Единый налог для фотографа
Опубликовано: 13.05.2024
Читательница Ксения спрашивает:
Я фотограф, публикую работы на фотостоках и получаю за них деньги. Небольшие, но все равно какая-то сумма регулярно приходит. Нужно ли платить налог? И делать ли это как физлицо или регистрировать ИП?
Отвечаем: налоги — да, ИП — необязательно, но если хочется, то можно
Если вы хоть раз видели фотографии задорных девушек, которые едят салат и смеются, или фото невероятно счастливых офисных работников — вы знакомы с фотостоками. На таких сервисах фотографы и иллюстраторы выкладывают работы, которые потом покупают пользователи. За каждую продажу авторы получают отчисления.
Размер отчислений зависит от лицензий — они защищают работы от нарушения авторских прав. Лицензии бывают разные: у Шаттерстока, например, одна разрешает использовать фотографии в некоммерческих целях и для рекламы, другая — для печати на сувенирах или товарах для продажи.
Надо ли платить налоги с заработков на фотостоке
Даже если работаете без ИП и продаете фотографии как физлицо, придется платить налоги. В законе это называется «доходы, полученные от продажи авторских или смежных прав». Сколько вы зарабатываете налоговой неважно, даже если это пять тысяч рублей в месяц.
Налог на доходы физлиц — 13%. Срок оплаты — до 15 июля года, который следует за отчетным. Платите налог за этот год, срок для оплаты — пятнадцатое июля 2019 года.
Еще ежегодно нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. В ней придется указать каждый доход, который выводите с фотостоков. Вывели за месяц тысячу рублей — указываете тысячу рублей. Поэтому лучше не выводить с фотостоков много небольших сумм.
Что может пойти не так с оплатой НДФЛ
На форумах и сайтах для фотостокеров говорят о проблеме: когда подаешь декларацию по НДФЛ, тебе нечего предоставить в качестве документов, которые официально подтверждают доходы.
Если фотограф работает с заказчиком напрямую, он заключает договор, потом выставляет счет, заказчик его оплачивает. Налоговая видит: есть доход, есть договор, деньги поступают на счет, налоги платятся, проблем нет.
Фотостоки переводит деньги чаще всего через Пэйпал или Скрилл — это электронные кошельки. Авторы предлагают делать скриншоты поступления денег на свои аккаунты. Мы не проверяли, но говорят, что это налоговую может убедить.
Вообще налоговой важен сам факт оплаты налогов. Поэтому могут спросить, что за доходы, а могут и нет — как повезет.
Нужно ли регистрировать ИП
Становится предпринимателем официально или нет — сложный вопрос. На фотостоках фотографы и дизайнеры продают права на использование своих работ и считаются авторами. Автор получает процент от каждой продажи — это называется авторским вознаграждением или роялти.
Однозначно назвать доход с фотостоков предпринимательской деятельностью нельзя. С похожей ситуацией сталкиваются программисты, когда продают права на использование своих программ.
В письме налоговая говорит, что факт получения денег за сделку не значит, что гражданин занимается предпринимательством:
В письме налоговой речь идет о продаже прав на использование программ для телефона, от продажи прав на фотографии это не сильно отличается. Чтобы налоговая признала деятельность предпринимательской, сделки должны заключаться на постоянной основе, а у автора были связи с поставщиками, подрядчиками и клиентами.
Фотограф заключил договор с несколькими бургерными и регулярно снимает для них рекламу. Это — сделки на постоянной основе.
Фотограф разместил изображения бургеров на Шаттерстоке, бургерная купила их, а фотограф получил отчисления. Это разовая сделка.
На фотостоках автор не продает свои снимки конкретному клиенту, а продает права на них потенциальным заказчикам. Они могут заплатить, а могут и не заплатить, фотограф может получить с них доход, а может и не получить. Поэтому четкого подтверждения, что деятельность предпринимательская нет.
Какие налоги платить, если решили открыть ИП
Открывать ИП необязательно, но если все-таки решите это сделать, вы платите:
- налог. Размер зависит от налогового режима. Для фотографов, дизайнеров и иллюстраторов подходит упрощенка 6% — шесть процентов с каждого дохода и ежегодно заполняете декларацию.
- взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Они фиксированные: в 2018 году это 32 385 рублей.
Еще придется проходить валютный контроль — при этой процедуре предприниматель объясняет банку, что получает деньги из-за рубежа легально.
Если вы фотограф, который снимает не ради собственного удовольствия, а получаете оплату за свои услуги, то, по закону, вы – предприниматель.
Предпринимательская деятельность – это регулярная деятельность, направленная на получение прибыли. Четкого определения регулярности нет, считается, что это более одного раза. Не важно, насколько вы успешны, какие у вас доходы, главное, что вы нацелены на прибыль.
А предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована в установленном порядке.
Сейчас это можно сделать несколькими способами, подобрав оптимальный для своих задач.
Обратите внимание, речь далее пойдет о фотографов, у которых нет сотрудников.
Зачем фотографу переводить свою деятельность в правовое поле? В последнее время государство так активно занялось выводом небольших предпринимателей из тени, используя и кнут, и пряник, что быть легальным сейчас проще и безопасней.
Если вы работаете в регионах, где проходит эксперимент по применению Налога на профессиональный доход (НПД, самозанятость), то быть легальным проще простого. Напомню, на данный момент самозанятые фотографы могут быть в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.
Не обязательно быть прописанным в одном из регионов, надо просто там работать.
Быть плательщиком налога на профессиональный доход сейчас просто, удобно и выгодно. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», указать своим видом деятельности «Фотограф», не забывать формировать чеки на полученные оплаты и своевременно платить налоги.
Никакой отчетности, никаких обязательных взносов – ничего такого нет.
Налог на оплаты от физических лиц 4%, если вы работаете с юридическими лицами или ИП, то налог составит 6%. Причем первое время, пока будет действовать налоговый бонус в размере 10 000 рублей, налоги будут даже поменьше: 3% от оплат клиентов-физлиц и 4%, если плательщик – юридическое лицо или ИП.
Обратите внимание, что платить налог надо будет со всей оплаты, полученной от клиента. Уменьшить ее ни на что нельзя. Например, будет правильней, если клиент сам будет оплачивать студию, а не переводить вам всю сумму «под ключ».
Важное ограничение – доход в календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей. Важна именно сумма за год, а не ежемесячная. Еще нельзя быть работодателем и продавать товары, которые не сделал сам.
Обратите внимание, что не стоит продавать фотокниги, лучше оказывать услугу по подготовке фотокниги или созданию макета фотокниги, например.
Если вариант зарегистрироваться «самозанятым» не ваш, то можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Это возможно сделать в любом регионе страны.
Обратите внимание, что регистрироваться в качестве ИП надо в регистрирующей налоговой по месту прописки. Сейчас это можно сделать удаленно, если вы проживаете в другом городе.
Индивидуальные предприниматели должны выбрать для себя коды экономической деятельности (ОКВЭД) и систему налогообложения.
ОКВЭД для фотографов:
74.20 Деятельность в области фотографии
Эта группировка включает:
- деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
- обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
- деятельность фотокорреспондентов
Эта группировка также включает:
- микросъемку документов
Страховые взносы
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы. Даже когда деятельность не велась. Если вы забыли о своем статусе ИП – все равно, надо платить. Ежегодно.
Системы налогообложения, наиболее подходящие фотографам-ИП
Упрощенная система налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы» и размером налога 6% (УСН 6%, упрощенка 6%)
Минусы системы:
Размер налога 6% от любого дохода.
Дополнительный взнос 1% рассчитывается от реального дохода.
Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в части доходов.
Раз в год необходимо сдавать декларацию
Налог (аванс по налогу) платиться ежеквартально.
Патентная система налогообложения (ПСН, патент)
Плюсы системы:
Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода
Реальный доход не влияет на дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Нет отчетности
Минусы системы:
Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода. Это может быть не приятно, если доходы небольшие.
Необходимо вести Книгу учета доходов (КУД) по патенту. Это обязательно. Ее может затребовать налоговая.
Нужно быть аккуратным с формулировками при оплатах. Патент получается строго на определенный вид деятельности.
Стоимость патента не сокращается на обязательные фиксированные взносы.
Доход ограничен 60 млн рублей. Выбрали патент? Сделайте над собой усилие, не зарабатывайте больше суммы ограничения.
Здесь также стоит быть аккуратным в формулировках при продаже дополнительных услуг.
Индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность в одном из регионов, в котором проходит эксперимент по применению НПД, может перейти на уплату этого налога, сохранив при этом статус ИП.
Как это сделать можно прочитать здесь.
Пример в цифрах
Фотограф получает в месяц 90 000 рублей от клиентов. Фотокниги продает, как услугу «верстка/составление фотокниги», а не как товар. Работает полный 2019 год. Клиенты фотографа – физические лица, с юридическими не работает. Сотрудников нет. Работает в Московской области.
Внимание: совмещать НПД с другими режимами налогообложения нельзя. А вот совмещать УСН 6% и ПСН для разных видов деятельности можно.
Выбирайте оптимальный для себя вариант и ведите деятельность законно.
- Характеристика фотоуслуг
- Применение ЕНВД
- Как фотостудии перейти на применение системы
- Расчет налога для фотостудий
- Расчет за неполный месяц (год)
- Изменения с 2021 года
- Часто задаваемые вопросы
- Наиболее распространенные ошибки
Если рассматривать малые формы бизнеса в виде фотоуслуг, то следует отметить, что режим ЕНВД является самым оптимальным для данного вида деятельности, если исходя из условия минимизации налоговых платежей. Применение ЕНВД регулируется ст.26.3. НК РФ. В рамках данной статьи представлен материал о возможностях применения ЕНВД в отношении услуг фотосалонов и фотографов.
Характеристика фотоуслуг
Согласно классификатору фотоуслуги относятся к разряду бытовых.
Среди них выделяют:
- изготовление снимков;
- обработка пленок и изображений;
- оказание услуг фотосъемки;
- фотообработка с применением компьютерных технологий;
- производство сувенирных предметов с фотопечатью;
- фотоснимки и их восстановление;
- создание изображений объемного характера с применением технологий лазера;
- прочие услуги по кодам 018100 – 018128 ОКУН.
Применение ЕНВД
Данная система налогообложения применяется для отчетности по услугам фотографов.
Важно! Начиная с 4 квартала 2021 года велена новая форма декларации по данной системе, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2021 № ММВ-7-3/414@.
Основные условия для применения данной системы для фотографа отражены в таблице ниже.
| Критерий | Характеристика |
| Нормативная основа | гл 26.3. НК РФ |
| Количество персонала компании | До 100 сотрудников |
| Доля участия других компаний в УК | До 25% |
| Организационная форма | Любая, за исключением ПТ или ДУ |
| Регион действия | Там, где ИП ведет предпринимательскую деятельность |
| Вид деятельности | Включен в список в гл. 26.3 НК РФ |
| Особенности | Бытовые услуги должны быть предоставлены именно физлицам, не юрлицам. Если услуга оказывается юрлицу по договору, то тогда она не может попадать под действие данной системы налогообложения. Необходимо применить общую систему. |
Фотоуслуги относятся к категории бытовых, а значит, этот вид деятельности подлежит налогообложению ЕНВД.
В качестве основных плательщиков по системе ЕНВД выступают:
- фотоателье;
- физлица, занимающиеся фотоуслугам, без найма персонала.
Как фотостудии перейти на применение системы
Возможные варианты перехода на ЕНВД для фотоуслуг:
- сразу при регистрации фирмы;
- в процессе функционирования фирмы.
Для перехода на данную систему при регистрации надо заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (в случае юрлица), ЕНВД-2 (в случае физлица). Заявление надо передать в органы ФНС по месту проживания.
Образец документа представлен ниже.
Если фотоателье ранее применяло другую систему, но желает использовать ЕНВД, то такое действие может быть осуществлено в любой момент по желанию, но требования по критериям перехода на систему должны соблюдаться: относительно численности персонала и участия в УК других компаний.
ЕНВД-1 или ЕНВД-2 надо подавать в ФНС за 5дней до момента перехода на иной режим.
Спустя пять дней после подачи такого заявления компания получает уведомление от налоговых органов о том, что система может применяться. Уведомление можно получить непосредственно в филиале либо электронно через личный кабинет.
Расчет налога для фотостудий
Применение ЕНВД освобождает от необходимости рассчитывать и уплачивать следующие платежи по налогам:
- налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ.
При привлечении наемных работников компания является налоговым агентом и осуществляет оплату НДФЛ за своих работников в общем порядке.
Формула расчета суммы налога следующая:
Н = Б * ФП * 15% * К1*К2,
где Н – сумма налога в расчетах, руб.;
Б – показатель базовой доходности. Данная величина прописывается в законодательных документах. Она зависит от вида осуществляемой предпринимателем деятельности. Если брать фотоуслуги, то значение составляет 7500 рублей;
ФП – физический показатель. Если брать фотоуслуги, то в качестве такого критерия используют количество персонала , которое указано в трудовых договорах и отчетности компании. Сюда включают и самого ИП;
15% – действующая налоговая ставка;
К1 – дефлятор-идникатор. Он установлен в нормативных документах и составляется 1,915 на 2021 год;
К2 – дефлятор-индикатор. Он соответствует региону, где ведется деятельность. Устанавливается муниципальными органами.
Пример. Компания ООО «Радуга» занимается предоставлением услуг фотоателье в городе Сочи: фотосъемка, фотопечать. Количество персонала по договорам: 5 человек всего.
К2 для города Сочи равен 1.
Базовая доходность равна 7500 рублей.
Расчет величины выплат по налогу за квартал составит:
7500 * 5 * 15% * 1,915 * 1 = 10771,88 рублей в квартал.
10771,88 / 3 = 3590,63 рублей.
Расчет за неполный месяц (год)
Расчет сумм налога не всегда может осуществляться за полные месяцы. Тогда формула расчетов может видоизмениться.
Формула расчета видоизменяется следующим образом:
Налог неполный = (Б * ФП * 15%* К1 * К2)/12 месяцев * К,
где К – число отработанных месяцев, ед.
Пример. Проведем расчет налога для ИП при следующих исходных данных:
- фирма: ИП Конюхов А.А.;
- город: белгород;
- персонал отсутствует;
- К2 = 0,72;
- К1 = 1,915;
- время создания ИП: 01.09.2021;
- период работы: 01.09.2021 – 31.12.2021 – 4 мес.
Расчет налога проводим таким образом:
(7500*1*15%*0,72*1,915) /12 * 4 = 517, 05 рублей.
При регистрации с середины месяца, сумма налога пропорциональна количеству дней ведения предпринимательской деятельности.
Формула выглядит так:
Налог непол месяц = (Б*ФП*15%*к1*К2)/12/КДм*КДрег,
где КДм – число календарных дней в месяце, дн.;
КДрег – количество отработанных дней в месяце, дн.
Пример. Проводим расчет для следующих исходных данных:
- фирма: ООО «Феникс»;
- деятельность: фотоуслуги;
- город Брянск;
- К1 (2021 год) – 1,868
- К2 = 0,6;
- количество персонала – 6 человек;
- дата открытия – 01.09.2017, дата закрытия – 10.09.2021.
В таблице ниже представлен расчет сумм.
| Критерий | Срок отчетности | Формула | Значение, рублей |
| Полные месяцы | 8 мес. | (7500*5*15%*1,868*0,6)/12*8 | 4203,00 |
| Неполный период месяца | 10 дн. | (7500*5*15%*1,868*0,6)/12/30*10 | 175,13 |
| ИТОГО | 4203,00 + 175,13 | 4378,13 |
Изменения с 2021 года
С 1.01.2021 г. для фотографов введен новый налог на профессиональную деятельность.
Основные характеристики нового вида налогообложения:
- применяется для физлиц, у которых нет ИП;
- применяется для ИП, не применяющих труд персонала;
- взаимодействие происходит с применением приложения «Мой налог»;
- применяется только для жителей города Москвы и Московской области, Калуги и области, Татарстана;
- доход должен составлять не более 2400000 рублей в год;
- ставка составляет 4-6%;
- не надо платить страховые взносы.
Данная система существенно упрощена по порядку налогообложения и отчетности.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Под какой вид налогообложения попадают фотоуслуги?
Ответ: Фотоуслуги попадают под такой вид деятельности, как бытовые услуги (код 018100).
Вопрос № 2. Как можно уменьшить налог ЕНВД?
Ответ: суммы налоговых платежей можно уменьшить за счет страховых выплат по ИП (за себя) и по сотрудникам.
Вопрос № 3. Как вести расчет налогов, если компания одновременно оказывает и фотоуслуги, и услуги копирования, и ведет розничную торговлю?
Ответ: В данной ситуации возможен вариант:
- услуги по фотосъемкам расцениваются как бытовые и подлежат системе ЕНВД. Показатель в основе расчета налога- это численность персонала компании. А базовая доходность будет равна 7500 рублей за каждого сотрудника;
- услуги копирования также относят к бытовым. Все характеристики по расчету налога такие, как указаны выше по фотоуслугам;
- розничная торговля также подлежит налогу по ЕНВД при физическом показателе – площади зала для торговли. Доходность по нему 1800 рублей на 1 кв.м.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка № 1. Распространенной ошибкой является тот факт, что ИП считает, что не надо платить страховые взносы по данному виду деятельности. Отчисления в ПФР надо делать как за себя, так и за работников. Но на суммы этих платежей можно уменьшить величину налога ЕНВД.
Таким образом, ЕНВД является очень популярной системой налогообложения для услуг фотосалонов. Применительно к данному виду деятельности эти услуги имеют ряд особенностей, которые надо учитывать при расчете налога.
Половина интернета (среди фотографов и видеографов, конечно) стоит на ушах по поводу введения налога на профессиональный доход (он же «налог на самозанятых»), поэтому не поговорить о нем перед новым годом просто нельзя. Казалось бы, у нас уже несколько лет есть УСН, которая актуальна для ООО и ИП — зачем еще вводить дополнительный налоговый режим, если даже кассы пока не успели до конца обкатать, и неизбежно наложение одного на другое?
Смысл налога понятен — он реализует запрос на регулирование сферы, налогами почему-то не затронутый, в то время как нарушаются фискальные интересы государства. Последние четко определены в статье «Ведомостей»:
«Яндекс.Касса» и агентство Data Insight проанализировали продажи в социальных сетях, мессенджерах и на онлайн-досках объявлений за год – по март 2018 г. По их оценкам, через такие каналы в России продается товаров и услуг на 591 млрд руб. в год, а средний чек составляет 1500 руб. Всего за год на всех таких площадках состоялось около 394 млн сделок. Наиболее популярная категория товаров – одежда и обувь, продажи которых достигают 100 млрд руб.
«Ведомости». Мамы в декрете наторговали на полтриллиона
Речь здесь идет о том, что теневой сектор экономики, который, наверное, некорректно называть чёрным, а правильнее назвать серым, с объемом в 600 млрд., сегодня обслуживается, конечно, банками, но при этом фактически никак не регулируется налоговой. Мне в течение долгого времени была не очень понятна ситуация со Сбербанком, который внезапно стал облегчать для людей платежи между физлицами, совершенно никак не спрашивая никого о происхождении этих средств.
Переводы между физлицами — это не проблема банка, а совершенно правильная услуга (ее востребованность только это доказывает), банк должен только предлагать правильную услугу, а происхождение средств пусть определяет и регулирует государство
В правильной стране должен быть инструмент, который обязывает банк уведомлять налоговую обо всех платежах физлица, в основном, не столько платящего, сколько получающего деньги. Если, скажем, я раз в год решаю продать видеокамеру и купить новую, это, конечно, много денег мне в карман, но никак не профессиональный доход. А вот если человеку ежемесячно платят на счёт 10000 руб., да к тому же плательщик один и тот же, и даты платежа примерно одинаковые, Это явно говорит о регулярном доходе, который вообще-то по закону у нас облагается 13% НДФЛ плюс порядка 30% отчислений в пенсионный и другие фонды, что сейчас тоже реализовано через налоговую.
Для тех, кто говорит о низком уровне налогообложения в России, я предлагаю эти две цифры сложить — это даст вам цифру, близкую к 50%, поскольку 13%, конечно, вычитаются из зарплаты, а вот 30 платятся сверху. и на их фоне 4%, которые хотят брать с самозанятых, не так много.
Надо сказать, что это пока не полноценный налог, а всего лишь налоговой эксперимент (основные параметры можно скромно посмотреть в краткой статье «Коммерсанта» или в полном виде в «Российской газете»). Пока что новый закон грозит только москвичам, жителям Московской и Калужской областей, а также Казани и всему Татарстану. Если посчитать 4% с этих самых 600 миллиардов, получается интересная сумма В 24 млрд. рублей. Даже четверть этих денег будет хорошим пополнением бюджета.
Все стоит денег: софт для обработки картинок, монтажа видео, музыка для видеороликов на youtube, социальное обеспечение, пенсии, медицина, полиция. За часть этого мы почему-то не привыкли платить, беря это бесплатно (а в большинстве случаев, это значит «воруя»), либо просто не платя впоследствии. Да, у нас плохая медицина и фактически нет пенсий, да, я плачу свои 32 450 рублей социальных отчислений в год +1% от прибыли в государство, и не получаю с этого ничего, а перспективы, что пенсия вообще будет, вообще туманны, да, я плачу 6% налогов со своего дохода и не уверен, что моя полиция меня бережет. У вас возникают такие же мысли? Идите на митинги и доказывайте свои права. Я не пойду, буду работать и детей кормить, которых у меня трое. Я в суде дважды отсуживал свое водительское удостоверение и знаю, что они далеко не всегда верят инспектору.
Чего сегодня нет — так это статуса самозанятого. Фрилансер — это, с точки зрения закона, гопник, который халтурно делает работу и берет за нее деньги. Он не состоит в клубе безработных и не идет работать в офис. Но он есть.
Тут вспоминаешь анекдот про «г-но есть, а слова нет?»
И вот новый закон позволит вам, не регистрируя ИП, подписывать с любым лицом обязательный договор, который уже не будет «филькиной грамотой». Вписали паспортные данные невесты, предусмотрели способ передачи материала по электропочте — и все, акт можно не подписывать, а просто засудить любого, кто будет говорить «фотки плохие». Сегодня этот договор — грязная бумажка, в 2019 станет юридическим документом, потому что с этих денег вы платите налоги, так что пусть и государство поработает, защищая ваши интересы. Карточка в банке есть у любого физлица сегодня — будь то зарплатный проект, депозит в Сбербанке или еще что-то. Судебные приставы не очень любят работать и задолбают своим бездействием любого.
Естественно, речь не о девочках, которые шьют пинетки и продают их по инстаграму за 100 руб, я говорю о де-факто профессиональных фотографах и видеографах, у которых профессиональная фотосессия может стоить 5 000-20 000 руб., а видеосъёмка даже в самом простом проекте от 15 000 руб. за готовый ролик. А сколько вы таких проектов делаете в год? Может, пора уже ценить себя выше? Повысьте к Новому году цены и отбейте те самые 4%.
Неясно описана в новом законе необходимость установки кассы. Где-то написано, что она не нужна, но в законе о ККТ черным по белому указано, что для любых платежей от физлиц необходимо соблюдение 54-ФЗ. Данный пункт дополняется. Касса стоит дорого, но есть различные платежные агенты (я пользуюсь Робокассой, но рекомендую что-то иное), услуги которых стоят до 5% от суммы платежа.
Условия закона
Подключение простое: ставите приложение «Мой налог», внутри пришиваете банковский счет, и все, банк сам принимает платежи и сообщает о них в налоговую, вы контролируете его, ежемесячно докладывая туда же о проведенных оплатах. Как раз «для блондинок».
Если вы живёте в Москве, Подмосковье, Калужской области или Татарстане, и зарабатываете деньги, занимаясь в свободное деятельностью, вам придется платить 4% с любого своего дохода, полученного через банк. Наличные платежи вы даже проводить не сможете, если у вас нет онлайн-кассы.
Никаких отчетов в конце года, как делают ИП и ООО, вам подавать не нужно. Получили деньги, отложили 5% на налоги, в конце месяца, квартала или полугодия заплатили. Ежемесячно удобнее всего, поверьте. Налоги сами расходятся на социальную и налоговую часть (30/70).
Если получаете за свои услуги наличными или живёте в любом другом регионе, волноваться вам не о чем. По крайней мере, пока. Но учтите, что сдать вас сможет и один из ваших заказчиков.
Если вы не Заплатите налог, живя, где я сказал, ждите иска от налоговой в течение 2020 года. Конечно, Мишустин говорил, что никого наказывать в девятнадцатом году не будут, но это и правда, и неправда, наказывать будут в 2020-м за 2019-й.
И всё же остаются моменты, которые меня тревожат. Я сдавал отчеты по своему ИП, и знаю, что у государству в принципе наплевать на мои доходы. Бумажку приняли, налоги получили, и, по-моему, там никто ничего не проверяет. Ответственность за контроль за доходами перейдет на банки, а это значит, что будет куча ошибочных санкций на весь «период отладки» закона в 2019 году. Решите вы продать машину дешевле 125 000 руб. (не облагается налогом), вам покупатель кинет за неё деньги на карту, а банк сдаст вас налоговой, как лицо, занимающееся предпринимательством, и шансы будут выше, если в этом же месяце ваш друг решит вам отдать долг и переведет его точно также на карту. То есть, добросовестный плательщик НДФЛ в сумме 13% через год получит претензию от налоговой за получение «незаконного дохода». Светит вам в таком случае визит в налоговую, которая только в Москве хорошо работает, а в каком-нибудь районном центре Татарстана ситуация может быть очень печальной. Хорошо, если вы не узнаете об этом при пересечении границы Российской Федерации, через которую вас не выпустят за неоплату налога для самозанятых.
Применяемые с февраля 2019 года ставки единого налога
с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог)
Ставки единого налога для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением
иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ)
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Реализация при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки):
2. Реализация, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
3. Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
6. Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
7. Ремонт часов, обуви
8. Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика
9. Сборка мебели
10. Настройка музыкальных инструментов
11. Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
12. Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика
13. Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов
14. Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
15. Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
16. Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота
17. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)
18. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора
19. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу
20. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
21. Фотосъемка, изготовление фотографий
22. Видеосъемка событий
23. Чистка и уборка жилых помещений
24. Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
25. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса
26. Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
27. Нанесение аквагрима
28. Упаковка товаров, предоставленных потребителем
Ставки единого налога для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, предоставляющих принадлежащие им на праве собственности иным физическим лицам жилые помещения, садовые домики, дачи
для краткосрочного проживания
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Предоставление физическим лицам жилых помещений (кроме жилых помещений, указанных в пункте 2 настоящей таблицы) для краткосрочного проживания:
одной комнаты в двухкомнатной квартире (за каждую сдаваемую комнату)
одной комнаты в трехкомнатной и более квартире (за каждую сдаваемую комнату)
трехкомнатной и более квартиры
2. Предоставление физическим лицам жилых помещений в одноквартирных жилых домах для краткосрочного проживания:
одной комнаты в жилом доме (за каждую сдаваемую комнату)
однокомнатного жилого дома
двухкомнатного и более жилого дома
3. Предоставление физическим лицам садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждый садовый домик, дачу)
Ставки единого налога для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих
в Республике Беларусь, при осуществлении по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце):
1.1. произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел
1.2. продукции растениеводства и пчеловодства
Читайте также: