1с ос налоговый учет

Опубликовано: 11.05.2024

На прошлом занятии мы с вами учились приходовать ТМЦ, доп. расходы и услуги. На этом уроке мы продолжим тему приобретения материальных ценностей и рассмотрим, как поступают в компанию основные средства. Научимся вводить их в эксплуатацию.

Начнем мы изучения блока учета основных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 с основных справочников, связанных с основными средствами. Это справочник «Основные средства» - в котором содержится перечень объектов ОС и справочник «Способы отражения расходов», который содержат правила начисления амортизации на расходы предприятия. Познакомимся с другими справочниками раздела, имеющими отношение к основным средствам. Выполним основные операции приобретения объектов основных средств, не требующих монтажа. Введем их в эксплуатацию. Познакомимся с начислением амортизации в программе 1С Бухгалтерия 8. В конце выполним практическое задание.

Справочник "Основные средства".

Изучение учета основных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 начнем со справочников. Перейдем в раздел «Справочники» группа «ОС и НМА». Выберем справочник «Основные средства».

Справочник предназначен для хранения списка основных средств и сведений о них.

Сведения об основном средстве заполняются при принятии к учету и могут изменяться в процессе эксплуатации.

Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Для классификации основных средств можно создавать группы и подгруппы.

При вводе основного средства автоматически присваивается инвентарный номер.

На закладке Основные сведения можно вручную заполнить данные:

• Полное наименование - наименование основного средства для заполнения печатных форм.
• Изготовитель, заводской номер, номер паспорта, дату выпуска (постройки).
• Группа учета ОС - категория основного средства, например, Здания, Сооружения, Передаточные устройства и т.д.
• Тип ОС - тип основного средства: непосредственно объект ОС или капитальное вложение в арендованное имущество.
• Амортизационная группа - амортизационная группа основного средства.
• ОКОФ, Шифр по ЕНАОФ.
• Флажок Автотранспорт устанавливается для автотранспортных средств.
• Адрес местонахождения и код региона.

На закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет содержатся сведения по бухгалтерскому и налоговому учету основного средства. Эти сведения заполняются автоматически после принятия к учету и ввода в эксплуатацию основного средства.

Зарегистрировать принятие к учету основного средства можно на закладке Бухгалтерский учет по гиперссылке Ввести документ принятия к учету.

Инвентарную карточку основного средства (форма ОС-6) можно сформировать по кнопке Форма ОС-6.

В справочник можно добавить группу однотипных объектов основных средств, отличающихся только инвентарными номерами, по кнопке Групповое добавление.

В открывшейся форме обязательно нужно указать:

• Код, с которого начнется нумерация,
• Количество создаваемых элементов,
• Наименование основных средств.

Также можно заполнить другие сведения, общие для добавляемых объектов.

Количество добавляемых объектов ограничено разрядностью кода. Например, указание начального кода 01 означает, что автоматически может быть добавлено не более 99 элементов справочника. Если требуется групповое добавление большего числа элементов, следует добавить к начальному коду достаточное число разрядов.

Групповое добавление элементов справочника производится по кнопке Добавить. Все элементы будут иметь одинаковые наименования и содержать информацию, заданную в полях формы группового добавления.

Для быстрого заполнения документов однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Список основных средств будет заполнен объектами, имеющими такое же наименование, как у первоначально введенного, по кнопке Заполнить - По наименованию командной панели табличной части.

Справочник "Способы отражения расходов".

Справочник находится в разделе «Справочники» группа «Доходы и расходы».

Справочник предназначен для хранения списка возможных способов отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) в затратах предприятия.

Способ отражения расходов по амортизации указывается при принятии к учету основного средства, при принятии к учету нематериального актива, при указании назначения использования спецодежды, спецоснастки.

При вводе способа отражения расходов по амортизации нужно указать счет бухгалтерского и налогового учета и соответствующую аналитику, по которой должна распределяться сумма амортизации.

Затраты по амортизации могут быть распределены в определенной пропорции по нескольким статьям затрат и объектам аналитики, например, по нескольким подразделениям организации. Для этого нужно установить значения коэффициентов распределения в поле К. При расчете суммы амортизации суммируются значения заданных коэффициентов, а затем сумма амортизации распределяется пропорционально величине каждого коэффициента.

По умолчанию в нем уже создано несколько элементов и обратите внимание они называются Амортизация (счет 20.01), Амортизация (счет 26), Амортизация (счет 44).

Прочие справочники и документы из раздела "Основные средства"

По умолчанию они могут быть скрыты. Если справочник не отображаются в панели навигации, воспользуйтесь командой «Настройка навигации» в правом углу. В левом окне у нас представлены доступные справочники. В правом – справочники, которые отображаются на панели навигации. Найдем группу»ОС и НМА» и все справочники перенесем в правое окно. Теперь в панели навигация в группе «ОС и НМА» у меня представлено значительно больше справочников. Ознакомимся с ними.

Объекты строительства - справочник предназначен для хранения списка строящихся (модернизируемых, реконструируемых, монтируемых) объектов основных средств.

Регистр сведений "Амортизационные группы ОКОФ" - регистр устанавливает для элемента классификатора ОКОФ применяемые амортизационные группы.

Справочник "Годовые графики амортизации ОС" - предназначен для хранения графиков амортизации основных средств в организациях с сезонным характером производства.

Использование графика амортизации указывается при принятии к учету основного средства.

Использование графика амортизации после принятия основного средства к учету или изменение графика амортизации регистрируется документом Изменение графиков амортизации ОС.

При вводе графика нужно задать коэффициенты распределения годовой суммы амортизации по месяцам. Коэффициент распределения будет учитываться при выполнении регламентной операции начисления амортизации.

Справочник "ЕНАОФ" - содержит классификатор основных средств, по которым установлены стандартные шифры и годовые нормы амортизационных отчислений.

По этому справочнику классифицируются основные средства, для которых рассчитывается износ по ЕНАОФ.

Для автотранспорта используются нормы амортизационных отчислений в процентах от стоимости автомобиля в расчете на 1000 км пробега.

Шифр по ЕНАОФ указывается для основных средств в поле Шифр по ЕНАОФ.

Справочник "ОКОФ" - содержит общероссийский классификатор основных фондов.

Справочник используется для классификации основных средств при принятии к учету для определения амортизационной группы.

Код ОКОФ указывается для основного средства в поле ОКОФ.

Справочник "Параметры выработки ОС" - предназначен для хранения списка натуральных показателей, пропорционально объему которых может начисляться амортизация основных средств.

Справочник "Причины списания ОС" - предназначен для хранения списка причин списания объектов основных средств.

Справочник "События с основными средствами" - предназначен для хранения перечня событий с основными средствами организации, например, принятие к учету, перемещение, модернизация и т.п.

Для каждого события нужно выбрать из списка Вид события.

При регистрации документов по учету основных средств в поле Событие выбирается значение из справочника.

Документ "Поступление (акт, накладная)" - предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг.

Документ "Поступление доп. расходов" - предназначен для отражения услуг сторонних организаций, затраты на которые включаются в стоимость товаров.

Документ "Передача оборудования в монтаж" - предназначен для включения стоимости оборудования и комплектующих, требующих монтажа, в расходы, формирующие первоначальную стоимость объектов основных средств.

Документ "Поступление (акт, накладная)" - предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг.

Документ "Принятие к учету ОС" - предназначен для отражения принятия к учету основных средств.

Документ "Перемещение ОС" - предназначен для отражения перемещения основных средств в другое подразделение и (или) на другое материально-ответственное лицо.

Документ "Модернизация ОС" - предназначен для отражения модернизации (реконструкции) основных средств.

Документ "Инвентаризация ОС" - предназначен для отражения результатов инвентаризации основных средств.

Документ "Списание ОС" - предназначен для отражения списания основных средств.

Документ "Подготовка к передаче ОС" - предназначен для отражения подготовки к переходу права собственности по основным средствам, если сделка по продаже подлежит государственной регистрации.

Документ "Передача ОС" - предназначен для отражения продажи основных средств.

Документ "Выработка ОС" - предназначен для регистрации объема выработанной продукции (выполненных работ) для начисления амортизации основных средств.

Документ "Изменение графиков амортизации ОС" - предназначен для изменения графиков амортизации основных средств в организациях с сезонным характером производства.

Документ "Изменение специального коэффициента для расчета амортизации ОС (налоговый учет)" - предназначен для изменения специального коэффициента для расчета амортизации ОС в налоговом учете.

Документ "Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС" - предназначен для изменения способа отражения расходов по амортизации ОС - счетов затрат и аналитики, на которые относятся расходы по амортизации основных средств.

Документ "Изменение параметров начисления амортизации ОС" - предназначен для изменения параметров амортизации основных средств.

Документ "Изменение состояния ОС" - предназначен для приостановки или возобновления начисления амортизации по основным средствам.

Отчет "Ведомость амортизации ОС" - предназначен для анализа данных по основным средствам. В отчете можно проанализировать данные по бухгалтерскому и налоговому учету, установить отбор по материально-ответственному лицу, вывести дату принятия к учету и др.

Отчет "Инвентарная книга ОС" - инвентарная книга учета объектов основных средств по форме ОС-6б (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) используется малыми предприятиями для учета наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации. Инвентарная книга ведется в бухгалтерии организации в одном экземпляре.

Поступление основных средств

Переходим непосредственно к учету основных средств и создадим первой документ, связанный с поступлением основных средств в нашу компанию.

Переходим в раздел «ОС и НМА» журнал «Поступление оборудования». Создаем наш первый документ:

Оприходуем оборудование от поставщика:

• Накладная 1501 от 15.01.2015, счет-фактура 1501 от 15.01.2015
• Поставщик ООО "КВАДРОКОМ"
  • ИНН/КПП: 5027147377/ 770301001
  • ОГРН: 1095027003367
  • Адрес 123242, Москва г, Садовая-Кудринская ул, дом № 11, корпус 1, квартира Комната 2П-14
• Договор поставки 1501 от 15.01.2015
• НДС в сумме
  • Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108 1 шт. по 1 180 000,00 руб.

Итого: 1 180 000,00 руб. в т.ч. НДС 180 000,00

Принятие к учету основных средств, не требующих монтажа

Теперь приобретенное основное средство нам необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8 создается документ «Принятие к учету ОС». Создать его можно в журнале одноименных документов.

Оформим принятие к учеты ОС:

• Дата: 31.01.2015
• МОЛ: директор
• Местонахождение: Цех производства
• Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108
• Основное средство: Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108
  • Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного)
  • Амортизационная группа: Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
  • Изготовитель: Завод
  • Заводской номер: 1111
  • Номер паспорта (регистрационный): 222
  • Дата выпуска (постройки): 01.01.2015
• Бухгалтерский учет:
  • Способ поступления: Приобретение за плату
  • Счет учета: 01.01
  • Порядок учета: Начисление амортизации
  • Счет начисления амортизации: 02.01
  • Начислять амортизацию: Да
  • Способ начисления амортизации: Линейный
  • Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация (счет 20.01)
  • Срок полезного использования (в месяцах): 72
• Налоговый учет:
  • Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации
  • Начислять амортизацию: Да
  • Срок полезного использования (в месяцах): 72

Начисление амортизации

Начисление амортизации выполняется документом "Регламентная операция" с видом операции «Амортизация и износ основных средств». Он предназначен для отражения операций закрытия периода. Операции закрытия периода проводятся один раз в месяц. Важно соблюдать последовательность выполнения регламентных операций. Помощник закрытия месяца выполнит все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности. Создавать документы вручную, как правило, не требуется.

На этом рассмотрение основных средств можно считать законченным. Переходите к выполнению практического задания.

Практическое задание

Оформить поступление оборудования:

• Поставщик: ООО "КВАДРОКОМ"
• Договор: 1601 от 16.01.2015
• Накладная 1601 от 16.01.2015, Счет-фактура: 1601 от 16.01.2015
• Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E – 1 штука по 720000 рублей.

ИТОГО: 720 000,00 в т.ч. НДС 109 830,51

Оформить принятие к учеты ОС:

• Дата: 31.01.2015
• МОЛ: директор
• Местонахождение: Цех производства
• Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E
• Основное средство: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E
  • Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного)
  • Амортизационная группа: Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
• Бухгалтерский учет:
  • Способ поступления: Приобретение за плату
  • Счет учета: 01.01
  • Порядок учета: Начисление амортизации
  • Счет начисления амортизации: 02.01
  • Начислять амортизацию: Да
  • Способ начисления амортизации: Линейный
  • Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация (счет 20.01)
  • Срок полезного использования (в месяцах): 72
• Налоговый учет:
  • Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации
  • Начислять амортизацию: Да
  • Срок полезного использования (в месяцах): 72

Оформить поступление оборудования:

• Поставщик: ООО ""КОММЕРЧЕСКИЕ АВТОМОБИЛИ - ГРУППА ГАЗ"
  • ИНН/КПП: 5256051148/ 525601001
  • ОГРН: 1045207058687
  • Адрес: 603004, Нижегородская обл, Нижний Новгород г, Ильича пр-кт, дом № 5
• Договор: 2501 от 25.01.2015
• Накладная 2501 от 25.01.2015, Счет-фактура: 2501 от 25.01.2015
• Оборудование: ГАЗель NEXT – 1 штука по 680 000,00 рублей.

ИТОГО: 680 000,00 в т.ч. НДС 103 728,81

Оформить принятие к учеты ОС:

Рассчитать амортизацию за январь месяц.

Перед многими бухгалтерами стоит задача вести учет объектов основных средств (ОС) в базе 1С 8.3 в соответствии с положением по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01). В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию как принять к учету основные средства в 1С 8.3 в организациях при ОСНО и УСН, стоимостью более 100 000 руб. и менее 100 000 руб.

Также рассмотрим еще очень важный момент: как правильно оприходовать основные средства в 1С 8.3 в случае, если ОС приобретено до начала ведения учета в информационной базе. Та к ое часто бывает на практике и многие теряются что делать. На примере по к ажем, к а к будут приниматься та к ие ОС с учетом первоначальной стоим ос ти и начисленной амортизации в 1С 8.3.

Напомним, основное средство – это имущество, которые используются не для перепродажи в предпринимательской деятельности, со сроком полезного использования свыше двенадцати месяцев и стоимостью дороже 40 000 руб. для отражения в бух.учете и стоимостью свыше 100 000 руб. для налогового учета.

Принятие к учету основного средства до 100 000 руб.

Рассмотрим первый пример, где примем к учету объект ОС стоимостью менее 100 000 руб. предприятием на общей системе налогообложения (ОСНО).

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” приобрела лазерное цветное МФУ HP LaserJet Pro 500 color MFP M570dw за 67 956 руб. Перед нами стоит задача принять к учету данное ОС в базе 1С 8.3.

Для начала сформируем документ Принятие к учету ОС: в меню ОС и НМА открываем раздел Принятие к учету ОС:

Нажимаем кнопку Создать:

Заполняем дату принятия к учету ОС; выбираем материально – ответвленное лицо (МОЛ) и местонахождение имущества.

В разделе Внеоборотные активы фиксируем способ поступления ОС, выбираем МФУ из номенклатурной группы, указываем склад хранения:

Переходим к закладке Основные средства, нажимаем кнопку Добавить:

Выбираем нужный объект ОС. Если в номенклатурном списке нет необходимого ОС, то создаем новое. Заполняем наименование, группу учета ОС, выбрав код ОКОФ. Амортизационная группа в 1С 8.3 заполнится автоматически:

Переходим к закладке Бухгалтерский учет: вносим счет, где будут учитываться ОС и порядок учета. ОС имеет стоимость больше 40 000 руб., поэтому необходимо в бух.учете начислить амортизацию. Устанавливаем галочку в поле Начислять амортизацию и указываем счет начисления. Пусть для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 20.01 – основное производство линейным способом в течение 5 лет:

Для налогового учета имущество стоимостью 100 000 руб. и меньше, приобретенное после 01.01.2016г., учитывается в составе ОС и не признается амортизируемым. Расходы на покупку такого имущества учитывают сразу в составе материальных расходов.

На закладке Налоговый учет в строчке Порядок включения стоимости в состав расходов выбираем Включение в расходы при принятии к учету:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В нашем случае на предприятии не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Поэтому проводки будут иметь следующий вид:

• В бух.учете принятие к учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04;
• В налоговом учете еще и включение в состав расходов – Дт 20.01/Кт 01.01:

Если организация применяет ПБУ 18/02, то постоянные разницы в размере стоимости объекта, принимаемого к учету, отразятся в проводках налогового учета с минусом. Так, проводками Дт 20.01/Кт 01.01 отражается снимаемая с налогового учета стоимость ОС не признанного амортизируемым:

Каким образом необходимо устанавливать параметры амортизации для бухгалтерского и налогового учета в 1С 8.2 (8.3) при ОСНО, когда амортизация по налоговому учету начисляется по положениям главы 25 НК РФ смотрите в нашем видео уроке:

Как оприходовать основные средства стоимостью более 100 000 руб.

Рассмотрим второй пример.

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” при ОСНО принимает к учету Автомобиль легковой Toyota Camry за 600 000 руб., НДС 18%.

Заполняем документ Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

На закладке Налоговый учет, в строчке Порядок включения в состав расходов выбираем Начисление амортизации. Проставляем флажок Начислять амортизацию и указываем срок полезного использования ОС – 84 месяца:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете и налоговом учете проводки будут иметь следующий вид: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04 на сумму за вычетом НДС – 508 474, 58 руб.:

Принятие к учету ОС при УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) используется особый учет основных средств (ОС) и документ Принятие к учету ОС заполняется иначе.

При применении УСН амортизация ОС для налогообложения не начисляется, а расходы в течение двенадцати месяцев принимаются в особом порядке. Чтобы расходы были приняты нужно, чтобы задолженность перед поставщиком была погашена.

Расходы можно начать списывать с последнего числа квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря), в котором ОС было введено в эксплуатацию. В конце года приобретённое ОС должно быть полностью списано.

• В первом квартале, то расходы признаются по одной четвертой ежеквартально;
• Если во втором, то по одной третьей в течение трех кварталов;
• Если в третьем квартале, то по половине суммы в течение двух кварталов;
• Если в четвертом квартале, то вся сумма признается единовременно.

Если ОС не было оплачено полностью, то оплаченная доля будет учитываться пропорциональными долями в течение оставшихся отчетных периодов года после даты оплаты.

Рассмотрим третий случай.

Допустим, организация ООО “Гарант-Сервис” на УСН (доходы минус расходы) принимает к учету Ноутбук lenovo стоимостью 95 000 руб.

Заполняем Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

После заполнения разделов Основные средства и Бухгалтерский учет, переходим к Налоговому учету (УСН). Указываем стоимость объекта ОС, дату его приобретения и срок полезного использования. Порядок включения стоимости в состав расходов – Включить в состав расходов. В подразделе Оплата прописываем сумму и дату оплаты, принимаемого к учету ОС:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете проводки будут сформированы: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04:

Стоить помнить, что применять УСН могут только те ИП или организации, у кого остаточная стоимость амортизируемых ОС не превышает ста миллионов рублей.

Подробнее как избежать ошибки при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН объект “доходы минус расходы” в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео:

Ввод остатков основных средств в 1С на примере автомобиля

Рассмотрим еще один случай. Зачастую ввод в эксплуатацию объекта ОС происходит раньше, чем предприятие начинает использовать для учета какие-либо программные продукты.

Допустим, ООО «Гарант-Сервис» 01.01.2015г. приобрело и ввело в эксплуатацию автомобиль ŠKODA Rapid стоимостью 622 000 руб. Для начала работы с базой 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 на 31.12.2015г. предприятию необходимо ввести начальные остатки ОС.

Используем Помощник ввода остатков:

Устанавливаем дату ввода остатков: 31.12.2015г. и нажимаем кнопку Ввести остатки по счету, выбрав счет 01 Основные средства:

Нажимаем кнопку Добавить. Создаем объект ОС – автомобиль ŠKODA Rapid. Заполняем наименование, группу учета ОС – Транспортное средство. Выбираем код ОКОФ, при этом амортизационная группа в 1С 8.3 заполняется автоматически.

На закладке Начальные остатки указываем первоначальную стоимость автомобиля – 622 000 руб. и Накопленную амортизацию – сумму начисленной амортизации с момента ввода в эксплуатацию автомобиля – 124 400 руб.

Для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 26 Общехозяйственные расходы:

На закладке Бухгалтерский учет заполняем МОЛ, срок полезного использования ОС – 60 месяцев и ставим галочку – Начислять амортизацию:

Следующая закладка Налоговый учет. Заполняем: первоначальную стоимость автомобиля, дату его приобретения 01.01.2015г. и срок полезного использования – 60 месяцев:

На закладке События заполняем дату принятия учету автомобиля ŠKODA Rapid с вводом в эксплуатацию, а также название и номер документа подтверждающего операцию:

Кликаем по кнопке Записать и закрыть. Теперь в помощнике ввода начальных остатков появилось сальдо:

• Дт на счете 01.01– 622 000 руб.;
• Кт на счете 02.01 – 124 400 руб.:

Рассчитаем сумму амортизации за январь 2016г. по автомобилю ŠKODA Rapid, через Закрытие месяца. Для этого в 1С 8.3 в меню Операции открываем раздел Закрытие месяца:

В поле Период указываем месяц начисления амортизации – Январь. Препроводим документы за месяц и выполняем операцию Амортизация и износ ОС:

Формируем Справку-расчет амортизации: кликнув по строчке Амортизация и износ ОС – Амортизация. По данным справки видно, что автомобиль ŠKODA Rapid введен в эксплуатацию 01.01.2015г. и срок его полезного использования еще 49 месяцев, остаточная стоимость объекта ОС 497 600,00 руб., сумма амортизации 10 366,67 руб.:

Не стоит забывать, что информация о наличии, движении и износе ОС является основным источником данных для оценки и анализа производственного потенциала предприятия.

Какие неточности может допускать бухгалтер при вводе остатков по ОС в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео:

Отметим, что наиболее чётко критерий определения даты принятия основного средства к учёту дан в МСФО: амортизация объекта ОС начинается с того момента, когда он становится доступен для своего использования по назначению.

Для этого рассмотрим пошаговую инструкцию принятия основного средства к учёту на конкретном примере в 1С Бухгалтерия 8.

1. Принятие к учёту основного средства

Ввод в эксплуатацию ОС в 1С осуществляется при помощи документа “Принятие учёта к ОС”. Чтобы его создать, перейдите в “ОС и НМА - Поступление ОС - Принятие к учёту ОС - Создать”.

2. Заполняем шапку

В шапке созданного документа поставьте дату принятия ОС к учёту, укажите нынешнее месторасположение ОС, а из справочника "Физ.лица" выберите ответственное лицо. В поле “События ОС” укажите “Принятие к учёту с вводом в эксплуатацию”.

3. Переходим на вкладку “Внеоборотный актив”.

Переходим на вкладку “Внеоборотный актив”. В строке “Вид операции” выберите “Оборудование”. В строке “Оборудование” нажмите на “Выбрать из списка” и выберите нужный вам объект ОС из открывшегося справочника “Номенклатура”. В строке “Склад” укажите место расположения объекта ОС до ввода в эксплуатацию.

4. Заполняем вкладку ОС

Переходим на вкладку “ОС” и добавляем новую строку по кнопке “Добавить”. Из справочника ОС выбираем форму нужного нам объекта. Указываем его полное и сокращённое наименование. Устанавливаем переключатель “Объект ОС”.

5. Выбираем категорию ОС

Заполняем нужными данными строки “Группа учёта”, “Код по ОКОФ”, “Амортизационная группа”, выбирая необходимые позиции по кнопке “Выбрать из списка”. Для сохранения информации жмём “Записать”.

6. Переходим на вкладку “Бухучёт”.

Указываем счёт, на котором будет вестись учёт ОС.

В строке “Счёт начисления амортизации” указываем счёт, на который планируется начисляться амортизация. Устанавливаем флажок “Начислять амортизацию”.

В строке “Способ начисления амортизации” выбираем линейный способ (по кнопке “Выбрать из списка”). Заполняем строку “Срок полезного использования” и при необходимости (сезонное производство) - “График амортизации по году”.

В строке “Способ отражения расходов по амортизации” по кнопке “Выбрать из списка” выбираем справочник “Способы отражения расходов”. Указываем из него нужный нам способ или создаём новый (по кнопке “Создать”). Формирование всех последующих проводок будет производится по выбранному вами способу.

7. Переходим на закладку “Налоговый учёт”.

В строчке “Порядок включения стоимости в состав расходов” указываем из перечня подходящую позицию. В рассматриваемом примере это “Начисление амортизации”. Ставим отметку “Начислять амортизацию”.

Заполняем строку “Срок полезного использования” и указываем коэффициент в строке “Спец. коэффициент ” (если коэфф. не равняется единице).

8. Амортизационная премия

На вкладке “Амортизационная премия” поставьте отметку в строке “Вкл. амортизационную премию в состав расходов”, если данное право включено в учётную политику вашего предприятия.

Сохранить все данные и настройки можно по кнопке “Записать”. Для формирования печатной формы, нажмите “Акты о приёме-передачи ОС (ОС-1)”.

Надеемся, наша статья была полезной для вас, и ввод ос в эксплуатацию в 1С
не будет вызывать у вас никаких сложностей!

«Клерк»

В статье описаны различные сложности в расчете временных и постоянных разниц в учете основных средств. В начале приведены различные требования бухгалтерского и налогового законодательства и показано разнообразие возникающих разниц между учетами.

Требования законодательства

Учет основных средств организаций регламентируется ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в бухгалтерском учете и статьями 256-260, 268 НК РФ в налоговом учете по налогу на прибыль организаций. Организации, применяющие общую систему налогообложения, должны руководствоваться также и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
В налоговом учете ОС достаточно сложностей и все их тяжело рассмотреть в одной статье, поэтому сосредоточимся на условиях учета, которые встречаются в большинстве организаций.
Будем рассматривать учет организаций, применяющих общую систему налогообложения и ПБУ 18/02. Не будем рассматривать особенности приобретения основных средств и поэтому не будем рассматривать, как образовалась первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах. Пусть в бухгалтерском учете применяется только линейный способ амортизации, в налоговом учете – линейный, причем возможно применение коэффициента ускорения.
ПБУ 18/02 регламентирует учет разниц между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшихся в результате применения различных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Разницы разделяются на постоянные (по доходам и расходам, учитываемым только в одном из учетов) и временные (по доходам и расходам, учитываемым в обоих учетах, но в разных отчетных периодах).
В рамках предложенных выше допущений разницы могут образовываться в следующих случаях:

1. Постоянные
   1. При формировании первоначальной стоимости (например, капитализация нормируемых расходов при начислении процентов по кредиту)
   2. При начислении амортизации (если в налоговом учете не производится начисление амортизации)
   3. При начислении амортизации из-за постоянных разниц в первоначальной стоимости
2. Временные
   1. При формировании первоначальной стоимости (например, капитализация нормируемых расходов по выплате процентов по кредиту)
   2. При включении 10 % расходов на капитальные вложения в состав расходов текущего периода (амортизация в НУ рассчитывается исходя из оставшихся 90% стоимости)
   3. При различии в месяцах принятия к учету и ввода в эксплуатацию (возникают различия в датах начала амортизации)
   4. При начислении амортизации из-за разных способов амортизации
   5. При начислении амортизации из-за разных сроков амортизации
   6. При начислении амортизации из-за разниц в первоначальной стоимости
   7. При модернизации
   8. При реализации ОС, если остаточная стоимость в НУ больше стоимости реализации

Все эти разницы следует классифицировать как постоянные налоговые обязательства (ПНО) или активы (ПНА) (постоянные разницы) и как вычитаемые или налогооблагаемые временные разницы. Для временных разниц следует рассчитывать отложенные налоговые активы (ОНА) и обязательства (ОНО) в зависимости от вида разниц.
Порядок учета временных разниц так описан в ПБУ 18/02:
«Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете либо на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно. При этом постоянные и временные разницы отражаются в бухгалтерском учете обособленно. В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница.»
Как будет показано ниже, хотя для удовлетворения требований ПБУ 18/02 достаточно вести учет временных разниц в разрезе видов активов и обязательств, в учете ОС этого недостаточно для классификации временных разниц на вычитаемые и налогооблагаемые.
Хотя сам по себе расчет разниц в учете ОС представляет собой изрядную сложность, при его ведении могут возникать и другие аспекты, которые усложняют структуру учета:

• Необходимо обеспечить сверку данных между бухгалтерским учетом ОС, налоговым учетом по налогу на прибыль и учетом по ПБУ 18/02 для целей внутреннего учета компании;
• Необходимо обеспечить сверку данных для внешних пользователей (налоговые проверки и аудиторы);
• Иногда необходимо разложить активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные.

Реализация налогового учета ОС в программах 1С

Общая концепция налогового учета и учета по ПБУ 18/02
Для решения этих проблем фирма «1С» в своих программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8» предложила ведение параллельного учета данных налогового учета по налогу на прибыль организаций (НУ) и данных по временным разницам (ВР) и постоянным разницам (ПР) на отдельном плане счетов с формированием отдельных проводок. План счетов был взят почти аналогичный хозрасчетному плану счетов, с той же аналитикой счетов. И для каждой проводки по бухгалтерскому учету (БУ) автоматически формируется одна или несколько проводок по налоговому плану счетов так, чтобы для каждого счета выполнялось равенство:
БУ = НУ + ПР + ВР (1)
Причем суммы определяются следующим образом:
БУ – сумма по бухгалтерскому учету;
НУ – сумма, принимаемая для налогового учета, обычно задается в самом документе или может быть вычислена системой на основании справочных данных по специальным алгоритмам.
Далее классифицируется разница. Если она (или ее часть) классифицирована как постоянная, то она (или ее часть) записывается как проводка с видом учета ПР. Оставшаяся часть разницы классифицируется как ВР и делаются проводки с тем, чтобы выполнилось равенство (1).
В конце налогового периода анализируются обороты за период по счетам 90 и 91 по виду учета ПР и формируются проводки по отражению постоянных налоговых активов и обязательств.
Также анализируются обороты за период по всем счетам, кроме 90 и 91 по виду учета ВР и формируются проводки по отражению отложенных налоговых активов и обязательств. Аналитический учет по счетам 09 и 77 ведется в разрезе видов активов и обязательств.

Реализация в 1С блока ОС
В системе бухгалтерских программ на платформе «1С:Предприятие 8» реализован параллельный учет ОС для целей бухгалтерского и налогового учетов. Отдельно задаются способы и параметры начисления амортизации. В налоговый план счетов введены счета 01, 02, 03, 08, аналогичные счетам хозрасчетного плана счетов. Все операции с основными средствами реализованы отдельными документами, в алгоритмы их проведения заложен автоматический расчет постоянных и временных разниц.
Для расчета ОНА и ОНО используются остаток и обороты по виду учета ВР по счетам: 01, 02, 03. По каждому ОС определяются:

• Сводное сальдо конечное (ССК) как разница (конечный остаток по дебету счетов – конечный остаток по кредиту счетов);
• Сводное сальдо начальное (ССН) как разница (начальный остаток по дебету счетов – начальный остаток по кредиту счетов);
• Сводный оборот (СО) как разница (ССК-ССН).

Далее рассчитываются ОНА и ОНО по соответствию:

В программе 1С:Бухгалтерия 8 многие рутинные операции могут выполняться автоматически, или, как минимум, требовать меньше времени на выполнение. Осуществляется это за счёт правильной настройки программы и заполнения необходимых документов. В этой статье рассмотрим, как отразить в программе принятие к учёту основных средств.

Для того чтобы отразить в программе приобретение и принятие к учёту объектов основных средств (ОС), существует несколько способов.

Первый способ – это использование документа «Поступление (акт, накладная)», с видом операции «Основные средства». После того как документ будет проведен, ОС будет введено в эксплуатацию, а также будут сформированы проводки Д08.04.2 К60.01 и Д01.01 К08.04.2. Если при этом необходимо указать инвентарный номер, нужно по кнопке «Ещё» обратиться к форме «Изменить форму» и поставить галку напротив поля «Инв. No», тогда в табличной части документа будет доступно для изменения поле «Инв. No» (рис.1, рис. 2).

Встречаются такие ситуации, когда перед вводом объекта в эксплуатацию требуется произвести дополнительные действия, например, ОС требуется собрать из нескольких комплектующих. Для таких случаев существует второй способ принятия ОС к учёту: с помощью документа «Поступление оборудования» (закладка «ОС и НМА»). В табличной части этого документа указывается оборудование из справочника «Номенклатура», счёт учёта для комплектующих объектов ОС – 07, для НДС предусмотрен счет 19.01. При проведении программой будут сформированы проводки Д07 К60.01 и Д19.01 К60.01 (рис. 3, рис. 4).

Ещё встречаются случаи, когда в стоимости ОС необходимо учесть дополнительные затраты. Например, на доставку. В таком случае из документа «Поступление оборудования» по кнопке «Создать на основании» мы можем добавить «Поступление доп. расходов». Первоначальная стоимость объекта ОС будет увеличена на указанную сумму. На закладке «Главное» указываются стоимость дополнительных расходов и способ распределения этой стоимости между оборудованием. На закладке «Товары» указываются непосредственно то оборудование или материалы, между которыми эти расходы будут распределяться.

Когда требуется дополнительная сборка ОС, вводится документ «Передача оборудования в монтаж». В нём выбираются элементы, из которых будет собрано ОС. Это могут быть материалы, учтённые на счёте 10 или компонент ОС – на счёте 07. Также следует обратить внимание, что счёт учёта в табличной части указывается 08.03 «Строительство объектов основных средств». На этом счёте будет собираться стоимость объекта ОС, которая в последующем будет перенесена на счёт 01.01 (рис. 5, рис. 6). Обратите внимание, к счёту 08.03 обязательно должен указываться объект строительства, по которому будет осуществляться подсчёт стоимости.

После того, как все затраты собраны на счёте 08.03, мы можем принять объект к учёту. Для этой операции предусмотрен документ «Принятие к учёту ОС» (рис. 7). Он имеет пять вкладок. На закладке «Внеоборотный актив» указывается способ поступления, в программе реализованы несколько вариантов, пользователь выбирает наиболее подходящий для себя. Обязательно указываем объект строительства и счёт учёта 08.03. По кнопке «Рассчитать суммы» мы узнаем первоначальную стоимость объекта. Далее заполняется вкладка «Основные средства», в которой выбирается ОС из справочника «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учёт» указывается счёт учёта, для ОС это 01.01, выбираем порядок учёта ОС и параметры начисления амортизации. Далее идёт вкладка «Налоговый учёт»: по некоторым объектам ОС всю первоначальную стоимость мы можем сразу включить в расходы. И пятая вкладка называется «Амортизационная премия», на которой, если нужно, заполняется коэффициент.

Подводя итог, можно сказать о том, что функционал программы позволяет выбрать пользователю несколько способов принятия к учёту объектов ОС. При правильном заполнении первичных документов по оприходованию основных средств в 1С мы можем быть уверены в том, что амортизация будет начислена верно и учтена в расходах.

Воспользуйтесь уникальной возможностью и попробуйте наше обслуживание совершенно бесплатно! В рамках акции «Большой тест-драйв 1С» у вас есть возможность оценить уровень нашего сервиса ещё до покупки. Перейдите на страницу с акцией или закажите услугу напрямую у консультанта по номеру +7 (495) 784-73-74.

Читайте также:

  
• Заполнение налоговой декларации это политическая или экономическая
  
• Реорганизация ооо в ао налоговые последствия
  
• Кто платит пошлину при покупке земельного участка
  
• Налоговая реестр букмекерских контор
  
• Телеграмм канал налоги без письма