Ebay налог с продаж

Опубликовано: 07.05.2024

С ростом популярности онлайн-экспорта среди российских предпринимателей становится все более актуальным вопрос о том, как именно следует учитывать и отражаться в бухгалтерской отчетности поступления от зарубежных покупателей в рамках продаж на eBay и других маркетплейсах, использующих платежную систему PayPal для обработки платежей.

Прежде всего стоит отметить, что в данная статья актуальна для компаний, расположенных на территории РФ и зарегистрированных в установленном порядке в форме индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица. Порядок бухгалтерского учета и декларирования продаж на eBay и всех связанных с этим операций (оплата комиссий eBay и PayPal) можно разделить на несколько составных частей.

На текущий момент единственным средством приема платежей от покупателей на eBay для продавцов из России остается PayPal, не смотря на политику eBay, направленную на постепенный отказ от модели процессинга всех платежей через PayPal и перехода к собственной системе расчетов — eBay Managed Payments. Сроки запуска данной системы для продавцов из России пока неизвестны.

Для того, чтобы обрабатывать платежи от зарубежных покупателей компаниям-резидентам РФ потребуется открыть корпоративный счет PayPal. Если у вашего юридического лица или ИП нет корпоративного PayPal, при этом вы планируете начать продажи на eBay, то рекомендуем ознакомиться с подробной инструкцией по открытию счета.

Корпоративный счет PayPal является расчетным счетом юридического лица или ИП резидента РФ в ООО НКО «ПэйПал РУ» и позволяет принимать и обрабатывать платежи в соотвествии с законодательством РФ. PayPal в России является небанковской кредитной организации в понимании ст. 1 Федерального закона № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности», соотвественно открытие счетов PayPal на территории РФ регулируется Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И.

Как следствие вышеописанного, любые поступления на счет юридического лица или ИП в PayPal квалифицируются как получение налогооблагаемого дохода и соотвественно подлежат отражению в бухгалтерском учете на дату поступления.

Все поступления на счет PayPal происходят в валюте, поскольку начиная с 31 июля 2020 г. PayPal не осуществляет расчетов между резидентами РФ. Как следствие учитывать платежи необходимо по курсу Центрального банка РФ на день поступления на расчетный счет PayPal. Получить данные о транзакциях PayPal в агрегированном виде можно используя инструмент выписок в личном кабинете системы . Транзакции отражаются в следующем виде:

В выписке отмечена валовая сумма — поступление денежных средств без учета комиссии PayPal, размер комиссии, а также «чистая сумма», за вычетом комиссии платежной системы. Эти суммы можно использовать для отражения в книге учетов и доходов.

Для юридических лиц актуальным остается вопрос проводок в бухгалтерском учете (ИП от этой обязанности освобождены). Отразить платежи от физических лиц, а также последующий вывод средств на расчетный счет юридического лица в российском банке можно используя следующие проводки:

Дебет 55 — Кредит 90: поступление средств от физического лица
Дебет 91 — Кредит 55: комиссия PayPal
Дебет 51 — Кредит 55: вывод денежных средств на расчетный счет юридического лиц

Получение денежных средств от других юридических лиц на корпоративный счет PayPal можно исключить вследствие ограничения, установленного в Пользовательском соглашении PayPal для корпоративных счетов. Корпоративные счета резидентов РФ в PayPal не могут получать средства от других корпоративных счетов и переводить средства на счета компаний. К слову, именно это ограничение не позволяет оплачивать счета eBay с корпоративного счета PayPal.

Как известно, все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при расчетах с физическими лицами на территории РФ, в том числе при расчетах с использованием платежных карт и платежных систем. Существует лишь несколько исключений для ИП — до 1 июля 2020 г. ИП без наемных сотрудников, продающие продукцию собственного производства в праве не использовать ККТ (ст. 2 129-ФЗ), а также ИП на патентной системе налогообложения и еще в нескольких случаях.

Однако, поскольку в законе отдельно не оговаривается ситуация, когда расчеты происходят онлайн с зарубежным покупателем и страной реализации товара не является РФ, то существует несколько позиций относительно необходимости применения ККТ в расчетах с покупателями на eBay.

Позиция 1: требования 54-ФЗ не распространяются на расчеты за пределами РФ

Данная позиция основывается на буквальном толковании названия Федерального закона от "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 № 54-ФЗ, а также текста п. 1 ст. 1.2 данного закона, которая устанавливает: «Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации…»

Таким образом, очевидно, что нормы 54-ФЗ могут быть применены только при расчетах на территории РФ. Об этом также говорит одно из обязательных полей кассового чека: место расчетов, которое не может быть установлено за пределами РФ.

Следовательно, основным вопросом остается определения места расчетов, поскольку продажа происходит онлайн, то вопрос несколько затруднителен. По общему правилу, данный вопрос регулируется соглашением сторон, которое может устанавливать место расчетов.

Имеет ли продавец на eBay право устанавливать место расчетов? Здесь стоит обратиться к Пользовательскому соглашению eBay, которое регулирует взаимодействие продавцов и покупателей на площадке. Данное соглашение, которое принимается (путем акцепта оферты) каждым продавцом на площадке при регистрации, также вводит в действие Правила для продавцов (текст на английском языке).

Правила для продавцов eBay содержат следующее положение:

«Вы обязаны включать следующие сведения в ваш листинг:

Формы оплаты, которые Вы принимаете (в случае продавцов из РФ, только PayPal)
Условия возврата
Способ доставки, стоимость и иная информация
Налоги и любые применимые государственные сборы (например, плата за утилизацию электронных отходов)
Условия сделки»

Как следует из вышеописанных правил eBay, продавец не только может, но и обязан установить и открыто прописать условия сделки купли-продажи в тексте листинга на eBay. При размещении заказа покупатель автоматически принимает все условия, указанные продавцом в листинге (акцептует оферту). Следовательно, продавец в листинге имеет полное право установить место расчетов — местонахождение покупателя.

Такое положение абсолютно вписывается в общую логику транзакций на eBay, поскольку платеж инициируется именно покупателем. Кроме того, поскольку общее Пользовательское соглашение eBay регулируется правом США (а именно штата Юта), ко всем сделкам на eBay, в которых страна реализации является США, возникает обязанность продавца учитывать и уплачивать налог с продаж (sales tax) в каждом отдельном штате в зависимости от местонахождения покупателя (eBay выполняет ее самостоятельно за иностранных продавцов), что дополнительно указывает на место расчетов в месте нахождения покупателя.

Как следствие, когда место расчетов находится за пределами РФ, не возникает основания для применения норм 54-ФЗ к данным правоотношениям. Этой позиции относительного данного вопроса придерживается ZoneSmart.

Позиция 2: 54-ФЗ применяется ко всем платежам от покупателей на eBay

Данная позиция также имеет место, и основывается она на том, что закон 54-ФЗ не содержит прямого указания на то, что платежи от нерезидентов исключаются из под действия закона.

При этом данная позиция по умолчанию предполагает, что место расчетов находится на территории РФ и совпадает с местом нахождения юридического лица или ИП. В данном случае игнорируется тот факт, что отношения с зарубежным покупателем (нерезидентом) необязательно и не всегда урегулированы нормами российского права, а могут быть урегулированы нормами другого государства в соответсвии с принципами международного частного права.

Как следствие данная позиция не допускает факт того, что договором купли-продажи с покупателем на eBay, который к тому же подчинен праву США, может быть установлено место расчетов за пределами РФ. При этом никаких обоснований этому, как правило, не приводится.

Такая позиция, тем не менее, распространена и активно поддерживается сервисами по аренде и интеграции онлайн-касс для фискализации платежей. На наш взгляд, данная позиция будет обоснована, если сам продавец установит в листинге, что место расчетов является место нахождения продавца, то есть — Российская Федерация. В таком случае, применение норм 54-ФЗ будет носит обязательный характер.

Если вами будет выбран такой подход, то потребуется настроить фискализацию платежей путем подключения онлайн-кассы для интеграции ее с PayPal. Это не является большим препятствием, существует немало сервисов для интеграции любых онлайн-касс с PayPal (пример), а также сервисы аренды онлайн-кассы, имеющие интеграцию с PayPal (пример).

Таким образом, обе позиции имеют права на существование. Каждая из них исходит из того, каким образом продавец считает необходимым выстроить взаимоотношения с покупателем. Вы можете выбрать любую из представленных позиций исходя из особенностей вашего бухгалтерского учета и налоговой отчетности.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы") зарегистрирован на интернет-площадке eBay как физическое лицо для реализации товаров как собственного производства, так и покупного. Оплата поступает через платежную систему PayPal (в платежной системе ИП также зарегистрирован как физическое лицо).
Учитывается ли выручка от такой реализации при применении УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В сложившейся ситуации доходы от реализации товаров как собственного производства, так и покупного, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности, учитываются индивидуальным предпринимателем при применении УСН на дату поступления оплаты от покупателей.
При этом учитывая, что индивидуальный предприниматель зарегистрировался в интернет-магазине и в платежной системе как физическое лицо, не исключаем того, что налоговые органы могут посчитать такую реализацию как реализацию личного имущества, доходы от которой подлежат обложению НДФЛ.

Обоснование позиции:
Прежде всего отметим, что eBay является американской компанией, предоставляющей услуги в областях интернет-аукционов и интернет-магазинов.
EBay оказывает услуги в рамках пользовательского соглашения (далее - Соглашение), которое регулируется законодательством США*(1).
Из Соглашения следует, что еВау фактически является посредником между продавцами и покупателями, который не выступает от имени покупателя и продавца и не участвует в расчетах.
При этом на площадке eBay могут осуществлять торговлю как физические лица, так и юридические лица и ИП.
Расчеты за реализованный товар производятся с помощью электронной платежной системы PayPal, то есть через оператора по переводу электронных денежных средств (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ)) (смотрите также приложение к информационному письму Банка России от 11.03.2016 N ИН-017-45/12).
При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Среди доходов, поименованных в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ как не учитываемые при определении объекта налогообложения для целей УСН, не указаны доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
То есть при применении УСН учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (письма Минфина России от 29.05.2012 N 03-11-09/40, от 04.04.2007 N 03-11-04/102, ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).
Таким образом, доход, полученный ИП от реализации товаров через интернет-площадку eBay как иностранным, так и российским покупателям, учитывается при расчете налогооблагаемой базы при УСН в порядке, установленном п. 1 ст. 346.17 НК РФ (т.е. с применением кассового метода)*(2).
В то же время в данной ситуации ИП зарегистрировался на торговой интернет-площадке и в платежной системе как физическое лицо.
Исходя из Соглашения лица, ведущие предпринимательскую деятельность, на интернет-площадке eBay регистрируют бизнес-аккаунт.
Кроме того, в платежной системе PayPal для ведения предпринимательской деятельности юридическими лицами и ИП открывается корпоративный счет. Личный счет предназначен для личных покупок и переводов и не может использоваться для осуществления предпринимательской деятельности*(3).
Перевод электронных денежных средств осуществляется с проведением идентификации клиента, упрощенной идентификации клиента - физического лица в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" или без проведения таковой (Энциклопедия решений. Электронные средства платежа; Энциклопедия решений. Перевод электронных денежных средств).
Также отметим, что с 1 апреля 2020 года банки обязаны сообщать в налоговый орган в том числе информацию о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).
Кроме того, с 1 апреля 2020 года налоговые органы вправе запросить информацию об операциях по счету физического лица, в том числе по электронным кошелькам, в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физлица (смотрите Информацию ФНС России от 17.02.2020 "ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица").
То есть в налоговый орган поступают сведения об использовании ИП электронных средств платежа как физическим лицом, а также налоговым органом может быть запрошена информация о движении средств по такому счету.
Исходя из изложенного, полагаем, что в случае, когда ИП зарегистрирован на площадке eBay и в платежной системе PayPal как физическое лицо, доходы от реализации товаров в этом случае могут рассматриваться налоговыми органами как реализация личного имущества, подлежащая обложению НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ; Энциклопедия решений. НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества; Энциклопедия решений. Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества (кроме жилья), находившегося в собственности менее минимального срока владения).
В то же время такая регистрация не освобождает ИП от уплаты налога в связи с применением УСН в отношении доходов от реализации товаров через интернет-площадку, когда такой вид деятельности согласно ЕГРИП является одним из видов деятельности ИП.
В связи с неодназначностью ситуации к какому выводу придут налоговые органы в случае проверки, предсказать невозможно.
Поэтому рекомендуем воспользоваться своим правом налогоплательщика и на основании п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации для разъяснения (https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/other/fl/). Обращения в Министерство финансов Российской Федерации в письменном виде направляются по адресу: 109097, город Москва, улица Ильинка, дом 9 (https://minfin.gov.ru/ru/ministry/contacts/).
Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

5 октября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Занимаюсь торговлей на EBAY, продаю во все страны кроме России, товар закупаю, как физ.лицо в магазине, под заказ клиента. Обязана ли я платить налог , если да, то с какой суммы? Есть ли разница продала я на 100$ или на 1000$?

Спасибо за ответ

Действительно у многих, кто получает доход от продажи товаров на площадке Ebay (часто это касается и продаж на площадке Etsy, а также любых иных случаев получения дохода на paypal) возникают сложности с пониманием того, как именно они должны платить налоги с учетом всех особенностей ebay и paypal, как все должно быть оформлено и т.п.Особенно эта проблема становится актуальной в свете изменений с 01.04.2020 г., в соответствии с которыми в налоговую будет уходить информация об открытии/закрытии всех счетов в paypal (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).Здесь сразу поясню (иногда у клиентов бывают сомнения на этот счет), что налог с дохода от продажи товаров на ebay платить нужно обязательно – по российским законом налог платится с любого дохода (ст. 217 НК РФ), в том числе получение дохода от продаж на ebay не является исключением.

Помимо организационных вопросов, связанных с непониманием как легализовать доход от продаж на Ebay, как правило возникают 3 основных вопроса, которые часто ставят моих клиентов в ступор, но каждый из которых в большинстве случаев является решаемым:

1. Очень часто при продажах на ebay у клиента фактическим доходом является только небольшой процент от продаж (так как клиент несет много расходов на покупку товаров, которые перепродает на ebay, на доставку, на комиссию Ebay и paypal), но при этом не имеет возможности поставить большую часть затрат официально себе в расходы, чтобы платить налог с разницы между доходом и расходом (обычно это связано с тем, что товар закупается без подтверждающих документов). То есть клиент за год «наторговал» на ebay на большую сумму, однако фактически из этой суммы его доход совсем небольшой. В такой ситуации если он будет платить налоги со всего оборота налоги могут «съесть» значительную часть прибыли.

2. Также часто проблемы возникают с тем, что paypal не разрешает использовать обычные счета в предпринимательской деятельности – см «Соглашение c пользователем в отношении услуг PayPal», раздел «Личные счета» (это не относится к корпоративным счетам, но у корпоративных есть свои ограничения, которые часто являются критическими, а именно они позволяют получать деньги не от всех покупателей, поэтому многие вынуждены использовать обычные счета для получения денег от продаж на ebay). Если оборот небольшой, вероятность вопросов со стороны paypal минимальная и обычно проблем не возникает. Но как только обороты становятся более-менее крупными и регулярными (такими, чтобы paypal мог однозначно понять, что операции связаны с предпринимательской деятельностью), начинают возникать проблемы, а именно paypal начинает присылать запросы в рамках 115-ФЗ с требованиями предоставить подтверждение об уплате налогов, разъяснить происхождение денежных средств, предоставить подтверждающие документы и т.п. Причем если у Вас нормальные обороты обойти подобные запросы будет очень сложно и как следствие у Вас есть хороший шанс на то, что рано или поздно paypal просто заблокирует Вам счет и включит в черный список со всеми вытекающими последствиями.

3. В продолжение пункта №2 можно отметить, что часто проблемы возникают уже на стадии вывода денег из paypal. Даже если paypal закроет глаза на Ваши операции, большую часть денег Вам все равно нужно будет как-то вывести – обычно на банковскую карту и здесь уже подключается сам банк. Если Вы будете регулярно выводить крупные суммы денег и еще и не платить при этом налоги – блокировка карты Вашим банком практически обеспечена (не факт, что это произойдет сразу при крупных операциях (зависит в том числе от того, какой банк), но рано или поздно Вам придет запрос по 115-ФЗ и тут уже будет риск попасть в черный список ЦБ, вследствие чего все другие банки будут видеть Вас в этом списке и может случиться такое, что Вам уже ни один банк не захочет открыть даже обычную банковскую карточку).

Помимо указанных «проблем» часто непонимание вызывают еще следующие организационно-правовые аспекты:

А) Как быть с отсутствием договоров, актов и иных документов, подтверждающих правоотношения с покупателями – как на это реагирует налоговая и банки.

Б) Как отчитываться с учетом расхождения сумм (которое возникает из-за удержаний комиссий ebay и paypal, а также конвертации по курсу paypal), поскольку изначально на paypal приходит одна сумма, а на момент вывода она уже отличается.

В) Как отчитываться с учетом того, что деньги поступают в долларах – в каком порядке и на какой момент нужно считать доход.

Г) Как быть с законом об онлайн кассах (ККТ) при продаже товаров на ebay (нужна ли онлайн-касса (кстати нужна она не во всех случаях, а там, где нужна можно все автоматизировать, чтобы все происходило без Вашего участия и вообще не занимало времени), как ее установить, как выбивать чеки и когда, поскольку оплата приходит на paypal долларах, а чеки выбиваются в рублях.

Д) С какой периодичностью и как именно безопасно выводить деньги из paypal – при несоблюдении требований можно получить блокировку от банка по 115-ФЗ.

Е) Какую выбрать систему налогообложения, чтобы налоги не «съели» большую часть прибыли – в первую очередь это касается ситуаций, когда Ваш доход – лишь небольшая часть об общего оборота.

Ж) Как вести КУДиР, как максимально упростить эту процедуру.

С учетом изложенного, на первый взгляд может показаться, что количество нюансов при отчетности с доходов от продаж на ebay слишком большое и если этим заниматься, то значительная часть времени будет уходить на заполнение и сдачу всяких бумажек, однако тут нужно учитывать, что:

— на самом деле ничего сложного и ресурсозатратного в легализации дохода с продаж на ebay нет. Никакого сложного учета нет, нужно будет только 1 раз разобраться в этом вопросе и далее спокойно работать, никакой кучи бумаг вести или куда-то сдавать не нужно будет, а при желании можно вообще автоматизировать все процессы.— как уже было указано выше с 01.04.2020 г. информация о Ваших счетах в paypal будет уходить в налоговую, поэтому теперь риски того, что налоговая выявит Ваши обороты и предъявит Вам претензии значительно выше.

— последствия «обнаружения» налоговой Ваших оборотов могут быть значительно более серьезными, чем потраченное время на корректное правовое оформление деятельности в соответствии с законом. В частности, стоит помимо штрафов и пеней помнить об уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ за Незаконную предпринимательскую деятельность (риск появляется, как только Ваши обороты в совокупности дойдут до цифры 2 млн. 250 т.р.) и по ст. 198 УК РФ за Уклонение от уплаты налогов (риск появляется, если Ваши обороты за 3 года подряд дойдут примерно до цифры 6 млн. 900 т.р.).

Что касается непосредственно вариантов легализации дохода, то их несколько:

1. Как ИП. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь. Как правило если доходы более-менее нормальные данный вариант является оптимальным.

2. Как самозанятый (подходит далеко не для всех случаев работы с ebay, нужно разбирать индивидуально. ). При небольших оборотах и при соответствии условиям применения данного налогового режима вариант может представлять интерес, поскольку он позволяет полностью минимизировать любые формальные процедуры (хотя их и в случае с ИП немного, но у самозанятого их еще меньше) – не будет вообще никаких деклараций, учета и т.п.

3. Как физ. лицо – данный вариант мы обычно применяем в следующих ситуациях:

3.1. Когда деятельность уже ведется определенное время, но ИП зарегистрировано не было и при этом мы с клиентом принимаем решение о необходимости отчитаться о прошлых доходах – в части прошлых периодов остается только вариант в качестве физ. лица.

3.2. Когда у клиента по определенным причинам нет пока возможности открыть ИП (такое бывает редко, но тем не менее встречается).

3.3. Речь идет о небольшом и пока непостоянном доходе, и клиент пока не знает, как у него дела пойдут дальше и как следствие стоит ли «заморачиваться» с открытием ИП.Отмечу, что во всех 3-х вариантах легализации с учетом того, как построена система работы paypal, много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001. Очень важно соблюдать ряд требований, в том числе в случае, когда Вы платите все налоги, чтобы к Вам не было претензий ни со стороны paypal, ни со стороны банков.Если говорить о том, что дает клиенту легализация, то хотелось бы отметить, что помимо стандартной «возможности спать спокойно» без опасений о том, что налоговая предъявит к Вам претензии, доначислит налоги, штрафы, а при более-менее нормальных оборотах без опасений быть привлеченным к уголовной ответственности, легализация также позволяет:

1. Быть спокойным в отношениях с банками. Как я указывал выше – даже при легализации дохода и оплате налогов все равно нужно соблюдать определенные критерии, чтобы не получить блокировку, но здесь речь не об этом. Каждый раз, когда Вы проводите более-менее крупные суммы через банк, даже если они никак не связаны с выводом денег с paypal (оформляете вклад, снимаете крупные суммы с любой карты или со счета, вносите/снимаете деньги с брокерского счета, обмениваете в банке более-менее крупные суммы валюты, покупаете недвижимость, автомобиль или любые иные крупные покупки, переводите крупные суммы денежных средств родственникам или знакомым) – Вы несете определенный риск получения запроса из банка о происхождении денежных средств (риск запроса зависит от конкретного банка, от суммы операции, их общего количества и общей суммы в месяц и т.п.). Если у Вас нет официального дохода – банк может заморозить Ваши операции, что повлечет за собой весьма серьезные проблемы.

Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка, то банк здесь ничего проверять не должен (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.

Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. Варианта тут 2 – либо не проводить никаких крупных операций (а также не проводить регулярных операций мелкими суммами, если в совокупности суммы таких переводов становятся приличными), либо иметь подтверждение легальности происхождения денежных средств – для второго Вам нужно легализовать свои доходы.

2. На уровне налоговой спокойно приобретать недвижимость, автомобили, иные регистрируемые покупки, оформлять спокойно вклады в любых суммах, а также вносить/выводить с брокерского счета любые суммы денег. В первом пункте речь шла о том, что банк может запросить у Вас документы о происхождении денежных средств, однако тут речь уже о налоговой. Если даже Вы не проводили через банк крупных операций или Вам все-таки удалось обойти систему банка, нужно помнить о том, что, обойдя банк, Вы еще не обошли налоговую.

Как правило, если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы, в том числе налоговая может запросить информацию уже обо всех движениях на paypal и Ваших банковских картах со всеми вытекающими последствиями.Тоже самое может произойти и при оформлении крупных вкладов, поскольку банки обязаны уведомлять налоговую об открытии/закрытии гражданином как счетов, так и вкладов (а с апреля 2020 г. еще и о электронных кошельках в платежных системах, в том числе paypal).

Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от продажи товаров на ebay (а также etsy) в Вашем случае, в том числе с конкретными примерами из моей личной практики и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).

АО выпустило ряд новой продукции. Для ее реализации АО желает зарегистрироваться на интернет-площадке eBay. Не приведет ли это к негативным последствиям в части уплаты налогов? Каким образом будут уплачиваться налоги?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Реализация продукции через интернет-площадку eBay подлежит обложению НДС по ставке 20%. При реализации продукции иностранным гражданам применяется ставка 0% при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли доходы от реализации продукции при посредстве интернет-площадки eBay учитываются в общеустановленном порядке.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что eBay является американской компанией, предоставляющей услуги в областях интернет-аукционов и интернет-магазинов.

EBay оказывает услуги в рамках пользовательского соглашения (далее - Соглашение) eBay, которое регулируется законодательством США (https://www.ebay.com/pages/ru/help/policies/user-agreement.html).

Из Соглашения следует, что еВау фактически является посредником между продавцами и покупателями, который не выступает от имени покупателя и продавца и не участвует в расчетах.

Расчеты за реализованный товар производятся с помощью электронной платежной системы PayPal, то есть через оператора по переводу электронных денежных средств (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ)) (смотрите также приложение к информационному письму Банка России от 11.03.2016 N ИН-017-45/12).

В силу ст. 7 Закона N 161-ФЗ юридические лица и ИП не могут быть плательщиками, если получателем платежа являются другие ИП или юридические лица. Иными словами, расчеты электронными денежными средствами возможны между юридическим лицом или ИП и физическими лицами.

Следовательно, при рассмотрении вопроса налогообложения реализации через площадку еВау мы будем исходить из того, что реализация продукции будет осуществляться физическим лицам, как иностранным, так и российским гражданам.

НДС

1. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При реализации готовая продукция признается товаром (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается передача на возмездной основе (в том числе обмен) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

В соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации товаров для целей НДС признается территория РФ при наличии одного или нескольких обстоятельств (с учетом особенностей, установленных п. 2 ст. 147 НК РФ):

товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;

товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Следовательно, в данной ситуации местом реализации готовой продукции общества является территория РФ.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ в целях главы 21 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Соответственно, в сложившейся ситуации НДС исчисляется в зависимости от того, какое событие наступит раньше: оплата или отгрузка.

В общем случае в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 20%, за исключением случаев, указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

Заметим, что какие-либо особенности при реализации собственной продукции в аналогичных случаях положениями НК РФ не предусмотрены. Поэтому, считаем, что в данной ситуации реализация продукции физическим лицам облагается НДС по ставке 20% в общеустановленном порядке.

2. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяется ставка НДС 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ; Энциклопедия решений. Нулевая ставка НДС при реализации товаров; Энциклопедия решений. Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте)).

Основным документом, подтверждающим применение ставки НДС 0%, является контракт (копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории ЕАЭС (письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-11/93810). Контракты (договоры), представление которых в налоговые органы предусмотрено ст. 165 НК РФ, могут быть представлены в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

Исходя из разъяснений финансового ведомства следует, что при реализации товаров иностранному физическому лицу заменой контракта может являться заявка или договор, который оформляется покупателем на сайте (письмо Минфина России от 15.03.2006 N 03-04-08/62).

Кроме того, согласно пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ (в редакции, действующей с 1 апреля 2020 года*(1)), в случае, если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях, в налоговые органы представляются сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме, предусмотренного абзацем двенадцатым п. 15 ст. 165 НК РФ.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ (действует с 1 апреля 2020 года*(1)) в случае, если товары, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов, доставляются перевозчиком в качестве экспресс-груза, в налоговые органы представляются сведения из декларации на товары для экспресс-грузов в виде реестра в электронной форме, предусмотренного абзацем десятым п. 15 ст. 165 НК РФ.

То есть для случаев пересылки товаров в международных почтовых отправлениях и доставки товаров с помощью перевозчиков в качестве экспресс-груза предусмотрены специальные правила подтверждения нулевой ставки. И если организация будет доставлять продукцию до покупателей одним из названных способов, то она вправе применять ставку НДС 0% в случае представления в налоговый орган документов, приведенных в пп. 7, 8 п. 1 ст. 165 НК РФ (письмо от 24.03.2020 N ЕА-4-15/5039@, Информация Федеральной налоговой службы от 01.04.2020 "С 1 апреля подтвердить нулевую ставку по НДС для розничных экспортеров станет проще")*(2).

3. Нулевая ставка НДС также применяется при вывозе товаров из РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29 мая 2014 г.) (далее - Протокол) (смотрите дополнительно Энциклопедию решений. НДС при вывозе (экспорте) товаров на территорию государств - участников ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия)).

Среди документов, которые необходимо представить в налоговый орган, п. 4 Протокола предусмотрено представление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого вывезены товары.

При этом особенности подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров физическим лицам положениями Протокола не предусмотрены. Полагаем, что получить от покупателя - физического лица заявление об уплате косвенного налога с отметкой налогового органа не представляется возможным в связи с тем, что физические лица не являются плательщиками НДС.

Поэтому считаем, что при реализации товаров дистанционным способом российской организацией физическим лицам, находящимся на территории государств - участников ЕАЭС, применяется ставка НДС 20% (письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-07-13/01-03).

4. Также отметим, что услуги, оказываемые компанией еВау, относятся к услугам, оказываемым в электронной форме, при которых обязанность по исчислению НДС возложена на оказывающую электронные услуги иностранную организацию независимо от того, кто является покупателем - физическое лицо, ИП или юридическое лицо (п. 1 ст. 174.2 НК РФ; Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДС иностранными организациями при оказании услуг в электронной форме).

Соответственно, организация при покупке электронных услуг в данном случае налоговым агентом по уплате НДС не является.

При этом организация может принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении электронных услуг у иностранной организации, при наличии:

договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и кода причины постановки на учет иностранной организации;

документов на перечисление оплаты (включая сумму НДС) иностранному поставщику электронных услуг. Смотрите дополнительно Энциклопедию решений. Вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами (п. 1 ст. 274 НК РФ).

При применении метода начисления выручка от реализации продукции (без учета НДС) признается доходом на дату перехода права собственности к покупателю (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).

То есть в общем случае поступление денег за отгруженную продукцию не является моментом получения дохода. Если денежные средства поступили до отгрузки, то они являются авансом и тоже не учитываются при налогообложении (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В сложившейся ситуации налогооблагаемым доходом организации будет являться вся выручка, полученная в результате реализации продукции через интернет-площадку.

Согласно п. 3 ст. 271 НК РФ для организаций, применяющих в целях налогового учета метод начисления, датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав в их оплату.

На наш взгляд, в данной ситуации при методе начисления датой признания доходов от реализации продукции через площадку еВау будет являться дата отправки товара покупателю.

По мере реализации продукции прямые расходы, учтенные в стоимости готовой продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Кроме того, организация вправе учесть в расходах, связанных с производством и реализацией продукции, стоимость услуг электронного посредника, услуг оператора электронных средств платежа, почтовых услуг, услуг сторонних организаций по доставке продукции и т.п., то есть стоимость расходов, непосредственно связанных с реализацией продукции через иностранную интернет-площадку.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Энциклопедия решений. Электронные средства платежа;

- Энциклопедия решений. Место реализации товаров для целей НДС;

- Вопрос: Необходимо ли применение ККТ при реализации товаров за пределы территории Российской Федерации посредством торговой площадки ebay с использованием сети Интернет? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", март 2019 г.)

- Цифровая революция в сфере финансов: правила безопасного поведения потребителя (журнал "Библиотечка "Российской газеты", выпуск 24, декабрь 2019 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

10 апреля 2020 г.

*(1) Изменения внесены Федеральным закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

*(2) С 1 января 2018 года налогоплательщики вправе отказаться от нулевой ставки НДС и применять ставки, установленные п.п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ. Порядок отказа от ставки НДС 0% и условия применения ненулевых ставок приведены в п. 7 ст. 164 НК РФ. Смотрите дополнительно Энциклопедию решений. Условия и порядок отказа от нулевой ставки НДС при экспорте.

для российских продавцов

Налог на добавленную стоимость (сокращенно — НДС) — это косвенный налог, который накладывается на любой продаваемый товар или оказываемую услугу. НДС рассчитывается исходя из разницы между себестоимостью реализуемого продукта и ценой, по которой его продают. Исчислять и уплачивать НДС обязаны организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО).

Расскажем подробнее о некоторых аспектах, которые важно знать, если вы продаете товары на eBay.

Что нужно знать о ставках НДС в России

20% — стандартная ставка, которая распространяется на большинство товаров и услуг (с 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость в России был увеличен c 18% до 20%);
10% — НДС по этой ставке взимается при продаже некоторых медицинских препаратов, товаров для детей, печатных изданий и продуктов питания;
0% — такая ставка применяется при экспорте товаров или услуг за пределы РФ.

НДС — важный для государства косвенный налог. По сути это налог на потребление, ведь его оплачивает каждый покупатель, приобретая любые товары или услуги. При продаже внутри страны фактическое перечисление налога в бюджет лежит на продавце, а для покупателей тонкости расчета НДС могут быть неочевидны: в чеке от продавца налог либо не выделяется, либо указывается его стандартная ставка. Вам же, как продавцу, следует держать в уме, что налог вы платите только с разницы между ценой продажи вашего товара и ценой, по которой вы приобрели этот товар или материалы для его изготовления.

При продаже за рубеж ситуация иная. Продавец, находящийся в России, фактически не платит НДС — ставка на экспортируемые товары составляет 0%. В то же время обязанность по уплате этого налога, как правило, возникает в стране поставки товара.

Если я продаю товары за границу, должен ли я платить НДС?

При экспорте ваших товаров за пределы РФ ставка НДС составляет 0%. Это значит, что данный налог в РФ вы фактически не уплачиваете*. Оплатить НДС должен будет покупатель в стране, куда ваш товар будет доставлен, и по установленной там ставке. Подробнее о ставках НДС, льготах по оплате и механизмах взимания этого налога в разных странах читайте ниже.

*Для юридических лиц, применяющих общую систему налогообложения.

По каким ставкам взимается НДС в других странах?

Ставки НДС различаются от страны к стране. На 1 октября 2020 года самая высокая ставка НДС применяется в Венгрии — 27%, за ней идут Дания, Норвегия и Швеция с размером ставки 25%. Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии, Болгарии, Великобритании, Словакии, Франции и Эстонии – 20%, Бельгии, Испании, Латвии, Литве, Нидерландах и Чехии – 21%. Самые низкие ставки установлены в Ливане (11%), Швейцарии (7,7%), Таиланде (7%) и Сингапуре (7%).

Многие страны облагают этим налогом покупки из-за границы, включая товары, купленные на eBay. Будет ли покупатель обязан платить НДС, иногда зависит от цены заказа, местоположения товара и конечного адреса доставки.

Если вы продаете свои товары в:

Страны Евросоюза

Покупки, отправляемые в любую из стран ЕС, облагаются НДС по разным ставкам, установленным в каждой конкретной стране. Некоторые примеры смотрите в таблице ниже.

Страна	Стандартная ставка НДС, %	Сниженная ставка НДС, %
Швеция	25	6 / 12
Португалия	23	6 / 13
Дания	25	—
Венгрия	27	5 / 18
Финляндия	24	10 / 14
Греция	24	6 / 13
Чехия	21	10 / 15
Хорватия	25	5 / 13
Румыния	19	5 / 9
Словения	22	5 / 9,5
Словакия	20	10
Латвия	21	5 / 12
Литва	21	5 / 9
Мальта	18	5 / 7
Болгария	20	9
Кипр	19	5 / 9

Льготный НДС применяется к товарам из определенных категорий, например, книги, журналы, продукты питания. Полную таблицу ставок НДС в странах Евросоюза можно найти на сайте Европейской комиссии.

По состоянию на 1 октября 2020 года НДС не взимается, если сумма покупки меньше определенного значения. В ЕС порог варьируется от €10 до €22 в зависимости от страны:

Болгария — 30 левов (около €15,34),
Хорватия — 160 кун (около €20,85),
Кипр — €17,
Дания — 80 датских крон (около €10,75),
Венгрия — 6 000 форинтов (около €18,82),
Румыния — €10.

С 1 июля 2021 года данное правило отменяется и НДС будут облагаться все товары, вне зависимости от их стоимости.

Кроме того, изменится механизм сбора НДС для товаров, которые продаются через eBay. eBay будет сам собирать и перечислять в налоговые органы НДС на товары, реализованные покупателям в ЕС компаниями-нерезидентами. Это также коснется товаров, уже находящихся в ЕС.

Продавцы с B2C-аккаунтами на европейских площадках (ebay.de, ebay.fr, ebay.it и т.д.) должны будут указывать в своих объявлениях как полную стоимость (gross price) товара, так и ставку НДС, чтобы eBay мог корректно определить сумму НДС, подлежащую взысканию с покупателей.

О том, как это изменение повлияет на ваши объявления и что необходимо будет сделать, мы будем сообщать в новостях на export.ebay.com.

Великобританию

Ставка НДС в Великобритании: 20%.

На 1 октября 2020 года в Великобритании НДС не взимается, если сумма покупки из-за границы составляет менее 15 фунтов стерлингов. Это правило отменяется с 1 января 2021 года. Кроме того, изменится механизм сбора НДС для товаров, которые продаются через eBay. С импортируемых товаров, продаваемых на eBay, собирать и перечислять НДС в налоговые органы Великобритании будет eBay.

В объявлениях, размещаемых на ebay.co.uk, продавцы с B2C-аккаунтами должны будут указывать как полную стоимость включая НДС (gross price) товара, так и саму ставку НДС, чтобы eBay мог корректно определить сумму НДС, подлежащую взысканию с покупателей. Для продавцов с B2C-аккаунтами, размещающих объявления на ebay.com, eBay рассчитает ставку НДС автоматически, т.е. включать НДС в стоимость не надо (net price).

Норвегию

Ставка НДС в Норвегии: 25%.

Правила взимания НДС, аналогичные готовящимся ко вступлению в ЕС и Великобритании, уже применяются в Норвегии. Они касаются всех продавцов eBay, которые продают товары и отправляют их покупателям в Норвегии.

НДС на импорт при трансграничной торговле применяется к товарам стоимостью до 3 000 норвежских крон (

€270). Доставка, страхование и прочие сопутствующие расходы при расчете, укладывается ли стоимость товара в данный порог, не включаются, однако учитываются при расчете суммы НДС. Льготы по НДС на импорт товаров стоимостью ниже 350 норвежских крон отменены с 1 апреля 2020 года.

Площадки электронной торговли, в том числе eBay, обязаны взимать НДС и уплачивать его уполномоченным органам Норвегии. Если вы продаете товары норвежским покупателям, находясь при этом за пределами этого государства, примите во внимание, что при расчете с покупателем к цене вашего товара прибавляется 25%. eBay собирает этот налог при расчете за покупку стоимостью до 3000 норвежских крон и передает уполномоченным органам Норвегии.

Если стоимость покупки без учета доставки и страховки превышает 3000 норвежских крон, ответственность за уплату НДС лежит, как правило, на покупателе. Это значит, что покупатель должен будет уплатить налог при выпуске товара на территорию Норвегии. При годовом обороте свыше 50 000 норвежских крон (

€4500) вы как продавец должны зарегистрироваться в норвежской налоговой системе.

Австралию и Новую Зеландию

Налог GST (Goods and Services Tax), аналогичный НДС, применяется, как правило, ко всем товарам, доставленным из-за границы австралийским и новозеландским покупателям. Для большинства товаров этот налог составляет в Австралии 10%, а в Новой Зеландии 15%.

При покупке товара за пределами Австралии и Новой Зеландии на сумму до 1000 австралийских долларов (

$700) или новозеландских долларов (

$650) на eBay, eBay автоматически добавит GST к общей сумме при оформлении покупателем заказа. Продавец получает оплату в размере стоимости заказа (цена товара + почтовые расходы), а eBay перечисляет GST в Налоговое управление Австралии или Новой Зеландии.

При покупке товара за пределами Австралии на сумму свыше 1000 австралийских долларов GST взимается с покупателя при выпуске товара на территорию Австралии. Аналогичная процедура — в Новой Зеландии.

Такой вид налога, как НДС, в США отсутствует, в этой стране применяется налог с продаж (sales tax). Налоговое законодательство различается в зависимости от штата, и потому налог с продаж может взиматься продавцом, eBay или уплачиваться непосредственно покупателем. Как правило, на товары, получаемые из-за границы, налог, как и таможенные платежи, оплачивает покупатель. При этом покупки стоимостью до $800 не облагаются ни НДС, ни таможенными пошлинами.

Начисляется ли НДС на мои сборы на eBay?

Да, НДС по ставке 20% добавляется к сумме сборов (комиссии) eBay за пользование электронными услугами площадки, оказанными продавцам – резидентам РФ.

В соответствии с требованиями законодательства РФ НДС подлежит включению в стоимость электронных услуг, оказываемых физическим лицам, а с 1 января 2019 года он включается и в счет за услуги eBay, оказанные продавцам – юридическим лицам.

Если у вас есть вопросы о том, как правильно рассчитывать НДС при ведении бизнеса на eBay, или о том, подлежит ли НДС вычету, пожалуйста, обратитесь к вашему налоговому консультанту.

Читайте также: