Автолавка фудтрак налогообложение ип 346 нк рф

Опубликовано: 14.05.2024

Налогообложение бизнеса по приготовлению и доставке еды

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Возможность использования специальных налоговых режимов имеет ряд ограничений, в том числе и по виду предпринимательской деятельности. Давайте попробуем определить ваш вид деятельности и посмотрим, насколько он соответствует критериям, при которых правомерно использование Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или Патента (ПСН).

Основные факторы, характеризующие бизнес по приготовлению и доставке готовой еды:

Приём от клиентов заказов, поступающих через интернет (сайт, соцсети, приложения) и средства телекоммуникации;
Приготовление блюд на кухне;
Доставка готовых блюд до заказчика;
Реализация готовых блюд заказчику.

Можно ли применять ЕНВД

1. «Розничная торговля»

Приготовленную еду можно было бы отнести к категории «товар», а её реализацию рассматривать как «розничную торговлю» и таким образом получить возможность применения ЕНВД, если бы не одно но: в определении понятия «розничная торговля» в Налоговом кодексе сказано:

Ст.346.27 НК РФ:
К данному виду предпринимательской деятельности НЕ ОТНОСИТСЯ реализация товаров через телефонную связь и компьютерные сети, а также продукции собственного производства (изготовления).

Поэтому если реализуемая продукция не является покупной, а приготовленной из продуктов и ингредиентов на вашей кухне, то данную деятельность нельзя отнести к розничной торговле — тем более, если заказы на доставку пиццы и других продуктов вы принимаете посредством интернет-связи или по телефону.

2. «Услуги доставки»

Доставку готовой еды можно было бы рассматривать как «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» (п.5. ст.346.26 НК РФ), если бы вы осуществляли исключительно доставку товара, а приготовлением и продажей готовой еды занималась бы другая организация.

3. «Услуги общественного питания»

Есть ещё один вид предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, — это «Оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей» (пп.9 п.2 ст.346.26 НК РФ).

Основные признаки услуг общественного питания закреплены в пп.8,9 п.2 ст.346.26, абз.19 ст.346.27 НК РФ:

Продукция производится и реализуется налогоплательщиком самостоятельно;
Продукция является кулинарной или относится к кондитерским изделиям;
Создаются условия для потребления продукции на месте;
Услуги оказываются через объекты общепита (с залом обслуживания посетителей площадью не более 150 кв.м или без зала обслуживания);
Данные объекты принадлежат налогоплательщику на праве собственности или получены по договору аренды/ иному аналогичному договору.

Как видим из пунктов 1, 2 и 5 — изготовление, доставка пиццы и других кулинарные изделий может быть отнесена к услугам общественного питания.

Затруднение вызывают 3-й и 4-й пункты. Контролирующие органы исходят из того, что для целей ЕНВД обязательным признаком оказания услуг общественного питания является создание условий для потребления на месте изготовленной кулинарной продукции (Письма Минфина России № 03-11-11/10 от 23.01.2012, № 03-11-09/233 от 01.07.2009, № 03-11-06/3/10 от 26.01.2009, № 03-11-11/20277 от 06.04.2017).

Что такое «создание условий для потребления пищи»? Достаточно ли будет поставить на кухне, где готовится еда, стул и стол, и выдавать одноразовые столовые приборы и салфетки? Вопрос спорный…

Непросто будет доказать также и то, что кухня, где готовится пицца и другая еда, является «Объектом общепита без зала обслуживания». К данной категории объектов относятся:

Ст.346.27 НК РФ:
киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания;

Данный перечень не является исчерпывающим. К точкам общественного питания можно отнести буфеты, отделы кулинарии при кулинарных цехах, а также барные стойки и т.п. (Письма Минфина РФ № 03-11-11/101 от 26.03.2012, № 03-11-05/309 от 24.12.2008). Даже продажу пиццы или бутербродов «на вынос», «в окно» с кухни на улицу можно отнести к оказанию услуг общепита (правда в этом случае предпринимателю пришлось отстаивать свою позицию в суде — Постановление ФАС ЦО от 24.12.2009 по делу № А62-2079/2009).

Все вышесказанное ставит под большое сомнение возможность применения индивидуальным предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по приготовлению и доставке готовой еды.

Перед каждым предпринимателем, который только начинает путь в мир большого бизнеса, встает резонный вопрос: как выбрать систему налогообложения (СНО) для своего дела. Еще этот выбор может встать тогда, когда ИП серьезно задумывается о смене СНО, так как текущая невыгодна.

В России для ИП доступны пять налоговых режимов, причем один из них – упрощенка – в двух вариантах. Выбрать систему налогообложения можно самостоятельно. При этом стоит учитывать требования к бизнесу и ограничения на применение того или иного спецрежима. На старте нужно оценить, какая фискальная нагрузка «светит» ИП на каждом из режимов, чтобы не платить лишнего.

На примере одного предпринимателя подберем самый выгодный налоговый режим, который поможет сэкономить в первый же год больше 100 000 рублей на обязательных платежах в бюджет.

Страховые взносы для ИП

Кто платит: ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя и за своих сотрудников, какой бы налоговый режим он не применял, поэтому начнем с них.

Сколько взносов платить:

За себя ИП уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование – в 2019 году эта сумма достигла 36 238 рублей.
Также необходимо доплатить на обязательное пенсионное страхование – 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
За сотрудников ИП платит обязательные страховые взносы: 22% от начисленной зарплаты – на пенсионное страхование, 2,9% – страхование от временной нетрудоспособности, 5,1% – медицинское страхование.

В общем, более 30% от заработной платы сотрудника работодатель вносит в государственный бюджет.

Вы можете рассчитать размер обязательных страховых взносов с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы.

Есть и добровольные взносы в ФСС – за себя и за наемных работников, их ИП уплачивает по желанию.

фиксированная сумма – 36 238 рублей;
1% от сверхлимитного дохода – 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 рублей.

ОСНО – общая система налогообложения

Кому подходит: любой предприниматель, чем бы он ни занимался и где бы ни работал, вправе выбрать общую систему налогообложения. Ограничений на ее применение нет.

При выборе этого налогового режима придется заполнять больше документов, подтверждать доходы и расходы, регулярно отчитываться перед налоговой и тратить на уплату налогов больше, чем на упрощенке (УСН) или вмененке (ЕНВД).

Всё это хлопотно и затратно, если сравнивать с другими налоговыми режимами.

Иногда общая система налогообложения оказывается предпочтительней спецрежимов, так как открывает дополнительные возможности для предпринимателя:

возможность работать со средним и крупным бизнесом. Зачастую условием сотрудничества с таким контрагентом является уплата НДС. Тогда ИП остается на общем режиме, чтобы тоже быть плательщиком НДС и не терять выгодные заказы;
получение налоговых вычетов. ИП на ОСНО может вернуть НДФЛ, уплаченный в бюджет. Такие вычеты даются при инвестировании, покупке жилья, лечении и обучении близких родственников. Если в ближайшие 1-2 года у вас в планах крупные траты с возможностью вычета НДФЛ, воспользуйтесь этим и выберите общую систему налогообложения, чтобы возместить свои расходы.

Тщательно взвешивайте решение о применении ОСНО. Ведь большинству малых предприятий эта система не нужна, а если выгода и есть, то она не перекрывает лишние расходы на подготовку дополнительной отчетности и уплату налогов.

Как перейти: по умолчанию считается, что ИП применяет общую систему налогообложения – для ее выбора при регистрации не нужно ничего делать. А вот о выборе спецрежима – УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН – нужно отдельно уведомить налоговую. Другими словами, при регистрации ИП в налоговой просто не отправляйте никаких дополнительных уведомлений и заявлений. Так вы автоматически станете плательщиком ОСНО.

Какой налог платить: при применении этого налогового режима предприниматели уплачивают НДФЛ и НДС.

Налоговая нагрузка для ИП при ОСНО:

НДФЛ – 13% от дохода. Хотя есть и уточнение – если предприниматель проводит больше, чем 183 дня в году за границей, тогда ставка НДФЛ повышается до 30%.
НДС – по ставке 0, 10 или 20% на доход от товаров, работ, услуг (ст. 164 НК РФ). Но налог можно уменьшить на сумму входящего НДС или отказаться вовсе, если за три месяца доход не более 2 млн. рублей (ст. 145 НК РФ).

налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом – профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ). Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу – 20% от выручки. У нас расходы известны – 200 тысяч рублей.

Наш предприниматель вправе освободиться от уплаты НДС, так как у него доход даже за год не превышает лимит в 2 млн. рублей. Он сэкономит и не будет платить НДС совсем.

УСН – упрощенная система налогообложения

Кому подходит: ИП, которые соответствуют всем требованиям главы 26.2 НК РФ:

количество работников до 100 человек,
доход за год или стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей,
бизнес не связан со страхованием, добычей нефти или других природных ископаемых, продажей ценных бумаг, работой банка или ломбарда.

Как перейти: выбрать УСН можно в течение 30 дней после регистрации ИП. Если ранее использовался ЕНВД, то в течение 30 дней с момента отказа от вмененки. Остальные предприниматели могут перейти на этот спецрежим с начала нового года.

Если вы готовите пакет документов для регистрации в качестве ИП с помощью бесплатного сервиса «Моё дело», то ко всем заполненным документам получаете и заявление о переходе на УСН. Удобнее всего подавать уведомление вместе с пакетом регистрационных документов.

Какой налог платить: при «упрощенке» уплачивать налоги нужно поквартально, а сдавать декларацию только один раз в год. Это проще, чем применение общей системы налогообложения, поэтому многие ИП выбирают именно УСН. Тем более, что список ограничений не такой большой, как при других спецрежимах.

Упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:

УСН по схеме «Доходы» рассчитывается по формуле: УСН = Доходы * Ставка 6%.
УСН по схеме «Доходы минус расходы» – по формуле: УСН = (Доходы – Расходы) * Ставка 15%.

Ставка выше, зато можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов (список подходящих затрат приведен в ст. 346.16 НК РФ).

Выбирать эту схему налогообложения целесообразно, если доля расходов в выручке свыше 60%. Если расходов больше этой планки, то можно остановиться на этом спецрежиме, а если меньше – выбрать УСН по ставке 6% от доходов.

Не все так однозначно. Нужно смотреть не только на размер своих расходов, но и на региональные нюансы применения УСН. По решению субъекта РФ в конкретном регионе и для ИП с разными видами деятельности ставки могут быть уменьшены с 6% до 0% по схеме «Доходы» и с 15% до 5% по схеме «Доходы минус расходы».

Выгоднее будет тот вариант спецрежима, по которому предусмотрены сниженные ставки в вашем регионе. Конечно, при условии, что ваш вид бизнеса попадет в список льготников. Какие льготы есть в вашем регионе, можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы.

УСН «Доходы» по ставке 6%, но из суммы налога можно вычесть сумму страховых взносов (мы ее рассчитали ранее). Получится так: 1 000 000 * 6% – 43 238 руб. = 16 762 руб.
УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%, при этом налоговую базу можно уменьшить на размер подтвержденных расходов на бизнес (200 тыс. руб.) и на сумму страховых взносов (43 238 руб.). Тогда расчет налога будет таким: 15% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 113 514,3 руб.

Какой бы из вариантов вы ни выбрали, помните, что необходимо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Кому подходит: вмененка подходит не для всех и не везде – в Москве ЕНВД применять нельзя. А в тех регионах, где действует этот спецрежим – он используется лишь для определенных видов бизнеса и при соблюдении ряда условий. Так, этот спецрежим подходит для розничной торговли, но только если площадь торгового зала не более 150 кв. метров. Общий список подходящих видов деятельности с перечнем условий к бизнесу приведен в ст. 346.26 НК РФ. Можно сравнить – соответствуете ли вы этому перечню и сможете ли применять ЕНВД или нет.

Как перейти: перейти на ЕНВД можно в любой момент, уведомив об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней с даты такого перехода. Однако, стоит помнить, что уведомлять налоговую нужно по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации. Кроме того, уведомление нужно отправлять тогда, когда вы начинаете соответствующую деятельность, а не тогда, когда вы ее только планируете начать.

Какой налог платить: единый налог на вмененный доход по этому спецрежиму рассчитывается по формуле: ФП * БД * К1 * К2 * Ставка 15%.

где ФП – физический показатель конкретного бизнеса: количество сотрудников, площадь торгового зала, число вендинговых аппаратов;
БД – базовая доходность: в ст. 346.29 НК РФ указан норматив, сколько разные виды бизнеса способны принести дохода из расчета на каждого работника или на кв.м. площади магазина;
К1 – единый для всех коэффициент-дефлятор, в 2019 году – 1,915;
К2 – региональный коэффициент для отдельных видов деятельности, разных местностей и категорий бизнеса;
Ставку по ЕНВД региональные власти вправе устанавливать в пределах от 7,5 до 15%.

Расчет налога зависит от местонахождения и вида деятельности, поэтому сумма ЕНВД к уплате для парикмахерской с двумя работниками в Подмосковье и на Дальнем Востоке может сильно различаться. Ищите все недостающие данные в местных нормативных актах – они размещены на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе про применение ЕНВД в регионах, там нужно только выбрать свой субъект РФ и муниципальное образование.

ФП для автосервиса – количество сотрудников, причем сам ИП тоже считается. В нашем примере наемных работников нет, поэтому ФП = 1;
базовая доходность для этого вида деятельности согласно Налоговому Кодексу – 12 000 рублей в месяц, соответственно, 144 000 рублей в год;
коэффициент К1 в этом году – 1,915;
коэффициент К2 для ремонта автомобилей в подмосковном городе Коломна равен 1 (это значение из соответствующего решения городского совета депутатов);
ставка ЕНВД – базовая, 15%.

ПСН – патентная система налогообложения

Кому подходит: Применять этот спецрежим вправе только ИП с определенными видами деятельности, список которых утверждается региональными нормативными актами. Уточняйте, патент на какие услуги и работы доступен в вашем регионе.

Нельзя применять этот спецрежим, если у ИП более 15 сотрудников.

Патентную систему можно совмещать с другими налоговыми режимами, а еще патент можно купить на ограниченный срок от 1 до 12 месяцев.

Как перейти: перейти на патент можно добровольно в любой момент, предупредив налоговую инспекцию об этом за 10 дней.

Какой налог платить: формула расчета налога при ПСН: Налоговая база * Ставка 6%, но в ряде случаев регионы могут снизить ставку до 0%.

Налоговая база – это потенциально возможный доход, фиксированная величина. Ее размер зависит от двух параметров: регион и вид деятельности. Узнать, сколько ИП должен платить за патент, можно тоже на официальном сайте налоговой: выбирайте вид бизнеса и территорию работы, чтобы рассчитать сумму к уплате.

ЕСХН – единый сельхозналог

Кому подходит: использовать ЕСХН вправе ИП, работающие в сельском хозяйстве, а также главы КФХ, при условии, что 70% от выручки – это доход именно от деятельности, связанной с производством сельхозпродукции.

Как перейти: на выбор спецрежима у вас есть 30 дней после регистрации ИП. Не успели сразу – до 31 декабря текущего года можно подать заявление о переходе на ЕСХН с начала следующего года.

Какой налог платить: единый сельскохозяйственный налог – это один из спецрежимов и он предусматривает упрощенный порядок налогообложения. Заплатить предпринимателю нужно только один вид налога по формуле: ЕСХН = Доход * Ставка 6%. Причем доход может быть уменьшен на сумму расходов, связанных с бизнесом, в том числе на сумму страховых взносов.

Какой налоговый режим выгоднее?

Будущий предприниматель сам выбирает, какой налоговый режим применять. Сравнивайте, с какой налоговой нагрузкой вам придется столкнуться при выборе той или иной системы налогообложения, учитывайте ограничения по видам деятельности и региональные особенности расчета, обращайтесь за консультацией к специалистам.

Пример: сравним, сколько подмосковный автомеханик-ИП с годовым доходом 1 млн. рублей и расходами 200 000 рублей должен заплатить налогов при разных системах налогообложения, если у него нет сотрудников.

Сумма налога, руб.

Общая налоговая нагрузка с учетом страховых взносов, руб.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Наиболее выгодной в рассматриваемом примере будет вмененка, потом – покупка патента, на третьем месте – УСН с 6% от доходов. Самым затратным – не общая система, а упрощенка 15% по схеме «Доходы минус расходы».

Всё изменится, если вы занимаетесь другим видом бизнеса, станете работать в другом месте, у вас будут наемные сотрудники, больше доходов и расходов. Каждый случай индивидуален, и помощь экспертов при старте бизнеса не будет лишней, она поможет сэкономить десятки тысяч рублей.

Финансовая модель фуд-трака

1. Как заработать на еде на колесах

Краткий инвестиционный меморандум

Фуд-траки в России – это молодое и активно развивающееся направление бизнеса.

Еще несколько лет назад фуд-трак можно было увидеть только в Американском фильме. Сейчас же эти необычные, яркие автомобили можно увидеть в парках, на стадионах и других общественных местах. Небольшой по площади фуд-трак может предложить клиентам вкусные и востребованные блюда. Более того, он остается мобильным и легко может поменять место своего нахождения.

Основными клиентами такого вида бизнеса являются гуляющие парочки, семейные пары с детьми, сотрудники ближайших учреждений и, конечно, подростки.

Фуд-трак дает отличную возможность перекусить во время прогулки и позволяет не тратить время на поход в кафе.

Владельцам такого бизнеса не приходится тратить большое количество денег на аренду помещения и найм персонала. За счет своей мобильности фуд-трак не привязан к сезону и к определенному местоположению. При снижении спроса в зимний период фуд-трак может перебазироваться, например, со стадиона в другое проходимое место. Зачастую летний парк или стадион в зимний период превращается в ледовый городок или открытый каток. В таких местах вкусная горячая еда имеет такую же популярность, как и в летний период.

Примерное меню фуд-трака:

Гарниры: картофель фри, картофельные дольки
Завертоны с крабовым мясом, с рыбой, с курицей
Буррито, кесадилья
Лапша вок с курицей/свининой/говядиной
Сэндвичи с ветчиной, с курицей, с яйцом и беконом, с рыбой
Чизкейк, вафли с сиропом, мягкое мороженое
Чай, кофе, сок, вода, молочные коктейли

Конкурентами могут являться стационарные киоски, предлагающие варианты быстрого перекуса. Отличительной чертой фуд-трака будет его внешний вид, интересная конструкция машины и яркое оформление.

Также отличной возможностью заработка может стать выездное обслуживание, например, корпоративные выезды, пикники на природе. Что может быть лучше, чем выехать на природу с организацией и заказать на выезд автобус, который будет весь день бесперебойно обеспечивать свежей, вкусной едой и напитками.

В нашем бизнес-плане мы рассмотрим размещение фуд-трака на стадионе.

Основные показатели

от 1 410 000 руб.

Средняя ежемесячная прибыль

2. Фуд-трак как бизнес

Описание бизнеса, продукта или услуги

Главные требования, предъявляемые к фуд-тракам – это, конечно же, безопасность продукции и соблюдение санитарно-эпидемиологических норм. Однако в условиях специфического размещения и отсутствия различных технических помещений соблюсти эти требования не всегда просто. Нужно учесть много нюансов и последовательно их выполнять.

В первую очередь необходимо озаботиться выбором машины. Так как ниша выездной торговли достаточно молодая, фуд-траки по большей части переоборудуются из старых фургонов. Купить настоящий американский оборудованный фуд-трак достаточно сложно, да и удовольствие это дорогое. Средняя цена за такую машину – более трех миллионов рублей.

Также фуд-траки делятся на автобусы и прицепы.

Мы рассмотрим покупку готового, переоборудованного прицепа. Основным отличием такого фургона является необходимость его доставки на место торговли. Он легко транспортируется с помощью кроссовера или мини грузовика.

За разрешением на торговлю придется обратиться в местную мэрию. После одобрения мэрии идет стандартный сбор разрешений от контролирующих органов.

Далее необходимо разработать бренд заведения, название, концепт и, конечно, выбрать меню. При разработке меню необходимо учитывать сезонность. В летний период - делать упор на прохладительные напитки, мороженое и легкие блюда. В осенне-зимний период – предлагать клиентам горячие согревающие напитки и питательные горячие блюда.

3. Целевая аудитория мобильной закусочной

Описание рынка сбыта

Фуд-трак является мобильной кухней и удовлетворяет потребность в быстром перекусе. Блюда должны быстро готовиться и быть доступными к употреблению на ходу.

Специфика быстрого питания заключается в немедленном употреблении блюда, так как при длительном хранении у готового продукта теряются вкусовые качества. Поэтому меню должно быть оптимально подстроено под быструю отдачу блюд.

Учитывая небольшое производственное помещение, большая часть продуктов должна поступать в виде готовых заготовок и полуфабрикатов.

Так как покупателями будут являться и сотрудники ближайших учреждений, меню должно содержать как завтраки, так и обеды. Учитывая, что многие люди гуляют с детьми, меню необходимо продумать так, чтобы закрыть и их потребность. Это могут быть сладкие блюда в виде вафель, а также небольшие блюда, которые ребенок может съесть сам.

В местах с большим скоплением людей всегда представлено большое количество стационарных точек быстрого питания. Меню таких заведений достаточно однообразное, включает в себя хот-доги, бургеры или шаурму.

Чтобы выгодно отличаться от конкурентов, вы должны продумать такое меню, которое будет оригинальным и будет сочетаться с общим концептом заведения. Также огромную роль играет визуальное оформление вашего фуд-трака. Интересный дизайн и броское название привлечет к вам внимание клиентов.

В городах часто проводятся различные фестивали и праздники. Это отличная возможность продать продукции в несколько раз больше, чем в обычные дни, а также привлечь к себе внимание. Вся информация о таких мероприятиях есть на сайте администрации. Регистрируйтесь, и вы сможете принять в них участие.

Из-за небольшого производственного помещения доставку продуктов придется осуществлять практически ежедневно. Фуд-трак оборудован полками, шкафчиками и холодильником, где вы сможете хранить сырье на несколько дней.

Поставщиков необходимо выбирать с особой тщательностью, сырье должно быть отменного качества, и поступать в виде полуфабрикатов.

4. Как рекламировать еду на колесах

Продажи и маркетинг

Лучшей рекламой вашего заведения будет дизайнерское оформление, так как практически 70% ваших клиентов будут являться случайными прохожими. Постоянных клиентов на первых порах будет мало, но если вы предложите вкусное, сбалансированное меню и высокий уровень сервиса, клиенты будут к вам возвращаться. Также отличным маркетинговым ходом будет размещение рекламного баннера в небольшом радиусе от вашего расположения с сочным изображением вашего фуд-трака и выгодным предложением. Это поможет клиентам заинтересоваться и на стадионе искать именно вас. Можно договориться с администрацией парка и разместить рекламные штендеры, чтобы облегчить клиентам поиск.

Конечно, не стоит забывать про активное ведение соц.сетей: инстаграма, вконтакте, фейсбука. Пользователям будет интересно наблюдать за вашим проектом. Можно выкладывать историю запуска проекта, момент открытия, различные акции, устраивать розыгрыши продукции, подарки за репосты. Таргетированную рекламу стоит запускать на ваш регион с учетом определения целевой аудитории.

Продажи в выходные и в будние дни будут отличаться. Здесь важно учесть полную боевую готовность в выходные и праздничные дни, закупить сырье и одноразовую посуду в достаточном количестве.

Средняя покупка будет составлять 350 рублей. Примерная цена горячего блюда – 200 рублей, кофе – 100 рублей, гарнир – 70 рублей. Стандартная покупка включает в себя гарнир, напиток и основное блюдо. Примерно 20% будет занимать покупка завтраков.

Проходимость у такого формата торговли в среднем 100 человек в день.

5. Планирование открытия и производства

Получение всех необходимых разрешений от мэрии и администрации

Для запуска производства необходимо получить разрешительную документацию, которая предусмотрена порядком размещения мобильной торговли.

В первую очередь необходимо написать письмо в местную мэрию для предоставления письменных требований к выездной торговле в вашем регионе либо городе. В письме нужно указать свои реквизиты, обосновать запрос на выездную торговлю едой, горячими и прохладительными напитками.

Так как фуд-трак является нестационарным торговым объектом, у мэрии необходимо запросить весь перечень разрешительных документов. Делается это в первую очередь во избежание бюрократических проволочек и ускорения получения разрешения. В дальнейшем весь полученный пакет документов вместе с письменным разрешением мэра необходимо хранить в фуд-траке и предъявлять при проверках местных органов власти.

Далее нужно выбрать постоянное место торговли с фуд-трака, например, парк или стадион. Согласовать с администрацией место размещения.

Для регистрации ИП можно обратиться в налоговую инспекцию либо в любой многофункциональный центр. Заявление на регистрацию ИП очень простое, находится в свободном доступе в интернете.

При подаче заявления нужно указать следующие коды ОКВЭД:

56.10.2 Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок

56.10.21 Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос

56.10.22 Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению

Также в момент подачи заявления в налоговую инспекцию нужно определиться с системой налогообложения. В противном случае предприятию будет назначена общая система налогообложения, с которой в последующем могут возникнуть проблемы с налоговой отчетностью, так как в ней учитывается НДС. Многие бухгалтеры советуют в таком случае полностью ликвидировать предприятие и открывать его заново.

Самым лучшим вариантом налогообложения в данном случае будет система УСН - упрощенная система налогообложения.

УСН определяется двумя режимами:

Вы платите налог со всего своего дохода в сумме 6%
Либо, облагается весь доход, за минусом подтвержденных расходов, но уже по ставке 15%

В данном случае, самым выгодным режимом будет являться второй вариант. Необходимо вести строгий учет расходных документов.

Срок регистрации ИП занимает три рабочих дня. Государственная пошлина составляет 800 рублей.

Необходимо учесть, что с момента открытия ИП, начинается расчет страховых взносов. Даже при отсутствии продаж и сотрудников, вам придется заплатить страховые взносы на себя. Сумма страховых взносов составляет 32 448 рублей в год.

После получения документов необходимо заказать печати. Для их заказа нужно предоставить следующую информацию:

ФИО предпринимателя
ОГРН

Заключение договора с банком на открытие расчетного счета

После регистрации ИП необходимо открыть расчетный счет. Для это следует обратиться в банк, предлагающий самые выгодные условия. Многие банки предоставляют новым предприятиям бесплатное обслуживание на первый год работы, а также минимальные комиссии за снятие и перевод денежных средств.

Покупка и оформление фуд-трака

С особой ответственностью стоит отнестись к выбору фуд-трака. Сейчас на рынке представлен достаточно широкий выбор. Примерная цена трака составляет 700 000 рублей. Фуд-трак, как правило, уже оборудован электрическими щитками, светодиодным оборудованием, водоснабжением, проточным водонагревателем, а также оснащен тепловым оборудованием.

Обязательно нужно заложить средства на доставку, если вы находитесь не в центральной части России.

За выбором названия и дизайном лучше обратиться в маркетинговое агентство. С их помощью вам легче будет придумать броское название, логотипы вашей фирмы и внешнее оформление трака. Фуд- трак должен быть ярким и привлекать внимание. Также нужно заказать меню на фуд-трак, логотипы на спецодежду, рекламный баннер.

Заключение всех необходимых договоров

Далее необходимо заключить договор аренды. При выборе места аренды нужно понимать, что основную часть времени, за исключением участия в фестивалях и различных мероприятиях, фуд -трак должен постоянно находиться в одном месте, рассчитанном на продажи вне зависимости от времени года.

Для заключения договора необходимо обратиться в администрацию. В некоторых случаях предусмотрен конкурс на распределение торговых мест.

Необходимо заключить все необходимые договоры:

Договор на проведение дезинсекции и дезинфекции
Договор на поставку воды и вывоз отработанной воды
Договор на поставку сырья

Вывоз и утилизация мусора осуществляется силами администрации стадиона и входит в стоимость аренды.

Получение разрешений пожарной инспеции и Роспотребнадзора

Кроме того, необходимо получить разрешение от пожарной инспекции. К павильонам и киоскам пожарная инспекция предъявляет особые требования. В помещении необходимо иметь не менее двух огнетушителей. Электрооборудование должно соответствовать правилам устройства электроустановок. Фуд-трак необходимо оборудовать автоматической пожарной сигнализацией.

Далее необходимо уведомить об открытии Роспотребнадзор. Бланк формы обращения необходимо скачать с официального сайта Роспотребнадзора, он находится в разделе “Услуги”.

Подбор персонала

Найм сотрудников можно осуществить через популярные сервисы. Для работы фуд-трака хватит двух кассиров и двух поваров. Работать персонал будет в смену, два через два дня.

Сотрудникам необходимо пройти медицинское обследование для получения санитарных книжек и прослушать санитарный минимум. Кроме этого, необходимо заказать пошив спецодежды для персонала, составить график работы и провести обучение.

Сотрудники должны пройти инструктаж по охране труда. Необходимо заранее приобрести журналы и соответствующе их оформить.

Для оформления работников необходимо обратиться в Пенсионный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Организация работы передвижной закусочной

Фуд-трак обязательно должен иметь следующие зоны:

Зона хранения одежды персонала, например, вешалка с крючками, чехлы для одежды и коробки под обувь.
Зона хранения моющих средств. Ни в коем случае нельзя, чтобы моющие средства хранились по соседству с продуктами питания.
Зона водоснабжения. Под ней должны располагаться два бака, один с чистой технической водой, второй бак – для отработанной воды.

Совместно с поваром необходимо разработать меню и технологические карты. К выбору меню нужно подойти с особой тщательностью, блюда должны быть легкими в приготовлении, с насыщенным вкусом и отличать вас от конкурентов.

Технологические карты нужны для оптимального определения количества ингредиентов в блюде. Необходимо учесть, что при смене поставщика сырья, вкус продукта может меняться, задача повара - всегда на выходе блюда проверять его вкусовые качества.

Очень важно определиться с поставщиками сырья и заключить с ними договора. Поставки сырья будут осуществляться раз в два дня, в связи с малой вместимостью складских зон. Сырье должно поступать по большей части в виде полуфабрикатов. Обязательное наличие всей сопроводительной документации: счет фактур, ветеринарных справок и сертификатов соответствия. Учитывая быстрое потребление конечного продукта, хранить в фуд-траке эти документы можно за последний месяц. Проанализируйте рынок предоставляемых услуг и выберите самых оптимальных, удовлетворяющих все ваши потребности поставщиков. Для поставок мяса можно выбрать фермерское подворье – зачастую их продукция отличается хорошим качеством и свежестью.

Оформите уголок потребителя. При его отсутствии, организации грозят крупные штрафы. Стенд с необходимыми документами можно разместить на внешней стороне фургона или козырьке.

Что должен включать в себя уголок потребителя:

Закон о правилах торговли
Оформленная книга жалоб
Копия свидетельства ОГРН
Журнал входящих проверок контролирующими органами

Фуд-трак, кроме электричества, полностью автономен. Он оснащен баками для технической и отработанной воды. Грязная вода накапливается и сливается в конце дня.

Общественные места оборудованы точками для подключения электричества. Необходимо заранее узнать их расположение и подключиться с разрешения администрации. Также фуд-траки оборудованы генераторами мощностью не менее 9 киловатт. В современных фуд-траках устанавливаются батареи высокой емкости, солнечные панели, которые их заряжают и инверторы, мощность которых должна составлять не менее 9 киловатт.

Большое внимание должно уделяться безопасности подключения потребителей в фуд-траке - как низковольтного (12-24 вольта), так и высоковольтного оборудования (220 вольт). Также каждый фуд -трак при подключении к централизованной электрической сети должен обязательно иметь шину заземления.

Слив воды можно производить с помощью специальной службы, либо в техническое административное помещение стадиона. Для этого также нужно получить разрешение. Так как фуд-трак не оснащен санузлом, сотрудникам придется оплачивать посещение туалета, предназначенного для отдыхающих людей на стадионе.

Горячая вода поступает через приточный бойлер. Фуд-трак необходимо брать с баками для воды объемом не менее 200 литров, так вам меньше придется тратить время на привоз и вывоз воды. Воду пополнять можно самим, либо заказывать специальную службу. Вода в мойку поступает под давлением с помощью насосной станции, оборудованной датчиком давления воды, для обеспечения приемлемым давлением в магистрали водопровода.

Современные фуд-траки оборудованы системами обогрева и пригодны к эксплуатации в любое время года.

Вытяжка, необходимая для работы кухни, зачастую уже смонтирована при оборудовании фуд-трака.

Оборудование для фуд-трака

За покупкой технологического оборудования следует обратиться в специализированную фирму. В этом случае вы получите качественное оборудование, гарантийный срок и замену оборудования в случае поломки.

За схемой расстановки технологического оборудования также необходимо обратиться к специалистам. Учитывая специфику работы фуд-трака и его небольшую площадь, вам может быть сложно самостоятельно продумать оптимальную расстановку оборудования и подведение коммуникаций. Вашим сотрудникам должно быть удобно перемещаться в фуд-траке, они не должны мешать друг другу и максимально исполнять функционал, который вы им распишите. Рядом с окном для приема клиентов лучше поставить все необходимое оборудование для быстрого обслуживания (кофе машину, фризер для мороженого) и обеспечить доступ к холодильнику с напитками.

только для ИП

для юридических лиц
для ИП

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) - это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

не платят фиксированные страховые взносы "за себя";
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% - от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

только для физических лиц и ИП;
выручка - до 2 400 000 рублей в год;
без наемных работников;
нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 - подробности далее).

Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

1 522 000 ₽

359 600 ₽

1-1,5 года

Фургончики с едой еще называются фудтраками — это прицепы на колесах с оборудованием для приготовления еды. Такой фургончик можно поставить на одном месте, например в парке или возле торгового центра, а можно перемещать — ездить на городские мероприятия, фестивали, ярмарки.

Какими будут инвестиции и расходы, зависит от концепции фургончика. Для фургона с шаурмой понадобится одно оборудование, для бургерной на колесах — другое. Еще расходы зависят от места: аренда в регионах будет дешевле, чем в Москве или Петербурге.

В статье мы рассказываем об инвестициях, расходах и окупаемости на примере фургона длиной четыре метра, в котором продают кофе, картофель и сэндвичи. В фургончике работают два сотрудника — иногда оба выходят на смену, иногда справляются в одиночку.

1 522 000 ₽ — инвестиции для фургончика с едой

Чтобы открыть фургончик с едой, нужно купить фургон, оборудование, зарегистрировать ИП и договориться об аренде. Дальше подробнее о каждом пункте.

Фургончик. Стоимость фургончика зависит от производителя и комплектации. В базовой комплектации фургон стоит около миллиона рублей — это цена за кузов с электроникой и шкафами внутри. За дополнительные опции — например подсветку, подогрев пола, кондиционеры — нужно доплачивать.

Для примера мы нашли производителя фургончиков с ценами на сайте:

Для расчета инвестиций возьмем цену фургончика в 1 млн рублей.

Оборудование. Список оборудования зависит от концепции фудтрака. Для заведения с кофе, сэндвичами и картофелем нужно будет купить:

два холодильника, чтобы хранить продукты;
два термопота, чтобы подавать чай;
фритюрницу для картофеля;
пресс-гриль и профессиональный тостер для сэндвичей;
ножи, доски, слайсеры;
кофемашину.

С кофемашиной несколько вариантов: можно купить новую, взять в аренду или получить бесплатно у поставщиков кофе. Некоторые поставщики дают кофемашину при закупке зерен на определенную сумму. Они же ее бесплатно ремонтируют, если что-то ломается.

На оборудование может уйти от 200 000 до 2 млн рублей. Для расчета мы закладываем почти минимальную сумму — 300 000 рублей.

Фонд ремонта. Обычно производители дают гарантию на фургоны, но стоит отложить деньги в фонд ремонта на всякий случай. Например, 50 000 рублей.

Оклейка фургона и вывеска. Чтобы фургон привлекал внимание клиентов, его нужно обклеить, а на крыше разместить вывеску.

Оклейка фургона занимает 1-2 дня и стоит от 30 000 до 60 000 рублей. Цена зависит от сложности рисунка, размера фургона и количества выступающих деталей. Чем нестандартнее макет, тем дороже. На оклейку мы закладываем 45 000 рублей.

Вывеска может стоить от 30 000 до 50 000 рублей — тоже зависит от размера. Если брать что-то среднее, можно уложиться в 40 000 рублей.

С оклейкой и вывеской фургончик выглядит так:

Генератор электричества. Фургон можно подключить к электричеству через встроенные розетки от арендодателя, а можно через генератор. Генератор понадобится, если фургон будет стоять там, где нет стационарного подключения, например на фестивале.

Подойдет генератор любой фирмы, главное — чтобы его мощность совпадала с мощностью фургона. Обычно нужно 7-15 кВт.

В среднем генератор стоит 60 000 рублей.

Кассовое оборудование. Чтобы принимать оплату, нужны терминал и онлайн-касса. На эти расходы закладываем 23 000 рублей — за столько можно купить Модулькассу.

Постановка на учет в ГИБДД. Фургон — это транспортное средство, проще говоря, прицеп. Его нужно ставить на учет в ГИБДД, как обычный прицеп к автомобилю. В ГИБДД выдадут номера для фургона — они понадобятся, если будете передвигаться по городу или между городами.

Постановка фургона на учет в ГИБДД обойдется в 3300 рублей.

Лучший вариант — ИП на патенте. Если патент недоступен, выбирают упрощенку «доходы минус расходы».

Итого на фургон, оборудование, генератор, кассу и регистрацию ИП и прицепа уйдет 1 522 100 рублей.

Читайте также: