Автоматизация налогового учета реферат

Опубликовано: 15.05.2024

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 13:26, курсовая работа

Описание

В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 33
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета 66
1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11
2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16
2.1. Внереализованные расходы 16
2.2. Внереализованные доходы Ошибка! Закладка не определена.17
2.3. Построение налоговых регистров 18
Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20
Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

Работа состоит из 1 файл

Курсовая по Кожедуб. doc

1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4

1.1. Характеристика предприятия 4

1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4

1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета6

1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9

1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10

1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11

2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16

2.1. Внереализованные расходы 16

2.2. Внереализованные доходы17

2.3. Построение налоговых регистров 18

Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20

Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении. Бухгалтерия любой организации - это аккумулятор всевозможной интереснейшей информации. Каждый грамм, метр, тонна, штука, копейка, рубль - все должно быть на учете.

Учетно-аналитическая профессия вырабатывает у человека повышенное чувство долга, ответственность, требовательность к себе и людям, желание обеспечить сохранность и экономное расходование материальных ценностей. Используя показатели бухгалтерской отчетности, вырабатывается стратегия и тактика развития организации, планируется ее текущая деятельность.

Бухгалтер находится в курсе всех дел предприятия, так как он должен отразить в учете финансово-хозяйственные операции и, правильно воспользовавшись льготами, минимизировать налоги. От его работы зависит, сколько средств будет перечислено в бюджет и не придется ли предприятию уплачивать штрафы.

Задача бухгалтера – сделать точный, своевременный расчет и правильно отразить ту или иную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Согласно кодексу этики профессиональных бухгалтеров России бухгалтер должен соблюдать при работе следующие требования:

1. честность, объективность;

2. достижение и поддержание профессиональной компетентности;

3. конфиденциальность информации;

4.ответственность перед профессией и ответственность перед работодателем,

5. профессиональное поведение.

1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.1. Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Летан», основной вид деятельности обслуживание посетителей. Специализированное предприятие общественного питания, предназначенное для быстрого обслуживания посетителей,– кафе-закусочная, где предлагают разнообразные закуски, бутерброды, холодные и горячие напитки, пирожки, горячие блюда несложного приготовления, а так же производит реализацию определенных видов продукции, характерных для данного предприятия. Продукция «Летан» пользуется спросом.

1.2. Причины внедрения системы налогового учета

На ООО «Летан» для ведения бухгалтерского учета используется автоматизированная система, разработанная на платформе 1С:Предприятие, адаптированной под особенности учета. Определение налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль осуществлялась путем корректировки данных при помощи бухгалтерского учета. Использовалась схема расчета прибыли, подлежащей налогообложению, которая традиционно применялась в бухгалтерском учете до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса, когда в течение отчетного периода все хозяйственные операции отражаются только в регистрах бухгалтерского учета. По окончании периода из этих данных формируют необходимые данные для расчета на прибыль. На первый взгляд, преимущества такой схемы работы очевидны: сохраняется прежний порядок ведения учета, связь бухгалтерского и налогового учета очень проста и легко контролируется. Однако недостатки данного подхода перевешивают все его положительные стороны. Так, например, бухгалтерия лишается возможности получать отдельные данные налогового учета, использующиеся при расчете налогооблагаемой базы.

Рис.1.1. Производственная структура предприятия

В результате вступления в силу главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций», которая ввела ряд существенных изменений в порядок организации учета для налогоплательщиков. По целому ряду видов доходов и расходов их суммы и даты признания в бухгалтерском и налоговом учете могут не совпадать. Но ведь и их тоже нужно учитывать в обязательном порядке. В результате этого нововведения проблемы получения необходимых данных для определения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль организации, становятся более существенными. Кроме этого глава 25 Налогового кодекса РФ предусматривает обязательное ведение налоговой отчетности в виде регистров.

Учитывая все вышеперечисленные факторы, возникла необходимость разработки автоматизированной системы для определения налогооблагаемой базы и расчета налога на прибыль, и формирования соответствующих регистров в виде отчетов, в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета

Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ вводит два метода учета доходов и расходов для целей налогообложения:

1. метод начисления;

2. кассовый метод.

При методе начисления в общем случае доходы и расходы признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты [8].

При кассовом методе доходы и расходы учитываются для целей налогообложения только по мере их оплаты[7]. При этом организация имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС, налога с продаж не превысила один млн. руб. за каждый квартал.

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета банка и (или) в кассу или иного имущества (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Использование кассового метода не предполагает ведение развернутого аналитического учета доходов и расходов (в общем случае налоговая база исчисляется из суммы поступлений, включая авансовые платежи, за вычетом общей суммы оплаты). Особый порядок учета предусмотрен только для ограниченного числа расходов (см. ст. 273 НК РФ).

Таким образом, использование кассового метода будет доступно очень небольшой части плательщиков налога на прибыль. Поэтому в данном случае предпочтительнее будет использовать метод начисления. Тем более, что именно при этом методе налогоплательщикам придется вести развернутый аналитический учет доходов и расходов и производить достаточно сложные расчеты, необходимые для формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

В соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ система налогового учета должна обеспечивать:

 учет доходов предприятия по видам деятельности, а также внереализационных доходов;

 детальный учет расходов организации по видам деятельности, а также внереализационных расходов;

 получение информации, необходимой для исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за отчетный период (ст. 313 НК РФ);

 формирование налоговой декларации и приложений к ней в соответствии приказом МНС РФ N БГ-3-02/542 от 7 декабря 2001 года.

Система налоговых счетов, субсчетов и аналитик должна быть организована таким образом, что бы на основании их данных можно было легко заполнить налоговую декларацию (определить налоговую базу).

По сути это означает, что необходимо разработать такую систему налогового учета, которая позволяла бы получать все данные, необходимые для заполнения Декларации по налогу на прибыль и формирования регистров налогового учета.

Для того чтобы правильно заполнить Декларацию и рассчитать налогооблагаемую базу, организации необходимо в первую очередь иметь данные о доходах и расходах, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), а также о суммах внереализационных доходов и расходов, определенные гл. 25 НК РФ.

При разработке методики ведения налогового учета на предприятии возможно применить принцип "приход - расход" с ведением книги доходов и расходов (аналогично применяющейся сейчас упрощенной системе бухгалтерского учета) или принцип двойной записи с использованием "налогового" плана счетов и разработкой "налоговых" проводок.

Первый способ оптимален для небольших организаций, количество операций в которых невелико и которые будут определять доходы и расходы по кассовому методу. Что касается остальных организаций, то им больше подошел бы второй способ, однако он очень трудоемок.

Казалось бы, можно выбрать третий путь - адаптировать для налогового учета действующий План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 г. N 94н (далее - бухгалтерский План счетов), пересмотрев порядок аналитического учета доходов и расходов, который ведется на субсчетах к счетам бухгалтерского учета, и вести в одном плане счетов и бухгалтерский, и налоговый учет. Но в силу частого несовпадения сумм одних и тех же доходов и расходов и дат их принятия к учету в бухгалтерском и налоговом учете не представляется возможным совместить два учета в одном.

Возможен также вариант - заменить бухгалтерский учет налоговым, то есть вести учет с использованием бухгалтерского Плана счетов, но отражая доход и расходы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Такой точки зрения часто придерживаются бухгалтеры организаций, которые ведут бухгалтерский учет только для расчета налогов. Так как их деятельность контролируют только налоговые органы, которых интересует только правильность исчисления налогов, поэтому ведение классического бухгалтерского учета становится ненужным. Однако согласно ст. 313 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность и представлять ее учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Кроме того, бухгалтерский учет должен отражать реальное финансовое положение организации, что представляет интерес не только для менеджеров, но и для акционеров и других заинтересованных пользователей бухгалтерской отчетности.

Существует еще компромиссный вариант - создание системы налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. Этот способ ведения налогового учета менее трудоемок и в силу этого более целесообразен для применения. Он согласуется с нормами ст. 313 НК РФ. Данная статья устанавливает, что исчисление налогооблагаемой базы по итогам каждого отчетного (налогового) периода производится на основе данных налогового учета, если гл. 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета. Отсюда можно сделать вывод, что в тех случаях, когда правила бухгалтерского и налогового учета совпадают, исчисление налогооблагаемой базы можно проводить на основе данных бухгалтерского учета.

Для реализации этого метода необходимо использовать дополнительно вводимые забалансовые "налоговые" счета к бухгалтерскому плану счетов, на которых вести учет доходов и расходов в разрезе требований главы 25 НК РФ. Обороты и остатки по этим счетам не будут отражаться в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. В этом случае при проведении какой-либо операции в бухгалтерском учете одновременно делается запись по соответствующему субсчету налогового счета.

Проведя анализ существующих путей решения поставленной задачи, был выбран вариант - создать систему налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. Этот вариант является наиболее оптимально удовлетворяет потребностям и возможностям заказчика.

Схема работы с данными первичных документов и формирования отчетности представлена на рис. 1.4.

1.4. Задачи автоматизации налогового учета

При разработке системы налогового учета, основанной на данных бухгалтерского учета, необходимо:

1. Проанализировать имеющейся на предприятии системы:

 план счетов и использование конкретных счетов;

 использующиеся проводки для отражения хозяйственных операций;

 формы и содержание первичной документации;

 учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль.

2. Определить объекты учета, по которым правила бухгалтерского учета совпадают с правилами налогового учета, и объекты учета, по которым правила бухгалтерского и налогового учета различны, выделив объекты налогового учета.

3. Разработать порядок использования данных бухгалтерского учета для целей налогового учета (введение соответствующих субсчетов, ведение аналитического учета).

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Наименование:

Информация:

Описание (план):

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета6
1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11

2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16
2.1. Внереализованные расходы 16
2.2. Внереализованные доходы17
2.3. Построение налоговых регистров 18
Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20
Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении. Бухгалтерия любой организации - это аккумулятор всевозможной интереснейшей информации. Каждый грамм, метр, тонна, штука, копейка, рубль - все должно быть на учете.

Учетно-аналитическая профессия вырабатывает у человека повышенное чувство долга, ответственность, требовательность к себе и людям, желание обеспечить сохранность и экономное расходование материальных ценностей. Используя показатели бухгалтерской отчетности, вырабатывается стратегия и тактика развития организации, планируется ее текущая деятельность.

Бухгалтер находится в курсе всех дел предприятия, так как он должен отразить в учете финансово-хозяйственные операции и, правильно воспользовавшись льготами, минимизировать налоги. От его работы зависит, сколько средств будет перечислено в бюджет и не придется ли предприятию уплачивать штрафы.

Задача бухгалтера – сделать точный, своевременный расчет и правильно отразить ту или иную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Согласно кодексу этики профессиональных бухгалтеров России бухгалтер должен соблюдать при работе следующие требования:

1. честность, объективность;

2. достижение и поддержание профессиональной компетентности;

3. конфиденциальность информации;

4.ответственность перед профессией и ответственность перед работодателем,

5. профессиональное поведение.

1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.1. Характеристика предприятия

1.2. Причины внедрения системы налогового учета

Рис.1.1. Производственная структура предприятия

1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета

1.4. Задачи автоматизации налогового учета

1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации.

1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие".

1С:Предприятие представляет собой универсальную систему для автоматизации бухгалтерского и налогового учета. В системе 1С:Предприятие главные особенности ведения учета задаются (настраиваются) в конфигурации системы, что делает эту систему более гибкой и настраиваемой практически под любой вид деятельности того или иного предприятия. Каждая конфигурация ориентирована на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности.
Все составляющие системы программ 1С:Предприятие можно разделить на Технологическую платформу и Конфигурации. Технологическая платформа состоит из набора механизмов, используемых для автоматизации деятельности предприятия. Конфигурации представляют собой прикладные решения.
1С:Предприятие представляет собой инструментальную систему, состоящую из трех компонентов: "Бухгалтерский учет", "Оперативный учет" и "Расчет". Каждый компонент в отдельности или их сочетание, по сути, определяет группы инструментально-однородных универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.
Каждый компонент включает совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования определенными типами объектов предметной области (константы, справочники, документы, регистры, бухгалтерские счета, проводки, отчеты и т. д.). Все компоненты поддерживают так называемые базовые возможности системы, к которым относятся механизмы поддержки констант, справочников и документов. Наряду с этим каждый компонент расширяет возможности системы своим дополнительным механизмом обработки информации.
Компонент "Бухгалтерский учет" поддерживает механизм бухгалтерских счетов, операций и проводок и ориентирован главным образом на поддержку ведения бухгалтерского учета.
Компонент "Оперативный учет" поддерживает механизм регистров и ориентирован в большей степени на автоматизацию учета складских и торговых операций и для ведения учета наличия и движения средств в самых различных разрезах.
Компонент "Расчет" содержит механизмы для выполнения сложных периодических расчетов и предназначен в основном для расчета заработной платы
Особенностью системы программ 1С:Предприятие является возможность изменения конфигурации. Эта возможность позволяет обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям налогового учета.
Основные преимущества и достоинства системы.
Распространенность и известность – 1С:Предприятие, благодаря своей популярности, стало неким стандартом для построения информационных систем на территории СНГ.
Технологичность – обеспечивает простоту создания и модификаций решений на платформе 1С:Предприятие.
Визуальное проектирование. При конфигурировании системы все основные действия по описанию структуры информационной базы (документов, справочников, планов счетов и т.д.) и определению их свойств выполняются визуальными средствами. Может быть создано неограниченное число справочников и документов. Для каждого из них можно задать произвольный набор реквизитов. При проектировании конфигурации необходимые изменения на нижнем физическом уровне программы происходят автоматически и пользователю не нужно разбираться, как это происходит. Например, организация многоуровневых отношений между объектами типа «один к одному», «многие к одному» и «многие ко многим» происходит без его участия, пользователь этого не видит. Для этого используется подчинение справочников. На этапе проектирования форм для ввода и просмотра информации используется редактор диалогов. Другой редактор, табличных документов, помогает создавать печатные формы отчетов и документов любой сложности с использованием широких оформительских возможностей: шрифтов, рамок, цветов, рисунков, картинок, встроенных объектов и т.д.
Объектный встроенный язык. Специфические алгоритмы поведения объектов описываются на предметно – ориентированном языке. Для облегчения их написания предусмотрены такие средства, как Синтакс – помощник, Отладчик, цветовое выделение конструкций, автоподстановка шаблонов и другие. Контроль синтаксических конструкций уменьшает вероятность ошибок. Использование встроенного языка имеет событийно – ориентированную ориентацию. Это значит, что языковые модули используются в конкретных точках конфигурации и включаются в ответ на определенное событие. Например, алгоритм автоматического заполнения реквизитов документа будет исполнен системой при вводе данного документа.
Настраиваемые интерфейсы. Для различных категорий пользователей в Конфигураторе можно создать индивидуальные интерфейсы, включая пункты меню, панели инструментов и функциональные клавиши. Такой интерфейс обеспечивает быстрый доступ к режимам и функциям программ, которые необходимы пользователям в соответствии с кругом их обязанностей. Возможности Конфигуратора позволяют практически полностью настроить внешний вид программы под требования пользователей.
Администрирование. Работая с Конфигуратором, администратор системы может вести список пользователей, назначать им пароли на вход в систему, просматривать список работающих пользователей и получать историю их работы. Для различных категорий пользователей он может установить права доступа к различной информации и отдельным режимам системы.
Масштабируемость – программные продукты 1С:Предприятие способны расти вместе с организацией, в которой они применяются. Эта особенность позволяют пользователю не тратить дополнительное время на изучение нового продукта, а продолжать работать в привычном ему API при переходе на более продвинутую версию.
Однопользовательская версия. Каждый программный продукт системы ««1С:Предприятие»» имеет поставку в виде однопользовательской версии. Она рассчитана для работы на одном компьютере, но обладает всей полнотой возможностей.
Сетевая версия. При использовании сетевых версий несколько пользователей могут одновременно работать с одной информационной базой. Изменения, вносимые одним пользователем, становятся сразу же доступны для остальных. Поддерживается блокировка объектов, редактируемых одним пользователем от возможного изменения другими пользователями информационной системы. Для крупных предприятий применяются клиент – серверные версии программ, с применением MS SQL Server 7.0. Следует также заметить, что конфигурации, созданные для однопользовательской версии будут функционировать на сетевой и наоборот.
Распределенная обработка данных. Для организации единой системы автоматизированного учета в организациях, который имеют территориально удаленные подразделения существует дополнительная компонента «Управление распределенными информационными базами».
Открытость – система «1С:Предприятие» проектировалась как система, открытая для совместного использования с другими программами.
Современные средства обмена в режимах OLE и Ole – Automation. С помощью этих средств можно управлять работой других программ. Используя встроенный язык, можно формировать графики и отчеты в Excel; получить доступ к данным 1С:Предприятия из других программ; вставлять в документы и отчеты объекты, созданные другими программами, например, поместить логотип фирмы в документы, разместить в отчетах рисунки и графики.
DBF и ASCII. Возможность импорта и экспорта данных в формате DBF и ASCII.
Внешние компоненты. Технология создания внешних компонент (дополнительных программных модулей) разработана для решения специальных задач. Эта технология стала основным средством создания решений, расширяющих функциональность технологической платформы 1С:Предприятие. Внешние компоненты могут создаваться на MS Visual C++, MS Visual Basic, Borland Delphi.
Следует заметить, что 1С:Предприятие отличается от общераспространенных инструментальных сред - Borland Delphi, MS Visual Basic и т.д.
Проведя сравнительный анализ существующих систем автоматизации и учитываю тот факт, что на предприятии бухгалтерский учет ведется при помощи 1С:Предприятие, был сделан вывод, что наиболее подходящим средством для автоматизации налогового учета на основе имеющейся конфигурации является система "1С:Предприятие".

2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «ЛЕТАН»

В отличие от бухгалтерского учета, где правила ведения учета имущества, доходов и расходов регламентированы соответствующими ПБУ и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, для ведения налогового учета не установлены жесткие стандарты. Налоговый кодекс РФ предоставляет налогоплательщику право самостоятельно разработать систему налогового учета в соответствии с его целью, которая состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций и в обеспечении пользователей информацией для контроля правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога. При этом должен быть соблюден принцип последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.
2.1. Внереализационные расходы.
Ст. 265 НК установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Там же приводится частичный перечень расходов, которые относятся к внереализационным (28 видов). Приводимый там перечень расходов не является закрытым, в состав расходов могут быть включены все обоснованные расходы .
В налоговом плане счетов внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы».
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, относятся в целях налогообложения к внереализационным расходам. Для налогового учета внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы.
В программе заведены аналитики для следующих внереализационных расходов:
1. Содержание имущества, переданного в аренду.
2. Проценты по долговым обязательствам.
3. Расходы на резервы по сомнительным долгам.
4. Расходы на ликвидацию ОС (в т.ч. остаточная стоимость).
5. Содержание законсервированных ОС.
6. Судебные расходы и арбитражные сборы.
7. Расходы по операциям с тарой.
8. Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
9. Суммы налогов, по списанной кредиторской задолженности.
10. Оплата услуг банков.
11. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
12. Истекшая дебиторская задолженность.
13. Потери от брака.
14. Потери от простоев.
15. Недостачи ТМЦ при инвентаризации.
16. Убытки от реализации амортизируемого имущества.
При необходимости перечень этих аналитик может быть дополнен.

2.2. Внереализационные доходы
Ст. 250 НК установлено, что к внереализационным доходам относятся все доходы, за исключением доходов от реализации перечисленных в статье 249. Там же приводится расширенный перечень основных видов внереализационных доходов (20 видов).
Но поскольку эти доходы включаются в налогооблагаемую базу, для этого доходы делятся по видам. Также это требуется для построения налоговых регистров по конкретному виду дохода.
В налоговом плане счетов внереализационные доходы учитываются на счете Н91-1 «Внереализационные доходы». На этом счете ведется аналитический учет по видам доходов.
В программе заведены аналитики для следующих внереализационных доходов:
1. Долевое участие в других организациях.
2. Доходы от купли продажи валюты.
3. Штрафы, пени и иные санкции по договорам.
4. Сдача имущества в аренду.
5. Проценты по договорам, кредитам, займам.
6. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
7. Положительные курсовые разницы от переоценки имущества в валюте.
8. Положительные разницы от переоценки имущества до рыночной стоимости.
9. Стоимость материалов полученных при демонтаже ОС.
10. Истекшая кредиторская задолженность.
11. Стоимость излишков ТМЦ при инвентаризации.
12. Прочие внереализационные доходы.
При необходимости перечень этих аналитик может быть дополнен. Использование такого почти полного перечня внереализационных доходов помогает бухгалтеру определить, к каким доходам следует отнести тот или иной доход.

2.3. Построение налоговых регистров
Налоговые регистры реализованы в программе в виде отчетов. Источниками данных для этих отчетов являются:
? проводки по налоговым счетам;
? некоторые документы (Ведомости амортизации и переоценки ОС);
? расчеты по заработной плате;
? реквизиты справочников (Основные средства, доходы и расходы будущих периодов).
Для учета расходов на торговлю предназначены два регистра:
? Регистр учета транспортных расходов.
? Регистр-расчет остатка транспортных расходов.
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода Регистр формируется для определения общей суммы внереализационных расходов, учитываемых в качестве расходов отчетного периода на основании о произведенных в течение отчетного периода соответствующих видов расходов. Состав внереализационных расходов и убытков, которые в целях налогообложения приравниваются к внереализационных расходам, определен статьей
и т.д.

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 15:00, реферат

Краткое описание

Постановка и ведение налогового учета требует существенных трудовых и финансовых ресурсов, принятия значительного числа технических и управленческих решений. В соответствии с НК РФ налоговый учет организуется налогоплательщиком самостоятельно. В целом все применяемые в настоящее время методы ведения налогового учета являются разновидностями двух систем. В основу первой системы положен принцип максимального сближения налогового учета с существующей в организации системой бухгалтерского учета. При втором варианте ведения налогового учета организуется отдельное подразделение, занимающееся исключительно вопросами налогового учета. В этом случае налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского исключительно на основании первичных документов.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Avtomatizatsia_NU_2013.docx

Основным направлением совершенствования системы налогового учета на предприятии является такая организация налогового учета, которая позволила бы снизить трудозатраты на осуществление процедур расчета налога на прибыль и при этом одновременно исключить или в максимальной степени минимизировать вероятность появления ошибок и нарушений налогового законодательства. На наш взгляд, наиболее эффективным методом для решения данных проблем является автоматизация налогового учета.

Отсутствие на сегодняшний день универсального программного продукта, автоматизирующего процессы налогового учета и учитывающего особенности функционирования предприятий различных форм собственности, осуществляющих различные виды деятельности, а также той информационной системы, которая обладает гибкостью и открытостью в связи с многочисленными изменениями налогового законодательства, все эти обстоятельства дают основание считать вопросы автоматизации налогового учета актуальными.

Выбор программного обеспечения представляет собой достаточно сложную задачу, предполагающую для своего решения наличие соответствующей методики, критериев выбора, системы показателей комплексной оценки информационных систем. Критерии классификации программных продуктов бухгалтерского учета могут послужить основой для классификации информационных систем налогового учета с соответствующими модификациями, с учетом особенностей законодательства и потребностями пользователей. К критериям классификации программных продуктов для налогового учета можно отнести следующие:

функциональная полнота (наличие основных, контрольных функций, функций ведения дополнительных справочников)
способ ведения учета
способ создания
способ построения программной системы
наличие возможности интеграции в существующую на предприятии информационную систему
наличие возможности модификации
стоимость разработки и сопровождения
прозрачность используемых расчетов (возможность проследить последовательность расчетов, редактировать формулы расчета)
наличие возможности распределения работы по ведению налогового учета по различным отделам.

К программам призванным автоматизировать налоговый учет можно отнести:

«1С:Бухгалтерия»
«Бэст»
«Флагман: Бухгалтерский учет»
«Интегратор»
«Инфо-Предприятие»
«КАМИН: Налоговый учет»
«ABACUS Professional»
«DeloPro»
«Профекон» и др.

В основе программы «1С: Бухгалтерия» лежит модель, обобщающая преимущества следующих подходов к ведению учета на предприятии:

- вести учет по правилам бухгалтерского учета и по его данным получать данные налогового учета

- вести параллельно бухгалтерский и налоговый учет.

Сначала совершаемые в организации хозяйственные операции, оформленные первичными документами бухгалтерского учета, отражаются в информационной базе по правилам бухгалтерского учета. Параллельно на основе этих данных в автоматизированном режиме заполняются аналитические регистры налогового учета по правилам, изложенным в главе 25 НК РФ. Одновременно в регистрах налогового учета на основании первичных документов отражаются отдельные операции, которые не подлежат отражению в системе бухгалтерского учета. В результате бухгалтерская отчетность формируется по данным бухгалтерского учета, а налоговая – по данным налогового учета. Налоговый учет в программе «1С: Бухгалтерия» реализован через отдельный «План счетов налогового учета». Его счета практически идентичны счетам бухгалтерского учета, и при формировании проводок по бухгалтерскому учету документ формирует и проводки по налоговому учету в отдельном регистре с видом учета «НУ» (налоговый учет). Соответствие между счетами двух видов учета устанавливается в таблице «Соответствие счетов БУ и НУ».

В системе «Бэст», не поддерживающей множественные планы счетов, налоговые счета создаются в рамках единого Плана счетов, содержащего как бухгалтерские, так и налоговые счета. Определение принадлежности к тому или другому виду учета производится с помощью параметра «Вид учета», принимающего значение Бухгалтерский/Налоговый. Для удобства работы налоговые счета окрашены в голубой цвет, бухгалтерские окрашены в белый. Все налоговые счета, настроенные как в рабочей, так и в демонстрационной версии программы имеют размерность 10 знаков. Налоговая декларация и приложения к ней формируются в режиме «Внешняя отчетность». Данные в них формируются на основе оборотов по налоговым счетам и субсчетам за отчетный период.

Система «Инфо-Предприятие» состоит из нескольких программ, которые могут работать и как единое целое, и как отдельные автономные программы – в зависимости от пользовательских потребностей. Налоговые операции в программе вводятся одновременно с бухгалтерскими. Это избавляет от необходимости дублировать информацию, так как большинство объектов налогового учета являются бухгалтерской аналитикой. При помощи списка корректных проводок настраивается соответствие между бухгалтерскими и налоговыми операциями. После чего программа автоматически делает налоговые операции вместе с бухгалтерскими проводками при вводе первичного документа. Тем не менее, можно в любой момент вмешаться в действия программы и вручную изменить предложенные операции по налоговому учету. Пользователь легко может внести ручные корректировки в данные налогового учета, если обнаруживается некорректное отражение данных, например, новых, нестандартных операций или сложных сторнировок. Следует отметить, что возможность корректировки любых данных вручную – один из основных принципов программы.

Список корректных проводок в программе решает 2 задачи:

- задает возможные проводки, которые можно осуществлять и контролирует их в процессе ввода (этим снижается вероятность ошибки при вводе проводок вручную)

- с его помощью производится автоматизация налогового учета.

В программе уже присутствует заполненный список корректных проводок, однако он может быть изменен главным бухгалтером или лицом ответственным за ведение налогового учета.

«КАМИН: Налоговый учет» позволяет вести налоговый учет и составлять налоговую декларацию на основе данных бухгалтерского учета без составления специальных документов налогового учета. Продукт удобен в пользовании, легко настраивается на самые разные правила ведения бухгалтерского учета. Настройку каждого варианта достаточно сделать один раз, она запоминается и восстанавливается при выборе варианта. Поэтому при сделанной настройке составление налоговой декларации по данным бухгалтерского учета занимает несколько минут.

Сетевой программный комплекс ABACUS Professional предназначен для автоматизации многоцелевого бухгалтерского и налогового учета на предприятиях различных форм собственности. Модульность, гибкая настройка плана счетов и многоуровневая аналитика, рациональный метод налогового учета с возможностью формирования налоговой декларации и регистров позволяют максимально автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет на предприятии. Программа имеет возможность формирования и печати всех необходимых бухгалтерских и налоговых отчетных документов. Система настраиваемых параметров позволяет оптимально адаптировать его для решения учетных задач различной сложности, что позволяет успешно использовать комплекс как на крупных, так и сравнительно небольших предприятиях различных отраслей и видов деятельности.

Рассмотрев особенности каждой из представленных программ можно сделать вывод о том, что любая автоматизированная программа по-своему «индивидуальна» и должна выбираться с учетом отраслевых особенностей предприятия и пожеланий пользователей.

В системе постоянных изменений в российском налоговом законодательстве, которые направлены на приближение финансовой отчетности к международным стандартам, российские предприятия постоянно сталкиваются с новыми задачами, касающимися наилучшей практической реализации способов всех видов бухгалтерских и налоговых учетов. В данной статье предлагается обзор, что такое автоматизация бухгалтерского и налогового учета, какие для этой цели существуют программные обеспечения, и как они работают.

Невозможность ручного учета

Сложность использования ручного труда, а иногда и ее невозможность, создают предпосылки для внедрения автоматизация налогового учета. В рамках одного из таких примеров следует назвать необходимость использования автоматизированных систем, так как надлежащее выполнение абсолютно всех требований законодательства бывает практически невозможным при осуществлении учета вручную. Связано это с трудоемкостью обработки значительных объемов всяческой информации, которые могут быть растянуты на продолжительные промежутки времени. В данной статье рассмотрим, для чего нужна автоматизация налогового учета.

Требования к программному обеспечению

Важно отметить, что любые требования справедливы, если бухгалтерский учет в организации осуществляется посредством программного обеспечения, хотя, разумеется, на данный момент обратное является редчайшим исключением. Для этих требований свойственен концептуальный характер, так как несоблюдение какого-либо из них вызывает сомнение целесообразности и эффективности используемых программных продуктов. Итак, достоинства программ и требования к ним:

Не нужно повторно вводить документы. Для надлежащего ведения налогового учета первичными сведениями выступают основные документы, которые заносятся в программное обеспечение по бухгалтерии. То есть программа автоматического налогового учета должна предполагать исключение повторного ввода документов а, при существенной необходимости, она должна применять информацию, которая была внесена при ведении бухгалтерского учета.
Наличие возможности хранения информации, которая переводится из одного периода отчетности в другой. Преследуя эту цель, программа должна предусматривать сохранение данных на специальных счетах по налоговому учету.
Единое соответствие объектов учета. В рамках исключения вероятных несоответствий предметом налогового и бухгалтерского учетов, а также для проведения налоговых процедур следует использовать справочники.
Обеспечение исключения необоснованного отказа в сведениях обоих учетов. В данном случае, под такими отклонениями имеются ввиду те, которые были получены ввиду разницы правил по ведению как бухгалтерского, так и налогового учетов. Если все соблюдено, то автоматизация налогового учета будет работать правильно.

Комплекс программного обеспечения «БЭСТ»

Информативной основой налогового учета в данном программном комплексе выступают первичные документы. Это означает, что данные, которые регистрируются в системе, проходят обработку и в бухгалтерском, и в налоговом учете параллельно, что позволяет осуществлять деятельность в рамках единого информационного пространства. Иными словами, методы, реализованные в программном продукте серии «БЭСТ», применяют единичный ввод информации в целях автоматизации налогового учета.

Специальные налоговые планы счетов

Для правильного соблюдения налогового управления в базовых данных программы содержатся специальные налоговые планы счетов, которые обособленны от системы бухгалтерского контроля. Абсолютно все счета, которые присутствуют в существующем налоговом плане, носят забалансовый характер. Накопленные там сведения не отражаются в регистрах бухгалтерского отслеживания, а значит, не попадают в отчетность.

Схема формирования записей на таких счетах довольно простая, а именно - при дебетовании все обороты на них только увеличиваются, а по кредитованию снижаются.

Разделение счетов

Счета налогового плана принято подразделять на три вида:

счета доходов нынешнего периода;
расходы данного периода;
промежуточные счета.

В роли прообраза для их исчисления применяются номера для отслеживания доходов и трат учреждения, которые имеются в работающем на данный момент плане счетов по осуществлению бухгалтерского контроля. Для большей наглядности, а также простоты общего восприятия, расчет номеров налоговых счетов первого и второго типов стартуют с префикса «Н». Параллельно на линиях налогового наблюдения открывают так называемые подсчета, на которые заносятся счета более низкого уровня. Счета и подсчета нужны для обобщения информации и подготовки данных для составления декларации, отражающей доход предприятия на прибыль. Рассмотрим, как применяется автоматизация налогового учета в 1С предприятии.

Программа ИТРП или производственное предприятие

В ходе деятельности этой программы процесс реализации налогового контроля заключается в следующем. Абсолютно все хозяйственные операции, которые были оформлены в ходе одного месяца, как первичные бухгалтерские документы, выводятся в базе данных по законодательным правилам. В конце месяца, основываясь на данных контроля по бухгалтерии, осуществляется автоматическое заполнение аналитических регистров по налоговому учету. Параллельно с этим в налоговых регистрах, отталкиваясь от первичных документов налогового отслеживания, приводятся операции, которые не могут быть отображены в системе бухгалтерского исполнения.

Сейчас повсеместно вводится новая усовершенствованная программа автоматизации налогового учета в "1С: Предприятие 8" (или "Бухгалтерия 8"), которая является универсальной. С ее помощью можно вести учет бухгалтерский и налоговый в одной базе сразу нескольких организаций, причем их сотрудники могут самостоятельно вносить данные, а бухгалтеру останется только контролировать процесс. Это особенно удобно, если деятельность смежных организаций связана.

Регистры налогового отслеживания в данной программе являются группой специализированных и самостоятельных сведений, которые формируются по налоговым данным. Все отслеживающие функции в программе выполнены согласно рекомендациям Министерства по налогам и сборам Российской Федерации.

Схемы создания итоговых сведений

В зависимости от того, какой характер носит информация, которая представляется в адрес аналитического регистра, вероятны всевозможные схемы создания итоговых сведений:

согласно документам налогового учета;
по информационным данным на налоговых счетах;
основываясь на документах налогового контроля, а также информационных сведениях по бухгалтерии.

Типы налоговых документов

В зависимости от функционального назначения, налоговые документы разделяются на два типа:

Документы, которые необходимы для формирования бухгалтерской информации в адрес данных по налогам. В таких списках предусматривается режим автозаполнения некоторых реквизитов. Но при этом сам файл представляет собой аналог налогового регистратора, либо его небольшой фрагмент за один день или отчетный период времени. Такие документы служат базой для формирования проводок по счетам забаланса для налогового учета.

Сведения, которые предназначаются для перевода информации с одних налоговых счетов на другие в целях создания действующей базы настоящего периода.

Программный продукт автоматизации налогового учета «Инфо-Предприятие»

Налоговые схемы в программе «Инфо-Предприятие» фиксируются параллельно с бухгалтерскими. С использованием списка подходящих проводок происходит настройка в соответствии с бухгалтерскими и налоговыми операциями. Затем программа на автоматической основе создает налоговые манипуляции наряду с остальными проводками при вводе первичных документов.

Каждой бухгалтерской проводке, как правило, соответствует своя непосредственная налоговая операция, которая получает ссылку на статью налогового учета, согласно чему происходит определение того, как она отображается в базе по налогам, а также то, как будет отражаться в соответствующих регистраторах. В стандартную поставку обычно включается уже настроенный список по статьям учета, который будет доступен для любого редактирования. Обзор программных средств автоматизации налогового учета должен проводиться регулярно.

Как выглядит редактор статей

Любые статьи учетов подразделяются на расходы и доходы, что определяется изменением налоговой базы в отношении конкретных операций. Редакторы статей контроля включают в себя такие колонки, как:

«Код», который отображает цифровое название статьи налогового учета, то есть ее краткое и наряду с этим уникальное имя.
«Название» - имя, присвоенное статье.
«Вид» - представляет типы статей налогового контроля счетов.

Полный список статей по налоговому учету делится на две закладки: файлы с документами доходов и расходов. Эти закладки имеют древовидную структуру. Такие документы состоят из других информативных блоков меньшего порядка. Если же статья не имеет в своей структуре каких-либо вкладок, то для удобства классификации ее называют документом последнего уровня. Каждый пользователь имеет право создавать не бесконечный, но вполне большой объем статей, которые будут считаться вложенными. Типы статей, можно сказать, наследуются всеми ее другими подстатьями. Выражаясь более простым языком, документы по доходам могут иметь лишь статьи таковых в подуровнях. Какие еще есть программы автоматизации налогового учета?

Программный комплекс «Турбо Бухгалтер»

Принцип работы данной системы кроется в абсолютном сближении двух типов - бухгалтерского и налогового учетов. Ввиду того, что основанием для совершения операций выступает первичный документ, его нужно обрабатывать лишь один раз. Это оказывается реальным лишь в том случае, если для каждой бухгалтерской проводки согласно расходам или доходам присваивается функция налогового учета.

Благодаря каждому первичному документу создается бухгалтерская проводка или ее группа, которая должна быть отмечена аналитическим характерным признаком в области налогового учета. В рамках этого для правильной корректировки какой-либо операции, например, даты или суммы, в процессе контроля не требуется никаких дополнительных исправлений в налоговой системе предприятия, даже в том случае, если их внесли в проводку вручную. Автоматизация налогового учета на предприятии должна существенно экономить время.

То же самое имеет отношение к операциям по налоговому контролю. Вполне объяснимо, что при наличии заметных различий в процессе выявления расходов и доходов, лишь одних аналитических признаков явно будет недостаточно. Вот почему в программе параллельно с аналитическими функциями применяются и счета по налоговой схеме.

Кроме того, в данной программе приводится базовое перечисление аналитических признаков, которые могут быть дополнены на личное усмотрение пользователя. Абсолютно вся функциональность, которая предусмотрена программой, дает возможность применять бухгалтерские операции для всех типов проведения учетов предприятия. Это ведет к сокращению количество используемых действий и осуществляет производство расчетов налогооблагаемой базы в бухгалтерской среде. То есть сделанная проводка по финансовому контролю деятельности организации применяется и для налогового учета.

Разница между определениями дохода и расхода, согласно правилам бухгалтерского и налогового учетов, максимально принимаются во внимание самой программой, что позволяет сотруднику не совершать ошибки в процессе работы с ней. С автоматизацией налогового учета налог на прибыль посчитать довольно легко.

Система «Налоговый учет»

Для выявления показателей дохода и расхода в целях контроля можно воспользоваться встроенной в программный продукт системой под названием «Налоговый учет». Она обладает полным набором регистраторов, которые были рекомендованы Министерством по налогам и сборам РФ, а также включает в себя инструменты, которые специально разработали для автоматических подсчетов налоговой базы в отношении прибыли и заполнения декларации по налогам на всевозможные доходы. Как еще может проходить автоматический налоговый учет предприятия?

Программное обеспечение «Инотек»

В рамках функционирования этой программы учет проводится как с помощью налоговых показателей, так и посредством бухгалтерских документов. Коды счетов напрямую соответствуют бухгалтерским, но при этом включают в себя символ «Н». Помимо этого, счетам общего плана могут быть присвоены такие определения, как «налоговый» «бухгалтерский» или «забалансовый».

Заключение

Таким образом, общее применение вышеприведенных программ может быть использовано не только для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, но и для создания других его типов. Например, когда организация формирует документы по финансовой отчетности согласно международным стандартам, которые требуют несколько отличную классификацию значений и их структуру, то подобные показатели могут быть рассчитаны на основе разработанных и уже существующих на данный момент программных продуктов.

Нами рассмотрена автоматизация налогового учета.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июня 2013 в 13:37, реферат

Описание работы

Цель реферата - раскрытие принципов и особенностей автоматизации налогового учета.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
• Изучение истории развития информационных технологий.
• Рассмотреть организацию компьютерных информационных технологий для обработки налоговой информации.
• Изучение программ «Налогоплательщик» и «СБИС++».

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………3-5
Глава 1. История и предпосылки развития информационных технологий в сфере управления налогообложением……………………………………..6-13
1.1 История развития информационных технологий…………………….6-11
1.2 Организация компьютерных информационных технологий для обработки налоговой информации…………………………………………11-13
Глава 2. Организация автоматизированной обработки налоговой информации………………………………………………………………….14-24
2.1 Информационно-логическая модель автоматизации компонентов налоговой службы………………………………………………………….14-20
2.2 Программа «Налогоплательщик»……………………………………..20-22
2.3 Программа «СБИС ++»…………………………………………………22-24
Заключение………………………………………………………………………25
Список использованных источников

Файлы: 1 файл

реферат.docx

Глава 1. История и предпосылки развития информационных технологий в сфере управления налогообложением…………………………………… ..6-13

История развития информационных технологий…………………….6-11

1.2 Организация компьютерных информационных технологий для обработки налоговой информации…………………………………………11- 13

Глава 2. Организация автоматизированной обработки налоговой информации…………………………………………………… …………….14-24

2.1 Информационно-логическая модель автоматизации компонентов налоговой службы…………………………………… …………………….14-20

2.2 Программа «Налогоплательщик»…… ………………………………..20-22

Список использованных источников…………………………………………26

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы имеются информационные системы, которые предназначены для автоматизации функций уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Территориальные органы налоговой службы используют систему электронного обмена данными (ЭОД), на региональном уровне применяется автоматизированная информационная система (АИС) «СБИС++». Автоматизированная информационная система налоговой службы относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной системе такого класса, предъявляется ряд требований: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системы, как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных.

Основными требованиями к данным информационным системам, применяемым в налоговых органах являются: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системе, как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов систем, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных.

Данная тема является актуальной, так как информационная система налогового органа, при минимальных затратах ручного труда, должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинакового и разных уровней, должна быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгоритмов, связь между системами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов обработки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей, как в программном, так и в информационном аспекте.

Цель реферата - раскрытие принципов и особенностей автоматизации налогового учета.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

Изучение истории развития информационных технологий.
Рассмотреть организацию компьютерных информационных технологий для обработки налоговой информации.
Изучение программ «Налогоплательщик» и «СБИС++».

Глава 1. История и предпосылки развития информационных технологий в сфере управления налогообложением

1.1 История развития информационных технологий

Потребность в передаче и обмене информацией человечество испытывало на ранних стадия своего развития. Для ускорения передачи информации использовались костры, курьеры, почта, семафорный телеграфии др.

С изобретением электрического телеграфа и телефона изменились возможности передачи информации. Изобретение телефона, радио, телевидения, а затем ЭВМ, цифровых систем связи и вычислительных сетей, создание персонально- электронно вычислительная машина (ПЭВМ) и его невероятно быстрое распространение и развития именно в качестве инструментального средства накопления, преобразования, обработки и передачи информации позволили новым информационным технологиям внедриться практически во все области человеческой деятельности.

В поисках возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников особое внимание в налоговых органах уделяется в настоящее время совершенствованию процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, являющиеся главным источником резервов экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота.

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

- получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

- ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;

-нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;

- стихийно развивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими электронно-вычислительными машинами (ЭВМ) и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных системами управления базами данных (СУБД), не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

Основу автоматизированных информационных технологий (ИТ) составляют следующие достижения:

средства накопления больших объемов информации (магнитные и оптические диски);
средства связи, позволяющие воспринимать, использовать и передавать информацию практически в любой точке земного шара;
компьютер, позволяющий по определенным алгоритмам обрабатывать и отображать информацию, накапливать и генерировать знания.

ИТ направлены на увеличение степени автоматизации всех информационных операций, следовательно, на ускорение научно-технического прогресса (НТП) общества.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и АИС в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС. Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и автоматизированными информационными технологиями (АИТ).

Это особенно проявляется в таком объекте учета, как « недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

- автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;

- информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;

- высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;

- повышение производительности труда;

- оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

- уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.

- сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;

- устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;

- повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

База данных системы электронной обработки данных (ЭОД) и основные программы обработки располагаются на сервере налоговой инспекции. Персональные компьютеры пользователей подключаются к серверу по локальной вычислительной сети (ЛВС). Скорость обработки данных при работе в системе ЭОД в основном определяется мощностью сервера и параметрами ЛВС.

На пользовательские компьютеры устанавливается специальная программа, обеспечивающая доступ и работу с базой данных Системы ЭОД. Данная программа называется "Универсальное рабочее место" (далее УРМ). Установку и сопровождение Системы ЭОД на сервере и пользовательских компьютерах осуществляет системный администратор инспекции.

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений Федеральной налоговой службой (ФНС) разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «СБИС++», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Читайте также: