Для каких организаций отчетность в фнс через интернет является обязательной
Опубликовано: 24.04.2024
Организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать налоговую отчётность в ИФНС. Причём большинство из них обязаны делать это в электронном виде. Это возможно как через сайт Федеральной налоговой службы, так и с использованием сервисов операторов электронного документооборота.
Налоговая отчётность – это документы, которые содержат сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и организациями. Она включает в себя налоговую декларацию и налоговый расчёт авансового платежа. Отметим, что для каждого налога – отдельная форма декларации.
И это не единственное послабление от государственного регулятора, связанное с коронавирусом. За переносами сроков следует внимательно следить – в разделе Базы знаний компании Такском. Также можно уточнить в самой налоговой по отчётности и её срокам сдачи в мае-июне 2020 года.
Кто сдаёт отчётность в ИФНС в электронном виде
В текущем, 2020 году, все плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) должны сдать отчётность в налоговую через интернет. Отправлять в электронном виде декларации и расчёты авансовых платежей обязаны также предприятия с численностью сотрудников 100 и более человек – вне зависимости от применяемого режима (ОСНО/УСН/ЕНВД).
Что касается отчётности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то отправка отчётности через интернет сулит тем организациям, в которых трудоустроены 25 и более человек. В 2020 году предстоит сдача двух отчётов – 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально).
Кто должен сдавать декларации электронно: подробный перечень
Итак, в 2020 году сдачу отчётности через интернет в виде деклараций в обязательном порядке осуществляют:
— все плательщики НДС, в том числе налоговые агенты;
— налогоплательщики, у которых среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год свыше 100 человек;
— вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность сотрудников свыше 100 человек;
— крупнейшие налогоплательщики – вне зависимости от среднесписочной численности сотрудников.
Список крупнейших налогоплательщиков формируется не разово: ИФНС ежегодно обновляет его исходя из определенных критериев (Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@).
Кто должен сдать новую отчётность по страховым взносам
В 2020 году отправка такой отчётности, как единый расчёт по страховым взносам, закреплена в обязательном порядке за:
— плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников, в пользу которых производятся выплаты и другие вознаграждения, за предшествующий расчётный период свыше 25 человек;
— вновь созданными организациями, у которых численность вышеуказанных сотрудников также свыше 25 человек.
Эти категории организаций и ИП должны отчитаться в налоговый орган по форме КНД 1151111.
Как сдать отчётность через сайт налоговой
Сайт инспекции налоговой содержит сервис, используя который налогоплательщики в рамках пилотного проекта могут отправлять налоговую и бухгалтерскую отчётность.
В отправке отчётности через сайт ФНС нет ничего сложного, однако есть свои подводные камни. Так, пускай и сдать налоговую отчётность там можно бесплатно, сделать это всё равно невозможно, если у вас нет электронной подписи. Её нужно будет приобрести дополнительно в Удостоверяющем центре. С этой точки зрения, вероятно, выгоднее сразу приобрести сервис оператора ЭДО – например, компании Такском. Во все тарифы для электронной отчётности включена электронная подпись и КриптоПро для работы с ней.
Однако помимо отчётности через сайт ФНС, есть и другие способы, чтобы сдать электронно отчёт. Так, на IT-рынке существуют сервисы операторов ЭДО, с помощью которых без проблем можно осуществить отправку налоговой отчётности через интернет.
Сдача отчётности через интернет: решение компании Такском
В абсолютно все тарифные планы компании для отчётности через интернет входит безлимитная отправка документов во все подразделения ИФНС. Однако отчётность в налоговую – не единственный вид отчётности, которую обязаны сдавать налогоплательщики. Также можно выбрать более расширенный тариф или дополнительно подключить обмен и с другими контролирующими органами: ФСС, Росстатом, РПН, Центробанком.
Что ещё входит в тарифы
В сервис встроен календарь бухгалтера: он персональный для каждого конкретного пользователя. Календарь напомнит о приближающихся сроках сдачи по каждому виду отчёта.
Реализована сверка с бюджетом: во всех тарифах Такском предоставляет справки о состоянии расчетов с ИФНС и ПФР, акты сверки, выписки операций, перечень отправленной отчётности и другие документы.
Электронный документооборот с контрагентами Такском также внедрил в свой софт. Это неограниченное количество входящих документов и выгодный пакет на исходящие. Обмен УПД и счетами-фактурами за несколько кликов.
Сверка по НДС – ещё одно из преимуществ ПО компании Такском. Пользователь сможет сверить книги покупок и продаж, журналы учёта счетов-фактур, сформировать ответы на автотребования ФНС.
В сервисе есть и оценка вероятности проверки: по 12 критериям сопоставляется финансово-хозяйственная деятельность организации с рисками.
Сдача кадровой отчётности также имеется в функционале ПО Такскома. В Онлайн-Спринтере есть и возможность подключить дополнительное рабочее место – для сотрудника отдела кадров. В сервисе уже реализована работа с электронными больничными и новыми формами отчётов по электронным трудовым книжкам СЗВ-ТД и СЗВ-М.
Такском предлагает новым клиентам сдать отчёт в налоговую через интернет бесплатно в ходе акции «Тест-драйв». Это отличная возможность познакомиться с Онлайн-Спринтером в пробный период.
Также компания предлагает скидки для группы компаний – при подключении двух и более организаций. Размер скидки зависит от числа организаций на абонентском обслуживании.
Сдача налоговой отчётности через интернет: тенденция времени
Ведь сдать отчётность в налоговую через интернет гораздо удобнее, чем путём личного визита в НО или отправкой по почте России. Сдавая свою отчётность электронно, вы избегаете изнуряющих очередей при личных посещениях инспекции, исключаете спорные ситуации с госорганом о сроках отправки отчётов по почте.
У сдачи отчётности через интернет есть плюсы и для контролирующих органов. Они экономят время на обработку бумажных отчётов от налогоплательщиков и быстрее приводят всё к единым форматам.
О других возможностях электронной отчётности, последних законодательных изменениях и новых акциях компании читайте в специальном разделе Базы знаний компании Такском.
Налоговая и бухгалтерская отчетность через интернет
без дублирования на бумаге.
Отчитывайтесь прямо из 1С
Составляйте необходимые отчеты в Экстерне. При желании отправляйте отчеты прямо из 1С при помощи встроенного модуля. Экстерн укажет на ошибки в отчетности и поможет их устранить.
Только действующие формы отчетности в последних редакциях. Автоматическое обновление не требует участия пользователя.
Проводите сверки с ФНС и обменивайтесь документами: направляйте пояснительные записки к отчетности, отвечайте на требования или формируйте запросы для разъяснения своих спорных ситуаций в налоговом учете.
Простая и удобная система поможет сэкономить ваше время.
Кто должен сдавать отчетность в ФНС в электронном виде?
- плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- организации и ИП, в частности, вновь созданные компании со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ);
- крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п. 3 ст. 80 НК РФ);
- организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, если численность работников более 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В Экстерне доступны все формы налоговой отчетности, которую ждет ФНС.
Самые востребованные формы отчетности среди налогоплательщиков:
- декларации по налогам: на прибыль, на транспорт, НДС и другим распространенным платежам;
- форма 2-НДФЛ;
- форма 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам;
- декларации по специальным налогам: УСН, ЕНВД и пр.
Сдача налоговой отчетности через интернет не отнимет много времени.
Помимо налоговой отчетности в Экстерне реализована и сдача бухгалтерской отчетности. С помощью сервиса вы без труда сдадите годовой бухгалтерский баланс.
Штрафы за нарушение способа представления отчетности
Контролирующий орган оштрафует налогоплательщика, если он сдаст бумажный вариант декларации вместо положенной электронной.
В большинстве случаев отправка бумажного отчета обойдется недорого — всего 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Если нарушить способ подачи декларации по НДС, штраф будет напрямую зависеть от суммы налога. Ведь бумажную отчетность налоговый инспектор приравняет к несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы НДС, заявленной в декларации. У штрафных санкций есть ограничения — штраф не может быть ниже 1 000 рублей, а также не должен превышать 30 % от налога.
Отправляя налоговой отчетность, проверьте допустимый способ ее представления.
Как сдать электронную отчетность бесплатно?
Электронная отчетность в налоговую бесплатно — возможно ли такое? Легко!
Просто оставьте заявку, и специалист Экстерна свяжется с вами, чтобы рассказать обо всех преимуществах отправки отчетности через Экстерн. В этот же день мы предоставим вам доступ к системе на три месяца совершенно бесплатно.
Что понадобится для работы в Экстерне?
Начать работать в Экстерне очень просто. Вам понадобится компьютер и доступ к интернету.
Передача отчетности через интернет возможна при наличии квалифицированной электронной подписи. Она уже включена в тариф Экстерна.
Налогоплательщикам не нужно подписывать никаких дополнительных соглашений с ФНС, чтобы начать отправлять электронную отчетность.
Оставляйте заявку на подключение и ждите нашего звонка. Само подключение к Экстерну является бесплатным. Вы оплачиваете только использование системы согласно выбранному тарифу.
Вы всё ещё думаете?
Просто попробуйте.
Оставьте заявку, и мы поможем вам подобрать подходящий тариф
Наш консультант свяжется с вами в течение трех рабочих часов и подберет подходящий тариф для вашей компании. Мы настроим рабочее место и поможем перенести документооборот из другой программы отчетности.
Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем
В течение года компании и предприниматели сдают множество отчетов в различные контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Одни отчеты можно сдать только в электронной форме через интернет, другие — либо через интернет, либо на бумаге, в зависимости от численности персонала. Мы взяли самые распространенные виды отчетности и выяснили, кто и в какой форме должен ее сдавать.
- Отчетность в налоговую через интернет
- Электронная отчетность в ПФР
- Отчетность в ФСС в электронном виде
- Отчетность в Росстат
- Штрафы для нарушителей
Отчетность в налоговую через интернет
По налогам
По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет). Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и на бумаге. Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.
Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет
Однако из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры. Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
По взносам
Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала. Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет
Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и на бумаге. Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.
Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Добавим, что начиная с отчетности за 2020 год, в состав РСВ входит информация о среднесписочной численности работников (см. «Расчет по страховым взносам за 2020 год нужно сдать по новой форме»).
Годовая бухгалтерская отчетность
Начиная с отчетности за 2019 год есть только один допустимый способ сдачи годового баланса — электронный, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (см. «Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно
Электронная отчетность в ПФР
Форма СЗВ-СТАЖ
Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ ; далее Закон № 27-ФЗ). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.
Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет Сдать бесплатно
Форма СЗВ-М
Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ .
Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Бесплатно заполнить, проверить и сдать СЗВ-М через интернет
Форма СЗВ-ТД
В связи с появлением электронных трудовых книжек введена форма СЗВ-ТД.
В 2020 году ее следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился. В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года.
Если же работник устроился в 2019 году или ранее, и в 2020 году не увольнялся, не переводился и не подавал заявления о выборе формы трудовой книжки, надо поступить следующим образом. Сдать на него СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года в срок не позднее 15 февраля 2021 года (см. «Общая отчетность по форме СЗВ‑ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет»).
В 2021 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа. При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие. Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.
Страхователи, у которых в предшествующем месяце работало 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать СЗВ-ТД через интернет. Для этого можно воспользоваться бесплатной программой Пенсионного фонда, а можно применить любой другой сервис.
Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сдать бесплатно
Реестры застрахованных лиц
Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от численности персонала за предшествующий отчетный период. Если численность работников составляет 25 застрахованных лиц и более, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ ).
Бесплатно заполнить и сдать ДСВ‑3 через интернет
Отчетность в ФСС в электронном виде
Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге».
Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) .
Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме
Реестры сведений для выплаты больничных
С января 2021 года во всех регионах пособие по больничным листам работники получают не от работодателей, а напрямую из ФСС. Работодатели обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).
Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и на бумаге (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.20 № 2375 ).
Сформировать и сдать реестры через «Контур.Экстерн»
Отчетность в Росстат
Могим компаниям и ИП необходимо представить те или иные формы статистического наблюдения
Способ представления сведений в Росстат не регламентирован. Поэтому организации и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться — в электронной или в бумажной форме.
Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет
Штрафы для нарушителей
Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет «на бумаге», ему придется заплатить штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Заметим, что на практике сдача бумажной отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям. Нарушители просто-напросто рискуют испортить отношения с представителями контролирующих органов. Чиновники берут нарушителей «на карандаш» и относятся к их отчетности, а также к их деятельности более скептически, чем к отчетам добросовестных плательщиков. Кроме того, контролеры начинают чаще использовать различные формальные основания для отказа в приеме отчетности. А это, в свою очередь, чревато штрафами за нарушение сроков сдачи отчетности.
Бухгалтерскую отчетность за 2018 год можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде по новым форматам. Через год ситуация изменится. Компании должны будут сдавать бухгалтерскую отчетность за 2019 год строго в электронном виде – только в ИФНС. Но кроме налоговиков есть еще ПФР, ФСС, все тот же Росстат. Напомним, что, кому и в какой форме сдавать в зависимости от численности персонала и иных факторов.
По общему правилу, организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). У всех прочих организаций и ИП пока есть выбор: они могут отчитываться как по Интернету, так и «в бумажном виде» (п. 3 ст. 80 НК РФ). Но только если речь идет не об НДС. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Отчетность в налоговую
Годовая бухотчетность
Бухгалтерскую отчетность за 2018 год можно сдавать либо на бумаге, либо в электронном виде – на усмотрение налогоплательщика. Рекомендуемые форматы приведены в письме ФНС России от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@. Прежние форматы, утвержденные приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@, утратили силу в связи с изданием приказа этого же ведомства от 16.07.2018 № ММВ-7-6/455@.
Начиная с отчетности за 2019 год остается только один допустимый способ сдачи годового баланса – по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Исключение предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства: за 2019 год данная категория организаций сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год – только через Интернет. Зато организациям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта. Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ. При этом если раньше бухгалтерская отчетность считалась составленной после подписания руководителем бумажного экземпляра, то теперь она считается составленной и после подписания электронной подписью.
Отчетность по страховым взносам
Способ сдачи отчетности по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала. Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через Интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Исключением являются крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ), обязанности сдавать РСВ в электронной форме для них не предусмотрено вовсе (п. 3 ст. 432 НК РФ). Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через Интернет, так и на бумаге (п. 10 ст.431 НК РФ).
Отчетность по среднесписочной численности
Все компании должны сдать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника (письмо Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390). Аналогичная обязанность возложена и на предпринимателей, которые в прошлом году нанимали работников. Кроме того, о среднесписочной численности нужно отчитаться вновь созданным и реорганизованным юридическим лицам. Срок сдачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены. Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны.
Компании и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться – в электронной или в бумажной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Отчетность в Пенсионный фонд
СЗВ-СТАЖ
Представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц всем страхователям нужно не позднее 1 марта (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Обратите внимание, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1 обновлены постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения на бумаге (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
Представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся Ф. И. О., СНИЛС и ИНН) страхователи должны не позднее 15-го числа каждого месяца (п. 2.2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ). Алгоритм выбора способа представления аналогичен, то есть также зависит от количества застрахованных (менее или более 25 человек).
Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 также зависит от среднесписочной численности персонала за предшествующий календарный год (для вновь созданных, в том числе реорганизованных компаний – за текущий год). Если среднесписочная численность превышает 25 человек, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).
Отчетность в Фонд социального страхования
Отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС страхователи должны ежеквартально. Способ представления зависит, опять же, от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через Интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как в электронном, так и в бумажном виде. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25-го числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Реестры «больничных»
В регионах, где проходит пилотный проект, работодатели обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий. Если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через Интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по Интернету, так и на бумаге (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).
Отчетность в Росстат
В 2019 году компании, которые обязаны вести бухгалтерский учет, должны сдавать в орган государственной статистики один экземпляр бухотчетности (ч. 1 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). С 2020 года сдавать годовой баланс в статистику компании не должны. Однако помимо этого многим компаниям и ИП необходимо представить в Росстат те или иные формы статистического наблюдения. Способ представления сведений в Росстат не регламентирован. Поэтому организации и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться – в электронной или в бумажной форме.
P.S. Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет на бумаге, ему придется заплатить штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Деньги, казалось бы, не слишком большие. Но на практике сдача «бумажной» отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям – к страхователю просто начнут относиться предвзято, придираться по мелочами и отказывать в приеме отчетности даже при незначительных нарушениях. Что, в свою очередь, чревато нарушением сроков сдачи и, как следствие, более крупными штрафами. Так что, как говорил герой «Бриллиантовой руки», – «Смотри не перепутай, Кутузов!».
P.S. Кстати, в Минфине России разработаны поправки, ужесточающие санкции за ошибки в отчетности и промедление с ее сдачей. Сейчас в законодательстве РФ отсутствуют специальные нормы, устанавливающие ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Так во, конкретика, судя по всему, скоро появится.
Установленные статьей 19.7 КоАП размеры штрафных санкций, налагаемых на юрлиц за непредставление информации в государственные органы, незначительны и не могут служить эффективной мерой предупреждения невыполнения установленных требований представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс, говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Итак, КоАП пополнится статьей 15.11.1, которая будет именоваться «Непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренного частью 1 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Сергей Данилов, корреспондент «ПБ»
7 МИН
Зачем и как сдавать отчётность в электронном виде
Чтобы у госорганов не возникало вопросов к бизнесу, нужно своевременно и в полном объёме сдавать отчётность. Это проще и быстрее делать в электронном виде: без очередей и тонны бумаг. Рассказываем, в чём плюсы электронной отчётности и как на неё перейти.
Зачем отчитываться через интернет
Так удобнее ![]()
Не нужно переводить бумагу и ехать в налоговую. К тому же на подготовку электронной отчётности часто даётся больше дней.
В бумажном виде принимают не всегда ![]()
В некоторых случаях госорганы обязывают бизнес отчитываться в электронной форме. Например, отчёт по НДС и все отчёты от компаний, в которых больше 100 сотрудников , налоговая принимает только в таком виде.
Чтобы правильно оформить отчёт, читайте правила на сайтах конкретных госорганов.
Как подать электронный отчёт
Есть 2 способа подачи:
Через личный кабинет конкретного госоргана.
Через ЭДО — оператора электронного документооборота.
В бумажном виде документы подписываются от руки, в электронном — электронной подписью, которую придётся купить в обоих случаях.
Личные кабинеты
Отчитываться через личный кабинет — хороший вариант для ИП и небольших компаний, которые подают минимальное количество отчётов.
Завести личный кабинет можно на сайте любого госоргана, но почти для каждой инстанции он будет свой: единого профиля нет. Через личный кабинет ФНС можно подать отчёты в налоговую, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. На сайтах остальных инстанций придётся заводить профиль отдельно.
Для некоторых госорганов придётся купить ещё одну электронную подпись. Например, для ЕГАИС не подойдёт та, которую используете на сайте ФНС.
Кроме того, придется самостоятельно составлять график и следить за календарем отчётности.
Штраф за не уплаченный вовремя налог составляет до 30 % от общей суммы ( п. 1 ст. 119 НК РФ).
Операторы электронного документооборота
Операторы ЭДО настраивают документооборот между контрагентами или между компаниями и государством. Такие организации продают программы для подачи отчётов в госорганы.
В программах отчёты собраны в одном окне — регистрироваться где-то отдельно не нужно, всё можно подписать одной электронной подписью. Как правило, в ЭДО есть ещё шаблоны отчётов, функция проверки ошибок в заполненных формах и календарь бухгалтера — график-напоминалка о сроках сдачи документов.
Такие программы подходят бизнесу, которому приходится сдавать много отчётов. Их цена зависит от количества госорганов, в которые нужно отчитываться (чем их больше, тем выше стоимость), и функций софта. Всех операторов ЭДО государство проверяет и включает в реестр .
Как выбрать программу электронной отчетности
Вот что нужно учесть перед покупкой программы ЭДО, чтобы не пожалеть о вложениях.
Количество направлений отчётности
Определите, в какие госорганы нужно отправлять отчёты. Программа «минимум» — это ФНС, Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. В расширенной версии обычно есть Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор. Чем больше направлений, тем дороже программа — не платите за те, которые не нужны.
Коммуникация с госорганами
Данные в отчётах могут вызвать вопросы, и тогда госорган направит письмо с требованием пояснений. Если в программе ЭДО нет функции переписки с инстанциями, вы не увидите требование, не сможете ответить и, вероятно, получите штраф.
Интеграция с системами бухучёта
Интеграция нужна, чтобы формировать отчёт в своей системе бухучёта, а отправлять его через программу ЭДО. Без интеграции составлять отчёт придётся в программе, а это займет больше времени.
Работа онлайн
Программы документооборота могут работать офлайн или онлайн. Офлайн-программы устанавливаются на компьютер и там же хранят данные — работать с документами можно только с одного компьютера. Онлайн-сервисы хранят информацию в облаке — через интернет у вас есть доступ к документам с любого компьютера, ноутбука, планшета или телефона. А у некоторых программ ЭДО есть и мобильные приложения.
Некоторые операторы предлагают онлайн и офлайн-версию одной программы. У обеих есть преимущества — выбирайте ту, которая больше нравится.
Календарь бухгалтера
Календарь напомнит об отчётном периоде. Виды отчётов и периодичность подачи зависят от системы налогообложения. График подстраивается под нужный режим и учитывает госорганы, в которые вы должны сдать отчётность.
Проверка данных
Функция сверки предупредит о том, что введённые данные не сходятся, — защитит от ошибок вроде лишнего нуля в сумме.
Читайте также: