Единый налог 2014 год

Опубликовано: 16.05.2024

Фирмы стали переходить на ЕНВД не по принуждению, а по выбору с 1 января 2013 года. Однако у бухгалтеров таких компаний все еще сохраняется много вопросов к этому режиму. Как применять его правильно?

ЕНВД или УСН?

Как известно, с начала 2013 года применение ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Если компания или предприниматель решат перейти на этот спецрежим, то им необходимо встать в инспекции на учет в качестве плательщика единого налога. Для чего подается соответствующее заявление. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с начала применения ЕНВД.

Если вы задумались о том, чтобы перейти на «вмененку», для начала посмотрите, подпадает ли вид деятельности, которую осуществляет компания или ИП, под определенные критерии. Сферы, в которых можно применять спецрежим, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года. В то же время пункт 2 статьи 346.13 Налогового Кодекса предусматривает, что организации и ИП, которые перестали быть плательщиками единого налога, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В Письме от 25 февраля 2013 года ФНС разъяснила, что так можно поступить, например, в том случае, если «вмененка» в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности в субъекте отменена или налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, в отношении которой предусмотрено использование единого налога на вмененный доход.

Заявление о переходе на ЕНВД

В ноябрьском «Расчете» мы писали о проблеме, связанной с тем, что будет с компаниями и предпринимателями, которые не подали в течение 2013 года заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Напомню, что у Минфина нет единого мнения на этот счет. Сначала фискалы разъяснили так: бумагу, мол, можно и не подавать, если фирма представила отчетность за 1 квартал. Однако чуть позже, в Письме Минфина от 4 июля 2013 года № 03-11-11/25826 чиновники уточнили, что заявление все-таки передавать фискалам нужно. В этом документе «минфиновцы» сделали ссылку на статью 346.28 НК и указали, что эта норма не предусматривает переходных положений от обязательного применения ЕНВД к добровольному.

В 2014 году предпринимателям, которые являются плательщиками ЕНВД, как и в этом году, необходимо вести бухучет. Делать это нужно в том случае, если предприятие дополнительно занимается видами деятельности, не подпадающими под требования «вмененки».

Отмена ЕНВД

Ходило немало слухов об отмене ЕНВД с 2014 года. Вернее, о замене его патентной системой. Законодатели всерьез обсуждали такую возможность. Однако предпринимательское сообщество не устроили такие планы: коммерсанты просили не отменять «вмененку». В итоге голос бизнеса был услышан: отмена спецрежима планируется не раньше 2018 года.

Если же вы выполняете свои работы в секторе, где применяется «вмененка», то вести учет расходов и доходов необязательно. Сбор, в этом случае, рассчитывается на основе физических показателей по виду деятельности. Это могут быть: количество работников, площадь торгового зала, размер автомобильного парка. Для разных видов работы или услуг предусмотрены свои физические показатели. С их перечнем можно ознакомиться в статье 346.29 НК. От вида деятельности зависит базовая доходность, которую вам необходимо будет использовать при расчете ЕНВД (ее величины также закреплены в указанной статье).

Плательщики ЕНВД

Итак, теперь только вам решать: хотите вы быть плательщиком «вмененки» или все же перейдете на другой режим. Те компании и предприниматели, которые «слетели» с ЕНВД в 2013 году, смогут вновь стать плательщиком единого налога уже с 1 января 2014 года. Не забывайте об ограничении: перейти на спецрежим можно только в случае, если средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Не забудьте подать заявление ревизорам, формы № ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и № ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» утверждены Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Не забывайте, если вы нарушите требования, установленные для применения «вмененки», то кампания будет считаться перешедшей на общий режим уже с начала квартала, в котором были допущены огрехи (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). И последнее: не забывайте, если вы выбираете «вмененку», не допускайте нарушений, ведь пересчет налогов по общей системе вам точно не на руку.

Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД

Электронная книга «Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД» подскажет Вам как правильно использовать преимущества этих двух налоговых режимов и поможет снизить налоговую нагрузку на бизнес
Купите книгу или скачайте содержание для ознакомления >>

Для содействия малому бизнесу в 2003 году государством была введена упрощенная система налогообложения (УСН). При ее применении организации и предприниматели освобождаются от обязанностей налогоплательщиков налогов на доходы имущество. Однако при ее применении следует учитывать некоторые особенности.

Понятие упрощенной системы налогообложения и ее виды
Особенности перехода на УСН 2014 году
Отчетность при УСН “Доходы минус расходы” в 2014 году
Учет убытка при УСН

Понятие упрощенной системы налогообложения и ее виды

УСН – это особенный налоговый режим с облегченным ведением учета, который могут применять малые предприятия. Статьей 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусматриваются следующие ставки налога при УСН, зависящие от объекта налогообложения:

6% — доходы;
15% — доходы минус расходы.

Особенности перехода на УСН 2014 году

Чтобы перейти с другой системы налогообложения на УСН в 2014 году, требуется подать в налоговые органы соответствующее заявление до 31.12.2013г. Обязательно условие для перехода — полученный за 9 месяцев доход должен быть не более 45 млн. руб. Эта сумма каждый год корректируется на коэффициент-дефлятор.

Следующие категории лиц не могут применять УСН:

частнопрактикующие нотариусы и адвокаты;
страховые организации;
иностранные юридические лица;
организации, имеющие в составе представительства и филиалы. Следует учитывать, что обособленное подразделение не относится к представительствам или филиалам, поэтому организации, имеющие обособленные подразделения, вправе вести учет по УСН при выполнении прочих условий;
производители подакцизных товаров и предприятия, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (кроме распространенных полезных ископаемых);
плательщики ЕСХН (единый сельхозналог);
организации, чей уставный капитал на 25% и более сформирован за счет взносов других юридических лиц;
организации и предприниматели со средней численностью более 100 работников;
организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб.
предприниматели и организации, не заявлявшие в налоговые органы о применении УСН;
и прочие лица, перечисленные в статье 346.12 НК РФ.

Особенности расчета единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» в 2014 году.

При переходе на УСН организации или предприниматели имеют право выбора объекта налогообложения, выбранный показатель указывается в заявлении. Объект налогообложения можно ежегодно менять, подав соответствующе заявление до 31 декабря года, предыдущего смене объекта.

Ставка УСН “Доходы минус расходы” установлена в размере 15%. Субъекты РФ могут устанавливать различные налоговые ставки от 5 до 15%. Сумма налога, исчисленного к уплате, не может быть менее 1% от доходов.

Как оплатить налоги онлайн для ИП и ООО — полезная информация для тех, кто не хочет стоять в очередях в банк.

Как организовать бизнес на грузоперевозках по России — перевозим грузы сами или становимся диспетчером на дому. Об этом – статья в нашем журнале.

Приведем пример расчета единого налога при УСН 15%. Допустим, за первый квартал 2014 года организацией получен доход 1 450 000 руб. и произведенные расходы составили 850 000 руб. Единый налог, исчисленный за первый квартал, составляет 90 000 руб. ((1 450 000 – 850 000) х 15%).

По итогам отчетного периода организации или предприниматели перечисляют единый налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, единый налог за 1 квартал 2014 года следует уплатить до 25.04.2014 года.

По итогам налогового периода расчет суммы налога к уплате имеет свои особенности. При исчислении единого налога следует рассчитать минимальный налог, равный 1% от величины доходов, и сравнить эти показатели. Если сумма, равная 1% от доходов превышает исчисленный единый налог, то следует платить минимальный налог.

Авансы по единому налогу уплачиваются ежеквартально до 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. Единый налог (или минимальный налог), исчисленный за год, уплачивается не позже срока представления налоговой декларации.

Отчетность при УСН “Доходы минус расходы” в 2014 году

Лица, применяющие УСН в 2014 году, сдают следующие отчеты:

1) квартальные отчеты:

расчет авансовых платежей по страховым взносам и индивидуальные сведения о доходах и стаже в ПФР
декларация по НДС (в качестве агента по НДС);
расчет по авансам по земельному налогу (для плательщиков налога);
расчетная ведомость в ФСС.

2) годовые отчеты:

бухгалтерская отчетность (для юридических лиц);
расчет среднесписочной численности (предприниматели без работников не представляют);
декларация по НДС (в качестве агента по НДС);
расчетная ведомость и индивидуальные сведения о доходах и стаже в ПФР;
расчетная ведомость в ФСС;
сведения о доходах работников по форме 2НДФЛ;
декларации по земельному и транспортному налогам (для плательщиков этих налогов);
декларация по единому налогу, уплачиваемому при УСН.

Учет убытка при УСН

Если по итоговым расчетам за год произведенные расходы превысят полученные доходы, то организация или предприниматель получают убыток. В этом случае при применении ставки УСН 15% сумма убытка отражается в декларации. Налоговые органы могут затребовать объяснения полученного убытка, поэтому при подаче убыточной декларации УСН “Доходы минус расходы” можно заблаговременно представить письменные пояснения с указанием причин убытка.

Если на протяжении нескольких лет деятельность была убыточной, то переносить убытки на последующие налоговые периоды нужно в порядке их возникновения. Если убыток был получен при применении других систем налогообложения, то его нельзя учитывать при расчете налоговой базы при УСН.

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН

В 2021 году ФЛП 1-й группы освободили от уплаты ЕН и ЕСВ до мая включительно.

Как зарегистрироваться

Когда будете регистрироваться ФЛП Физическое лицо — предприниматель , одновременно с регистрационным заявлением подаёте заявление о применении упрощённой системы налогообложения.

Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

На 1-ю группу можно перейти со «старшей» и даже с ОС Общая система налогообложения , главное, чтобы показатели деятельности соответствовали требованиям работы на 1-й группе.

Так, если в заявлении укажете виды деятельности, которыми нельзя заниматься на 1-й группе, единщиком вас не зарегистрируют.

Ограничение дохода в 2021 году

Для каждой группы ЕН действует ограничение по размеру дохода, который можно получить в течение года.

В 2021 году лимит дохода для 1-й группы ЕН равен 167 размеров минимальных зарплат, а это 1 002 000 грн.

Чем заниматься на 1-й группе

Можно торговать в розницу с торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя ( ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегория 107.01).

Ещё можно предоставлять бытовые услуги исключительно населению (пп. 1 п. 291.4 НКУ).

В п. 291.7 НКУ перечислены виды услуг, которые считаются бытовыми и разрешены на 1-й группе.

Если захотите заниматься новыми видами деятельности, сначала уточните дозволен ли этот КВЭД на вашей группе, если да — регистрируете его у госрегистратора, а потом вносите в реестр единщиков.

Ещё есть ряд видов деятельности, запрещённых на едином налоге.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

С какой даты вы — единщик

При регистрации на 1-й группе есть нюанс, единщиком вы считаетесь только с первого числа следующего месяца .

25 марта зарегистрировали ФЛП и подали заявление на упрощёнку — плательщиком ЕН станете с 1 апреля и первый раз ЕН надо платить уже за апрель.

Другими словами, предпринимателем вы считаетесь с 25 марта, а единщиком — с 1 апреля.

Ранее за месяц регистрации надо было подавать декларацию о доходах (в нашем примере это семь дней марта), но в прошлом году это требование отменили, теперь декларацию о доходах надо подать по итогам года.

Если был доход в этот период, укажите его в этой декларации и уплатите НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор по правилам для общесистемщиков.

Срок подачи такой декларации — 40 календарных дней после окончания отчётного года (ст.177.5.2 НКУ), за 2020 год надо подать не позднее 09.02.2021 г.

Лучше доход в этот переходный период не получать.

Ставка ЕН

Ставка ЕН на 1-й группе — до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц . В 2021 году — это 227 грн в месяц.

Прожиточный минимум меняется несколько раз в год, но для расчёта ЕН берём размер, который действует на 1 января.

Для 1-й группы ставку ЕН устанавливают местные советы, зависит она от видов деятельности и на деле в вашем городе или посёлке может быть ниже 10%.

Группы единого налога для ФЛП

Напомним, что в 2021 г. с января по май вас освободили от уплаты фиксированного платежа по единому налогу, даже если ведёте деятельность ЕН можно в этот период не уплачивать.

В какие сроки платить ЕН

Уплачивать ЕН надо ежемесячно — до 20-го числа текущего месяца, авансом наперёд, например, до 20 января — за январь.

Вы можете уплатит налог за весь отчётный год наперёд, но не более чем до конца календарного года.

Последний день уплаты может выпасть на выходной или праздник, значит уплатить ЕН надо успеть в предшествующий ему рабочий день. К примеру, 20 июня — воскресенье, значит последний день уплаты — 18 июня.

Вообще, даже если дохода нет, надо платить ЕН. Но как мы писали выше, в 2021 г. вы можете воспользоваться освобождением от уплаты с января по май.

Штраф за просрочку и неуплату ЕН — 50% от ставки налога (п. 122.1 НКУ), в 2021 году — это 109,45 грн, если платите по ставке 10%.

Пеню платить надо если задолженности больше 90 дней. Она начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Задолженность по ЕН два квартала подряд — налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика и автоматически переведёт на общую систему .

Налоговый отпуск

На 1-й группе можно взять налоговый отпуск на один календарный месяц в году. Просто заранее подайте в свою налоговую заявление. Важно, чтобы месяц был календарный — с 1-го по 30-е или 31-е.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Если болеете месяц или больше тоже можно получить освобождение от уплаты ЕН, но обязательно должен быть больничный.

Заявление об освобождении от уплаты ЕН надо подать сразу после болезни.

И конечно, нельзя работать и получать доход.

Виды деятельности на 1-й группе — розничная торговля и дозволенные услуги — не позволяют получать доход во время отпуска или болезни, и если всё же выручку в этот период вы получали, от уплаты ЕН не освобождаетесь (письмо Миндоходов № 832).

Больничный предпринимателя

Декларация по ЕН

Раз в год единщики 1-й группы подают декларацию по ЕН, в ней они указывают доход, который заработали за год, и сумму уплаченного налога.

Срок подачи — до 60 дней после окончания года.

Если последний день подачи декларации приходится на выходной, конечная дата переносится на следующий за ним рабочий день.
Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

Так декларацию за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года.

Если просрочите подачу, будет штраф — 340 грн.

Начисляется взнос ежемесячно, минимальный размер — 22% от минимальной зарплаты.

С января 2021 года минимальный платёж по ЕСВ составит 1320 грн в месяц, или 3960 грн за квартал (22% от минималки), а с декабря 2021 г. — 1430 грн (т.к. минималка будет 6,5 тыс. грн).

В 2021 году действует освобождение от уплаты ЕСВ с января по май, т.е. первый раз в 2021 году ЕСВ вам надо платить за июнь.

Платить ЕСВ Единый социальный взнос можно раз в квартал. Последний день уплаты — 19-е число месяца, который следует за кварталом, за который его уплачивают (консультация в ЗІР, подкатегория 301.04.02).

Если последний день уплаты выпал на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если взнос не платить или заплатить позже, надо уплатить (п. 2 ч. 11 и ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»):

штраф — 20% неуплаченной суммы ЕСВ;
пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Не платят ЕСВ предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

Отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форму Д5) подавать надо раз в год. За 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 года .

Штраф за неподачу или несвоевременную подачу — 340 грн.

Когда платить повышенную ставку ЕН

Если получили доход сверх 1 млн грн, с суммы превышения надо уплатить повышенную ставку ЕН — 15%. Но можно перейти на 2-ю или 3-ю группу.

Ещё 15% ЕН платят предприниматели-нарушители, с дохода, который получают по запрещённым операциям:

Получили доход от запрещённых на ЕН или на 1-й группе видов деятельности.
Получили доход по коду КВЭД, который не внесли в реестр плательщиков ЕН.
Использовали неденежные формы расчётов — бартер, взаимозачёт и пр.

Это всё серьёзные нарушения, если их допустили придётся добровольно отказаться от упрощёнки и подать в налоговую заявление о переходе на общую систему не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала, следующего за тем, в котором допущено нарушение (пп. 298.2.1 НКУ);

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Изменение группы ЕН

Чтобы перейти на одну из «старших» групп ЕН надо подать заявление в налоговую не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Так, если хотите со II квартала сменить группу заявление нужно подать до 17 марта.

Если переходите на «старшую» группу потому, что превысили лимит в 1 002 000 грн в налоговую надо подать:

заявление о переходе не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. Если доход превышен в I квартале, заявление надо подать до 20 апреля;
декларацию за квартал, в котором превышен доход. Срок — 40 дней после окончания квартала.

Как поменять группу единого налога

Доход физлица

На 1-й группе много ограничений, список запрещённых видов деятельности сильно больше, чем разрещённых. К примеру, как ФЛП вы не можете сдавать в аренду недвижимость, но можете делать это как обычное физлицо и платить с такого дохода НДФЛ и ВС.

Если же получаете доход по КВЭДам запрещённым на 1-й группе, как ФЛП в рамках ставки 10% ЕН — это нарушение, когда это выяснится вас, оштрафуют и аннулируют регистрацию единщика.

Наёмные работники

Ещё вас могут лишить регистрации единщика, если заключите договор с наёмным работником. На 1-й группе трудовые отношения под запретом.

Но если вам нужна услуга, вы можете оформить с физлицом договор ГПХ Договор гражданско-правового характера .

Если нужен продавец или помощник, который должен выполнять работу ежедневно по графику, договор ГПХ не подходит. Чтобы не рисковать и не заполучить штраф, лучше перейти на 2-ю группу и взять работника официально.

Как вести учёт

C 2021 года вести книгу учёта доходов не обязательно, но это не значит, что вообще не нужно вести учёт.

1-й группе разрешили вести учёт в произвольной форме, в удобном для вас формате, в бумажном или электронном виде, делать записи о полученных доходах (письмо ГНС № 16).

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

Что делать с книгой, которую вели ранее — хранить три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.

Хотите продолжать вести книгу. Если книга заканчивается, но вы хотите продолжить вести учёт в привычном формате, купите новую, регистрировать в налоговой с 2021 г. её не нужно.

Документы, подтверждающие доход: ваши продажи подтверждают товарный чек или расчётная квитанция, один экземпляр вы обязаны отдать покупателю, а свой экземпляр хранить три года с даты подачи декларации, в которой использовались эти данные.

Наличные и безналичные расчёты

Вы можете работать, только с наличными или открыть предпринимательский счёт, поставить POS-терминал и принимать безналичные оплаты тоже. Ограничений нет.

Как ни странно, существуют и такие виды налогов, которые не так уж и обидно платить, ведь в результате, вы все еще имеете возможность воспользоваться своими кровными деньгами, хоть и немного позже, или в экстренных случаях. Это – так называемый единый налог, который функционировал, как единая система налогообложения и был расформирован с 2010 года, но не отменен, а просто переведен в разные плоскости.

Теперь вместо одного платежа, он проводится по нескольким и в разные инстанции. Впрочем, это не сильно на что-то влияет у самого плательщика.

Единый социальный налог – что это

Итак, что такое единый социальный налог? Как правило, под ним имелось ввиду объединение налоговых платежей в социальные государственные фонды, которые призваны беспокоиться и опекать нас в случае необходимости. Безусловно, никто не собирался делать это за собственный счет или, тем более, за счет государства, поэтому в каждый из таких фондов нужно положить «копеечку».

В число социальных фондов входят:

Пенсионный фонд РФ;
Фонд страхования;
Фонды медстрахования (сюда включаются оба уровня их существование: федеральный и региональный).

Так, единый налог – это 20% от общей получаемой суммы дохода, которые отнимаются в счет ПФ, 3,2% – на социальное страхование, 2% переходит в региональный, а 0,8% в федеральный фонд медстрахования. То есть, получается уже немалая сумма из того, что вы должны были получить непосредственно в результате кропотливой работы. Но и это еще не все, так как существуют платежи, не входящие, хоть и похожи по своей функциональности, в ряд вышеописанных фондов. Например, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, которые непосредственно переводятся в федеральный фонд соцстраха.

Кто платит единый налог

Обязательно нужно понять, кто платит ЕСН. Как правило, платить должны все, кто работает, будь то организация или наемный работник. Дабы сделать процедуру оплаты более понятной, государство разделяет всех плательщиков на две категории:

Работодатели, которые регулярно выплачивают зарплаты и другие виды выплат своим работникам (и абсолютно без разницы, физическое это лицо (ИП) или юридическое).
Работники, которые получают такие зарплаты и выплаты (сюда же входит и ЕСН для ИП).

Может возникнуть такая ситуация, когда в одном лице будет одновременно совпадать обе категории. Здесь налоговые органы не разбираются, а просто облагают его по обоим уровням, на разных основаниях.

Также, очень любопытно и то, что если вы получаете прибыль от своей же деятельности, то есть являетесь ИП, или занимаетесь семейными, традиционными отраслями хозяйствования, либо же вы адвокат, то имеете полное право не уплачивать ту часть налога, которая относится к соцстраху РФ. Но все остальные платежи все равно остаются обязательными, поэтому, еще нет повода расслабляться.

Что входит в объект налогообложения

Учитывая, что ЕСН это – налог, уплачиваемый отдельно разными категориями лиц, нужно и объекты разделять по ним же. Так, первая категория получает от государства обязательства отнимать денежку от:

любых выплат, которые начисляются работникам в связи с их рабочей деятельностью. Сюда же может относиться даже вознаграждения, которые работники должны получить по гражданским договорам. Несправедливость, как кажется, но пусть вас утешает, что вы все еще можете воспользоваться этими деньгами, хоть и нескоро или при наступлении страхового случая.
выплат, которые получает работник в виде материальной помощи. Увы, сюда включают все возможные безвозмездные получения денег, которые не проходят по трудовому или гражданскому договору. То есть, не такие они уж и безвозмездные, собственно.

Но, даже учитывая это, все еще остаются некоторые возможности, где ЕСН не подлежит необходимому отчислению. Так, например, работодатель имеет право вознаградить или просто поощрить, подарить своим сотрудникам что-либо, сумма чего не превышает 1000 рублей (свыше – придется делиться и с государством). Но это «что-то» должно быть выплачено в натуральной форме, то есть продукцией, детскими вещами и подобным. Также не включаются в единый налог и суммы выплат, которые могут переходить от работодателя, если те выплачиваются уже после уплаты налогов на доходы. Впрочем, такие выплаты – это, чаще всего, разряд фантастики, ведь кто захочет делиться собственными деньгами просто так?

Вторая группа ЕСН (напомним, что это лица, работающие на себя) должна оплачивать единый социальный налог из сумм:

тех, что лицо получает от занятий любой профессиональной деятельностью (это может быть и работа на кого-то в офисе, и личное предпринимательство, но без дополнительного участия «в доле» соседей, друзей или кого-то еще). В эти суммы не входят только средства, что были пущены на непосредственное извлечение пользы из работы. То есть, можно сказать, что единый налог с индивидуальных предпринимателей будет вычисляться в процентах от «чистых» доходов;
что указаны в стоимости патента, купленного для проведения какой-либо деятельности. Конечно же, это относится только к тем, кто перешел на упрощенную систему оплаты налогов и приобрел патент, то есть единый налог ИП.

Можно ли уменьшить суммы налогов и как это сделать

Если существует необходимость отдать, то всегда ищется возможность и вернуть. ЕСН обязательно нужно выплачивать, но нужно учитывать и возможности немного снизить этот процент.

Такие небольшие хитрости больше касаются первой группы плательщиков, так как именно с них государство получает наибольшие суммы (и это понятно, ведь чем больше работников на предприятии или в фирме, тем больше и отчисления). Так, можно снизить суммы отчисления за счет проведения некоторых расходов в счет государственного соцстраха. Налог будет чуть меньше, хотя и не настолько, как хотелось бы.

Также существенно снизить налог можно, если у вас в штате есть работники с разной степенью инвалидности (для получения льготного режима нужно, дабы их количество на предприятии было более процента, указанного в законодательстве). Да и такие сферы работы как ИТ или инжиниринг на сегодня очень поощряются, поэтому, также пользуются определенными скидками и льготами.

А вот единый налог для ИП и так будет наименьшим среди всех, так как за ними фиксируются конкретные платежи, и они существенно меньше, чем за сотрудниками компаний.

Современные изменения

Если единый налог и так включал в себя 26% от всех выплат, которые должны получить работники и предприниматели за свой честный труд, то уже в 2014 году этот показатель подпрыгнул до 34%. На самом деле, это очень много и такие цифры могли бы существенно повысить уровень жизни среднестатистического гражданина.

Многие не задумываются о реальных расходах компаний на налоги по заработным платам. Например, получая приблизительно двадцать тысяч в месяц, десять ваших кровных переходят в счет оплаты налогов. А ведь могло бы быть и тридцать! И это не говоря о том, что при прохождении черты годовой зарплаты в 537 тыс. рублей – возлагается дополнительная ставка в 10% (итого более 40%!).

Немного разобравшись с тем, что такое единый налог, можно осознавать: куда, кому, а главное – сколько, вы отчисляете от каждого своего дохода в вышеупомянутые фонды.

Кроме этого, следует понять и как платить единый налог, ведь сама процедура также очень важна – ее нарушение может повлечь необходимость более тесного общения с налоговыми органами и указанными фондами.

С 2013 года начали работать новые счета, которые, теперь уже по отдельности, принимают перечисления за каждый из подвидов налога. Они открываются в казначействе, и если ранее вы оплачивали иначе, то теперь все характеристики и счета полностью поменялись. Как и полагается нововведению, сразу же в 2013 году эта схема не начала работать верно, и пришлось еще немного подождать, дабы получить все положенные номера счетов.

Таким образом, сегодня система несколько усложняется отсутствием одной конкретной или процентной суммы от доходов, поэтому, многим предпринимателям понадобятся профессиональные услуги бухгалтеров и экономистов. Физическим же лицам в этой ситуации гораздо проще, так как налоги и отчисления за них производит работодатель.

Дата публикации 30.04.2021

Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее приведены действующие в регионах налоговые ставки УСН в зависимости от объекта налогообложения.

для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), и при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма.

1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)
2) применявшими в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения

(право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет) практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации.

Раздел A
(классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

Раздел C
(классы 10 - 33) Обрабатывающие производства

Раздел E
(классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

Раздел J
(классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации

Раздел М
(классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая

Раздел Р
(класс 85) Образование

Раздел Q
(классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

Раздел R
(классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики;

в течение следующего налогового периода

1) отсутствие на конец налогового периода, в котором применена налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

2) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена налоговая ставка, составляет не менее 5 человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган, и рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации;

1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А):

1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):

Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур (01.11)
Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (01.13)
Выращивание однолетних кормовых культур (01.19.1)
Выращивание семечковых и косточковых культур (01.24)
Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов (01.25)
Выращивание рассады (01.3)

1.2 Животноводство (01.4):

Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока (01.41)
Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо (01.42.11)
Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо (01.47.11)
Пчеловодство (01.49.1)

2) Деятельность профессиональная, научная и техническая (Раздел М):

2.1 Научные исследования и разработки (72)

3) Образование (Раздел Р):

3.1 Образование дошкольное (85.11)

3.2 Образование в области спорта и отдыха (85.41.1)

3.3 Образование в области культуры (85.41.2)

4) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q):

4.1 Медицинская и стоматологическая практика (86.2)

4.2 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (87.3)

4.3 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (87.9)

4.4 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1)

4.5 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)

для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)

1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы,
1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров,
1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров,
1.4) развозная и разносная розничная торговля,
1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов,

Для зарегистрированных после 1 января 2015 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.

Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков

Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами)

Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами).

организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"

а) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;

б) забор, очистка и распределение воды;

в) сбор и обработка сточных вод:

г) подметание улиц и уборка снега;

д) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

е) управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
б) обрабатывающие производства;
в) строительство;
г) деятельность в области телевизионного и радиовещания;

а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
в) транспортировка и хранение;
г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
д) деятельность в области связи на базе проводных технологий;
е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей;
ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

а) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 56);
б) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группа 59.14);
в) раздел P "Образование" (класс 85);
г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группа 88.91, подгруппа 86.90.3);
д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (классы 90, 91, 93);
е) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96); признанных социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.

для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций"

Читайте также: