Что такое налоги майл ру

Опубликовано: 16.05.2024

Московский арбитражный суд встал на сторону инспекции ФНС России № 14 в ее споре с «Мэйл.ру геймз» - разработчиком онлайн-игр, подконтрольным холдингу Mail.ru Group. Об этом «Ведомостям» рассказал человек, близкий к стороне разбирательства, и подтвердила представитель Mail.ru Group Ксения Чабаненко. Суд постановил, что «Мэйл.ру геймз» не вправе пользоваться льготой по НДС, поскольку льгота предназначена разработчикам программных продуктов. А платежи пользователей за игровые артефакты (например, оружие или дополнительную силу) - это оплата за услугу, а не покупка софта, доказывал истец и согласился суд, говорит собеседник «Ведомостей». Софт, доказывала инспекция, - это сама игра, которую пользователь получает сразу и может пользоваться ею, даже не покупая дополнительные предметы.

Речь идет об играх, работающих по модели free-to-play: сами по себе они бесплатны, а зарабатывает компания-разработчик на продаже дополнительных предметов и возможностей внутри игр. Отказ инспекции возвращать НДС «Мэйл.ру геймз» оспаривает с апреля 2014 г.: она уверена, что имеет право на освобождение от его уплаты наравне с другими компаниями, продающими ПО и базы данных, а также права на их использование на основании лицензионного договора (такую льготу они получили в 2008 г.).

В отзыве ИФНС № 14 на иск Mail.ru Group (у «Ведомостей» есть копия) говорится, что «Мэйл.ру геймз» фактически оказывала пользователям «услуги по организации игрового процесса» «под видом передачи прав на использование дополнительного функционала игры за денежные средства, конвертируемые в игровую валюту». Представитель налоговой службы отказался от комментариев.

В иске «дочки» Mail.ru Group речь шла только о налоговых отчислениях за I квартал 2013 г. - около 200 млн руб., уточняет человек, близкий к одной из сторон разбирательства. В начале декабря может быть принято судебное решение и по II кварталу 2013 г., знает он: там речь идет уже о 250-300 млн руб. А если налоговики решат взыскать с компании налоги за всю вторую половину прошлого года и за 2014 г. и суд встанет на их сторону, то сумма налоговых выплат «Мэйл.ру геймз» может составить 2,5 млрд руб.

В I квартале 2013 г. подразделение многопользовательских игр (MMO) Mail.ru Group заработало 1,5 млрд руб., если платить НДС со всей этой суммы, то выплаты должны составить 276,3 млн руб. Внутренние платежи есть также в играх для социальных сетей и мобильных устройств, но их размер группа не раскрывает. Всего в 2013 г. MMO-игры принесли группе 6,6 млрд руб., в первой половине 2014 г. - 4 млрд руб.

Анонимный собеседник «Ведомостей» говорит, что если налоговики добьются победы в деле Mail.ru Group, то могут распространить эту практику не только на разработчиков игр. Например, услугой можно считать и оплату программного обеспечения по модели soft as a service: пользователь покупает программный продукт, а затем ежемесячно платит, например, за обновления базы или за поддержку.

«Мэйл.ру геймз» пыталась доказать, что игровые предметы или преимущества - расширенная версия онлайн-игры, доступ к возможностям которой пользователь получает за отдельную плату. Отказ налоговой инспекции вернуть НДС свидетельствует, что «налоговое стимулирование российской IT-сферы, предусмотренное законодателем, пробуксовывает в практике налоговых органов», возмущался ранее представитель Mail.ru Group.

Вчера Чабаненко сказала «Ведомостям», что компания не согласна с решением суда и ждет мотивировочную часть решения. Во время судебного заседания налоговая инспекция признала, что платный дополнительный функционал игр является программным кодом, говорит Чабаненко. Фигурирует этот тезис также в разъяснениях Минфина и Минобрнауки (у «Ведомостей» есть копии), заключениях технических экспертов и докторов юридических наук, которые были представлены в суд, добавляет она. «Все эти доказательства подтверждали правоту налогоплательщика. Мы планируем обжаловать решение в вышестоящих инстанциях», - резюмирует Чабаненко.

Минфин и Минобрнауки в своих разъяснениях рекомендуют признавать софтом любой код, который исполняется на компьютерах. В том числе если речь идет о ПО социальных сетей, мессенджеров, мобильных приложений, аудио- и видеосервисов и многопользовательских игр.

Считать платежи внутри игры услугой странно, это просто вид роялти, считает партнер юридической фирмы Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Если раньше такие споры чаще решались в судах в пользу налогоплательщика, то в последнее время суды все чаще встают на сторону налоговых органов, говорит партнер налоговой практики «Линии права» Сергей Калинин.

Этот вопрос может свести с ума новичка и заставить нервничать даже инвестора с опытом. Они не выдерживают отрицательных чисел с красным минусом в своих приложениях и выходят из "убыточных" бумаг, превращая пока ещё виртуальный убыток в реальный. На оставшиеся деньги они перекладываются в другую бумагу, и так до "первого дождя".

Что же заставляет инвесторов так себя вести? Думаю, что это страх. В книге Бернара Вербера "День муравья" написано: "Мы боимся того, чего не понимаем". Это как если бы ты был(а) с завязанными глазами, а тебя бы за руку вёл человек, которого ты не знаешь. Тогда первая неприятность заставить засомневаться. Точно так же происходит и с акциями.

"Не бойтесь шагать не в ногу"

Такой совет могли бы дать в компании Berkshire Уоррена Баффета, которому принадлежат слова:

Знание - сила

Однако большинство не всегда ошибается, поэтому слепо идти каждый раз против "хайпа" и против большинства всё-таки немного наивно. Я предлагаю делать собственные выводы и опираться на те данные, которым вы доверяете. Без этого мне было бы трудно смотреть на минус 24% по акциям Mail.ru Group в своём портфеле.

"Mail, не болей"

Вспомним, что по итогам 2020 года выручка показала рост около 4,5%, превысив отметку в 100 млрд рублей, что в 2 раза больше, чем было по итогам 2017 года. А вот о прибыли говорить не пришлось, поскольку убыток компании составил более 20 млрд рублей, 18 из которых пришлись на совместное предприятие со Сбером.

Продолжая сравнение первых кварталов 2020 и 2021 годов, нужно сказать о резком сокращении убытка с 9,132 млрд до 2,457 млрд рублей, однако это произошло за счёт того, что в этом году не был списан гудвилл. Размер же списанного в прошлом году гудвилла составил 6,43 млрд рублей. В компании это связывали с кризисом коронавируса.

Гудвилл по-разному может влиять на чистую прибыль. Если он обесценивается, это уменьшает прибыль. Но есть возможность и обратной процедуры (восстановления убытка от обесценения). Тогда прибыль увеличится. Но всё это скорее бухгалтерское упражнение, которое не отображает движение денежных средств (т.е. non-cash item).

В данном случае, в качестве критерия доходности бизнеса предлагается использовать показатель EBITDA, чтобы наиболее точно проанализировать операционную деятельность компании. Он не учитывает расходы на обесценение гудвилла и выплату процентов, а также налоги, износ и начисленную амортизацию. Рост EBITDA составил 14,4%.

Но "червячок" кроется в том, что EBITDA не учитывает и показатель "Share of loss of equity accounted associates and joint ventures", который переводится примерно как "Доля в убытке ассоциированных и совместных предприятий, учитываемых в составе собственного капитала".

Убыток совместных и ассоциированных предприятий

Убыток от совместных и ассоциированных предприятий продолжил увеличиваться и в первом квартале 2021 года составил 3,289 млрд против 2,823 млрд рублей годом ранее. Неужели опять Сбер виноват? Поищем ответ в примечании к отчётности по номеру 9 - "Investments in equity accounted associates and joint ventures".

Сокращённый формат промежуточной консолидированной финансовой отчетности, к сожалению, не даёт расшифровок тому, как распределены прибыли/убытки между представленными выше предприятиями, однако видно, что балансовая стоимость O2O Holding LLC снизилась за первые три месяца текущего года с 24,694 млрд до 21,199 млрд рублей.

Итак, балансовая стоимость O2O Holding LLC снизилась на 3,495 млрд рублей. При этом напоминаю, что убыток от всех совместных и ассоциированных предприятий Mail.ru Group составил 3,289 млрд рублей. Суммы очень близкие. Совпадение? Детали станут известны в 2022 году, по итогам расширенной годовой отчётности.

Совместное предприятие Mail.ru Group и Сбера позиционируется как российская платформа в области мобильности и пищевых технологий. Но это очень конкурентный рынок, а конкуренция - одна из самых больших потенциальных опасностей для инвестора.

Конечно, до бесконечности акции падать не могут. А если бы могли, я бы купил все. Но если у акций Mail есть "порог" падения, то определить его поможет максимально трезвый анализ совместных предприятий. Оставайся на этом канале, если нравится "расследовать" вместе со мной.

Отдельно приглашаю в чаты DesireInvest в Дзен и Telegram .

Инвестируй страстно с DesireInvest 💙

Чтобы стать самозанятым, достаточно иметь смартфон. Не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление и что-то платить. Для самозанятых работает мобильное приложение «Мой налог». Оно нужно тем, кто хочет и может использовать новый спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Если вы еще не знаете, что это такое, почитайте наши статьи:

Закон о налоге на профессиональный доход вступил в силу 1 января 2019 года. Чтобы платить налог по льготным ставкам и работать без кассы, положено зарегистрироваться — для этого и нужны приложение «Мой налог» и личный кабинет самозанятого. Вот самая подробная инструкция, как всем этим пользоваться.

Применять новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» смогут только те, кто подаст заявление через приложение или веб-кабинет и получит подтверждение от налоговой. Никаких бумаг заполнять и относить в налоговую не нужно, все только через интернет.

Вот как зарегистрироваться через приложение «Мой налог».

Скачайте мобильное приложение. Оно доступно в Эпсторе и Гугл-плее. Не попадитесь мошенникам: в интернете уже есть приложения-подделки. Вот правильные ссылки от ФНС:

Выберите способ регистрации. Их два — по паспорту и через личный кабинет налогоплательщика. Для регистрации по паспорту нужен разворот вашего паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне. Для регистрации через личный кабинет — ИНН и пароль, который дают в налоговой и который вы вводите для проверки имущественных налогов.

Укажите номер телефона. В ответ придет код подтверждения. То есть телефон должен быть реальный и к нему нужен доступ. Без кода номер не подтвердят и регистрации не будет.

Выберите регион. Налог на профессиональный доход действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности. Можно жить в Орле, а работать в Москве. Вы сами решаете, какой регион выбрать, но он должен быть только один.

Приготовьте паспорт или данные для доступа в личный кабинет налогоплательщика. Проще всего зарегистрироваться по ИНН и паролю, который вы используете для личного кабинета на сайте nalog.ru. Это тот личный кабинет, где можно сдать декларацию о доходах и заплатить налог на имущество. Если у вас есть такой пароль, тогда выберите в приложении регистрацию через ЛК.

Если пароля от личного кабинета у вас нет, а в налоговую за ним идти не хочется, можно зарегистрироваться по паспорту. Понадобится разворот с фотографией.

Подтвердите регистрацию. Если вы согласны, то сейчас станете самозанятым. По крайней мере, получите доступ к функциям приложения: сможете отправлять чеки и следить за начислениями налога.

Еще нужно ввести пин для доступа. Дальше настраивайте вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона. Но на работу приложения это уже не влияет.

Еще в приложении можно зарегистрироваться по учетной записи на госуслугах.

Иногда после регистрации появляется сообщение, что у вас тестовый доступ. Это значит, что налоговая проверяет данные. У нее на это есть шесть дней. Но чеки можно формировать и отправлять покупателям уже сейчас. Следите за статусом: если что-то пойдет не так, в регистрации могут и отказать.

На сайте nalog.ru есть личный кабинет налогоплательщика, о котором все и так знают. Но — внимание! — это не тот личный кабинет, через который регистрируются самозанятые. У них свой сервис и отдельный личный кабинет.

Вот правильная ссылка для доступа и регистрации: https://lknpd.nalog.ru/

Через веб-кабинет можно зарегистрироваться только по ИНН и паролю. По паспорту нельзя. Зато этот вариант подходит тем, у кого нет смартфона или кто не хочет скачивать приложение. Личный кабинет для спецрежима «Налог на профессиональный доход» доступен со стационарного компьютера, даже если у вас кнопочный телефон. Приложение «Мой налог» тут не пригодится.

При регистрации через сайт тоже нужно подтвердить номер телефона и выбрать регион.

Можно зарегистрироваться через приложение, а чеки отправлять через сайт — и наоборот. Когда вы стали самозанятым, то можно пользоваться любым сервисом. Информация о доходах тоже доступна везде.

В веб-кабинете доступна и регистрация по паролю от госуслуг. Если есть подтвержденная учетная запись, можно использовать ее для входа в личный кабинет. Но здесь нужно быть очень внимательным: при первой же авторизации таким способом произойдет автоматическая постановка на учет в качестве самозанятого.

На каждое поступление от клиентов нужно сформировать чек. Как вы получили деньги, не имеет значения. На счет в банке, наличными или на карту — это ваше дело. Чек вы формируете сами.

Делать это нужно через приложение или на сайте.

Обзор полезных сервисов сайта Налог.ру (www.nalog.ru).

Личный кабинет налогоплательщика(физ.лица) 1: узнай свою задолженность

Что нужно ввести? ИНН, Фамилия, Имя, Регион.

Личный кабинет налогоплательщика (физ.лица) 2 (расширенный)

С 1 октября 2012 года Личный кабинет налогоплательщика 2 доступен для всех россиян.

С 2018 года сообщить о льготе на имущество можно в электронном виде через личный кабинет.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества (информацию о своей задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам);
контролировать состояние расчетов с бюджетом;

А также в отличие от Личного кабинета налогоплательщика (физ.лица) 1:

получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
В 2015 году появилась возможность вернуть излишне уплаченные налоги (для этого нужно написать заявление с помощью электронной цифровой подписи).

Внимание! Теперь одним из способов входа в личный кабинет налог.ру стал логин и пароль от сайта госуслуги - gosuslugi.ru.

Лично обратиться в налоговую инспекцию и заполнить заявление.

После подачи онлайн-заявления налогоплательщик получит на указанный им ящик электронной почты сообщение с приглашением обратиться в инспекцию.

Получить в налоговой инспекции Регистрационную карту с первичным логином и паролем для входа в систему.

При обращении в инспекцию необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (ИНН).

Войти в систему под первичным логином и паролем.

Заменить первичный логин и пароль. (Обращаем внимание на то, что в случае не смены первичного пароля, выданного при подключении, на новый в течение месяца учетная запись блокируется).

Если логин/пароль утрачены

Если пароль забыт или стал известен третьему лицу, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о замене пароля

Сведения (ЕГРЮЛ) на любую организацию (не ИП) по ИНН организации

Что нужно ввести? Достаточно ввести ОДНО из полей: Наименование (просто Яндекс, Газпром и пр.) и/или ОГРН\ГРН\ИНН и/или Адрес и/или Регион и/или Дата регистрации.

Какие сведения я получу?

Наименование юридического лица;
Адрес(место нахождения) юридического лица;
ОГРН;
ГРН;
ИНН;
КПП;
Сведения о государственной регистрации организации;
Дата внесения записи в ЕГРЮЛ (регистрации юр.лица);
Наименование регистрирующего органа, внесшего запись (Налоговой);
Адрес регистрирующего органа;
Сведения о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
Сведения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц;
Сведения о лицензиях, о регистрации в качестве страхователей в фондах, сведения о постановке на учет.

Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить)

На сайте полная база данных по организациям и ИП РФ. Сайты где можно посмотреть данные на ИП и организации см.тут.

Определение реквизитов ИФНС (налоговой)

Что нужно ввести? Код ИФНС. Это первые 4 цифры от вашего ИНН.

Какие сведения я получу? Наименование налоговой, адрес, телефон, код ОКПО.

Платежное поручение, либо квитанция.

Что нужно ввести?

Код ИФНС:
Муниципальное образование:
Вид уплаты:
Тип платежа:
КБК:
Группа налогов:
Налог:
КБК:
Статус лица, оформившего платежный документ:
Основание платежа:
Налоговый период:
Дата подписи декларации налогоплательщиком:
Очередность платежа:
ИНН:
КПП:
Наименование:
Банк плательщика:
Счет №:
БИК:
Сумма:

Что я получу? Платежку в банк либо квитанцию для сбербанка.

Как узнать свой ИНН

Что нужно ввести? Код ИФНС. Это первые 4 цифры от вашего ИНН.

Фамилия:
Имя:
Отчество:
Дата рождения:
Вид документа, удостоверяющего личность:
Серия и номер документа:
Дата выдачи документа:

Какие сведения я получу? Свой номер ИНН (узнать ИНН физического лица).

По адресу определить ОКАТО, ОКТМО, индекс и др.

Рекомендации по поиску:

желательно начинать в следующем порядке: улица населенный пункт город регион;
осуществлять через пробелы;
использовать только наименование адресных объектов;

Если в выпадающем списке вы не обнаружили необходимого адреса, введите название адресного элемента более высокого уровня, например город, регион.

Что нужно ввести?

Улицу
город
Достаточно улицу и город

Что я получу?

Наименование

Тип

Код КЛАДР 4.0

ОКАТО

ОКТМО

КБК:

Статус

Записаться на прием в налоговую инспекцию

Вам необходимо будет ввести Категория: (выбрать из списка) (Физ.лицо, юр.лицо, Индивидуальный предприниматель), ФИО: ИНН: Телефон: Email: Инспекция: (выбрать) Услуги: (выбрать) например, Прием отчетности ИП, нотариусов, адвокатов Дата приёма: (выбрать) Время приёма: (выбрать)

В случае занятости сотрудника, осуществляющего прием по выбранной услуге, допускается начало приема позже выбранного времени, при этом налогоплательщику гарантируется прием в течение получаса.

В случае опоздания налогоплательщика более, чем на 10 минут, налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.

Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:

соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн.

обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.

Далее вам будет присвоен Пин-код

Личный кабинет ИП

На сайте налог.ру есть личный кабинет для индивидуальных предпринимателей, где можно узнать об уплате налогов ИП задолженности штрафах и пенях.

Есть также онлайн-сервис для налогового учета на УСН и ЕНВД. За работников: формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Личный кабинет ООО (юр.лиц)

На сайте налоговой есть кабинет для юр.лиц (ООО), где можно узнать о налоговых платежах, штрафах и проверках.