Белиз налог на прибыль

Опубликовано: 26.04.2024

В чем преимущество Белиза по сравнению с другими офшорами

Как используются белизские компании на практике

Почему анитиофшорные мероприятия ОЭСР пока неэффективны

Офшоры
Обмен налоговой информацией

Г осударство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна.

Среди причин такой популярности можно назвать следующие:

континентальное государство в отличие от островных офшоров имеет достаточно развитую экономику;
официальным языком является английский;
процедура регистрации компании происходит достаточно быстро (в течение нескольких часов), а последующее поддержание компании, даже с номинальным сервисом, сравнительно недорого;
нет требований по минимальному оплаченному капиталу;
отсутствует валютный контроль;
белизские офшорные компании освобождены от налогообложения на территории Белиза, а также от какой-либо отчетности;
правовая система юрисдикции основана на английском общем праве.

Однако в начале июня появилась информация о том, что правительство Белиза решило вернуть под свой контроль два реестра: Международный морской торговый реестр Белиза (International Merchant Marine Registry of Belize – IMMARBE) и Реестр международных коммерческих компаний (Belize International Business Companies Registry). Ранее от лица Правительства Белиза ведением этих реестров занималась компания Belize International Services Limited.

Вероятно, это связано с тем, что с 1 сентября 2013 года Белиз обязался передавать информацию на основании ратифицированной в мае многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам. Этот документ регламентирует обмен налоговой информацией, а также предписывает содействовать в проведении совместных межгосударственных налоговых проверок.

Конвенция позволяет проводить перерасчет налоговой базы, штрафовать и привлекать к иной ответственности виновных. А возможность проведения одновременной налоговой проверки сразу в нескольких странах призвана пресечь злоупотребления межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

И, хотя Россия пока не ратифицировала данное соглашение, получать информацию от госструктур Белиза нашим налоговым органам это вряд ли помешает. Все это может в перспективе серьезно снизить популярность использования белизских компаний в международном налоговом планировании. Но в то же время пока вряд ли стоит говорить о полном исчезновении данной юрисдикции с офшорной карты мира.

Белиз на практике часто используется в связке с Кипром

Правовая система юрисдикции основана на английском общем праве. По законодательству Белиза возможно учреждать компании различных организационно-правовых форм, однако основной интерес представляют международные коммерческие компании – International Business Companies (далее – IBC), деятельность которых регулируется Законом о международных коммерческих компаниях (International Business Companies Act) от 1990 года (последние изменения были внесены в 2000 году). По сути, IBC является обществом с ограниченной ответственностью и ее акционеры не несут ответственности по долгам компании. Офшорный статус такой компании достигается тем, что не облагается никакими белизскими налогами следующий перечень доходов:

весь доход IBC, полученный от иностранных источников;
все дивиденды и иные распределения, выплачиваемые нерезидентам Белиза;
все проценты, арендные платы, роялти, компенсации, прочие суммы, уплачиваемые нерезидентам Белиза;
доходы от прироста капитала, полученные в отношении любых акций, долговых обязательств или других ценных бумаг от нерезидентов Белиза.

То есть любые доходы, полученные за пределами Белиза или выплаченные нерезидентам этой страны, не облагаются местными налогами. На практике это делает выгодным использование белизской компании для получения пассивного дохода из России через буферную юрисдикцию. Например, Кипр.

Так, если белизская компания владеет 100 процентами капитала кипрской компании, а та, в свою очередь, имеет дочерние компании в России, это позволяет выводить чистую прибыль в офшор с минимальными налоговыми потерями (см. схему). По сути, этими потерями будет лишь налог у источника в России. При выплате дивидендов на Кипр его минимальная ставка 5 процентов. При распределении дивидендов с Кипра в Белиз потерь не будет. Если же по той же схеме распределять проценты по займу или роялти, налоговых потерь не будет вообще.

Вывод пассивных доходов из России в Белиз

При этом белизская компания должна вести бухгалтерские записи, отражающие ее финансовое состояние, и хранить: протоколы всех собраний директоров, акционеров, комитетов директоров, комитетов должностных лиц, комитетов акционеров; копии всех решений, принятых по директорам, акционерам, комитетам директоров, комитетам должностных лиц, комитетам акционеров. Бухгалтерские книги, отчетность и протоколы собраний хранятся по адресу зарегистрированного офиса компании.

Кроме того, компания должна иметь печать, оттиск которой также хранится по адресу зарегистрированного офиса.

Другая возможность получить статус безналоговой компании в Белизе — зарегистрировать Limited Duration Company (LDC). Это разновидность офшорной компании с ограниченным сроком деятельности. В соответствии с Законом о международных коммерческих компаниях LDC пользуется теми же преимуществами, что и IBC, но прозрачна для налоговых целей. То есть, по сути, является партнерством. При такой структуре LDC не платит белизские налоги — все налоговые обязательства перекладываются на участников партнерства, которые платят налоги по месту своей налоговой резидентности.

В отличие от IBC LDC в Белизе ограничены в периоде существования. При регистрации таких компаний в учредительных документах обязательно должен быть указан период, к которому организация обязана завершить свою деятельность. Максимальный допустимый период деятельности LDC — 50 лет.

Вместо налоговых отчислений международная коммерческая компания Белиза любого типа, будь то LDC или IBC, должна платить ежегодный регистрационный сбор. Сумма сбора зависит от величины уставного капитала компании:

до 50 тыс. USD – 100 USD в год;
до 50 тыс. USD, имеющие акции без номинальной стоимости – 350 USD в год;
более 50 тыс. USD – 1 тыс. USD в год.

Если указанные сборы не уплачиваются в срок, в казну государства взимается штраф – до 50 процентов от годового взноса.

Помимо ежегодного регистрационного сбора с компаний взимается определенная плата за услуги, которые предоставляет регистрационный агент.

В настоящий момент автоматический обмен налоговой информацией с Белизом невозможен

У Белиза заключен ряд налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения (с Великобританией, Швецией и некоторыми юрисдикциями Карибского региона), которые позволяют снизить налог у источника при использовании белизской компании в связке с холдингами из этих юрисдикций.

В последнее время все чаще Белиз подвергается давлению различных международных структур по вопросам, так или иначе касающимся налогообложения. В частности, это вопросы автоматического обмена налоговой информацией и выработки совместной политики, препятствующей выводу прибыли и уходу от налогов легальными методами через офшоры.

Предложения по автоматическому обмену информацией по соответствующему стандарту готовит ОЭСР. Что же касается воспрепятствования ухода от налогообложения, то во многих странах, особенно европейских, в последнее время возникало большое количество скандалов на эту тему. Ведущих бизнесменов, политиков, а также крупные компании обвиняли в уводе денег в налоговые гавани. В связи с чем ОЭСР подготовила план действий по борьбе с легальным уводом доходов от налогообложения международными компаниями.

Предположительно, что документ будет утвержден на встрече министров финансов «Группы двадцатки» в Москве в конце июля. В документе (Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)) прописаны меры, которые будут предприняты на международном и национальном уровнях против безналогового перевода прибыли компаний в офшоры.

Предполагается, что международные корпорации будут уплачивать налоги в юрисдикции, где они производят и реализуют продукцию и ведут свою деятельность, а не по месту регистрации компании – «почтового ящика». В докладе ОЭСР проанализированы все основные инструменты легальной оптимизации налогов, которыми пользуются компании во всем мире: проценты, роялти и пр.

Данная организация планирует обязать компании повысить уровень налоговой прозрачности, в том числе путем информирования фискальных органов о своих инструментах по оптимизации налогообложения. Документом определены конкретные сроки осуществления данных мероприятий. Так, рекомендации странам по наиболее эффективному реформированию своих налоговых систем будут сформулированы в 2014 году (в частности, для Белиза – первая половина 2014 года).

В настоящее время на практике автоматический обмен информацией невозможен. Для того чтобы многосторонняя конвенция заработала, необходимо, чтобы страны-участницы внесли соответствующие изменения в свое внутреннее законодательство: юрисдикции, в частности Белиз, должны разработать и подписать дополнительные протоколы, в которых будет прописана соответствующая процедура оказания взаимной помощи и осуществления автоматического обмена конкретной информацией.

На Белизе сейчас подобная информация может быть раскрыта Постановлением Суда Белиза (Belize Court), по запросу Подразделения финансовой разведки (Belize Financial Intelligence Unit )по делам об отмывании, мошенничестве и других незаконных действиях или в некоторых случаях Зарегистрированным агентом (Registered Agent) (отчет о подозрительных сделках, отчет о подозрительной деятельности).

Именно поэтому в данный момент нам представляется целесообразным подождать и посмотреть, насколько действительной и действенной будет предпринимаемая атака на Белиз и другие офшорные юрисдикции, каковы будут последствия этого давления. Перескакивать из одной юрисдикции в другую без видимых юридических причин представляется нецелесообразным и преждевременным. Посему рассмотрим подробнее корпоративные аспекты деятельности белизских компаний. В частности, процедуры регистрации, выпуска акций и ликвидации.

Акции на предъявителя в Белизе допустимы, но их выпуск смысла не имеет

Простота, быстрота и дешевизна регистрации белизской компании является одним из преимуществ использования этой юрисдикции. Учредитель может быть один как физическое, так и юридическое лицо. Разрешена любая не запрещенная законом деятельность. Для некоторых видов деятельности необходимо наличие лицензии (банковские, страховые, трастовые услуги). Компания может осуществлять некоторые виды деятельности на территории Белиза, не теряя при этом статус офшорной:

вносить или хранить вклады в банках;
пользоваться услугами местных адвокатов, бухгалтеров, аудиторов и пр;
составлять и хранить книги учета и документацию;
проводить собрания директоров и акционеров;
арендовать офис для связи с участниками компании и хранения документов;
владеть морскими судами, зарегистрированными на территории Белиза.

При этом IBC не может осуществлять на территории Белиза коммерческую деятельность, владеть недвижимостью, осуществлять банковскую, страховую и трастовую деятельность без специального разрешения (лицензии), оказывать услуги по предоставлению зарегистрированного офиса, реализовывать схемы коллективного инвестирования и др.

Ограничений по минимальному объявленному капиталу законодательство не устанавливает, при этом он может быть указан в нескольких валютах. Также нет требования по обязательной оплате уставного капитала. При этом ни одна акция не может быть выпущена, пока она не будет оплачена полностью. Минимальный размер уставного капитала не установлен, но установленный законом ежегодный сбор зависит от его размера (граница – 50 тыс. долл. США).

Акции могут быть как с номинальной стоимостью, так и без нее. Минимальное количество выпущенных акций – одна. Акции могут быть оплачены деньгами, услугами, обязательствами (векселем), движимым и недвижимым имуществом.

Наряду с именными также разрешен выпуск акций на предъявителя. Но при этом законодательством Белиза установлено, что сертификат акций хранится у регистрационного агента или у администратора компании с декларированием имени предъявителя (владельца). Что делает бессмысленной в этом случае их основную функцию – конфиденциальность.

Обязанность компании выпускать сертификат акций должна быть указана в уставе компании. Если компания выпускает сертификат акций, то он должен быть подписан либо двумя директорами, двумя должностными лицами, либо директором и должностным лицом компании, либо должен быть скреплен печатью с подписями или без таковых. Публичной информацией на Белизе являются лишь учредительные документы, юридический адрес и наименование агента.

Компании-регистратору подаются учредительный договор и устав компании, которые он оставляет у себя и регистрирует в Реестре международных коммерческих компаний, а также уплачивается пошлина.

В уставе регулируются основные внутрикорпоративные отношения. В частности, количество директоров и их полномочия. Директором может быть физическое или юридическое лицо. Минимальное количество директоров – один. Требований по резидентности директоров закон не устанавливает. Первые директора избираются лицами, подписавшими учредительный договор. Собрания директоров и акционеров могут проводиться в любом месте: как на территории Белиза, так и за его пределами. При этом собрания акционеров проводятся по инициативе директора компании.

Компания может вести реестр директоров, в котором указываются имена и адреса директоров, дата назначения на должность, дата отставки. Копия реестра хранится по адресу зарегистрированного офиса и в публичные реестры не подается.

Наличие у компании зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса по закону является обязательным в течение всего срока существования компании. Агентом может быть резидент Белиза, получивший лицензию Международной комиссии по регулированию рынка финансовых услуг.

LDC имеет немного другую структуру, нежели IBC. Вместо акционеров — участники, а вместо совета директоров может быть назначен менеджер. Для регистрации партнерства достаточно одного участника. Именно он и может управлять компанией единолично. Не обязательно назначать менеджера или директора.

Основной регулирующий документ такой компании — это учредительный договор, в котором прописываются основные положения по управлению компанией, права участников и пр.

Все существующие компании IBC всегда могут сменить форму на LDC.

Закрыть компанию разумнее через стандартную процедуру ликвидации

В соответствии с Законом о международных коммерческих компаниях (International Business Companies Act (Part IX)) ликвидация белизской компании может быть как добровольной, так и принудительной. Компания может начать процедуру добровольной ликвидации в том случае, если она платежеспособна и не имеет долговых обязательств. В этом случае директора компании принимают решение о ликвидации и роспуске компании, одобряют план роспуска и назначают ликвидатора.

После того как план роспуска компании будет одобрен директорами (и, если требуется, акционерами) выпускаются положения о роспуске, в которых прописан план ликвидации. Положения должны быть направлены регистратору (для регистрации в Реестре и последующего хранения). А затем в течение 30 дней в официальном печатном органе «The Gazette» опубликовано уведомление о ликвидации. Пошлина, установленная за регистрацию положений о роспуске, составляет 100 USD.

После завершения процедуры ликвидации ликвидатор направляет регистратору соответствующее заявление и компания исключается из Реестра. Выдается свидетельство о роспуске. Ликвидация считается законченной с даты выдачи такого свидетельства.

Компания имеет право отменить ликвидацию, направив регистратору копию решения директоров или участников об аннулировании положений о ликвидации. В течение 30 дней с момента отмены ликвидации компания обязана поместить соответствующее объявление в официальном печатном органе «The Gazette», а также в издании общего тиража в стране или месте нахождения головного офиса компании. Ликвидацию невозможно отменить после выдачи сертификата о ликвидации.

В некоторых случаях регистратор может исключить из реестра компанию, которая не прошла процедуру ликвидации. Есть несколько причин, по которым компания может быть вычеркнута из реестра в административном порядке: компания более не отвечает требованиям, которые предусмотрены для международных коммерческих компаний; не были поданы необходимые документы или уплачены ежегодные взносы. Компания не считается распущенной еще в течение трех лет с того момента, как она была вычеркнута из реестра.

Принципиальная разница между ликвидацией и исключением из реестра заключается в следующем: компания считается ликвидированной непосредственно по завершении процедуры ликвидации, но после того, как она будет вычеркнута из реестра, организация не считается ликвидированной еще в течение трех лет.

Тот факт, что компания была вычеркнута из реестра, не освобождает ее от ответственности по своим обязательствам, любой кредитор может подать иск в суд. Исключение из реестра не освобождает от ответственности директоров, участников, должностных лиц и агентов компании. Факт исключения также не освобождает организацию от уплаты ежегодных пошлин и штрафов за несвоевременную уплату.

Такое юрлицо сохраняет свой правовой статус, но ограничивается в правоспособности. Компания не имеет права подавать иски, вести деятельность или распоряжаться своими активами, отвечать по искам, совершать какие-либо действия, имеющие отношение к ее делам. Однако такая организация может быть истцом или ответчиком по судебному делу, начатому до того, как она была исключена из реестра. Кроме того, директора и участники компании могут подать ходатайство о ее восстановлении в реестре.

При восстановлении должны быть уплачены все лицензионные сборы и штрафы, неуплаченные на момент исключения и накопившиеся за время после исключения, плюс сбор за восстановление. При этом компания, восстановленная регистратором в реестре, будет рассматриваться как компания, никогда не исключавшаяся из реестра.

Благодарим за содействие в подготовке материала Анастасию Чернову, юриста компании Global Financial Consulting

Наряду с несколькими «классическими» офшорными юрисдикциями, такими как Британские Виргинские острова, Кайманы и Сейшелы, с 1 января 2019 г. Белиз также существенно изменил свое внутреннее законодательство в части режима международных (офшорных) компаний. Изменение состоит в одновременном принятии правил о физическом присутствии таких компаний на территории Белиза и введении территориального принципа налогообложения их прибыли.

Изменения были осуществлены путем внесения поправок в Закон о международных компаниях 2011 г. (International Business Companies Act 2011, далее - Закон), наиболее важными из которых являются:

Уточнение понятия «резидент»

Законодательное определение понятия «резидент Белиза» с 1 января 2019 г. сформулировано следующим образом: это лицо (физическое или юридическое), находящееся преимущественно на территории Белиза, либо осуществляющее предпринимательскую деятельность при помощи офиса или иного рабочего места на территории Белиза, в том числе и международная компания (далее – компания IBC), которая:

удовлетворяет требованиям о физическом присутствии на территории Белиза;
управляется и контролируется с территории Белиза;
является налоговым резидентом Белиза.

Отмена запрета вести деятельность на территории Белиза для компаний IBC

Из законодательного определения резидента Белиза, приведенного выше, прямо следует, что с 1 января 2019 г. компаниям IBC разрешено вести деятельность не только за пределами Белиза, как ранее, но и непосредственно на его территории. Помимо возможности получения статуса налогового резидента Белиза, это приведет к возникновению обязанности соблюдать требования об экономическом присутствии, а также к налоговым последствиям для компаний IBC, бизнес которых ведется в том числе на территории Белиза (будут рассмотрены ниже).

Введение правил о физическом присутствии компаний IBC

Для компаний IBC, ведущих соответствующие виды деятельности, устанавливаются следующие обязательные требования о физическом присутствии:

Наличие достаточного количества наемных сотрудников с квалификацией, подходящей для ведения определенного вида деятельности, трудоустроенных непосредственно в данной компании IBC или в ее связанном лице.
Соответствующие объему бизнеса расходы компании, обусловленные характером и особенностями ее вида деятельности.
Управление и контроль деятельности компании осуществляется с территории Белиза напрямую или через управляющую компанию. Для выполнения этого требования необходимо наличие у компании как минимум двух директоров-резидентов Белиза, а также проведение собраний совета директоров на территории Белиза.

В свою очередь, под «соответствующими» видами деятельности, которые должны вестись строго по обозначенным в Законе направлениям и при ведении которых в обязательном порядке необходимо соответствие требованиям о физическом присутствии, понимаются:

Банковская деятельность. В нее могут входить следующие основные направления:
- Привлечение средств, управление кредитными, валютными и процентными рисками;
- Страхование рисков;
- Выдача кредитов и займов, а также предоставление иных финансовых услуг клиентам;
- Управление собственным капиталом в рамках банковской деятельности;
- Подготовка отчетов и налоговых деклараций для государственных органов Белиза.
Страхование. Данная деятельность ведется по таким направлениям, как:
- Выявление и подсчет рисков;
- Страхование или перестрахование рисков;
- Оказание иных страховых услуг клиентам.
Управление фондами. Оно заключается в:
- Принятии решений о владении инвестициями и их реализации;
- Расчете рисков и резервов;
- Принятии решений при колебаниях курсов валют и процентных ставок, а также решений о страховании инвестиций;
- Подготовке отчетов для государственных органов Белиза и инвесторов.
Финансовая деятельность и лизинг. Основные направления:
- Согласование условий финансирования;
- Подбор и приобретение имущества для лизинга;
- Установление порядка и сроков финансирования или лизинга;
- Контроль и перепроверка сделок;
- Управление рисками.
Деятельность головной компании, заключающаяся в:
- Принятии соответствующих управленческих решений;
- Несение расходов за своих аффилированных лиц;
- Управление делами группы.
Морские перевозки. Они включают в себя:
- Управление командой морских судов (включая подбор кадров, оплату труда и контроль за выполнением обязанностей);
- Перемещение морских судов и их содержание;
- Контроль и отслеживание доставки товаров;
- Формирование заказов и назначение отправлений товаров;
- Организация и контроль за морскими перевозками.
Холдинговая деятельность. Под холдинговой компанией понимается юридическое лицо, деятельность которого состоит исключительно в:
- Приобретении и владении акциями и долями других компаний;
- Получении дивидендов и доходов от прироста капитала от таких компаний;
- Выплате процентных, арендных и лицензионных платежей связанным лицам;
- И такое лицо не ведет никакой иной коммерческой деятельности.
Деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью. В нее включаются:
- Принятие стратегических решений и управление рисками при создании и использовании нематериальных активов;
- Принятие стратегических решений и управление рисками при реализации нематериальных активов в пользу третьих лиц и защите таких активов;
- Ведение торговой деятельности с использованием нематериальных активов для последующего получения дохода от третьих лиц;
- Исследования, разработки, брендинг и дистрибуция.
Дистрибьюторская деятельность и оказание услуг, являющихся вспомогательными по отношению к ней. Ей соответствуют следующие направления:
- Транспортировка и хранение товаров, компонентов и материалов;
- Управление запасами товаров;
- Принятие заказов;
- Оказание консультационных и иных административных услуг по данным направлениям.

Компании, не ведущие перечисленные виды деятельности вправе (но не обязаны) по своему усмотрению выполнять требования о физическом присутствии. При этом, компания, принявшая такое решение в добровольном порядке, будет обязана соблюдать требования о физическом присутствии в течение как минимум 5 лет после даты принятия соответствующего решения.

Власти Белиза реформируют режим функционирования и налогообложения компаний международного бизнеса (англ. International Business Companies, сокр. IBC). Соответствующие поправки к местному законодательству были одобрены в декабре прошлого года.

Основные новшества заключаются в уточнении понятия "резидент"; отмене запрета на деятельность компаний IBC на территории Белиза; изменении режима налогообложения; а также введении требования к компаниям, занимающимся определенными видами бизнеса, иметь "физическое присутствие" в Белизе.

"Резидент"

В соответствии с принятыми поправками, резидентом Белиза (англ. Person Resident in Belize) считается физическое или юридическое лицо, которое обычно находится на территории Белиза либо осуществляет бизнес с территории Белиза, в том числе компания IBC, которая:

имеет физическое присутствие в Белизе;
управляется и контролируется с территории Белиза; и
является налоговым резидентом Белиза.

Ранее компания IBC не считалась резидентом ни при каких условиях.

Из нового определения следует, что компании IBC теперь могут осуществлять свою деятельность как за пределами Белиза, так и на его территории.

"Физическое присутствие"

Требование иметь физическое присутствие в Белизе (англ. Physical Presence) является обязательным для компаний, которые занимаются указанными в законе видами деятельности (англ. Relevant Activities), а именно:

банковским делом (англ. Banking Business);
страхованием (англ. Insurance Business);
управлением активами (англ. Fund Management Business);
финансированием и лизингом (англ. Finance and Leasing Business);
организацией общего руководства группой компаний и управления рисками такой группы (англ. Headquarters Business);
международными морскими перевозками (англ. Shipping Business);
холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business);
владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Holding Business);
дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centre Business).

Физическое присутствие подразумевает наличие у компании:

адекватного количества квалифицированных наемных сотрудников;
соответствующих расходов на организацию и ведение бизнеса;
управляющего и контролирующего органа, расположенного на территории Белиза.

Управление и контроль над компанией может осуществляться как напрямую, так и через управляющую фирму (англ. Management Agency). Для выполнения этого требования у компании должно быть как минимум два директора-резидента Белиза, которые непосредственно управляют ее деятельностью и проводят свои собрания на территории Белиза.

Налогообложение компаний IBC

Прибыль компании IBC, полученная из источников в Белизе, облагается налогом по следующим ставкам:

3% - на прибыль в размере до 3 млн. белизских долларов в год (1,5 млн. долларов США);
1,75% - на прибыль свыше 3 млн. белизских долларов в год.

Таким образом, в отношении этого вида доходов в Белизе действует двухступенчатая регрессивная система налогообложения, при которой ставка налога снижается при увеличении размера налогооблагаемой прибыли.

Прибыль компании IBC, полученная за пределами Белиза, от налогообложения по-прежнему освобождена.

Другие нововведения

Все компании IBC обязаны вести и хранить финансовую отчетность. Если компания осуществляет деятельность на территории Белиза, то отчетность нужно сдавать в местные налоговые органы вместе с налоговой декларацией.

Если размер годовой выручки компании равен или превышает 6 млн. долларов США, то она обязана проходить аудит. Проведение аудита может быть затребовано и в ряде других случаев.

Подборка свежих статей и новостей компании

Приглашаем принять участие в наших семинарах и обучающих мероприятиях, посвященных вопросам международного налогообложения, регулирования деятельности иностранных компаний и всему, что связано с ведением международного бизнеса.

в банк / для due diligence

Иностранные компании. Трасты. Фонды. Банковские счета. Управление активами

Департамент международного налогового планирования

Мы в социальных сетях:

+ 7 (495) 783-19-91 многоканальный

info@gidprava.ru 125009, г. Москва, ул. Тверская, д.6, стр.6

Ограничение ответственности

Являясь пользователем настоящего сайта, Вы осознаете, что все материалы, опубликованные на настоящем сайте, носят информационный характер и не являются правовым заключением. Никакая информация, опубликованная на настоящем сайте, не является консультацией или рекомендацией к совершению конкретных действий на ее основе. Вы также осознаете, что любая ситуация, дело, кейс и т.д. любого клиента являются строго индивидуальными и требующими индивидуального подхода при их разрешении. При этом, решения похожих, на первый взгляд, вопросов разных клиентов могут быть совершенно разными. Именно по указанной причине Консалтинговая группа "ГидПрава" (включая входящие в нее департаменты и подразделения: Юридическая компания "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава", Школа бизнес-английского "ГидПрава") (далее - "КГ "ГидПрава") рекомендует обращаться за оказанием услуг к специалистам с заключением соответствующего договора, влекущего возникновение прав, обязанностей и ответственности.

КГ "ГидПрава" постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ "ГидПрава" также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.

Сайт КГ "ГидПрава" может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

КГ "ГидПрава" несет ответственность в пределах, согласованных со своими клиентами при заключении договора об оказании услуг (или иного договора в рамках оказания КГ "ГидПрава" своих профессиональных услуг), а также за последствия, наступившие в результате совершения клиентом действий, но только в том случае, если совершение данных действий было предварительно согласовано с КГ "ГидПрава". Профессиональная ответственность КГ "ГидПрава" может быть в добровольном порядке застрахована, о чем КГ "ГидПрава" вправе проинформировать своих клиентов.

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Политика конфиденциальности

Настоящий раздел и установленные в нем правила действуют в отношении любой информации, которая может быть получена Консалтинговой группой «ГидПрава» (в том числе входящими в нее департаментами и подразделениями: Юридической компанией "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава") (далее – "Компания") о лицах (далее – "Пользователь") в процессе использования ими сайта Компании (нахождения на сайте Компании) www.gidprava.ru. Указанная информация считается персональными данными Пользователей и может включать в себя:
- ФИО (например, при заполнении формы обратной связи);
- адрес электронной почты (также при заполнении формы обратной связи или при составлении письма в произвольной форме в адрес Компании);
- контактный телефон (при заполнении формы обратной связи);
- IP адрес (информация получается автоматически при посещении пользователями настоящего сайта);
- файлы cookie (автоматически, см. выше);
- адрес запрашиваемых Пользователем страниц на настоящем сайте;
- любая иная информация или сведения, полученные Компанией о Пользователе в автоматическом режиме либо предоставленные Пользователем добровольно.

Предоставляя свои персональные данные, Пользователь соглашается на их обработку Компанией в целях надлежащего оказания Компанией своих услуг. Компания, в свою очередь, настоящим заверяет, что придерживается политики строгой конфиденциальности в отношении полученных персональных данных Пользователей и использует и обрабатывает персональные данные в строгом соответствии с положениями Федерального Закона Российской Федерации «О персональных данных» от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ и иных нормативно-правовых актов действующего законодательства РФ в области защиты и обработки персональных данных. Компания также заверяет, что применяет необходимые технологии при обработке Ваших персональных данных для целей их защиты от несанкционированного доступа со стороны третьих лиц.

Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
- получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
- истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.

Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Авторские права

Настоящий раздел и установленные в нем правила распространяются на посетителей сайта www.gidprava.ru. Являясь посетителем данного сайта, Вы автоматически принимаете и соглашаетесь с правилами, установленными настоящим разделом, и обязуетесь их соблюдать.

Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

По любым вопросам использования материалов настоящего сайта Вы можете связаться с нами по адресу электронной почты info@gidprava.ru. Просьба направлять письма с пометкой COPYRIGHT. Если Вы считаете, что материалы данного сайта нарушают ВАШИ авторские права, то просим Вас уведомить нас об этом также по указанному выше адресу. Просим также приложить соответствующие доказательства факта нарушения.

С надеждой на понимание и…

С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»

Белиз – это независимая страна, которая расположена недалеко от Мексики. Также, как и на Барбадосе, здесь нет налога на прирост капитала или налога на наследство, но в Белизе есть фиксированная ставка на подоходный налог – 25%. А если вы официально трудоустроены в Белизе, то с вас еще причитаются выплаты по социальной страховке.

На Белизе есть и специальный налог для лиц, которые являются резидентами Белиза, но еще не домицилированы здесь. Постоянным резидентом можно стать, проведя в определенной стране определенное количество дней. Домицилирование означает, что страна становится вашим постоянным домом. Вы должны быть либо уроженцем страны либо намереваться сделать ее своим постоянным домом. Во многих странах такого понятия как домицилирование нет, но во многих развитых странах и налоговых гаванях подоходный налог платиться или не платиться в зависимости от статуса домицилирования и разница между статусом иностранного резидента и человека, который домицилирован, четко прописана. Домицилирование актуально в Великобритании, Ирландии, на Барбадосе и на Мальте. Я расскажу о домицилировании более подробно позже, в отдельной статье своего оффшорного блога. Главное на данном этапе понять, что иностранные резиденты, которые живут на Белизе платят налог только с доходов, которые получены на Белизе. Поэтому, все иммигранты, которые держат свои накопления в оффшорных банках вне Белиза, подоходный налог не платят.

Естественно, при переезде в страну нужно оценивать не только налоги, а решить, прежде всего, подходит ли Белиз именно вам.

Если выбирать из доступных налоговых гаваней, Белиз является одной из наиболее мало развитых стран и рассматривать Белиз для переезда вы можете, только если хотите очень тихой и уединенной жизни. Стандарты жизни на Белизе относительно низкие. Если вы хотите питаться на Белизе импортируемыми продуктами, то заплатите за них втридорога.

Недвижимость, которая предлагается в Белизе выглядит слишком простой и заурядной ( за те деньги, которые за нее просят), но места и природа вокруг впечатляют. Недвижимость на Белизе похожа на обычные дачи. Недвижимость с выходом на океан на Белизе стоит от 400 000 долларов США, но выбор земельных участков для покупки на Белизе еще больше.

Гербовый сбор составляет 5%, а первые 10 000 долларов от налога освобождены.

Благодаря репутации криминального центра по транспортировке и распространению наркотиков, Белиз не является самым безопасным на свете местом для проживания, если вы хотите жить в стране, где уровень преступности близок к нулю. Однако в Белизе разработано достаточно сильное законодательство по борьбе с наркотиками, и преступность сосредоточена в главных городах Белиза, которые иммигранты обычно в любом случае избегают.

Местные компании в Белизе платят корпоративный налог в 25 %, но вам не нужна стандартная местная компания. Вас, скорее всего, заинтересует международная бизнес компания в Белизе, которая полностью освобождена от всех налогов в Белизе.

На момент написания статьи Белизом подписано 26 международных соглашений, только 12 из которых являются договорами об избежании двойного налогообложения. Остальные 14 – договора об обмене налоговой информацией.

Вы можете найти полный список договоров Белиза и следить за новыми договорами, пройдя по ссылке: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/BZ

Я считаю, что компании в Белизе не лучший вариант для серьезной холдинговой оффшорной компании. Оффшорными компаниями на Белизе слишком часто пользовались как однодневками из-за доступности номинальных директоров, низкой цены и скорости регистрации. Компанию с выбранными вами названием и номер счета в банке Белиза действительно можно получить за один день (а если очень постараться, то и за пол часа ( естественно в рабочее для Белиза время).

У меня по прежнему есть контакты в банках Белиза, но я крайне не охотно направляю клиентов в эти банки, так как у них низкая капитализация. Выход – регистрация дешевого оффшора в Белизе с банковским счетом в Швейцарии. Только зачем, если за те же деньги ( и даже за меньшие), можно зарегистрировать оффшорное ООО на Невисе, где защита активов значительно выше. Однако стоит отметить, что регистр предприятий в Белизе, до 2012 года работал гораздо быстрее, чем на Невисе. Однако, начиная с 2012 года зарегистрировать компанию в Сент Киттс и Невис можно также за один день. До 2012 года регистр предприятий в Белизе был самым оперативным в Латинской и Южной Америке, но в вопросе защиты капиталов скорость не всегда занимает первое место по важности.

О банковской системе Белиза я очень скоро напишу отдельную статью, а в этой хочу вспомнить свою поездку по Белизу. Солнце. Небо. Такси. Проезжаем мимо Центрального Банка Белиза и я удивленно спрашиваю у таксиста почему у центрального банка нет вооруженной охраны, так как это обычно принято в странах этого региона. Таксист с ухмылкой ответил, что охраны нет, так как нечего охранять и весь Белиз знает, что все деньги потрачены на постройку здания и в самом здании денег нет. Судите сами. Вот новое здание Центрального банка Белиза.

Как получить разрешение на проживание в Белизе?

Одно из преимуществ Белиза в том, что разрешение на постоянное проживание здесь получить легко, были бы деньги. На Белизе приготовлены специальные государственные программы получения права на проживания для тех, кто готов заплатить государственные пошлины.

На Белизе еще есть и специальная программа для Квалифицированных Пенсионеров. В рамках данной программы всего лишь нужно доказать, что вам уже стукнуло 45 лет и , что вы зарабатываете 2000 долларов в месяц для того, чтобы поддерживать себя и своего супруга. Для супружеских пар сумма остается прежней – 2000 долларов месячного дохода на супружескую пару. Власти Белиза недавно подтвердили, что эта программа останется в силе, несмотря на неоднократные предположения в прессе, что программу закроют.

Естественно, правительство Белиза хочет, чтобы сода приезжали пенсионеры-иностранцы и тратили бы свои деньги в Белизе. Тем не менее, Белиз отличный вариант для того, чтобы начать свою жизнь в оффшоре с минимальными начальными расходами.

Вы можете получить право на проживание в Белизе став обычным постоянным жителем страны. Все, что нужно для этого доказать – это ваша способность содержать себя и свою семью на территории Белиза. Вам хватит и распечатки со своего счета в банке, так как на счет Центрального Банка в Белизе не нужно будет ничего депонировать.

Если вам понравилась эта статья, то обязательно подпишитесь на рассылку, чтобы получать уведомления о не менее свежих и интересных статьях. У меня есть немало планов касательно блога и обновлений, так что вы будете приятно удивлены качеством информации, которая предлагается в рассылке. На рассылку подписалось уже более 5000 человек и количество подписчиков постоянно растет.

Я также очень прошу своих читателей рассказать о нашем оффшорном блоге в социальных сетях. Нам очень важно знать, что вам нравиться читать наши статьи.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Ключевые изменения в законодательстве Белиза относительно компаний IBCОсновные требования к экономическому Substance для компаний в БелизеВключённая организация в БелизеНе включённая организация в БелизеТребования…

Белиз (бывший Британский Гондурас) – независимая территория восточного побережья Центральной Америки, расположенная к югу от Мексики. Со дня своей независимости от Великобритании (1981 год), юрисдикция…

Если у вас есть бизнес-идея для небольшого международного стартапа, но вы не знаете где и как начать это делать, то возможно, что Белиз — это…

С начала 2019 года к компаниям в Белизе предъявляются новые требования. В этой статье мы рассмотрим эти новые правила, которые нужно знать всем, кого…

С 1 января 2019 года в Белизе начнут действовать поправки к Закону о Международных Бизнес Компаниях (IBC), которые отвечают стандартам Евросоюза и ОЭСР. Внесение поправок…

Читайте также: