Что будет если не платить налог в украине

Опубликовано: 15.05.2024

Уплата налога — обязанность каждого гражданина, прописанная в Конституции РФ. Это одна из основ существования государства. Примерно треть российского бюджета — налоговые сборы. Эти деньги государство распределяет на социальные выплаты, постройку дорог, школ, больниц, зарплату бюджетников.

Незнание норм налогового права не освобождает от ответственности за просрочки. Редакция «Выберу.ру» рассказывает о российских налогах для физических лиц. Налог на имущество, на доход физических лиц, земельный и транспортный. Подробно расскажем о том кто, что и сколько должен платить.

Полный перечень всех налогов для физических лиц в РФ

Сумму начисленного налога можно предварительно рассчитать на сайте налоговой. Это поможет подготовиться к уплате, избежать ошибок в начислении, проверить наличие льгот.

Ежемесячно перечисляется работодателям в течение 3-х дней после выплаты зарплаты (налоговый агент — работодатель)

Налогоплательщик сам заполняет декларацию не позднее 15 июля года, следующего за отчётным

Кадастровая стоимость находящейся в собственности недвижимости:

Объекты недвижимости, которые не подлежат регистрации в Росреестре

Наземный, водный и воздушный транспорт:

У каждого налога своя ставка. Её лучше уточнять на сайте налоговой или по телефону горячей линии 8−800−222−22−22, поскольку размер зависит от региона и вида имущества. Также есть федеральные и региональные льготы, которые тоже лучше проверить до уплаты налога.

Оплатить налог можно наличными в банке или картой на сайте госуслуги или в личном кабинете налоговой. Отсутствие квитанции не освобождает от уплаты, поэтому до 1 декабря надо узнать сумму самостоятельно в личном кабинете или отделении ФНС.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Работаешь — заплати. Фото: mpselektor.ru

НДФЛ - один из самых распространённых и известных налогов. В бюджете он занимает четвёртое место по сборам, около 2,5 трлн рублей в год. Это сложный налог, поскольку им облагаются многие виды доходов. Поясним, как когда его платить и в каких случаях есть освобождение.

Кто должен платить

люди, которые живут в России более 183 дней в году. Налоговый кодекс их называет налоговыми резидентами;
налоговые нерезиденты — люди, которые получают доход на территории России, но постоянно здесь не живут.

Гражданство при этом не имеет значения. Например, гражданин США большую часть года живёт и работает в Москве. Он считается налоговым резидентом. В это же время гражданин России, который два года живёт в Париже, является налоговым нерезидентом.

Сложнее с удалёнными работниками. Физически они находятся на территории России, а работают и получают доход в иностранном государстве. В данном случае включаются международные соглашения с другими странами. Это исключает двойное налогообложение. Условия будут зависеть от конкретной страны. Чаще всего надо платить налоги в бюджет государства, на территории которого находишься. Уплатой и расчётом налога в таком случае занимается сам гражданин, а не его работодатель.

Также подавать налоговую декларацию самостоятельно и платить налог придётся в следующих случаях:

получен доход от продажи движимого имущества, которое было в собственности менее трёх лет. Например, если продал машину дороже, чем покупал, то придётся заплатить налог;
резидент РФ получил доход от иностранного источника;
получен выигрыш суммой свыше 4000 руб;
получен доход от унаследованного авторского права;
получена в дар квартира не от родственников;
получен доход от акций иностранных компаний.

Налогом не облагается:

доходы от продажи движимого имущества, которое в собственности более 3-х лет;
наследство (за исключение авторских прав);
подарки от близких родственников (мама не платит налог за подаренный сыном холодильник);
доходы от продажи недвижимости, если она в собственности более 3-х лет;
государственные выплаты: пособия, стипендии;
доходы от продажи грибов, ягод, овощей с собственного огорода (если это не классифицируется как предпринимательская деятельность);
благотворительная помощь и донаты;
призовые выплаты на кубках России, Европы, мира.

Полный перечень приведён в ст. 217 НК РФ. С 2020 года он пополнился.

Сложные случаи уплаты НДФЛ

Материальная помощь и подарки

Бывает, что офис скидывается на материальную помощь коллеге. Технически эта сумма облагается налогом. Однако, если при переводе указать, что это подарок или донат, то налог взиматься не будет. При условии, что сумма меньше 4000 рублей. С подарками должностным лицам надо быть осторожнее, чтобы это не выглядело взяткой.

Развод и раздел имущества

Если супруги разводятся и делят имущество, то налог от раздела платить не надо. Однако если радел происходит после расторжения брака, то придётся заплатить налог.

Чаевые и дополнительные услуги

Долгое время велись споры по поводу чаевых. В итоге их признали подарком и освободили от уплаты налога. Не надо путать чаевые, которые дают безвозмездно в благодарность за хорошее обслуживание и доплату за дополнительные услуги. Например, если курьер взял 200 рублей за доставку посылки до квартиры, то это уже плата за услугу. Она облагается налогом.

Продажа имущества — за что платить

Налог на продажу имущества начисляется только на разницу между ценой покупки и ценой продажи, то есть, доход. Купил машину за 500 000, продал за 510 000, налог заплатил с 10 000 рублей. Купил за 500 000, продал за 400 000 — налог не платишь.

Чтобы не платить налог, многие продавцы в договоре занижают цену. Налоговая имеет право проверить такую сделку. Если мошенничество будет доказано, то налог доначислят.

Сколько платить?

Ставки по налогам зависят от вида дохода и резидентства.

Большинство доходов резидентов облагаются доходом по ставке 13%: зарплата, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

Максимальная ставка для резидентов 35% применяется к доходам:

выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Выиграл смартфон в социальных сетях — заплати налог;
проценты по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается часть дохода, которая превышает ставку рефинансирования на 10 п. п. В данный момент всё, что выше 16,25% годовых, облагается налогом;
выгоды от экономии на процентах за пользование займом, если он получен от взаимозависимой организации или работодателя. Низкий процент, с которого надо платить налог — ⅔ ключевой ставки. Например, если работодатель дал сотруднику в долг деньги по ставке 3%, то придётся заплатить налог. Но не со всей суммы займа, а только с разницы по процентам.

Налоговые вычеты для этих видов НДФЛ не применяются.

Нерезиденты платят повышенный налог по общему правилу — 30%. НДФЛ начисляется только с доходов, которые получены на территории РФ и не освобождены от налогообложения. С 2019 года разрабатывается законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Пониженный НДФЛ 13% платят в следующих случаях:

граждане других государств, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами;
беженцы;
граждане ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору;
россияне, переехавшие в РФ по программе переселения соотечественников;
члены экипажей российских судов.

Как и когда платить?

Налог с зарплаты платит работодатель. В остальных случаях необходимо самостоятельно заполнять и отправлять в налоговую декларацию о доходах. Это можно сделать при личном визите в налоговую инспекцию, МФЦ или через личный кабинет ФНС.

Оплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Это можно сделать на сайте налоговой или госуслугах карточкой или по бумажной квитанции в банке.

Налог на имущество

Дом, гараж, дача, квартира — имущество, которое облагается налогом. Фото: homemania.ru

Под имуществом налоговая служба понимает недвижимость. В ст. 401 НК РФ перечислены виды имущества:

жилой дом;
квартира;
комната в квартире;
гараж, машиноместо;
недостроенный объект недвижимости;
другие постройки и помещения.

К другим постройкам можно отнести баню, беседку, сарай, туалет. Однако не всё из перечисленного будет облагаться налогом. Если у постройки нет кадастрового номера, то и налог не начисляется. Условно говоря, если строение на фундаменте, капитальное, то его надо регистрировать в Росреестре и платить налог. Если фундамента нет, и постройку можно легко перевезти в другое место, то регистрировать не надо. Дачные домики относятся к недвижимости и налогом облагаются.

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается. То есть, гражданин платит только за свою квартиру, а не за лифт, лестницу и подъезд.

В некоторых старых домах, которые раньше были общежитиями, собственникам квартир иногда приписывали налог на общий коридор и кухню, что не правомерно. Квитанции о налогах надо проверять.

За недвижимость, которая зарегистрирована на ребёнка, налог платит родитель или законный опекун.

Сколько надо платить

До 2020 года налог на имущество рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. То есть, налогооблагаемая база складывалась из стоимости материалов и других расходов, которые понёс застройщик. С каждым годом инвентаризационная стоимость снижалась с учётом износа. Для владельцев квартир в старых домах налог был не обременителен.

С 1 января 2020 года все регионы должны перейти на новую систему начисления имущественного налога — по кадастровой стоимости. То есть, сумма, с которой рассчитывается налог, максимально приближена к рыночной. На неё будет влиять инфраструктура района, близость остановок общественного транспорта, месторасположение и многое другое. Таким образом, для жителей старых домов в центре города платёж поднимется в разы. Подробнее об этом мы писали в отдельном материале.

Ставку налога и льготы устанавливают местные власти. Подробный расчёт можно сделать на сайте налоговой. Здесь же, в калькуляторе, можно проверить наличие федеральных и местных льгот.

Земельный налог

За землю тоже надо платить. Фото: newlevel.pw

Земельный налог платят те, кто имеет земельный участок. Расчёт делается также, как и на имущество — по кадастровой стоимости, а ставки устанавливает местная власть, но в рамках закона: не более 0,3% для земель под развитие сельского хозяйства, строительство, подсобных хозяйств. У прочих земельных участков ставка должна быть не более 1,5%.

Налог платить не нужно за:

земельные участки, которые изъяты из оборота или ограничены в обороте, то есть находятся в собственности государства: заповедники, парки, земли, где есть здания государственных служб и так далее;
лесные участки;
землю, входящую в состав многоквартирного дома.

Земельный налог не платят коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если ведут на ней коренные промыслы и возрождают местные традиции.

Транспортный налог

Не важно: яхта или мотоцикл — платить надо. Фото: gardensite.ru

Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся.

Кроме этого налог не начисляется на:

вёсельные лодки;
моторные лодки менее 5 лошадиных сил (при массе менее 200 кг);
автомобили, приспособленные для использования инвалидами;
автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты;
транспорт, который числится угнанным.

Полный перечень есть в ст. 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога устанавливают местные власти. ФНС устанавливает базовую величину, а субъекты РФ её корректируют, но не больше и не меньше, чем в 10 раз.

Размер своего транспортного налога надо узнавать в калькуляторе на сайте налоговой.

Налоги начисляются по месту регистрации налогоплательщика. Например, гражданин прописан в Ярославской области, а автомобиль поставлен на учёт в Москве, налог надо платить по тарифу Ярославской области.

Когда и как платить?

Дата уплаты имущественного, транспортного и земельного налога — 1 декабря, следующего за отчётным. Например, в 2019 году платится налог за 2018. Если 1 декабря приходится на выходной, то крайняя дата уплаты переносится вперёд на ближайшую рабочую дату.

Не позднее, чем за месяц до наступления даты уплаты, налоговая рассылает уведомления. На деле же рассылку квитанций так не затягивают, и начинают их формировать ещё летом. Уведомление проходит одним из двух способов:

Бумажная квитанция по месту регистрации.
Уведомление в личном кабинете налогоплательщика.

Бумажной квитанции не будет, если налогоплательщик зарегистрировался в личном кабинете. В таком случае уведомления о начислениях будут приходить туда.

Оплату тоже можно сделать двумя способами:

Наличными в любом отделении банка по квитанции. Если она пришла в личный кабинет, то можно распечатать или обратиться в отделение налоговой службы, там тоже выдадут бумажный вариант.
Картой на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговой квитанции и начислений может и не быть. Например, после покупки квартиры. Это не освобождает от уплаты налога. О приобретении имущества надо сообщать самостоятельно, если данные не поступили в налоговую автоматически.

09.00, 21 октября 2019

Штраф, пеня, а в некоторых случаях – административная ответственность и перевод на общую систему налогообложения

На сегодняшний день ФЛП задолжали налоговой около 6 млрд. грн. В среднем эта цифра увеличивается на 700 млн. ежегодно. Так, в 2017 году общая сумма долга составила 3,6 млрд. грн, в 2018 - 4,1 млрд. За последний год налоговый долг вырос на 1 млрд. грн.

Налоговая может сообщить предпринимателю о задолженности официальным письмом (как правило, по почте).

Вы ФОП? Получайте информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пене, переплате налогов с помощью бота-бухгалтера Reportax

Какие последствия ждут налогоплательщика, если тот не платит налоги или платит их несвоевременно?

Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики, налоговые агенты несут ответственность в случае совершения нарушений в сфере налогообложения. А контроль за соблюдением вопросов налогообложения и другого законодательства возложен на контролирующие органы (п.110.1 НКУ).

За несвоевременную уплату ЕСВ налогоплательщику грозит штраф, пеня и административная ответственность

Если у налогоплательщика имеется задолженность по уплате ЕСВ, Налоговая сообщает ему об этом письмом. Оно является исполнительным документом, и плательщик обязан в течение 10 календарных дней со дня получения требования или уплатить сумму задолженности и штрафов вместе с начисленной пеней, или же обжаловать этот счет в административном или судебном порядке. В противном случае Налоговая передаст требование об уплате задолженности в исполнительную службу.

В случае несвоевременной уплаты или уплаты в неполном объеме ЕСВ, к плательщику применяются финансовые санкции, и наступает административная ответственность. Порядок уплаты ЕСВ регулируется законом № 2464 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Как начисляется пеня: Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464 сумма ЕСВ, своевременно не начисленная и/или не уплаченная в сроки, установленные Законом № 2464, является недоимкой. На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки (часть десятая ст. 25 Закона № 2464).

Штраф: Согласно п.2 ч. 11 ст. 25 закона № 2464, за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ начисляется штраф - 20% от неуплаченной суммы налога; если ЕСВ не уплачивается одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется ЕСВ, налагается штраф в размере 10% таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм (п. 6 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464).

Административная ответственность: Согласно ст. 165 -1 КУоАП, если неоплаченная сумма ЕСВ не превышает 5100 грн, это влечет за собой наложение штрафа от 680 грн до 1360 грн. Неуплата или несвоевременная уплата ЕСВ в сумме более 5100 грн - влечет за собой штраф от 1360 грн до 2040 грн. За повторное за год совершение таких действий - штраф от 2550 грн до 5100 грн (независимо от суммы неуплаченного ЕСВ).

За неуплату Единого налога налогоплательщика штрафуют, насчитывают пеню и в отдельных случаях переводят на общую систему налогообложения

Налогоплательщики несут ответственность за правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты сумм единого налога. При несвоевременной уплате ЕН к налогоплательщику применяются финансовые санкции - штраф, пеня.

Штраф: За несвоевременную уплату единого налога ФЛП 1-2 группы уплачивают штраф в размере 50% ставки ЕН (п. 122.1 НКУ), то есть:

- 96,05 грн в 2019 году для плательщиков 1 группы;

- 417,3 грн в 2019 году для плательщиков 2 группы.

При этом сумма штрафа фиксированная и не зависит от суммы недоплаты. Размер штрафа за несвоевременную уплату единого налога для ФЛП 3 группы зависит от срока задержки уплаты единого налога (п. 126.1 НКУ):

- если меньше 30 дней - штраф 10% от суммы долга;

- если больше 30 дней - штраф 20% от суммы долга.

Пеня: Кроме штрафа также может быть начислена пеня. Она начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днем ??предельного срока уплаты ЕН. То есть, если предельным днем уплаты была пятница, пеня начисляется с понедельника. Расчет пени производится согласно ст. 129 НКУ. При этом ее размер зависит от того, кто определил налоговое обязательство - сам налогоплательщик или орган ДФС:

- Если сумма налогового обязательства определена налогоплательщиком, то пеня начинает начисляться по истечении 90 календарных дней, следующих после окончания срока уплаты налогового обязательства. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день погашения из расчета 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день. При самостоятельном выявлении ошибки также надо учитывать срок давности 365 дней. Если ошибка обнаружена позже, то налогоплательщик уже не имеет права на ее самостоятельное исправление. Для отображения такого штрафа используется строка 19 налоговой декларации плательщика ЕН.

- Если сумма налогового обязательства определена органом ДФС, то начисление пени начинается с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и заканчивается днем уплаты. Пеня начисляется за каждый день просрочки, включая день погашения долга, исходя из 120% учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.

Кроме штрафа и пени также могут быть и другие последствия, если уплата налога затягивается: при наличии налогового долга, то есть недоплаты налога, штрафа, пени, на каждое 1-е число месяца в течение 2-х последовательных кварталов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения (пп. 298.2.3 НКУ); если нарушения (неуплата) оказывается при проверке органом ДФС, то налогоплательщик сможет вернуться на уплату ЕН только после окончания 4-х последовательных кварталов с момента принятия органом ДФС решение об аннулировании регистрации плательщика ЕН (п. 299.11 НКУ).

Все, что вам необходимо знать о налогах, начисленных государством на ваш бизнес, суммы выплат, возможные долги, штрафы или переплаты теперь доступно в новом сервисе ЛІГА:ЗАКОН Liga:REPORT.

Виктория Губарева, эксперт-аналитик портала ЛІГА:ЗАКОН Бизнес

Справочная / Всё про налоги

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Размер пеней для ИП
Расчёт пеней для ИП на примере
Калькулятор расчёта пеней
Пени для ООО
Сроки уплаты пеней в ИФНС
Как оплатить пени по налогам ИП?
Как Эльба поможет оплатить пени?
Штрафы налоговой инспекции
Полезно запомнить о пенях и штрафах

Размер пеней для ИП

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

Выберите, кто вы — ИП или организация.
Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.
Укажите день, в который фактически перечислили налог.
Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Пени для ООО

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

3 минуты 51,9 т. 123 6

Украинцы обязаны до 1 мая 2021-го подать декларации о доходах за прошлый год. В них нужно указать дополнительный заработок (от независимой профессиональной деятельности, или предоставления недвижимости в аренду или, например, наследство), а после заплатить подоходный налог.

О том, сколько и за что нужно платить украинцам, читайте в материале OBOZREVATEL.

За что нужно заплатить налоги?

Как пояснили в Государственной налоговой службе, в прошлом году подачу деклараций перенесли из-за карантина на 1 июля. В 2021-м действуют прописанные в законе правила: декларацию нужно заполнить до 1 мая, а заплатить налоги до 1 августа.

За что нужно платить:

доходы, с которых при начислении или выплате НДФЛ не удерживался;

доходы от лица, не являющегося налоговым агентом (в том числе от сдачи в аренду собственного движимого или недвижимого имущества, продажи собственного имущества, продажи собственной сельхозпродукции физическим лицам и т.д.);

наследство и подарки от лиц, которые не являются членами семьи первой и второй степени родства;

дополнительное благо, в частности, доход в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению;

доходы от продажи инвестиционных активов;

За большинство доходов придется заплатить налог в размере 18%. При этом, к примеру, за недвижимость предусмотрена более низкая ставка в 5%. Так, если вы сдаете квартиру в аренду и ежемесячно получаете 10 тыс. грн, вам нужно:

подать налоговую декларацию до 1 мая 2021-го;

платить за каждый месяц 1 800 грн НДФЛ (18%) и 150 грн военного сбора (1,5%);

платить нужно за квартал (три месяца). До 9 мая – 5 850 грн за первый квартал, до 9 августа за второй квартал, до 9 ноября – за третий, и до 9 февраля – за четвертый.

Вскоре существующая налоговая система может кардинально измениться. Как рассказал OBOZREVATEL глава комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Верховной Рады Даниил Гетманцев, ряд налогов планируют объединить.

"Что я предлагаю? У нас одна база налогообложения ЕСВ, НДФЛ, военного сбора. Мы должны объединить это в один налог. Хотим мы этого или нет, но нужно признать, что ЕСВ – это уже обычный налог. Пенсионный фонд не обеспечивает свои расходы с помощью ЕСВ, это уже не страхование. ЕСВ – это налог, его нужно объединить с НДФЛ, военным сбором, сделать единую базу налогообложения", – сказал он.

"Мы предложили уменьшить уровень налогового давления (эффективную ставку) с 34% до 30% с поэтапным снижением на один процентный пункт в течение пяти лет до 25%", – пояснил Гетманцев.

За уклонение от уплаты налогов грозит как минимум административная ответственность и штрафы, однако проконтролировать, кто и откуда получает средства, сложно. Если не подать декларацию до 1 мая, придется заплатить 51-136 грн. А за сокрытие дохода штраф может составить от 10 до 50% неуплаченной суммы (зависит от того, как долго скрывать).

Какой штраф предусмотрен:

если задержать платеж на срок до 30 дней – 5%;

если задержать на более 30 дней – 10%;

если умышленно уклоняться от уплаты – 25%;

если повторно нарушить или задержать более чем на 90 дней – 50%.

Стоит отметить, что во многих странах за неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность и миллионные штрафы. В Украине же физические лица массово отказываются от декларирования, а доказать такие нарушения крайне сложно.

За что еще придется заплатить налог?

Часть украинцев до 1 июля получит по месту прописки квитанции-уведомления о необходимости заплатить налог на недвижимость. Платить нужно за квартиры, площадь которых превышает 60 квадратов, и за дома площадью от 120 квадратных метров.

Это при условии, что одному члену семьи принадлежит больше указанной площади. Размер налога – до 1,5% от минимальной зарплаты за прошлый год за каждый квадрат сверх нормы. Например, если квартира площадью 80 квадратных метров, заплатить придется до 1 416 грн (по 70,8 грн за каждый "лишний" квадрат).

Украинцы, которые владеют машинами стоимостью от 2,2 млн грн и возрастом не больше пяти лет, должны заплатить 25 тыс. грн налога. На это дают 60 дней с момента получения квитанции.

Как говорится в ст. 267 Налогового кодекса, квитанция придет по месту регистрации. Если же не заплатить в течение 60 дней, сумма налога будет расти. Так, оплата в первые 90 дней – плюс 10% к штрафу, после 90 дней – 20%. Кроме того, автомобиль или другое имущество могут арестовать (так называемый налоговый залог).

Собранные налоги – средства, которые идут на зарплаты медикам и учителям, вакцины, ремонты дорог, школ и больниц. И от того, насколько украинцы исправно выполняют свои обязательства, зависит будущее всей страны.

В Украине хотят вновь сажать за неуплату налогов. В начале февраля парламент принял в первом чтении законопроект №3959-1, который прописывает законодательную базу для старта работы Бюро экономической безопасности (БЭБ).

О последнем мы уже детально писали - эта структура должна заменить налоговую милицию и отдел "К" СБУ (по борьбе с экономическими преступлениями), а также получить полномочия и других силовых структур в области финансов и экономики.

Новый проект вносит сразу несколько изменений в административный и уголовный кодексы. Самое скандальное — ужесточение статьи 212, которая сейчас предусматривает штрафы за неуплату налогов.

Теперь же предлагается вернуть и тюремный срок.

Стоит отметить, что тюрьма за налоги в Украине уже существовала в прошлом. Но затем, во времена президентства Виктора Януковича, тюрьму убрали, оставив только штрафы.

"Раньше были реальные сроки за уклонение от уплаты налогов, люди годами сидели с СИЗО, платили огромные взятки. В итоге эту статью гуманизировали, убрав тюремный срок. Но сейчас мы буквально возвращаемся в прежнюю эпоху и даже хуже. Так как в новой интерпретации даже не нужно доказывать злой умысел в неуплате налогов. То есть нашли налоговый долг - и уже можно открывать уголовные дела", - говорит глава адвокатского объединения "Кравец и партнеры" Ростислав Кравец.

"Будет полный беспредел. С учетом того, как у нас работает фискальная система, уголовные дела на бизнес можно будет открывать пачками. Ну, или придется договариваться. То есть новый проект, если его примут, это, по-сути, коррупционная схема на миллионы. Так сказать, сначала создали БЭБ, а теперь - кормушку для него", — добавил глава движения SaveФОП Сергей Доротич.

"Страна" разбиралась, зачем власти хотят вернуть уголовку за налоги и как будет работать новая схема.

Вперед, в прошлое

Напомним: уголовное наказание за уклонение от налогов - не новость для Украины, такое у нас уже было. Но статью 212 УК гуманизировали в 2012 году.

Тюремное заключение убрали, при этом повысили штрафы за неуплату налогов и ввели конфискацию имущества.

"Аргумент - налоговики слишком сильно злоупотребляют возможностью выписать реальный срок даже за небольшую налоговую недоимку. Вот как звучала формулировка о необходимости "гуманизировать" эту часть УК:

"Отечественное законодательство характеризуется необоснованно завышенным уровнем криминализации правонарушений в сфере хозяйственной деятельности, что является препятствием для развития предпринимательства, а также выступает причиной недополучения государственным бюджетом Украины надлежащего возмещения вреда, причиненного противоправными действиями в указанной сфере. Так, неоправданно широкий круг законодательно установленных оснований для применения наказания в виде лишения свободы за совершение преступлений в экономической сфере не способствует возмещению осужденными причиненного ими ущерба. Кроме того, нередки случаи злоупотреблений правоохранительными органами при привлечении предпринимателей к уголовной ответственности".

Как это работало на практике? Как только налоговая выписывала ППР-ку (податкове повідомлення-рішення) о неуплате налогов возле "порога", достаточного для квалификации по ч. 2 ст. 212 УК (а именно этой частью предполагалось уголовное наказание в виде ограничения свободы), автоматически регистрировалось уголовного производства за уклонение от налогообложения.

По факту перед бизнесменом было два пути: попробовать судиться, но при этом иметь риск сесть в тюрьму, либо же заплатить начисленную фискалами недоимку и таким образом закрыть вопрос. Многие принимали решение пойти по второму пути, бюджет наполнялся, все были "довольны". Если предприниматель платил обязательства добровольно, до вручения уведомления о подозрении, он освобождался от уголовной ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины", — пояснил адвокат, управляющий партнер АО "Радзиевский и партнеры" Юрий Радзиевский.

То есть по факту работал конвейер по выбиванию из бизнеса денег. Поэтому эту статью в итоге решили гуманизировать.

Сроки за ЕСВ и НДС

Но теперь законодатели включили задний ход, и снова хотят сажать за неуплату налогов. Об этом говорится в проекте закона №3959-1, который Рада приняла в первом чтении в начале февраля.

Как указано в пояснительной записке, он разработан в рамках создания в Украине нового ведомства - Бюро экономической безопасности. Чтобы обеспечить законодательную базу для его работы, якобы нужно внести ряд изменений в административные и уголовный кодексы.

Основное изменение - это криминализация статьи 212. Причем, в новом законопроекте предлагается ввести уголовку за уклонение от уплаты не только налогов, но также "сборов и платежей". То есть, по-сути, неуплата любых сумм в государственный или местные бюджет, Пенсионный фонд - уже подпадает под статью. Таким образом, в случае принятия проекта, уголовка может светить, к примеру, за неуплату ЕСВ. Оговоримся - статья 212 УК распространяется не на все налоговые недоимки, а только на те, которые стартуют от 3,4 млн гривен. Но такую, на первый взгляд, значительную сумму, "заработать" не так сложно, как кажется на первый взгляд. Ведь на налоговые недоимки начисляют штрафы и пеню, и в итоге долги растут как снежный ком.

Тюремное заключение за неуплату налогов по статье 212 в новой версии - до 7 лет. Причем криминализируются все части этой статьи - от самой легкой до "тяжелой".

Так, если речь идет о неуплате налогов и сборов в "значительных" размерах (от 3,4 млн), предусмотрено два варианта: штраф в 5-7 тысяч необлагаемых минимумов, а это 119 тысяч гривен (его тоже повысили, действующий штраф -3-5 тысяч необлагаемых минимумов - 85 тысяч гривен ) или арест на 6 месяцев, плюс запрет занимать определенные должности на срок до 2 лет.

Если уклонение от налогов — "по предварительному сговору", и речь идет о неуплате налогов в "больших размерах" (5,7 млн), то наказание уже другое: штраф (его предлагается повысить с 5-7 тысяч необлагаемых минимумов до 7-10 тысяч, а это 170 тысяч гривен) или тюремный срок до 5 лет. Хотя в действующей редакции - только штраф.

За умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей на сумму от 7,9 млн гривен(или в случае совершения преступления лицом, ранее судимым за уклонение) штраф увеличивается с 255 тысяч до 425 тысяч гривен и теперь возможно лишение свободы до 7 лет.

"Во всех перечисленных выше случаях сегодня предусмотрены только штрафы, лишение права заниматься определенными видами деятельности на срок до трех лет, и только по наиболее тяжкой- третьей части - предусмотрена конфискация имущества. Теперь все становится жестче, и возвращение практики автоматического возбуждения уголовных дел с "подвешиванием" предпринимателей перед риском сесть в тюрьму неизбежно", - говорит Радзиевский.

Также в новом проекте появляется еще одна часть статьи 212 - о мошенничестве с налогом на добавленную стоимость. В ней указывается, что незаконное получение возмещения НДС или даже подача "незаконного" заявления на возмещение караются штрафом в 50 необлагаемых минимумов или общественными работами на 240 часов, или исправительными работами на срок до 2 лет, или заключением до трех лет.

Эти же действия, совершенные повторно или организованной группой лиц — штраф в 50-100 необлагаемых минимумов или тюремный срок до 5 лет. В зависимости от суммы незаконно полученного возмещения, тюремный срок может увеличиваться до 12 лет.

"Все, что нужно знать об этой статье, это то, что теперь данное преступление сопоставимо с умышленным убийством (от десяти до пятнадцати лет лишения свободы). Что, безусловно, не является нормальной практикой, поскольку человеческая жизнь является большей ценностью, чем любые финансовые активы", - считает Радзиевский.

Экономическое НАБУ

Отдельно стоит отметить полномочия БЭБ в деле выбивания налогов.

"Директору БЭБ предоставляется право налагать предварительный арест на имущество или средства на счетах физических или юридических лиц в финансовых учреждениях. Такие меры применяются сроком до 48 часов. Безотлагательно после принятия такого решения, но не позднее чем в течение 24 часов, прокурор обращается к следственному судье с ходатайством об аресте имущества (сейчас такое право есть только у директора НАБУ по уголовным производствам относительно коррупционных преступлений). Что это означает? Что директор БЭБ получает беспрецедентные полномочия по давлению на предпринимателей, которые будут находиться в его поле зрения", - говорит Радзиевский.

Детективы БЭБ по разрешению следственного судьи смогут проводить такой вид негласных следственных действий, как мониторинг банковских счетов - банк могут обязать предоставлять в текущем режиме информацию об операциях, осуществляемых на одном или нескольких банковских счетах (сейчас такое право есть только у НАБУ по уголовным производствам о коррупционных преступлений). Фактически это означает онлайн доступ к счетам любого бизнеса. "Понимая, как эта информация может распространяться, можно смело говорить о повышении уязвимости каждого предпринимателя, который попадет в поле зрения нового органа", - добавил Радзиевский.

При этом в проекте появилось несколько пунктов, которые защищают самих бэбовцев, — говорит Кравец.

Речь идет о следующих пунктах:

за незаконное использование названия и знаков принадлежности БЭБ — штраф в 17-85 тысяч гривен,
за посягательство на жизнь директора БЭБ - тюремное заключение до 15 лет.

"То есть, если срока за налоговые нарушения вам покажется мало, могут инкриминировать еще и "заговор" против БЭБ", - говорит Кравец.

"Насчитают долги и пришьют срок"

На первый взгляд, тюрьма за налоги угрожает только недобросовестным плательщикам, а честному бизнесу бояться нечего. Сторонники "закручивания гаек" говорят, что в Украине и так постоянный недобор по налогам, а не платят в том числе и из-за лояльного законодательства.

"Если компания ведет бизнес честно и платит все налоги, то она не понесет ущерба от предлагаемых жестких санкций. Поэтому на бизнесе, в частности, застройщиках, которые выстраивают новую прозрачную бизнес-модель, принятие данного закона вряд ли как-то отразится", - считает основатель и управляющий партнер группы компаний DIM Александр Насиковский.

"Рисков для законопослушного бизнеса глобально нет. Скорее в сложившейся ситуации это возможность для следственных органов доводить расследования в сфере уклонения от уплаты налогов и сборов до реальных наказаний, что может снизить желание недобросовестных плательщиков уклоняться от уплаты налогов и сборов, а также создавать фиктивные предприятия с номинальными "фунтами". На данный момент такой "фунт" за вознаграждение может подписывать какие угодно документы и быть номиналом субъекта хозяйствования, при этом имея минимум рисков понести наказание, поскольку его ответственность ограничивается штрафными санкциями и компенсацией имущества, которого у "фунта" нет. Введение реальных сроков наказания точно снизит желание у определенного круга лиц выступать такими фиктивными подписантами", - считает управляющие партнер Stereo Plaza Максим Шульженко.

Но многие юристы и предприниматели уверены, что риски есть - и для нарушителей, и для законопослушных плательщиков. А под БЭБ создается новая "кормушка".

"Интересно, что, по-сути, уже даже не нужно указывать злой умысел уклонений от уплаты налогов - достаточно самого факта недоимки. А так как недопоступление налогов может трактоваться двояко, уголовное дело при желании можно будет открыть буквально на любую компании или ФОП - было бы желание. Это позволит работникам БЭБ создать новую коррупционную схему", - считает Кравец.

"Вместо экономического либерализма, под лозунгом которого "Слуга народа" пришла к власти, украинцам еще больше закручивают гайки. За уклонения от уплаты налогов сейчас можно привлечь без преувеличение любого - как говорится, был бы человек, а статья найдется. Даже сам факт упрощенки уже может стать поводом для открытия дела - не уклоняется ли таким образом бизнес от налогов. Плюс посмотрите, как работают наши базы и реестры, постоянно какие-то сбои. Я уже две недели хожу, как на работу, в один из государственных банков, где открыты счета SAVEФОП - постоянно вылетают данные о руководстве и приходится все заполнять заново. В налоговой электронной документации бардака также хватает, поэтому и ошибок немало. Что также могут использовать как повод, чтобы кошмарить бизнес. Если этот проект примут, предпринимателю будет проще вообще не платить налогов и работать в черную, договариваясь к "крышей". Ведь в этом случае меньше рисков, что тебя поймают", - резюмировал Доротич.

"Тут ко второму чтению готовится законопроект 3959-1 о внесении изменений в административный и уголовный кодексы. Повод уважительный - создание Бюро экономической безопасности Украины, которому надо расширить поле для деятельности.

Под это дело даже вновь "криминализировали" 212 статью - и снова готовы сажать за неуплату налогов. До семи лет. Почти как за убийство. В первом чтении 3 февраля аж 239 депутатов проголосовало. Инициаторы - четыре нардепа от "слуг".

Что забавно, декриминализировали эти статьи 9 лет назад по инициативе (не при детях будет сказано) Януковича.

А Портнов, в пояснительной записке к законопроекту, тогда писал, что "значительная часть случаев незаконного влияния на предпринимателей со стороны представителей правоохранительных органов связана с тем, что действующий кодекс предоставляет возможность необоснованного и безосновательного применения меры пресечения в виде заключения под стражу. Европейский суд по правам человека в своих решениях неоднократно признавал эту особенность отечественного законодательства такой, что не соответствует общепризнанным демократическим стандартам и принципам верховенства права".

Но у нас же целое Бюро создают, им же потом носки по 375 гривен нужно будет покупать, а если полномочий нет, то какие носки?

Вряд ли отправленный в тюрьму бизнесмен пополнит казну налогами и вряд ли такая государственная политика будет способствовать развитию экономики и инвестициям. И я здесь не защищаю тех, кто не платит. Все помним: заплати налоги и спи спокойно. Но мне неспокойно от того, что любое наступление на бизнес и любое усиление полномочий правоохранителей - это движение в сторону диктатуры, а не демократии. Только сильный бизнес толкает развитие экономики и конкурентоспособности. Только сильный бизнес может оппонировать государству и совместно искать баланс интересов капитала и интересов общества. А когда тебе в любой момент могут насчитать налоговый долг, а потом ещё и посадить на 3-7 лет, то как-то разговора на равных не получится", - написала на своей странице в Фейсбуке совладелица "Ведьма-бара "Лысая гора" Олеся Остафиева.

Читайте также: