Бухгалтерский учет и налогообложение профессиональная переподготовка
Опубликовано: 04.05.2024
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Будни: 24.05 - 28.06
10 00 - 14 05 пн-ср-пт
Будни: 09.06 - 26.07
18 30 - 21 35 пн-ср-пт
Вых: 22.05 - 17.07
10 00 - 14 05 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Профессиональная переподготовка
Документ:
Диплом
В рассрочку
от 3 298 р/мес
Будни: 24.05.2021
10 00 - 14 05 пн-ср-пт
Будни: 09.06.2021
18 30 - 21 35 пн-ср-пт
Вых: 22.05.2021
10 00 - 14 05 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Профессиональная переподготовка
Документ:
Диплом
В рассрочку
от 4 253 р/мес
Будни: 20.05.2021
10 00 - 14 05 вт-чт
Будни: 18.05.2021
18 30 - 21 35 вт-чт
Вых: 19.06.2021
14 10 - 18 15 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Профессиональная переподготовка
Документ:
Диплом
В рассрочку
от 5 618 р/мес
Будни: 24.05.2021
10 00 - 14 05 пн-ср-пт
Будни: 09.06.2021
18 30 - 21 35 пн-ср-пт
Вых: 22.05.2021
10 00 - 14 05 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Будни: 24.05.2021
10 00 - 14 05 пн-ср-пт
Будни: 09.06.2021
18 30 - 21 35 пн-ср-пт
Вых: 22.05.2021
10 00 - 14 05 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Проф. переподготовка
Документ:
Диплом
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Будни: 14 .07-30.07 - онлайн
15.09-01.10 - очно
18 30 - 21 35 пн-ср-пт
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Будни: 20.05 - 08.06
10 00 - 14 05 вт-чт
Будни: 18.05 - 10.06
18 30 - 21 35 вт-чт
Вых: 19.06 - 04.07
14 10 - 18 15 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Будни: 20.05.2021
10 00 - 14 05 вт-чт
Будни: 18.05.2021
18 30 - 21 35 вт-чт
Вых: 19.06.2021
14 10 - 18 15 сб-вс
В любой день - дистанционно
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Рекомендован как базовый
к отдельным курсам
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Тип курса:
Пов. квалификации
Документ:
Удостоверение
Сертификат ИПБ
Объем курса:
37 уроков,
288 академических часов
Документ:
диплом о профессиональной переподготовке
Программа
37 уроков, 288 академических часов
- Регламент обучения на онлайн-курсе в Школе Бухгалтера.
- Возможности обучения и профессионального развития.
- Правила проведения тестирования и итоговой аттестации.
- Получение документов об обучении и закрывающих документов.
- Общие правила оформления. График документооборота. Утверждение форм первичных учетных документов.
- Внесение исправлений. Утрата, повреждение, восстановление первичных документов.
- Несвоевременное получение документов. Некомплектные документы. Неотфактурованные поставки.
- Документальное оформление движения ОС и НМА. Документооборот материалов и товаров.
- Документальное оформление при ведении учета готовой продукции: выпуск, перемещение, отгруженные товары, реализация, транспортировка.
- Документальное оформление кассовых операций, инвентаризации активов и обязательств.
- Сроки и организация хранения документов.
- Ответственность руководителя и бухгалтера за оформление, применение, хранение «первички».
- Доступ должностных лиц контролирующих органов к местам хранения документов.
- Представление документов по запросу налоговых органов и ответственность за непредставление. Выемка документов.
- Арбитражная практика.
- Критерии ОС. Определение первоначальной стоимости.
- Способы поступления ОС. Выбытие.
- Изменение стоимости.
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
- Понятие и состав, оценка, амортизация НМА.
- Задачи бухгалтерского учета МПЗ. Классификация МПЗ.
- Учет МПЗ. Поступление и выбытие.
- Основные ошибки в учете МПЗ.
- Отраслевые нюансы списания материалов.
- Понятие готовой продукции. Методики оценки выпущенной продукции.
- Бухгалтерский учет наличия и движения готовой продукции.
- Практические ситуации.
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
- Расчеты с покупателями и заказчиками.
- Расчеты с работниками по подотчетным суммам и прочим операциям.
- Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.
- Резерв по сомнительным долгам.
- Нестандартные ситуации.
- Понятие зарплаты и среднего заработка.
- Формы и системы оплаты труда.
- Средний заработок.
- Отражение в учете операций по расчетам с работниками.
- Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
- Случаи, не связанные с оплатой отпуска.
- Расчет среднего заработка при исчислении отдельных видов социальных пособий.
- Виды кредитов и займов.
- Расчеты по долгосрочным, краткосрочным кредитам и займам.
- Особенности отражения в учете процентов.
- Документальное оформление кассовых операций.
- Порядок выдачи наличных денежных средств из кассы.
- Расчеты с подотчетными лицами.
- Инвентаризация кассы.
- Учет добавочного капитала.
- Учет резервного капитала.
- Учет уставного капитала.
- Собственный капитал организации.
- Расчеты по вкладам в уставный капитал.
- Расчеты по выплате доходов учредителям.
- Особенности расчетов с учредителями по прочим операциям.
- Понятие и классификация доходов и расходов.
- Признание доходов и расходов от основной деятельности.
- Признание доходов и расходов от прочей деятельности.
- Особенности отражения доходов и расходов в нестандартных ситуациях.
- Расчеты с налоговой инспекцией, с внебюджетными фондами.
- ПБУ 18/02: правила применения.
- Постоянные и временные разницы.
- Отложенные налоговые активы и обязательства.
- Учет использования прибыли.
- Проверка наличия необходимой первичной учетной документации.
- Инвентаризация активов и обязательств.
- Сверки расчетов.
- Исправление ошибок в бухгалтерском учете.
- Реформация баланса.
- Изменение учетной политики: как и когда это возможно?
- Новинки в бухгалтерском учете.
- НДС-новшества.
- Поправки по налогу на прибыль.
- Порядок представления бухгалтерского баланса.
- Форма бухгалтерского баланса.
- Содержание бухгалтерского баланса.
- Рекомендации Минфина по отражению отдельных статей и событий в балансе.
- Постоянный налоговый доход и расход.
- Суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
- Отражение в отчетности.
- Разбор примера из приложения к ПБУ 18/02.
- Составление отчета о движении денежных средств.
- Отдельные вопросы заполнения отчета о движении денежных средств.
- Элементы налогообложения. Методы признания доходов и расходов.
- Доходы и расходы при исчислении налога на прибыль.
- Убытки, подлежащие переносу на будущее.
- Дивиденды.
- Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Налоговая отчетность.
- Нормируемые расходы.
- Процентные доходы и расходы (внереализационные).
- Операции с имуществом в целях налогообложения.
- Расходы на НИОКР.
- Уступка прав требования.
- Расходы по сомнительным долгам.
- Сложные случаи заполнения декларации по налогу на прибыль (видео).
- Что относится к элементам налогообложения.
- Порядок исчисления НДС, особенности определения налоговой базы.
- Подтверждение нулевой ставки, порядок отнесения налога на затраты.
- Налоговые вычеты, восстановление налога, отчетность и ответственность.
- Бухгалтерский учет НДС.
- Налоговый учет НДС.
- Счет-фактура.
- Раздельный учет по НДС.
- Формы отчетности по НДС.
- Уточненная декларация.
- Возврат, зачет НДС.
- Определение имущественных прав.
- Особенности налогообложения НДС при передаче имущественных прав.
- Налоговый регистр по НДФЛ: структура, порядок ведения.
- Справка 2-НДФЛ: порядок ведения и заполнения.
- Расчет 6-НДФЛ: структура, порядок ведения и заполнения.
- Взыскание и возврат НДФЛ: права и обязанности налогового агента.
- Ответственность налогового агента за нарушения налогового законодательства.
- Нормативная база.
- Выплаты, облагаемые страховыми взносами.
- База, тарифы для исчисления страховых взносов.
- Уплата страховых взносов. Отчетность.
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Земельный налог, практические ситуации.
- Цели и задачи ВК, ФА и бюджетирования.
- Внутренний контроль.
- Финансовый анализ.
- Бюджетирование.
- Цели создания обособленных подразделений (ОП). Признаки ОП.
- Особенности создания ОП, филиала или представительства.
- Бухгалтерский учет: постановка, особенности, документооборот, учетная политика, выписка авизо, финансовый результат, бухгалтерская отчетность, отчетные сегменты.
- Налоговый учет: УСН, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.
- Снятие с учета.
- Налог на прибыль: методика расчета налога по ОП, выбор основного ОП для уплаты.
- НДС. Счета-фактуры.
- НДФЛ. Страховые взносы: особенности, если доход физлицам начисляет головная организация или ОП.
- Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог.
- Как не потерять право применения УСН при создании ОП.
- Особенности ведения налогового учета.
- Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
- Расчет налога при закрытии обособленных подразделений.
- Представление и заполнение налоговых деклараций.
- Необходимость в создании консолидированной финансовой отчетности
Здесь собраны ссылки на дополнительные учебные материалы из разделов Вебинары и Статьи. Они рекомендованы, но не обязательны для изучения. Прохождение тестов к вебинарам не влияет на допуск к итоговому тестированию.
3 попытки по 60 минут
Чтобы успешно сдать тест, необходимо правильно ответить на 14 вопросов из 17
Лекторы
Головченко Мария
Геннадьевна
Букина Ольга
Александровна
аудитор, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету
Никитченко Наталья
Михайловна
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому и налоговому учету
Бусыгина Юлия
Олеговна
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву
Данякина Елена
Ивановна
налоговый консультант, президент территориального представительства ИПБР
Строкова Елена
Викторовна
эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса
Самкова Надежда
Александровна
эксперт в сфере налогообложения, член Палаты налоговых консультантов
Бокова Наталья
Сергеевна
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Шестакова Екатерина
Владимировна
эксперт в области международных контрактов и сделок, ВЭД
Новикова Татьяна
Александровна
аудитор, налоговый консультант
Документы
Диплом о профессиональной переподготовке
Сертификат ИПБР для профбухгалтера (по запросу)
Как проходит обучение
Шаг 1. Смотрите уроки
В записи или в прямом эфире, обсуждайте тему урока в чате с экспертами.
Шаг 2. Сдавайте тесты
Проверяйте полученные знания после каждого урока неограниченное количество раз и готовьтесь к итоговому тесту.
Шаг 3. Получите документ
Сдайте итоговый тест, и документ будет ждать в личном кабинете. Вы сможете скачать его или отследить оригинал по трек-номеру.
А еще.
Общайтесь с экспертами
Во время обучения эксперты Контур.Школы ответят на ваш вопрос в течение двух рабочих дней.
Скачивайте авторские материалы
Пользуйтесь методическими материалами во время обучения и после, они останутся с вами навсегда.
Преимущества Контур.Школы
Бессрочная лицензия
Лицензированный учебный центр онлайн-образования для коммерческих организаций и учреждений государственного сектора.
10 лет безупречной репутации
Мы обучили 394 000 специалистов по закупкам, бухгалтеров, кадровиков, руководителей и специалистов служб охраны труда.
Соответствие профстандарту
Программы курсов прошли проверку Департамента образования города Москвы и соответствуют профстандарту.
Разные форматы
Видео, методические материалы, чек-листы, онлайн-тесты, образцы документов и подборки нормативных документов.
Персональная поддержка
Поддержка куратора и эксперта на весь период обучения, а также круглосуточная техническая поддержка.
Мобильное приложение
В приложении можно смотреть уроки
и вебинары, проходить тестирование
и задавать вопросы.
Отзывы учеников
Прохорова Ирина Михайловна
Главный бухгалтер, 05 декабря 2020
Очень понравились уроки Букиной О.А. Великолепный лектор! Материал с ее подачи воспринимается легко благодаря практическим примерам и манере общения с учениками, даже в онлайн. В живом общении.
Прохорова Ирина Михайловна
Главный бухгалтер, 05 декабря 2020
Очень понравились уроки Букиной О.А. Великолепный лектор! Материал с ее подачи воспринимается легко благодаря практическим примерам и манере общения с учениками, даже в онлайн. В живом общении, уверена, что еще интереснее.
Для, нас, работающих бухгалтеров, очень удобно что уроки можно пройти в любое время.
Гриненко Надежда Александровна
Главный бухгалтер, 05 сентября 2020
Понравились эксперты из уроков по внесению изменений в учетную политику (очень полезно!) и по всем видам налогов. Особенно по задачам на 2-е полугодие 2020. А вообще, все лекторы большие профессионалы.
Гриненко Надежда Александровна
Главный бухгалтер, 05 сентября 2020
Понравились эксперты из уроков по внесению изменений в учетную политику (очень полезно!) и по всем видам налогов. Особенно по задачам на 2-е полугодие 2020. А вообще, все лекторы большие профессионалы и умницы.
Отдельное спасибо за методические пособия, смело можно применять в повседневной работе. Особое спасибо за рабочую тетрадь. Респект и уважуха, так держать!
Благодатских Эльвира Александровна
Главный бухгалтер, 31 августа 2020
Очень нравится, что лекции можно послушать в любое время. Грамотные специалисты доходчиво объясняют и ссылаются на необходимые письма и законы, особенно понравились Букина О. А., Новикова Т. А. и.
Благодатских Эльвира Александровна
Главный бухгалтер, 31 августа 2020
Очень нравится, что лекции можно послушать в любое время. Грамотные специалисты доходчиво объясняют и ссылаются на необходимые письма и законы, особенно понравились Букина О. А., Новикова Т. А. и Данякина Е. И. Методические материалы очень помогают в обучении.
Каспарова Ирина Владимировна
Бухгалтер, 31 июля 2020
Особенно понравились лекции Букиной О.А. - с юмором и очень легко.
Программы второго диплома
Научная публикация — это реально!
- Перечень специальностей
- Центр взаимодействия с работодателями
Девиз пресс-службы —
«оперативно и достоверно».
- Пресс-служба
- Сообщения в СМИ
- Аккредитация
- Об университете
- Цифровой университет
- Наука
- Образование
- Инновации
- Интернационализация
- Эндаумент
- Творчество
- Спорт
- Институты
- Филиалы
- Контакты
- Обратная связь
- Информационные системы и технологии
- Промышленная теплоэнергетика
- Бухгалтерский учет и аудит
- Управление персоналом
- Основы персональной информационной безопасности
- Психология медиакоммуникаций цифровой эпохи
- Цифровой формат трудовой деятельности в условиях удаленной работы
- Основы работы в пакете офисных приложений LibreOffice и почтовом клиенте Thunderbird
- Основы работы в операционной системе ASTRA LINUX
- Менеджмент в условиях цифровой трансформации образования
Дополнительная профессиональная образовательная программа «Бухгалтерский учет анализ и аудит»
Объем образовательной программы (в часах)
Освоение нового вида профессиональной деятельности в области бухгалтерского учета, анализа и аудита в части освоения технологий составления консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности; внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета обособленными подразделениями и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности; ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций, налогового планирования; санкционирования расходов; бюджетирования и управления денежными потоками.
Результаты обучения (квалификации, перечень профессиональных (специальных) компетенций, знания, навыки)
В результате обучения слушатель приобретает следующие профессиональные компетенции:
Срок освоения программы
Обучение по данной программе позволит слушателям получить необходимые знания и умения в области бухгалтерского учета, анализа и аудита, а также и навыки построения комплексной и эффективной системы управления финансами в соответствии со стратегией и задачами компании. Освоение компонентов программы даст возможность обучающимся:
Требования к слушателям
Высшее/среднее профессиональное образование
Диплом о профессиональной переподготовке
Профессиональный стандарт: «Бухгалтер» (утвержден приказом Минтруда России от 21.02.2019 N103нн)
Обобщенные трудовые функции
Траектория развития слушателей
Бухгалтер (средней квалификации), служащие по бухгалтерским операциям и учету, бухгалтер
Формат реализации программы
Структура программы «Бухгалтерский учет анализ и аудит»
- Основы и принципы бухгалтерского учета
- Контроллинг
- Бухгалтерская финансовая отчетность
- Информационные системы в экономике
- Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- Финансы
- Финансовые рынки
- Основы аудита
- Налоги и налогообложение
- Менеджмент
- Финансовый менеджмент
Особенностью формирования программы является установление соответствия цели и содержания программы требованиям работодателя.
Форма аттестации и оценка качества освоения образовательных программ
В процессе изучения содержания программы оцениваются:
- Способность эффективно работать самостоятельно;
- Способность эффективно работать в команде;
- Способность организовать эффективную работу команды;
- Способность к принятию управленческих решений;
- Способность к профессиональной и социальной адаптации;
- Способность понимать и анализировать социальные, экономические и экологические последствия своей профессиональной деятельности;
- Способность демонстрировать освоение методов и инструментов в области профессиональной деятельности;
- Способность интегрировать знания из новых областей для исследовательского диагностирования проблем;
- Способность демонстрировать критический анализ, оценку и синтез новых сложных идей
Процедура промежуточного контроля по программе «Управление персоналом» проходит в виде сдачи зачетов и экзаменов.
- Экзамены по всей дисциплине преследуют цель оценить работу слушателя за курс, полученные теоретические знания, их прочность, развитие творческого мышления, приобретение навыков самостоятельной работы, умение синтезировать полученные знания и применять их к решению практических задач.
- Зачеты служат формой проверки успешного выполнения слушателями домашних и курсовых работ (проектов), усвоения учебного материала практических и семинарских занятий, а также формой проверки прохождения учебной и производственной практики и выполнения в процессе этих практик всех учебных заданий в соответствии с утвержденной программой.
Форма итоговой аттестации: Итоговый междисциплинарный экзамен, устанавливающий соответствие уровня знаний слушателей квалификационным требованиям и конкретным профессиям или должностям.
Условия и технологии реализации
Обучение ведется в онлайн формате на образовательном портале УрФУ.
Слушатели обеспечиваются учебными материалами — специально разработанными комплектами учебных пособий, электронными учебно-методическими комплексами, заданиями для самостоятельной работы, обучающими кейсами и деловыми играми, доступными через Интернет.
Материально-технические условия реализации для слушателей
Персональный компьютер. Доступ в Интернет
Стоимость обучения на 1 слушателя
Создано / Изменено: 2 ноября 2020 / 2 ноября 2020
Описание
Программа
Учебный план
Отзывы
Диплом
Тип образования: Профессиональная переподготовка
Профессиональная переподготовка – отличная возможность сменить сферу деятельности и получить новую квалификацию. Обучение проводится как на базе высшего, так и на базе среднего профессионального образования.
Прохождение переподготовки подтверждается дипломом, который даёт право на работу в выбранном направлении.
Если вы хотите попробовать себя в новом деле, найти занятие по душе или даже призвание – обратите внимание на эту уникальную возможность.
Длительность обучения: 4 месяца (520 часов)
Программа каждого курса предусматривает определённое количество часов на изучение конкретной дисциплины и темы. Также в программу заложены домашние задания, их проверка и обсуждение с преподавателем.
Заявленный срок обучения в месяцах предполагает спокойное погружение в предмет – обучение в свободное от основной деятельности время, по утрам, вечерам или в выходные.
Условия оплаты: предоплата, возможна рассрочка платежей и оплаты материнским капиталом
Оставьте заявку на обучение и если вас интересует возможность рассрочки, обсудите это с нашим менеджером.
Менеджер составит индивидуальный (удобный для вас) график платежей, рассрочка предоставляется Академией (не банком), без комиссий и процентов.
Оплата производится по счёту, в любом удобном банке.
Форма обучения: Заочная, с применением дистанционных образовательных технологий
Дистанционное образование – самый удобный способ обучаться онлайн,
не выходя из дома.
Сразу после зачисления вы получите доступ в систему и сможете учиться в подходящее вам время и в удобном месте. Материалы курса доступны
24 часа в сутки, система работает без выходных.
Онлайн-обучение не исключает домашних заданий и общения с преподавателями, всё это также выполняется в системе.
Более того, итоговый экзамен вы сдадите дома, а диплом (или удостоверение) получите по почте или с помощью курьерской службы
за 3-5 дней.
Ближайший набор: май 2021, июнь 2021
В виду удобства дистанционного формата обучения, учебные группы набираются достаточно быстро.
Чтобы подать заявку на поступление, пожалуйста, свяжитесь с нами по телефону 8 (499) 490-06-81 в рабочее время, а лучше оставьте ваши контакты в форме получения консультации или записи на курс, закажите обратный звонок.
Наш специалист сам свяжется с вами, проконсультирует по всем вопросам
и расскажет о документах, необходимых для поступления.
Конечно же, все документы подаются онлайн!
Акция ограничена по времени!
Оставьте заявку на обучение прямо сейчас, чтобы получить образование
не только удобно, но и выгодно.
Сомневаетесь? Не готовы приступать к обучению прямо сейчас? Хотите внимательнее изучить программу или отзывы?
Мы готовы зафиксировать выгодную цену для вас!
Для этого обратитесь в академию в период действия акции и сообщите менеджеру, что хотите поступать позднее, но по текущим ценам.
Мы с удовольствием пойдём на встречу вашему стремлению к новым знаниям.
Заявка на обучение/консультацию
Ваша заявка принята, мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Цель программы:
Профессия бухгалтера востребована на рынке труда, поэтому программа «Бухгалтерский учет и налогообложение» пользуется спросом у наших слушателей.
Цель программы профессиональной переподготовки по бухгалтерскому учёту и налогообложению – показать слушателю суть профессии бухгалтера, ее карьерные и финансовые перспективы; дать знания и навыки, необходимые для успешного выполнения трудовых обязанностей.
Слушатели выбирают данный курс, чтобы:
- сменить профессию, начать работать бухгалтером;
- расширить и обновить знания по своей специальности;
- получить желаемую должность с достойной оплатой труда.
Основные задачи программы:
1. Теоретические основы бухгалтерского учёта
- История, понятие, задачи, принципы, объекты и субъекты, методы.
- Организация ведения бухгалтерского учёта.
- Учётная политика предприятия.
2. Организация первичного учета.
- Составление, проверка и контроль, систематизация первичных учётных документов, изготовление их копий, подготовка для передачи в архив.
- Организация документооборота на предприятии.
- Составление на основе первичных учётных документов сводных учётных документов.
3. Денежное измерение и текущая группировка фактов хозяйственной жизни.
4. Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни.
- Ведение регистров бухгалтерского учёта.
- Проверка записей в регистры синтетического и аналитического учёта, закрытие его счетов.
- Составление оборотно-сальдовой ведомости, главной книги.
- Инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчётности.
5. Бухгалтерский учет.
- ОС и НМА; долгосрочных инвестиций; уставного капитала; расчётов с учредителями и акционерами, поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с дебиторами и кредиторами, с персоналом; денежных средств; материальных запасов; затрат на производство; готовой продукции; финансовых результатов от обычных видов деятельности и прочих операций; по кредитам и займам; доходов и расходов будущих периодов.
- Налоги и налогообложение.
- Платежи во внебюджетные социальные фонды.
6. Бухгалтерская отчетность.
7. Налоговый учет и отчетность.
Общая трудоемкость, в акад. часах
Работа обучающегося в СДО
Формы промежуточной и итоговой аттестации (ДЗ, З)
Итоговый междисциплинарный экзамен
Ваша заявка принята, мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Методы обучения
1. Мы разработали образовательную программу профессиональной переподготовки по бухгалтерскому учёту и налогообложению так, чтобы обучение давалось легко без потери качества. И слушатели проходили профессиональную переподготовку до конца, не бросали на полпути из-за огромного объема информации и сложных заданий. Могли совмещать обучение с работой или параллельным образованием.
- Курс сжатый, но качественный. Педагоги отобрали для лекций и вебинаров самую важную информацию, основываясь на требованиях профессиональных стандартов, ФГОС, личном трудовом опыте. Теоретические материалы изложены понятным языком, в концентрированном виде, без «воды» и лирических отступлений не по теме.
- Выполнять практические задания, сдавать тесты и зачёты можно в удобное время в пределах учебного графика.
- Мы помогаем слушателям не бояться тестов, зачётов, экзамена. Например, даём 7 попыток, чтобы сдать итоговый междисциплинарный экзамен. Тесты по промежуточным модулям и дисциплинам можно сдавать неограниченное количество раз.
2. Слушатели получают доступ к системе дистанционного обучения (СДО). За время прохождения курса они знакомятся с учебными материалами, выполняют задания, загруженные в СДО. Проходят промежуточные тестирования и итоговую аттестацию.
- Материалы курса – методички, лекции по программе. Тексты учебных материалов загружены в СДО в виде word-файлов. С ними удобно работать: копировать или выделять нужную информацию, скачивать, распечатывать.
- Библиотека вебинаров. Каждый вебинар посвящен одной теме.
4. Практическая подготовка слушателей основана на проработке типичных рабочих моментов. Мы даем творческие задания, учим составлять планы занятий, которые пригодятся в «полевых условиях».
Результат обучения
- Вы владеете актуальными знаниями по бухгалтерскому учету и налогообложению и умеете успешно применять их на практике.
- Вы повышаете свою востребованность на рынке труда. Диплом московского учебного заведения дает вам преимущество вреди коллег, которые такого документа не имеют.
- Вы можете работать в организациях, которые нуждаются в специалисте по бухгалтерскому учету и налогообложению.
- По окончании обучения регистрационные данные выданных документов вносятся в Федеральную информационную систему «Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении».
Требования к слушателям
Для поступления на обучение гражданам Российской Федерации вместе с заявлением необходимо предоставить:
- Диплом о высшем образовании (диплом бакалавра, специалиста, магистра) или диплом о среднем профессиональном образовании.
- Документ, удостоверяющий личность и гражданство.
- Справку с места учёбы для студентов, проходящих обучение в заведениях высшего и среднего профессионального образования (при необходимости).
- Свидетельства об изменении фамилии, имени, отчества (при необходимости).
- СНИЛС.
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
Высококвалифицированный персонал – залог успеха любой коммерческой организации. Поэтому неудивительно, что время от времени специалистов фирмы направляют на повышение квалификации, переподготовку, специальные курсы, семинары, обучают их вторым профессиям. В целях налогообложения учет подобных расходов возможен только при соблюдении специальных условий, выдвигаемых Налоговым кодексом РФ, а также ряда ограничений и обязательств, установленных Трудовым кодексом РФ.
Автор : С. Н. Зайцева
Классификация расходов на обучение
Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель. В частности, в ст. 196 ТК РФ сказано, что работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости – в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения – повысить свой профессиональный или образовательный уровень, – налогообложение будет иметь свои особенности. Поэтому, чтобы не допустить ошибок, необходимо четко разделить расходы на обучение – в этом нам помогут Закон об образовании[1], Положение о повышении квалификации специалистов[2] и Положение о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов[3].
Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень. Профессиональная подготовка работника не связана с получением какого-либо образования (например, среднего или высшего), а направлена на приобретение сотрудником навыков, необходимых для выполнения определенных работ (ст. 21 Закона об образовании). Переподготовка (переобучение) организуется для освоения работниками, уже имеющими какую-либо профессию, новых профессий с учетом потребностей конкретного производства (п. 7 Положения о повышении квалификации специалистов). Повышение квалификации – это дальнейшее обучение работника той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков. Таким образом, в результате подготовки и переподготовки работник получает новую специальность (профессию), а в случае повышения квалификации – совершенствует свое мастерство по уже имеющейся специальности.
Далее рассмотрим налогообложение указанных расходов, а также их документальное оформление.
Расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров,
а также повышением квалификации работников
налог на прибыль. На основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, а также с повышением квалификации работников, учитываются в целях налогообложения прибыли в полном объеме без каких-либо ограничений. Причем для их признания законодатели установили определенные условия.
У организации обязательно должен быть договор, заключенный с учебным заведением от своего имени. В нем следует указать вид обучения работника, а также какой документ он получит по окончании обучения. Обратите внимание: если договор будет заключен непосредственно между обучающимся и учебным заведением, то плата за обучение не может быть отнесена к расходам организации на подготовку и переподготовку кадров, а следовательно, учтена при расчете налога на прибыль.
Следующее условие, которое необходимо для признания налоговых расходов, – у образовательного учреждения должна быть государственная аккредитация либо лицензия на ведение образовательной деятельности, наличие которой имеет определяющее значение. Поэтому (во избежание споров с налоговыми органами) мы рекомендуем получить у образовательного учреждения ее ксерокопию и приложить к соответствующим первичным документам. Если учебное заведение имеет государственную аккредитацию, то оно вправе выдавать своим выпускникам документ государственного образца (Письмо МФ РФ № 04-02-03/29[4]).
Кроме того, программа обучения (изучаемые дисциплины) должна отвечать тем требованиям, которые обусловлены занимаемой должностью работника, повышающего свой профессиональный уровень, то есть способствовать более эффективному использованию подготавливаемого и переподготавливаемого специалиста. Обратите внимание: речь идет только о работниках, с которыми заключены трудовые договоры. Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, не могут считаться состоящими в штате организации.
Но как доказать производственную необходимость расходов на обучение и тот факт, что по окончании курса сотрудник стал работать лучше, эффективнее? Чтобы обезопасить себя от лишних объяснений перед проверяющими органами и подтвердить экономическую обоснованность расходов на обучение, помимо заключенного с образовательным учреждением договора необходимо иметь следующие документы:
– план (программу) обучения работников на текущий год, в котором должны быть указаны причины и цели подготовки кадров, а также перечислены лица, подлежащие обучению, занимаемые ими должности;
– приказ (распоряжение) руководителя о направлении работника на курсы по подготовке, переподготовке или повышения квалификации;
– акт приемки-передачи образовательных услуг. Кроме того, к акту желательно приложить копию документа, выданного образовательным учреждением по окончании обучения (диплома о профессиональной подготовке, свидетельства, удостоверения и т.д.).
Для целей налогообложения расходы на подготовку и переподготовку кадров относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ) и в полном объеме уменьшают доходы от производства и реализации того отчетного периода, в котором они были произведены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ. В соответствии с п. 3 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и пп. 2 п. 1 ст. 238 гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат физическим лицам (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с расходами на повышение профессионального уровня работников.
На основании ст. 164 ТК РФ компенсацией признаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Соответственно, оплата за счет организации профессионального обучения работников, осуществляемого по ее инициативе как на территории России, так и за рубежом, будет рассматриваться как компенсационная выплата, не подлежащая налогообложению.
Согласно Письму МФ РФ от 16.05.02 № 04-04-06/88, если обучение входит в программу подготовки кадров организации, осуществляется не по личной инициативе работников, а по решению организации, направляющей работников для повышения квалификации в связи с производственной необходимостью. то стоимость обучения (включая налог на добавленную стоимость) не включается в налогооблагаемую базу для исчисления налога на доходы физических лиц и, соответственно, единого социального налога.
Страховые взносы в ПФР на стоимость обучения также не начисляются, так как согласно ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ[5] база для их исчисления совпадает с базой по ЕСН.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. В соответствии с п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ[6], эти взносы не начисляются на компенсационные выплаты, установленные законодательством. Следовательно, если обучение сотрудника проводится по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью, то страховые взносы на его оплату не производятся. В противном случае – обучение работника не связано с производственной необходимостью – их следует начислять.
Обучение связано с повышением
образовательного уровня
Налог на прибыль. В пункте 3 ст. 264 НК РФ оговорены те расходы на обучение, которые нельзя признать налоговыми. В частности, к ним относятся расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. Данные затраты, по мнению налоговых органов, не относятся к компенсационным выплатам, так как они повышают образовательный уровень работника и не могут быть признаны расходами на профессиональную подготовку или повышение квалификации.
Налог на доходы физических лиц. В случае оплаты работодателями за своих работников стоимости обучения, направленного на повышение их образовательного уровня, указанные выплаты на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ (обучение в интересах налогоплательщика) учитываются у этих работников при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Такие разъяснения даны налоговыми органами в письмах № 04-4-08/1-64-П758[7], № 04-1-06/561-У452[8]. Однако автор считает, что доводы налоговых органов достаточно спорные, и придерживается следующей точки зрения.
Включение стоимости обучения в налогооблагаемый доход работника зависит от того, в чьих интересах проводится это обучение: если работника – то оплата (полностью или частично) обучения, осуществляемая организацией, будет облагаться НДФЛ (как доходы, полученные в натуральной форме); если работодателя – то стоимость обучения не подлежит обложению этим видом налога, причем независимо от получаемого уровня образования (высшего, второго высшего или среднего). В большинстве случаев заинтересованность в получении среднего или высшего образования проявляет не только сам работник, но и работодатель, которому нужны образованные кадры и который в силу ст. 196 ТК РФ вправе направлять сотрудников на получение второй профессии, а при необходимости – среднего или высшего образования. Но все это должно быть специально оговорено в коллективном или трудовом договоре либо прописано в дополнительных соглашениях к этим договорам, а также издан приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение. Поэтому если есть документы, подтверждающие, что сотрудник обучается по инициативе работодателя, то начислять НДФЛ не нужно. Кроме того, и некоторые арбитражные суды придерживаются такой же точки зрения (постановления ФАС СЗО от 19.06.03 № А13-7990/02-21, ФАС ЦО от 04.12.03 № А09-6421/03-14-13, ФАС ВСО от 15.05.03 № А19-18938/02-33-Ф02-1357/03-С1 и др.).
Следует также отметить, что если организация решит не начислять НДФЛ в этом случае, то при возникновении разногласий с налоговыми органами свою правоту ей, скорее всего, придется доказывать в суде.
Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование. Как уже было рассмотрено, на основании п. 3 ст. 264 НК РФ расходы по оплате работодателями стоимости обучения, связанного с повышением образовательного уровня работников, не учитываются в целях обложения налогом на прибыль, следовательно, они не облагаются и ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), а также на такие расходы не нужно начислять взносы в ПФР (п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ).
Участие в семинарах
Налог на прибыль. Специализированные семинары (в том числе и зарубежные) – одна из форм повышения квалификации. Целью участия работника организации в любом семинаре по тем или иным проблемным вопросам является получение им новых знаний, навыков, умений, полезной информации, необходимых в процессе деятельности работника или организации в целом.
Чтобы учесть расходы на участие в семинаре в налоговом учете, бухгалтеру, прежде всего, нужно знать, какой семинар посетил работник – учебный или консультационный. Разобраться в этом поможет Письмо № 11-13/11112[9], применяемое в части определения и классификации услуг.
Как отмечается в письме, различие между семинаром, проводимым учебным (образовательным) заведением в процессе его образовательной деятельности, и так называемым консультационным семинаром состоит в том, что право на проведение первого из названных, в соответствии с Законом РФ «Об образовании», предоставлено организации, имеющей соответствующую лицензию. Кроме того, в силу ст. 26 и 27 указанного закона, по окончании обучения образовательным заведением выдается документ об образовании, форма которого определяется самим заведением (за исключением случаев обучения в учреждениях общеобразовательного и профессионального образования, по окончании которых выдается документ государственного образца).
Расходы на участие работника в учебном семинаре бухгалтер отразит в налоговом учете как расходы на подготовку и переподготовку кадров (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ) при соблюдении условий, перечисленных в начале статьи. Если же работник посетил семинар, организованный фирмой, у которой нет лицензии на ведение образовательной деятельности, то такие расходы будут учтены как консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ. Где бы ни проводился семинар – в России или за рубежом, – если работник участвовал в нем по решению работодателя с целью повышения профессионального уровня, то стоимость обучения не облагается НДФЛ, ЕСН и взносами в ПФР (п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ). Аналогичная позиция высказана и МФ РФ в Письме от 16.05.02 № 04-04-06/88.
Выездные семинары. В последнее время широкое распространение получили выездные семинары, организаторы которых кроме собственно услуг по обучению работников или консультаций оказывают дополнительные услуги развлекательного плана (например, экскурсии и т.п.). Их стоимость, в силу п. 3 ст. 264 НК РФ, включается в состав прочих расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, расходы на культурно-развлекательную программу во время семинаров, посещение музеев, театров, суточные сверх норм и т.п. нужно включить в налогооблагаемый доход работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). ЕСН и взносы в ПФР на эти суммы начислять не нужно (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Если выездной семинар проводится в России, то многие фирмы-организаторы выставляют счет на оплату только самой консультации или обучения, а проезд, проживание и питание работнику оплачивает предприятие-заказчик как командировочные расходы. Напомним, что для целей налогообложения расходы организации на командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В случае проведения семинара за границей, как правило, выставляется счет «без разбивки», то есть на общую стоимость услуг: консультации (или обучения), проживания, проезда, питания и культурной программы. Организация, отправившая на семинар своего работника, может включить в состав расходов всю сумму счета.
В сентябре 2004 г. директор ООО «Весна» направил главного бухгалтера в ИПБР на специальные курсы для получения аттестата профессионального бухгалтера. Расходы на обучение и аттестацию оплачивает ООО «Весна». За обучение было заплачено 15 000 руб. (без НДС). По окончании курсов за проведение экзамена с расчетного счета организации было перечислено 3 500 руб.
Организация относится к классу 09 профессионального риска (тариф на обязательное страхование от несчастных случаев – 1%).
В бухгалтерском учете ООО «Весна» были сделаны следующие проводки:
Читайте также: