Дума налог на роскошь

Опубликовано: 13.05.2024

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь. Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей. А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи. Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить. Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились. Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

Сегодня в Госдуме депутат фракции Оксана Дмитриева («Справедливая Россия») представила законопроект, которым предлагается не вводить налог на недвижимость, а ввести его как налог на роскошь только в отношении владельцев дорогих объектов недвижимости. Представитель профильного комитета ГД по бюджету и налогам Николай Гончар («Единая Россия»), выполняя задачу отклонить законопроект, проявил по-своему творческий подход.

Впрочем, всякий раз, когда оппозиционная фракция предлагает на рассмотрение Госдумы какой-либо очевидно нужный, социально ориентированный законопроект, перед делегированными его отклонить представителями думского большинства встает непростая задача - как можно более профессионально разыграть спектакль, который должен убедить неподготовленных сторонних наблюдателей в том, что в парламентских фракциях плохие законодатели подготовили плохой законопроект, который фракции большинства приходится, грустно вздыхая, отклонить.

Согласно законопроекту «Справедливой России», налогом на недвижимость облагаются только объекты стоимостью от 30 млн. рублей. Для объектов от 30 до 50 млн рублей ставка должна составить 0,3%, ставка 0,6% – на объекты от 50 до 100 млн руб., 1% – за жилье, стоимостью 100 – 150 млн. руб., и 5% за более дорогие объекты.

По подсчетам Дмитриевой, если налог на имущество распространить на все объекты недвижимости в стране, это потребует администрирования по более, чем 100 млн объектам. Проект же СР (объекты от 30 млн рублей) будет касаться только 200-300 тысяч объектов.

Депутат особо подчеркнула: все вопросы по кадастровому учету и рыночной оценке стоимости недвижимости можно будет отрепетировать и отрегулировать на очень узком сегменте объектов, чтобы решить все острые вопросы.

Она привела пример: по проекту СР владелец объекта недвижимости в 100 млн рублей должен будет заплатить налог в 450 тысяч, а пенсионерка-владелица квартиры в 3 млн, по проекту СР, не заплатит ничего.

В правительственном проекте владелец элитной недвижимости в 100 млн рублей будет платить по ставке 0,1 процента и заплатит всего 100 тысяч, а бабушка за свою квартиру – 3 тысячи.

«Получается, чтобы избавить владельца элитной недвижимости от налога, нужно, чтобы 116 пенсионерок заплатили свой налог», - подсчитала Дмитриева.

Депутат отметила, что вариант СР принесет от 200 до 600 млрд рублей, в зависимости от эффективности администрирования. При этом закон социально справедлив, так как относится к узкому кругу наиболее богатых граждан страны и охватит менее одного процента россиян.

Проект исключает некоторые категории граждан – вдов профессоров и генералов, приватизировавших в 90-е свои квартиры, инвалидов и ветеранов войны, лауреатов государственной и Нобелевской премий, героев СССР и героев труда, кавалеров орденов славы.

«Список исключений можно уточнить во втором чтении», - сказала Дмитриева.

Николай Гончар предстал в образе мэтра законодательной и высоконаучной деятельности, который не поленился обратиться к энциклопедическим источникам, чтобы выяснить фундаментально неисследованный вопрос о том, что же такое роскошь. Правда, мэтр почему-то выбрал Википедию, большой и замысловатый кусок из которой тут же и зачитал, ничуть не пожалев коллег по законотворческой работе. Цитата из энциклопедии, по-видимому, была призвана показать, насколько мало изучен и практически неприменим в законотворчестве вопрос о роскоши.

Представитель «Единой России» поведал и о других своих затруднениях в интерпретации предложенного ему текста и, в конце концов, пришел к выводу о практической неприменимости предложений «Справедливой России». А вот правительственный законопроект - применим.

ЛДПР поддержала законопроект СР, причем Сергей Катасонов не преминул поиронизировать над коллегой Гончаром, попытавшись развить некоторые мысли из зачитанной тем энциклопедической цитаты, но коллега оказался не готов к интеллектуальным диспутам.

КПРФ, не столь склонная к иронии, также однозначно поддержала законопроект СР, заявив устами Валентина Шурчанова, что богатые должны платить больше.

В итоге думское большинство отклонило законопроект (см. фото). За спектакль представителю «Единой России» можно поставить твердую тройку.

PS: На фото запечатлен итог голосования по законопроекту «Справедливой России», типичный для всех тех случаев, когда в голосовании не участвует фракция думского большинства, тем самым отклоняя инициативу.

Так называемый налог на роскошь касается недвижимости и транспорта. В Налоговом кодексе (НК) РФ обозначена предельная стоимость определенной категории имущества. Лицам, чье имущество стоит дороже указанных в НК РФ значений, при расчете стандартного налога придется учитывать повышающий коэффициент.

🏠 Недвижимость
🚗 Транспорт
💫 Изменения в 2021 году
💰 Как рассчитать налог на роскошь?
💸 Налог на вклады физических лиц
❗ Налог на доходы свыше 5 млн рублей

В зависимости от вида имущества этот показатель будет разным.

🏠 Недвижимость

Налог распространяется на все недвижимое имущество, оцениваемое в сумму более 300 млн рублей. К нему относятся:

жилые дома;
квартиры;
дачные участки;
дачи;
земельные наделы под ИЖС;
участки земли с находящимися на них жилыми постройками.

По истечении трех лет с даты начала строительства под налог подпадают и незавершенные объекты, строившиеся для проживания.

С юридической точки зрения, верное название — «повышенный налог на имущество», так как коэффициент используется для расчета налога на имущество. Привести пример расчета сложно, так как процентная ставка зависит от двух строго индивидуальных параметров:

В НК РФ существуют ограничения: налог не должен быть выше 2% от стоимости недвижимости.

🚗 Транспорт

Номинально налог на роскошь распространяется:

на автомобили;
на водные суда;
на воздушный транспорт.

При этом распространение ограничено транспортными средствами (ТС), оцененными в сумму 3 млн рублей и выше. На территории РФ наиболее распространенным транспортным средством является автомобиль.

Официальное название — «Повышенный транспортный налог»: как и в случае с недвижимостью, лица, обладающие дорогими ТС, обязаны учитывать повышающий коэффициент при расчете транспортного налога.

Высчитывается он умножением количества лошадиных сил авто на ставку транспортного налога. Если стоимость автомобиля превышает указанные в НК РФ цифры, то в произведение добавляется повышающий коэффициент.

Показатель ставки разнится от региона к региону. Ознакомиться с конкретными значениями можно здесь.

В отличие от недвижимого имущества в налоге на роскошь для ТС предусмотрены льготы. Некоторые слои населения могут быть освобождены от его оплаты, если мощность ТС не превышает 200 л. с. К ним относятся:

инвалиды;
ветераны ВОВ;
многодетные родители;
Герои РФ и СССР;
участники боевых действий.

💫 Изменения в 2021 году

Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.

Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2020 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.

Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются п. 2 ст. 362 НК РФ. На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:

стоимость автомобиля;
дата производства авто.

После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.

Стоимость ТС	Коэффициент	Возраст авто
От 3 до 5 млн руб.	1,1	До 3 лет
От 5 до 10 млн руб.	2	До 5 лет
От 10 до 15 млн руб.	3	До 10 лет
Более 15 млн руб.	3	До 20 лет

Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.

💰 Как рассчитать налог на роскошь?

Формула выглядит следующим образом:

количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.

Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:

306 х 80 х 1,1 = 26 928 рублей.

Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность - 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:

249 х 80 = 19 920 рублей.

Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.

💸 Налог на вклады физических лиц

С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения. Теперь физические лица, имеющие банковские вклады свыше 1 млн рублей, должны будут заплатить налог в размере 13% с доходов, полученных с этих вкладов.

Изменения будут применяться ко вкладам, относящимся к налоговому периоду с 2021 года и далее, то есть первый налог придется заплатить в 2022 году. Поэтому за проценты за 2020 год можно не переживать – их нововведения не коснутся.

Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.

Рассмотрим на примере. Законодательство устанавливает не облагаемый налогом лимит. Он зависит от действующей ключевой ставки ЦБ РФ на начало года. Пока неизвестно, какой будет ключевая ставка в январе 2021 года, но предположим, что 6%.

Считаем не облагаемый налогом лимит:

1 000 000 (руб.) х 6% = 60 000 (руб.).

Это необлагаемый лимит, то есть налоги нужно заплатить с суммы полученных процентов, превышающих данную сумму.

Пример 1: вклад размером 1 млн рублей под 3,5% годовых.

Доход за год составит:

1 000 000 (руб.) х 3,5% = 35 000 (руб.) годового дохода, что меньше лимита – налог взиматься не будет.

Пример 2: вклад на 3 млн рублей под 4% годовых.

Доход за год составит:

3 000 000 (руб.) х 4% = 150 000 (руб.) годового дохода.

От полученной суммы отнимаем необлагаемый лимит:

150 000 (руб.) – 60 000 (руб.) = 90 000 (руб.)

Значит, налогом будут облагаться 90 000 рублей.

Считаем налог, который придется заплатить в итоге:

90 000 (руб.) х 13% = 11 700 (руб.)

Подавать декларацию для уплаты налога не придется. Все необходимые сведения ФНС получит от банков, а по окончании календарного года разошлет всем вкладчикам налоговые уведомления.

🏠 Недвижимость
🚗 Транспорт
💫 Изменения в 2021 году
💰 Как рассчитать налог на роскошь?
💸 Налог на вклады физических лиц
❗ Налог на доходы свыше 5 млн рублей

В зависимости от вида имущества этот показатель будет разным.

🏠 Недвижимость

жилые дома;
квартиры;
дачные участки;
дачи;
земельные наделы под ИЖС;
участки земли с находящимися на них жилыми постройками.

В НК РФ существуют ограничения: налог не должен быть выше 2% от стоимости недвижимости.

🚗 Транспорт

Номинально налог на роскошь распространяется:

на автомобили;
на водные суда;
на воздушный транспорт.

Показатель ставки разнится от региона к региону. Ознакомиться с конкретными значениями можно здесь.

инвалиды;
ветераны ВОВ;
многодетные родители;
Герои РФ и СССР;
участники боевых действий.

💫 Изменения в 2021 году

стоимость автомобиля;
дата производства авто.

Стоимость ТС	Коэффициент	Возраст авто
От 3 до 5 млн руб.	1,1	До 3 лет
От 5 до 10 млн руб.	2	До 5 лет
От 10 до 15 млн руб.	3	До 10 лет
Более 15 млн руб.	3	До 20 лет

💰 Как рассчитать налог на роскошь?

Формула выглядит следующим образом:

количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.

306 х 80 х 1,1 = 26 928 рублей.

249 х 80 = 19 920 рублей.

💸 Налог на вклады физических лиц

Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.

Считаем не облагаемый налогом лимит:

1 000 000 (руб.) х 6% = 60 000 (руб.).

Пример 1: вклад размером 1 млн рублей под 3,5% годовых.

Доход за год составит:

1 000 000 (руб.) х 3,5% = 35 000 (руб.) годового дохода, что меньше лимита – налог взиматься не будет.

Пример 2: вклад на 3 млн рублей под 4% годовых.

Доход за год составит:

3 000 000 (руб.) х 4% = 150 000 (руб.) годового дохода.

От полученной суммы отнимаем необлагаемый лимит:

150 000 (руб.) – 60 000 (руб.) = 90 000 (руб.)

Значит, налогом будут облагаться 90 000 рублей.

Считаем налог, который придется заплатить в итоге:

90 000 (руб.) х 13% = 11 700 (руб.)

С 2022 года для владеющих дорогой недвижимостью, автомобилями, яхтами и частными самолётами нужно ввести так называемый налог на роскошь, соответствующий проект закона направлен на получение заключения Правительства, заявил глава партии «Справедливая Россия — За Правду» Сергей Миронов. Об этом во вторник сообщает пресс-служба парламентария.

«Наша партия предлагает создать механизм для снижения уровня социального неравенства, который применяется во многих странах мира. Предлагаем установить высокие налоги на роскошь. За счёт этого каждый год в бюджет страны будут поступать триллионы рублей», — приводит пресс-служба слова Миронова.

Лидер партии указал, что в России наблюдается высокий уровень социального неравенства, а также бедности. Решить этот вопрос не удаётся на протяжении последних десятилетий, ситуация лишь продолжает ухудшаться. По итогам 2020 года число россиян с доходами ниже прожиточного минимума приблизилось к 20 миллионам — это 13,5 процента от общей численности населения страны.

«И это только верхушка «айсберга» бедности. Подавляющее большинство жителей страны живут на зарплату в 20 — 30 тысяч рублей в месяц. Ну а в первом квартале 2021 года, по данным Росстата, реальные располагаемые доходы россиян снизились на 3,6 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и на 26,7 процента к четвёртому кварталу 2020 года. Стоит отметить, что падение доходов граждан оказалось сильнее, чем ожидали в Правительстве», — рассказал Сергей Миронов.

Он привёл и другую статистику. «Многим господам от этих цифр должно быть стыдно. Здесь речь идёт о тех самых деньгах, которые они просто внаглую забрали у людей и накупили на них дорогостоящей недвижимости. Не для жизни, а просто вложили свои излишки в очень дорогие квадратные метры», — пояснил парламентарий.

По его словам, в 2018 году объём продаж элитного столичного жилья составил 77 миллиардов рублей, в 2019 году продажи в Москве выросли до 102 миллиардов рублей, в 2020 году — до 122 миллиардов рублей, а в первом квартале текущего года дорогой недвижимости продано на 50 миллиардов рублей. «Считаю, что владельцы таких дорогих квартир просто обязаны платить повышенные налоги, налоги на роскошь», — подчеркнул Миронов.

По его мнению, платить этот налог должны не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, организации. «Государство должно максимально охватить всех владельцев роскоши, чтобы физлица не смогли уйти от этого налога, зарегистрировав своё дорогое имущество на юрлицо», — пояснил депутат.

При этом законопроектом предусмотрены исключения. В частности, налог не должен распространяться на земли сельхозназначения, строительную и сельхозтехнику, морские и воздушные суда, недвижимое имущество, используемое организациями и индивидуальными предпринимателями для основного вида деятельности.

В частности, разработчики инициативы предлагают ввести налоговые ставки на объекты недвижимости стоимостью от 50 до 70 миллионов рублей (включая объекты незавершённого жилищного строительства, аналогичной стоимости по истечении трёхлетнего срока строительства) в размере 0,3 процента; от 70 до 100 миллионов рублей — 0,6 процента; от 100 до 150 миллионов рублей — 1,3 процента, а свыше 15 миллионов рублей в размере трёх процентов.

На катера, яхты и самолёты ставка налогообложения составит от 15 до 30 миллионов рублей — три процента; от 30 до 60 миллионов — пять процентов, а свыше 60 миллионов — семь процентов.

Кроме того, налог на автомобили стоимостью от восьми до 20 миллионов рублей предлагается установить в размере одного процента; от 20 до 60 миллионов рублей — три процента, свыше 60 миллионов — пять процентов.

Напомним, что сейчас налог на имущество физлиц предусматривает дифференциацию ставок в зависимости от стоимости недвижимости. Так, в отношении жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места ставка не может превышать 0,1 процента, в отношении иного имущества - 0,5 процента, но если оно дороже 300 миллионов — два процента. В России также существует повышенное налогообложение автомобилей стоимостью выше трёх миллионов рублей.

С 1 января в России действует прогрессивная шкала налогообложения вместо плоской. Ставку НДФЛ повысили с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает более пяти миллионов рублей в год (это около 416 тысяч рублей в месяц). При этом повышенной ставкой будет облагаться только та часть, которая превышает пять миллионов, а сумма до этой планки будет тарифицироваться по-прежнему.

Ранее глава Комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков в комментарии «Парламентской газете» заявил, что налог на роскошь в России вводить не будут.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в мае.

Читайте также: