Emta ee на русском расчет подоходного налога

Опубликовано: 20.09.2024

НАЛОГОВЫЙ И ТАМОЖЕННЫЙ ЦЕНТР
Генеральный директор: 676-2700
Заместитель по вопросам внутреннего обслуживания: 676-2345
Заместитель по вопросам обслуживания: 676-2111
Заместитель по вопросам следствия и надзора: 676-1702
Советник заместителя гендиректора: 676-1747

ОТДЕЛ СИСТЕМНОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ 676-2010
Служба поддержки и мониторинга: 676-2092
Служба управления инфраструктурой: 676-2013
Служба систем: 676-2273

ОТДЕЛ РАЗВИТИЯ ИНФОСИСТЕМЫ 676-1517

ОТДЕЛ ОБСЛУЖИВАНИЯ 676-2286

ТАМОЖЕННЫЙ ОТДЕЛ 676-2154
Служба тарифов: 676-2139
Служба таможенных процедур: 676-2132
Служба таможенных технологий: 676-2143

НАЛОГОВЫЙ ОТДЕЛ 676-2329
Служба прямых налогов: 676-2257
Служба косвенных налогов: 676-2279
Служба акцизов: 676-2130

ОТДЕЛ ДОХОДОВ 676-2247
Реестровая служба: 676-2151
Служба взыскания налоговых задолженностей: 676-2242
Служба расчетов: 676-2234
Отдел таможенного контроля: 676-1741

ОТДЕЛ АНАЛИЗА И ИНФОРМАЦИИ В СФЕРЕ НАДЗОРА 676-1730
Служба оперативной информации: 676-1701
Аналитическая служба: 676-1745
Служба обмена налоговой информацией: 676-1751

ОТДЕЛ КОНТРОЛЯ 676-1706
Служба контроля больших предприятий: 676-1779
Служба возврата налогов: 676-1733
Служба последующего таможенного контроля: 676-1720

СЛЕДСТВЕННЫЙ ОТДЕЛ 676-2901
Служба общего назначения: 676-2904
Служба координации и анализа: 676-2907
Служба международного сотрудничества в области уголовного розыска
Служба борьбы с наркопреступлениями: 676-2864
Северная I служба: 676-2956
Северная II служба
Северная III служба
Северная IV служба: 676-2958
Южная служба: 676-4140
Восточная служба: 676-3791
Западная служба: 676-3221

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ОТДЕЛ 676-2235
Служба делопроизводства: 676-2712
Техническая служба: 676-2216
Служба заведования хозяйством: 676-2121

ОТДЕЛ ФИНАНСОВ И ПЛАНИРОВАНИЯ 676-2150
Финансовая служба: 676-2134
Служба планирования: 676-2110

ОТДЕЛ КАДРОВ И ОБУЧЕНИЯ 676-2125
Кадровая служба: 676-2112
Служба обучения: 611-3793

ОТДЕЛ СВЯЗЕЙ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ 676-2975

ОТДЕЛ МЕЖДУНАРОДНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА 676-2285

ОТДЕЛ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА 676-2806

ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ 676-2724
Служба административного производства: 676-2720
Служба специального производства: 676-2753
Служба правового обслуживания: 676-2164
Отдел внутреннего контроля: 676-2964

ТАМОЖЕННЫЕ ПУНКТЫ

ПОРТОВЫЙ
Уус-Садама 19/13, Таллин 10120
676-4720,676-4756 ф

ПОРТОВЫЙ, Центр обслуживания Ванасадама
Уус-Садама 19/13, Таллинн 10120
676-4739, 644-9877 ф

ПОРТОВЫЙ, Центр обслуживания Палдиски
Рае пыйк 10, Палдиски, Харьюский уезд 76805
676-4858,676-4855 ф

ЮЛЕМИСТЕ
Вана-Нарва мнт 27А, Маарду 74114
676-4913, 676-4904 ф

ЮЛЕМИСТЕ, Центр обслуживания аэропорта
Кеск-Сыямяэ 10А, Таллинн 11415
676-1802, 676-1803 ф

ЮЛЕМИСТЕ, Почтовый центр обслуживания
Палласти 28, Таллинн 11415
605-3415, 605-3411ф

ЮЛЕМИСТЕ, Железнодорожный центр обслуживания
Вана-Нарва мнт 27А, Маарду 74114
676-4900, 676-4902 ф

МУУГА
Веозе 4, Маарду 74115
676-4823, 676-4846, 676-4821 ф

МУУГА, Центр обслуживания Веозе
Веозе 4, Маарду 74115
676-4836,676-4832, 676-4827 т/ф

МУУГА, Проходная А
Пыхьяранна тее 1, Маарду 74115
676-4816, 676-4817, 676-4814, 676-4803 ф

МУУГА, Проходная С
Ласти тее 13/1 и 13/2
676-4839, 676-4807 ф

МУУГА, Приграничный центр обслуживания
Пыхьяранна тее 1, Маарду 74115
676-4842, 676-4841, 676-4844 ф

ЗАПАДНЫЙ НАЛОГОВЫЙ И ТАМОЖЕННЫЙ ЦЕНТР НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ БЮРО

ПЯРНУСКОЕ
Ыхту пыйк 5, Пярну 80092 (налоги)
676-3112,676-3174 ф
E-mail: parnu@emta.ee

ПЯРНУСКОЕ
Рийа мнт 233а, Пярну 80010 (таможня)
676-3282,676-3253 ф
Оформление судов: 676-3285,676-3277 ф

ЛЯЭНЕМААСКОЕ
Яама 17, Хаапсалу 90507
676-3300 (налоги), 676-3326,676-3327
(таможня), 676-3301 ф
E-mail: laanemaa@emta.ee

Оформление судов: Техника 9, Ууэмыйза,волость Ридала 90401
473-7014,473-7013 ф

ХИЙУСКОЕ
Лейгри 5, Кярдла 92412
676-3383,676-3385 ф (налоги), 676-3391,
676-3390 ф (таможня)
E-mail: hiiu@emta.ee

ВОСТОЧНЫЙ НАЛОГОВЫЙ И ТАМОЖЕННЫЙ ЦЕНТР НАЛОГОВЫЙ И ТАМОЖЕННЫЕ БЮРО

НАРВСКОЕ
Вестервалли 7, Нарва 21001 (таможня)
676-3870, 676-3872, 356-0408 ф

НАРВСКОЕ
Кересе 5, Нарва 20309 (налоги) 676-3659;
E-mail: narva@emta.ee

НАРВСКОЕ, Центр обслуживания Силламяэ
Тёэстусе 1, Силламяэ 40231 (таможня)
392-9565, 392-9566, 392-9567 ф
Сытке 1, Силламяэ 40231 (таможня)
676-3618,392-9500, 676-3619, 676-3618 ф

РАКВЕРЕСКОЕ
Лаада 4а, Раквере 44310
676-3542,676-3543,676-3555 ф (налоги), 676-3572, 676-3570 ф (таможня)
E-mail: rakvere@emta.ee

НАРВСКИЙ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ПУНКТ
Ваксали 17, Нарва 20308
356-7668, 365-7685,356-1028, 356-1033 ф

НАРВСКИЙ ШОССЕЙНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ПУНКТ
Петербури тез 1, Нарва 20308
676-3833 (грузовые автомобили - импорт),
676-3834 (грузовые автомобили - экспорт),
676-3835 (легковые автомобили);
676-3838 (пешеходы), 676-3859 ф

ЮЖНЫЙ НАЛОГОВЫЙ И ТАМОЖЕННЫЙ ЦЕНТР

НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ БЮРО ТАРТУСКОЕ
Сыпрузе пет 4, Тарту 50050 (налоги)
676-4132, 676-4053, 676-4105 ф
E-mail: tartu@emta.ee

ТАРТУСКОЕ
Тяхе 106, Тарту 51013 (таможня)
676-4548, 676-4525, 676-4503, 676-4549 ф

ЙЫГЕВАСКОЕ
Айа1, Йыгева 48306
676-4400 (налога), 676-4413,676-4412
(таможня), 676-4417 ф
E-mail: jogeva@emta.ee

ВАЛГАСКОЕ
Вильянди мнт, Валгаский уезд 68205
(таможня)
764-0177, 764-2415 ф

ЛУХАМААСКИЙ
Лухамаа, волость Миссо, Выруский уезд 65011
676-4462, 676-4463 ф

КОЙДУЛАСКИЙ
дер. Койдула, волость Вярска, Пылваский уезд 64001
676-4481, 676-4482 ф

ТАРТУСКИЙ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ПУНКТ
Рийа 43 В, Тарту 50405 (таможня)
742-8795, 742-8571, 742-8795 ф

Palun kasuta Google Chrome’i, Mozilla Firefoxi või Microsoft Edge’i.

Alates 23. märtsist ei ole võimalik Internet Exploreri veebibrauseri kaudu Swedbanki internetipanka avada.

Internet Exploreri kaudu ei saa teha ega kinnitada Swedbanki makseid ka teistel veebilehtedel.

Soovitame kasutada Internet Exploreri asemel Google Chrome’i, Mozilla Firefoxi või Microsoft Edge’i uusimat versiooni. Nende seadistamise juhendid leiad siit.

С 23.03.2021 Интернет-банк Swedbank недоступен в браузере Internet Explorer.

С помощью Internet Explorer невозможно авторизоваться или осуществлять платежи через Swedbank на сторонних веб-страницах.

Вместо браузера Internet Explorer мы рекомендуем использовать браузеры Google Chrome, Mozilla Firefox или Microsoft Edge. Инструкции по установке упомянутых браузеров можно найти здесь.

From 23.03.2021 Swedbank Internet Bank and Banklink is no longer available using Internet Explorer browser.

It is not possible to authorize or make payments from Swedbank on other web pages using Internet Explorer.

Instead, we suggest using Google Chrome, Mozilla Firefox or the newest version of Microsoft Edge. To find out how to install the suggested browsers, please click here.

Klienditugi - Инфо и помощь - Customer service: +372 6 310 310

Teie operatsioonsüsteem ja veebilehitseja ei ole kaasaegne ega toetatud Swedbank internetipanga poolt. Palun uuendage oma operatsioonsüsteem ja veebilehitseja või pöörduge vastava IT tehnilise spetsialisti poole.
The operating system of your device & your browser are too outdated to be supported by Swedbank Internet Bank. Please, update the operating system & browser or turn to IT specialist for technical help.
Ваш браузер или операционная система недостаточно современны для использования в интернет банке Swedbank. Пожалуйста обновите операционную систему и браузер или обратитесь за технической помощью к ИТ специалисту.

Вы вышли из интернет-банка!

Если у Вас есть вопросы или предложения, отправьте их нам с помощью банковского сообщения. Ваше мнение для нас очень важно!

Для безопасного выхода закройте все окна браузера.

С наилучшими пожеланиями,
Swedbank

Реквизиты

Часто задаваемые вопросы
Контакты, представительства и банкоматы
Бронирование времени
О Swedbank

SWEDBANK AS
LIIVALAIA 8, 15040
TALLINN
Код SWIFT/BIC: HABAEE2X
Рег. номер: 10060701

Полезные ссылки

Устойчивость
Калькуляторы
Прейскурант и курсы
Цифровые возможности
Работа с нами

Юридическая информация

Условия банка
Обработка клиентских данных
Данные клиента
Kуки
Директива PSD2 и открытая банковская сфера

Программы для клиентов

Private Banking
Золотой клиент
Клиент-сениор
Для родителей
Для молодёжи и студентов
Стать бизнес-клиентом

Вы находитесь на домашней странице предприятий, предлагающих финансовые услуги (Swedbank AS, Swedbank Liising AS, Swedbank P&C Insurance AS, Swedbank Life Insurance SE и Swedbank Investeerimisfondid AS). Перед заключением любого договора ознакомьтесь с условиями соответствующей услуги и при необходимости проконсультируйтесь с экспертом. Swedbank AS не оказывает услуги кредитного консультирования в значении, указанном в Законе о кредиторах и посредниках. Решение о взятии займа принимает заемщик, который на основании предоставленной банком информации и предостережений оценивает предлагаемый кредитный продукт и то, насколько условия займа соответствуют его личным интересам, потребностям и финансовой ситуации, и он же отвечает за последствия заключения договора.

Доходы за 2020 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 30 апреля 2021 года, но ввиду распространенности коронавируса декларации могут быть представлены либо в электронной форме, либо в бумажной форме до конца мая.

Физические лица — резиденты (далее — лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.

Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.

Видео-инструкция: как подать декларацию о доходах?

Кто должен представлять декларацию

Декларацию о доходах должны представлять:

предприниматели — физические лица, которые помимо основной декларации (форма А) также представляют декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е);
лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора не облагается налогом в Эстонии. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии.
лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет;
лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы;
лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 17 2 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счёт или произвели выплаты с него.

Декларацию о доходах не должны представлять физические лица — резиденты:

с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев);
доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 6000 евро.

Представление декларации для получения налоговой льготы

Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.

Важные даты

15 февраля	Hачинается представление деклараций о доходах в e-MTA. В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций.
26 февраля	Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-MTA.
19 марта	Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде.
31 мая	Cрок представления деклараций о доходах.
1 октября	Cрок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога.

Предварительно заполненная декларация

Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-MTA. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.

В предварительно заполненную декларацию вносятся:

номер банковского счёта и имя владельца;
данные, представленные работодателем, которые влияют на расчёт подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т. п.);
дивиденды, с которых удержан подоходный налог в размере 7%;
выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
пенсии;
уплаченные расходы на обучение;
подарки и пожертвования;
уплаченные платежи пенсионного страхования;
данные Центрального депозитария ценных бумаг Эстонии и держателя регистра пенсионного регистра Эстонии о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчуждённых ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже);

доходы, которые учитываются только при расчёте необлагаемого налогом дохода (например, обложенные подоходным налогом на уровне коммерческого объединения дивиденды и выплаты из собственного капитала, поступившие на предпринимательский счет суммы, за вычетом социального налога).

Предварительно не заполняются:

как данные о полученных в иностранном государстве доходах, так и данные об уплаченных в иностранном государстве расходах, которые можно вычесть из доходов (о налоговых льготах);
данные об отчуждении иного имущества;
доходы, полученные от предпринимательства физического лица — резидента (форма E).

Эти данные необходимо самому внести в декларацию.

Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге

Физическое лицо может подать личную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный не облагаемый налогом доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход).

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.

Инструкции по исправлению электронных деклараций о доходах, если супруги желают разделить налоговые льготы

Супруг/супруга A заполняет декларацию о доходах. Система предоставляет ему/ей возможность перенести неиспользованные налоговые льготы (вычеты) в декларацию жены/мужа. Супруг/супруга A указывает соответствующее желание и подтверждает свою декларацию.
Супруг/супруга Б направляется заполнять свою декларацию о доходах. Он/она принимает расходы жены/мужа, нажав кнопку «Перенести данные в декларацию», и подтверждает свою декларацию.
Выясняется, что декларации о доходах необходимо изменить. Супруг/супруга Б заполняет декларацию о доходах заново, но он/она больше не принимает переданные расходы и подтверждает свою декларацию о доходах.
Затем супруг/супруга A заново представляет декларацию о доходах с данными Налогово-таможенного департамента. Супруг/супруга A делает в своей декларации необходимые исправления. Если он/она опять желает передать свои расходы жене/мужу, то он/она может сделать это ещё раз. Супруг/супруга A подтверждает свою декларацию.
Супруг/супруга Б направляется менять свою декларацию в случае, если он/она желает принять расходы жены/мужа. Супруг/супруга Б подтверждает свою декларацию о доходах.

Как и где можно представить декларацию о доходаx

В e-MTA

при помощи ID-карты
при помощи Mobiil-ID
при помощи Smart-ID
через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.
при помощи средств электронной идентификации (eID), используемых в государствах Европейского союза (см. список средств eID)

Декларации о доходах находятся в e-MTA под рубрикой «Налоги» > «Декларация о доходах».

Заполнение декларации о доходах: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-MTA.

Если представленная декларация о доходах требует дополнительной проверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

Представление декларации посредством смартфона

Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.

В бюро обслуживания

Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:

1. предварительно заполненная декларация

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

представить консультанту бюро обслуживания
опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания

2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».

3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.

По почте

Представление дополнительных документов

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

Оказание пожертовований

Возвращаемый подоходный налог можно через е-МТА в упрощенном виде пожертвовать объединениям или религиозным объединениям, внесенным в льготный список лиц по подоходному налогу. Пожертвовать можно до трех получателей и ни одно из пособий не может быть меньше 1 евро. Пожертвовать можно всю сумму возвращаемого подоходного налога или часть суммы. В случае пожертвования части суммы, одновременно лицо может пожелать оставшуюся часть на расчетный счет и/или оставить на своем счете предоплаты.

Э стония — привлекательная европейская страна, которая предлагает выгодные условия для бизнеса и проживания. Однако перед тем, как учредить компанию или подавать заявление на ВНЖ, стоит учесть имеющиеся налоги в Эстонии.

Регулирование вопросов налогообложения в Эстонии осуществляется Налогово-Таможенным Департаментом — EMTA.

Налоговая система в Эстонии состоит из государственных и местных налогов, устанавливаемых сельским муниципалитетом или городским советом на его административной территории в соответствии с законом.

Какие же действуют налоги в Эстонии для физических и юридических лиц?

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Глобальный для резидентов

Подоходный налог

Налог на прибыль

0% — на реинвестированную прибыль,
20% — на распределенную прибыль

Социальный налог

Налог на прирост капитала

Отсутствует как отдельный налог

Подоходный налог в Эстонии (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог в Эстонии платят как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного от источников на территории Эстонии.

Ставка подходного налога в Эстонии по общему правилу — 20%. Однако существуют случаи, когда доходы физического лица облагаются по иным ставкам.

Так, существует ставка 14%, которая действует в отношении кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.

Налог на прибыль в Эстонии

Особенностью налогообложения прибыли в Эстонии является то, что налог необходимо уплачивать лишь с распределенной прибыли. Нераспределенная прибыль не облагается налогом.

Если компания распределяет прибыль, налог будет уплачивается по ставке 20/80 (20%). На сайте Налогово-Таможенного Департамента Эстонии также указано, что ставка налога на прибыль организаций, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, а с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (VAT) в Эстонии подлежит уплате, если компания реализует товары и услуги на территории Эстонской Республики.

Если же компания или индивидуальный предприниматель реализуют свои товары и услуги вне Эстонии, то они не будут облагаться НДС.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании или индивидуального предпринимателя превышает 40.000 евро, это является основанием для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).

Товары и услуги в Эстонии облагаются НДС по ставкам 20%, 9% и 0%.

20% — стандартная ставка НДС, которая распространяется на большинство товаров и услуг;
9% — распространяется на печатную продукцию, лекарственные препараты и др.;
0% — на поставку товаров внутри ЕС, товары, поставляемые на борт самолетов и кораблей, экспорт из Эстонии и др.

Социальный налог в Эстонии

Социальный налог в Эстонии уплачивается работодателем. Стандартная ставка — 33%. Это значит, что работодатель должен уплатить 33% от заработной платы каждого работника на социальное и медицинское страхование. Соответственно, социальный налог выплачивается работодателями ежемесячно.

Налог на прирост капитала в Эстонии

Налога на прирост капитала в Эстонии не существует как самостоятельного налога. Прирост капитала рассматривается как часть прибыли, а потому в случае распределения прибыли подлежит уплате корпоративный налог на прибыль по ставке 20%.

Иные налоги в Эстонии

Помимо перечисленных выше, также существуют иные налоги в Эстонии.

Так, существует земельный налог. Ставка земельного налога зависит от площади земли (земельного участка) и рассчитывается индивидуально. Ставка земельного налога составляет 0.1–2.5% от налогооблагаемой стоимости земли.

Также, в Эстонии есть акцизные сборы. Акцизные сборы действуют в отношении электроэнергии, алкоголя, табачных изделий и др.

Еще существует платеж по страхованию от безработицы. Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1.6%, а для работодателя — 0.8%.

Интересно:
Списки доходов, которые облагаются и не облагаются социальным налогом, можно увидеть в ст. 2 и 3 Закона Эстонии о социальном налоге.

Привлекательность Эстонии с точки зрения налоговой нагрузки

Эстония — выгодная юрисдикция с точки зрения налогообложения, поэтому если ключевым критерием при выборе страны для бизнеса или проживания являются низкие налоговые ставки, то Эстония может стать идеальным вариантом.

Возможность не платить налог с нераспределенной прибыли — крайне удобно с точки зрения налогообложения, а потому Эстония очень популярная юрисдикция и для регистрации компаний, и для проживания.

Получить ВНЖ в Эстонии — просто. Зарегистрировать компанию — еще проще. А потому Эстония может стать отличным вариантом с низкими налоговыми ставками, который принесет много положительных эмоций как от жизни в ней, так и от предпринимательской деятельности. Одним словом, налоги в Эстонии позволяют комфортно существовать бизнесу, никак не препятствуя его развитию.

Если Вас заинтересовала Эстония, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы сможем ответить на все Ваши вопросы и помочь с любым запросом.

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

социальных выплат;
пенсий;
пособий на рождение ребенка;
стипендий;
алиментов, полученных по суду;
командировочных расходов;
материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

образование (собственное и/или детей);
медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
благотворительность;
страхование (медицинское и пенсионное);
накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

куплей-продажей авто;
покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
выплаты % по ипотечному кредиту;
строительства жилья;
отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Читайте также: