Численность самозанятых в россии росстат

Опубликовано: 12.05.2024

Вопрос получения россиянами теневых доходов, скрытых от налогообложения, давно и серьезно беспокоит власти страны. Миллионы людей занимаются трудовой деятельностью нелегально, т. е. без официального оформления. Никаких налогов они не платят, в финансировании социальной сферы не участвуют, зато охотно пользуются бесплатными медицинскими, образовательными и другими услугами. Но средства на их предоставление должны откуда-то появляться, поэтому правительство предпринимает определенные шаги, чтобы вывести фрилансеров из тени и контролировать количество самозанятых.

Статистика по самозанятости

Посмотрим на данные официальной статистики самозанятых. С 2011 года численность физических лиц, работающих лично на себя без уплаты налогов, постоянно увеличивалось. В 2017 году их количество снизилось до 13 миллионов человек, причем около половины приходилось на молодых людей 15 – 19 лет.

Но уже через год речь шла примерно о 20 миллионах фрилансеров, работающих по всей стране. Подсчитать, сколько в России самозанятых граждан, довольно проблематично, ведь многие из них не зарегистрировались ни в одном госоргане. Точные статистические данные существуют лишь в отношении людей, которые работают легально и платят налоги.

Данные ФНС

Подсчетом количества самозанятых в России занимается ФНС. На сайте этой структуры можно найти показатели в разрезе регионов и видов деятельности. К началу 2019 года в статотчетах фигурировало 2 123 фрилансера, оказывающих услуги гражданам. Больше всего таких предпринимателей в Москве – 224, а также республике Тыва – 178. В Камчатском крае и Чукотском АО вообще не зарегистрировано ни одного самозанятого.

За минувший год о начале собственной предпринимательской деятельности на условиях самозанятости налоговиков уведомили 2172 гражданина РФ и 242 иностранца. О внесении изменений в данные по видам такой деятельности сообщили 4 человека. Еще 311 предпринимателей подали уведомления о завершении деятельности.

Граждане, выбравшие для себя самозанятость, могут оказывать различные услуги, производить продукцию собственными силами или выполнять определенные виды работ. В налоговых органах разрешено регистрироваться фрилансерам, занимающимся:

Присмотром за детьми, лицами 80 лет и старше, людьми, которым нужна постоянная помощь по заключению медиков.
Репетиторством.
Уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.
Выпасом скота.
Ремонтом или пошивом предметов одежды.
Строительством, ремонтом и отделкой квартиры, домов.
Парикмахерским делом, педикюром и маникюром, массажем.
Фотоуслугами.
Ремонтом компьютерной, электронной, бытовой, садовой, домашней техники.
Проведением торжеств и их музыкальным сопровождением.
Стрижкой овец.
Ремонтом и обслуживанием автотранспорта.

В эту же категорию включены услуги тренеров по фитнесу, экскурсоводов, гидов, организаторов экскурсий.

Самым популярным среди самозанятых видом деятельности оказались образовательные услуги. Их оказывают 2004 зарегистрированных в налоговых органах фрилансера. 496 человек присматривают и ухаживают за людьми, которые в этом нуждаются. 570 самозанятых помогают вести домашнее хозяйство и занимаются уборкой.

По ряду категорий не регистрировался ни один предприниматель. Это касается стрижки овец, массажных услуг, работы гида, спортивного тренера и мастера по ремонту автотранспорта.

Налоговые каникулы как стимул для легализации

Так, в Минэкономразвития заявили о провале одной из специальных мер – налоговых каникул для самозанятых. Такая преференция дает освобождение от уплаты НДФЛ, если гражданин уведомил налоговиков о своей работе. Льгота распространяется всего на несколько видов труда, но региональные власти вправе расширять данный перечень.

Предполагалось, что такие послабления будут действовать до начала 2019 года, а затем фрилансерам придется завершить свою деятельность либо продолжить работу в качестве индивидуального предпринимателя со всеми вытекающими последствиями. Однако действие льготы было пролонгировано и на текущий год.

В ведомстве полагают, что принятые меры оказались недостаточным стимулом для фрилансеров, чтобы вывести свою деятельность из тени. Предполагается, что режим налогообложения следует сделать максимально комфортным для предпринимателей, а также обеспечить его прозрачность. Обсуждается и возможность введения специальных кредитных предложений для этой категории граждан.

Условия эксперимента для фрилансеров

Пока идут такие обсуждения, жителям столицы и близлежащей области, а также Калужского региона и Татарстана предложили поучаствовать в пилотном проекте. Суть его все та же – легализация самозанятой деятельности по уведомительному принципу.

Определение самозанятости и характерные для такого подхода параметры иногда путают с работой ИП. Но между этими вариантами существуют существенные отличия. Самозанятым запрещается:

Работать по патенту либо самозанятому режиму, совмещая это с другим форматом налогообложения.
Нанимать персонал в любом количестве.
Заниматься можно только тем видом деятельности, который указан в патенте.
Получать доходы более 2,4 миллиона рублей за год.

Если заработки фрилансера превышают указанную величину, ему нужно пройти регистрацию в качестве ИП. Режим самозанятости рассчитан исключительно на людей, зарабатывающих меньше этой суммы.

После легализации работы на принципах самозанятости человеку придется уплачивать налоги по ставке 4% либо 6%. Первая величина относится к оказанию услуг гражданам, вторая – к выполнению работ для организаций.

Возможности приложения «Мой налог» для самозанятых

Для контроля доходов самозанятых и обеспечения налоговых платежей разработано специальное приложение, которое придется поставить на мобильное устройство. Оно называется «Мой налог» и обладает внушительным и весьма полезным функционалом:

Формирование заявки о постановке на учет плательщика налога на профдеятельность.
Получение уведомления от налоговиков по поводу положительного решения этого вопроса либо отказа в регистрации с указанием оснований.
Формирование чеков для выдачи или отправки потребителям.
Передача сведений о произведенных расчетах и полученном доходе в ФНС.
Ежемесячный расчет суммы налога, подлежащей уплате.
Напоминание налогоплательщику о не совершенных в срок налоговых платежах.

С помощью такого ПО фрилансер может также оплатить налог, привязав к приложению банковскую карту. Заводить для этих целей отдельный счет или заказывать новый пластик не придется, подойдет действующая карточка любого банковского учреждения.

В приложении предусмотрен персональный кабинет, которым можно пользоваться с компьютера или другого устройства. Сервис обладает аналогичными возможностями. Для входа потребуется регистрация.

Значимые плюсы легализации

Еще одним стимулом для увеличения числа зарегистрированных самозанятых должен стать налоговый вычет, определенный в пределах 10 тысяч рублей. На эту сумму сокращаются налоговые выплаты фрилансеров, работающих официально. На практике это выглядит так:

Вместо 4%-го налога самозанятому насчитывают лишь 3%.
Налог в 6% сокращается до 4%.
Такие условия действуют вплоть до исчерпания суммы льготы.

Расчетом вычета занимаются сами налоговики.

Среди других преимуществ легализации самозанятых можно отметить:

Снижение рисков штрафных санкций за незаконную деятельность.
Возможность рекламировать свои услуги или товары с помощью любых предусмотренных для этого средств, а значит, привлекать больше клиентов и повышать прибыль.
Отсутствие необходимости в ККТ – функции онлайн-касс у фрилансеров выполняет «Мой налог».
Работа без формирования и представления налоговой отчетности.
Более низкие по сравнению с ИП налоги.
Защита интересов на законодательном уровне – незарегистрированный самозанятый не может подать в суд в случае необходимости.
Доступ к всевозможным грантам и кредитам.

Плюсом является и определенная социальная защита. Самозанятые, которые работают по патентам, перечисляют взносы в ПФ и на медицинское страхование. Отчисления производятся автоматически из суммы, выплаченной за патент. Фрилансеры, участвующие в пилотном проекте, платят только взносы ОМС, они высчитываются из налоговых отчислений.

Люди из второй группы могут, но не обязаны самостоятельно заниматься формированием пенсионных накоплений. Размеры внесения взносов в ПФ и периодичность такие люди определяют самостоятельно. Важно помнить, что будущая пенсия будет зависеть от объема средств, уплаченных в виде взносов.

Выявление незаконной деятельности самозанятых

Со временем фрилансерам становится все сложнее скрывать свою нелегальную деятельности. Пытаясь увеличить численность зарегистрированных самозанятых и предоставить им выгодные условия работы, государство не отказывается и от использования «кнута» – штрафных санкций. Для выявления таких граждан придумано уже немало способов:

Отслеживание финансовых поступлений на счета гражданина.
Контрольные закупки.
Изучение информации в соцсетях и частных объявлений.
Проверка через коммунальные службы.
Специальные рейды.

Проверить операции по банковскому счету пока непросто. Налоговики имеют право на такие действия только в случае, если в отношении гражданина проводятся контрольные мероприятия на законных основаниях. Банки не могут контролировать поступления от предпринимательской деятельности.

Отслеживание самозанятых через соцсети – более простой вариант. Каждый фрилансер должен каким-то образом рекламировать свою деятельность, сообщать о ней потенциальным клиентам. Очень часто для этого используются социальные сети. Обнаружить нелегальную трудовую деятельность налоговики могут по соответствующим постам или фото.

При наличии подозрений относительно нелегальной самозанятой деятельности представители госорганов могут связаться с предпринимателем и предложить купить его товар либо заказать работы. Такое взаимодействие станет неопровержимым подтверждением незаконной деятельности, и фрилансеру придется выплатить штраф.

Подсчитать самозанятых в РФ не представляется возможным, ведь большинство из них так и не решились выйти из тени. Люди по-прежнему работают без уплаты налогов, несмотря на всевозможные меры, стимулирующие к законной деятельности. Со своей стороны налоговики обещают в течение года не штрафовать самозанятых, которые прошли официальную регистрацию, но допустили нарушения в своей деятельности.

В последнее время возобновилась дискуссия о том, надо ли облагать налогами доходы самозанятых. В первом чтении был принят законопроект о порядке постановки на учет самозанятых граждан и о продлении на 2019 год освобождения от уплаты ими налога на доходы физических лиц. Что мы знаем о самозанятых?

В последнее время возобновилась дискуссия о том, надо ли облагать налогами доходы самозанятых. Мнение правительственных структур – надо. Правда, пока в первом чтении был принят законопроект о порядке постановки на учет самозанятых граждан и о продлении на 2019 год освобождения от уплаты ими налога на доходы физических лиц.

По данным ФНС, на учете на 1 мая 2018 г. состоит 1403 самозанятых.

Оценки реальной численности самозанятых сильно варьируются:

по данным обследования рабочей силы Росстата, самозанятые на основной работе в 2017 г. составили 4,9% занятого населения в возрасте 15 лет и старше, или более 3,5 млн чел. Еще около 1 млн работников, имеющих дополнительную работу, могут быть квалифицированы на этой работе как самозанятые (по данным Российского мониторинга экономического положения и здоровья населения НИУ ВШЭ, есть еще лица, которые занимались (ещё) какой-нибудь работой за деньги (сшили кому-то платье, подвезли кого-нибудь на машине, занимались репетиторством… или делали что-то другое));
по мнению некоторых ведомств, в России около 15 млн самозанятых.

Такой разброс оценок показывает, что хороших данных, позволяющих оценить количество самозанятых и их доходы, нет.

Данные обследования рабочей силы Росстата за 2017 г. показывают, что по основному месту работы среди самозанятых (для расчетов используется определение самозанятости, применяемое Росстатом, а именно "самостоятельно занятые - это лица, самостоятельно или с одним, или несколькими деловыми партнерами осуществляющие деятельность, приносящую доход, и не нанимающие наемных работников на постоянной основе) 58% мужчин и 42% женщин (для сравнения: среди работающих по найму – соответственно 50,8% и 49,2%). Они чаще – 44,6% – живут в сельской местности по сравнению с работающими по найму (21,5%), среди них большая доля занята в сельском хозяйстве (35,6% и 4,3% соответственно).

Как и следовало ожидать, самозанятые чаще, чем работающие по найму, работают в сфере торговли и ремонта, строительства, транспортировки и хранения, предоставления прочих услуг. И, наоборот, удельный вес самозанятых в таких сферах, как производственные отрасли, деятельность гостиниц и общепита, образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, государственное управление заметно ниже, чем у работающих по найму.

Низкий – 1,1% – удельный вес самозанятых в образовании, с одной стороны, коррелирует с уровнем образования самозанятых, где низка доля лиц с высшим образованием (рис. 1), но с другой стороны, видимо, не показывает реальной картины с распространением репетиторства и других услуг в области образования, оказываемых на самостоятельной основе, так как часть оказывающих образовательные услуги на основе самостоятельной занятости, как представляется, не готова рекламировать свою работу и заработки в обследованиях, проводимых государственными органами. Более того, являясь работающими по найму на основной работе, лица, оказывающие услуги на основе самостоятельной занятости в качестве дополнительной работы, не готовы сообщать об этом даже в независимых опросах, что подтверждает низкая доля лиц, рассматривающих свою деятельность в рамках самозанятости на дополнительной работе (по данным последнего раунда Российского мониторинга экономического положения и здоровья НИУ ВШЭ).

Структура самозанятых и работающих по найму по уровню образования, %

_{Источник: Росстат, расчёты Института "Центр развития" НИУ ВШЭ.}

Среди самозанятых больше лиц в старших возрастах, чем среди работающих по найму: 10,8% самозанятых имеют возраст 60 лет и старше по сравнению с 5,3% работающих по найму.

Домашние хозяйства самозанятых в среднем больше, чем домохозяйства работающих по найму (3,74 и 3,46 членов домохозяйства соответственно). Половина этой разницы связана с большим числом детей в возрасте до 18 лет. Отметим, что 57,9% самозанятых проживают в домохозяйствах без детей.

Существует мнение, что доходы самозанятых очень низки, и им не хватает денег даже на то, чтобы осуществлять необходимые базовые расходы. Оценить доходы самозанятых по имеющимся данным сложно, так как, во-первых, они не стремятся афишировать свои заработки ни в статистике, ни в обследованиях, во-вторых, их трудно выделить в отдельную категорию на основании имеющихся в обследовании вопросов.

В выборочном обследовании бюджетов домашних хозяйств Росстата такую оценку можно сделать на основании принадлежности человека к категории работающих на собственном предприятии, в собственном деле. В эту категорию кроме самозанятых могут попадать работодатели и индивидуальные предприниматели. Но если работодателей в выборке, как представляется, должно быть немного (ведение дневника и журнала по отдельным видам расходов, ответы на вопросы обследования – все это требует времени и желания), сколько может попасть в эту категорию индивидуальных предпринимателей, которых, по данным Росстата, в 2016 г. 5,7 млн чел., непонятно. В обследовании есть отдельные вопросы по самозанятости, но информацию по ним Росстат не раскрывает.

Оценки показывают, что и среднедушевые денежные доходы, и расходы работающих на собственном предприятии, в собственном деле в среднем выше, чем у домохозяйств с работающими по найму (последние открытые данные за 2015 г. Оценка выполнена по данным за третий квартал 2015 г. Данные о расходах собираются в процессе обследования. Доходы оцениваются как сумма расходов и прироста (уменьшения) финансовых активов). Если рассматривать расходы, то данная зависимость прослеживается и для всех денежных расходов, и для потребительских расходов, и для расходов на конечное потребление. Особенно разница заметна по показателю "расходы на промежуточное потребление и валовое накопление", которые во многом связаны с осуществлением расходов, связанных с производством продукции и оказанием услуг.

Более сложное формирование определения самозанятости необходимо для того, чтобы выделить самозанятых в Российском мониторинге экономического положения и здоровья населения НИУ ВШЭ (самозанятость по основному месту работы здесь может быть выделена как работа не на предприятии или в организации и без подчиненных. По дополнительному месту работы вопрос о подчинённых не задается, следовательно, и в качестве самозанятых могут быть выделены те, кто работает не на предприятии или в организации). Скорее всего, и это определение не исключает возможности включения в категорию самозанятых индивидуальных предпринимателей.

Оценка заработка по основному месту работы у самозанятых, по данным Российского мониторинга экономического положения и здоровья населения НИУ ВШЭ за 2016 г. (данные собирались в октябре 2016 г. – январе 2017 г., в основном данные за четвертый квартал 2016 г.) , показывает, что он в среднем на 14% ниже заработка тех работников, которые работают на предприятии или в организации. Но еще раз напомним, что данные о доходах часто занижаются, а у самозанятых есть дополнительные стимулы это делать.

Таким образом, даже при таких не очень точных оценках, можно предположить, что уровень жизни домохозяйств, в состав которых входят самозанятые, не слишком отличается от уровня жизни домашних хозяйств, члены которых работают по найму.

Вместе с тем можно предположить, что уровень неопределенности и рисков, с которыми сталкиваются самозанятые, чтобы обеспечить этот уровень дохода, в среднем выше, чем у работающих по найму. С учетом этого, при разработке механизмов обеления доходов нельзя ориентироваться лишь на ресурсную составляющую – нужно, чтобы принимаемые меры не подавляли экономическую активность самозанятых.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Во избежание бюрократических трудностей и денежного риска из-за налогов, многие россияне предпочитают работать «на себя». Государство разрабатывает законопроекты, чтобы вывести самозанятых из тени. Первый из них продемонстрировал успешные результаты: уже в 2018 году несколько сотен людей легализировало свою деятельность. Чтобы понимать общую экономическую ситуацию, мы определили, сколько самозанятых зарегистрировалось в России официально.

Кто такой «самозанятый»

Самозанятый гражданин – это человек, не работающий по трудовому договору, не являющийся ИП, но получающий прибыль в форме оплаты за реализованный товар или оказанные услуги. К таким специалистам относятся:

частные производители товаров на продажу;
фрилансеры в разных областях;
профессионалы по ремонтным, строительным и отделочным работам, не требующим наличия сертификата;
стилисты, парикмахеры, дизайнеры;
репетиторы;
лица, ведущие домашнее хозяйство, осуществляющие уход за больными и детьми.

Этот вид деятельности идеально подходит людям, предлагающим товары или услуги без официально оформленных трудовых отношений.

По этой схеме можно определить, что лучше: стать ИП или самозанятым

Чем отличается самозанятый от предпринимателя

Если статус индивидуального предпринимателя давно и точно определен, то термин «самозанятый гражданин» относительно новый. В деятельности работающего на себя и ИП существуют различия, знание которых позволит выбрать оптимальный для себя вид налогового регистрационного учета:

Самозанятый	ИП
Наем работников	Не имеет права	Разрешается
Предоставление налоговой отчетности	Не обязан	В обязательном порядке
УСН	Доступна. Возможно приобрести патент.	Недоступна. По желанию выбирают ЕНВД, ОСНО, ПСН, ЕСХН.
Налоговая ставка	4-6 % от дохода	6% от прибыли
Необходимость зарегистрировать кассу	Отсутствует	Обязательная
Взаимодействие с НС посредством мобильного приложения	Существует	Не имеется
Лимит дохода	2,4 млн руб./год	150 млн руб./год
Взнос на будущую пенсию	Не требуется	Обязателен

Сколько в России самозанятых граждан

Самозанятому проще зарегистрироваться, чем индивидуальному предпринимателю: достаточно заполнить заявление по стандартной форме и подать его в территориальный отдел ФНС. По данным налоговых органов, точное число зарегистрированных по состоянию на февраль 2019 года составляет 3 240 человек. Мы проанализировали, есть ли положительная динамика в вопросах официальной регистрации в статусе самозанятых граждан на территории РФ.

Статистика за 2018 год

Количество работающих на себя ощутимо увеличилось по сравнению с прошлым годом. В 2017 году их было 939, в 2018 – уже 3092, и это лишь официально зарегистрированных. Большинство из них является резидентами РФ. Самыми популярными видами деятельности таких людей в 2018 году стали:

репетиторство (1889 чел.);
уборка помещений и ведение хозяйства (565 чел.);
уход за больными и детьми (482 чел).

Среди самозанятых в РФ есть иностранцы

Больше всего услугами репетитора воспользовались в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Республике Крым. Преобладающее количество занятых в уборке помещений и ведении хозяйства отмечалось в Краснодарском крае. В Омской, Московской областях и Москве зарегистрировалось больше всего лиц, осуществляющих уход за больными и детьми.

Ситуация в начале 2019 года

Число представленных уведомлений за январь-февраль текущего года более 200 штук, из них иностранными гражданами – 13. Самой востребованной оказалась деятельность:

репетитора (261 чел.);
по уходу за больными и детьми (27 чел.);
по уборке помещений и ведению хозяйства (25 чел.).

Большинство работающих на себя зарегистрировалось в Москве, Московском регионе и Санкт-Петербурге.

Растет ли число самозанятых в России

Мы можем подробно проанализировать только число зарегистрированных в ФНС самозанятых. Фактически их намного больше. По статистике Росстата, общее количество работающих на себя граждан составляет около 3,5 млн человек. Минтруд приводит другую цифру – 15 млн. Количество новых зарегистрированных самозанятых по годам приведено в таблице:

2017	2018	2019
Общее число	939	1941	178
граждане РФ	783	1725	167
иностранцы на территории РФ	156	216	11

Как видно из таблицы, в 2018 году отмечается значительный прирост самозанятых. Это объясняется тем, что 27 ноября 2018 года был принят пакет законов о введении специального режима для работающих на себя граждан, который начал действовать с января 2019 года. Это позволило рекордному количеству людей легализировать свою деятельность. В рамках спецрежима налог на профессиональный доход самозанятого составляет:

4% от доходов при сотрудничестве с частными лицами;
6% от дохода при работе с юридическими лицами.

Более подробно о законе в видео:

Этот экспериментальный проект введен в Москве, Московском регионе, Калужской области и Республике Татарстан. Все финансовые операции проводятся посредством мобильного приложения «Мой налог».

Официально зарегистрировавшись, человек приобретает преимущества:

платит налог меньше, чем ИП – 4-6% от дохода, а не 13%;
претендует на законном основании на медицинское обслуживание (страховые полисы, больничные);
не проводит дополнительных взносов, как ИП, например, на будущую пенсию;
работает спокойно, не опасаясь обвинений в нелегальной деятельности.

Весомым аргументом в пользу последнего пункта становится история, приведенная на портале Nalog.ru., когда в конце апреля 2018 года тверские инспекторы, используя соцсети, осуществили контрольную закупку у кондитера, работающего на дому. В результате последнему пришлось заплатить налоги (13% от дохода) за последние 2 года.

По статистике, озвученной Андреем Макаровым, председателем комитета ГД РФ по бюджету и налогам, в первый день после начала работы спецрежима зарегистрировалось больше самозанятых, чем за два года до этого. Факт увеличения свидетельствует о правильных действиях со стороны правительства.

Другой причиной увеличения количества зарегистрированных самозанятых является стремление представителей бизнеса сотрудничать с теми, кто платит НПД, поскольку в этом случае юридическое лицо переводит оплату самозанятому абсолютно официально. Исполнитель самостоятельно учитывает прибыль и платит налог. А если и увеличит стоимость работ, то на 6% (величина налоговой ставки), а не на 13%, что привлекательней для юрлица.

Предприниматель Игорь Духовный очень подробно рассмотрел все плюсы и минусы нового режима, а также сделал обзор приложения:

В начале года общее число самозанятых составляло около 3 000 граждан, однако после введения спецрежима количество официально регистрирующихся прогнозируемо увеличивается. Это объясняется желанием людей сократить величину налогового бремени и не осуществлять дополнительных платежей, а также стремлением работать без риска.

Напишите в комментариях, выгодно ли по вашему мнению работать самозанятым, или выгоднее оформиться как ИП.

Для новичка

В законодательстве РФ помимо общего порядка уплаты налогов предусмотрено несколько специальных налоговых режимов. Одним из них является самозанятость.

В настоящем обзоре подробно описано, что это за режим, кто имеет право его применять, какие здесь есть особенности и как перейти на такой порядок налогообложения.

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Кто может стать самозанятым?
Особенности работы в статусе самозанятого
Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Плюсы и минусы уплаты НПД
Сколько платят в бюджет самозанятые?
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Заключение

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование

Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.

В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).

Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.

Кто может стать самозанятым?

В упомянутом выше законе определен перечень условий, которые должны быть соблюдены для получения статуса самозанятого. Заключаются они в следующем:

плательщиком НПД может быть только физическое лицо или индивидуальный предприниматель,
отсутствие наемных работников или работодателя,
размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей,
если предприниматель ранее уплачивал налоги по другой системе, то для уплаты НПД нужно будет отказаться от прежнего режима налогообложения.

Помимо приведенных выше пунктов также есть еще одно важное условие – деятельность лица, желающего получить статус самозанятого, не должна попадать в список, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ.

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозантости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
добыча и продажа полезных ископаемых,
ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Как показывает практика, НПД идеально подходит для работы в таких сферах: выполнение различных задач в интернете (фриланс), репетиторство, услуги няни, седелки, переводчика и т.д.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

необходимость в ежемесячной уплате налога, период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования, самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму, отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный), наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год), нет возможности привлечь наемных работников, самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Сколько платят в бюджет самозанятые?

В соответствии с положениями ст. 8 Закона РФ № 422-ФЗ по НПД объектом налогообложения признается доход, полученный физическим лицом/ИП от реализации: товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Налог исчисляется в виде процента от полученного дохода. Для самозанятых лиц установлены следующие ставки (ст. 10):

4% – по сделкам, совершенным с физическими лицами,
6% – при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей и организаций.

Ежемесячно до 12 числа налоговый орган направляет самозанятому уведомление о необходимости проведения перечислений в бюджет (через приложение «Мой налог»). При этом платеж должен быть проведен до 25 числа этого же месяца.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

Первым делом на свой телефон необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог» – оно находится в свободном доступе в App Store и Google Play.
Следующим шагом будет регистрация в приложении – тут на выбор налогоплательщика есть несколько вариантов авторизации в системе:

по скану российского паспорта (его нужно приложить к камере телефона в развернутом виде, приложение отсканирует документ, после чего будет предложено сделать селфи), по ИНН – в этом случае потребуется сам идентификационный номер налогоплательщика и пароль от ЛК на сайте nalog.ru, через учетную запись на портале Госуслуги.

В процессе регистрации в приложении «Мой налог» будет запрошен телефон заявителя. Нужно указать реальный номер, так как на него придет код подтверждения операции.

Войдя в систему необходимо указать вид деятельности, которым планирует заниматься самозанятый – для этого нужно последовательно выбрать такие вкладки: «Прочее» / «Профиль» /«Вид деятельности».
Для перечисления налоговых платежей в бюджет к своему аккаунту можно прикрепить банковскую карту или же настроить автоплатеж.

Пройдя все описанные выше шаги, налогоплательщик может приступать к ведению своей деятельности. Каждый раз при получении дохода ему необходимо будет формировать чек со следующими сведениями:

перечисленная сумма,
название оказанной услуги,
сведения о клиенте (название ООО или имя ИП, ИНН). Если заказчиком является физическое лицо, то о нем ничего не нужно указывать.

Дополнительно стоит отметить, что если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, который ранее применял другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН и т. д.), то от них нужно будет отказаться в течение месяца. Оформляется отказ путем направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Заключение

Налог на профессиональный доход (самозанятость) позволяет физическим лицам и предпринимателям, зарабатывающим до 2,4 млн рублей в год путем самостоятельного оказания тех или иных услуг, легализовать свою деятельность.

Главные преимущества такого режима – низкие ставки, отсутствие отчетности, простота исчисления и уплаты налога, а также удаленная регистрация (без визита в налоговый орган).

В связи с последними законодательными инициативами, в России стали актуальными вопросы, относящиеся к сфере деятельности самозанятых граждан. Самозанятыми согласно позиции налогового законодательства являются такие люди, которые, не регистрируясь в качестве предпринимателей, оказывают другим людям услуги сиделок, частных преподавателей, специалистов по клинингу и другие. Из-за желания государства обложить всех самозанятых отельным налогом возникает вопрос: сколько же их всего и как наиболее точно их подсчитать.

Методы подсчёта самозанятых граждан в России

С первого января 2019 года в России стартовал интересный государственный эксперимент по внедрению на территории нескольких регионов специальной системы налогообложения для граждан на их «профессиональный доход».

Цель установления специального налогового режима для самозанятых и взимания с них соответствующих обязательных платежей и штрафов ставит перед уполномоченными государственными органами амбициозную задачу по оценке и выявлению граждан, подпадающих под установленные «критерии самозанятости».

Согласно положениям нового закона его действие начнётся с 1 января 2019 года и продлится в течении десяти лет

Следует отметить, что в имеющемся законе предусмотрена исключительно добровольная процедура участия. Так, гражданин, изъявивший желание присоединиться к специальному налоговому режиму, должен встать на учёт в качестве налогоплательщика в местном подразделении ФНС. Любое дальнейшее общение с государством по вопросам налогообложения предполагается удобно решать через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Мы предложили вариант, который, с одной стороны, будет максимально необременительный по сумме налога, а с другой стороны — максимально прост с точки зрения администрирования, то есть он не потребует никакой отчётности, не потребует ходить в налоговую, писать заявление. Все эти вопросы были объединены.

Андрей Макаров, председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам
https://dumatv.ru/news/andrej-makarov-zakonoproekty-po-nalogooblozheniyu-samozanyatyh-vyvedut-ih-iz-teni

Несмотря на все заверения и позитивные рецензии на закон со стороны депутатов и СМИ, нельзя не отметить, что он кажется слабо проработанным и «сырым». Например, в нём остаются неразрешёнными вопросы пенсионного обеспечения самозанятых, предоставления патентов для выполнения отдельных видов работ. Наконец, не вполне проработанной выглядит система администрирования данного налога.

Однако не все государственные чиновники высказывались относительно самозанятых мягко. Некоторые, например, заявляли о своих намерениях «вычислять» самозанятых граждан всеми доступными способами. Особенно активно эту риторику использует министр труда и социальной защиты.

Мы постепенно собираем информацию и будем продолжать собирать информацию о людях, и возможности такие есть. С налоговой службой [идёт сотрудничество], всё больше появляется кассовых аппаратов, все больше люди пользуются электронным платёжными средствами.

Максим Топилин, министр труда и социальной защиты РФ
https://tass.ru/pmef-2018/articles/5228557

Таким образом, основными государственными органами, собирающими данные о количестве самозанятых граждан в РФ, являются Министерство труда и налоговая служба.

Наиболее заинтересованными в информации о количестве самозанятых являются ФНС, Министерство труда и Министерство экономического развития

Среди их основных методов можно выделить:

проверка банковских транзакций. Налоговая будет обращать внимание на регулярные крупные денежные переводы с одного или разных банковских счетов, смысл которых гражданин объяснить не может;
сопоставление полученных доходов и произведённых расходов. В качестве примера М. Топилин приводит случай, при котором лицо регулярно оплачивает счета за ЖКХ, но не уплачивает налог. По его мнению, это свидетельствует о теневых доходах;
контрольные закупки товаров на специальных сайтах объявлений;
контроль социальных сетей на предмет рекламы услуг самозанятыми гражданами;
другие способы.

Как мне кажется, большинство из приведённых выше способов если не лишены смысла, то, по крайней мере, весьма трудноприменимы и неоднозначны. Так, оплата коммунальных услуг при неуплате НДФЛ может иметь место у неработающих студентов, которым материально помогают родственники, и во многих других случаях, не связанных с самозанятостью.

Кроме государственных органов, количеством самозанятых интересуются социологические службы. Например, ВЦИОМ или Левада-центр. Они в своих исследованиях используют сугубо социологические методы и получают картинку, в несколько раз отличающуюся от официальной.

Сколько в России самозанятых граждан

Единого ответа на этот вопрос дать не представляется возможным. Всё зависит от того, какими данными мы будем руководствоваться при оценке реального положения дел.

Наиболее официальным источником, представляющим не примерные ориентировочные данные, а вполне конкретную цифру, является официальный сайт ФНС РФ. Согласно этим данным по состоянию на первое декабря 2018 года в России было зарегистрировано 2880 самозанятых граждан.

Однако на указанном выше числе нельзя останавливаться, поскольку всем очевидно, что оно не отражает действительности.

Росстат в ходе исследования данных о рабочей силе в РФ выдвинул предположение о том, что в России самозанятыми являются 4,9% от 15 лет и старше. В абсолютном выражении их количество составляет 3,5 миллиона человек.

Исследование количество самозанятых было лишь частью ещё более масштабной работы по анализу рабочей силы в РФ

Ещё более масштабным в своих оценках оказалось Министерство труда. По его подсчётам количество самозанятых в РФ может достигать 15 миллионов человек.

Наконец, по мнению Минэкономразвития, количество самозанятых достигает 30 миллионов человек.

Таким образом, на данный момент даже по самым пессимистичным подсчётам лишь ничтожная доля самозанятых граждан прошла регистрацию в ФНС. Остальные всё так же остаются вне закона в составе теневой экономики РФ.

Видео: о количестве самозанятых в РФ

Насколько изменится количество самозанятых после введения нового налогового режима

Специальный налоговый режим для самозанятых действует к сегодняшнему дню лишь несколько недель, однако уже сейчас в средствах массовой информации слышны позитивные отклики от представителей власти.

Первые результаты превосходят самые смелые все ожидания. В первый рабочий день нового года зарегистрировалось людей больше — почти в два раза, чем в предыдущие два года действия предыдущего закона.

Андрей Макаров, председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам

Хочется отметить, что эксперимент начался хорошо, мы видим высокую активность среди пользователей, а значит этот налоговый режим востребован.

Борис Беляков, официальный представитель ФНС
https://newizv.ru/news/economy/15–01–2019/v-fns-priznali-eksperiment-s-samozanyatymi-uspeshnym

Вместе с тем, реальное положение дел, как всегда, несколько менее радужное. Как показывает практика, новым налоговым режимом пытаются воспользоваться нечестные бизнесмены, переводя своих работников на статус самозанятых и заключая с ними арендные договоры рабочих площадей. В то время как настоящие самозанятые граждане не спешат «выходить из тени», боясь изменения подходов, увеличения налогового бремени и дополнительных сложностей от взаимодействия с органами власти и проводимых ими административных процедур.

Введение налогового режима для самозанятых может привести к сокращению доходов бюджета, поскольку предпиниматели могут пользоваться им для ухода от налогов

Поэтому, по мнению большинства экспертов, принятие нового закона вряд ли сможет значительно сказаться на количестве реально работающих на рынке России самозанятых. Начавшийся в 2019 году налоговый эксперимент не способен массово привлечь фрилансеров, не привыкших уплачивать какие-либо налоги вообще. Напротив, льготным режимом могут воспользоваться ловкие дельцы, которые за счёт незаконных манипуляций смогут уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Видео: стоит ли самозанятым гражданам регистрироваться в ФНС

Переход на самозанятость является одним из главных трендов XXI века в сфере рынка труда. Реагируя на данную тенденцию, наше государство предприняло попытку по выводу значительного количества самозанятых граждан из теневой экономики в правовое поле. На сегодняшний день о результатах эксперимента говорить слишком рано, однако уже первые недели его действия дают понять, что он неспособен реально повлиять на количество самозанятых граждан и простимулировать их к уплате налогов.

Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».

Читайте также: