Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

Опубликовано: 13.05.2024

Времена, когда работу бухгалтера можно «обвинить» в однообразности, давно канули в Лету. Современному специалисту приходится всегда быть в курсе последних новостей и, мало того, уметь сразу же использовать новинки в работе. Неизменным помощником в этом служит деловая периодическая литература. А чтобы приобретение таковой не стало головной болью, лучше сразу разобрать тонкости и нюансы ее учета и налогообложения.

Законодательство в нашей стране меняется с молниеносной скоростью: не успевают бухгалтеры «набить руку», усвоив нововведения, как тут же приходится разбираться с очередными поправками. Самостоятельно отследить все изменения занятому текущей работой специалисту попросту невозможно. Куда более рационально пользоваться деловой периодикой, где не только рассказывается о последних новостях законодательства, но и даются разъяснения по их применению с готовыми схемами работы.

Многие бухгалтеры предпочитают приобретать деловую периодику самостоятельно. Однако куда выгоднее переложить данные расходы на работодателя. Во-первых, результат полученных из журналов знаний будет полезен непосредственно самой организации. Ведь фирма благодаря этому сможет не только избежать штрафных санкций, но и, возможно, сэкономить на налоговых платежах. Во-вторых, приобретая издание в бухгалтерию, ознакомиться с нововведениями может сразу целый отдел. Ну и в-третьих, экономит сам специалист, не лишаясь при том возможности совершенствоваться и быть конкурентоспособным; для организации же подписка — весьма незначительная статья затрат.

Уговорить работодателя не так уж и сложно, учитывая то, насколько руководство и собственники сами заинтересованы в осведомленности бухгалтерии обо всех изменениях и правилах их применения. Однако, заполучив «добро» на покупку журналов и оплатив подписку, специалист встанет перед вопросом учета израсходованных на это мероприятие сумм. О том, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете приобретенные журналы, а также о том, что делать с НДС, и пойдет речь.

Налоговый учет

Прежде чем говорить о том, как именно списывать расходы на профессиональную периодическую литературу, следует разобраться, признаются ли в принципе такие затраты «налоговыми». Есть риск, что инспекторы поставят под сомнение экономическую обоснованность осуществленных на оплату подписки затрат, их несоответствие критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса. Кроме того, в статье 270 кодекса, прямо указано, что оплата подписки изданий, не относящихся к нормативно-технической и иной используемой в производственных целях литературе, в формировании базы по налогу на прибыль не участвует.

В качестве обоснования необходимости траты денег на приобретение бухгалтерской прессы можно привести инспекторам довод о характере изданий. А таковые как минимум связаны с исполнением управленческих и коммерческих функций, а с точки зрения организации работы бухгалтерии — еще и производственной.

Поскольку оплата за предстоящие номера журналов производится сразу, перечисленные издательству суммы признаются авансовым платежом. Таким образом, включать их в базу по налогу на прибыль сразу же не следует (п. 14 ст. 270 НК РФ). Придется подождать момента, пока и издательство исполнит возложенные на него договором обязательства.

Специального договора подписчик и издательство не заключают. В качестве такового можно считать счет, который подписывает организация при заказе журналов. В данном случае эта бумага будет считаться офертой, с которой фирма согласилась, как только издательство получило подписанный фирмой счет на оплату (п. 1 ст. 433 ГК РФ).

Именно от содержащейся в счете формулировки и зависит момент отражения затрат в базе по налогу на прибыль. Например, если указывается «оплата за 6 экземпляров ежемесячно», списывать расходы можно будет каждый месяц по факту получения первички на журнал. Когда же оплата производится за «подписку на полгода», с учетом затрат на приобретение журнала придется повременить, пока услуга не будет произведена полностью и в отношении нее поступит необходимая документация.

Специальной нормы, предполагающей учет подписки, Налоговый кодекс не содержит. Но вполне очевидно, что такие затраты связаны с производством и реализацией. Благо, статья 264 кодекса имеет открытый перечень; основанием для отражения расходов может стать подпункт 49 пункта 1 указанной нормы, разрешающей отражать прочие расходы.

А вот применяющие упрощенный режим налогообложения организации в принципе не могут себе позволить снижение базы по единому налогу на суммы подписки. Перечень статьи 346.16 Налогового кодекса имеет закрытый характер и затрат на подписку на профессиональную литературу в ней не предусмотрено. Аналогичная позиция закреплена в письме Минфина России от 14 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/40.

Разберемся с каждой из ситуаций более детально.

Итак, в течение пяти дней с момента оплаты за подписку издательство выставит вам «авансовый» счет-фактуру в размере перечисленной предоплаты. Как правило, речь идет о 100-процентной стоимости подписки. Причем подобная обязанность должна будет выполняться издательством даже в том случае, когда обязанность по договору с его стороны будет исполнена в том же квартале (письмо ФНС России от 15 февраля 2011 г. № КЕ-3-3/354). Обратите внимание, что обоснованием права на вычет налога по предоплате помимо (но не вместо) счета-фактуры являются также платежные документы, подтверждающие фактическое перечисление аванса (письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39).

Вычет по «авансовому» НДС — право покупателей, и пользоваться им подписчику совершенно не обязательно. В частности, это не актуально, если свои обязанности в полном объеме издатель исполнит в том же квартале. Однако если данные события приходятся на разные налоговые периоды, право на авансовый вычет — весьма выгодное для фирмы мероприятие, поскольку позволяет снизить НДС в квартале, когда произошла оплата, не дожидаясь отгрузки.

По окончании же отгрузки издательство предъявит счет-фактуру по факту исполнения услуг. В этом случае принятый прежде к вычету налог придется восстановить в бюджет и принять к вычету налог в целом по отгрузке. Поскольку речь будет идти каждый раз об одной и той же сумме, «гонять» деньги туда-обратно не придется.

В данном случае стоит обратить внимание на один весьма значительный нюанс. В законодательстве нет четкого определения, что считать отгрузкой. Поэтому на практике иногда тяжело определить, когда именно выставлять счета-фактуры: на каждый направляемый журнал или в конце срока подписки (например, полугодовой — при подписке на шесть месяцев). У организации же появляется дилемма, когда налог восстанавливать и принимать к вычету снова.

Учитывая позицию Минфина России (письмо от 2 июля 2008 г. № 03-07-09/20), выставлять счет-фактуру на отгрузку необходимо в течение пяти дней считая со дня оказания услуг в объеме, определенном в договоре, которым, напомним, является счет (оферта). В свою очередь выставление счетов-фактур до момента оказания услуг, по мнению Минфина, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Таким образом, если в счете прописано, что оплата производится, к примеру, за шесть журналов, то организация-подписчик может рассчитывать на получение счетов-фактур и накладных при получении каждого из экземпляров издания в части их стоимости. Если организация воспользовалась правом на снижение НДС по «авансовому» НДС, восстанавливать в бюджет придется налог за полученные в данном квартале журналы. Например, если за налоговый период фирма получила три экземпляра журнала, восстановить нужно будет половину принятого к уменьшению налога по предоплате и в той же сумме можно будет принять к вычету НДС по отгрузке; два экземпляра — в размере 1/3 оплаты; один журнал — 1/6.

Альтернативный вариант: когда предусмотрена оплата за подписку. Полный объем работ, предусмотренный договором, и есть полугодовая (квартальная, годовая) подписка, а не отправка каждого экземпляра журнала. Кстати, это будет видно и из графы 3 счета-фактуры, где проставляется «1», что означат «услуга в количестве одна штука». Никаких лишних расчетов производить в этой ситуации не надо, речь ведь о 100-процентной предоплате. К тому же, воспользовавшись правом на «авансовый» вычет, фирма уже сэкономила, уменьшив тем самым налог к уплате.

Если же суммы «входного» НДС по предоплате оказались больше общей суммы НДС в квартале уплаты аванса, полученную разницу можно возместить из бюджета: зачесть в счет предстоящих платежей по налогу или попросту вернуть из казны.

Учтите: даже если издатель при подобной формулировке в оферте и выставит счет-фактуру по отгрузке до оформления первички (счета на оплату) и оприходования услуги целиком (в том числе и последнего за полугодие номера журнала), принять «входной» налог к вычету организации не удастся (письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-07-08/44).

Бухгалтерский аспект

Отражение затрат на подписку имеет ряд особенностей. Основная из них является следствием того, что оплата производится сразу за определенный период подписки (напр., квартальная, полугодовая, годовая), а не в отдельности за каждый номер журнала по мере их поступления. Автоматически встает вопрос, как учитывать оплату: в составе расходов будущих периодов или как аванс.

Расходами будущих периодов признаются затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н).

Но можно ли сказать, что при оплате подписки расходы уже произведены?

Пунктом 18 ПБУ 10/99 «Расходы организаций» (утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н) определено, что затраты признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Поскольку при оплате подписки расчеты производятся за исполнение обязанности издательства в будущем (когда будут получены номера журналов или по окончании срока подписки), перечисленные издательству суммы по сути являются предоплатой. Значит, в бухгалтерском учете их необходимо отражать в составе авансов выданных. Иными словами, учитывать на отдельном субсчете, открытом к счету 60 «Поставщики и подрядчики» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), среди авансов выданных. Таким образом, перечисление издательству сумм в качестве оплаты за подписку отражается проводкой: Дебет 60 — Кредит 51.

Если компания признается субъектом малого предпринимательства и признает выручку не по мере перехода права собственности, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то расходы на подписку учитываются после погашения задолженности перед издательством. Об этом говорится в новой редакции пункта 18 ПБУ 10/99 (поправка введена приказом Минфина России от 8 ноября 2010 г. № 144н).

После исполнения издательством своих обязанностей и получения от него первичной документации (товарной накладной) авансы признаются расходами. В свою очередь, оприходуются и сами журналы. В бухучете это мероприятие отражается списанием стоимости периодики со счета 60 на дебет счета 10 «Материалы». Затем фиксируется факт передачи журналов в бухгалтерию, что отражается проводкой: Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» — Кредит 10.

Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1.

Бухгалтер ООО «Элита» должен будет сделать следующие проводки:

18 марта 2011 года
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, субсчет «Авансы выданные» Кредит 51 «Расчетные счета»
- 6048 руб. — произведена оплата за полугодовую подписку;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с перечисленных авансов»
- 549,82 руб. — отражен вычет «авансового» НДС;

5 сентября 2011 года
Дебет 10 «Материалы» Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками по приобретенным товарам»
- 5498,18 руб. — приняты к учету 6 экземпляров журнала;

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60, субсчет «Авансы выданные»
- 549,82 руб. — отражен НДС по отгрузке;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
- 549, 82 руб. — принят к вычету НДС по оприходованным журналам;

Дебет 60, субсчет «Авансы выданные» Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками»
- 5498,18 руб. — зачтена оплата в части стоимости полученных экземпляров изданий;

Дебет 76, субсчет «НДС с перечисленных авансов» Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
- 549,82 руб. — восстановлен к уплате в бюджет «авансовый» НДС;

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 10
- 5498,18 руб. — стоимость подписки отнесена на расходы.

М. Лоскутова, редактор-эксперт

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Главная страница » Блог » Консультирование по бухгалтерскому и налоговому учету

При ведении бухгалтерии периодически возникают внеплановые вопросы, с которыми приходится разбираться тем или иным способом. Ошибка в документации, нововведение в законодательстве, формирование нового отдела — все это требует поиска грамотных и оперативных решений. Далеко не всегда руководитель или бухгалтер достаточно компетентны в вопросе, а еще часто у них просто недостаточно времени, чтобы действительно хорошо вникнуть в тему. Именно в таких случаях отличным решением является воспользоваться профессиональной консультацией по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Налоговые консультации

В каких случаях могут чаще всего могут потребоваться консультации по налоговому учету?

Обнаружены ошибки в документации перед сдачей отчетности.
Вы переходите или только планируете перейти на новую систему налогообложения.
У вас есть вопросы по изменениям в законодательстве.
Необходимо сократить налоговые выплаты.
В компании формируется новый отдел.

Любой из этих вопросов требует не только внимательного подхода, но и большого опыта за плечами, который позволит подобрать оптимальное решение. Даже самый хороший бухгалтер, работающий в штате часто просто не в состоянии угнаться за всеми изменениями в законах и досконально в них разобраться. В то же самое время эксперты в области бухгалтерских и налоговых консультаций, могут с легкостью предложить целый ряд отработанных подходов.

Почему выгодно получить консультации по налоговому учету у нас?

С вами работает целая команда специалистов, что позволяет расширить круг решений в отличие от ситуации, когда проблемой занимается один человек.
Мы работаем на результат и даем не пространные рекомендации, а конкретные указания к действию.
Мы решаем даже самые сложные и специфические вопросы по бухгалтерии и налогообложению.
У нас есть контакты с представителями налоговых органов, а значит нам известна самая актуальная информация.

Консультации по бухгалтерскому учету

В каких случаях могут чаще всего могут потребоваться консультации по налоговому учету?

Вы решили поменять форму организации.
В компании открывается новый отдел.
Вы хотите открыть новое направление деятельности.
Вы хотите оптимизировать процесс ведения бухгалтерии.
Какое-то время бухгалтерия не велась вовсе.
Обнаружены какие-либо ошибки в документации или вы подозреваете их наличие.

Помните, что грамотный бухгалтерский учет важен не только для организаций, но и для индивидуальных предпринимателей. Именно в последнем случае часто не хватает рук и времени на то, чтобы досконально разбираться в вопросах бухгалтерии и самостоятельно находить решения возникающих вопросов.

Почему выгодно заказать консультирование в области бухгалтерского учета именно у нас?

Мы занимаемся ведением бухгалтерии в течение многих лет у компании самых разных организационных форм. Большой опыт позволяет иметь ряд готовых решений и эффективно находить новые.
Мы знаем все последние изменения в законодательстве и уже умеем с ними работать.
Мы за индивидуальный подход и всегда учитываем особенности ведения бухучета и вашей деятельности в целом.
Мы можем не только помочь решить конкретную проблему, но и дать конкретные рекомендации по оптимизации работ.
Мы способны подсказать как и насколько вы можете сократить свои расходы.

Стоимость налоговых и бухгалтерских консультаций

Конкретная цена складывается из таких факторов, как система налогообложения, состояние документов на текущий момент и вопроса, который необходимо решить. Для точного расчета, выберите подходящую услугу и оставьте свои контакты, чтобы сотрудники компании могли связаться с вами для первичной консультации.

Вы зарегистрировали ООО и составили список первоочередных дел. Какое место в нем занимает бухгалтерия? Если вы решили отложить организацию бухучета до прихода первого клиента или даже до первой отчетности — это большая ошибка!

Начало учета. Кто должен вести бухучёт?

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Обязанность вести бухгалтерский учёт диктует федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Он гласит, что бухгалтерский учёт должны вести все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации, и ни форма собственности, ни система налогообложения не снимают эту обязанность.

Единственное исключение — индивидуальные предприниматели: они пока еще вести бухучет не обязаны. Отсутствие бухгалтерского учета или грубые нарушения правил ведения бухучёта караются штрафами.

Какие документы регламентируют бухгалтерский учет в организации?

Как уже говорилось, основной документ, регламентирующий бухучет в масштабах страны, — федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Другие базовые документы — положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые описывают, как вести бухучет на практике. Среди предлагаемых в ПБУ вариантов вам нужно выбрать те, которые будут наиболее выгодны для бизнеса в финансовом плане и снимут лишние вопросы представителей контролирующих органов и инвесторов.

И, наконец, еще один основополагающий документ — план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 г № 94н (последняя редакция утверждена Приказом Мнфина от 08.11.2010 № 142н). План счетов организации составляется и утверждается на основании этого плана счетов.

С чего начать бухгалтерский учет в организации?

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Бухгалтерская отчётность сдается раз в год, однако вести бухгалтерский учет нужно регулярно и систематично, чтобы после окончания отчетного периода не пришлось искать по контрагентам первичные документы и в спешке разносить бухгалтерские проводки по счетам. Более того, бухгалтерский учет в организации начинается раньше, чем происходит первая сделка. Как только получены правоустанавливающие документы на фирму, можно оформлять локальные нормативные акты, регулирующие бухучет в организации.

В первую очередь бухгалтер должен:

Разработать учётную политику
Подготовить формы первичных документов
Утвердить план счетов

Как написать учетную политику организации?

Учетная политика — это внутренний документ компании, который определяет принципы и варианты ведения бухучета. Учетную политику нужно оформить и утвердить в течение 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица.

В небольших фирмах, в которых учет не богат особенностями, учетная политика часто принимается один раз на всю жизнь предприятия. Однако при необходимости в ученую политику вносятся изменения, например: из-за появления нового направления деятельности организации или изменений в законодательстве.

Если к вам придет проверка, будьте готовы предъявить учетную политику: ее запросят прежде всего. Чтобы у проверяющих не было возможности толковать неясности законодательства не в вашу пользу, опишите в в учетной политике особенности учета в вашем бизнесе.

Что писать в учетной политике?

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Учетная политика регламентирует ведение как бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому её удобно разбить на две части.

В части бухгалтерского учета учетная политика должна содержать:

Рабочий план счетов организации
Форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
Классификацию доходов и расходов организации на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы (с учетом специфики деятельности организации)
Уровень существенности ошибки для статей бухгалтерской отчетности
Порядок переоценки основных средств или информацию о том, что основные средства не переоцениваются, способы определения срока полезного использования и начисления амортизации основных средств и НМА
Порядок оценки материально-производственных запасов (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости или методом ФИФО — по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов)
Информацию о том, кто будет вести бухучет: руководитель, бухгалтер или обслуживающая бухгалтерия.

Кроме того, субъекты малого предпринимательства указывают, будут ли они применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Правила ведения налогового учета должны содержать

Регистры налогового учета, разработанные компанией в соответствии с требованиями Налогового Кодекса
Принцип разграничения расходов на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль
Метод оценки незавершённого производства
Порядок оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и другом выбытии, при реализации покупных товаров (по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых по времени приобретения — ФИФО)

Метод оценки ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения запасов) с 01.01.2015 применять нельзя. Налогоплательщики, которые использовали для оценки запасов этот метод, должны внести изменения в учетную политику.

Порядок формирования себестоимости продукции и покупных товаров для целей налогообложения
Порядок отнесения стоимости имущества на материальные расходы: единовременно при вводе в эксплуатацию или (с 01.01.2015 г.) в течение нескольких отчетных периодов
Способы начисления амортизации имущества (линейный или нелинейный)
Правила создания и использования резервов
Нормы признания нормируемых расходов в составе расходов по налогу на прибыль: представительские расходы, расходы на добровольное медицинское страхование и т. п.

Организации, работающие в сфере информационных технологий, указывают: относят ли они вычислительную технику к амортизируемому имуществу или считают затраты на ее приобретение материальными расходами.

Перечень пунктов открытый, каждая организация составляет его самостоятельно с учетом своей специфики.

Первичные документы и план счетов

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов. С 2013 года организации могут разрабатывать формы первичных документов самостоятельно. Главное — внести в формы все обязательные реквизиты и утвердить их в учетной политике.

При необходимости перечень документов можно дополнять.

Помимо форм первичных документов, в учетной политике нужно утвердить план счетов организации и регистры бухгалтерского учета. Из плана счетов, утвержденного Минфином, выберите те, которые будете использовать. А для более точной классификации можно ввести субсчета.

Если фирма небольшая и ее хозяйственная жизнь не предполагает нестандартных операций, руководителю можно не погружаться во все эти тонкости. В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия уже зашита учетная политика, подходящая для большинства фирм, осталось прочитать ее и вывести на печать подготовленный в сервисе приказ.

А дальше начинается непосредственно бухучет, но это уже другая тема.

С чего начать бухучет? - Смотри на видео

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Автор: Анна Садтарова, эксперт Контур.Бухгалтерии

Специалист по налогообложению
Эксперт
Эксперт по совместительству
Эксперт в автосалоне
Эксперт эколог

Старший Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Крупная компания, предоставляющая услуги в области правовой и экономической информации приглашает на работу Старшего Эксперта по налогообложению и бухгалтерскому.

Менеджер направления/эксперт методологии налогообложения по сегменту Retail

Райффайзенбанк – системно значимый банк, который создает финансовые решения как для частных, так и корпоративных клиентов, резидентов и не резидентов Российской Федерации.

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Редакции "Учет.Налоги.Право"

Обязанности: - Подготовка статей по бухгалтерскому учету и налогообложению, по трудовому праву. - Сбор и анализ информации об изменениях законодательства по профилю. - Поиск.

Эксперт по международному налогообложению (страновая отчетность, валютный контроль, КИК)

Обязанности: 1. Сопровождение бизнес-процесса по подготовке и подаче в налоговые органы документов страновой отчетности. 2. Превентивное выявление и анализ потенциальных.

Эксперт по учету и налогообложению

В связи с расширением деятельности в нашу команду требуется энергичный профессионал в области налогообложения и аудита Обязанности: - контроль оформления первичной.

Эксперт по налогообложению

Задачи: анализ структуры бизнеса и налоговое планирование; аудит налоговых рисков; контроль формирования налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности; организация системы.

Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Компания "Ваше Право" - информационный центр сети Консультант Плюс. Более 10 лет мы оказываем надежную правовую поддержку предприятиям Санкт-Петербурга и Ленинградской.

Автор-эксперт по бухгалтерскому учету, налогообложению, кадровому делопроизводству и юриспруденции

PPT.ru ищет постоянных авторов статей и других информационных материалов. Тематика, которая нам интересна: бухгалтерский учет, налогообложение, право и правоприменение.

Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Предоставление письменных и устных консультаций по вопросам Трудового, Хозяйственного, Гражданского и Административного права.Консультирование постоянных клиентов.

Эксперт по налогообложению и страховым взносам

Должностные обязанности Условия работы Образование не ниже чем Опыт работы Требования к соискателю

Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Текст вакансии:Компания "Ваше Право" - информационный центр сети Консультант Плюс. Более 10 лет мы оказываем надежную правовую поддержку предприятиям Санкт-Петербурга и.

Эксперт по международному налогообложению (страновая отчетность, валютный контроль, КИК)

Должностные обязанности Условия работы Образование не ниже чем Опыт работы Требования к соискателю

Эксперт по налогообложению

Обязанности: - Осуществляет расчет налога на прибыль (включая отложенный налог) по стандартам международной финансовой отчетности; - Анализирует контракты Компании; -.

Старший Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Текст вакансии: компания "м-стайл" крупная компания, предоставляющая услуги в области правовой и экономической информации приглашает на работу старшего эксперта по.

Эксперт методологии налогообложения по не операционной деятельности

Старший Эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Компания "М-СТАЙЛ" Крупная компания, предоставляющая услуги в области правовой и экономической информации приглашает на работу Старшего Эксперта по налогообложению и.

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Должностные обязанности Условия работы Образование не ниже чем Опыт работы Требования к соискателю

Специалист по налогообложению

Обязанности: • подготовка документов для налоговых проверок • участие в мероприятиях налогового контроля Требования: • среднее профессиональное образование • Условия: •.

Специалист по налогообложению

Обязанности: Проведение проверок налоговых деклараций, работа с документами Требования: - Высшее образование по специальности экономика, государственное муниципальное.

Специалист по налогообложению

Требования: Обязанности: • подготовка документов для налоговых проверок • участие в мероприятиях налогового контроля Требования: • среднее профессиональное.

В работе компаний порой возникают ситуации, когда компетенции штатного бухгалтера оказывается недостаточно для решения задачи, а прибегать к аутсорсингу нерентабельно и нецелесообразно. В таких случаях помогает бухгалтерский консалтинг. Расскажем, что это за услуга, кому она подходит, сколько может стоить и какие мероприятия включает.

Кому и когда требуется бухгалтерский консалтинг

Бухучет и налогообложение — сферы деятельности, в которых непросто разобраться неподготовленному специалисту. Подчас и перед опытными бухгалтерами встают трудновыполнимые задачи. Законодательные нормы, регулирующие эти отрасли, постоянно меняются, что вносит дополнительную путаницу в и без того сложную работу. При этом не каждая компания может себе позволить иметь в штате бухгалтерский отдел или отдать эту часть деятельности на аутсорс. Как руководителям небольших предприятий решать затруднительные и спорные вопросы, связанные с налогами и бухучетом?

Итак, в каких же случаях могут потребоваться консультации по бухгалтерскому и налоговому учету?

Ситуация 1: в штате нет бухгалтера. Компаниям, работающим в малом и среднем бизнесе, часто невыгодно нанимать постоянного сотрудника. Для него нужно выделить рабочее место, регулярно выдавать ему зарплату, премии, оплачивать больничные и отпуска. Аутсорсинг бухгалтерского отдела тоже обходится недешево. В целях экономии руководители компаний с небольшими оборотами нередко предпочитают вести бухгалтерский учет и отчетность самостоятельно. Но, поскольку это не является их профильной специальностью, решение многих вопросов может представлять сложность и ошибки в этом случае далеко не редкость. Бухгалтерские услуги по аудиту и консультации помогут избежать проблем.

Ситуация 2: штатный бухгалтер есть, но руководство сомневается в его компетентности. Найти грамотного специалиста, который будет непрерывно следить за последними изменениями в мире бухучета и налогового законодательства, не так уж просто. Это вовсе не значит, что в случае таких сомнений действующего бухгалтера непременно нужно уволить. Поиски нового сотрудника отнимут массу времени, а результат заранее гарантировать невозможно. Не исключено, что у штатного специалиста есть перспективы, но иногда его работу необходимо контролировать. Для этого и нужны консультации по бухгалтерскому учету.

Ситуация 3: компания столкнулась в работе с непривычными формами деятельности, например открывает новое направление или берет в лизинг оборудование. Даже грамотный и ответственный бухгалтер, столкнувшись лицом к лицу с нестандартной задачей, рискует растеряться. Консультант поможет вашему сотруднику убедиться в правильности своих действий, а при необходимости подскажет, как оформить документы.

Ситуация 4: ожидается налоговая или другая проверка, в связи с чем руководство компании хочет дополнительно убедиться в том, что с бухгалтерскими документами все в порядке.

Ситуация 6: в штат принят новый бухгалтер. При этом может оказаться, что предыдущий сотрудник выполнял свою работу неудовлетворительно. В этом случае требуется полностью восстанавливать бухучет и без услуг опытных специалистов не обойтись.

Но консультации по ведению бухгалтерского и налогового учета могут понадобиться не только в описанных выше ситуациях. Услуга пригодится любому руководителю, который хочет быть уверен в правильности отчетности. Компании, специализирующиеся на бухгалтерском консалтинге, имеют большой опыт в этом деле и отлично разбираются в юридических тонкостях налогового законодательства. Прибегнуть к их услугам имеет смысл всем, кто хочет добиться более эффективного ведения бухучета и законным путем уменьшить налоговые выплаты.

На заметку

Крупные компании, как правило, располагают собственным финансовым отделом или заказывают полное сопровождение, поэтому они в консалтинге по бухгалтерскому учету нуждаются редко. Обычно услуга требуется небольшим предприятиям, занятым в малом и среднем бизнесе. Это могут быть ИП и ООО, работающие в разных сферах: центры по оказанию IT-услуг, логистические компании, заведения общественного питания, салоны красоты и другие.

Виды консультационных услуг

Компании, предлагающие бухгалтерские консультации для юридических лиц, оказывают широкий перечень услуг. Они различаются как по форме сотрудничества с клиентами, так и по видам деятельности. Бухгалтерские консультации могут быть:

разовыми (например, компании требуется однократно провести аудит бухучета);
периодическими (клиент приобретает абонемент на несколько обращений);
постоянными (заключается договор на бухгалтерские консультации с определенным сроком действия, например на год, — в течение этого периода специалисты компании непрерывно консультируют клиента по вопросам бухучета и налогообложения).

Какой вариант сотрудничества выбрать, зависит от потребностей компании-клиента. Если стоит задача подготовиться к налоговой проверке — достаточно будет разовой консультации, а при необходимости контролировать работу штатного бухгалтера имеет смысл заключить договор на длительное обслуживание.

Бухгалтерский консалтинг — это крупная сфера деятельности, внутри которой можно выделить несколько направлений услуг.

Выработка учетной политики предприятия. Так называется совокупность методов ведения бухгалтерского и налогового учета, принятая в конкретной организации. Консультанты составляют приказ об учетной политике, который включает две части. Положения для бухучета определяют, например, как рассчитывать отчисления по амортизации основных средств, как учитывать расходы по доставке материалов, по какой стоимости списывать выбывшие материально-производственные ресурсы. Вторая часть приказа об учетной политике, касающаяся налогового учета, регламентирует способ признания расходов и доходов (начисление или иное), создание резервов и так далее.

Организация бухгалтерского и налогового учета. Иногда требуется постановка процесса с нуля, например в новой фирме. В других случаях стоит задача восстановления учета. Такая ситуация возникает, когда бухгалтер, недавно принятый в штат компании, обнаруживает многочисленные погрешности в работе своего предшественника. Нередко оказывается, что документы составлены с ошибками, а некоторые из них вовсе утеряны. В результате новому бухгалтеру приходится тратить дополнительное время на восстановление порядка вместо того, чтобы решать актуальные текущие вопросы. Специалисты из консалтинговой компании помогут быстро «реанимировать» бухгалтерский и налоговый учет.

Расчет оплаты труда персонала. Виды зарплаты и способы ее начисления различаются в разных организациях. Они зависят от сферы и специфики деятельности компании, применяемой кадровой политики. Самые распространенные системы начисления зарплаты — повременная (по окладу или тарифу) и сдельная (процент от результатов труда). В дополнение к этому существуют премии, надбавки, доплаты за сверхурочные часы и работу в выходные дни. Кроме того, бухгалтер должен рассчитывать вычет НДФЛ, взносы в ПФР и другие социальные фонды.

Контроль работы бухгалтерии. Должность главного бухгалтера по степени ответственности не уступает руководительской. Помимо высокой профессиональной компетенции и опыта, она требует добросовестности и честности. Случается, что руководитель или собственник по той или иной причине не имеет должного доверия к главбуху. От ошибок не застрахованы даже самые компетентные специалисты, поэтому аудит бухучета никогда не бывает лишним. Имеет смысл проводить его до сдачи отчетности в контролирующие органы, а также раз в год для подведения итогов.

Проведение сверки с налоговиками. Любой налогоплательщик имеет право запрашивать в налоговом органе сведения о статусе своих расчетов с бюджетом. Сверки позволяют понять, существуют ли у компании долги по налогам, есть ли переплаты, не допущены ли ошибки какой-либо из сторон. Порой бухгалтеры не знают, как правильно прочитать акт сверки. Бывает и так, что возникают сложные нестандартные вопросы, для решения которых штатным сотрудникам не хватает опыта. В таких случаях помогают бухгалтерские и налоговые консультации.

Проверка налоговой отчетности. Ее проводят с разными целями, например: взять крупный кредит или принять участие в тендере, а для этого нужно доказать банку или заказчику, что у компании нет проблем с налогами. Контроль налоговой отчетности выполняется и в рамках проверки работы бухгалтера. Независимые консультанты помогут убедиться в том, что декларации составлены правильно. Еще одна цель налогового аудита — выявить слабые места в отчетности и законным путем снизить выплаты в ФНС.

Сопровождение налоговых проверок. Опыт профессионалов поможет должным образом подготовиться к мероприятию, вовремя устранить ошибки и недочеты в документации. При необходимости консультанты также могут представлять интересы клиента в ФНС.

Сколько стоят услуги бухгалтерского консалтинга для бизнеса?

Когда руководитель или собственник компании выбирает между вариантами «штатный специалист» и «консалтинг», на первом месте стоит вопрос стоимости услуг. Тем более он актуален, если на предприятии уже есть бухгалтер. Никому не хочется переплачивать. Поэтому, прежде чем принимать решение, имеет смысл изучить стоимость бухгалтерских консультаций.

Но прежде скажем о факторах, от которых зависит цена. Основные из них:

Масштабы деятельности компании и количество совершаемых бухгалтерских операций. Для маленькой фирмы, которая проводит 20 документов в квартал, стоимость обслуживания, естественно, будет ниже, чем для крупного предприятия, выполняющего в десять раз больше проводок за тот же период.
Система налогообложения. Если фирма на УСН, бухгалтерское обслуживание дешевле, чем при ОСНО.
Наличие первичной документации. Цена консультирования увеличится, если внешним специалистам придется составлять ее самостоятельно.

Бухгалтерские услуги и консультации дороже для тех компаний, которые:

пользуются валютными счетами;
ведут расчеты в неденежных формах;
совершают операции с ценными бумагами;
имеют филиалы;
работают на международном рынке.

Кроме того, стоимость обслуживания зависит от варианта сотрудничества. Долгосрочные партнерские отношения выгоднее, чем разовые консультации: каждая услуга в рамках пакета дешевле, чем по отдельности.

В среднем по рынку Москвы цены на бухгалтерское консультирование примерно следующие:

регистрация ООО — 7000 рублей;
регистрация ИП — 3000 рублей;
подготовка и сдача нулевой отчетности для фирмы, совершающей не более 100 операций в месяц, — 20 000 рублей за квартал;
то же для компании, которая делает 200 проводок в месяц и более, — 35 000 рублей за квартал;
восстановление бухучета — от 30 000 рублей;
разовая консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению — от 2000 рублей [1] , [2] .

Консультирование по вопросам бухучета не излишество, а необходимость, особенно для ООО и ИП, в штате которых нет собственного бухгалтера. Специалисты, оказывающие такие услуги, обладают высокой квалификацией и большим опытом работы с предприятиями из разных сфер бизнеса, хорошо знают специфику законодательства в этой области. А если провести сравнительный анализ стоимости, станет понятно, что консультационное обслуживание для компании дешевле, чем содержание штатного бухгалтера на окладе.

Куда можно обратиться за консультацией профессионалов

Советами по выбору поставщика бухгалтерских услуг делится Лидия Николаевна Ушакова, генеральный директор ООО «Райдел»:

«К консультантам по бухгалтерскому учету обращаются для того, чтобы воспользоваться знаниями профессионалов. Очевидно, что квалификация и опыт — одни из главных критериев выбора. Доверять стоит консалтинговой компании, которая работает не первый день, следит за изменениями в законодательстве, регулярно повышает профессиональный уровень специалистов, ведет не только консультационную, но и активную практическую деятельность.

Примером такой компании может служить ООО «Райдел». Она работает с 2006 года и состоит в Союзе аудиторов России, что уже свидетельствует о должном качестве выполнения услуг. Специалисты компании регулярно проходят курсы повышения квалификации, совершенствуя свой профессиональный уровень.

ООО «Райдел» оказывает широкий перечень услуг: занимается ведением бухгалтерского, налогового и кадрового учета, подготовкой и сдачей отчетности, выполняет аудит, представляет интересы клиента в ФНС, консультирует по любым вопросам.

Для каждого клиента мы разрабатываем индивидуальную модель сотрудничества. Обязательная часть сопровождения — внутренний аудит. Он проводится регулярно и позволяет убедиться в том, что документация компании соответствует изменениям в правовых актах.

P. S. ООО «Райдел» оказывает бухгалтерские и аудиторские услуги малому и среднему бизнесу. Стоимость обслуживания начинается от 2000 рублей за квартал. Подробнее ознакомиться с услугами и ценами можно на сайте.

Читайте также: