Акциз на табак для кальяна 2020

Опубликовано: 12.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 марта 2020 г. N 03-13-07/19562 Об особенностях исчисления акцизов в отношении табака кальянного при его ввозе на территорию РФ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел запрос о предоставлении информации, сообщает.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) табачная продукция признается подакцизным товаром.

Согласно статье 2 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. N 268-ФЗ "Технический регламент на табачную продукцию" под табачной продукцией понимаются табачные изделия, в том числе табак для кальяна, представляющий собой смесь резанного или рваного табака, прошедшего определенную обработку, с добавлением или без добавления нетабачного сырья и иных ингредиентов.

На основании статей 179 и 182 Кодекса плательщиками акциза являются производители и импортеры табачной продукции.

Согласно пункту 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак кальянный составляет 3 172 рублей за 1 кг.

На основании пункта 1 статьи 194 Кодекса сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчислением в соответствии со статьями 187-191 Кодекса.

Положениями статей 187 и 191 Кодекса установлено, что налоговая база при реализации (передаче) или ввозе подакцизных товаров определяется как объем реализованных (переданных) или ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении.

На основании пункта 19 статьи 187 Кодекса налоговая база в отношении табака кальянного определяется как масса табачного сырья в табаке кальянном, но не менее 20 процентов массы нетто табака кальянного при условии указания на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья. В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья налоговая база определяется как масса нетто табака кальянного.

Таким образом, исчисление акцизов в отношении табака кальянного при его ввозе на территорию Российской Федерации может производиться исходя из указанной на потребительской упаковке (таре) массы табачного сырья, но не менее 20 процентов массы нетто табака кальянного.

Статьями 179.2-179.7 Кодекса предусмотрено, что свидетельства о регистрации лиц, совершающих отдельные операции, выдаются организациям налоговыми органами.

Получение таких свидетельств для осуществления реализации табака кальянного вышеуказанными нормами Кодекса не предусмотрено.

В соответствии со статьей 186 Кодекса взимание акциза по подакцизным товарам Евразийского экономического союза, подлежащим в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке акцизными марками, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза, осуществляется таможенными органами в порядке, установленном статьей 186.1 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

А.А. Смирнов

Обзор документа

Ставка акциза на табак кальянный составляет 3 172 руб. за 1 кг.

Акцизы в отношении кальянного табака при его ввозе в Россию могут исчисляться исходя из указанной на потребительской упаковке (таре) массы табачного сырья, но не менее 20% массы нетто табака кальянного.

Для реализации кальянного табака не нужно получать свидетельство о регистрации лиц, совершающих отдельные операции.

Табак и табачные изделия — ходовой товар, который может принести владельцу бизнеса большую прибыль. Но вместе с тем торговля сигаретами и другими табачными изделиями подвержена целому ряду ограничений и запретов, хотя сам товар запрещенным не является. Давайте разбираться, какие запреты существуют на сегодня, и как правильно организовать продажу табачных изделий, не нарушая закон.

Юридические вопросы: регистрация ИП, лицензии

Табачный бизнес, торговля табаком и табачными изделиями не относится к числу занятий, требующих обязательной регистрации, так что лицензирование табачной продукции необязательно. Продавать сигареты имеет право розничный продавец, который занят торговлей продуктами питания и схожей продукции.

Регистрируя предприятие (ИП или ООО) нужно верно выбрать основной и дополнительные коды ОКВЭД для этого вида деятельности и указать их при регистрации.

Основной код ОКВЭД для розничной торговли табаком — 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах. Кроме этого основного кода, возможно, вам потребуется внести в свой список ОКВЭД следующие индексы:

47.11.2 Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах

47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

Для специализированного табачного магазина

47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах

47.26 Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах На рынках

47.81 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией

47.81.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной продукцией

47.81.2 Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией

Для оптовой торговли табачными изделиями:

46.3 Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

46.35 Торговля оптовая табачными изделиями

46.39 Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

Система налогообложения для торговли сигаретами

Сигареты и прочие табачные изделия — товар, подлежащий обязательной маркировке. А значит, для их реализации налоговое законодательство не разрешает использовать патентную систему (ПСН). К тому же, эти системы налогообложения планируется отменить в ближайшем будущем. Поэтому, регистрируя свой бизнес в налоговых органах, выбирайте либо УСН, либо основную систему налогообложения (ОСНО).

Правила розничной торговли табачными изделиями

Табачные изделия — вредный для здоровья товар, к которому предъявляются особые требования. Так, например, запрещена поштучная реализация сигарет и папирос, табачные изделия запрещается продавать лицам, не достигшим возраста 18 лет. Каждая пачка сигарет должна быть снабжена предупреждением Минздрава и иллюстрацией с последствиями курения. Эти правила знают все, кто торгует сигаретами. Но есть еще некоторые правила, которые нужно соблюдать при реализации табака и электронных сигарет.

сигареты и табачные изделия разрешается продавать только в местах, которые подходят под определение стационарной торговой точки — с торговым залом, продавцами, кассирами и т.д., либо в специализированных табачных киосках.

запрещено законодательством торговать табачными изделиями методом развозной торговли: на выставках, ярмарках и т.д.

табакосодержащие товары запрещено выкладывать на витрины и демонстрировать сигареты: покупатель может видеть только распечатанный прайс с ассортиментом табачных изделий и ценами

нельзя продавать сигареты в розницу поштучно и в пачках, в которых меньше 20 сигарет

строго запрещается торговать табачными изделиями в образовательных, культурно-спортивных и медицинских учреждениях, в общественном транспорте и в государственных учреждениях, в зданиях вокзалов, аэропортов, автовокзалов.

если магазин или торговый павильон располагается менее чем в 100 метрах от образовательного учреждения, реализация табака в таком магазине запрещена

запрещено продавать табачные изделия в гостиницах, хостелах, в местах оказания бытовых услуг,

запрещена продажа сигарет несовершеннолетним и лицам моложе 18 лет: продавец обязан, в случае сомнений, попросить покупателя предоставить документ,подтверждающий его возраст,

запрещается продажа табачных изделий по ценам, которые ниже минимально установленных: рекомендованная стоимость пачки обычно устанавливается производителем.

Это основные правила, которые действуют на всей территории России. Однако в регионах могут устанавливаться и свои, дополнительные правила торговли табачными изделиями. Чтобы не оказаться оштрафованным, проконсультируйтесь насчет этих правил в местных муниципальных органах.

Маркировка табачных изделий: что понадобится в розничном магазине

С 1 июля 2020 года введен запрет на продажу немаркированного табака и табачных изделий (сигарет и папирос). С 1 июля 2021 года будет запрещен оборот и остальных табачных изделий без маркировки.

А с 11 января 2021 года в России начался эксперимент по маркировке никотиносодержащей продукции. Срок окончания – 28 февраля 2022 года (постановление Правительства РФ №2273 от 25.12.2020 года). Будут маркироваться табачные стики и смеси для кальяна, не содержащие табак.

Обмен документами (УПД - универсальными передаточными документами) с поставщиками маркированных сигарет должен вестись через системы электронного документооборота.Поэтому для того, чтобы заниматься реализацией табачных изделий по закону (для розничной торговли и оптовых продаж), необходимо использовать ЭДО.

Для реализации маркированного табака в розничной торговой точке вам понадобится:

онлайн-касса с кассовой программой, которая умеет распознавать код маркировки:

поддерживает тег 1162,

включает в чек код товара,

отправляет код вместе с фискальными данными в ОФД.

2D-сканер для считывания кодов маркировки (в некоторые модели онлайн-касс сканер уже встроен)

За торговлю нелегальным товаром (немаркированными табачными изделиями, продажу нелегальных сигарет), предусмотрена административная ответственность. Игнорируя этот запрет, можно получить административный штраф за продажу немаркированных пачек сигарет. Если сигареты или другая табакосодержащая продукция без маркировки поступила в продажу по вине конкретного должностного лица, например, продавца или товароведа, его оштрафуют на 10–15 тыс. руб. На юрлицо за такое нарушение торговли налагается штраф 200–300 тыс. руб.

В список товаров, подлежащих обязательной маркировке, кроме сигарет входят сигары, сигариллы, папиросы, индийские биди и кретек, фасованный трубочный и кальянный табак, жевательный, нюхательный табак и т.д.

Для того чтобы начать работу с маркировкой табака и продавать подакцизный товар, нужно зарегистрироваться в системе маркировки “Честный знак”.

Заполнить анкету и зарегистрироваться системе цифровой маркировки “Честный знак”.

Внести в систему сведения о торговой точке через личный кабинет участника табачного оборота.

Кроме того, для приемки и подписания универсальных передаточных документов (УПД) на табачную продукцию от поставщиков в системе ЭДО, вам понадобится квалифицированная электронная подпись.

Основные проблемы розницы, торгующей сигаретами

Переход на маркировку и электронный документооборот ставит перед розницей сразу несколько проблем:

Проблема 1: приемка тормозит работу магазина. У предпринимателей появилась необходимость принимать универсальные передаточные документы (УПД) на табачные изделия только через систему электронного документооборота (ЭДО). По сравнению со старыми бумажными накладными, это занимает больше времени. После этого товар сразу же надо ставить на баланс, а это тоже занимает время.

Проблема 2: нет уверенности в безопасности поставки. Хорошо, если поставщик давно известен, и нет нужды сомневаться в его добросовестности. В случае с новыми поставщиками убедиться, что полученный товар верно промаркирован и соответствует заявленной в УПД информации, нельзя при приемке напрямую через ЭДО. Графический код на сигаретных пачках сложно сверять с кодами в УПД.

Проблема 3: приемка ломает привычный процесс работы магазина. Обычно в торговой точке товар принимает продавец по накладной, сверяя данные в ней с полученным товаром. Для приемки маркированного табака придется устанавливать в каждую торговую точку отдельный компьютер с системой ЭДО, где продавец будет принимать УПД. Это и дорого, и затратно по времени: придется обучить продавца работе с ЭДО и дать ему доступ в систему.

Проблема 4: потеря контроля над продажами. Здесь вступает в силу человеческий фактор: товар могут принимать разные продавцы, они же и будут управлять ЭДО в магазине. Во время насыщенного рабочего дня кто-то может не закрыть УПД, кто-то принять товар, не сверив его в документами.

Как рознице упростить работу с сигаретами

Разработчики современных кассовых сервисов позаботились о том, чтобы пользователю было удобно работать с маркированным товаром. Чтобы упростить предпринимателю работу с УПД и ускорить процедуру приемки маркированного товара в торговых точках, они интегрировали кассовый сервис с ЭДО.

Что это дает пользователю?

Теперь для приемки товара и УПД в магазине вовсе не обязательно устанавливать в каждую точку ПК. Сотрудник магазина может с кассы получить и подтвердить УПД.

Полученный товар автоматически ставится на баланс. Не нужно заносить его вручную для постановки на баланс в свою товароучетную программу.

Товарооборот сигарет будет под контролем: если применить соответствующие настройки в кассе, кассир не сможет продать сигареты, марки которых не были поставили на баланс при приемке УПД.

В МТС Кассе добавлен еще и дополнительный функционал, который делает работу более удобной для розничного продавца:

Упрощен поиск нужных вам УПД. Вы сможете сортировать их по любым признакам: по поставщику, дате, виду продукции, статусу и т.д..

Добавлена возможность проверки подлинности поставки. Во время приемки УПД, вы можете выборочно сканировать коды с упаковок, а кассовый сервис сам будет сверять их с теми кодами, которые указаны в передаточном документе.

Кассовый сервис МТС автоматически создает в системе карточки для новых контрагентов и для новых товаров. Доступна приемка большими упаковками. Вам достаточно считать штрихкод блока, а МТС Касса поставит на баланс магазина каждую пачку с ее собственным идентификатором.

Ведение складского учета — прием, оприходование, перемещения, продажи и т.д., оформление остатков и их учет.

Не хотите полностью доверять процесс работы с УПД кассиру? Есть решение. Работать с документами не обязательно только на кассе, можно делать это и в личном кабинете кассового сервиса МТС. Во время приема товара кассир проведет проверку поставки с кассы, а подписывать документы вы будете самостоятельно в личном кабинете.

Более подробно о маркировке табачных изделий можно прочитать в нашей специальной статье на эту тему.

Онлайн-касса для торговли табачными изделиями

Для реализации табака и сигарет потребуется онлайн-касса с модулем маркировки и сканером для считывания кода Data Matrix.

Любая касса не подойдет. Например с автономной кнопочной кассой наладить работу с маркированными будет проблематично. Кассы требуют подключение к ПК, что дорого и нерационально. Поэтому при работе с маркированными товарами лучше рассматривать современные виды онлайн-касс - смарт-терминалы.

К выбору кассы для розничной торговли сигаретами нужно подходить крайне ответственно, чтобы потом не столкнуться с непредвиденными расходами на модернизацию кассы, на обновление ПО или сервисную поддержку.

Учтите 9 основных критериев

Определитесь, какая касса для вас будет оптимальным вариантом: мобильная или стационарная, с каким типом интернет-соединения.

Сможете ли вы оперативно менять номенклатуру и цены на товар прямо на кассе.

Платно или бесплатно: нужно ли платить за кассовый сервис, за дополнительный функционал

Как происходит обновление ПО, сколько это стоит и как быстро обновляется ПО

Как организована работа с маркировкой, и сколько стоит такой функционал

Как работает техподдержка: каналы связи, формат и время работы поддержки. Платная или нет.

Есть ли возможность подключения к кассе товароучетного сервиса. Сколько это стоит.

Кто разработчик кассовой программы и дополнительного ПО. Не будет ли программного конфликта между кассовой программой и другими сервисами.

Можно ли настроить обмен данными с интернет-магазином и бухгалтерией.

Про чек-лист для выбора кассы и более подробно обо всех критериях оценки мы рассказали в этой статье.

МТС Кассы всех моделей уже умеют работать с маркированным товаром, а 2D-сканер для считывания кодов маркировки уже встроен в некоторые модели.Более подробно о решении для продажи маркированных сигарет мы написали здесь.

Покупка онлайн кассы и затраты на обязательные регистрации в ОФД и ФНС могут оказаться слишком большими, особенно для тех, кто только начинает бизнес. В этом случае МТС Кассу можно взять напрокат — в аренду. За небольшую ежемесячную плату вы получите подключенную и настроенную, готовую к работе кассу. Впоследствии арендованную кассу можно будет выкупить в собственность.

МТС Касса предлагает вам полный пакет решений для старта любого бизнеса

Если вы только открываете свой бизнес, то наша помощь может вам пригодиться и существенно сэкономит время.

Начинающим предпринимателям мы помогаем

Бесплатная регистрация ИП или ОО в ФНС, помощь в оформлении документов и оформлении необходимых разрешений.

Открытие РКО и помощь индивидуальным предпринимателям в выборе банка для обслуживания

Бухгалтерское сопровождение ИП и ООО

Круглосуточные сервис и техподдержка

Мобильное приложение “МТС Касса. Мой Бизнес” для предпринимателей позволит вам контролировать бизнес удаленно из любого уголка мира.

Вам будет доступна статистика по каждой кассе в режиме реального времени: начало и закрытие смен, остаток денег в кассе, приход и т.д.

Приложение абсолютно бесплатно и доступно для пользователей на любом тарифе.

Содержание

Акциз на табак для кальянов в 2021 году
Кто оплачивает акциз на кальянный табак
Ставки акциза на кальянный табак
Как рассчитать акциз на табак для кальянов в 2021 году
Налоговые вычеты
Порядок начисления и уплаты акциза на кальянный табак
Ответственность за неуплату акциза на кальянный табак

На основании ст. 181 НК РФ кальянный табак включен в список подакцизных товаров и подлежит налогообложению в общем порядке. В статье разберем, как рассчитать акциз на табак для кальянов в 2021 году, как начислить и уплатить акциз на кальянный табак, а также расскажем о динамике повышения акцизных ставок на табак для кальянов в 2021 – 2021 годах.

Акциз на табак для кальянов в 2021 году

Действующие положения НК РФ включают кальянный табак в перечень подакцизных товаров, наряду с табаком трубочным, курительным, жевательным, сосательным и нюхательным. Для данной группы подакцизных товаров установлена единая ставка акциза, измеряемая в твердой форме (в рублях) в отношении к 1 килограмму продукции.

Кто оплачивает акциз на кальянный табак

Операции с кальянным табаком, подлежащие налогообложению акцизом, утверждены в ст. 182 НК РФ. Согласно нормативному документу, акциз оплачивают следующие субъекты хозяйствования:

Импортеры кальянного табака, ввозящие подакцизный товар на таможенную территорию РФ. Операцией, подлежащей налогообложению, выступает импортный ввоз кальянного табака, подтвержденный таможенной декларацией.
Производителиподакцизного товара. Обязательство по начислению акциза возникает у производителей кальянного табака, в том числе при условии, что подакцизный товар изготовлен из давальческого сырья. Основанием для налогообложения выступает передача производителем готовой продукции собственному структурному подразделению для реализации, переработки (в том числе изготовления неподакцизного товара), собственного потребления, подтвержденного актом приема-передачи. Также акцизом облагается операция по реализации производителем кальянного товара конечному потребителю либо посреднику для реализации.
Реализаторы кальянного табака. Организации и предприятия, приобретающие кальянный табак, произведенный на территории РФ либо ввезенный согласно таможенной процедуре экспорта, признаются плательщиками акцизного сбора. Подакцизной операцией признается передача товара на торговую точку для последующей реализации (на основании акта приема-передачи).

Ставки акциза на кальянный табак

Для акциза на табак (в том числе кальянный) предусмотрена твердая ставка в рублях за килограмм подакцизного товара, подлежащего налогообложения.

Акцизные ставки на табачную продукцию постоянно повышаются, акциз на кальянный табак – не исключение.

На основании ФЗ-199 от 19.07.2021 Правительством установлены прогрессивные ставки акциза, предусматривающие ежегодное повышение акциза на кальянный табак на 10% с 2021 года:

с 01.07.2021 года – 2.772 руб.;
с 01.01.2021 года – 3.050 руб.;
с 01.01.2021 года – 172 руб.

03.08.2021 года Президент России Владимир Путин подписал закон о внесении изменений в ст. 193 НК РФ, который утверждает установленную динамику повышения ставок акциза на кальянный табак вплоть до 2021 года.

Ниже в таблице представлена обобщенная информация о ставках акциза на кальянный табак, действующий в период с 01.07.2021 года по 31.12.2021 года:

Подакцизный товар	Ставка акциза с 01.07.2021	Ставка акциза в 2021 году	Ставка акциза в 2021 году	Ставка акциза в 2021 году
Табак для кальянов	2.772 руб./кг	3.050 руб./кг	3.172 руб./кг	3.229 руб./кг

Как рассчитать акциз на табак для кальянов в 2021 году

При расчете акциза на кальянный табак учитываются подакцизные операции, осуществленные субъектом хозяйствования в течение расчетного периода – календарного месяца. Таким образом, производитель подакцизного товара, который в течение месяца передал готовую продукцию структурному подразделению для последующей переработки, а также поставил товар на торговую точку для последующей реализации, рассчитывает акциз суммированно по всем подакцизным операциям.

Для расчета акциза на табак для кальянов используется формула:

Акциз_{табак для кальянов} = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,

где Акциз_{табак для кальянов} – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком при реализации/передаче/импорте кальянного табака;
ПодакцизТов – количество подакцизного товара, введенного/произведенного/реализованного в течение отчетного периода (календарного месяца), исчисляемое в килограммах;
Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ;
Ставка – ставка акциза, действующая в отношении килограмма кальянного табака.

Налоговые вычеты

На основании ст. 200 НК РФ, плательщики акциза могут уменьшить сумму налогового платежа, использовав право на применение налоговых вычетов.

НК предусматривает, что акцизный сбор, начисленный к уплате, может быть уменьшен на сумму акциза, уплаченного поставщику в составе стоимости продукции. Основанием для применения налогового вычета могут выступать первичные документы, подтверждающие факт поставки и оплаты подакцизного товара, в стоимость которого включен акцизный сбор (счет-фактура).

Рассмотрим пример. 13.09.2021 АО «Восток» импортировало табак для кальянов в количестве 75 кг. Согласно НК РФ, на основании таможенной декларации «Востоком» оплачен акциз на табак в сумме 207.900 руб. (75 кг * 2.772 руб.).

08.10.2021 «Восток» реализовал 15 кг кальянного табака ООО «Формула» для последующей реализации через сеть магазинов «Кисет».

Весь приобретенный товар ООО «Формула» передало для реализации в торговую сеть на основании акта приема-передачи от 15.10.2021.

Какие-либо иные подакцизные операции ООО «Формула» в отчетном периоде не осуществляло, в связи с чем всю сумму акциза, начисленного «Формулой» по итогам месяца (15 кг * 2.772 руб. = 41.580 руб.), можно принять к вычету.

Порядок начисления и уплаты акциза на кальянный табак

Начисление акциза на кальянный табак производится по общему правилу, а именно в момент наступления первого из событий:

импорт товара на таможенную территорию РФ;
передача произведенной продукции структурному подразделению для переработки, реализации, использования в личных целях, либо реализация покупателю (посреднику или конечному потребителю);
реализация товара посредником (передача приобретенного кальянного табака на торговую точку для последующей реализации).

Дата подакцизной операции определяется на основании первичных документов (таможенная декларация, акт приема-передачи).

Расчетный период для исчисления суммы акциза – календарный месяц. Срок уплаты акциза – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (за сентябрь 2021 года – до 25.10.2021 года).

Организации и предприниматели, совершающие подакцизные операции с табаком для кальянов, освобождены от исчисления и уплаты авансовых платежей по акцизу.

Основанием для перечисления суммы акциза в бюджет является налоговая декларация, предоставленная налогоплательщиком в территориальный орган ФНС по месту регистрации. Организации и ИП, признающиеся плательщиками акцизного сбора на кальянный табак, заполняют декларацию по форме КНД 1151074.

Бланк налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронный систем (КНД 1151074) можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизу на табак и табачную продукцию КНД 1151074.

Срок подачи налоговой декларации по акцизу на кальянный табак – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (за октябрь 2021 – до 25.11.2021 года).

Рассмотрим пример. 15.10.2021 ООО «Сатурн» импортировал из ОАЭ табак для кальянов в объеме 12 кг. На основании таможенной декларации «Сатурном» начислен акциз в сумме 33.264 руб. (2.772 руб. * 12 кг).

Срок предоставления налоговой декларации и уплаты акцизного сбора для «Сатурна» – до 25.11.2021. Так как этот день приходится на выходной, «Сатурн» подал налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации и перечислил налог в последний рабочий день до установленного срока – в пятницу, 23.11.2021.

Ответственность за неуплату акциза на кальянный табак

Плательщики акцизного сбора на кальянный табак, нарушившие срок предоставления налоговой декларации, могут быть привлечены к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от начисленной суммы налога по декларации, но не менее 1.000 руб. и не более 30% от размера акцизного сбора за отчетный период.

При нарушении сроков оплаты акциза (недоплата, оплата с просрочкой, занижение налоговой базы, т.п.) нарушителю грозит штраф в размере 20% от суммы неустойки, а также пеня, начисленная за каждый день просрочки платежа.

Бланк налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции КНД 1151084

План рассчитан до 2035 года. Разбираемся, что в него включено

Сигареты давно нельзя даже показывать. Ну, хотя бы говорить о них пока не запретили.

Коллаж: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов

Российское правительство вновь решило озаботиться здоровьем курильщиков. Оно делает это, в общем-то, каждый год, только что конкретно меняется, кроме цен на сигареты, так сразу и не разберешься. В начале мая власти выкатили очередной план, согласно которому в России сократится потребление табака и иной никотинсодержащей продукции. Мы изучили его и рассказываем, как изменится в будущем жизнь курильщиков в России.

За здоровье нации у нас бьются ежегодно. Причем разными средствами. Просто сравните. Концепция была прямо-таки радикальной:

запретить продажу табака людям, родившимся (даже по достижении совершеннолетия);
повысить акцизы на сигареты, ввести новые налоги для табачных компаний;
запретить все виды кальянов в кафе и ресторанах;
ввести стандартную упаковку для всех брендов;
позволить прибавлять к рабочему дню сотрудников время, потраченное на курение.

Кроме того, Минздрав планировал увеличить количество мест, где нельзя курить. Свободными от табачного дыма зонами хотели сделать коммунальные квартиры, общественный транспорт, остановки и прилегающую к ним территорию в радиусе трех метров, зоны у входов в торговые центры, подземные и наземные переходы и даже личный транспорт, если в нем находятся дети. По большому счету, сбылось меньше половины планов. В общественном транспорте никто особо курить не собирался и до решения правительства. Охранники время от времени гоняют курильщиков, которые дымят у входов в торговые центры. С остальными пунктами — ни шатко ни валко.

По сравнению с этими мерами то, что правительство представило в начале мая этого года, выглядит как-то даже лояльно. План, рассчитанный , включает в себя всё ту же просветительскую работу и разработку программ, которые помогут бросить курить (или не начинать вовсе) детям, беременным и вашему коллеге. Как конкретно это будут делать — непонятно. Также власти намерены продолжить контролировать табачную рекламу (в том числе рекламу кальянов и вейпов) и поддерживать организации, которые поддерживают ЗОЖ.

Снова лоббируют табакоборцы и «правильное» оформление сигаретных пачек. Они ратуют за обезличенную упаковку, где 75% площади будет занимать предупреждение о вреде курения. Но, по словам директора по правовым вопросам и внешнекорпоративным связям British American Tobacco Олега Барвина, примеры таких стран, как Австралия, Великобритания и Франция, где уже обезличили пачки, показывают, что мера не снижает количество курильщиков.

Так могут выглядеть пачки сигарет и в России. На них нет даже бренда

Фото: Zuma / TASS

— Помимо этого, обезличенная упаковка может способствовать росту нелегального рынка: так из-за отсутствия брендированных элементов, торговых наименований и визуальных особенностей подпольным производителям будет легче распространять подделки, — говорит Олег Барвин.

При этом, по информации экспертов, введение обезличенной упаковки потребует от компаний около рублей на изменение пачек. Всего на российском рынке доступно около сигарет, а затраты на изменение одной ассортиментной единицы могут достигать рублей.

Еще один шаг ко всеобщему оздоровлению — продавать на территории страны только сигареты «с пониженной воспламеняющей способностью». Иными словами, изготавливать и продавать на территории России можно будет только сигареты из бумаги, которая будет затухать самостоятельно.

— В России такая бумага не выпускается, а существующие поставщики не смогут одномоментно обеспечить нужды российского рынка, — говорит директор по корпоративным и юридическим вопросам «Империал Тобакко» в России и Центральной Азии Илона Миртова. — Исполнение этих требований может обойтись табачным компаниям примерно рублей.

А что там с вейпами?

Правительство намерено снижать не только потребление сигарет. В октябре 2020 года закрутили гайки кальянщикам и убрали кальянные из общепитов. Сейчас власти также планируют контролировать производство, рекламу, ввоз и вывоз насвая и снюса (сосательного табака) и прочей никотинсодержащей продукции, которую можно сосать и нюхать. Также грозятся запретить ароматизаторы, красители и другие добавки для электронных сигарет и вейпов. Чтобы не было привыкания.

— На текущий момент позиция Всемирной организации здравоохранения, а также позиция Министерства здравоохранения РФ такова: научных данных недостаточно, чтобы утверждать, что электронные сигареты могут быть эффективным способом отказа от курения, — говорит заместитель министра здравоохранения РФ Олег Салагай. — А вот научных данных, которые говорили бы о том, что электронные сигареты вовлекают внушительное количество новых потребителей, включая молодежь, предостаточно.

Думать, что вейпы полезнее сигарет, нельзя.

— Из-за отсутствия горения в вейпах нет влияния смол на организм, — говорит главный врач Свердловской областной наркологической больницы Антон Поддубный. — Но на него влияют другие вещества. И зависимость никотиновая никуда не девается. Человек может вернуться обратно к курению табака. Сейчас в отношении жидкостей для электронных сигарет сделаны попытки урегулирования состава. Определенная концентрация никотина должна быть и так далее. Но вопрос качества продукции остается максимально открытым. Огромное количество вейпов производится кустарно, а на жидкости я что-то не видел, что распространяются акцизные маркировки.

На вейпы, кстати, перешли многие из тех, кто мечтал бросить курить, но не хотел расставаться с привычкой тянуть что-нибудь в рот. Но эти устройства подложили свинью. Появилась даже так называемая «болезнь вейперов». С лета 2019-го по середину февраля 2020-го (после началась пандемия COVID-19 и количество заболевших «болезнью вейперов» считать перестали) только в США отправились на больничную койку с «повреждением легких, связанным с вейпингом». 69 из них погибли.

Первые симптомы «болезни вейперов», тяжелого заболевания легких, которое также называют VAPI, EVAPI или E/VAP, напоминают ОРВИ. А затем пневмонию. Вот только пациенты с «болезнью вейперов» обычно не реагируют на антибиотики, и постепенно им становится все хуже. После лечения в госпитале у таких переболевших есть вероятность рецидива.

Какие бывают симптомы у «болезни вейперов»

Инфографика: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов

Маркировка табака для кальяна в 2021 году носит обязательный характер. Кальянный табак на законодательном уровне считается частью табачной продукции, а если быть более конкретными, причисляется к списку альтернативной табачной продукции. Его маркировка стартовала в июле прошлого года и стала одним из пунктов масштабного проекта по маркировке всего табака. Этап маркировки кальянного табака является непростым, так как определенной документации и постановлений для данной продукции не составляли. Поэтому, во избежание ошибок при маркировке альтернативных видов табака, в частности табака для кальяна, необходимо понять все премудрости и особенности соблюдения новых законов. Все это мы рассмотрим далее в нашей статье.

Подключение к системе Маркировки табака

Зарегистрируйтесь в системе Маркировки альтернативной табачной продукции с выгодой 1 500 рублей. Быстрая регистрация от 1 дня.

Этапы маркировки табака для кальяна

Введение маркировки кальянного табака проходит в несколько этапов и имеет свои сроки:

С 1 июля 2021 года — полный запрет на продажу табачной продукции, в том числе кальянного табака, без кодов маркировки. Также в чеке должен печататься специальный тег [M], указывающий на маркированность товара.

Как подготовиться к маркировке табака для кальяна

Маркировка кальянного табака стала обязательным действием, поэтому вопрос, как подготовиться к нововведениям, чтобы не получить случайные штрафы и не остаться «не у дел», актуален как никогда. Для того чтобы работать в соответствие с законом, необходимо придерживаться следующего плана действий:

Оборудование для маркировки кальянного табака

Правила маркировки тары для кальянного табака

Транспортировка кальянного табака обычно производится партиями, помещенными в несколько видов упаковок, с различным назначением:

Потребительская упаковка — пачка, которую в конечном итоге приобретает потребитель; Групповая упаковка — блок, состоящий из определенного количества пачек; Транспортная упаковка — коробка, содержащая определенное количество блоков, а также других видов групповой упаковки.

Транспортную упаковку чаще всего впоследствии устанавливают на паллет. Маркировки требует как потребительская пачка, так и групповая упаковка. Штрих-код необходимо нанести на каждую пачку в блоке, а затем промаркировать все блоки. А вот маркировать транспортные коробки не обязательно, так как за отсутствие штрих-кода штрафы налагаться не будут. Однако, во избежание путаницы при транспортировке и доставке, транспортировочные упаковки все же маркируют специальным линейным штрих-кодом.

Какую информацию должен содержать Data-Matrix код

Маркировка остатков табачной продукции

Проведем маркировку остатков табачной продукции за вас. Гарантия и скидки!

Итак, уникальный штрих-код должен содержать следующие сведения о продукте:

Страна, где был произведен продукт; Дату производства товара; Данные о марке продукта; Состав продукта; Сведения о производителе/импортере; Точная максимальная розничная цена, по которой продукт должны продавать.

Кроме этого, маркировочный код для кальянного табака содержит в себе такую информацию, как:

14-значный код товара групповой упаковки (GTIN); 7-значный код идентификации групповой упаковки; 8-значный код для проверки.

Иногда производители также печатают данные сведения и на потребительскую упаковку.

Что дает маркировка кальянного табака?

Начиная с июля 2020 года, в силу вступил запрет на производство, ввоз, а также сбыт кальянного табака, который не был промаркирован. Осуществить продажу оставшейся непромаркированной продукции позволено до 1 июля 2021 года. Начиная с этого дня, оборот немаркированных табачных продуктов для кальяна станет незаконным. Следовательно, рано или поздно все производители и импортеры табака для кальяна начнут печатать маркировку на упаковках.

Рассмотрим, что дает переход на систему маркировки табачных продуктов:

1. Во-первых, предвидится сокращение величины контрафактной продукции, а это в свою очередь увеличит сумму налоговых сборов, что является несомненным плюсом для государства.
2. Во-вторых, потребитель, приобретая продукт в магазине, сможет сразу же уточнить законность купленной продукции. Для этого необходимо скачать мобильное приложение «Честный знак», отсканировать штрих-код, после чего вся необходимая информация о продукте будет доступна на экране устройства.

Данные нововведения предполагает усовершенствование качества продаваемой продукции. Если раньше недобросовестные работники могли перемаркировать товар с истекающим сроком годности на более новый, чтобы продолжить реализовывать уже испортившуюся продукцию, то теперь вся информация о товаре будет находиться в электронном виде в системе. Кассовый аппарат попросту не позволит прописать в чеке просроченные продукты.

Штрафы за продажу кальянного табака без маркировки

Обязательная маркировка табака для кальяна теперь обусловлена принятыми федеральными законами. А это значит, что за нарушение правил маркирования или отсутствие маркировочного штрих-кода на упаковке, производители и торговые точки будут нести ответственность и платить штрафы, согласно статье 15.12 Кодекса об административных нарушениях.

За реализацию, хранение, импортирование табака для кальяна без маркировки отныне будут налагаться штрафные санкции в размере:

Юридическому лицу — штраф от 50 000 до 300 000 рублей. А также весь немаркированный товар будет конфискован, без права возврата; Физическим лицам — от 5 000 до 10 000 рублей. И также подлежит конфисковать всю не маркированную продукцию.

Также существуют штрафы отдельно для производителей, которые пренебрегают маркировкой товара:

Юридическому лицу — штраф от 50 000 до 100 000 рублей.

Вывод

У предпринимателей осталось не так много времени, чтобы подготовиться к полной маркировке такой альтернативной табачной продукции, как табак для кальяна, поэтому, если вы еще не начали подготовку, стоит поторопиться. Как показывают данные о маркировке других товаров (шубы, одежда, лекарства, шины и др.), данный процесс требует много времени и определенных навыков. В Мультикас вы можете приобрести необходимое оборудование для маркировки кальянного табака, а также пройти регистрацию в системе Честный Знак и промаркировать остатки табачной продукции. Наши квалифицированные специалисты помогут подготовиться к маркировке табака в 2021 году в соответствие со всеми нормами и правилами.

Нужна помощь в подключении к системе маркировки табака?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с подключением к системе Маркировки табака.

Подготовьтесь к маркировке с Мультикас

Мы поможем подготовиться к маркировке, у нас есть все, что нужно!

Читайте также: