Налоги в экономической системе общества реферат

Опубликовано: 12.05.2024

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2012 в 21:03, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является на основе систематизации и подбора учебной и научной литературы изучить налоги в экономической системе общества.

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

1. Рассмотреть возникновение и развитие налогообложения;

2. Изучить сущность налогов и принципы налогообложения;

3. Охарактеризовать функции налогов;

4. Рассмотреть основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 - 2012 гг.

Содержание

1.Налоги в экономической системе……………………….…………..…5

1.1 Возникновение и развитие налогообложения………….……..…. 5-6

1.2 Сущность налогов и принципы налогообложения….…………. 7-12
1.3 Функции налогов……………………………………….………. 13-16
2. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 - 2010 гг…………………………………………..……. 17

2.1 Устройство российской налоговой системы………….………. 17-19
2.2 Принятые и реализованные меры в области налоговой политики, оказывающие влияние на экономическую ситуацию в 2007 - 2010 годах…………………………………………………………………..…. ….20-21
2.3 Основные направления совершенствования налоговой системы в среднесрочной перспективе………………………………………………. 22-31

Список использованной литературы……………………..…………..34-35

Вложенные файлы: 1 файл

Налоги в экономической системе общества.docx

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

ФВВО Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Налоги в экономической системе общества»

Выполнил: ст.гр. ФЗП-1

Проверил: к.э.н.,доц. Хафизова Г.Б.

1.Налоги в экономической системе………………… …….…………..…5

1.1 Возникновение и развитие налогообложения………….……..…. 5- 6

1.2 Сущность налогов и принципы налогообложения….…… ……. 7-12

1.3 Функции налогов……………………………………….………. .13-16

2. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 - 2010 гг…………………………………………..……. 17

2.1 Устройство российской налоговой системы………….………. 17-19

2.2 Принятые и реализованные меры в области налоговой политики, оказывающие влияние на экономическую ситуацию в 2007 - 2010 годах………………………………………………………………… ..…. ….20-21

2.3 Основные направления совершенствования налоговой системы в среднесрочной перспективе………………………………………………. . 22-31

Список использованной литературы……………………..…………..34- 35

Налогообложение является атрибутом суверенитета государства, его исключительной прерогативой наряду с печатанием денег и изданием законов. Посредством налогов финансируется многообразная деятельность государства как института политической власти и как одного из основных субъектов, действующих в экономической системе общества.

Несмотря на различные теоретические оценки возможности и степени государственного вмешательства в экономику, на практике государство является активным участником экономических отношений. Принято выделять следующие основные функции, которые государство выполняет в экономической (рыночной) системе:

- формирование законодательной базы и социального климата, способствующих эффективному функционированию рыночной системы;

- поддержка конкуренции и борьба с монополиями;

-перераспределение доходов и богатства для смягчения проблем, связанных с социальным неравенством;

- регулирование распределения ресурсов для обеспечения производства общественных благ и корректировки «внешних» эффектов
(экстерналий);

- оказание стабилизирующего воздействия на уровень инфляции
и занятость.

Возникновение и существование налогов обусловлено необходимостью удовлетворять коллективные (общественные) потребности граждан. Налогообложение, по сути, представляет собой процесс обобществления части индивидуальных доходов (имуществ) для обеспечения совместного существования их владельцев и последующего коллективного потребления в виде общественных благ.

Для того чтобы общество могло пользоваться такими благами и услугами, не допуская при этом дефицитного выделения ресурсов, государство берет на себя их производство и финансирует его за счет налогов.

Кроме того, посредством налогов государство может вернуть производство и потребление каких-либо товаров к оптимальному уровню, то есть такому, который может быть достигнут рынком при отсутствии так называемых «внешних» эффектов - не отраженных в цене товара издержек или выгод его производства (потребления) для третьих лиц, не являющихся в данном случае покупателями или продавцами. К внешним издержкам относится, например, загрязнение окружающей среды, а к внешним выгодам - диспансеризация населения (прививки и т. п.).

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

1. Рассмотреть возникновение и развитие налогообложения;

2. Изучить сущность налогов и принципы налогообложения;

3. Охарактеризовать функции налогов;

При написании курсовой работы использовались теоретико – методологические разработки отечественных ученых - экономистов: А.Н. Гуева, Т.В. Невзоровой, В.М. Орловой, В.И. Видяпина, Г.П. Журавлёвой и других.

1. Налоги в экономической системе

1.1 Возникновение и развитие налогообложения

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно- технического прогресса 1 .

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Критерием такого деления является теоретическая возможность переложения налогов на потребителей. Данный критерий предполагает, что окончательным плательщиком прямых налогов становится тот, кто получает доход, владеет имуществом и т. д., в то время как окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, на которого налог перекладывается путем надбавки к цене. Следует иметь в виду, что это именно теоретическое предположение, так как на практике может происходить иное. Прямые налоги при определенных обстоятельствах также могут оказаться переложенными на потребителя через механизм роста цен. Косвенные налоги не всегда могут быть в полном объеме переложены на потребителя, поскольку рынок необязательно в прежнем объеме примет товар по повышенным ценам.

Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей различных эпох. Один из основоположников теории налогообложения А. Смит (1723-1790) говорил о том, что налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы. Ф. Аквинский (1225 или 1226-1274) определял налоги как дозволенную форму грабежа. Ш. Монтескье (1689-1755) с полным основанием полагал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им 2 .

На самых ранних ступенях государственной организации начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Не следует думать, что оно было основано исключительно на добровольных началах. Жертвоприношение было неписаным законом и, таким образом, становилось принудительной выплатой или сбором. Причем процентная ставка сбора была достаточно определенной. В Пятикнижии Моисея сказано: «. и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу». Итак, первоначальная ставка налога составляла 10% от полученных доходов.

По мере развития государства возникла «светская» десятина, которая взималась в пользу влиятельных князей наряду с десятиной церковной. Данная практика существовала в различных странах на протяжении многих столетий: от Древнего Египта до средневековой Европы. Так, в Древней Греции в VII-VI вв. до н. э. представителями знати были введены налоги на доходы в размере одной десятой или одной двадцатой части доходов. Это позволяло концентрировать и расходовать средства на содержание наемных армий, возведение укреплений вокруг городов-государств, строительство храмов, водопроводов, раздачу денег и продуктов беднякам и на другие общественные цели. В Афинах, например, считалось, что свободный гражданин не должен платить прямых налогов. Другое дело - добровольные пожертвования. Но когда предстояли крупные расходы, то совет города устанавливал процентные отчисления от доходов.

1.2 Сущность налогов и принципы налогообложения

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. Регулирующая функция государства в сфере экономики проявляется в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового механизмов, которые выступают в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта системы государственного регулирования экономики.

Бюджетно-финансовая система включает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства - бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективное развитие экономики, реализацию социальной и других функций государства. Важной «кровеносной артерией» бюджетно-финансовой системы являются налоги.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. "В налогах воплощено экономически выраженное существование государства", - справедливо подчеркивал К. Маркс.

Налоги, таким образом, — это порождение государства, и в этом своем качестве они существовали и могут в принципе существовать вне товарно-денежных отношений. К примеру, в некоторых докапиталистических общественных формах главными доходами государства были различного рода натуральные поборы. Кроме того, основная масса населения вынуждена была выполнять натуральные повинности 3 .

Государство устанавливало налоги в натуральном выражении с учетом специализации того или иного хозяйства, местности. С расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств (абсолютных монархий) возрастала роль налогов в формировании государственной казны, в проведении протекционистской политики. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий - рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

- работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

- хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2014 в 23:22, курсовая работа

Краткое описание

Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Содержание

Введение………………………………………………………………….3
Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения………………….. ……………………………..5
Понятие налоговой системы………………………………………5
Налоговая система РФ……………………………………………..6
Классификация налогов………………………………………….14
Функции и роль налогообложения в экономической системе общества……………………………………………………………16
Функции системы налогообложения…………………………. 16
Роль налогов……………………………………………………….19
Сущность налоговой системы России и принципы налогообложения………………………………………………….20
Приложение: схемы, таблицы……………………………………….23
Заключение……………………………………………………………..25
Список использованной литературы……………………………….26

Прикрепленные файлы: 1 файл

65__--_.doc

Введение………………………………………………………… ……….3

Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения………………….. ……………………………..5
1. Понятие налоговой системы………………………………………5
2. Налоговая система РФ……………………………………………..6
3. Классификация налогов………………………………………….14
Функции и роль налогообложения в экономической системе общества………………………………………………………… …16
1. Функции системы налогообложения…………………………. 16
2. Роль налогов………………………………………………………. 19
3. Сущность налоговой системы России и принципы налогообложения……………………………………… ………….20

Приложение: схемы, таблицы……………………………………….23

Список использованной литературы……………………………….26

Данная тема – «Налоговая система России» - актуальна на данный момент времени, потому что одним из важнейших условий стабилизации финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого сбора налогов, надлежащей дисциплины налогоплательщиков.

Однако, как показывает опыт развития благополучных стран, успех национальной реформы, прежде всего, зависит от надёжности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности правоотношений. Отсутствие или неэффективность таких гарантий, как правило, создаёт угрозу экономической безопасности государства, о реальности которой в условиях российской действительности свидетельствует кризис неплатежей, падение объёмов производства, инфляция и другое.

Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не могут эффективно функционировать без соответствующего правового обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика.

Другая особенность экономической реформы в России заключается в повышении роли хозяйствующих субъектов и усиление государственного контроля за деятельностью предпринимательской сферы.

В своей работе я раскрывает понятие налоговой системы, привожу принципы, в соответствии, с которыми формируются национальные налоговые системы, а также рассматриваю классификацию налогов и их функцию в экономической системе общества.

Цель данной работы – раскрыть налоговую систему России, и указать проблему её формирования.

1. Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения.

1.1 Понятия налоговой системы

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Для современной России особо важное значение имеет отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям развития государства федеративного типа. Основные недостатки структуры налогообложения в стране обусловлены её неприспособленности к современным условиям. Специфика перехода экономики к рынку и решение проблем взаимоотношений федерального центра и регионов определяют и особенности состава и структуры налогообложения. Но какие бы обоснования не выдвигались для расширения сферы налоговых изъятий, они не могут опровергнуть требований экономических законов.

Любой экономический закон определяет основополагающие принципы функционирования экономических отношений, следовательно, он не может приспосабливаться к сиюминутным потребностям государства и общества в целом, зависеть от политических интересов и состава законодательной и исполнительной власти.

Система налогообложения строится исходя из знания фундаментальных закономерностей распределительных отношений, их влияния на процесс создания общественного богатства. Основу налоговедения как науки определяют положения системы экономических законов: возрастающих издержек и расходов, рыночного равновесия, свободной конкуренции и другие. В плоскости данных концепций особо важен анализ функций, роли налогов при формировании доходов бюджета и воздействии на качественные и количественные параметры воспроизводства. Это позволяет выявить социальные последствия налогообложения и оценить в целом регулирующее воздействие налогов и однотипных налоговых групп (прямых налогов, косвенных налогов, имущественных налогов, местных налогов и т.п.) на производство, товарообмен и личное потребление.

Налоговедение, постигая эти закономерности, определяет организационно-правовые принципы функционирования налоговой системы, формирует методики исчисления отдельных налоговых платежей. Несмотря на то, что эти процедуры регламентируются объёмом совокупного дохода общества, а также расстановкой политических сил, законодателям не следует забывать об обязанности учёта при проведении налоговых реформ требований объективных рыночных законов.

Однако современное общественное развитие далеко от идеала. Все государства развиваются согласно собственным общенациональным законам хозяйствования, которые существенно различаются. Различны, следовательно, и принципы построения налоговых систем.

1.2. Налоговая система РФ

Характерным признаком научной обоснованности и устойчивости национальных систем налогообложения является совпадение провозглашённых в законе и реально действующих налоговых норм. В российском налогообложении вплоть до 2001 г. такого соответствия не было достигнуто, что связано с трудностями периода перехода к рынку и обновлением основ государственности. Не соблюдается принцип однократности налогообложения, эластичности налоговых ставок, равнонапряжённости налоговых изъятий. Допускается избирательный подход к определению налоговых льгот и санкций для отдельных налогоплательщиков.

Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» утвердил принцип единства российской налоговой системы. Этот Закон играет ключевую роль в системе правового обеспечения правового обеспечения налогового процесса. В нём определены принципы построения, структура и механизм функционирования налоговой системы. Данный Закон общий разработан исходя из положений Конституции РФ, которые определяют норму правовых взаимоотношений субъектов налоговых отношений. Так, статья 72 Конституции РФ гласит, что «становление общих принципов налогообложения – объект совместного ведения Российской Федерации и её субъектов», статьёй 75 закреплён принцип единства, на основе которого строится налоговая система. Вместе с тем реально действующая система налоговых отношений отклоняется в сторону её децентрализации. Опыт самостоятельного налоготворчества оказался негативным: систему бюджетно-налоговых взаимоотношений внесены элементы хаотичности, бесконтрольности, затраты на обеспечение сбора дополнительно введённых налогов превышали размер этих налоговых поступлений.

Принятие этих мер преследовало скорее политические, чем экономические цели. Как показала практика, принятых мер оказалось недостаточно для создания подлинно федеративных отношений между центром и субъектами РФ. Более того, противоречия в системе межбюджетных отношений ещё более обострились. Утверждение федеральных властей о том, что создаются региональные условия защиты экономических интересов субъектов РФ, практика не подтвердила. Напротив, такие условия как раз и стали препятствием к укреплению федеральных основобщественно-политического развития, стабилизации экономики, оптимизации налогообложения. В результате не достигалось необходимого сочетания экономических интересов государства, административно- территориальных единиц, корпораций и отдельных граждан.

Неупорядоченность бюджетно-налоговых отношений проявляется и в том, что многие регионы не выполняют налоговых обязательств перед федеральным бюджетом, в то время как пользуются федеральными средствами в виде дотаций, субсидий, субвенций, сумм целевой трансфертной финансовой помощи, бюджетными кредитами и другими видами федеральной финансовой помощи. Многим регионам предоставлено право не участвовать в формировании доходов федерального бюджета. Такого рода договорные отношения противоречат основам Конституции России как федеративного государства.

В этой связи встает проблема бюджетно-налогового федерализма. Создание гибкой системы бюджетно-налоговых отношений центра и мест предлагает наличие равного правового статуса между субъектами РФ и разграничение полномочий между центральной и региональной властями сообразно их экономическим задачам. В настоящее время эту проблему не решают ни трансферты, ни двусторонние договора о разграничении полномочий, ни другие фрагментарные изменения сути федеративных отношений. Перед местными органами власти и управления встаёт в то же время трудная задача, – каким образом финансировать растущие объёмы социальных потребностей, строить дороги, коммуникационные сети, улучшать жилищные условия и многое другое. Здесь мы вновь сталкиваемся с проблемой собственности. Разграничение имущественных прав цента и регионов, определение собственности на недра, леса, земли в соответствии с региональными социально-экономическими потребностями – вот те условия, не выполнив которые нельзя ставить вопрос о стабильности региональных бюджетов. Имущественные права регионов определяют и право распоряжаться собственной налогооблагаемой базой. Перераспределение доходных, в том числе налоговых источников бюджета может распространяться на регионы, которые не имеют богатых сырьевых ресурсов. Оптимизация этих расходов, как уже отмечалось, - одно из объективных условий для создания рационального налогообложения.

Оправдана потребность в перераспределении средств в регионы, подвергшиеся воздействию чрезвычайных обстоятельств. Для этих целей во всех государствах формируется особый страховой (резервный) фонд финансовых ресурсов.

Стабильность налоговой системы характеризуется не только длительным постоянством в составе налогов, условиях их сбора, но и закреплением налогов за звеньями (уровнями) бюджетной системы в качестве их собственной доходной базы. Во многих зарубежных налоговых системах законодательно определены полномочия центральной и территориальных властей и установлена система их налоговых взаимоотношений. . Практически во всех странах, где действует устоявшаяся десятилетиями налоговой система, межтерриториальные налоговые отношения формируются в зависимости от государственного устройства: в унитарных государствах налоговая системах централизована, в федеративных – отдельные налоги закреплены за уровнями власти, но действует механизм их перераспределения, в конфедерациях – каждая структурная единица государства имеет собственную систему налогов.

Россия начала 20 века переживает период становления обновлённых основ государственности, укрепление её федеративных отношений. Учёными и практиками широко обсуждаются проблемы бюджетно-налогового федерализма. Предлагаются самые различные варианты бюджетно-налоговых отношений, вплоть до полярных. Существует мнение о необходимости переименования республик и других административных единиц в губернии (А. Солженицын и др.). Напротив, ряд областей и краёв выдвигают себя на статус республик. Процесс суверенизации в России внёс много противоречий в решение бюджетно-налоговых проблем. Негативно оценивается политиками договорная система решения этих вопросов. Заключение договоров между центром и отдельными республиками ставит последние в приоритетное положение перед другими, которые лишаются прежней финансовой помощи из центра в силу того, что республики, заключившие договора, не производят отчислений налогов в федеральный бюджет или отчисляют минимальную долю. Данная проблема требует своего решения: укрепляются лоббистские течения в парламенте при отставании сумм бюджетного финансирования, осуществляются огромные, зачастую экономически не оправданные, государственные расходы в виде финансовой помощи территориям. Многие учёные и практики, заинтересованные в процессе стабилизации бюджетно-налоговых отношений, видят выход из создавшейся ситуации в уточнении принятой налоговой системе в Налоговом и Бюджетном кодексе.

В условиях федеративного государства налоговая система состоит из федеральных, региональных и местных налогов. В России местное налогообложение – не только наименее разработанная область научно-практических знаний, но и самая противоречивая область правовых отношений.

Местные финансы и их составную часть – местные налоги необходимо относить к государственным и их нельзя сбрасывать со счетов при выработке стратегии экономической политики государства, не совершая при этом большой ошибки.

Современное состояние российского налогообложения свидетельствует о том, что в нём переплетены рыночные и административно-командные принципы организации взаимоотношений плательщиков с государством. Поэтому реформу российского налогообложения начала 20 века отличает поступательно-возвратное движение. Это свойство сохранится до тех пор, пока не будут осуществлены структурные преобразования во всём хозяйственном механизме страны.

В основу построения налоговой системы РФ по состоянию на 1 января 2003 г. положены требования, предписываемые положениями новой редакции Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и двусторонними договорами федерального центра и некоторыми регионами. Правила, по которым строится налоговая система, приведены на рис. 1.

Понятие и виды налогов, их недостатки и способы взимания. Кейнсианская модель фискальной налогово-бюджетной политики. Направления и экономическая эффективность реформирования налоговой системы и налогообложения в нефтяном комплексе Российской Федерации.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	27.04.2015
Размер файла	218,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1.1 Понятие налогов и их виды

1.2 Способы взимания налогов

1.3 Функции налогов

1.4 Фискальная налогово-бюджетная политика. Кейнсианская модель

1.4.1 Виды фискальной политики

Глава 2. Налоговая политика Российской Федерации

2.1 Налоговая политика России и её типы

2.2 Анализ экономической эффективности реформирования налоговой системы 2009 г.

2.3 Анализ реформирования налогообложения в нефтяном комплексе в 2011 г.

2.4 Направление налоговой политики РФ. Планы на 2011-2013 г.г. в редакции от 2010г.

2.5 Поступление доходов в федеральный бюджет в январе-мае 2012 года

Глава 3. Недостатки налоговой политики в современной России

3.1 Недостатки налоговой политики РФ

3.2 Пути совершенствования налоговой политики РФ

3.3 Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014-2015 г.г.

Список использованной литературы

По объекту налогообложения принято выделять прямые и косвенные налоги.

Прямой налог -- налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, например подоходный налог с физического лица, налог на прибыль с организации, налог на имущество, леса, земли, рудники и т.д..

Налог на доходы с физических лиц (далее-НДФЛ) является одним из основных налогов, формирующих бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. НДФЛ -это основной вид прямых налогов, обязательный платеж, взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.) и рассчитывающийся по формуле:

где Y-определённый процент от дохода;

t- предельная ставка налога;

q-средняя ставка налога, которые рассчитываются по формулам:

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

· Прогрессивные налоги -- налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

· Регрессивные налоги -- налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

· Пропорциональные налоги -- налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Налоги и сборы Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные.

· Федеральные налоги применяются на всей территории России. При этом ставка налога полностью или частично, а также дополнительные льготы могут устанавливаться на региональном или местном уровне. Пример налога, ставка которого целиком устанавливается на федеральном уровне - НДС (18%). Пример налога, ставка которого частично устанавливается на региональном уровне - налог на прибыль (от 13 до 17% из общей ставки в 24%), налог на имущество предприятий.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость - относится к косвенным и регулирующим видам налогов, выполняющим фискальную функцию, и используется в целях регулирования доходной базы региональных и местных бюджетов посредством механизма бюджетных трансфертов;

2) акцизы - косвенный вид налога, включаемый в цену товара, которым облагается установленный законом перечень наиболее необходимых и ходовых в пользовании товаров;

3) налог на доходы физических лиц - является прямым видом налогов, изымается из части вновь созданной стоимости и распределяется в пользу граждан;

4) единый социальный налог - утратил силу; С 1 января 2010 года работодатели вместо ЕСН начали уплачивать страховых взносов в бюджеты Пенсионного фонда, фондов обязательного медицинского и социального страхования

5) налог на прибыль организаций - относится к прямым и регулирующим видам налогов. Объектом обложения налогом является валовая прибыль организации от реализации продукции, товаров, основных средств, имущества и доходы от нереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В прибыль не включаются суммы всех видов налогов и акцизов, затраты на производство товаров, на подготовку и освоение производства, переподготовку кадров и другие виды затрат;

6) налог на добычу полезных ископаемых - является прямым видом налога, взимаемым с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих добычу полезных ископаемых в виде сборов за выдачу лицензии, платы за пользование недрами;

7) водный налог - налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно пользующиеся водными объектами с применением сооружений, технических средств и устройств;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - является прямым видом налога, который уплачивают организации, индивидуальные предприниматели или физические лица за право пользования объектами животного мира и водными ресурсами;

9) государственная пошлина - уплачивается при обращении юридических и физических лиц в суды, в государственные нотариальные конторы, в ЗАГСы, ГИБДД и другие организации.

· Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения (в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ): налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Региональные налоги включают в себя 3 вида налогов:

К региональным относятся:

1) налог на имущество организаций - являются прямым видом налога, характеризующим обложение налогом активов предприятий в целях стимулирования эффективности использования основных и оборотных средств;

2) налог на игорный бизнес - налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность в сфере игорного бизнеса;

3) транспортный налог - налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, являющиеся собственниками транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, автобусов) и иных самоходных машин и механизмов.

· Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются НК РФ и законами указанных субъектов РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ.

К местным относятся:

1) земельный налог - прямой вид налога, который уплачивают собственники земли, землевладельцы и землепользователи в виде земельного налога и арендной платы;

2)налог на имущество физических лиц - налогоплательщиками на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признанного законодательством объектом налогообложения.

1.2 Способы взимания налогов

В налоговой практике существует три способа взимания налогов:

1)Кадастровый - предлагает использование кадастра. Кадастр это реестр, который содержит перечень типичных объектов (земли, доходов), классифицируемых по внешним признакам и устанавливает среднюю доходность объекта обложения. К внешним признакам относятся: при поземельном налоге - размер участка, количество скота, удалённость от транспортных путей рынка; при домовом - количество окон, дверей, труб, характер постройки; при промысловом - численность рабочих, количество станков и т. Д. Средняя доходность объекта, базирующаяся на этих признаках, значительно отклоняется от действительной. Существуют поземельный, по домовой, промысловый кадастры. Данный способ имеет в значительной мере исторический характер. Он применяется при слабом развитии налогового аппарата.

2)Удержание налога. Налог удерживается бухгалтерией того юридического лица, которое выплачивает доход субъекту налога (у источника дохода). Таким путём выплачивается налог с заработной платы. Налог удерживается посредником - сборщиком до получения дохода субъектом, что снижает возможность уклонения его от уплаты налога.

3)Подача налогоплательщиком деклараций в налоговые органы, то есть официального заявления о получаемых им доходах.

1.3 Функции налогов

Налоги выполняют одновременно пять основных функций: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

1) Фискальная функция налогообложения - основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета.

2) Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения -- производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.

3) Распределительная (социальная) функция налогообложения - состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите. На практике в российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не в полной мере. Это, прежде всего, связано с несовершенством налогового законодательства.

4) Регулирующая функция налогообложения - направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.

Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.

5) Стимулирующая функция налогообложения -- направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. Д.

6) Контролирующая (контрольная) функция налогообложения - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики.

Можно также назвать дестимулирующую функцию налогообложения, которая направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов и воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д..

1.4 Фискальная налогово-бюджетная политика. Кейнсианская модель

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики является обеспечение:

1. Стабильного экономического роста;

2. Полной занятости ресурсов (решение проблемы циклической безработицы);

3. Стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика - это политика регулирования правительством, прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1) государственные закупки;

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса:

Y_AD = C + I + G + Xn

следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.
Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.
Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.
Из простой кейнсианской модели следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2013 в 15:23, реферат

Описание работы

Налоги являются важнейшей частью финансово-бюджетной системы государства. Они возникают вместе с товарным производством, делением общества на классы и появлением государства. К первоначальным формам можно отнести: взимание десятин, сборы, дань.

Работа содержит 1 файл

Налоги в экономической системе общества.docx

«Налоги в экономической системе общества»

1. Сущность налогов и функции.

Налог -обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ.лиц в форме отчуждения, принадлежащих им денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор- это всегда целенаправленный платеж, являющийся платой государству за оказанные услуги налогоплательщику. Адресность сбора, как правило, указывается в его названии. (например, недавно отменный сбор на содержание милиции).

Пошлина -соответствующая обязательная плата за совершение гос.органом определенных действий в интересах заявителя.

Изъятия государства в пользу общества определенной части ВВП в виде обязательного взноса и составляет экономическую сущность налога.

Фискальная-изъятие у налогоплательщиков части их доходов в доход государства. Посредством этой функции происходит формирование финансовых ресурсов государства.

Распределительная -выражает сущность налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений.

Регулирующая- отражает роль государства в организации экономических процессов (в первую очередь используются налоговые льготы).

Контроль — государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юр.лиц и граждан.

Н/о в любом цивилизованном государстве строится на определенных принципах. Первым, кто сформулировал эти принципы, был Адам Смит.

Принцип справедливости -утверждает всеобщность н/о и уплата налогов с учетом возможностей налогоплательщика.
Принцип определенности -согласно ему, сумма, способ и время налогового платежа д/б совершенно точно известны налогоплательщику.
Принцип удобства -предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, который является удобным для налогоплательщика.
Принцип экономичности -затраты на сбор налога должны быть меньше, чем сама сумма налогового платежа.

1.1. принцип достаточности

1.2. эластичность н/о

2.1. надлежащий выбор источника налоговых платежей

2.2. правильная комбинация различных налоговых форм

3.1. принцип всеобщности

3.2. принцип равномерности

4.3. максимальное уменьшение издержек по сборам.

3. Элементы налога и их характеристика.

Элементы налога устанавливаются налоговым законодательством и определяют порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

Налогоплательщики — организация или физ.лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по уплате налога.

Объект н/о -имущество, прибыль, доход, выручка или ионе экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которых у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога.

Налоговая база — представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта н/о, к которой применяется налоговая ставка.

Налоговая ставка- величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период-календарный год, или иной период времени применительно в отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база или исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Отчетный период-период, за который как бы происходят промежуточные исчисления налога, предоставляется отчетность и происходит авансовый платеж.

Порядок исчисления налога - исчисление налога, как правило, налогоплательщики осуществляют самостоятельно в соответствии с налоговым законодательством, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Хотя в ряде случаев эта обязанность возлагается на налоговые органы (налоги для физ.лиц.) или на налоговых агентов — те, на кого возложена обязанность исчислять, удерживать с налогоплательщика и перечислять в бюджет налоги.

Срок уплаты налогов-устанавливается применительно к каждому налогу. За нарушение сроков уплаты на налогоплательщика накладывается пени. Срок уплаты определяется либо календарной датой, либо истечением периода времени, либо указанием на событие, которое должно наступить, либо указанием на действие, которое должно быть совершено.

Порядок уплаты налога — устанавливается применительно к каждому налогу. Уплата налога может производиться единовременно или по частям, в наличной или безналичной форме.

Налоговые льготы- ими признаются преимущества отдельных категорий налогоплательщика по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог вообще, либо уплачивать его в пониженном размере.

Налоговые льготы включают в себя:

освобождение от уплаты налога на определенный период времени
исключение из налоговой базы отдельных элементов
снижение налоговых ставок
исключение определенных расходов налогоплательщика из доходов (для физ.лиц).

ТЕМА №2: «Налоговая система РФ, ее состав и структура»

Налоговая система РФ.

Налоговая система — совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства, а также совокупность норм и правил, определяющих права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Различают 2 основные модели рыночной экономики:

1.Либеральная — характеризуется незначительным вмешательством государства в хозяйственные процессы, узким государственным сектором экономики, широкой свободой хозяйствующих субъектов, минимальным участием государства в решении соц.задач.

2.Социально-ориентированная модель — для нее характерна большая степень гос.регулирования, значительный государственный сектор, высокая степень регламентации рынка, не только на макро, но и на микроуровне.(Германия, Норвегия, Швеция, Дания).

Выбор той или иной модели определяет налоговую нагрузку (гнет, бремя), которая равна в числителе — общая сумма налогов, а в знаменателе- совокупность национального продукта.

Англия -40%- налоговая нагрузка

НС РФ в ее современном виде в основном была сформирована и начала действовать с 01.01.1992, в соответствии с федеральным законом «Об основах НС РФ». С конца 1990-х годов РС формируется и развивается согласно федеральному закону НК РФ. В соответствии со ст. 12 НК РФ установлены 3 вида налогов и сборов:

Федеральных налогов, к которым относятся налоги, вводимые в действие федеральными законами, и обязательны к уплате на территории всей РФ. В настоящее время их насчитывается 9:

К федеральным налогам относятся:

НДС (НК РФ гл.21)
Акцизы (НК РФ гл.22)
Налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) (НК РФ гл.23)
Единый социальный налог (ЕСН) (НК РФ гл.24)
Налог на прибыль организаций (НК РФ гл. 25)
Налог на добычу полезных ископаемых (НК РФ гл.26)
Водный налог (НК РФ гл.25.2)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (НК РФ гл. 25.1)
Государственная пошлина (НК РФ гл.25.3)

Региональных налогов - налоги, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта. В настоящее время их насчитывается 3:

1. Налог на имущество предприятия (НК РФ гл.30)

2. Транспортный налог (НК РФ гл.28)

3. Налог на игорный бизнес. (НК РФ гл.29)

Вводя региональные налоги, представительные органы субъекта РФ, определяют следующие элементы налога:

Налоговые ставки ( в пределах установленных федеральным законом)
Налоговые льготы
Порядок и сроки уплаты налога
Форма отчетности по налогам

3. Местных налогов - налоги, вводимые в действие нормативными актами представительных органов местного самоуправления, и обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования.

К местным налогам относятся:

Налог на имущество с физ.лиц (закон РФ «О налогах на имущество физ.лиц от 09.12.1991 №2003-1)
Земельный налог (НК РФ гл.31)

Действующее налоговое законодательство – система нормативных актов различного уровня, регулирующих: правоотношение плательщиков с государством; организацию, ход и цели налогового права, ответственность сторон за налоговое правонарушение.

Налоговый кодекс состоит из:

ЧАСТЬ 1 или общая часть - введена в действие с 01.01.1999, за исключением нескольких статей, содержащих список налогов. В этой части рассматриваются общие вопросы н/о, характеристика налоговых сборов, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за налоговые правонарушения, формы и методы налогового контроля, порядок обжалования действий в налоговых органах.

ЧАСТЬ 2 или специальная часть- введена в действие с 01.01.2001, постоянно пополняется.

Глава 25-Налог на прибыль организации

Глава 26- Налог на добычу полезных ископаемых

Глава 27-Налог с продаж – с недавнего времени отменен

Глава 28- Транспортный налог – региональный налог

Глава 29- Налог на игорный бизнес.

Глава 30- Налог на имущество.

Кроме НК действуют:

Федеральные законы;
Законы РФ по отдельным видам региональных и местных налогов;
Законы субъектов РФ, регламентирующие порядок исчисления и взимания региональных налогов (Для нас – законы Челябинской области);
Уровень – нормативные акты представительных органов местного самоуправления
Таможенное законодательство в части, касающейся сбора налогов, взимаемых таможенными органами;
Указы президента, постановления правительства, нормативные акты Минфина, и письма, указания, разъяснения.

НС РФ включает многообразие налоговых форм и различных налоговых режимов. Классификация налогов позволяет при всем их разнообразии установить их различия и сходства, свести их к небольшому числу групп, и тем самым облегчить их изучение и практическое применение.

1. Классификация по способу взимания:

1.1 прямые-их плательщиками являются лица, получающие доход, владеющие имуществом, лица, использующие ресурсы. В отношения по поводу взимания налогов вступают 2 субъекта: бюджет и налогоплательщик.

1.2. косвенные-в отношения по поводу взимания налогов вступают 3 субъекта: бюджет, носитель налога и юридический налогоплательщик как посредник между ними. Таким образом, лица, на которые возложена обязанность налогоплательщика и лица, реально уплачивающие налог не совпадают.

Классификация по субъекту налогообложения:

2.1. налоги с юридических лиц;

2.2. налоги с физических лиц;

2.3. налоги, взимаемые как юридических, так и физических лиц.

Классификация по объекту налогообложения:

Налоги – неотъемлемый элемент экономики. Они составляют основу государственных доходов, являются эффективным инструментом регулирования социально-экономических процессов в обществе. При помощи налогов государство воздействует на функционирование национального хозяйства и внешнеэкономическую деятельность.

Понятие

Налоги – платежи, осуществляемые физическими и юридическими лицами в пользу государства и поступающие в бюджеты различных уровней. Признаки налогов:

обязательность – выплаты взимаются принудительно;
безвозмездность – налоговые поступления имеют односторонний характер: часть дохода налогоплательщика безвозвратно переходит в собственность государства;
индивидуальная безэквивалентность – государство не несет обязательств по предоставлению налогоплательщику эквивалента, равного его платежу;
регулярность – платежи осуществляются периодически, в определенные сроки.

Налоги – это не только экономическая категория, но и правовая. Они устанавливаются на основании закона, уклонение от выплат влечет за собой юридическую ответственность.

Функции

Сущность налогов проявляется в их функциях:

Фискальной – аккумулировании денежных средств для решения общественно значимых проблем: содержания государственного аппарата, развития науки и техники, обеспечения социальной поддержки тем, кто в ней нуждается.
Экономической – регулировании процессов производства и обращения, поддержке занятости, стабилизации внутреннего рынка.
Социальной – поддержании социального равновесия путем сглаживания неравенства между отдельными социальными группами.

Налоги воздействуют на экономику опосредованно, через участие государства в перераспределении ВВП. С их помощью государство направляет капитал в наиболее перспективные или малорентабельные, но социально важные отрасли.

Структура

Элементный состав налога закреплен законодательно. Это необходимо для того, чтобы граждане точно знали, какие налоги, как и когда они должны выплачивать. Элементы налога:

субъектналога– лицо, обязанное платить налог: работник, хозяйствующий субъект, владелец капитала;
объект налогообложения – товар, услуга, прибыль, имущество, действия или события, предполагающие уплату налога;
источник налога – доход или капитал;
налоговая база – стоимостная, количественная или физическая характеристика объекта налогообложения;
налоговая ставка – размер налога на единицу объекта налогообложения;
налоговый оклад – сумма налога;
налоговый период – отрезок времени, на который рассчитывается сумма налога;
порядок начисления – последовательность действий для определения суммы платежа;
порядок уплаты – последовательность действий, совершаемых налогоплательщиком для исполнения налоговой обязанности;
сроки уплаты – дата или период, в течение которого должна быть осуществлена выплата.

В законе о каждом налоге эти сведения должны быть конкретными и исчерпывающими. Неполнота, нечеткость формулировок может привести к уклонению от уплаты на законных основаниях.

Налоговая система

Совокупность действующих в государстве налоговых платежей образует налоговую систему. Ее элементами являются:

виды налогов – принимаются и утверждаются законодательно на различных уровнях государственного управления;
субъекты налогообложения – круг лиц, уплачивающих налоги и сборы;
законодательная база – законы, постановления, распоряжения, инструкции о правах, обязанностях и ответственности субъектов налоговых взаимоотношений;
институты изъятия и контроля – налоговая служба, таможенная служба.

Многообразие видов налогов классифицируют по различным основаниям:

по способу взимания – прямые, выплачиваемые субъектами налога, и косвенные, переносимые на потребителя товаров и услуг;
по уровню налогообложения – в России принята трехуровневая система налогообложения, различают налоги федеральные, региональные и местные;
по субъекту– налоги с граждан, с предприятий и организаций, смешанные налоги;
по порядку введения – общеобязательные, взимаемые на всей территории страны, и факультативные, вводимые органами местного самоуправления;
по целевой направленности – общие, формирующие бюджет, и специальные, вводимые для финансирования конкретных государственных затрат;
по методу исчисления – прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, ступенчатые, твердые;
по периодичности выплат – регулярные, взимаемые с определенной периодичностью, и разовые, связанные с определенными событиями.

Налоговая политика государства должна быть справедливой, эффективной и гибкой. Повышение налогового бремени снижает предпринимательскую активность, вызывает рост теневой экономики и налоговых махинаций, что в перспективе снижает экономический рост. Снижение налогов оказывает стимулирующее воздействие на экономическую деятельность, но влечет за собой потери налоговых поступлений в бюджет. Поэтому государству необходимо выстраивать налоговую политику таким образом, чтобы достичь баланса интересов государства и населения.

Роль налогов в обществе

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в государстве. Отчужденная и присвоенная посредством политического принуждения часть доходов населения превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства, то есть в основу его жизнедеятельности. Благодаря аккумулированным денежным средствам государство влияет на рыночную экономику:

контролирует темпы развития отдельных отраслей народного хозяйства;
воздействует на динамику и структуру общественного производства, на состояние научно-технического прогресса;
регулирует спрос и предложение через платежеспособность основной массы населения;
оказывает социальную поддержку малоимущим слоям населения;
ограничивает деятельность монополий;
регулирует инфляционные процессы;
оказывает поддержку развивающимся предприятиям;
стимулирует инвестиционную активность.

Государственный бюджет формируется главным образом за счет налоговых поступлений. Средства из него идут на бесплатное образование, здравоохранение, культуру, науку, охрану окружающей среды, содержание полиции и армии.

Заключение

Налоги необходимы для финансового обеспечения выполнения государством возложенных на него социально-экономических функций. Адекватная, продуманная налоговая политика способствует экономическому росту и социальной защищенности граждан.

План ответа по теме «Налоги и их роль в экономической жизни общества»

1. Налоги как элемент экономики.

2. Понятие налогов. Признаки:

обязательность;
безвозмездность;
индивидуальная безэквивалентность;
регулярность.

3. Функции налогов:

фискальная;
экономическая;
социальная.

4. Элементы налога:

субъект налога;
объект налогообложения;
источник налога;
налоговая база;
налоговая ставка;
налоговый оклад;
налоговый период;
порядок начисления;
порядок уплаты;
сроки уплаты.

5. Элементы налоговой системы:

виды налогов;
субъекты налогообложения;
законодательная база;
институты изъятия и контроля.

6. Классификация налогов:

по способу взимания;
по уровню налогообложения;
по субъекту налога;
по порядку введения;
по целевой направленности;
по методу исчисления;
по периодичности выплат.

7. Роль налогов в обществе.

8. Важность правильно выстроенной налоговой политики.

Читайте также: