Акциз на табак в сша
Опубликовано: 16.05.2024
Власти России установили единую минимальную розничную цену (ЕМРЦ) на сигареты – с 1 апреля 2021 года одна пачка стоит не менее 108 рублей.
Одобряющий нововведение Федеральный закон №504-ФЗ «О внесении изменений в ст.13 Федерального закона №15-ФЗ» 30 декабря 2020 года подписал президент РФ В. В. Путин.
Разбираемся, для чего установили ЕМРЦ и как она отразится на розничных продажах и жизни курильщиков.
Как теперь устанавливаются цены на сигареты. Новые правила с 1 апреля
В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМРЦ).
До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.
С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМРЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМРЦ будет индексироваться каждый год.
Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМРЦ сигарет. В 2021 году ЕМРЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.
Продажа табака в рознице
Продажа табачной продукции потребителям с 1 апреля осуществляется по максимальным розничным ценам, установленным в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Но максимальная цена не может быть ниже установленной единой минимальной цены.
Зачем изменили МРЦ на сигареты
Причин две. Главная – это борьба с нелегальной продукцией на табачном рынке.
С ней уже борется обязательная маркировка табака, которая началась 1 марта 2019 года. Она показала весьма успешные результаты – уже через год после старта процент нелегальной продукции снизился в два раза.
Но с 1 января 2021 года акцизы на табачные изделия увеличились на 20%. Это, соответственно, привело к заметному росту цен. Большая часть покупателей вновь обратила внимание на недорогую альтернативу, поэтому доля контрафактных сигарет, особенно из стран ЕАЭС, снова стала расти.
Правительство и многие производители считают, что установление МРЦ (минимальных розничных цен) на табачные изделия поможет маркировке табака бороться с нелегальным товаром на рынке. ЕМРЦ – это своего рода индикатор для определения контрафакта. Так добросовестные предприниматели не будут терпеть убытки из-за неравных конкурентных условий с недобросовестным бизнесом, а покупатели будут уверены в качестве сигарет.
Второй причиной повышения МРЦ (минимальных розничных цен) называется борьба с вредной привычкой граждан. По данным Росстата в России курит 22% населения: 40% мужчин и каждая десятая женщина. Также сигареты станут менее доступны для несовершеннолетних. Ведь небольшие магазины, даже нарушая закон, часто продают им дешевые сигареты.
Максимальная цена по-прежнему устанавливается отдельно по каждой марке.
Изменит ли введение минимальной розничной цены среднюю цену пачки сигарет
Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.
Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.
Что делать рознице с нереализованными сигаретами после 1 апреля
Для розницы законом предусматривается переходный период. Если цена на пачке указана ниже ЕМРЦ, то есть ниже 108 рублей, и эта продукция произведена до 01.04.2021 года, ее можно продать по максимальной розничной цене до 01.07.2021 года.
“Реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции".
То есть владельцы магазинов могут продавать товар, произведенный и введенный в оборот до 1 апреля, по цене ниже установленной ЕМРЦ до 1 июля 2021 года.
Напоминаем, что в России действует обязательная маркировка сигарет, поэтому ваша касса должна:
поддерживать тег 1162,
отправлять чек с кодом и фискальными данными в ОФД.
Еще, по тем же правилам маркировки, розничные магазины, как и все участники товарооборота маркированных товаров, должны вести документооборот через ЭДО (электронный документооборот).
МТС Касса предусмотрела все, чтобы вы просто продавали табак по закону:
Интеграция с ЭДО. Принимать УПД вы можете как на кассе, так на ПК в личном кабинете кассового сервиса.
Встроенный товарный учет. Автоматический учет табачных и других товаров: сбор статистики продаж, более 50 аналитических отчетов, учет актуальных остатков и т. д.
Модуль для подключения к ЕГАИС и интеграция с ФГИС Меркурий. Вы работаете со всеми подотчетными товарами в режиме одного окна через кассовый сервис.
Совмещение двух налоговых режимов или двух организаций на одной кассе.
Бесплатное обновление ПО под все изменения закона в автоматическом режиме.
Удаленный контроль торговли со смартфона через специальное приложение для руководителей “МТС. Мой бизнес”.
Экономим на эквайринге
Все МТС Кассы поддерживают работу с СБП (системой быстрых платежей), что помогает рознице существенно экономить на комиссиях за эквайринг.
Ставка в СБП гораздо ниже, чем по эквайрингу – от 0,4 до 0,7%.
С МТС Кассой терминал эквайринга и дополнительные гаджеты для приема безналичных платежей через СБП не требуются.
Какие штрафы ожидают нарушителей
За стимулирование продажи табака продавец привлекается к ответственности по статье 14.3.1 КоАП РФ:
ИП – от 5 до 15 тысяч рублей;
юридические лица – от 80 до 150 тысяч рублей.
За нарушение порядка ценообразования табачных изделий по статье 14.6 КоАП РФ предусмотрены следующие размеры штрафов:
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
юридические лица – двукратный размер полученной выручки.
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
юридические лица – 100 тысяч рублей.
Также продавцов ждут штрафы за продажу сигарет без маркировки:
5 000 - 10 000 руб. для ИП;
50 000 - 100 000 руб. для юридических лиц.
и за отсутствие номенклатуры в чеке:
1 500 - 3 000 руб. – для должностных лиц;
5 000 - 10 000 руб. – для ИП и ООО.
Дата публикации: 05.04.2021
В Соединенных Штатах сигареты будут облагаться налогом как на федеральном , так и на уровне штатов, в дополнение к любым государственным и местным налогам продаж и местных налогов сигарет конкретных. Налогообложение сигарет появлялось на протяжении всей американской истории и до сих пор остается спорным вопросом.
СОДЕРЖАНИЕ
- 1 История
- 2 При администрации Обамы
- 3 эффекта
- 4 Налоги как доля от цены на сигареты
- 5 Ставки государственного налога на сигареты
- 6 Контрабанда
- 7 Налоги на несигаретный табак
- 8 См. Также
- 9 ссылки
История
Хотя сигареты не были популярны в Соединенных Штатах до середины 19 века, федеральное правительство все еще пыталось ввести налог на табачные изделия, такие как нюхательный табак, на ранних этапах своей истории. В 1794 году министр финансов Александр Гамильтон ввел первый в истории федеральный акцизный налог на табачные изделия. Первоначальное предложение Гамильтона было принято после значительных изменений, но вскоре после этого было отменено с незначительным влиянием на федеральный бюджет. Несмотря на то, что налог Гамильтона на табак не удался, налогообложение табака продолжало играть важную роль в американской истории.
1 июля 1862 года Конгресс США принял акцизы на многие товары, включая табак. Это произошло в результате увеличения долга Союза во время Гражданской войны в США и потребности федерального правительства в дополнительных доходах. После войны многие из этих акцизов были отменены, но налог на табак остался. Фактически, к 1868 году основным источником дохода правительства были эти непрекращающиеся налоги на табак.
Несмотря на акцизный налог федерального правительства, штаты не ратифицировали акцизный налог на табак вплоть до 20 века. В 1921 году Айова стала первым штатом, который ввел акцизный налог на табак на уровне штата в дополнение к федеральному налогу. Другие штаты быстро последовали их примеру, и к 1950 году 40 штатов и Вашингтон, округ Колумбия, ввели налоги на продажу сигарет.
К 1969 году все штаты США, округ Колумбия и территории ввели налоги на сигареты. Некоторые города, такие как Чикаго и Нью-Йорк , также ввели свои общегородские налоги на сигареты. Совокупный федеральный налог, налог штата, округа и местный налог на пачку из 20 сигарет в городе Чикаго, округ Кук, штат Иллинойс, составляет 7,42 доллара, что является самым высоким показателем во всей стране. Самый низкий показатель в стране - в Миссури - 17 центов, где электорат штата проголосовал за его сохранение в 2002, 2006, 2012 и 2016 годах. Американское онкологическое общество выступило против повышения в 2016 году (поправка 3). Их противодействие во многом объясняется тесными связями с университетом Вашингтона в Сент-Луисе. Этот университет желал большей свободы подачи заявок на грант в соответствии с предложенным законом, который в значительной степени запрещал такие расходы.
В 2019 году Сенат планировал ввести налог на электронные сигареты, альтернативный продукт сигарет.
При администрации Обамы
4 февраля 2009 г. был подписан Закон о повторном разрешении программы медицинского страхования детей 2009 г. , который повысил ставку федерального налога на сигареты 1 апреля 2009 г. с 0,39 доллара за пачку до 1,01 доллара за пачку. Увеличение должно было помочь покрыть стоимость увеличенного покрытия в рамках Государственной программы медицинского страхования детей (SCHIP).
Одна из самых серьезных критических замечаний по поводу законопроекта исходила от американцев, выступающих за налоговую реформу, которые опасались, что это приведет к снижению налоговых поступлений штата. По словам лауреата Нобелевской премии экономиста Гэри Беккера , изучавшего долгосрочную эластичность цен на сигареты, повышение налога в результате повторного утверждения Закона о программе медицинского страхования детей увеличивает цену сигарет на 13,3%, что в конечном итоге означает снижение на 10,6%. в штучных продажах. Национальный налоговый фонд рассчитывает эти числа, чтобы определить прогнозируемые убытки штатов в размере 1 миллиарда долларов. Другой аргумент против этого законопроекта утверждает, что он является регрессивным, утверждая, что повышение налогов несправедливо нацелено на бедных, поскольку, по данным Центров по контролю и профилактике заболеваний (CDC), более половины всех курильщиков имеют низкий доход. CDC также отмечает, что: «Однако, поскольку группы с низким доходом более чувствительны к росту цен, повышение реальной цены на сигареты может снизить потребление сигарет среди курильщиков с низким доходом на больший процент, чем среди курильщиков с более высоким доходом, и тем самым уменьшить социально-экономическое неравенство в курении. Кроме того, общины с низкими доходами также страдают от болезней, связанных с табаком, в непропорционально большей степени, чем их собратья с более высокими доходами.
В исследовании, проведенном от имени Департамента здравоохранения штата Нью-Йорк , было выявлено, что курильщики с низким доходом (те, кто из семей, зарабатывающих менее 30 000 долларов), тратили в среднем 23,6% своего годового семейного дохода на сигареты по сравнению с 2,2% для курильщиков. курильщики в домохозяйствах, зарабатывающие более 60 000 долларов.
Последствия
Одна из причин поддержки повышения налогов на сигареты должностными лицами общественного здравоохранения заключается в том, что многие исследования показывают, что это приводит к снижению уровня курения. Взаимосвязь между уровнем курения и налогами на сигареты следует свойству эластичности ; чем больше сумма повышения налога, тем меньше сигарет покупается и потребляется. Это особенно распространено среди подростков. На каждые десять процентов повышения цены на пачку сигарет уровень курения среди молодежи в целом снижается примерно на семь процентов. Этот показатель также актуален среди курильщиков из числа меньшинств и населения с низкими доходами. Количество звонков на горячие линии напрямую связано с повышением налогов на сигареты. Когда Висконсин повысил свой государственный налог на сигареты до 1 доллара за пачку, на горячую линию поступило рекордное количество звонков - 20 000 за два месяца по сравнению с обычными 9 000 звонками в год.
Анализ ставок налога на курение и сигареты в 1955-1964 гг., До первого доклада главного врача и общих настроений против курения, показывает ту же взаимосвязь между повышением налогов и снижением показателей курения, которые преобладают сегодня, предполагая, что популярное отношение к курению не мешающий фактор. Налоги на табак также приводят к значительному улучшению здоровья населения, и аргументы о предполагаемых неблагоприятных экономических последствиях таких налогов, как правило, не подкрепляются.
В 2012 году RTI International провела анализ данных Нью-Йоркского и национального обследований употребления табака среди взрослых за 2010–2011 годы для оценки финансового бремени, которое налоги на сигареты возлагают на семьи с низким доходом для Министерства здравоохранения штата Нью-Йорк . Согласно ABC News, исследование показало, что «более высокие налоги на сигареты могут нанести финансовый ущерб малообеспеченным курильщикам, а не повысить их вероятность бросить курить». Среди 13 000 опрошенных в штате Нью-Йорк курильщики с низкими доходами тратили на сигареты 23,6 процента своего дохода, по сравнению с 2 процентами среди жителей Нью-Йорка с более высокими доходами и в среднем 14 процентов среди курильщиков с низкими доходами по стране.
В целом ожидается, что налоги на сигареты повысят средний уровень счастья курильщиков.
Налоги как доля от цены на сигареты
Хотя цена сигарет с 1965 года непрерывно росла, процентная доля этой цены, идущей на налоги, сейчас вдвое меньше, чем была тогда. По состоянию на 2011 год Филип Моррис указывает общие государственные доходы, включая федеральные, государственные, местные налоги и налоги с продаж, в размере 55% от расчетной розничной цены пачки сигарет в США.
Согласно данным Всемирной организации здравоохранения о налогах на сигареты во всем мире, США занимают 36-е место из 50 самых густонаселенных стран по процентной доле налоговых расходов на сигаретные пачки. По их данным, налоги составляют 42,5% от стоимости пачки сигарет в США по сравнению с 82,2% в Соединенном Королевстве, где самые высокие налоги на сигареты.
Ставки государственного налога на сигареты
В следующей таблице перечислены налоговые ставки штатов и территорий США (по состоянию на 14 марта 2021 г.):
| Акцизный сбор за упаковку (в долларах США) | Штат или территория |
|---|---|
| 0,675 | Алабама |
| 2,00 | Аляска |
| 2,00 | Аризона |
| 1,15 | Арканзас |
| 2,87 | Калифорния |
| 1,94 | Колорадо |
| 4,35 | Коннектикут |
| 2.10 | Делавэр |
| 1,339 | Флорида |
| 0,37 | Грузия |
| 3.20 | Гавайи |
| 0,57 | Айдахо |
| 2,98 | Иллинойс |
| 0,995 | Индиана |
| 1,36 | Айова |
| 1,29 | Канзас |
| 1,10 | Кентукки |
| 1.08 | Луизиана |
| 2,00 | Мэн |
| 3,75 | Мэриленд |
| 3,51 | Массачусетс |
| 2,00 | Мичиган |
| 3,04 | Миннесота |
| 0,68 | Миссисипи |
| 0,17 | Миссури |
| 1,70 | Монтана |
| 0,64 | Небраска |
| 1,80 | Невада |
| 1,78 | Нью-Гемпшир |
| 2,70 | Нью-Джерси |
| 2,00 | Нью-Мексико |
| 4,35 | Нью-Йорк |
| 0,45 | Северная Каролина |
| 0,44 | Северная Дакота |
| 1,60 | Огайо |
| 2,03 | Оклахома |
| 3,33 | Орегон |
| 2,60 | Пенсильвания |
| 4,25 | Род-Айленд |
| 0,57 | Южная Каролина |
| 1,53 | южная Дакота |
| 0,62 | Теннесси |
| 1,41 | Техас |
| 1,70 | Юта |
| 3,08 | Вермонт |
| 0,60 | Вирджиния |
| 3,025 | Вашингтон |
| 1,20 | Западная Виргиния |
| 2,52 | Висконсин |
| 0,60 | Вайоминг |
| 4,50 | район Колумбии |
| 3,75 | Северные Марианские острова |
| 5.10 | Пуэрто-Рико |
| 4.00 | Гуам |
| 2,50 | американское Самоа |
| 1.10 [2] | Виргинские острова США |
Приведенная выше таблица не включает федеральный акцизный налог на сигареты в размере 1,01 доллара США за пачку, налоги на сигареты, взимаемые отдельными муниципалитетами (такими как Нью-Йорк , Чикаго и Анкоридж ), или налоги с продаж, взимаемые в дополнение к розничной цене и акцизным налогам.
Контрабанда
В штаты с высокими налогами часто контрабандой ввозят сигареты из штатов с более низкими налогами, и создается черный рынок. По оценкам Налогового фонда , штат Нью-Йорк потерял из-за продаж на черном рынке около 1,63 миллиарда долларов .
Сами табачные компании были вовлечены в контрабанду табака. В 2010 году в Канаде табачная компания RJ Reynolds Tobacco согласилась выплатить в общей сложности 325 миллионов долларов для урегулирования претензий, связанных с контрабандой. Дочерняя компания Reynolds, Northern Brands International Inc., была оштрафована на 75 миллионов долларов после того, как признала себя виновной в соответствии с Уголовным кодексом Канады по одному пункту обвинения в сговоре за помощь другим в продаже контрабандных сигарет. В то время как контрабанда продолжалась в 1990-х годах, табачные компании лоббировали федеральные и провинциальные правительства с целью снижения налогов на сигареты, указывая на распространенность контрабанды как на еще одну причину для снижения налогов.
Исходя из зарубежного опыта, ученый также предполагает, что налог на сигареты увеличит контрабанду и потерю доходов государства, но общее потребление сигарет эффективно контролируется. Поскольку контрабандная сигарета является товаром, заменяющим облагаемую налогом сигарету, цена первой также вырастет из-за более высокой налоговой ставки. Потребление сигарет в целом снизится, поскольку потребители должны платить много, независимо от того, покупают ли они контрабандные или облагаемые налогом продукты.
Налоги на несигаретный табак
Налоги на бездымный (жевательный) табак, а также (и часто одновременно с) нюхательный табак , сигары и трубочный табак также распространены в Соединенных Штатах. В сорока девяти штатах и округе Колумбия есть такие налоги, не связанные с сигаретами, за исключением Пенсильвании, где нет налога на сигары вообще (хотя он считает маленькие сигары сигаретами для целей налогообложения), и последний из них вводит налог на сигареты. налоги на бездымный табак и табак для трубок в 2016 году. Из 49 штатов, которые вводят эту категорию, Флорида не взимает налоги на сигары, хотя все остальные табачные изделия облагаются налогом. Федеральное правительство США взимает различные акцизы, не связанные с сигаретами, в соответствии со следующими 6 категориями: нюхательный табак, жевательный табак, трубочный табак, самокрутка , большие сигары и маленькие сигары. Сигаретная бумага и гильзы также облагаются налогом. По состоянию на июнь 2019 года в десяти штатах США и Вашингтоне также были акцизы на электронные сигареты.
Акцизный налог уплачивают конечные потребители. Он очень удобен для взимания государством, но существенно повышает стоимость товаров, сообщает Деловая столица.
Что такое акциз
Название этого налога происходит от латинского слова "accido" — обрезаю. Акциз — один из наиболее распространенных непрямых налогов на определенные, обычно высокорентабельные продукты массового потребления: алкоголь, табак, предметы роскоши, драгоценные металлы.
Акцизный налог взимается с производителей товаров или импортеров, которые потом закладывают соответствующие расходы в цену товаров. Поэтому покупатели подакцизной продукции уплачивают его автоматически, практически не замечая. По такому же принципу удерживается и налог на добавленную стоимость (НДС), однако если сумма последнего фигурирует в чеке, который получает покупатель в супермаркете, то акциз не выделяется отдельной строкой, и порой сложно понять, насколько он увеличивает стоимость покупки.
История возникновения акциза
Популярность акциза и его широкое распространение еще с древних времен и до наших дней объясняется легкостью его взимания и высокой скоростью получения денег. При этом акциз очень удобен для государства — если численность населения возрастает и растет потребление товаров, то суммы поступлений увеличиваются естественным путем.
Акцизный налог известен еще со времен Древнего Египта — там чиновники проверяли кухни, чтобы удостовериться, что масло, которое используется для приготовления еды, было приобретено у государства с уплатой акциза, а не было изготовлено хозяйкой самостоятельно.
В Российской империи в конце XIX — начале XX вв. акцизным налогом облагались сахар (одним из центров производства которого была Украина), табак, крепкие напитки, осветительные нефтяные масла, соль и спички.
В период военного коммунизма при СССР акцизы были отменены, но потом во время НЭПа (новой экономической политики) — восстановлены. При этом при власти большевиков действовали акцизы на такие товары, как текстиль, чай, нефтепродукты, калоши и свечи, которые были отменены в ходе налоговой реформы 1930 г.
Акциз и прогресс
Косвенное налогообложение способствовало не только повышению сборов в казну, но и развитию промышленности. Например, в Ирландии в 1786 г. был введен акциз в размере 30 шиллингов с 1 галлона емкости котлов, которые использовались для приготовления алкоголя. Это подстегнуло производителей к увеличению объема выпуска продукции с единицы емкости. В ответ государство стало повышать налог, и к 1797 г. он составлял уже 54 фунта стерлингов с галлона. Однако выкурка спирта росла несоизмеримо быстрее — через 15 лет после введения акциза она ускорилась почти в 3 тыс. раз.
Акциз и госбюджет
Акциз служит важным источником наполнения бюджета. Например, в 2021 г. поступления от акцизного налога в государственный бюджет Украины от произведенных внутри страны подакцизных товаров запланированы в объеме 83 млрд грн, а от импорта подакцизных товаров — 55,8 млрд грн.
Размер акциза в Украине
Акцизный налог может составлять весьма существенную часть стоимости товара. Например, если акциз за 1 л пива составляет 2,78 грн, а на вина игристые — 11,65 грн за литр, то на спирт и крепкие спиртные напитки он уже взимается в размере 126,96 грн за 1 л 100%-го спирта. Именно налоги (и в первую очередь — акциз) делают алкоголь столь дорогим. Например, в цене бутылки водки 89,4 грн стоимость спирта составляет всего 6 грн, а вот налоги — 42 грн.
Акциз на бензин в Украине составляет 213,5 евро за 1 тыс. литров, на дизельное топливо — 139,5 евро. То есть при курсе евро в 33,29 грн за 1 евро, в стоимости 1 л бензина только акцизный налог занимает более 7 грн, а в стоимости 1 л "дизеля" — 4,6 грн.
В Украине также установлен высокий акциз на импортные подержанные автомобили. Например, если на новые авто он составляет 50-200 евро, то за 15-летний автомобиль из Европы с дизельным 2-литровым двигателем, приобретенный за 2 тыс. евро, при ввозе в Украину придется уплатить 2250 евро акциза.
В то же время акцизный налог на электроэнергию в Украине весьма низкий и составляет всего лишь 3,2%.
Акцизные марки
Акцизные марки — специальные марки, которые клеятся на товары, с которых уплачен налог. Они позволяют контролирующим органам быстро найти продукцию, с которых он не удерживался. В Украине акцизные марки клеятся на пачки сигарет и бутылки с алкоголем. Производители алкоголя и табака приобретают акцизные марки, и таким образом и происходит уплата акцизного налога.
Интересно, что акцизные марки могут быть предметом коллекционирования. Например, житель Питтсбурга (США) Роберт Канлифф за 80 лет своего хобби собрал коллекцию, которая после его смерти была продана почти за $2 млн.
План рассчитан до 2035 года. Разбираемся, что в него включено
Сигареты давно нельзя даже показывать. Ну, хотя бы говорить о них пока не запретили.
Коллаж: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов
Российское правительство вновь решило озаботиться здоровьем курильщиков. Оно делает это, в общем-то, каждый год, только что конкретно меняется, кроме цен на сигареты, так сразу и не разберешься. В начале мая власти выкатили очередной план, согласно которому в России сократится потребление табака и иной никотинсодержащей продукции. Мы изучили его и рассказываем, как изменится в будущем жизнь курильщиков в России.
За здоровье нации у нас бьются ежегодно. Причем разными средствами. Просто сравните. Концепция была прямо-таки радикальной:
- запретить продажу табака людям, родившимся (даже по достижении совершеннолетия);
- повысить акцизы на сигареты, ввести новые налоги для табачных компаний;
- запретить все виды кальянов в кафе и ресторанах;
- ввести стандартную упаковку для всех брендов;
- позволить прибавлять к рабочему дню сотрудников время, потраченное на курение.
Кроме того, Минздрав планировал увеличить количество мест, где нельзя курить. Свободными от табачного дыма зонами хотели сделать коммунальные квартиры, общественный транспорт, остановки и прилегающую к ним территорию в радиусе трех метров, зоны у входов в торговые центры, подземные и наземные переходы и даже личный транспорт, если в нем находятся дети. По большому счету, сбылось меньше половины планов. В общественном транспорте никто особо курить не собирался и до решения правительства. Охранники время от времени гоняют курильщиков, которые дымят у входов в торговые центры. С остальными пунктами — ни шатко ни валко.
По сравнению с этими мерами то, что правительство представило в начале мая этого года, выглядит как-то даже лояльно. План, рассчитанный , включает в себя всё ту же просветительскую работу и разработку программ, которые помогут бросить курить (или не начинать вовсе) детям, беременным и вашему коллеге. Как конкретно это будут делать — непонятно. Также власти намерены продолжить контролировать табачную рекламу (в том числе рекламу кальянов и вейпов) и поддерживать организации, которые поддерживают ЗОЖ.
Снова лоббируют табакоборцы и «правильное» оформление сигаретных пачек. Они ратуют за обезличенную упаковку, где 75% площади будет занимать предупреждение о вреде курения. Но, по словам директора по правовым вопросам и внешнекорпоративным связям British American Tobacco Олега Барвина, примеры таких стран, как Австралия, Великобритания и Франция, где уже обезличили пачки, показывают, что мера не снижает количество курильщиков.
Так могут выглядеть пачки сигарет и в России. На них нет даже бренда
Фото: Zuma / TASS
— Помимо этого, обезличенная упаковка может способствовать росту нелегального рынка: так из-за отсутствия брендированных элементов, торговых наименований и визуальных особенностей подпольным производителям будет легче распространять подделки, — говорит Олег Барвин.
При этом, по информации экспертов, введение обезличенной упаковки потребует от компаний около рублей на изменение пачек. Всего на российском рынке доступно около сигарет, а затраты на изменение одной ассортиментной единицы могут достигать рублей.
Еще один шаг ко всеобщему оздоровлению — продавать на территории страны только сигареты «с пониженной воспламеняющей способностью». Иными словами, изготавливать и продавать на территории России можно будет только сигареты из бумаги, которая будет затухать самостоятельно.
— В России такая бумага не выпускается, а существующие поставщики не смогут одномоментно обеспечить нужды российского рынка, — говорит директор по корпоративным и юридическим вопросам «Империал Тобакко» в России и Центральной Азии Илона Миртова. — Исполнение этих требований может обойтись табачным компаниям примерно рублей.
А что там с вейпами?
Правительство намерено снижать не только потребление сигарет. В октябре 2020 года закрутили гайки кальянщикам и убрали кальянные из общепитов. Сейчас власти также планируют контролировать производство, рекламу, ввоз и вывоз насвая и снюса (сосательного табака) и прочей никотинсодержащей продукции, которую можно сосать и нюхать. Также грозятся запретить ароматизаторы, красители и другие добавки для электронных сигарет и вейпов. Чтобы не было привыкания.
— На текущий момент позиция Всемирной организации здравоохранения, а также позиция Министерства здравоохранения РФ такова: научных данных недостаточно, чтобы утверждать, что электронные сигареты могут быть эффективным способом отказа от курения, — говорит заместитель министра здравоохранения РФ Олег Салагай. — А вот научных данных, которые говорили бы о том, что электронные сигареты вовлекают внушительное количество новых потребителей, включая молодежь, предостаточно.
Думать, что вейпы полезнее сигарет, нельзя.
— Из-за отсутствия горения в вейпах нет влияния смол на организм, — говорит главный врач Свердловской областной наркологической больницы Антон Поддубный. — Но на него влияют другие вещества. И зависимость никотиновая никуда не девается. Человек может вернуться обратно к курению табака. Сейчас в отношении жидкостей для электронных сигарет сделаны попытки урегулирования состава. Определенная концентрация никотина должна быть и так далее. Но вопрос качества продукции остается максимально открытым. Огромное количество вейпов производится кустарно, а на жидкости я что-то не видел, что распространяются акцизные маркировки.
На вейпы, кстати, перешли многие из тех, кто мечтал бросить курить, но не хотел расставаться с привычкой тянуть что-нибудь в рот. Но эти устройства подложили свинью. Появилась даже так называемая «болезнь вейперов». С лета 2019-го по середину февраля 2020-го (после началась пандемия COVID-19 и количество заболевших «болезнью вейперов» считать перестали) только в США отправились на больничную койку с «повреждением легких, связанным с вейпингом». 69 из них погибли.
Первые симптомы «болезни вейперов», тяжелого заболевания легких, которое также называют VAPI, EVAPI или E/VAP, напоминают ОРВИ. А затем пневмонию. Вот только пациенты с «болезнью вейперов» обычно не реагируют на антибиотики, и постепенно им становится все хуже. После лечения в госпитале у таких переболевших есть вероятность рецидива.
Какие бывают симптомы у «болезни вейперов»
Инфографика: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов
Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году. Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране. Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.
Подакцизные товары табачной продукции
Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:
- Нюхательный.
- Жевательный.
- Трубочный.
- Курительный.
- Кальянный.
- Папиросный.
- Для сигарет (с фильтром и без).
Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.
Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.
Ставки акциза на сигареты
Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.
Акциз на табачную продукцию 2018 года:
- Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
- Одна сигара 188 рублей.
- За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
- За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
- Один курительный электронный девайс 44 рубля.
- Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
- На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).
Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.
Тарифы 2019 года:
- Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
- Одна сигара 207 рублей.
- Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
- Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
- За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
- Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
- Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.
Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.
Акцизная марка на сигареты
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.
Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.
Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.
Ответственность за продажу сигарет без акциза
Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.
Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.
Порядок уплаты акциза
Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.
Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.
Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.
Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.
Пример расчета акциза на сигареты
Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:
Налог = Количество товара * Твердая ставка
Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:
Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)
Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.
- 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
- 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
- 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.
Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.
Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.
Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)
Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.
Читайте также: