Брутто и нетто налоги

Опубликовано: 14.05.2024

Рисунок 21-4 показывает, что увеличение государ-ственных доходов — дело дорогостоящее. Кроме из-держек для работников, которые должны делитьсвою зарплату с государством, налогообложениеимеет своим результатом также чистые потери, рав-ные площади треугольника А'Е'Е.

Ърутто-эффект налогообложения — этопотери в величине излишка для потребителейи производителей, которые возникают из-заискажения в процессе распределения ресурсовпод воздействием налога.

Наличие потерь придает значимость вопросу о том,какой проект налоговой системы будет менее всегопрепятствовать эффективности, или, другими слова-ми, создавать наименьшие потери. Рассмотрениепростого, но в то же время важного частного случаяпоможет лучше понять сущность брутто-эффектаналогообложения. Предположим, что количествопредлагаемого труда при любой зарплате равно L,как это показано на рис. 21-5.

Другими словами, в этом примере предложениетруда является абсолютно неэластичным по зарпла-те. В этом случае, как можно видеть из рисунка,введение налога не повлияет на число часов предла-гаемого труда и, следовательно, равновесие останет-ся в точке E. Весь эффект приспособления к налогувыразится в падении посленалоговой заработнойплаты. Но вследствие того, что предложение трудане реагирует на величину зарплаты, количество от-работанных часов совершенно не меняется. В этомчастном случае потерь не возникает, поскольку ра-ботники продолжают трудиться в течение того жесамого количества часов, каков бы ни был уровеньих зарплаты. В задаче 3 в конце этой главы мы по-просим вас показать, что потерь также не возника-ет и в том случае, когда полностью неэластиченспрос на труд11.

11 Техническое замечание: в более сложных курсах показывается, что брут-то-зффект не возникает в этом случае только тогда, когда предлагающе-му труд компенсируют потерю доходов, вызванную введением налога.

Количество отработанных часов

Таким образом, мы можем сформулировать сле-дующий общий принцип: любой налог на любой то-вар или фактор, предложение (или спрос) которогоявляется полностью неэластичным, не будет созда-вать потерь, поскольку в этом случае величина обла-гаемой налогом деятельности не снизится. В соот-ветствии с этим общим правилом налоги должныконцентрироваться там, где они вызывают наимень-шее сокращение выпуска продукции.

О Для получения данной величины налого-вых поступлений наиболее эффективным об-разом государству следует минимизировать па-дение выпуска путем налогообложения преи-мущественно тех товаров, предложение кото-рых и спрос на которые являются наименееэластичными.

Суровое налогообложение сигарет и спиртных на-питков, спрос на которые является неэластичным,соответствует этому принципу. Это пример «нало-гов на грехи»; спрос на сам грех, вероятно, такженеэластичен.

СОЦИАЛЬНЫЕ ИЗДЕРЖКИ НАЛОГОВ. Действи-тельно ли налоговая система США вызывает боль-шие потери или наша предыдущая дискуссия пред-

ставляет только теоретический интерес? Одна изтщательно выполненных оценок влияния подоход-ного налога на желание работать состоит в следую-щем12. Вследствие того что налоги уменьшают по-сленалоговую заработную плату, лица, зарабатывав-шие при налоговой системе до 1986 г. 10 тыс долл.,сократили уровень своих трудовых усилий на 9% (всравнении с тем объемом рабочего времени, кото-рый был бы ими отработан, равняйся налоги нулю).Это очень существенная реакция со стороны пред-ложения труда, реализованная, разумеется, в соот-ветствии с рис 21-4, а не с рис 21-5.

Существуют также оценки величины потерь надоллар введенных налогов, в соответствии с которы-ми приблизительно 30 центов потерь приходятся накаждый доллар налогов, собираемых государством.И здесь оценки весьма высоки, что, несомненно,должно убедить в существовании потерь от налого-обложения13.

Можем ли мы заключить из всего этого, что на-логи слишком высоки вследствие того, что долларналогов стоит дополнительные 30 центов потерь?Без рассмотрения выгод, приносимых государствен-ными расходами, например вэлфером или оборо-ной, такой вывод сделать нельзя.

СФЕРА ДЕЙСТВИЯ ЭФФЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕ-НИЯ. В окне 4-1 мы обсуждали вопрос о сфередействия эффекта налогообложения: кто в действи-тельности несет бремя налога? Напомним, что ответсостоял в том, что бремя налога несет не тот, ктопосылает чек государству. В более значительной сте-пени его несут те субъекты рынка, которые страда-ют от потерь в величине своей посленалоговой при-были или же в уровне полезности.

Обычно бремя несет и тот, кто предлагает товарна рынке, и тот, кто предъявляет на него спрос Этопоказано на рис 21-4. Там'мы видим, что зарплатадо уплаты налогов в какой-^го степени возрастает, апосле уплаты налогов зарплата уменьшается. Вслед-ствие того что посленалоговая зарплата сокращаетсяна величину меньшую, чем налог, он лишь частичноложится на плечи работников; он также ложится нафирмы, чьи прибыли сокращаются, или на потреби-телей конечных товаров, вынужденных платитьбольше.

В частном случае, когда предложение фактора яв-ляется неэластичным, все бремя налога берет на се-

12 Jerry Hausman, «Labor Supply», в Henry J. Aaron and Joseph APechman(eds.), How Taxes Affect Economic Behavior, Brookings Institution,Washington, D.C, 1981.

13 Диапазон опенок представлен в Edgar K. Browning, «The Marginal Costof Raising Tax Revenue», в Phillip Cagan (ei), Essays in ContemporaryEconomic Problems, 1986, American Enterprise Institute, Washington, D.C

бя сам ЭТОТ фактор. Это можно увидеть из рис 21-5,где посленалоговая заработная плата падает с W доW", т.е. на величину, равную налогу. В общем случаедействие налога распределяется между обеими сто-ронами рынка — между спросом и предложением.Чем менее эластично предложение по спросу, тембольшая часть налога ложится на того, кто представ-ляет на рынке предложение14.

Гросс зарплата (перед вычетом налогов, брутто) устанавливается работнику за отработанный период. Она указывается в полном объеме без налоговых и других вычетов. Это международный термин, который используется во многих странах. Однако в России его стали применять относительно недавно, поэтому мало кто понимают разницу между gross и net.

1 Что значит гросс, брутто и нет зарплата?
2 От чего зависит?
3 В чем разница?
4 Как рассчитать зарплату гросс?
- 4.1 Налоги и страховка
- 4.2 Пример подсчета зарплаты
5 Калькулятор расчета

Что значит гросс, брутто и нет зарплата?

Сегодня в России используется термин gross зарплата, когда необходимо сказать, сколько сотруднику начислено денег за отработанный период, эта сумма включает в себя:

окладную часть;
различные надбавки, предусмотренные трудовым договором;
премии.

Зарплата является основным видом доходов физических лиц, поэтому она облагается НДФЛ. Согласно действующим законам, с россиян взыскивают 13%, а с иностранцев, работающих на территории страны, 30% прямого налога.

Аналогом гросс зарплаты является брутто. Последний термин всегда применялся на территории Советского Союза и после его распада. Еще существует нетто или net оплата труда. Она предполагает вычет всех необходимых налогов. Если работник погашает долги по исполнительному листу, эта сумма тоже учитывается бухгалтером. То есть, net зарплата выдается на руки работнику.

От чего зависит?

Нужно понимать, от чего зависят брутто и нетто зарплаты.

Составная часть зарплаты	Краткое описание
Оклад	Эта фиксированная сумма, ниже которой работник не может получать. Ее размер прописывается в трудовом договоре. На основании этой величины рассчитываются премия и другие дополнительные выплаты.
Надбавки	Дополнительная оплата труда за занятие определенной должности, наличие стажа, различных заслуг перед организацией или отраслью и так далее. Например, сотрудники правоохранительных органов получают надбавки за должность и звание.
Премия	Ее размер зависит от эффективности труда сотрудника. На некоторых должностях она не может превышать 200%. Однако это не применимо к тем профессиям, где проценты с продаж (или премия) составляют основную часть дохода.

Таким образом, гросс зарплата — это сумма указанных выше величин до вычета налогов. На руки работник получает net заработную плату. Согласно действующим законам, необходимо удерживать НДФЛ.

Однако предприниматели часто работают сами на себя без привлечения сторонних сотрудников. Необходимо учитывать, что деньги на карте физического лица и индивидуального предпринимателя, юридически не эквивалентны друг другу.

Поэтому когда бизнесмен использует средства, которые находятся у ИП на свои нужды, он не может считать это зарплатой. В данном случае речь идет о доходе предприятия, с которого производится уплата налогов,исходя из выбранной системы налогообложения.

Если планируется вывод денег на счет физического лица, необходимо дополнительно перечислить НДФЛ, так как для ФНС это будет считаться доходом физического лица. При этом не играет роли тот факт, что ИНН гражданина и ИП одинаковые.

В чем разница?

Бухгалтер должен знать, в чем заключается разница между gross и net зарплатами. Гросс выплаты начисляются, согласно принятому на предприятие табелю. Учитывается фактически отработанное количество дней, отпускные, больничные и так далее.

Два последних вида выплаты зависят от стажа и среднего размера официальной зарплаты. Работник бухгалтерии должен выполнить соответствующие расчеты, чтобы получить итоговую сумму. Это и будет брутто зарплата.

ФНС — 13% или 30%;
ПФР — 22% (26% от МРОТ при самостоятельной оплате);
ФСС — 2,9%;
ФФОМС — 5,1%.

Таким образом, в виде скрытых налогов граждане платят дополнительно 43% от своей зарплаты в различные фонды.

Поэтому многие работодатели стараются оптимизировать затраты путем разделения оплаты труда на официальную и неофициальную часть. После того как все перечисления государству будут сделаны, работник получает остаток средств. Это и будет нет зарплата.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать зарплату гросс?

Оплата труда регламентирована трудовым договором, поэтому необходимо понимать, как рассчитать gross зарплату конкретно взятого сотрудника. GS = оклад + надбавки + премия.

При этом надбавки регламентируются законом. Если к определенному сотруднику это не относится, значит данная строка будет равна нулю. Премия зависит от эффективности деятельности сотрудника в рамках предприятия.

Она определяется процентом от уровня продаж или другим способом. Если работник занимается делопроизводством, то премиальная часть для него назначается непосредственным начальником или руководителем фирмы.

Налоги и страховка

Сегодня многие компании оформляют полис ДМС для своих сотрудников. Он позволяет увеличить лояльность работников, что повышает их эффективность труда. Его стоимость фирма может профинансировать самостоятельно или частично (тогда вторую часть нужно выплатить сотруднику). Сумма зависит от выбранной программы и конкретно взятой страховой компании.

По налогам есть несколько нюансов:

оплата производится в конце отчетного периода единовременно;
если работник увольняется, то НДФЛ нужно перечислить на следующий день после расторжения договора;
больничные выплаты указываются, но НДФЛ с них не берется, сам бюллетень закрывается в 6-НДФЛ последним числом месяца, когда он предоставлен;
если бухгалтер совершил ошибку в расчетах и произвел отчисления, то он может подать уточнения в ФНС и запросить вернуть излишне перечисленную сумму или доплатить недостающую.

Несвоевременная оплата налогов за работников является основанием, чтобы выписать штраф на имя организации.

Пример подсчета зарплаты

Все должно происходить в несколько этапов:

расчет оклада и тарифной ставки;
начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
определение и удержание НДФЛ;
начисление и вычет страховых взносов;
указание суммы к выдаче.

Предположительный расчет для работника Межецкого Владимира Борисовича.

Исходные данные:

оклад 50 000 рублей;
премия 20 000 рублей;
отработано за отчетный период — 15 дней из 22;
есть трое детей (по закону положен стандартный налоговый вычет, если зарплата с начала года не достигла 350 000 рублей);
аванс — 10 000 рублей;
с начала года начислено 560 000 рублей.

Основываясь на этой информации, можно сделать расчет зарплаты.

Вид выплаты	Как считать	Сумма (руб.) по нарастанию
Оклад	50 000 * 15/22	34 090
Стимулирующие выплаты	34 090 + 20 000	54 090
НДФЛ	54 090 * 13% = 7 031	47 059
ПФР	54 090 * 22% = 11 900	Перечисляется за счет работодателя
ФСС	54 090 * 2,9% = 1 569
ФФОМС	54 090 * 5,1% = 2 759
Аванс	47 059 — 10 000	37 059

То есть, к выдаче 37 059 рублей.

Калькулятор расчета

Это особенно актуально после ее обновления или во время использования нового программного обеспечения. Важно предусмотреть и районный коэффициент. Его не нужно применять, когда для конкретно взятого субъекта эта величина не используется.

Таким образом, гросс зарплата — это общий размер доходов конкретно взятого сотрудника до вычета налогов. Эта информация необходима только бухгалтеру и представителям ФНС, чтобы проверять предоставленные компаниями финансовые отчеты.

Такие понятия, как зарплата брутто и нетто, известны, наверное, каждому, так как существуют в любой стране. И тот и другой вид зарплаты говорит сам за себя – это материальное вознаграждение человека за его работу. И самый важный вопрос соискателя при трудоустройстве должен быть связан именно с тем, какова его фактическая зарплата, то есть нетто. Но вместе с тем сотруднику не запрещается уточнить и размер зарплаты брутто у своего потенциального работодателя.

Зарплата брутто

Зарплата брутто – это сумма, которая прописывается при заключении трудового договора. Именно с брутто удерживается подоходный налог, взнос по накопительной пенсии и другие отчисления ежемесячно. Средняя сумма вычетов приблизительно составляет 30% от оклада.

Что наниматель вычитает из суммы брутто работника

Если говорить простым языком, брутто – это сумма, в которую сотрудник обходится работодателю. Таким образом, из нее работодатель вычитает:

взнос в Пенсионный фонд;
взнос по страхованию в случае болезни или нетрудоспособности работника;
медицинский взнос;
налог на прибыль (изымается с каждого работника, без исключений).

Стоит заметить, что все эти взносы вычитаются из зарплаты сотрудника не в полной мере, поскольку часть оплачивает сам наниматель.

Какой размер взноса вычитается из заработной платы человека

Взнос в Пенсионный фонд составляет около 19,5% (оплата происходит пополам).
Страховой взнос в случае нетрудоспособности работника оплачивается обеими сторонами, но большую часть оплачивает работодатель – приблизительно 6,5%, и всего лишь 1,5% отчисляется из оклада работника.
Взнос по страхованию на случай болезни кадра – сумма в размере около 2,5% полностью вычитается из оклада сотрудника предприятия.

Ознакомившись с информацией о сумме вычетов, представленных выше, можно правильно посчитать размер отчислений из заработной платы на страхование и налоги.

Зарплата брутто и нетто

Говоря о зарплате брутто, стоит упомянуть и о зарплате нетто.

Зарплата нетто – это оклад, который сотрудник получает на руки, это то, что работник зарабатывает, так сказать, реально (после всех вычетов из нее работодателем). Различие между этими видами зарплат каждый может видеть невооруженным глазом.

Некоторая информация о налоговом вычете

Отчисления из заработной платы работников существуют практически на всех предприятиях. Исключения, пожалуй, составляют сотрудники, официально не трудоустроенные. Как правило, на предприятиях расчетом заработной платы работников занимается бухгалтер. При этом он ориентируется на стандартные данные о налоговых вычетах, согласно ст. 218, в которые входят:

выплата премиальных;
выплата пособий по болезни;
отпускные работника.

После вычитания всех сумм зарплата нетто, конечно же, уменьшается. И если брутто зарплата, например, составляет 2 000 рублей, то после отчислений чистый заработок будет около 1 400 рублей.

Стандартные вычеты НДФЛ согласно налоговому законодательству

В статье 218 НК РФ можно ознакомиться с интересующей информацией, а также найти категорию граждан России, у которых есть права получать стандартный налоговый вычет. Сюда входит налоговый вычет в размере 1,5 тыс. рублей ежемесячно на первого и второго ребенка налогоплательщиков. Также стандартный налоговый вычет по праву предоставляется сотруднику с начала года (календарного), даже в том случае, если заявление подавалось позже. Есть общее правило, согласно которому налогоплательщику за каждый месяц налогового периода на основании написанного им заявления предоставляется стандартный вычет по НДФЛ.

Еще стандартный налоговый вычет предоставляется следующей категории граждан:

Инвалидам ВОВ, бывшим работникам Чернобыльской атомной электростанции – 3 000 руб.
Участникам ВОВ, инвалидам с детства, а также инвалидам 1-3 группы, героям СССР – 500 руб.

Как самостоятельно рассчитать зарплату брутто и нетто

Рассчитать самостоятельно брутто зарплату, наверное, не совсем получится, поскольку есть много сопутствующих факторов. Но, как уже говорилось в нашей статье, ежемесячно она составляет около 30% от оклада. А вот рассчитать зарплату нетто при желании можно, ведь в Интернете есть множество сайтов с онлайн-калькуляторами. Способ подсчета достаточно легкий.

Вот один из них:

Если ваша заработная плата, например 40 000 рублей, просто необходимо вычесть от нее 13%.

40 000 – 13% = 34 800 рублей. Это и есть ваша зарплата нетто.

Как видите, все просто и быстро. Если вы не доверяете онлайн-расчетам, у вас есть право обсудить этот вопрос с начальством.

При поиске работы и особенно прежде, чем заключить трудовой договор, всегда обговаривайте с потенциальным работодателем вопросы своей чистой «нетто» и грязной «брутто» зарплаты. И если вас что-то не устраивает, лучше ищите дальше. Поскольку в ином случае вы рискуете зарабатывать гораздо меньше, чем могли бы.

Внимание! В рамках нашего портала вы совершенно бесплатно можете получить консультацию корпоративного юриста. Задайте ваш вопрос в форме ниже!

Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

конкретного места жительства и места работы
семейного положения
количества детей
распределения налоговых послаблений между супругами
вероисповедания
размера зарплаты
наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
конкретной медицинской страховой кассы

Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Формулы брутто и нетто

Для того, чтобы понимать точное значение этих терминов, нужно учитывать, что брутто — это больше, чем нетто. Его можно определить по формуле:

Брутто = Нетто + Добавка

Точный смысл формулы и определение того, что представляет собой добавка, зависит от сферы, в которой используется это понятие. В пищевой промышленности речь идёт о весе тары. При определении этого слагаемого при расчёте зарплаты речь идёт о налогах и социальных взносах. Сумма зависит от страны и конкретных обстоятельств найма. Самостоятельно ориентироваться в чужом законодательстве трудно, поэтому информацию нужно уточнить у работодателя или воспользоваться услугами налогового консультанта.

На фондовый рынке для оценки состояния рынка акций существуют фондовые индексы. Здесь также используются понятия брутто и нетто доходности.

MCFTR	Индекс МосБиржи полной доходности «брутто»
MCFTRN	Индекс МосБиржи полной доходности «нетто» (по налоговым ставкам иностранных организаций)
MCFTRR	Индекс МосБиржи полной доходности «нетто» (по налоговым ставкам российских организаций)

Налоги

Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.

Налог — Lohnsteuer

Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше платится ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ ставка 20%, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% доходов.

Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2021 составит 9744€. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 19488€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка — у разных классов разные суммы, свободные от налогов.

Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.

Солидарный налог — Solidaritätszuschlag

С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”. Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.

“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили. Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.

Церковный налог — Kirchensteuer

Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.

Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.

Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера. Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

Взносы по социальным страховкам

Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

Медицинская страховка — Krankenversicherung

Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым можно выбирать государственную медицинскую страховку в Германии.

Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung

Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung

Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.

Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!

Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung

И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

Ограничение по социальным взносам

Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2021 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2021 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6700€, а в Западных землях — 7100€.

Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!

Чем отличается зарплата нетто от зарплаты брутто?

В Польше, разговаривая о заработной плате, особенно с новым работодателем, можно столкнуться с двумя понятиями: зарплата нетто и зарплата брутто. Рассмотрим в чем же разница.

Первое, о чем следует помнить, это то, что зарплата нетто – это вознаграждение, которое получают в день выплаты, то есть реально заработанные деньги. В договоре о приеме на работу, к сожалению, всегда указана зарплата брутто, то есть зарплата, содержащая также все обязательные взносы, которые отчисляются работодателем из нашей зарплаты.

Это означает, что не следует руководствоваться суммой, указанной, например, в договоре о приеме на работу, так как она вводит в заблуждение – наша зарплата на самом деле будет меньше.

Виды трудовых договоров в Польше: umowa o pracę, o dzieło i zlecenie

Из чего вытекают различия в размере зарплаты?

Зарплата брутто – это вознаграждение со всеми страховым взносам, а зарплата нетто – это зарплата, которую получают „на руки”. Стоит знать, из чего следует разница между нетто и брутто, и что происходит с нашим оставшимся заработком.

Взносы, отчисляемые из заработной платы брутто

С зарплаты брутто работодатель отчисляет следующие взносы:

взнос на социальное обеспечение (ZUS), т. е. отчисления в пенсионный фонд, отчисления по страхованию нетрудоспособности, отчисления по страхованию на случай болезни,
отчисления в NFZ, то есть медицинское страхование,
налог на прибыль (налог с полученных доходов платит каждый, без исключения).

Следует иметь в виду, что эти взносы платятся работником не в полном объеме, а следовательно, не в полном объеме вычитаются из его зарплаты – часть платит работодатель.

Размер отчислений следующий:

Взнос на пенсионное страхование – 19,52%, финансируется пополам работодателем и работником – платят они по 9,76% от суммы заработной платы.
Взнос на страхование нетрудоспособности – 8% базы – отчисление оплачивается частично работодателем – 6,5% базы, а частично работником – 1,5% базы.
Взнос на страхование на случай болезни – 2,45%, финансируется в полном объеме из заработной платы работника.

Только за вычетом этих отчислений, можно рассчитать размер взносов на страхование здоровья и налог на прибыль. Отчисление в NFZ в настоящее время составляет 9% от базы.

Подсчет зарплаты нетто для человека, который не связан с бухгалтерией может оказаться весьма трудоемким. К счастью есть большое количество сайтов, где можно ее подсчитать с помощью калькулятора заработной платы. Просто введите в поисковике „kalkulator wynagrodzeń” и выберите любой понравившийся сайт.

Понравилась статья? Сохраните себе, чтобы не потерять!

07 февраля, 2020 37960 0

Во многих странах мира распространено понятие зарплаты «брутто» и «нетто». Брутто – это, говоря приблизительно, во что работник обходится работодателю. Эта сумма проставляется в трудовом договоре. Нетто – это то, что работник получает на руки.

В принципе, это – самая важная часть статьи, и, если вас интересовало только это, дальше можно не читать. Но если вам интересно, чем отличаются «брутто» и «нетто», в чём причина появления этих двух антонимов и самое главное, как получать на руки ту зарплату, которая вам причитается, читайте дальше.

Начнём с самого сложного: зарплата, о которой многие слышали, но в глаза никто не видел. Вы устроились на работу с зарплатой в 8 тысяч, подписали договор, вас всё устраивает, работаете месяц и получаете на руки… чуть больше 6. Где ещё, грубо говоря, 2 тысячи? Обман?!

Вовсе нет. Если вам, конечно, сообщили, что в договоре прописана зарплата «брутто», если нет – тогда другой разговор.

Но действительно, вы получите на руки меньше, чем вам обещалось, потому что какой-то процент вашей зарплаты – это налоговые взносы, которые каждый гражданин страны обязан выплачивать государству, и конечно же, самому себе – в будущее.

Смотрите сами, что вычитывается из нашей общей зарплаты:

Взносы. В первую очередь вычитываются обязательные взносы социального и медицинского страхования – 6% и 4,5%.
Личное освобождение. Остальные вычеты из зарплаты идут уже после вычета личных освобождений.
Подоходный налог. Им облагается вся зарплата, кроме обязательных взносов соцстрахования и медстрахования, а также личных освобождений. Его размер на 2020 год - фиксированный, 12%, прежние ставки отменены.
Другие возможные выплаты, индивидуальные для каждого работника и работодателя.

Каждый налогоплательщик имеет право на личное освобождение – сумму, которая не облагается налогом. В 2020 году она составляет 24000 леев в год, то есть 2000 леев в месяц - обычное и 30000 в год (2500 в месяц) - повышенное личное освобождение.

Также освобождение можно взять за супругу или супруга работника, если они им не пользуются. Супруги получателей повышенного годового личного освобождения от подоходного налога могут получить 11280 леев личного освобождения от уплаты налогов в год, или 18000 - повышенного.

Кроме того, можно получить годовое освобождение на каждого иждивенца в размере 3000 леев в год (250 леев в месяц), а также годовое освобождение в размере 18000 леев в год (1500 леев в месяц) на иждивенцев-инвалидов с детства.

Кураторам несовершеннолетних в возрасте от 13 до 18 лет и законным попечителям также положено дополнительно освобождение в размере 3000 леев или 18000 леев в год - для несовершеннолетних-инвалидов.

Если в течение года сумма освобождений, на которые имеет право работник, меняется, к примеру, рождается ещё один ребёнок в семье, то в течение 10 дней после его появления на свет работник обязан представить работодателю новое заявление на освобождение вместе с соответствующими документами.

К лицам, которые могут претендовать на повышенное личное освобождение, причисляют, согласно законодательству РМ:

а) заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;
b) лиц с ограниченными возможностями, в отношении которых установлено, что ограничение возможностей таковых имеет причинную связь с аварией на Чернобыльской АЭС;
с) родителей или супруги (супруга) погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также боевых действий в Республике Афганистан;
d) получивших ограничение возможностей вследствие участия в боевых действиях по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также в боевых действиях в Республике Афганистан;
e) лиц с ограниченными возможностями вследствие войны, лиц с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, лиц с тяжелым и выраженным ограничением возможностей;
f) пенсионеров – жертв политических репрессий, впоследствии реабилитированных.

Кстати, есть такой замечательный сайт salarii.md, который позволяет точно рассчитать вашу зарплату, учитывая все взносы и освобождения.

Для наглядности вот вам пример: возьмём среднестатистического работника, имеющего двух детей и жену в декрете, получающего заработную плату примерно 10000. Чтобы понять, сколько будет удержано из этой зарплаты в месяц, проведём все подсчёты по порядку.

Высчитываем взносы. В соцфонд (6% от 10000 леев) – 600 леев, на медицинское страхование (4,5% от 10000 леев) – 450 леев, итого – 1050.
Считаем освобождение, не облагаемое подоходным налогом: 2000 леев – освобождение работника, ещё 940 – супруги, и ещё 250 леев освобождения на двоих иждиценцев, итого – 3440 леев.
Считаем часть зарплаты, которая облагается подоходным налогом: 10000 минус 1050 минус 3440 равняется 5510.
Снимаем подоходный налог: 12% от 5510 леев = 661,2 лея.
Получаем сумму на руки: 10000 – 1050 – 661,2 = 8 288,8‬. Из зарплаты удержано 1 711,2 лея.

Здесь мы вам наглядно показали разницу между «брутто» и «нетто»: в договоре прописано 10000 леев, на руки сотрудник получил 8288,8 леев.

Схема расчёта у каждого работника индивидуальна и зависит от многих факторов, поэтому не советуем полагаться на наши примеры, как на истину в первой инстанции. Этот вопрос лучше уточнять в бухгалтерии работодателя, так как мы не можем знать всех нюансов.

Сразу вам скажем: никак. Есть законы, и они непреложны, и в случае, если вам предлагают обходные пути и «зарплату в конвертах» - вас заставляют нарушить закон.

Есть лишь один способ – устроиться на работу, где не снимают налоги, или они аномально низкие. Например, сотрудников компаний-резидентов IT-парка правило «нетто»-«брутто» не касается, они получают на руки столько же, сколько прописано у них в индивидуальном трудовом договоре. И иногда это становится ключевым фактором в выборе профессии.

Но в последнее время всё чаще работодатель берёт на себя обязательство выплаты подоходного налога и взносов в социальный и медицинский фонды страхования. Обычно это и кроется за понятием "полный соцпакет", который обещают при устройстве на работу. Делается это просто: работодатель заранее договаривается с сотрудником, что тот будет получать на руки строго фиксированную ставку, а остальное работадель как бы "приплачивает" сверху, но эти деньги уходят не работнику, а на налоги. В таком случае бухгалтерия не уменьшает зарплату, а наоборот, увеличивает её. Это - идеальная ситуация для работника, и работодателя в том числе: забота о сотрудниках напрямую влияет на их продуктивность.

Так что запомните:

Когда вы устраиваетесь на работу, всегда спрашивайте, сколько вы будете получать "нетто", то есть, на руки.

Читайте также: