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733. Документ вводит восемь новых дополнительных правил контроля, из которых выделим два:
- Проверка на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
- Проверка структуры заполненного поля «ИНН в Российской Федерации» на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
Спрашивается, в чем суть проблемы? Дело в том, что законодательство не обязывает граждан ни узнавать свой ИНН, ни сообщать его работодателю при трудоустройстве. Статья 65 ТК РФ не упоминает свидетельство о постановке на учет в инспекции среди документов, которые следует представить, заключая трудовой договор. Никаких рычагов воздействия на работника с тем, чтобы тот узнавал и сообщал свой ИНН, у бухгалтера не имеется.
Порядок заполнения формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Там сказано, что реквизит не заполняется «при отсутствии ИНН у налогоплательщика». Поскольку ИНН присваивается всем российским налогоплательщикам (п. 7 ст. 84 НК РФ), то эта фраза обычно трактовалась как отсутствие у работника сведений об ИНН. Более того, тем же приказом № ММВ-7-11/485 утвержден электронный формат справки 2-НДФЛ. И там реквизит «ИННФЛ» содержит признак «Н» - то есть не является обязательным.
Что же получается? Если инспекция меняет трактовку, ужесточает правила, то налицо формальное противоречие между разными частями одного и того же документа. Добавим к этому отсутствие узаконенного требования «предъявить» ИНН при приеме на работу. Что вырисовывается на выходе? Что бухгалтеру, который не готов спорить с инспекторами, в самое короткое время предстоит собрать ИНН сотрудников. Тем самым снизить риск штрафов за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ. Последние, напомним, заполняются на каждого работника, а санкция применяется за каждый документ, представленный с нарушением срока.
Налоговики предлагают узнавать ИНН через соответствующий сервис на портале nalog.ru. К сожалению, найти ИНН получается не всегда. Поэтому мы советуем бухгалтерам известить руководство компании о сложившейся ситуации, подключить отделы кадров. Кадровики помогут собрать информацию по уволившимся сотрудникам. Руководство может пойти навстречу бухгалтерам, помочь известить работников о необходимости узнать ИНН, назначить ответственными за сбор данных сотрудников начальников отделов, принять другие оргмеры.
Можно порекомендовать ставить в известность инспекцию о каждом случае, когда ИНН узнать не удается. Вопросы можно также адресовать в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц в центральный аппарат налоговой службы (127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23; тел. контакт-центра 8-800-222-2222).
Времени не так много: 1 марта предстоит сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, с которых невозможно удержать налог, 1 апреля - по всем работникам организации.
В заключение обращаем внимание на крайне важную техническую тонкость. Справки 2-НДФЛ сдаются в электронной форме по ТКС в компаниях с численностью более 25 человек. При отправке справок операторы ЭДО руководствуются приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3-/576, где четко сказано, что сведения «в электронном виде представляются по установленным форматам». Поскольку электронный формат справки 2-НДФЛ заполнения поля ИНН не предусматривает, оснований у оператора сформировать ошибку не имеется. Будьте особенно внимательны!
Идентификационный номер налогоплательщиков (ИНН) – числовой реквизит, используемый инспекторами по взиманию сборов и пошлин, который позволяет избежать путаницы фамилий, имен и отчеств лиц, обязанных делать взносы в бюджет государства в соответствии со статьей 23 НК.
Его получают по необходимости, ограничений по возрасту при оформлении нет. Он нужен для совершения имущественной сделки с участием собственника, при покупке недвижимости, устройстве на работу, открытии предпринимательства и т.д. При приеме людей на работу некоторые организации включают свидетельство ИНН в список обязательных документов.
- Законодательная база
- В каких случаях работник обязан предъявить ИНН
- Обязателен ли ИНН при устройстве на работу
Законодательная база ![Обязательно ли предъявлять ИНН при трудоустройстве]()
ИНН присваивается гражданам и организациям, которые обязаны платить сборы в бюджет. Для работающих людей – это налог на доходы, получаемые в виде зарплаты. Бухгалтер организации ежемесячно направляет фиксированную долю (13%) от размера оплаты труда сотрудника на счета налогового органа.
Согласно статье 65 ТК, в случае трудоустройства на предприятие предоставляются:
- паспортные данные или справки, удостоверяющие личность;
- трудовая книжка (исключение – первичное поступление на работу или совместительство);
- страховое свидетельство, выданное Пенсионным фондом;
- для граждан, подлежащих призыву, – военный билет;
- информация о наличии образования или квалификации, если этого требует производство.
В перечне сведений, которые обязан предоставить соискатель, отсутствует пункт о предъявлении налогового номера. По трудовому законодательству ИНН при приеме на работу не предоставляют.
Со другой стороны, письмом ФНС от 23 декабря 2015 года № 11-2-06/0733 установлено обязательство для налоговых служб не принимать декларации у предприятий, которые наняли сотрудников без этого документа.
В каких случаях работник обязан предъявить ИНН
Работник обязан встать на налоговый учет при трудоустройстве на государственную службу. Необходимость предоставления ИНН в этом случае регламентирована федеральным законом № 79 от 27 июля 2004 года.
ВНИМАНИЕ! Отсутствие индивидуального номера во всех остальных ситуациях не препятствует устройству на производство, т.к. не считается обязательным требованием.
Если за соискателем закреплен этот реквизит (до этого был получен в инспекции, но на момент трудоустройства не имеется), информация уточняется в территориальном органе по месту проживания. В случае его отсутствия (никогда не оформлялся), работодатель не вправе заставить гражданина получать документ.
Обязателен ли ИНН при устройстве на работу
По Трудовому кодексу в обязательном перечне документов при приеме на работу не числится ИНН, поэтому работодатель не может обязать предоставить его.
Люди, заключающие договоры с предприятиями, сталкиваются с ситуациями, когда руководители требуют предъявить номер. Это обусловлено тем, что инспекция не принимает ежегодный отчет, пока в нем не будут указаны все данные сотрудников.
Работники налоговой службы видят разрешение конфликта интересов в компромиссном варианте для работодателя и соискателя и предлагают два варианта:
- оформление гражданином ИНН;
- отказ от его получения в письменной форме.
Второй случай освобождает работодателя от обязанности требовать предъявить этот документ, а в отчетную декларацию вписывается информация, что человек отказался от процедуры оформления.
Действующий юрист по Трудовому праву, руководитель отдела кадров. Стаж работы более 10 лет.
Двойственный момент
При постановке на учет в налоговых органах любому человеку присваивается ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика. Этот код позволяет узнать историю поступлений и платежей в отношении физлица на протяжении всей его жизни. Номер указывают в специальном свидетельстве. Как правило, его выдают во время регистрации. Также см. «Что такое ИНН и где его получать».
По законодательству работодатель может запросить ИНН у сотрудника при приеме на работу. Однако, в Трудовом кодексе ИНН не внесен в перечень сведений, обязательных для предоставления в отдел кадров при трудоустройстве. Работник имеет право на законных основаниях не предоставлять ИНН работодателю.
В налоговое законодательство регулярно вносят изменения и дополнения. Зачастую, появляются письма и рекомендации, после публикации которых у бухгалтеров и специалистов в сфере налогообложения возникает ряд вопросов. А иногда некорректное заполнение документов влечет за собой начисление штрафов или необходимость повторно сдавать отчетность.
Так, в конце осени 2015 года налоговики опубликовали письмо, в котором речь шла об изменениях при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ. Предполагалось, что ИНН в справке 2-НДФЛ в 2016 году будет обязательным. В разъяснениях говорилось, что при заполнении документа обязательно внесение ИНН в 2-НДФЛ для физического лица. В противном случае сдача отчетности невозможна. Справка без указанного ИНН не пройдет форматно-логический контроль и будет возвращена налоговым инспектором.
Перед налоговыми агентами остро встал вопрос: а что делать, если ИНН у работника просто нет или он неизвестен? Таким образом, в 2-НДФЛ за 2021 год обязательным ИНН был лишь в начале года. Сейчас это правило не действует. Также обратите внимание «Подразделения ПФР обязаны принимать СЗВ-М без указания ИНН».
Нужно ли указывать ИНН в справках о доходах 2-НДФЛ?
Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговые агенты представляют в ИФНС России по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
справка о доходах
В соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_год», утвержденными Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников», в пункте 2.1 «ИНН» справки по форме 2-НДФЛ указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица (далее – ИНН), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
Однако, в представленных налоговыми агентами в Инспекцию справках о доходах налогоплательщиков — физических лиц по форме 2-НДФЛ имеют место случаи не заполнения реквизита «ИНН», вместе с тем, что в базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков в отношении физических лиц, по которым ИНН не указаны, сведения о присвоении ИНН присутствуют.
Поэтому, согласно вышеуказанным Рекомендациям при наличии ИНН у налогоплательщика — физического лица его необходимо указывать в пункте 2.1 справки о доходах. (О том, что такое личный кабинет налогоплательщика читайте тут.)
В соответствии с положениями статей 83, 84 и 85 НК РФ налоговыми органами на постоянной основе проводятся мероприятия по постановке на учет физических лиц с присвоением ИНН на основании сведений, сообщаемых органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств.
Сведения о присвоении ИНН физическому лицу содержатся в Свидетельстве о постановке на учет – документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе, и выдаваемом физическому лицу по его заявлению.
Также, согласно пункту 14 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 № 110, сведения из реестра могут быть предоставлены организациям при обращении в налоговые органы с запросом об идентификационном номере налогоплательщика.
Кроме того, ФНС России реализованы государственные услуги по предоставлению сведений физическому лицу о своем ИНН и физическому лицу, юридическому лицу, органам государственной власти – об ИНН любого физического лица, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в электронном виде с использованием Интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru (далее – портал ФНС России), на главной странице которого в разделе «ONLINE-СЕРВИСЫ» включен сервис «Узнай ИНН».
В целях получения информации о наличии ИНН (своего или в отношении любого физического лица) пользователь заполняет соответствующую форму запроса на портале ФНС России.
В связи с вышеизложенным при предоставлении в Инспекцию сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за налоговый период налогов, в справках по форме 2-НДФЛ необходимо указывать ИНН физических лиц-получателей доходов, которые присвоены физическим лицам при постановке на учет.
Указание в справках данного реквизита позволит Инспекции автоматизировано провести однозначную идентификацию налогоплательщика — физического лица в базе данных ЕГРН при приеме данной информации.
Разъяснения 2021 года
В начале февраля 2021 года Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, вносящее ясность в вопрос. Согласно документу, при отсутствии других недочетов и неточностей, инспекторы обязаны принять отчетность по форме 2-НДФЛ без ИНН работника.
В итоге, налоговые агенты могут подавать справки 2-НДФЛ без ИНН. Не боясь, что документы не будут приняты налоговыми органами. На вопрос, обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ, специалисты отвечают отрицательно.
Справка 2-НДФЛ без печати
Важно! Согласно закона №82-ФЗ организации на сегодняшний день могут работать и без печати. Кроме того, в бланке справки 2-НДФЛ теперь нет такого пункта ка «М.П.» (место печати). Данное поле просто не предусмотрено.
Если организация по собственному желанию от использования печати не отказалась, то она как и прежде должна проставлять ее в справке 2-НДФЛ. То есть, если компания не отказалась от использования печати, то она вправе проставить ее в справке, штраф за это взиматься не будет. Но справка будет действительна и без печати.
Можно ли узнать ИНН работника
Допустим, некоторые бухгалтеры решили перестраховаться и внести ИНН в отчет. Однако не каждый работник при трудоустройстве предоставляет сведения, и данный реквизит приходится искать самостоятельно.
Современные системы позволяют узнавать ИНН, не выходя из офиса. Для этого достаточно воспользоваться специальным приложением на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы узнать ИНН, понадобится ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика, а также его дату его рождения и паспортные данные.
Важно отметить, что некорректное указание ИНН для сдачи 2-НДФЛ грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей. Поэтому сдача отчетности с пустым полем поможет избежать наказания со стороны работников налоговых органов. Также см. «Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа».
Когда сдавать отчетность
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2021 год нужно будет только в 2021 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2021 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
Как выяснить ИНН сотрудника без предоставления?
Если ваш работник не знает своего индивидуального номера, но вам все же необходимо указать его во второй форме налоговой декларации, вам следует выполнить следующие действия:
- Проверить ИНН для сдачи НДФЛ можно на особом сервисе Федеральной Налоговой Службы. Зайдите на портал через личный кабинет или авторизуйтесь как гость.
- Найдите форму для определения ИНН во 2-НДФЛ и введите в нее данные сотрудника.
- Понадобится указать: фамилию, имя, отчество, дату рождения, а также паспортные данные.
- Если вся информация достоверная, на мониторе появится готовая информация, которую можно указывать в налоговой декларации.
Без внесения личной информации о служащем определить ИНН в 2-НДФЛ за 2021 год невозможно.
Справка для работника
В некоторых случаях сотрудники просят предоставить им справку по форме 2-НДФЛ. Возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН. По законодательству выдать ее необходимо в трехдневный срок с момента обращения. При нарушении срока работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, что может привести к наложению штрафных санкций. Также см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».
Налоговой ответственности за несвоевременную выдачу работнику справки 2-НДФЛ не предусмотрено.
По общему правилу сотрудник может запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за период, не превышающий четыре года. См. «За какой период выдается 2-НДФЛ».
Как получить ИНН, мы расскажем в подробностях — с момента подачи заявления в инспекцию до получения на руки новенького бланка с индивидуальным номером налогоплательщика. Сегодня есть множество способов подачи заявления на получение ИНН — рассмотрим каждый из них.
- В налоговой инспекции
- Что нужно для получения и оформления ИНН
- Действительно, что? Требовать и грозить наказанием? Отказать в приеме на работу? Как закон регулирует эту ситуацию, разберемся в статье.
- Обязан ли работник предоставлять свидетельство ИНН?
- Когда свидетельство об ИНН недействительно
- Что делать работодателю, если нет ИНН работника?
- Получение ИНН
- Коротко о ИНН
- Для чего нужен ИНН?
- На сайте налоговой
- Основные вопросы
- Что делать бухгалтеру, если работник не предоставил ИНН?
- Примут ли справки 2-НДФЛ, если ИНН не указан?
- Сроки сдачи 2-НДФЛ для организаций?
- Ошибки при заполнении формы 2-НДФЛ
- Порядок и условия получения
- Нужно ли требовать ИНН при приеме на работу?
- Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица
- В МФЦ
- Примут ли справку 2-НДФЛ и форму СЗВ-М без ИНН?
- Как сделать отметку об ИНН в паспорте
В налоговой инспекции
Зайдите в ближайшую инспекцию с паспортом — там скажут ваш ИНН.
Что нужно для получения и оформления ИНН
Личный номер, принадлежащий конкретном налогоплательщику, (ИНН) присваивают в России как по просьбе налогоплательщика, так и по инициативе налоговых органов (например, если на имя несовершеннолетнего ребенка оформлена квартира).
О том, что такое ИНН и зачем он нужен, можно прочитать в типовой ситуации КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете оформить пробный онлайн-доступ бесплатно! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Сегодня нас интересует, как оформить ИНН и получить документ о постановке на учет налогоплательщика, содержащий ИНН.
Чтобы получить ИНН, требуется минимум документов.
Для взрослого или ребенка, получившего паспорт:
- заявление по форме 2-2-Учет,
- копия паспорта или иного подтверждающего личность документа.
- квитанция об уплате госпошлины в размере 300 рублей.
Для ребенка до 14 лет:
- заявление от лица одного из родителей,
- копия паспорта заявителя,
- копия свидетельства о рождении ребенка,
- копия свидетельства о регистрации по месту проживания из паспортного стола — если отметки об этом нет в свидетельстве о рождении;
- квитанция об уплате госпошлины в размере 300 рублей.
Действительно, что? Требовать и грозить наказанием? Отказать в приеме на работу? Как закон регулирует эту ситуацию, разберемся в статье.
Обязан ли работник предоставлять свидетельство ИНН?
Работник не обязан предоставлять свидетельство ИНН, потому что в статье 65 ТК РФ нет этого документа.
Нет, не обязан! Потому что Трудовой кодекс РФ совершенно упустил из виду это свидетельство, когда перечислял в статье 65 документы, обязательные для предъявления при приеме на работу.
Есть, правда, часть вторая статьи 65 ТК РФ, которая предусматривает, что в некоторых случаях, особо оговоренных в законах и подзаконных актах, у работника могут быть запрошены иные документы. Но к ИНН эта оговорка не относится.
Только государственные служащие обязаны предъявлять ИНН при заключении контракта, для них эта обязанность установлена в статье 26 Закона №76-ФЗ.
Вообще, складывается впечатление, что трудовое законодательство игнорирует налоговое, а налоговое — ТК РФ. Например, НК РФ совсем не признает такой обязательный локальный акт, как Правила внутреннего распорядка, когда речь идет об установлении правил оплаты труда в компании. Ну а ТК РФ знать не знает про ИНН.
Более того, статья 65 ТК прямо запрещает требовать у работника ИНН:
«Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ».
Итак, требовать ИНН незаконно, отказать в приеме в связи с отсутствием этого свидетельства тоже нельзя, но для отчетности этот номер нужен.
Когда свидетельство об ИНН недействительно
- когда выдано новое свидетельство;
- когда номер налогоплательщика был признан недействительным.
Примечание. Серии и номера свидетельств, признанных недействительными, размещаются на сайтах региональных управлений ФНС.
То есть, в остальных случаях свидетельство ИНН является действующим. И даже тогда, когда в нем указана прежняя фамилия женщины. Мы просто сверяем прежнюю фамилию со свидетельством о заключении брака, в котором, как мы знаем, указываются обе фамилии – старая и новая.
Работодатель также не вправе заставить работницу поменять свидетельство об ИНН, чтобы там фигурировала настоящая фамилия. Каждый гражданин сам решает, когда менять этот документ. Тем более, что номер налогоплательщика при смене фамилии не изменится.
Надо также отметить, что налоговая инспекция узнает о смене фамилии и смене паспорта гражданина и без него. Ведь все отделения ЗАГС обязательно сообщают в различные государственные учреждения и органы обо всех событиях, которые регистрируют. А МВД (раньше УФМС) — о получении новых паспортов. И работники налоговой после получения этих сведений должны внести все изменения о гражданине в свою базу данных.
Что делать работодателю, если нет ИНН работника?
Сначала давайте посмотрим, для чего этот номер нужен работодателю. Для отчетности в ПФР (форма СЗВ-М) и справок 2-НДФЛ. Просто спасение, что ИНН работника в этих формах – необязательный реквизит.
Поэтому, если работник не предоставил вам свидетельство об ИНН, то лучше вообще этот номер не указывать. Так безопаснее, потому что за указание неправильного номера (равно как и старой фамилии, и других неактуальных сведений) предусмотрен штраф: 500 руб. за каждую справку 2-НДФЛ и за каждый неправильный ИНН в форме СЗВ-М.
Полезный сервис для проверки ИНН – «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do)
Если статья вам понравилась, нажмите «лайк» под иконками соцсетей )))
Получение ИНН
ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435@; далее — приказ № ММВ-7-6/435@):
- по месту жительства;
- по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
- по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).
Инспекция по месту жительства физлица поставит его на налоговый учет на основании сведений, переданных госорганами (в частности, ФМС России), либо на основании заявления самого физлица (п. 7 ст. 83 НК РФ, п. 16, 21 Порядка, утв. приказом Минфина России от 05.11.09 № 114н; далее — приказ № 114н). Чтобы встать на учет в инспекцию по месту пребывания, нужно подать заявление (п. 7.1 ст. 83 НК РФ). И в том, и в другом случае заявление составляется по форме № 2-2-Учет (приложение № 6 к приказу ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@). Представить такое заявление можно разными способами:
Помимо указанного заявления необходимо представить оригиналы или заверенные копии документов, удостоверяющих личность физлица и подтверждающих его регистрацию по месту жительства или по месту пребывания (п. 22 — 26 Порядка, утв. приказом № 114н).
Отметим, что особенности учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся ИП, утверждены приказом Минфина России от 21.10.10 № 129н. Также см. «ФНС сообщила, как иностранным работникам получить ИНН».
Отдельно остановимся на вопросе присвоения ИНН физлицу, которое не имеет в России места жительства (места пребывания), но при этом на него зарегистрировано недвижимое имущество или транспортные средства. В этом случае человек признается плательщиком налога на имущество или транспортного налога. Налоговики обязаны самостоятельно (на основании сведений, переданных соответствующими госорганами) поставить физлицо на учет в качестве налогоплательщика указанных налогов и, соответственно, присвоить ему ИНН. Заявление физлица в этом случае не требуется (абз. 4 п. 2 ст. 84 НК РФ).
Важно отметить: законодательство РФ не дает человеку права отказаться от присвоения ему ИНН по каким-либо личным соображениям. Как сообщается в письме Минфина России от 10.04.15 № 03-02-07/1/20387, вопрос о правомерности присвоения физлицам ИНН неоднократно рассматривался судами. Так, Конституционный суд РФ в определении от 10.07.03 № 287-О отметил, что требование пункта 7 статьи 84 НК РФ о наличии ИНН не нарушает свободу совести и вероисповедания и не затрагивает конституционные права граждан. А Верховный суд РФ указал, что ИНН применяется исключительно в целях налогового учета, не может отождествляться с именем человека, не содержит в себе информацию личного характера (решение от 30.05.2000 № ГКПИ00-402).
Заполните и сдайте справки 2‑НДФЛ по новой форме через интернет Сдать бесплатно
Коротко о ИНН
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, дается ему, когда он становится на учет в качестве налогоплательщика. Практически каждому выдается свидетельство с данным кодом. Даже если человек не получил документ по тем или иным причинам(например, религия), за ним закрепляется индивидуальный номер.
Для чего нужен ИНН?
Идентификационный номер нужен для того, чтобы регламентировать действие человека, когда он совершает разные финансовые действия.
Количество цифр зависит от того, кем является владелец – физическим или юридическим лицом. ИНН физического лица состоит из 12 цифр, а юридических – с 10.
Эту справку могут запрашивать бухгалтера, адвокаты, нотариусы и др. Часто просят во время заключение какого-либо договора.
Практически постоянно ИНН требуют вместе с паспортом, когда принимают на работу. Так намного легче платить налоги за сотрудников.
На сайте налоговой
Нужно заполнить форму на странице «Узнать ИНН»: указать ФИО, дату рождения и паспортные данные. Если гражданин состоит на учете в налоговых органах, его номер будет показан в строке результата. Через сайт ФНС можно узнать свой идентификационный номер или ИНН другого человека.
Форма запроса «Узнать ИНН» на сайте ФНС
Основные вопросы
Что делать бухгалтеру, если работник не предоставил ИНН?
Если нужно узнать ИНН работника или делового партнера, бухгалтер имеет право сделать запрос в специализированный Интернет-сервис, который даст нужную информацию в нужные строки.
Примут ли справки 2-НДФЛ, если ИНН не указан?
Налоговая служба утверждает, что строку ИНН можно оставить пустой, если нету таких сведений. Чтобы обезопасить себя от неверных данных, реквизит ИНН будут проверять дополнительно.
Сроки сдачи 2-НДФЛ для организаций?
Время, до которого организация должна сдать данную справку зависит от того, по каким причинам она была запрошена. Но отчитаться вовремя обязаны все работодатели. В противном случае компании придется платить штраф.
Ошибки при заполнении формы 2-НДФЛ
Исправление ошибки в бланке категорически запрещаются. Если ошибка все же допущена, бланк нужно заполнить заново. Ошибки, которые встречаются очень часто:
- нет подписи бухгалтера. Она должна быть видна и сделана синей ручкой;
- дата обязательно должна быть указана в формате ДД.ММ.ГГГГ. и никак иначе;
- печать должна находиться в левом нижнем углу, на отметке «М.П»
В компаниях с большим количеством сотрудников довольно сложно собирать и хранить детальную информацию на каждого из работников. При трудоустройстве соискатель обязан указать свои основные данные, а том числе и ИНН. Однако со временем информация может утеряться или потерять актуальность. Как сдать 2-НДФЛ если нет ИНН служащего?
Порядок и условия получения
При возникновении необходимости приобретения идентификационного номера гражданин обязан прибегнуть к помощи налоговых органов по месту жительства с заявлением, с собой обязательно принести паспорт.
Следует помнить основные моменты при заполнении заявления:
- Распечатывать с 2 сторон запрещено.
- Запрещается скреплять бумагу.
- Не разрешаются исправления корректирующей жидкостью.
- При заполнении информации с компьютера следует использовать определённый размер и шрифт.
- Четкое заполнение граф.
Нужно ли требовать ИНН при приеме на работу?
Перечень документов, необходимых для оформления трудовых отношений, приведен в статье 65 Трудового кодекса РФ. В частности, в нем названы паспорт, документы об образовании, трудовая книжка, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. А вот свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не значится в перечне документов, предъявляемых при трудоустройстве. Поэтому работодатель может попросить у работника принести свидетельство, в котором указан ИНН, но не вправе отказать кандидату в заключении трудового договора по причине отсутствия такого свидетельства.
Если сотрудник при оформлении на работу в организацию представил свидетельство о постановке на налоговый учет, то присвоенный ему ИНН нужно вписать в трудовой договор. Но если работодателем выступает индивидуальный предприниматель, то указывать ИНН в трудовом договоре необязательно. Таково требование абзаца 4 части 1 статьи 57 ТК РФ.
Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица
На официальном сайте налоговой есть страница со сведениями из ЕГРЮЛ — это реестр, где хранится полная информация о юрлицах и ИП, в том числе идентификационный номер налогоплательщика.
Для сведений о юридическом лице выберите опцию «Юридическое лицо» и введите ОГРН этого юрлица или укажите наименование и регион, в котором находится организация.
Для поиска сведений об ИП выберите закладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и введите его ОГРНИП или укажите ФИО и регион места жительства.
Форма запроса сведений об индивидуальном предпринимателе Результаты поиска ИП по ФИО. В таблице найдите нужного индивидуального предпринимателя — напротив фамилии в соответствующей колонке будет его идентификационный номер Если кликнуть по фамилии в таблице выше, система сформирует выписку из единого государственного реестра ИП. В выписке содержатся все сведения об индивидуальном предпринимателе, в том числе и ИНН
Если нужно узнать свой ИНН предпринимателя или юридического лица, и при этом есть личный кабинет на сайте ФНС, то сведения об ИНН всегда есть в ЛК. Их можно посмотреть как на сайте, так и в мобильном приложении для личного кабинета.
В МФЦ
Выберите ближайший к вам МФЦ и уточните по телефону, можно ли в нем получить свидетельство. Если получать документ в МФЦ, срок выдачи увеличится до 7—10 дней.
Примут ли справку 2-НДФЛ и форму СЗВ-М без ИНН?
Напомним, что в разделе 2 справки 2-НДФЛ предусмотрено поле: «ИНН в Российской Федерации» (см. «Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось»). Однако в порядке заполнения справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@) прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату для передачи справки 2-НДФЛ в электронном виде, такой реквизит как ИНН является необязательным.
Также поле для отражения ИНН предусмотрено в разделе 4 новой формы ежемесячной пенсионной отчетности (форма СЗВ-М; утв. постановлением правления Пенсионного фонда от 01.02.16 № 83п). При этом из пояснений к самой форме следует, что ИНН указывается только в том случае, если страхователю известен этот номер (см. «Форма СЗВ-М: как заполнить и сдать новую форму для ежемесячной отчетности в ПФР»).
Следовательно, если работодатель не располагает данными об ИНН работника (например, если не удалось выяснить этот номер через сайт ФНС), то соответствующие поля в справке 2-НДФЛ и в отчете СЗВ-М можно не заполнять (см. «ФНС: отсутствие ИНН работника не является основанием для отказа в приеме справки 2-НДФЛ»). Но не исключено, что в будущем ИНН физических лиц станет обязательным реквизитом в названных формах отчетности.
Как сделать отметку об ИНН в паспорте
Каждый гражданин России может обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства — специалист сделает отметку с указанием ИНН на 18 странице паспорта.
Записываться заранее не нужно, оставлять паспорт тоже. Штамп поставят сразу же в присутствии гражданина при наличии свидетельства ИНН.
Читайте также: