Energy transfer lp налог на дивиденды

Опубликовано: 15.05.2024

11 сентября 2020 акции компании Energy Transfer LP (NYSE: ET) продавались по смехотворной цене $5,8. Это подразумевает ошеломляющую текущую дивидендную доходность 20,8%.

Разумеется, акции стоят так дешево неспроста. Недавно мы опубликовали перевод материала с SeekingAlpha об Energy Transfer. В нем указывается на некоторые причины столь низкой цены акций, в частности, на проблемы с трубопроводом DAPL. Несмотря на это, в целом автор той статьи положительно относится к перспективам акций компании. После работы над этим переводом появилось желание поглубже разобраться в бизнесе Energy Transfer и имеющихся у нее проблемах, восполнив пробелы предыдущей статьи. Разобрались, вот результат:

Обзор бизнеса.

Компания образована в 1996, стала публичной в 2004.

Основная деятельность Energy Transfer — транспортировка и хранение газа, нефти, ШФЛУ и нефтепродуктов. В своем секторе экономики компания владеет и управляет одним из самых крупных и наиболее диверсифицированных портфелей в США. Стратегически ET присутствует во всех основных национальных бассейнах добычи. Обеспечивает всю цепочку транспортировки сырья от мест добычи до терминалов.

По трубопроводам Energy Transfer транспортируется 30% всего газа и нефти в США.

Energy Transfer – генеральный партнер и владелец 28,5 млн акций Sunoco LP (NYSE: SUN), генеральный партнер и владелец 46,1 млн акций USA Compression Partners LP (NYSE: USAC).

Sunoco LP в основном занимается продажей моторного топлива через сеть в примерно 10 000 круглосуточных заправок, а также через независимых дилеров и коммерческих клиентов в 30+ штатах. Кроме того, компания занята транспортировкой и хранением нефтепродуктов. На Sunoco стоит обратить особенное внимание, так как именно с ними связана еще одна проблема Energy Transfer. На ней остановимся подробней позже.

USA Compression Partners — одна из крупнейших независимых сервисных (все, что связано с компрессией) нефтегазовых компаний в США.

Презентация Energy Transfer по итогам 2 квартала 2020: позитив.

Компания понизила план по капитальным вложениям на 2020, озвученный в феврале, на 15%, до $3,4 млрд.

Аналогичный показатель на 2021 снижен на 28%, до $1,3 млрд.

Капзатраты 2022 и 2023 – всего по $0,5-0,7 млрд в год.

В 2021 Energy Transfer планируют получить положительный свободный денежный поток после выплаты дивидендов и финансирования капзатрат. Для справки – во 2 квартале 2020 этот показатель составил минус $0,5 млрд.

В первом полугодии 2020 инсайдеры и независимые члены совета директоров Energy Transfer купили себе акций компании на $110 млн. Всего они владеют 14,5% акций компании! Этот показатель в разы больше, чем у конкурентов Energy Transfer. Можно быть уверенным, что менеджмент кровно заинтересован в том, чтобы сделать максимум для акционеров. Если бы все зависело лишь от их желания…

Выполнив в 2020 план по скорректированой EBITDA ($10.2-10.5 млрд), компания добьется роста этого показателя с 2017 на 42%.

Звучит классно, и, казалось бы, 20% дивдоходности ничего не угрожает. В чем же тут подвох?

Еще одна угроза бизнесу Energy Transfer.

В предыдущем материале мы уже рассказывали об одной из угроз – судебном процессе, связанном с трубопроводом DAPL.

Проблема с DAPL серьезная, но, как выяснилось, не единственная в своем роде. Еще одна подобная угроза – сложности с трубопроводом Mariner East 2.

Mariner East 2 – строящийся в данный момент в Пенсильвании трубопровод для транспортировки газового конденсата. Длина – 560 км, диаметр – 20 см. Строительством занимается не Energy Transfer, а упомянутая выше компания Sunoco. Стройку с использованием горизонтального бурения начали в феврале 2017. Проектная стоимость трубопровода — $2,5 млрд.

По плану Mariner East 2 должны были сдать в эксплуатацию в 2018. Однако его строительство вызвало ожесточенное сопротивление со стороны местного населения и групп экологических активистов. Все они считают трубопровод экстремально опасным. Кроме того, у Sunoco в США репутация компании, допустившей максимальное количество утечек нефтепродуктов из трубопроводов. Эко-активисты утверждают, что на текущий момент при строительстве Mariner East 2 официально зарегистрировано более 100 утечек бурового раствора!

Последовали иски. В итоге решением суда стройка неоднократно останавливалась. В 2018 Sunoco оштрафовали на $12,6 млн за нарушения при строительстве. Попутно доставалось и эксплуатируемому с 1930-х трубопроводу Mariner East 1 (его владельцы тоже Sunoco).

Губернатор штата в феврале 2019 приостановил выдачу разрешений на все проекты Energy Transfer в Пенсильвании.

20 августа Sunoco в Пенсильвании выписана очередная порция штрафов на общую сумму $355 тыс.

А вот и последняя новость по теме… 10 августа 2020 при строительстве Mariner East 2 произошел очередной разлив бурового раствора. 8000 галлонов раствора попали в озеро Марш-Крик:

С учетом задержек, переделок и штрафов итоговая стоимость трубопровода может оказаться на $1 млрд больше проектной. Хотя Energy Transfer не несет прямой юридической ответственности за происходящее, задержки запуска проекта и штрафы негативно влияют на денежные потоки из Sunoco в Energy Transfer.

В целом, настроения в Пенсильвании относительно Mariner East становится все более негативным.

Как видим, Energy Transfer успешно создает себе образ злостного нарушителя законов, плюющего на интересы и безопасность населения, проживающего в районах их деятельности. Это косвенно может плачевно сказаться на решении вопроса по DAPL, что чревато серьезными последствиями.

Проблема с Chesapeake Energy.

Еще одна неприятность для Energy Transfer… Заявившая в июне 2020 о своем банкротстве газодобывающая компания Chesapeake Energy (OTCPK: CHKAQ) подала ходатайство об отмене контракта с Energy Transfer на $300 млн в суде по делам о банкротстве. Это наверняка позволит им, как минимум, добиться пересмотра контракта по текущим рыночным ставкам. А сколько таких клиентов-банкротов может оказаться у Energy Transfer в ближайшем будущем, учитывая кризис в индустрии?

Устойчивость дивидендов. Выводы.

Покупая акции Energy Transfer, большинство инвесторов клюет на их огромную дивидендную доходность. Посмотрим, насколько устойчиво выглядят текущие дивиденды в 20%:

Несмотря на влияние COVID-19, распределяемый денежный поток Energy Transfer во 2 квартале 2020 превысил размер дивидендов в 1,5+ раза, а в первом полугодии 2020 — в 1,6+ раза. Для справки: распределяемый денежный поток считается, как чистая прибыль без учета амортизации, минус капитальные затраты на поддержание деятельности.
В первом полугодии 2020 распределяемый денежный поток упал год к году на 16%, а скорректированная EBITDA – всего на 9%. С учетом общей ситуации в экономике это очень хорошо.
Как отмечалось выше, компания планирует очень существенное снижение капитальных расходов.

Таким образом, перспектива поддержания супер-дивидендов Energy Transfer вполне реальна. Однако ее омрачают следующие угрозы:

Возможность второй волны пандемии. Как следствие, снижение потребления нефтепродуктов и возрастание риска банкротств клиентов компании.
Приход к власти демократов. Как следствие, увеличение налогов, поддержка экологических движений, общее давление на нефтегазовую отрасль.
Пренебрежение менеджмента компании интересами населения на территориях, где ведется деятельность. Пожалуй, сейчас это самая мощная и реальная из проблем.
В долгосрочной перспективе – тренд на снижение потребления нефти и газа.

Важный момент, который могут не знать впервые покупающие акции Energy Transfer. Т.к. юридически компания оформлена в виде LP (Limited Partnership), то на ее дивиденды для нерезидентов США действует повышенная ставка налога 37%. Даже если вы подписали форму W-8BEN, вам это не поможет снизить ставку налога. Платить налог в бюджет РФ с дивидендов Energy Transfer при такой ставке в США разумеется не придется.

Апдейт от 27/10/2020: компания уменьшила дивиденды в 2 раза: квартальная выплата составит $0.1525, текущая дивдоходность — 9,9%.

Тема американских налогов для российского обывателя довольно запутанная.

Тем не менее, многие инвесторы, как правило, имеют представление о том, что основная налоговая ставка для дивидендного дохода по американским акциям – 30%. И ее можно снизить путем подписания у брокера формы для избежания двойного налогооблажения W-8BEN. В таком случае, получателю дивидендов придется заплатить уже привычные 13% налога на прибыль, где уплату 10% организует брокер, а на оставшиеся 3% придется подавать налоговую декларацию.

Казалось бы, вот оно счастье инвестора! Но не тут-то было((

Неприятный сюрприз может ожидать держателей дивидендных акций фондов недвижимости REIT, а также тех, кто инвестирует в акции компании с формой собственности Limited Partnership.

Разберемся с каждым отдельно.

REIT (Real Estate Investment Trust) — компания, которая за счет коллективных инвестиций покупает недвижимое имущество и управляет им или занимается застройкой.

REIT получает доходы как от роста стоимости долей, так и от аренды недвижимости, в которую траст вложился. Минимум 90 % этих доходов он выплачивает пайщикам в виде дивидендов.

По сравнению с реальной покупкой недвижимости REIT имеет ряд преимуществ, таких как более высокая ликвидность, диверсификация активов, более высокая защита от инфляции и значительно более высокий дивидендный доход.

Также некоторые REIT выплачивают дивиденды ежемесячно, что может быть важно для тех, кто предпочитает «зарплатный» тип получения дохода или хочет иметь возможность реинвестировать прибыль каждый месяц.

Фонды недвижимости выглядят очень привлекательно для вложений, однако, имеют свою специфику налога на дивиденды. Вне зависимости от того, подписана ли у вас форма для избежания двойного налогообложения, вам придется отдать 30% дохода.

Но это и хорошая новость для тех, кто решил незначительно диверсифицировать свой портфель иностранными эмитентами – можно не подписывать форму W-8BEN вообще, вложившись незначительной частью валютных средств в надежные и высокодоходные фонды недвижимости.

К наиболее известным и представителям REIT, доступным неквалифицированному инвестору, относятся Simon Property Group, Kimco Realty, Realty Incom и Sabra Health Care REIT.

Среди них Realty Incom выплачивает дивиденды ежемесячно.

Limited Partnership

Партнерства (Partnership) в странах с англосаксонской правовой системой – это форма бизнеса, когда два или более бизнесмена объединяют свои капиталы, чтобы вести коммерческую деятельность и получать прибыль.

Limited Partnership (LP) – это ограниченное партнерство, которое представляет собой наиболее популярный вариант партнерства.

В таком партнерстве должен быть как минимум один генеральный партнер, который участвуют в повседневном управлении бизнеса и чья ответственность неограниченна.

Все остальные партнеры имеют ответственность, ограниченную суммой их вклада в капитал партнерства, как и в случае с акционерами компании, и не участвуют в повседневном управлении бизнесом.

Преимущество ограниченных партнеров в том, что они не несут личной ответственности по обязательствам партнерства.

Налоги в отношении партнерства обычно крайне низкие или с нулевой ставкой. Вопросы налогообложения ограниченного партнерства регулируются законодательством каждой страны в отдельности.

Также ограниченные партнерства не являются самостоятельным субъектом налогообложения. Это означает, что ответственность несет каждый партнёр в отдельности по налоговым обязательствам, которые у него возникают в пределах суммы его вклада.

Поэтому, если вы держите в своем портфеле дивидендные бумаги компании, имеющей юридическую форму ограниченного партнерства, то все налоги придется платить из своего кармана. В США сумма налога на прибыль ограниченных партнерств составляет 37%, которые придется заплатить с дивидендов в любом случае, вне зависимости от того, подписана ли у вас форма W-8BEN.

Акции компании Energy Transfer Equity, L.P. как пример подобных дивидендных акций, которые доступны неквалифицированному инвестору, приносят на текущий момент почти 13% дивидендной доходности до вычета налогов.

Знаете ли вы еще какие-либо тонкости налогообложения иностранных эмитентов, которые могут снизить инвестиционный доход?

Пожалуйста, делитесь мнениями в комментариях и ставьте лайк, если статья вам понравилась или показалась полезной.

Фото: facebook.com 20261

Во времена неопределенности на рынке дивидендные выплаты – одна из немногих стабильных доходностей, на которую инвесторы могут рассчитывать.

К сожалению, большинство компаний с заманчиво высокой дивидендной доходностью выплачивают своим акционерам значительные суммы не просто так. Как известно, когда акции падают, дивидендная доходность, которая рассчитывается как процент от цены акции, увеличивается.

Другими словами, некоторые компании, предлагающие одни из самых высоких дивидендных выплат на рынке, могут быть худшими вариантами для инвестирования. Кроме того, когда предприятия начинают испытывать значительные проблемы с бизнесом, они зачастую прибегают к сокращению дивидендов.

Но не стоит отчаиваться. Компании с высокой дивидендной доходностью и устойчивым бизнесом все же существуют. Эксперты Bank of America подготовили для вас список из восьми фирм, вложение средств в которые они считают отличной идеей.

Читайте дальше, чтобы узнать о каждой компании подробнее.

Дивидендная доходность: 10,5%

TCG – это компания по развитию бизнеса, тип закрытой инвестиционной компании, которая инвестирует в малый и средний бизнес. По закону, BDC должны распределять по крайней мере 90% своей прибыли среди инвесторов, именно поэтому дивидендные выплаты TCG настолько высокие.

Аналитик Дерек Хьюитт считает, что TCG является одной из лучших среди BDC, учитывая большой опыт компании и ее прибыльность. Кроме того, Хьюитт отмечает, что TCG отлично подходит для инвестиций на поздних стадиях экономического цикла. Бизнес компании сопряжен с меньшей степенью риска, чем у многих других фирм в сфере BDC.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции TCG к покупке. Ценовой ориентир составляет $14,5.

2. Hoegh LNG Partners LP

Дивидендная доходность: 10,8%

Hoegh – товарищество с ограниченной ответственностью, еще один особый класс инвестиционных фирм, которые часто имеет высокую дивидендную доходность, но и особый налоговый режим. Hoegh – оператор по хранению и транспортировке жидкого природного газа.

Аналитик Кен Хоукстер недавно заявил, что коэффициент покрытия дивидендов Hoegh отскочил к 1,2 за последний квартал после временного падения до 0,9.

Положительная динамика восстановила уверенность инвесторов в том, что компания сможет сохранить дивиденды на текущем уровне и в 2020 году. Хоукстер отмечает, что оставшийся срок действия тайм-чартера компании составляет более 10 лет, что должно создать стабильную среду для роста дивидендных выплат.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции Hoegh к покупке. Ценовой ориентир составляет $18.

3. Energy Transfer LP Unit

Дивидендная доходность: 9%

Energy Transfer владеет более чем 83 тысяч миль трубопроводов, используемых для транспортировки природного газа, газоконденсатов и сырой нефти. После недавней встречи с руководством компании аналитик Уджвал Прадхан сказал, что у компании есть четкий план развития на ближайшее будущее.

Во-первых, речь шла о приоритезации капиталовложения, включая возможную программу обратного выкупа акций. Во-вторых, о создании высококачественной программы роста и развития, рассчитанной на два года. Прадхан также отметил, что у Energy Transfer есть привлекательные возможности для роста и улучшения кредитного профиля, и ее коэффициент P/E полностью соответствует текущему положению дел.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции Energy Transfer к покупке. Ценовой ориентир составляет $20.

Дивидендная доходность: 10,2%

MPLX – еще одна MLP, специализирующаяся на транспортировке нефти и природного газа. Акции фирмы отстали от рынка в последние месяцы после того, как она объявила о пересмотре развития своего бизнеса в сфере midstream.

Ранее в этом месяце Прадхан заявил, что инвесторы должны обрести ясность относительно плана компании уже в первом квартале, включая возможное полное отделение midstream-бизнеса. Несмотря на то, что неопределенность негативно отразилась на цене акций, Прадхан считает, что компания, скорее всего, сообщит о хороших финансовых результатах четвертого квартала и повысит свой прогноз на 2020 год.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции MPLX к покупке. Ценовой ориентир составляет $32.

5. BlackRock TCP Capital

Дивидендная доходность: 10,2%

BlackRock TCP Capital – это BDC, которая специализируется на инвестировании в долговые обязательства компаний рынка малого бизнеса с капитализацией от $100 млн до $1,5 млрд.

Хьюитт недавно отметил, что TCP Capital заслуживает того, чтобы ее акции торговались премией по сравнению с конкурентами, учитывая многолетний опыт руководства в управлении рисками, генерирования впечатляющей прибыли и повышения EPS. Кроме того, он сказал, что принадлежность компании к BlackRock должна положительно сказаться на ее балансе.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции TCP Capital к покупке. Ценовой ориентир составляет $15.

Дивидендная доходность: 11,2%

VEON – это глобальная телекоммуникационная компания с более чем 200 млн клиентов в 10 разных странах, включая Россию, Казахстан и Украину.

Аналитик Сезар Тирон недавно встретился с руководством VEON и сказал, что у компании есть несколько ключевых проблем, которые она планирует решить в ближайшей перспективе. Он отметил, что руководство планирует укрепить свою деятельность в России и сосредоточиться на цифровых операциях и мобильных платежах в Пакистане. Тирон считает, что акции VEON торгуются по привлекательной цене с перспективой роста в будущем. Кроме того, терпеливые инвесторы могут наслаждаться получением высоких дивидендных выплат.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции VEON к покупке. Ценовой ориентир составляет $3,6.

7. Vermilion Energy

Дивидендная доходность: 9,28%

Vermillion – компания, занимающаяся разведкой и добычей нефти и газа. Фирма осуществляет свой бизнес в Канаде, Франции, Нидерландах и других странах.

Аналитик Асит Сен недавно заявил, сочетание высокой дивидендной доходности и дифференцированной бизнес-модели Vermillion является отличным рецептом для инвесторов, желающих получать большую прибыль от вложения средств. Компания может похвастаться длительным периодом стабильного увеличения добычи, имеет большой бэклог проектов, а коэффициент выплаты дивидендов у Vermillion довольно мал, так что в будущем фирма вполне может увеличить доходность.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции Vermillion к покупке. Ценовой ориентир составляет $19.

8. Western Asset Mortgage Capital

Дивидендная доходность: 11,7%

Western Asset Mortgage – это инвестиционный траст недвижимости (REIT), который инвестирует в основном в ипотечные ценные бумаги.

Инвесторы могут с недоверием относиться к ипотечным инвестициям после последнего финансового кризиса, но Хьюитт недавно заявил, что Western Asset Mortgage должна продолжить приносить своим акционерам впечатляющую доходность ив 2020 году. По мнению аналитика, портфель компании не так чувствителен к процентным ставкам, как у некоторых из ее конкурентов. Кроме того, он считает, что данный REIT заслуживает премиальной оценки, учитывая его превосходную доходность за последние пару лет.

Аналитики Bank of America рекомендуют акции Western Asset Mortgage к покупке. Ценовой ориентир составляет $10,5.

Для меня большая честь обратиться к уважаемым членам Всемирного экономического форума во второй раз в качестве президента. Когда я выступал на этом форуме два года назад, я говорил вам, что Америка начала путь к великому возвращению.

Сегодня я с гордостью заявляю, что Соединенные Штаты переживают большой экономический бум, подобного которому мир еще не видел. Мы восстановились, мы воспряли духом и пробудили мощь американского предпринимательства. Америка развивается, Америка процветает и, да, Америка снова побеждает, причем так, как никогда раньше.

Декларирование дивидендов, а также расчет и уплата налога с этих дивидендов – одна из основных проблем для российского инвестора при покупке зарубежных ценных бумаг. С этой проблемой сталкиваются как те, кто инвестирует в России, так и те, кто осуществляет сделки через зарубежного брокера.

Российские брокеры не являются налоговыми агентами по доходу в виде дивидендов от зарубежных бумаг. Зарубежные же брокеры в принципе не выполняют такие функции для иностранных клиентов.

Поэтому, если российский инвестор, например, приобретает зарубежные акции на Московской или Санкт-Петербургской бирже, по которым осуществляется выплата дивидендов, ему придется самостоятельно сообщать о полученных дивидендах в налоговую инспекцию. Все это придется также делать, если инвестор, приобретает зарубежные ETF, которые обращаются на иностранных биржах и выплачивают дивиденды.

Документы, которые потребуются для подготовки декларации

Основной документ, на основании которого нужно будет заполнять декларацию – это брокерский отчет. Именно в нем, во-первых, отражаются даты и суммы поступивших дивидендов, и, во-вторых, указывается сумма налога с дивидендов, который был удержан за рубежом.

Во многих случаях при выплате дивидендов по иностранным акциям или ETF за рубежом с суммы этих выплат будет удержан определенный налог. При этом не имеет значения, как именно приобретались такие ценные бумаги – через российского брокера на российской же бирже или через зарубежного брокера на иностранной бирже. Таким образом, инвестор получит на свой брокерский счет дивиденды уже за вычетом налога.

Однако сумму налога с дивидендов, который был удержан за рубежом, можно «зачесть» к уплате в России. Если между Россией и страной, где был удержан налог с дивидендов (по сути, это страна, в которой зарегистрирован эмитент акций или ETF), заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, тогда сумму НДФЛ, которую необходимо заплатить с полученных дивидендов в России, можно уменьшить на сумму налога с дивидендов, удержанного за рубежом.

Если за рубежом был удержан налог на дивиденды по ставке менее 13%, тогда в России необходимо будет доплатить оставшуюся часть налога до 13%. Если же за рубежом был удержан налог по более высокой ставке, чем 13%, то в России ничего доплачивать не придется. Однако налоговую декларацию нужно будет подавать в любом случае. При этом переплату налога за рубежом никто не вернет, с ней фактически придется смириться.

Все суммы поступивших дивидендов и удержанных при этом за рубежом налогов в том или ином виде должны быть отражены в брокерском отчете. Если этой информации в брокерском отчете нет, нужно общаться с брокером, чтобы он добавил в отчет эту информацию. Без этого не получится доказать налоговой инспекции, что за рубежом с инвестора частично или полностью уже был удержан налог.

Кроме того, еще перед приобретением каких-либо зарубежных бумаг обязательно нужно уточнить у брокера по поводу заполнения налоговых документов для того, чтобы за рубежом налог на дивиденды с инвестора удерживался по более низкой ставке. К примеру, сейчас большинство российских брокеров при инвестициях в американские акции дают клиентам заполнять налоговую форму W-8BEN. На основании этой формы инвестор заявляет, что он является налоговым нерезидентом США. В результате с дивидендов по акциям американских компаний с инвестора будет удерживаться налог в размере 10%, а не 30%, если эту форму не заполнить. Таким образом, если по акциям американских компаний или ETF за рубежом будет удержан налог 10%, в России нужно будет доплатить оставшиеся 3%.

Главное не забыть указать в декларации сумму выплаченных дивидендов, сумму удержанного за рубежом налога и приложить брокерский отчет в качестве подтверждающего документа.

Как правильно заполнить декларацию

Первый вопрос, над которым стоит подумать: как отражать поступающие на счет дивиденды – каждый дивиденд отдельной строкой или же завести все дивиденды одной общей суммой?

Формально более правильно отражать каждый поступивший дивиденд отдельной суммой и, соответственно, отдельной строкой в декларации. Да, это потребует большего времени на подготовку декларации. Если, к примеру, на брокерский счет 70 раз поступали дивиденды, то в налоговую декларацию придется завести 70 отдельных строк. Однако каждый поступивший дивиденд – это, по идее, отдельный полученный доход. И в таком виде налоговому инспектору будет понятнее и проще сопоставить данные из декларации и брокерские отчеты, которые подтверждают сумму поступивших дивидендов и удержанного за рубежом налога.

В зависимости от того, по каким бумагам выплачиваются дивиденды, за рубежом может быть удержан налог по разным ставкам. С каких-то дивидендов налог может быть удержан в меньшем размере, чем по другим, или не удержан вовсе. Поэтому корректнее отражать данную информацию в декларации отдельно для каждого дивиденда.

Как это сделать? Посмотрим это на примере заполнения декларации через Личный кабинет налогоплательщика.

На главной странице идем по ссылкам «Жизненные ситуации» -> «Подать декларацию 3-НДФЛ» -> «Заполнить онлайн». Далее произойдет переход в форму подготовки декларации.

После ввода стартовой информации в разделе «Данные» далее в разделе «Доходы» необходимо перейти в подраздел «Доходы за пределами РФ» и нажать на кнопку «Добавить источник дохода»:

После этого необходимо ввести информацию о поступившем дивиденде (источник дохода №1):

В поле «Наименование» можно указать, что это была выплата дивидендов по конкретной ценной бумаге. В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент или провайдер ETF, по акциям/ETF которого были получены дивиденды.

Далее в разделе «Доходы» для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. В поле «Виде дохода» из справочника нужно выбрать код дохода «1010 – Дивиденды». В поле «Предоставить налоговый вычет» можно выбрать «Не предоставлять вычет» (т.к. доход в виде дивидендов нельзя уменьшить на какие-либо налоговые вычеты).

В поле «Сумма дохода в валюте» необходимо указать сумму дивидендов в соответствующей валюте, которая была получена на счет. В поле «Дата получения дохода» указывается дата зачисления дивидендов на счет. В поле «Дата уплаты налога» указывается дата, в которую с поступивших дивидендов был удержан налог. Как правило, дата получения дохода и дата уплаты налога совпадают.

Затем указываются сведения о том, в какой валюте были получены дивиденды. В поле «Наименование валюты» из справочника нужно выбрать соответствующую валюту.

При этом, если чуть ниже проставить отметку «Определить курс автоматически», то полученные дивиденды и удержанный с них налог автоматически будут пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дивидендов и дату уплаты налога соответственно (см. поля «Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ» и «Сумма налога в рублях по курсу ЦБ»). Правда, были случаи, когда в Личном кабинете отражался неверный курс ЦБ РФ. Поэтому лучше еще самому дополнительно проверять все эти цифры.

Наконец, в самом нижнем поле нужно ввести сумму налога, который был удержан с поступившего дивиденда. Сумма указывается в валюте. При этом, если ранее была проставлена метка «Определить курс автоматически», в соседнем поле произойдет пересчет суммы удержанного налога в рубли по курсу ЦБ РФ.

Таким образом, инвестору не нужно самостоятельно где-то указывать, по какой ставке был удержан налог за рубежом. Нужно просто указать, какая сумма налога в валюте была удержана. Если при переводе всех сумм из валюты в рубли она окажется меньше 13% от суммы дивиденда, то в итогах декларации автоматически рассчитается, какую сумму налога нужно будет еще доплатить.

На этом ввод первого дивиденда закончен.

Далее необходимо нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и по аналогии заводить информацию о следующем поступившем дивиденде.

Можно ли упростить заполнение декларации?

Тем не менее, можно ли упростить процесс заполнения декларации и отразить в ней размер полученных дивидендов и удержанного налога одной суммой?

При большом желании можно попытаться это сделать. В таком случае в декларацию в рублях вносится общая сумма поступивших дивидендов и общая сумма удержанного за рубежом налога. Далее к налоговой декларации лучше всего приложить «расшифровку» в виде брокерского отчета и, например, расчетов в Excel, где построчно будет указано, из каких конкретно дивидендов и удержанных при их поступлении налогов получились все эти суммы.

После этого нужно будет ждать реакции налоговой инспекции. Есть примеры, когда налоговых инспекторов устраивает подобная подача декларации, и никаких вопросов у них возникает. Однако в налоговой инспекции могут попросить скорректировать декларацию и отразить полученные дивиденды не одной строкой, а каждый дивиденд отдельно.

Поэтому если инвестор не сильно опасается лишний раз общаться с налоговой инспекцией, то в качестве эксперимента можно попытаться отразить дивиденды в декларации одной суммой и посмотреть на реакцию налоговой инспекции.

При этом есть еще один важный момент. У американского брокера Interactive Brokers можно менять базовую валюту счета, в которой формируются брокерские отчеты. Если в качестве базовой валюты поставить рубли, то итоговая сумма всех доходов (в т.ч. дивидендов) и удержанных налогов будет отражаться в отчете в рублях. Однако перевод всех сумм в рубли будет осуществляться не по курсу Центрального банка РФ (как должно быть в соответствии с Налоговым кодексом), а по биржевому курсу, который будет отличаться от курса ЦБ РФ.

Поэтому если в декларации указывать общую сумму дивидендов и удержанных налогов на основании рублевых отчетов от Interactive Brokers, то, с точки зрения Налогового кодекса, эта сумма будет некорректной.

И здесь опять все будет зависеть о того, заметит ли это конкретный налоговый инспектор, будет ли он задавать вопросы и просить скорректировать налоговую декларацию.

Поэтому каждому инвестору придется самостоятельно для себя решать, каким образом заполнять налоговую декларацию: сделать это, как формально будет правильнее — вносить каждый дивиденд отдельной строкой, или же, как будет проще – вносить все одной общей суммой.

Как заплатить налог с дивидендов?

После того, как декларация будет заполнена, в разделе «Итоги» в Личном кабинете будет показана общая сумма НДФЛ к уплате. Еще раз отмечу, что НДФЛ с дивидендов нельзя уменьшить еще каким-то другим способом – можно только «зачесть» налог, уплаченный за рубежом. Никакие налоговые вычеты к дивидендам не применяются. Соответственно, налог с дивидендов придется платить всегда и вернуть его не получится.

Через некоторое время после подписания и отправки декларации через Личный кабинет налогоплательщика, на главной странице кабинета начнет отображаться сумма задолженности по налогу, которую можно будет оплатить сразу в Личном кабинете.

Напомню также, что декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Поэтому, если в 2020 году инвестору на счет у российского или зарубежного брокера поступали дивиденды по иностранным бумагам, декларацию обязательно нужно будет подать до 30 апреля 2021 года. При этом НДФЛ нужно будет оплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Соответственно, за 2020 год НДФЛ нужно будет уплатить до 15 июля 2021 года.

О том, как заплатить НДФЛ можно почитать здесь: https://sergeynaumov.com/kak-zaplatit-ndfl/

Подписывайтесь на мой Telegram-канал «Про ETF и пассивные инвестиции» — в нем можно найти статьи, которых нет на сайте

Прогноз ближайших дивидендов Energy Transfer LP за Квартальные на одну акцию сегодня

Калькулятор дивидендов Можно заработать по ближайшим дивидендам за вычетом налога. Для российских компаний налог 13%, для американских 10% забирает брокер, 3% вы должны оплатить сами. Если не заполнена форма W8-BEN, то налог 30%.

Бесплатная рассылка ближайших дивидендов

Укажите почту, чтобы бесплатно получать еженедельную рассылку ближайших дивидендов.

Российские и/или иностранные акции

Когда купить/продать, чтобы получить дивиденды

Подписывайтесь в телеграм

История дивидендов Energy Transfer LP

Исторические данные по дивидендам и дивидендной доходности

Курс акций Energy Transfer LP на сегодня

Получите расширенный доступ к сервису по дивидендам

Купить акции заранее и продать сразу после дивидендного гэпа в ноль, получив дивиденды.
Купить акции после гэпа с расчетом на быстрое восстановление цены акции.
Использовать 1 и 2 стратегии вместе.

Данные берутся на основе цены закрытия.

История закрытия дивидендного гэпа и оптимальной покупки

Когда нужно было купить, чтобы выйти после гэпа в ноль и как закрывался дивидендный гэп

История результатов последнего дня покупки и экс-дивидендной даты

Как вела себя бумага в эти дни

Купить до	Реестр	Доходность	Последний день покупки		Экс-дивидендная дата
Купить до	Реестр	Доходность	Откр. → Макс.	Откр. → Закр.	Откр. → Макс.	Откр. → Закр.
7 мая 2021	11 мая 2021	1,55 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 фев 2021	8 фев 2021	2,26 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 ноя 2020	6 ноя 2020	2,85 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
5 авг 2020	7 авг 2020	4,27 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
5 мая 2020	7 мая 2020	3,71 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
5 фев 2020	7 фев 2020	2,35 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
1 ноя 2019	5 ноя 2019	2,36 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
2 авг 2019	6 авг 2019	2,16 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 мая 2019	7 мая 2019	1,99 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
6 фев 2019	8 фев 2019	2,04 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
6 ноя 2018	8 ноя 2018	1,92 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
2 авг 2018	6 авг 2018	1,61 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 мая 2018	7 мая 2018	1,87 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
6 фев 2018	8 фев 2018	1,74 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 ноя 2017	7 ноя 2017	1,66 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 авг 2017	7 авг 2017	1,65 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
8 мая 2017	10 мая 2017	1,61 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 фев 2017	7 фев 2017	1,5 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 ноя 2016	7 ноя 2016	2,03 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 авг 2016	8 авг 2016	1,78 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 мая 2016	6 мая 2016	2,34 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 фев 2016	8 фев 2016	3,64 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
3 ноя 2015	5 ноя 2015	1,31 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 авг 2015	6 авг 2015	0,91 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
6 мая 2015	8 мая 2015	0,37 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
4 фев 2015	6 фев 2015	0,4 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
30 окт 2014	3 ноя 2014	0,36 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
31 июл 2014	4 авг 2014	0,35 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
1 мая 2014	5 мая 2014	0,38 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
5 фев 2014	7 фев 2014	0,44 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░
31 окт 2013	4 ноя 2013	0,25 %	░░░░	░░░░	░░░░	░░░░

Как использовать: можно заработать несколько процентов на росте акции купив в последний день покупки или экс-дивидендную дату.

Подписывайтесь в телеграм

Мультипликаторы Energy Transfer LP

Получите расширенный доступ к сервису по дивидендам

Читайте также: