Что такое налогообложение каким образом с этим сталкивается ваша семья

Опубликовано: 20.09.2024

Российское налоговое законодательство возлагает на физических лиц обязанность уплачивать следующие виды прямых налогов:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог;

транспортный налог, который относится к числу региональных налогов;

налог на имущество физических лиц, являющийся местным налогом;

земельный налог, являющийся местным налогом;

а также различные государственные пошлины (за выдачу свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о заключении брака и другие документы).

Физические лица являются носителями и косвенных налогов, которые заложены в стоимости товаров и услуг. Конечно, в течение года мы приобретали большое количество благ и тем самым уплачивали косвенные налоги, заложенные в стоимость этих благ. Но данные по суммам таких налогов собрать очень сложно, поэтому я решила остановиться только на сведениях по прямым налогам, уплачиваемых моей семьей.

В своей работе я беру для рассмотрения налоговый период – 2015 год.

В 2015 году членами моей семьи были уплачены следующие прямые налоги: НДФЛ, транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (Гл. 26 НК РФ) появился в нашей налоговой системе РФ в 2000 году (раньше он назывался подоходный налог). Плательщиками данного налога являются физические лица, которые получают доходы на территории Российской Федерации. Налогообложению подлежат различные виды доходов, такие как заработная плата, премии, доходы от сдачи имущества в аренду, от использования транспорта, дивиденды, проценты и иные доходы. Не облагаются налогом полностью или частично такие доходы как пенсии, пособия, стипендии, компенсации и многие другие виды доходов (Ст. 117 НК РФ). Так же существуют отдельные налоговые вычеты, т. е. определенная часть дохода, которая не облагается налогом (Ст. 218, 219 НК РФ).

Так как в моей семье мама и папа работают, то НДФЛ они уплачивали по ставке 13 % (Ст. 224 НК РФ) от размера их заработных плат и премий. С учетом налоговых вычетов ими был уплачен НДФЛ за 2015 год в размере 189 647 рублей. Мама учится в магистратуре университета и получает стипендию. За год она получила 25 200 рублей. Этот вид дохода не облагался НДФЛ. Других видов доходов в нашей семье нет.

Транспортный налог (Гл. 28 НК РФ) для физических лиц рассчитывают за каждый календарный год на то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены субъектами федерации в рублях за одну лошадиную силу мощности двигателя. Этот налог уплачивается один раз в год за предыдущий год до 1 октября.

Наша семья имеет в собственности автомобиль мощностью 150 лошадиных сил. Налоговая ставка в Москве для данного вида двигателя составила 35 рублей за 1 лошадиную силу. Таким образом, мы заплатили в 2015 году транспортный налог за 2014 год в размере 5 250 рублей (150 х 35 х 12 = 5 250).

Налог на имущество физических лиц – один из самых сложных для расчета. Исчисляется он на основе различных законодательных документов органов местной власти (в моем случае это город Москва). Порядок расчета пока очень сложен для моего понимания. К тому же он будет меняться в 2016 году. Уплачивается один раз в год до 1 октября.

В 2015 году мы заплатили данный налог за 2014 год в размере 2 354 рубля (стоимость нашей квартиры по налоговому извещению – 784 600 рублей, а налоговая ставка – 0,3 %).

Таким образом, наша семья перечислила государству в 2015 году прямых налогов в размере 197 251 рубль.

Куда идут налоги

Налоговая политика государства – одна из приоритетных и стремительно развивающихся сфер его жизни, так как именно от налоговых поступлений зависит жизнедеятельность государства. Все перечисления налогоплательщиков поступают в государственный (федеральный, региональный, местный) бюджет – кассу государства, откуда потом распределяются на различные нужды. Расходы бюджета можно представить схематично в следующем виде:

НАЛОГИ

БЮДЖЕТ

социальное обеспечение населения

предоставление бюджетных инвестиций и субсидий

обслуживание государственного долга

закупка товаров и услуг для государственных нужд

обеспечение государственного оборонного заказа

Статья 69 Бюджетного кодекса РФ подробно регламентирует такие ассигнования. Можно выделить несколько направлений расходования бюджетных средств:

1) финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

2) содержание государственных учреждений (больниц, школ и др.);

3) обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

4) финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

5) субсидирование, предоставление дотаций и ссуды для жилищно-коммунального хозяйства;

6) содержание аппарата управления государством;

7) содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

8) строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

9) пенсионное обеспечение;

10) организация отдыха и спортивных мероприятий и т. д. 1

Я выяснила, что перечисляемые налоги идут на развитие многих сфер жизни людей того или иного государства. В рамках моего исследования я остановлюсь только на образовательных и медицинских услугах, которые предоставляются нашей семье бесплатно за счет государства, и сравню их с рыночной стоимостью, сложившейся на эти услуги в Москве.

Изучение рынка платных образовательных и медицинских услуг

Для проведения моего исследования мне необходимо было изучить рынок платных образовательных и медицинских услуг в Москве.

В нашей семье двое учащихся 7 и 11 классов и один студент очного отделения университета.

Обучение в частной школе в городе Москва в среднем обходится около 630 000 рублей за год (Приложение 1). Я и мой брат обучаемся в государственной школе, поэтому получаем образование абсолютно бесплатно.

Еще в нашей семье учится мама в педагогическом университете (МГПУ) 2 в магистратуре тоже бесплатно. Получить аналогичное образование в этом университете можно за 107 000 рублей в год.

За год мы достаточно часто обращались за бесплатными медицинскими услугами в государственные поликлиники города Москвы. В течение 2015 года я вела записи о посещении таких поликлиник членами нашей семьи. По окончании года, я проанализировала стоимость этих услуг в частных клиниках нашего города (Приложение 2).

Если бы мы самостоятельно оплачивали данные медицинские услуги, то за год эти расходы составили бы около 99 050 рублей.

Экономические расчеты исследования

Наша семья не платит за услуги образования и большинство медицинских услуг в нашем государстве. Если бы бесплатного образования и медицинского обслуживания не было, то данные расходы в 2015 году составили бы около 737 000 рублей на образование и 99 050 рублей на медицинские услуги. Итого: 836 050 рублей.

За 2015 год наша семья перечислила прямых налогов в казну государства и города Москвы в размере 197 251 рубль.

Таким образом, можно рассчитать, что перечисленная сумма налоговых платежей за 2015 год меньше, чем стоимость платных образовательных и медицинских услуг на 638 799 рублей. Полученные экономические расчеты меня очень удивили и обрадовали.

Заключение

Закончив свою исследовательскую работу, я могу сказать, что моя гипотеза подтвердилась: налоги необходимо платить, так как они все возвращаются к нам в виде различных благ, которые предоставляет нам государство. Конечно, я рассмотрела только те прямые налоги, которые уплачивает моя семья (собрать сведения о косвенных налогах было очень сложно). Но и услуги, которыми мы пользуемся за счет создания государством общественных благ (пользование дорогами, освещение улиц, занятия в спортшколе, охрана полиции и армии и т. д.), я тоже рассмотрела не все.

Цель данной работы так же достигнута: я изучила налоговое бремя моей семьи и рассчитала, как это бремя влияет на наш семейный бюджет.

В ходе работы решены и все определенные мною задачи. Я научилась работать с информацией, исследовать и анализировать данные, делать выводы.

В заключение хочу сказать, что данная исследовательская работа стала для меня очень интересной и познавательной. Она совместила в себе знания по праву, обществознанию, математике, экономике и информатике. Так же дала повод подумать о продолжении изучения налогового права в нашей стране, так как это очень актуально и важно для любого гражданина. Еще очень интересно узнать историю появления налогов, какие налоги существовали раньше. Но это уже тема другой работы.

Давайте в начале разберемся что такое "семейный бюджет" - в моём понимании это все деньги которые появляются в семье, сюда можно отнести зарплату мужа и жены, любые пассивные доходы. Если у вас есть какие-то неофициальные источники дохода, либо с вами кто-то живёт из близких родственников(мама, папа, дедушка, бабаушка и т.д) их денежные средства тоже нужно включать в семейный "котёл". Как вы уже поняли у каждой семьи эта сумма может быт разной, и зависит от многих факторов. Но правильно распорядится ей, должен уметь каждый член семьи. Не зря говорят: "Нужно жить по средствам", главное чтобы средств этих было побольше.

Ну вот вроде и разобрались что включается в понятие "семейный бюджет". Давайте теперь поговорим как правильно распорядится этими деньгами, и какие ошибки при этом лучше не совершать.

У каждого было время когда он(она) жил один(а), без родителей и семьи, когда планирование своих расходов отодвинуто на задний план и жизнь идёт одним днём. Мы молоды и красивы, весь мир у наших ног, покупаем любую понравившуюся нам одежду, едим то что нам хочется, не о чём при этом не думая. В конце концов у кого-то такой период проходит быстрее и заканчивается, у кого-то остаётся на всю жизнь. Большинство всё же решается и планирует завести семью, начинает делать для этого нужные шаги, вот тогда и возникает вопрос с планированием "семейного бюджета".

Когда вы поженились, организовали новую ячейку общества, вы уже не один, вас как минимум двое, возможно вы ждете первенца и начинать заботиться нужно уже не только о себе, а ещё и о своей семье.

Планирование "семейного бюджета" дело хлопотное, только на первый взгляд оно кажется простым. Но как и в любом деле, есть подводные камни и чем раньше вы в них разберетесь, тем быстрее сможете жить спокойно и сытно.

Я думаю многие семьи точно понимают что "семейный бюджет" нужно планировать, но мало кто сможет сделать это хорошо и грамотно. Я тоже делаю это не лучшим образом, но я хочу этому научится и даже сейчас когда я пишу эту статью, открываю для себя что-то новое.

В этой статье я поделюсь 7 правилами которые использую лично я, чтобы управлять своим бюджетом, расскажу какие ошибки я совершил. Хочу чтобы вы обратили на это внимание, возможно они вам пригодятся и вы воспользуетесь ими и убережете себя от тех ошибок которые я уже совершил. Я не претендую на право быть самым правильным, у каждого своя голова на плечах, я лишь делюсь только своим опытом, а пользоваться им или нет, вы уже решайте сами.

1. Научитесь вести учёт своих доходов и расходов.

Нужно задать себе простой вопрос: "Куда я трачу деньги?". Постарайтесь на него ответить, в голове сразу всплывет куча фактов:

на отпуск
собрать ребёнка в школу, обновить его гардероб, купить гаджет
на ремонт в квартире или даче
.
.
.

Всего не перечесть, и деньги всё равно куда-то фантастическим образом исчезают. Вы каждый раз обещаете себе разобраться в этом вопросе, но так и не доводите это дело до конца, З апомните деньги любят счёт.

Как только вы начнёте вести учет своих расходов и доходов, для этого можно начать использовать как тетрадь, так и найти удобное мобильное приложение для своего смартфона. Тут как говорится - "Все способы хороши", выбирайте что удобно и подходит лично вам. Как только вы это сделаете, сразу придёт понимание вашего реального финансового состояния дел, будет видно куда уходят деньги.

Следующий шаг.

2. Определите для себя какие расходы для вас являются обязательными, а какие необязательными.

Ведь пока вы этого для себя не сделаете, они все будут казаться вам одинаковыми, но это ошибка, деньги так и будут утекать не зная куда. Вам стоит потратить время и всё для себя решить, ведь это можете сделать только вы а не кто-то другой. В дальнейшем можно будет куда-то направлять больше денег, куда-то меньше, а оставшуюся часть денег откладывать.

Давайте разберемся какие расходы считать обязательными а какие нет. Обязательные, это те которые позволяют нам жить и работать:

на продукты питания,
оплата жилья(аренда) и коммунальных услуг(телефон, газ, свет, . ),
оплата на передвижения на своём авто или общественном транспорте,
оплата обучения ребёнка(сад, школа, универ),
оплата кредитов если они есть.

Посчитайте сколько тратите на это всё и отлаживайте каждый месяц нужную сумму. Из этой суммы деньги должны тратится строго по назначению, а не на что-то ещё.

Необязательные расходы - это все остальные расходы, на всякие ваши желания, нужды и развлечения. Вот здесь и нужно быть повнимательнее. "Дьявол кроется в деталях" - помните это!

Многие экономисты советуют заложить в эту строку расходов около 20% вашего семейного ежемесячного дохода. Соответсвенно чем больше у вас доход, тем больше всяких "ништяков" вы можете себе позволить.

3. Не забывайте о своём личном бюджете.

В начале мы говорили: "Когда вы были одни, по другому планировали свой личный бюджет, а когда начали семейную жизнь всё поменялось и вам нужно быстро научится перестроится под изменившиеся условия.

И это лучше сделать в самом начале семейной жизни, так-как дальше это будет сделать ещё сложнее. Договоритесь кто вашей семье будет вести учёт совместных доходов и расходов, каков вклад каждого в семейную "копилку". Так вы избежите психологических проблем, ссор, недопонимания в семье.

Но этим правилом многие пренебрегают, за что в дальнейшем и возникают конфликты между близкими. Здесь нет ничего страшного, если каждый предложит свой вариант и вы сможете выбрать тот, который подойдет и устроит обоих.

4. Не забывайте считать все фактические доходы которые получает ваша семья: зарплата, деньги от аренды, сезонный заработок, подработка.

Если считать только один доход и опускать другие, кажущиеся вам не существенными, вы не сможете построить точную картину происходящего и запутаетесь. Существует огромное множество схем, которые позволяют распределить денежные средства. Хочу предложить ту, которой пользуюсь лично я сам:

40% - основные расходы(питание, автомобиль, коммунальные платежи),

20% - деньги на путешествия, отпуск, крупные покупки,

20% - подушка безопасности, будущее детей,

10% - развлечения и "хотелки",

10% - незапланированные, экстренные расходы.

5. Записывайте расходы предыдущих месяцев и сопоставляйте с настоящим временем.

Смотрите что нового у вас появилось, можно ли было без него обойтись и учтите это в планировании на следующий месяц.

6. Учитывайте крупные праздники(дни рождения, юбилеи, крупные даты) при планировании бюджета.

Если вы будите иметь список крупных праздников, то вам будет легче выделить из "семейного бюджета" энную сумму денег для их проведения или посещения, и это не будет для вас неожиданностью.

7. Учитывайте сезонность.

Как это правильно понять. Осенью дети идут в школу, летом едем в отпуск, зимой много крупных праздников и нужны подарки для близких, нужна одежда для разных сезонов года, всё это требует дополнительных денег. Если вы будите готовы к таким тратам, они будут заложены и учтены в вашем "семейном бюджете", вам будет просто при наступлении этих моментов в вашей жизни.

Вот несколько ошибок которые я совершил в отношении своих денег, а значит и "семейного бюджета".

не откладывал, не создавал подушку безопасности(нужна как минимум на 6 месяцев).
совершал не нужные и импульсивные покупки, не думал на будущее.
не вёл учёт расходов и доходов.
не пересматривал подход к бюджету, боялся это делать.
был не реалистичен в своих желаниях.
экономил на мелочах, а не сокращал крупные расходы.

Не стоит забывать и о деньгах на "Черный день", пусть конечно такой день никогда не наступит, но готовым ко всему нужно быть всегда. И деньги могут понадобится внезапно. Может сломаться автомобиль, кто-то в семье может потерять работу, кому-то понадобится сложное и дорогостоящее лечение, возможны и другие форс-мажоры. И лучше чтобы у вас была некая сумма в "ПОДУШКЕ БЕЗОПАСНОСТИ" для решения таких проблем.

Тема денег многогранна, и потому именно эта тема становиться одной из самых распространенных причин ссор и недопонимания в семье. Секрет длительных отношений в том, что в паре вклад обоих ценен и важен, а партнеры понимают и поддерживают друг друга. Эффективность этого же принципа можно обнаружить и при анализе того, как реализуется тема денег в конкретной семье.

Одним из параметров супружеских отношений является финансовый аспект или то, как распределяются деньги в семье, а именно: кто из супругов зарабатывает и приносит деньги в семейный бюджет, чья доля вклада больше, есть ли главный в распределении денежных средств, кто отвечает за сохранение и приумножение денег в семье и т.д.

Способ организация и ведения семейного бюджета - является лакмусовой бумажкой качества супружеских отношений: их чувств, доверия и уважения.

Чаще всего встречаются три варианта ведения бюджета семьи.

Общий вид семейного бюджета - супруги имеют общий «кошелек», совместно обсуждают и планируют расходы.

Для такой модели организации и ведения семейного бюджета необходимо, прежде всего: наличие доверия между супругами, желания слышать друг друга и умения договариваться.
И если же у пары существуют проблемы коммуникативного характера, недопонимания или разногласия, они естественным образом отобразятся и на форме организации ведения бюджета.

Этот вид семейного бюджета может встречаться в разных вариантах. Рассмотрим возможности (сильные стороны) и ограничения (зоны сложностей) каждого варианта:

А) Общий бюджет, когда оба зарабатывают одинаково, распоряжаются совместно.

Возможности:

- прозрачность всех доходов и расходов;

- совместность в принятии решений;

- возрастает чувство общности в семье.

Ограничения:

- когда один из партнеров начинает зарабатывать меньше, это может вызвать претензии, пусть даже и невысказанные - ведь падает уровень жизни и второго;

- способствует «двойной бухгалтерии», чтобы выкроить себе неучтенные деньги.

- невозможность делать сюрпризы друг для друга - это снижает спонтанность в отношениях и через предсказуемость вносит скуку.

Таким образом, этот способ организации и ведения семейного бюджета подходит семьям, где велико доверие между супругами. И затруднителен, если один из супругов слишком прижимист или, напротив, расточителен.

Б) Общий бюджет, зарабатывают оба, но есть главный в ведении семейного бюджета.

Это тот случай, когда все деньги складываются в общий кошелек, но распоряжается им кто-то один. Если одному из супругов понадобятся деньги, придется просить у «хозяина кошелька» и, возможно, объяснять, на что они будут потрачены. Иногда ими ведает исключительно муж, а бывает, что мужчина все бразды распределения финансов отдает жене.

Возможности:

- если один из супругов слишком расточителен или страдает какой-либо зависимостью, то есть возможность более рационального распределения денежных средств;

- свобода от ответственности одного из супругов.

Ограничения:

- постепенное снижение психологического статуса того, кто отдает свои деньги в распоряжение;

- злоупотребление властью «хозяином кошелька»;

- появление «двойной бухгалтерии».

Этот способ организации и ведения семейного бюджета подходит семьям, где один из супругов эмоционально незрелый, не может контролировать расходы и страдает алкогольной, наркотической или игровой зависимостью.

В) Общий бюджет, зарабатывает муж.

Возможности:

- большинство всех финансовых вопросов мужчина берет на себя, и женщина чувствует себя более защищенной;

- женщина может больше времени и сил уделять супругу, детям и ведению семейного хозяйства;

- женщина может посвятить себя не только семье, но и любимому занятию, учебе, развитию собственного дела.

Ограничения:

- необходимость полного или частичного отчета потраченного;

- жене нужно каждый раз просить и аргументировать, если ее расходы превысили планируемые;

- возникновение "двойной бухгалтерии" со стороны двоих супругов;

- при разводе жена, посвятившая всю жизнь семье, оказывается без профессионального статуса и без средств к существованию.

Этот способ организации и ведения семейного бюджета подходит семьям с патриархальным укладом, где принято, что муж – добытчик и хозяин, а жена – хранительница очага.

Частично-общий вид семейного бюджета (долевой бюджет) – супруги решают, какую часть доходов они складывают в общий котел, а сколько оставляют себе на личные нужды. В данном варианте доля финансового вклада каждого осуществляется по договоренности. А «остаток» - это деньги, которыми каждый из партнеров распоряжается по своему усмотрению.

При таком стиле ведении семейного бюджета сложности могут возникнуть, когда один из партнеров зарабатывает больше и считает правомерным не полностью вносить свой доход в «общий кошелек», а только часть. В то же время другому партнеру, который зарабатывает меньше, получается нужно отдавать весь свой заработок, ничего себе не оставляя, и это может вызывать обиду и чувство несправедливости. Если супруги смогут договориться о том, как и сколько каждый из них будет вносить денег в «общий котел», это будет способствовать согласию между ними.

Возможности:

- остается чувство защищенности у женщины;

- вклад каждого одинаково важен и ценен;

- остается свобода личного распоряжения деньгами;

- уменьшается зона для недовольства друг другом: если один из супругов хочешь что-то купить, что не одобряет партнер, то совершает покупку со своей части денег.

Ограничения:

- необходимо время, чтобы выработать эффективный алгоритм;

- вносит сложности для женщин, которые находятся в декрете.

Таким образом, долевой бюджет подойдет супругам, у которых заработок не сильно различается. А также в том случае, когда один из супругов имеет дорогостоящее хобби, расходы на которое другой не желает оплачивать. Возможно, частично-раздельный бюджет является приемлемым вариантом, если один из партнеров, слишком экономный (скряга) или наоборот, транжира. Если расходы мужа и жены отличаются, то лучше вкладывать процентную часть. К примеру, 50% на еду, одежду, жилье, школу для детей и т.д., 20% - непредвиденные расходы и здоровье, 10% - на отпуск и путешествия, а оставшиеся – на личные расходы.

Раздельный семейный бюджет - у каждого супруга свой «кошелек», и каждый имеющимся капиталом распоряжаются по своему усмотрению, без согласования с партнером.

Такая форма денежных отношений чаще встречается среди тех, кто находится в повторном браке: у каждого из партнеров есть свои уже взрослые дети и расходы на них могут сильно отличаться и варьироваться. Или когда оба супруга имеют собственный высокий уровень дохода и полностью автономны в финансовом плане и не зависят от дохода супруга. Встречаются варианты, когда супруги осознанно не хотят объединять свои финансы, чтобы в случае развода не пришлось решать еще и денежные вопросы.

На первый взгляд, это очень привлекательный способ организации жизни – каждый сам несет ответственность за свои доходы и расходы, может их контролировать и корректировать, рассчитывая исключительно на свои силы, свободен, независим и равноценен партнеру.

Кажется, что такая финансовая автономность должна бы полностью исключать из списка конфликтных тем, вопрос денег. Но это лишь на первый взгляд. Этот вид бюджета пришел к нам с запада, где ощущается мощное влияние феминистского движения. У представителей славянских народов крепко закрепились гендерные стереотипы о том, что мужчина – это кормилец, а женщина – хранительница очага, т.е. слабая и незащищенная и для мужчины должно быть честью заботится о своей второй половине. Есть высказывание, что «женщина думает как феминистка до первого достойного мужчины». Здесь мы сталкиваемся с конфликтом ценностей и двойными стандартами – с одной стороны, женщины гордятся своей независимостью, а с другой стороны, расстраиваются, если мужчина не ведет себя как рыцарь и зарабатывает меньше.

Возможности:

- полная свобода в денежных расходах и тратах;

- не нужно содержать партнера;

- общие расходы всегда и во всем делятся пополам (например, в кафе каждый оплачивает свой счет);

- можно планировать свои расходы в соответствии с собственным доходом.

Ограничения:

- требуется регулярно договариваться, чтобы совершить крупные покупки (дом, машина и т.д.) и организовать совместный быт;

- уменьшается чувство ответственности за отношения;

- может нарастать недоверие друг к другу;

- не подходит для женщин в декрете, которые не могут себя обеспечивать, так как заботятся о ребенке.

Раздельный семейный бюджет подходит семьям, в которых очень доверительные отношения. Когда есть уверенность, что никто из супругов не скрывает свои доходы и добросовестно вкладывается в общее благосостояние семьи. Ведение раздельного семейного бюджета – более удобный вариант для пар, где зарабатывают оба супруга.

Однако бывает и так, что раздельный бюджет возникает как следствие частично или полностью полярных интересов, целей и взглядов на жизнь и отношения в принципе. Как показывает практика, партнеры, в семьях которых заведен такой вид финансовых отношений, ведут себя отстранено и автономно – имеют свои интересы, планы, цели, расходы, по сути каждый свою личную жизнь.

Можно выделить следующие самые распространенные моменты разногласий в супружеских отношениях, касающихся денег:

1) Часто женщины жалуются на то, что мужчины игнорируют важность ежедневных обязанностей жены и мамы как вклад в семью. Вы можете провести «аудит» и пересчитать в деньгах, сколько бы обходилась семье няня и домработница, если бы женщина работала и не занималась домом. Ведь не потраченные расходы – это тоже доходы в семейном бюджете.

2) Кризисным для отношений считается период, когда женщина уходит в декрет (или один из партнеров остается без источника дохода). На определенный период времени женщина или мужчина становится зависимым в эмоциональном и материальном планах. В таких ситуациях отношения и форма финансовых взаимоотношений еще более ярко и явно иллюстрирует и проецирует качество отношений пары и личностные черты каждого из партнеров.

Этот период – лакмусовая бумажка, которая проявляет уровень уважения и доверия друг к другу, проявляет отношение мужчины к женщине, его отношение к жене, как равноценному партнеру, так же и отношение женщины к мужчине в момент проживания кризиса.

3) Встречаются случаи, когда один из партнеров сознательно не хочет работать, ему «выгодно» и удобно жить за чужой счет. Вариант – не хочет напрягаться, делая минимальный денежный вклад. Тут стоит задуматься о ценности отношений для партнера, об искренности намерений и чувств, баланса ответственности в паре.

4) Ссоры могут возникать из-за несогласованных действий или решений кого-то одного или двоих партнеров. Например, есть договоренность ежемесячно откладывать определенную сумму на покупку автомобиля, а через некоторое время становится известно, что отложенные деньги использовались без согласования с партнером.

Если в вашей семье тема денег является эмоционально заряженной, то обратите внимание на следующее:

Самая большая ошибка – требовать от близких людей обращаться с деньгами так, как привыкли это делать вы. Вряд ли вы сумеете перевоспитать взрослого человека, заставить его пересмотреть свои принципы. Ведь взаимоотношения с деньгами – это следствие его характера, привычек, воспитания, которые уже не изменишь. Но можно скорректировать свое поведение и соблюдать правила, которые помогут избежать бурных ссор.

Обсуждайте каждодневные траты не тогда, когда вы уже потратили деньги, а проговаривайте предстоящие расходы.Такие разговоры помогут сформировать чувство общности. Ведь часто споры возникают из-за того, что одному из супругов кажется: именно он оплачивает все семейные нужды, а второй тратит деньги в свое удовольствие. Одним из самых скрепляющих звеньев в долгосрочных отношениях являются общие мечты. Мечтайте вместе, и вас ждет много совместных приятных моментов!

Не ругайте друг друга за дорогую покупку, а лучше узнайте, какую потребность реализовал ваш партнер таким образом. Узнайте, какое личное значение для вашего партнера имеют деньги: повышают чувство безопасности, вселяют уверенность и поднимают самооценку, позволяют улучшить качество жизни, реализовать собственные амбиции, получить статус, выглядеть престижно в глазах других, дают власть и увеличивают значимость. Спросите вашего партнера: зачем он зарабатывает деньги.

И в следующий раз при планировании бюджета помните, что кроме решения основных задач (расходов), важно учитывать и реализовывать личностные потребности каждого партнера. Тогда планирование и контроль будет не только экономически целесообразным, а еще и мотивированным.

Заранее информируйте вторую половинку, если хотите потратить крупную сумму.

Все-таки вы – семья и принимать решения надо вместе, а не единолично. И учитесь выполнять договоренности. Таким способом вы формируете у партнера доверие к себе и ощущение надежной опоры.

Проанализировав большое количество семейных конфликтов, связанных с денежной темой, можно заметить, что в большинстве конфликтов и разговоров, возникающих между супругами, главным беспокоящим фактором является не материальный аспект сам по себе, а неуверенность в отношениях, намерениях партнера, его чувствах и т.п. Неуверенность в партнере вызывает чувство тревоги и опасности, и отображается на чувствах и отношениях. И здесь, можно задать вопросы, которые позволят сфокусироваться на взаимоотношениях супругов. Доверяют ли супруги друг другу? Видят ли совместное будущее, рассматривают ли своего партнера как единственного на всю жизнь? Интересуются ли жизнью, интересами, планами, целями, мечтами и желаниями друг друга? Умеют ли слышать друг друга? Ценен ли вклад каждого? Умеют ли согласовывать свои действия, договариваться и соблюдать договоренности?

Запомните, какой бы вариант семейного бюджета не выбрала ваша семья – если это действительно общее решение, которое родилось в результате искреннего и откровенного обсуждения, понимания и принятия позиций друг друга – значит именно для вашей пары, для ваших взаимоотношений данный вариант наилучший.

С 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о налогообложении доходов граждан с депозитов, если сумма их сбережений превышает 1 млн руб., а также вводится повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% для россиян с доходами от 5 млн руб. в год (соответствует 416,7 тыс. руб. в месяц). В течение 20 лет в стране действовала единая ставка подоходного налога в размере 13%. Решения об увеличении налоговой нагрузки были приняты на фоне падения бюджетных доходов, вызванного пандемией. Власти оценивают совокупный эффект от этих мер примерно в 160 млрд руб., но если деньги от роста НДФЛ (60 млрд руб.) должны поступить в бюджет уже в 2021 году, то платежи по начисленным за год налогам с доходов по вкладам начнутся только в 2022-м.

Как минимум последние десять лет чиновники кулуарно обсуждали возможность возвращения к прогрессивной шкале НДФЛ, отмененной в 2001 году. В пользу этой идеи говорили заметно повысившееся качество налогового администрирования и растущее социально-экономическое неравенство в России. В 2017 году Credit Suisse оценивал, что половина наиболее обеспеченных россиян владеет 83% национального дохода — ситуация, сопоставимая с дореволюционным, 1905 годом. Опрос ЦСР в мае (до объявления о повышении) показал, что 61% россиян выступает за прогрессивную шкалу НДФЛ.

Налог на состоятельных

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек. Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек. По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения

Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России. «Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам. Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета. Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства). Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций. В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас. Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Двойное налогообложение (ДН) – специфический способ обложения активов налогами. При этом плательщику приходится платить налоги два раза. Этот вариант является крайне нежелательным. Для избегания двойного налогообложения были приняты различные международные соглашения.

Что собой представляет двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это обложение активов налогом два раза. Удвоение возникает вследствие того, что налоги взыскиваются двумя государствами в одно и то же время. Такая ситуация бывает, как правило, если компания получает доходы как в одном, так и в другом государстве. В рассматриваемом случае очень сложно определить налогооблагаемую базу. Для избегания ДН организации делятся на резидентов и ЮЛ, не являвшихся резидентами.

Существует ФЗ «О налогообложении». Согласно его пунктам, доход, приобретенный в других государствах, входит в состав налогооблагаемой базы в родной стране. Зарубежные средства засчитываются в объеме, который используется при расчете налогов. При этом нужно придерживаться некоторых правил. В частности, суммы, которые учитываются при налогообложении, не должны превышать сумму обязательного налога, перечисляемого в РФ.

Почему ДН настолько нежелательно? По сути, оно дискриминирует плательщика. Компании приходится уплачивать налог в удвоенном размере. Это препятствует нормальному ведению деятельности.

В каких случаях возникает двойное налогообложение

ДН возникает в следующих случаях:

Компания выплачивает налоги в двух государствах. Выходом из положения является или следование конвенциям, по которым налог взимается только в одном государстве, или следование национальным законам.
Компании приходится выплачивать налог в различных местах. Рассматриваемый порядок является смешанным.
Налогом облагается только часть прибыли компании. В данном случае также происходит двойное налогообложение: сначала при начислении налога на доход, а затем на начислении его на дивиденды. В рассматриваемом случае, как правило, используются различные ставки на распределяемый и нераспределяемый доход.

Методы предотвращения двойного налогообложения зафиксированы в нормативных актах.

Разновидности двойного налогообложения

Существует два вида двойного налогообложения:

Внутреннее. Активы облагаются налогом внутри страны. Сбор налога осуществляется на различных административных уровнях. Подобная форма налогообложения может быть вертикальной. В данном случае сбор осуществляется на местном и государственном уровне. Вертикальная форма актуальная для Швеции. Существует также горизонтальная форма. При этом сбор налога осуществляется на одном уровне. Такая форма актуальна для США. В одних штатах облагаются только доходы, полученные там же, в других – доходы в других штатах.
Внешнее. Внешнее двойное налогообложение возникает из-за сложности установления или налогоплательщика, или налогооблагаемой базы.

ВАЖНО! Внешняя форма предполагает налогообложение за пределами государства.

По каким причинам образуется двойное налогообложение?

Двойное налогообложение наблюдается в следующих случаях:

Компания имеет двойное резидентство. То есть она признается резидентом в двух странах.
Один и тот же доход является налогооблагаемой базой в двух государствах. К примеру, в одной стране доход признается налогооблагаемой базой из-за наличия резидентства у компании, а во второй – на основании нормы об источнике дохода.
Траты фирмы по-разному засчитываются в разных государствах.
Источник дохода находится в несколько государствах.

Основная причина образования двойного налогообложения – различные нормативные акты в разных государствах, различное регулирование налогооблагаемой базы. Кроме того, нормативный акт можно истолковывать несколькими путями.

Рассмотрим пример. В США неточности в декларации могут привести к штрафам в размере 10 000 долларов. В Швейцарии же к неверной информации в декларации, если нарушения незначительны, относятся более лояльно. Неточности нарушениями считаться не будут. В данном случае необходимо международное соглашение. Оно требуется для согласования интерпретаций нормативных актов.

Инструменты для устранения двойного налогообложения

Для устранения ДН пользуются двумя способами:

Односторонним. Предполагает меры со стороны одного государства. При этом изменяются нормативные акты, касающиеся налогов, в одной стране. Первым методом одностороннего устранения ДН является налоговый кредит. Предполагает зачет налогов, выплаченных в другой стране, в счет обязательств плательщика внутри государства. Второй метод – налоговая скидка. Предполагает вычет из суммы налогов внутри государства сумму налогов, выплаченных в другой стране.
Многосторонним. Предполагает заключение международных соглашений и конвенций. То есть для реализации этого способа нужны усилия двух государств. Наиболее актуальный метод – распределительный. При этом активы в одном государстве перестают облагаться налогом в пользу другой страны.

К СВЕДЕНИЮ! Как правило, для устранения двойного налогообложения применяются оба этих метода.

Межгосударственные соглашения

Первое межгосударственное соглашение было подписано между Францией и Бельгией в 1843 году. На данное время существует более 400 подобных соглашений. Однако практически все эти нормативные акты базируются на принципах оптимума Парето. Основной критерий: оптимальным вариантом является тот, который несет пользу одной стороне, но при этом не причиняет вред другой стороне. На основании этого можно сказать, что межгосударственные соглашения не должны ухудшать положение страны-участницы. Именно на основании соглашения устанавливается налоговая юрисдикция.

На основании различных международных конвенций выделяются эти методы устранения двойного налогообложения:

Формирование точных понятий, которые используются в рамках нормативных актов. Интерпретация терминов.
Разработка схемы ликвидации ДН, при котором каждая страна выбирает отдельную налогооблагаемую базу. Налог взимается с конкретного дохода.
Формирование механизма ликвидации ДН в случаях, когда оба государства облагают налогами все доходы.
Ликвидация обложения налогами, которое дискриминирует плательщика, в другой стране.
Обмен актуальными сведениями, для того чтобы не допустить уклонения от обязательных плат или злоупотребления законом.
Установление оптимальных способов ликвидации ДН в отношении доходов резидентов.

Государства должны содействовать друг другу при налогообложении.

Особенности определения максимальной суммы платежей

Максимальная сумма зачета рассчитывается следующим образом:

Определяется, подлежат ли налоги, которые уплачены в другой стране, зачету при выплате налога внутри страны.
Устанавливается максимальная сумма зачета. При этом осуществляется расчет ограничения зачета.
Находится меньший размер из суммы налогов, уплаченных в другом государстве и подлежащих зачету, и из максимальной суммы зачета. Если компания уплачивает налог в размере, большем установленного размера максимальной суммы, он не будет принят для иностранного зачета.

Двойное налогообложение – большая проблема, однако она решается за счет целого ряда инструментов. Использовать их может как отдельная страна, так и два государства. Взаимодействие государств друг с другом считается более эффективным.

Читайте также: